Фискален дефицит и публичен дълг. Бюджетен излишък.
Разходите и приходите на държавния бюджет не винаги съвпадат. Ако разходите са по-големи от приходите, тогава правителството е изправено пред бюджетен дефицит... Обратната ситуация, т.е. превишение на приходите над разходите, т.нар бюджетен излишък (излишък).Обичайно е да се разграничават първичен и общ дефицит на държавния бюджет. Първичен дефицит -общия дефицит на държавния бюджет, намален с размера на лихвените плащания по публичния дълг По аналогия първичният излишък.
Обичайно е да се разграничават реални, структурни и циклични дефицити на държавния бюджет. Действително-отрицателна разлика m \ d действителни (реални) приходи и разходи на правителството. структурна -разликата между m \ d приходите и разходите на държавния бюджет, изчислена за нивото на националния доход, съответстващо на пълната заетост. С други думи, това е тази работа, която котката би съществувала, ако, с настоящата системаданъчното облагане и държавните разходи, приети от законодателната власт в икономиката, биха били пълна заетост. цикличен-разликата между действителния и структурния дефицит на държавния бюджет, който е следствие от колебанията в икономическата активност по време на бизнес цикъла. В същото време промените в данъчните приходи и държавните разходи настъпват автоматично. бюджетен дефицити бюджетен излишък (излишък):
Данъчната и бюджетната политика обикновено се разделят на 2 вида: дискреционна (гъвкава) и недискреционна (автоматична) Дискреционна фискална политика -умишлено манипулиране на данъчното облагане и държавните разходи от законодателната власт с цел взаимодействие с нивото на икономическа активност. Става дума за въздействието, влияещо върху промяната в обема на производството, заетостта, нивото на цените и ускорението икономически растеж... В това определение е важно да се отбележи, че законодателните органи действат целенасочено, като приемат закони за обема на държавните разходи, данъчните ставки и въвеждането на нови данъци, като всички те оказват влияние както върху съвкупното търсене, така и върху съвкупното предлагане. В кейнсианския подход дискреционната фискална политика има пряко въздействие върху общите разходи. Промените в някой от компонентите на съвкупното търсене, било то потребителски разходи, капиталови инвестиции, държавни разходи, нетен износ, ще доведат до мултиплициращи ефекти, водещи до съответната промяна в дохода.
Дискреционна стимулираща фискална политикапредполага увеличение на държавните разходи и/или намаляване данъчни ставки... срещу, дискреционна свиваща фискална политикапредполага намаляване на държавните разходи и/или увеличаване на данъчните ставки. Политика за стимулиранеможе да бъде придружено от бюджетен дефицит, тоест превишение на текущите разходи на държавата над приходите. Извършва се с цел борба с рецесиите и съответно, циклична безработица... Това е основната цел. Правителството, когато взема решение за прилагане на дискреционна фискална политика, трябва ясно да разбере в кои от сегментите на цикличната траектория на развитие се намира икономиката. Наистина ли икономиката започна да намалява и подобна нежелана промяна в съвкупното търсене трябва да бъде блокирана чрез стимулираща фискална политика?
Автоматична фискална политика -те са автоматични промени в данъчните приходи, независими от вземането на решения от правителството. В крайна сметка законодателят само определя данъчни ставки, а не данъчни приходи.ANBPе резултат от действие автоматични или вградени стабилизатори,тези. механизми в икономиката, които намаляват реакцията на реалния БВП към промените в съвкупното търсене. Основни сред тях са обезщетенията за безработица и прогресивното данъчно облагане.
41. Пари: същност и функция. Паричното предлагане и неговите основни агрегати. Регулиране на паричното предлагане в обращение.
Парите са основен елемент от ежедневието. Съвременният човек не може да си представи пазарна икономика без парично обръщение... Парите се появяват на определен етап от икономическия живот на обществото и появата им е огромна стъпка напред в преодоляването на ограничеността на бартерния обмен. По време на историческо развитиеформите на парите са претърпели значителна еволюция.
Парите по дефиниция имат абсолютна ликвидност... На езика на икономическата теория това означава, че цената на размяната на пари за друга стока = 0.
Държавата издава пари като законно платежно средство в икономиката. Парично предлагане (парично предлагане)предоставя, съгласувано с правителството, Централната банка на страната. ТОГАВА. съвременните пари са фиатни париПравителството обявява котката за задължителна за допускане в замяна и като законен начин за плащане на дългове.
В икономиката на страната се представя населението търсене на паритъй като те изпълняват важни функции:1). Бройна единица – при бартерна икономика търговията се осъществява при относителните цени на стоките. Колкото повече стоки участват в размяната, толкова по-голяма е сумата на относителните пари. Следователно, обективно се изисква един вид единна мярка за стойност, ролята на котка се играе от парите. С появата на парите цените на всички стоки се изразяват в парично изражение. 2). Средство за размяна - При бартерна икономика трябва да има двойно съвпадение на нуждите за сключване на сделки. Парите стават посредници в стоковите борсови сделки (стока-пари-стока). 3). Инструмент за опазване стойности- парите ви позволяват да запазите стойността на богатството, обслужват неговото натрупване, въпреки че стойността им може да се промени с течение на времето. 4 ).средство за плащане- v парична формаразмерът на задълженията и дълговете може да бъде фиксиран; следователно парите служат като средство за плащане. В тази роля парите се използват, когато има несъответствие във времето на покупките и продажбите, т.е. стоките се продават на кредит. VEXEL е безусловен запис на заповед. Имайки в активите си сметки на различни фирми, банките можеха да издават собствени сметки на тяхна база - БАНКНОТИ, което превръща банките в длъжници.
Парично предлагане- набор от средства за покупка и плащане в брой и безналични средства, осигуряващи движението на стоки и услуги, които са на разположение на физически лица, институционални собственици, държава. В структурата на паричното предлагане се разграничават активната и пасивната част. Пари в брой- книжни пари, дребни пари. "квази пари"-най-значимата и бързо нарастваща част в структурата на паричното предлагане. Обадиха се икономисти Квази пари» ликвидни активи.Като подредим компонентите на паричното предлагане според степента на намаляваща ликвидност, можем да разграничим няколко парични агрегати- показатели за паричното предлагане.
Курсова работа
По дисциплина
Макроикономика
Фискалната политика в Русия и инструменти за нейното прилагане
Въведение
Основното средство за преразпределение на доходите и най-важните инструменти държавно регулиранеикономика и икономическа политикаса бюджетът и данъците. Това са тясно свързани категории, поради което често се говори за фискална политика. Понякога вместо термина фискален се използва неговият синоним фискален (от латинското fiscus държавна хазна и fiscalis, отнасящ се до хазната). Фискалната политика на държавата включва използването на способността на правителството да събира данъци и да изразходва средства от държавния бюджет за регулиране на нивата на бизнес активност, за решаване на различни социални проблеми. Основните лостове на фискалната политика на държавата са промени в данъчните ставки, данъчните основи, видовете данъци, техния брой, размера на държавните разходи или техните насоки в съответствие със специфичните цели на обществото. Разработването на фискалната политика е задача на законодателните органи на страната, тъй като именно те контролират данъчното облагане и изразходването на средствата от държавния бюджет.
Актуалността на темата на изследването се дължи на факта, че реформата на фискалните отношения е най-важният компонент на текущите социално-икономически реформи в Русия. Успехът на икономическата стабилизация в страната до голяма степен зависи от създаването на оптимален механизъм за фискални отношения, осигуряващ реално съчетаване на интереси на всички нива на бюджетната система и постигане на истинско финансово равенство на всички власти.
Целта на тази тема срочна писмена работае теоретично описание на видовете и основните инструменти на фискалната политика, разкриване на различни гледни точки за начините за нейното осъществяване, разглеждане на видовете бюджетен дефицит и възможностите за неговото покриване. Много внимание се отделя на фискалната политика на Русия, а именно: идентифициране на противоречията на данъчната система и начини за тяхното разрешаване, анализиране на състоянието на държавния бюджет през последните години.
За да разкриете поставената цел, е необходимо да решите следните задачи:
първо, фискалната политика на R.F. като гаранция за икономическия растеж на страната;
второ, текущото състояние на фискалната политика в Русия и перспективите за нейното развитие.
В момента фискалната политика и бюджетът са неразделни един от друг. Фискалната политика е най-важният инструмент за формиране на държавния бюджет. Включва теоретична основаи на практика определя разходните позиции бюджетни средства.
Чрез данъчната политика и бюджетното финансиране се предоставя възможност за въздействие върху различни аспекти на икономиката, допринасяйки за ускоряване на обновяването производствени активи, най-бързото внедряване на научно-техническия прогрес в производството.
Външните фактори оказват сериозно влияние върху руската икономика. Това се дължи на факта, че въпреки високите темпове на икономически растеж през последните десет години, настоящата структура на руската икономика все още не отговаря на съвременните изисквания на една динамично развиваща се страна. Тя се различава значително от структурата на икономиката на развитите страни, където делът на образованието, науката и здравеопазването е висок.
Главна част
Понятие, цели, инструменти и видове фискална политика
Под фискалната (фискалната) политика на държавата се разбира системата за регулиране на икономиката чрез държавни разходи и данъци, т.е. свежда се до манипулиране на данъци и държавни разходи.
Разграничават се следните цели на фискалната политика:
изглаждане на флуктуациите икономически цикъл;
осигуряване на устойчив икономически растеж;
постигане на високо ниво на заетост при умерена инфлация.
В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката, се разграничават стимулиращи и ограничаващи фискални политики. що се отнася до методите на тази политика, те се определят в зависимост от целта държавно развитиепризнат за авторитетен - стабилизиране в краткосрочен план или постигане на макроикономическо равновесие в дългосрочен план.
Ако икономическата система е в състояние на упадък, има нужда от стимулираща фискална политика, която да гарантира, че правителството прибягва до насърчаване на разходите и увеличаване на реалната продукция на БВП. За целта се използва модел на балансиране на съвкупното търсене и съвкупното предлагане.
Държавата се вклинява в механизма на равновесие между тях, стимулирайки или съвкупното търсене, или съвкупното предлагане чрез засилване на държавните разходи. Поради това търсенето се развива и националният доход расте, което означава, че спестяванията се увеличават и инвестициите се засилват. Такава стимулираща политика е ефективна по време на спад.
Монетаристите имат свои собствени подходи към стимулиращата роля на фискалната политика. За разлика от кейнсианците, които придават особено значение на количеството пари в обръщение, монетаристите дават предпочитание на портфейлните активи, докато те включват не само акции, облигации и т.н. ценни книжано и реален капитал: дълготрайни потребителски стоки, човешкия капитал, научни идеи, изобретения и др.
Механизмът на въздействие на портфейлните активи върху пазарната ситуация е изграден по следния начин. Да приемем, че правителството прибягва до издаване на облигации за покриване на дефицита на държавния бюджет. Получавайки ги на свое разположение, стопанските субекти ги възприемат, първо, като своя допълнителна собственост; второ, като външен елемент, който нарушава установената по-рано оптимална структура на портфейлните активи. Това двойно възприемане на публичния дълг предизвиква два вида отговори от предприемачите, проявени като ефект на собственост и ефект на заместване.
Имущественият ефект е, че стопанските субекти възприемат държавните облигации като своя допълнителна собственост, започват да увеличават потребителските си разходи, като се фокусират върху общата сума на имуществото си, а това води до увеличаване на съвкупното търсене и националния доход. По този начин ефектът на собственост има положителен стимулиращ ефект не само върху отделните структурни връзки, но и върху цялата икономика на страната.
Нека обърнем внимание на ефекта от заместването. До момента на пускане в обращение държавни облигациипо-рано издадените облигации вече циркулират на пазара, следователно новоиздадените ще бъдат получени положително само ако лихвените плащания по тях се окажат по-високи от плащанията по по-рано издадените облигации. Така че растеж лихвен процентза новоиздадените облигации се превръща в обективна необходимост. Но в доходите на стопанските субекти всичко е взаимосвързано: увеличаването на лихвения процент по облигациите неизбежно ще доведе до увеличаване на доходността от акции (дивиденти), което е еквивалентно на намаляване на търсенето на реален (физически) капитал и, следователно търсенето на инвестиции ще намалее. Това означава, че ефектът от заместването води до намаляващ ефект върху съвкупното търсене и националния доход на обществото. От гледна точка практиката на допълнително издаване на облигации е нежелателна.
Може да се заключи, че ефектът на заместване действа в противоположни посоки. При оценката им трябва да се изхожда от това кое от тези действия ще бъде по-силно и как ще се изгради връзката в рамките на портфейлните активи, между облигации и акции. От това ще зависи ефективността на фискалната политика.
Общата фискална политика е разделена на два вида: дискреционна и недискреционна (автоматична) фискална политика.
Дискреционната фискална политика се отнася до целенасочената дейност на държавата, свързана с промяна в политиката на публични разходи във връзка с необходимостта от прилагане на мащабни програми за заетост, решаване на социални проблеми на обществото, промени в пенсионното осигуряване, трансформация на механизма на данъчната система и др. Тук има държавни разходи, които са разделени на покупки с държавни трансфери (G) и държавни трансферни плащания (tr ).
Държавните трансферни покупки обикновено включват държавни инвестиции, правителствено потребление на стоки и услуги, заплати на служителите бюджетна сфера, закупуване на неприкосновени държавни запаси в случай на военни действия, природни бедствияпредоставяне на хуманитарна помощ за други страни.
Трансферните плащания включват субсидии, помощи за домакинствата, социална сигурност(финансиране на основно и средно образование, медицински грижи за бедни, деца и възрастни хора, противоепидемични мерки, разходи за култура и др.)
Дискреционните фискални политики, прилагани за изглаждане на бизнес цикъла, са два вида:
експанзионистичен (стимулиращ) - свързан с увеличаване на държавните разходи и намаляване на данъците или комбинация от тези мерки (тъй като мултиплициращият ефект от държавните разходи е по-голям, отколкото от намаляването на данъците). В краткосрочен план подобна политика намалява спада в производството за сметка на финансирането на дефицита;
рестриктивни (договорни) - свързани с увеличаване на данъците и намаляване на държавните разходи или комбинация от тези мерки за ограничаване на инфлационния растеж на икономиката.
Недискреционна (автоматична) се отнася до фискална политика, насочена към регулиране на публичните разходи, неданъчни приходии баланса на държавния бюджет с помощта на автоматичен механизъм, поради което се нарича още политика на "вградени стабилизатори". Недискреционните политики могат да намалят амплитудата на цикличните колебания в нивата на заетостта и продукцията, без да се прибягва до чести промени в политиката.
„Вградените стабилизатори“ обикновено включват данък върху дохода, косвени данъци (данък върху добавената стойност и др.), обезщетения за безработица и социални помощи. Те автоматично коригират размера на данъчните облекчения или трансферни плащания въз основа на дохода или цикличните колебания в икономиката. Те не трябва да се бъркат с такива елементи от функционирането на механизма на пазарната икономика като гъвкавост на цените на храните, формиране на пазарно търсене, политика на индексация на доходите и др. В резултат на такава политика данъчните приходи към правителството, като доходите на домакинствата, се увеличават по време на икономически растеж, но са ограничени или стабилизирани по време на рецесия, нарастваща инфлация и безработица. С помощта на "стабилизатори" социалните плащания се поддържат на стабилно ниво.
Недостатъкът на автоматичната фискална политика е, че позволява само изглаждане на ефектите от цикличните колебания в икономиката и политиката на доходите, но не премахва причините за тях. Следователно „вградените стабилизатори“ обикновено се използват във връзка с дискреционни мерки на фискалната политика, тогава те са по-ефективни.
1 Данъчно облагане. Бюджетен дефицит и бюджетен излишък
Данъчното облагане е един от най-ефективните инструменти на държавната фискална политика. Данъците са вид задължителни плащания, налагани от държавата от физически и юридически лица и изразходвани за нуждите на обществото. Съвкупността от закони, които се използват в данъчното облагане, във връзка с механизма за изтегляне на данъци, формират концепцията за данъчна система. изграждането му се основава на два принципа: функционален и териториален. Първият регламентира реда за събиране на данъци; вторият определя характера на разпределението на данъчните приходи.
Има три основни функции на данъците: фискална, регулаторна и социална. Фискалната (разпределителната) функция осигурява получаването на данъчни фондове v държавния бюджети в извънбюджетните фондове и функционирането на публичните разходи в съответствие с ут законодателната властрегламенти. Регулаторната функция се осъществява чрез система от диференц данъчни стимули... Той е насочен или към стимулиране, или към ограничаване на развитието на определени отрасли и видове дейности. По този начин данъците регулират доставката на стоки и услуги. Социалната функция е насочена към изглаждане на неравенството между доходите на различните социални групи от населението и се регулира чрез диференцирано данъчно облагане на физически и юридически лица. Данъците изпълняват и контролна функция, свързана с реда за тяхното разпределение.
Елементите на данъчната система са данъчни ставки, данъчна основа и данъчни преференции. Данъчните ставки са система от показатели за дялови данъчни приспадания от доходите на предприятия и организации в зависимост от размера на тези приходи. С нарастването на доходите сгъването обикновено се увеличава с по-бързи темпове. максималното приспадане се счита, когато всички приходи под формата на данъци се прехвърлят на разположение на държавния бюджет. Данъчната основа е размерът на имуществото (дохода), което е облагаемо. Общият размер на данъчните приходи може да се увеличи или поради увеличаване на данъчните ставки, или поради разширяване данъчна основа... Разширеното възпроизвеждане осигурява постоянно разширяване на данъчната основа. Данъчни стимули могат да се предоставят на физически и юридически лица под различни форми. Те могат да се проявят чрез по-ниски данъчни ставки, например за малкия и средния бизнес; новооткрити производствени мощности в определен периодмогат да бъдат освободени от плащане на данъци. Намалените данъчни ставки се плащат от предприятия, наемащи хора с увреждания и др.
В макроикономиката данъците се делят на два вида: автономни и еднократни данъци, които не зависят от нивото на рентабилност на производството, и данъци върху дохода, които са в подобна връзка. Тяхната стойност се определя чрез умножаване на пределната данъчна ставка (t) по размера на получения доход ( ж ). Що се отнася до пределната данъчна ставка, тя се изчислява като съотношението на увеличението на данъчните приходи за определен период ( д T) до размера на растежа на дохода за този период ( Dg ): t = D T / Dg .
Данъците имат положително или отрицателно въздействие върху националното производство и това има мултипликационен ефект. Данъчният множител е отрицателен. Това се дължи на факта, че има обратен ефект върху размера на дохода. В същото време е възможно да се извърши както изчисляването на множителя на комплексното въздействие на данъчните приспадания, така и отделно на множителя на автономните данъци и на множителя на данъците върху дохода. Принципът на изчисление е същият, само първоначалните данни се различават. Помислете за действието на автономния данъчен множител с помощта на графика и алгебричен израз. [Приложение Б]. Автономен данъчен мултипликатор е съотношението на промяната в обема на производството (дохода) към промяната, която го е причинила, към промяната в автономните данъци, които го причиняват.
Данъчното облагане е основното средство за формиране на приходната част на държавния бюджет. За нормалното функциониране на икономиката е необходимо държавните разходи да се балансират ежегодно с приходната част на бюджета, а чрез нея – с държавната данъчна система. На практика постигането на абсолютно съответствие е много проблематично, в резултат на което често има бюджетен дефицит, който представлява превишение на държавните разходи над обема на бюджетните приходи. Такова състояние обикновено е, защото приходната част е бъдещото му състояние, което се променя не ежегодно (в края на годината), а ежедневно и почасово. Според установената международни стандартиразмерът на бюджетния дефицит не трябва да надвишава 5% от размера на БВП, произведен от страната. Цифрата от 5% се взема на базата на нормално функциониране пазарна икономикае в състояние да осигури 5% увеличение на БВП в рамките на една година, което ще направи възможно покриването на предходния дефицит за годината, в противен случай той ще се натрупа, образувайки държавен дълг.
Публичният дълг е общата цена на бюджетните дефицити за няколко години. Ако вземем една година, държавният дълг може да бъде равен на бюджетния дефицит. Публичният дълг е вътрешен (дълг към собствени физически и юридически лица чрез облигации за заем) и външен (дълг към чужди държави, техните физически и юридически лица).
Правете разлика между структурни и циклични бюджетни дефицити. Структурният дефицит се определя като разликата между държавните приходи и разходи в случай, че икономиката функционира в условия на пълна заетост на населението, осигуряваща максимален обем на производството и при стабилност на използваната данъчна система. Цикличният дефицит е дефицит, причинен от намаляване на данъчните приходи към правителството в резултат на спад в бизнес активността и в резултат на превишаване на предварително планираните разходи над средствата, получени от правителството.
Ако действителният бюджетен дефицит тази година е по-малък от прогнозния структурен дефицит, тогава те говорят за наличието на бюджетен излишък. Ако при формиране на бюджета се предвиди превишение на приходната част на държавния бюджет над разходната, в този случай ще говорим за излишък от бюджетни приходи или за излишък на държавния бюджет. Ако държавните разходи се увеличат ( д К) със същия размер като увеличението на данъчните приходи ( д T), тогава имаме работа с балансиран бюджет и съотношението на тези стойности е множител на балансирания бюджет:
където Msb е множител.
1.2 Мултипликатори на държавни разходи, данъци и балансиран бюджет
Фискалната (фискалната политика) на държавата за кратък период може да бъде придружена от ефектите на мултипликатори на държавните разходи, данъци и балансиран бюджет. В крайна сметка резултатът от тази политика се изразява в увеличаване на доходите и производството. Следователно мултипликационните ефекти играят важна роля при избора на мерки на фискалната политика.
Бюджетен мултипликатор (множител на държавните разходи) – съотношението на промените в реалния национален доход към промяната в държавните разходи, която го е причинила.
Данъчният мултипликатор е съотношението на промяната в реалния национален доход към промяната в данъците, която го е причинила.
Балансиран бюджетен мултипликатор – еднакво увеличение на държавните разходи и данъците предизвиква увеличение на доходите със сума, равна на увеличение на държавните разходи и данъците; числов коефициент, равен на единица.
Норвежкият икономист Т. Хаавелмо доказа, че при кейнсианската функция на потребление, дори при поддържане на балансиран бюджет, има мултипликационен ефект, докато множителят на балансирания бюджет е равен на единица, д Y = д G = д Т. Това заключение се нарича теорема на Хаавелмо и се обяснява с факта, че мултипликаторът на държавните разходи е по-голям от данъчния.
Крива на Лафер - крива, отразяваща връзката между стойността на данъчната ставка и постъпването на средства от тях в държавния бюджет.
Основната идея зад кривата на Лафер е, че с увеличаване на данъчната ставка данъчните приходи ще се увеличат до определено максимално ниво и след това ще намалеят, т.к. високи данъциограничават стопанската дейност на стопанските субекти, в резултат на което се намалява обемът на производството и доходите. Намаляването на данъчните ставки ще доведе до намаляване на държавните приходи в краткосрочен план. В дългосрочен план по-ниските данъчни ставки ще увеличат спестяванията, инвестициите и заетостта, което ще доведе до увеличаване на производството и облагаемия доход, което ще увеличи данъчните приходи в държавния бюджет. Този подход беше предложен от привържениците на теорията за "икономика на доставките".
американски икономистАртър Б. Лафер теоретично обосновава програмата на администрацията на Рейгън за периода от 80-те години на миналия век, която е насочена към стимулиране на икономическата активност в САЩ.
А. Лафер смята, че прекомерното увеличение на данъчните ставки върху доходите подкопава стимулите за инвестиции, намалява трудовата активност и причинява прехода на легалната икономика към сянка. Обосновката за това е т. нар. „ефект на Лафер“, чието графично отражение е „кривата на Лафер“, която той обосновава през 1974 г.
Кривата на Лафер показва зависимостта на размера на данъка върху дохода, получен от държавата от данъчните ставки. [Приложение Б]
Значението на „ефекта на Лафер“ е, че намаляването на данъчните ставки ще доведе до намаляване на държавните приходи, но това намаление ще бъде краткосрочно; в дългосрочен план намаляването на данъците ще доведе до увеличаване на спестяванията, инвестициите и заетостта.
И въпреки че е безспорно, че промяната в данъчните ставки има стимулиращ или инхибиращ ефект върху икономиката, на практика теоретичните конструкции на Лафер се оказват погрешни: делът на спестяванията и предлагането на труд не се увеличава.
Практическото използване на кривата на Лафер се оказа много проблематично, тъй като, първо, беше трудно да се определи дали икономиката на страната е от лявата или дясната страна на кривата в даден период от време; второ, обемът на инвестициите в икономиката на страната се влияе от много фактори, различни от данъчните ставки.
По този начин можем да кажем, че ефектът на Лафер не донесе очакваните резултати.
бюджетна данъчна политика разход
2. Състоянието на фискалната политика в Русия и перспективите за нейното развитие
В бюджетното послание на президента на Руската федерация до Федералното събрание на Руската федерация относно бюджетната политика през 2008-2010 г. бяха определени стратегически насоки за средносрочен план - подпомагане на социалното и икономическо развитие на Руската федерация, безусловно вземане отчитане на критериите за ефективност и ефективност на бюджетните разходи. Изследването на проблема с бюджетната и данъчната администрация дава възможност да се разкрият много сложни и специфични аспекти на дейността на данъчните и финансови органи, държавни и ведомствени структури, законодателни и изпълнителни органи на властта на съставните образувания на федерацията, органи на местното самоуправление.
Бюджетната класификация на Руската федерация съдържа ново определение - администратори на постъпления в бюджетите на Руската федерация към Федералния закон „За Бюджетна класификация RF". Администратори на приходите в бюджетите на Руската федерация през 2007 г. са 62 ведомства, министерства, служби, агенции, както и Централната банка на Руската федерация, териториалните фондове на задължителните здравна осигуровкаПо този начин в регулаторния контекст понятието „администратор на бюджетни приходи“ обединява както данъчните органи на Федералната данъчна служба, така и изпълнителните органи с коренно различно функционално предназначение, но които също имат функцията да администрират бюджетните приходи.
Така през 2007 г. Административният отдел на президента на Руската федерация администрира доходите от използването на федерална собственост, намираща се извън страната; доходи от прехвърляне на част от печалбата, останала след данъци и други задължителни плащания на федерални държавни предприятия.
Придържането към тези стратегически насоки позволи да се постигне значителен напредък в постигането на целите, определени за средносрочен план. бюджетна политика- подобряване качеството на живот на населението, създаване на условия за осигуряване на положителни структурни промени в икономиката и социалната сфера, решаване на проблемите на макроикономическия баланс, повишаване на ефективността и прозрачността на управлението на публичните финанси.
В системата от приоритети на фискалната политика ефективността на администрирането на бюджетните приходи като функция на държавата и нейните властови и управленски институции става все по-важна. Фискалната администрация е по-широко и по-разнообразно понятие от данъчната администрация. Първо, фискалната администрация отразява взаимодействието между данъчна категория и бюджетна категория; второ, тази концепция разширява обхвата на администрацията до цялата приходна част на бюджетите, както федерални, така и териториални; трето, фискалната администрация разширява и конкретизира целевата функция, тъй като тя отразява не само задачата за ефективно функциониране данъчни власти, но и ефективното функциониране на целия механизъм за формиране на бюджетния и данъчен потенциал на държавата; четвърто, понятието „бюджет и данъчна администрация“ разкрива по-смислено социалната ориентация на държавното управление на приходите, тъй като данъците и приходите се администрират с цел формиране на бюджета на държавата като социално-политическа и икономическа институция на гражданското общество, изразявайки своите интереси в тяхното концентрирано, общо съдържание... По този начин фискалната администрация осигурява ресурси за изпълнение на целия спектър от държавни функции, включително функциите на държавната администрация и регулиране, отбраната и сигурността, развитието на националната икономика и социалните функции.
Финансово-икономическото съдържание на бюджетната и данъчната администрация е изходна основа за разкриване на приоритетите и съответно принципите на бюджетната и данъчната администрация.
В резултат на въвеждането на цялостни изменения в Бюджетния кодекс на Руската федерация беше създадена законодателна основа за ефективното функциониране и развитие на бюджетната система на страната, повишаване на ефективността на бюджетните разходи и преструктуриране на бюджетния сектор. Законодателно е определен нов механизъм за използване на приходите от нефт и газ на федералния бюджет, установени са параметри за формиране на трансфер на нефт и газ и ограничения за размера на дефицита на федералния бюджет.
Стабилизационният фонд на Руската федерация, който функционираше през 2004-2007 г., изпълни задачите си за поддържане на макроикономическа стабилност, защита на икономиката и бюджетната система от колебания във външната икономическа среда и намаляване на дълговата тежест.
Създаден е резервен фонд за осигуряване на баланса на федералния бюджет и изпълнението на поетите разходни задължения в случай на недостатъчни приходи от нефт и газ и фонд за национално благосъстояние, фокусиран основно върху натрупването на финансови ресурси за осигуряване на дълготрайни срочна стабилност на пенсионната система.
За да се осигури приемственост и предвидимост на бюджетните проекти, да се създаде правна основа за сключване на многогодишни държавни договори и да се формират средносрочни ориентири за бизнеса, всички бюджети на бюджетната система на Руската федерация се прехвърлят в средносрочен план. финансово планиране; федерален бюджети бюджетите на държавните извънбюджетни фондове на Руската федерация се формират и одобряват за 3-годишен период.
През 2007 г. федералният бюджет и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове на Руската федерация бяха приети за първи път за 2008 г. и за плановия период 2009-2010 г., което даде възможност да се положат основите за формиране на бюджетни прогнози за 2009 г. -2011 г. през текущата година във формат "търкалящи се три години". Много съставни образувания на Руската федерация и общинисъщо одобриха първите си 3-годишни бюджети. По-нататъшното подобряване на системата за средносрочно финансово планиране се ограничава, по-специално, от липсата на одобрена от правителството на Руската федерация процедура за разработване на прогноза за социално-икономическото развитие на Руската федерация. Законодателно установени норми, насочени към повишаване на ефективността на бюджетните разходи.
Въведени са дългосрочни и ведомствени целеви програми, държавни и общински договори като нови бюджетни инструменти, рационализирани са механизмите за планиране и изпълнение на бюджетните инвестиции и са създадени предпоставки за развитие на нови форми на предоставяне и финансова подкрепа на държавата и държавата. общински услуги.
Въпреки това, практическото прилагане на тези инструменти и механизми е неоправдано забавено. Правителството на Руската федерация не одобри процедурите за формиране, изпълнение и оценка на ефективността на дългосрочните целеви програми, формирането и изпълнението на федералната целева инвестиционна програма, формирането и финансовата подкрепа на държавното възлагане на федерална държавни институции в установения срок. Нормативно-методическата база за формиране и финансово подпомагане на държавните задания за автономни институции не е създадена в пълен размер.
Измененията в бюджетния кодекс на Руската федерация по-ясно определят състава и правомощията на участниците в бюджетния процес, разширяват независимостта и увеличават отговорността на главните мениджъри, администратори и получатели на бюджетни средства при подготовката и изпълнението на бюджетите. , формиране и представяне на бюджетна отчетност.
От 2008 г. е въведена система за мониторинг на качеството на финансовото управление, осъществявана от главните разпоредители на федералния бюджет. В същото време преходът към нова организация на бюджетния процес на всички нива на бюджетната система е ограничен от остарели законодателни норми, уреждащи осъществяването на държавния и общинския финансов контрол, отговорността за нарушаване на бюджетното законодателство, както и установените практика за коригиране на одобрените бюджети, особено в края на финансовата година.
1 Основни приоритети на бюджетните разходи
Федерален закон„За федералните бюджети за 2008 г. и за плановия период 2009 и 2010 г.“ предвижда значително увеличение на бюджетните разходи за изпълнение на приоритетни области публична политика.
В същото време бяха определени и условно одобрени разходи за 2009 и 2010 г. Посочените средства, както и допълнителен доходбюджетната система, възникваща във връзка с усъвършенстването на прогнозата за социално-икономическото развитие на Руската федерация, са ресурс за приемане на нови бюджетни задължения.
Безусловното изпълнение на съществуващите разходни ангажименти, изпълнението на вече взети решения е основният принцип на отговорната бюджетна политика, който също изисква постоянен анализ на ефективността на съществуващите разходни ангажименти с приемане, ако е необходимо, на решения за тяхното прекратяване или преструктуриране. Ако необходимостта или целесъобразността на такива задължения бъде загубена, тогава промените в актовете, определящи тези задължения и техния обхват, трябва да бъдат въведени своевременно, преди внасянето на проекта на федерален закон за федералния бюджет в Държавната дума.
За да се използват пълноценно ползите от 3-годишния бюджет, е необходимо да се сведат до минимум измененията в одобрения бюджет, което ще позволи не само ефективно да се използват вече планираните бюджетни средства, но и да се спестят ресурси за поемане на нови ангажименти за разходи през следващите бюджетен цикъл.
Решенията за увеличаване на съществуващи задължения или създаване на нови следва да се вземат само в рамките на наличните финансови ресурси за тяхното изпълнение в рамките на бюджетното законодателство.
Част от тези ресурси през 2009-2011 г. трябва да бъдат насочени за финансово подпомагане на разходните задължения, взети предвид при извършване на изменения във Федералния закон „За федералния бюджет за 2008 г. и за плановия период 2009-2010 г.“.
При съставянето и разглеждането на проекта на федерален бюджет за 2009 г. и за плановия период 2010 и 2011 г. е необходимо да се осигури неговата социална и иновативна насоченост, като се обърне специално внимание на необходимостта от финансова подкрепа за решаването на следните приоритетни задачи.
Приоритетните области на бюджетните разходи трябва да бъдат сферите на здравеопазването, образованието, научноизследователската и развойна дейност, модернизацията транспортна инфраструктура.
Един от компонентите на реформирането на отраслите на бюджетната сфера е реформата на заплатите, която се разглежда в съвременните условия на иновативно социално-икономическо развитие на Руската федерация като ефективен инструмент за гарантиране на изпълнението на държавните задължения за подобряване на качеството на предоставяни безплатни социални услуги.
През 2008 г. е необходимо да се изпълни решението, прието от правителството на Руската федерация в края на 2007 г. за прехода на федералните бюджетни институцииза нови системи на заплати с подходяща финансова подкрепа за това решение за сметка на федералния бюджет.
Трябва да се предвидят бюджетни средства за редовна индексация на обезщетенията за граждани с деца, за увеличаване на компенсациите за грижи за лица с увреждания I група, деца с увреждания и възрастни граждани.
Като се има предвид положително развиващата се динамика на раждаемостта, трябва да се очаква нарастване на нуждата от средства майчински капитал.
До 2010 г. трябва да се предвидят бюджетни кредити за решаване на проблема с осигуряването на постоянни жилища на военнослужещи и ветерани от Въоръжените сили, а до края на 2012 г. трябва да бъде напълно сформиран фонд за служебни жилища за военнослужещи.
Предлага се увеличаването на разходите да се фокусира върху изпълнението на съществуващи и приемането на нови федерални целеви програми в следните приоритетни области.
На първо място, това е развитието на транспортната инфраструктура. през 2009 г. е необходимо да се увеличат разходите за изпълнението на федералната целева програма "Модернизация на транспортната система на Русия (2002-2010 г.)", а от 2010 г. да се предвидят средства за нова мащабна федерална целева програма "Развитие на транспортната система на Руската федерация през 2010-2015 г.
Освен това от 2010 г. е необходимо да се увеличат разходите за основен ремонт, поправка и поддръжка магистрали федерално значение, като се има предвид периода от 2011 г. за пълно финансиране на база установените стандарти.
От 2009 г. в рамките на това направление се изпълнява изпълнението на федералната целева програма „Модернизация Единна системауправление на въздушното движение в Руската федерация (2009-2015)“, както и средствата за изпълнение на федералната целева програма „Глобална навигационна система“ трябва да бъдат увеличени.
Втората област е подкрепа съвременни технологиии иновации. В нейните рамки трябва да се реализират федерални целеви програми „Развитие на граждански морски технологии“ за 2009-2016 г. и „Научен и научно-педагогически персонал на иновативна Русия“ за 2009-2013 г., както и увеличени средства за изпълнение на Федералното пространство Програма.
В системата от приоритети на фискалната политика ефективността на администрирането на бюджетните приходи като функция на държавата и нейните властови и управленски институции става все по-важна. Междувременно не само проблемът за ефективността на администрацията, но и самото съдържание на тази категория все още не е достатъчно дефинирано нито във финансовата теория, нито във финансовото и данъчното законодателство. Премахването на тези пропуски е необходимо както за формирането на регулаторна и инструментална система на администрацията, така и за практика, в която участва голям набор от административни субекти, надарени с определени правомощия.
Основните национални приоритети на фискалната администрация се определят от условията на пазарна трансформация, икономически растеж и необходимостта от решаване на стратегически задачи за осигуряване на конкурентоспособност на страната в условията на глобализация на икономически, финансови, търговски, демографски и политически отношения. Основните национални приоритети на фискалната администрация, като се вземат предвид определените обективни условия и стратегически цели, включват:
повишаване на ефективността на бюджетната и данъчната администрация при формирането на централизиран фонд от финансови ресурси, натрупани в държавната хазна и общинската бюджетна система на местното самоуправление;
намаляване на мащаба на укриването на данъци от стопанските субекти от т.нар. ненаблюдавана икономика;
постигане на повишаване на стимулиращите ефекти на данъчната политика по отношение на законосъобразните данъкоплатци и насърчаване на общо повишаване на координацията на интересите на държавата и вътрешното предприемачество;
осигуряване в административния процес на ефективното изпълнение на финансовите функции, особено на контрола, и съответно на ефективността;
бюджетни и данъчен контролна етапа на формиране на държавни ресурси;
осъществяване на социалната функция на данъците във връзка с лица, активно съдействие за получаване от населението на законово установени данъчни облекчения и социални удръжки от данъчната основа, като се вземат предвид социалният статус, диференциацията, имущественото състояние и доходите на гражданите, нови насоки демографска политика;
защита чрез средства и инструменти на бюджетна и данъчна администрация на експортно-вносните интереси на държавата, вътрешния пазар и местните производители, като се вземат предвид факторите и условията на присъединяването на Русия към СТО;
идентифициране и обобщаване в процеса на бюджетна и данъчна административна практика на възможности и конкретни препоръки за отстраняване на недостатъци и подобряване на данъчното и бюджетното и финансово законодателство като цяло, правния механизъм за функциониране на специфични данъци, такси, митнически плащания, дейностите на данъчните органи, администратори на бюджетни приходи и съдебна система.
Изследването на проблема с бюджетната и данъчната администрация дава възможност да се разкрият много сложни и специфични аспекти от дейността на данъчните и финансовите органи, държавни и ведомствени структури, законодателни и изпълнителни органи на властта на съставните образувания на федерацията, местното самоуправление. - държавни органи.
2 Основните цели и задачи на бюджетната политика за 2009-2011 г. и по-нататъшна перспектива
При определяне на целите и задачите на бюджетната политика трябва да се изхожда от факта, че през последните месеци несигурността на световните пазари на суровини, храни и капитали значително нарасна. Забавянето на темповете на растеж на световната икономика продължава.
Външните фактори оказват сериозно влияние върху руската икономика. Това се дължи на факта, че въпреки високите темпове на икономически растеж през последните десет години, настоящата структура на руската икономика все още не отговаря на съвременните изисквания на една динамично развиваща се страна. Тя се различава значително от структурата на икономиката на развитите страни, където делът на образованието, науката и здравеопазването е висок.
При такива условия е необходимо повишаване на стабилността на националната икономика на основата на подобряване на нейната структура, въвеждане на иновации, модернизиране на предоставянето на социални услуги, подобряване на транспортната, енергийната и финансовата инфраструктура и създаване на благоприятна среда за предприемаческа дейност.
За тази цел фискалната политика трябва да се формулира с дължимата грижа, да отчита всички възможни сценарии за развитие на световната икономика, включително негативни, и в същото време да бъде активна, да се възползва максимално от всички налични възможности. Най-належащият проблем в момента е покачването на цените.
Необходимостта от забавяне на повишаването на цените е както макроикономически, така и социален проблем.
Инфлацията намалява реалните доходи на гражданите, тяхната покупателна способност, склонността към спестяване и подкопава основите на многогодишното бюджетно планиране.
Балансирането на пенсионната система е един от най-сериозните въпроси на икономическата политика.
За да подобри ефикасността и ефективността на бюджетната политика, правителството на Руската федерация трябва да се съсредоточи върху решаването на следните основни задачи.
Първо, фискалната политика трябва да запази значението си като основен инструмент на макроикономическото регулиране. Тя трябва да бъде насочена към осигуряване на балансирано развитие на икономиката, като играе важна роля за намаляване на инфлацията. Една от основните предпоставки за решаване на този проблем е безусловното спазване на установеното през 2007г. Бюджетният кодексОт изискванията на Руската федерация за осигуряване на дългосрочна устойчивост на бюджетната система, използване на приходите от нефт и газ и ограничаване на дефицита на федералния бюджет.
Второ, необходимо е да се засили ролята на бюджета за стимулиране на икономическия растеж и повишаване стандарта на живот на населението в дългосрочен план. От 2009 г. проектите на федералния бюджет и бюджетите на държавните извънбюджетни фондове за следващия 3-годишен период трябва да се формират, като се вземат предвид основните параметри на бюджетните прогнози за 15-годишен период, а в някои области - за по-далечно бъдеще.
Тази година е необходимо да се разработи дългосрочна бюджетна стратегия за периода до 2023 г. Той трябва да включва основните параметри на бюджетната система, да идентифицира дългосрочните рискове и да постави цели, за постигането на които е необходимо да се мобилизират бюджетни ресурси в интерес на повишаване на конкурентоспособността на руската икономика и насочване към социалната политика.
За да се осигури пълното прилагане на принципа за надеждност на икономическото прогнозиране като една от основните предпоставки за подобряване на качеството на бюджетното планиране, е необходимо значително повишаване на надеждността и разширяване на прогнозния хоризонт на социално-икономическото развитие на страната. .
Трето, необходимо е да се формира стабилен механизъм пенсионни обезщетенияв дългосрочен план, създаване на условия за получаване на достойна пенсия както за вече пенсионираните, така и за тези, които ще се сблъскат с нея в бъдеще.
Четвърто, ефективно изразходване на бюджетните средства чрез преминаване към финансово предоставяне на обществени услуги на базата на държавното задание и принципите на нормативно финансиране на глава от населението. В същото време следва да се предвидят стимули, за да се гарантира, че качеството и обемът на предоставяните услуги отговарят на изискванията, определени в заданието.
Пето, завършването на преходния период за формиране на нова система на местно самоуправление.
Шесто - практически преход към съвременни принципи на публични инвестиции и изпълнение на дългосрочни програми за сметка на бюджетни средства.
Седмо – по-нататъшно развитие на практиката за бюджетиране, базирано на резултатите. В рамките на бюджетното планиране е необходимо да се осигури съответствието на отчетите за резултатите и основните насоки на дейността на субектите на бюджетно планиране, дългосрочните програми и ведомствените целеви програми, обосновките за разпределението на бюджета.
Осмо – подобряване на ефективността на управлението на фондовете Резервен фонд, Фонда за национално благосъстояние, временно освободени бюджетни средства. Гарантирането на надеждността на пласирането на тези средства остава безусловен приоритет.
Девето, подобряване на качеството на управлението на държавната собственост и ефективността на публичния сектор. Процесът на корпоратизиране на федерални държавни унитарни предприятия, които не са необходими за изпълнение на публични правомощия, трябва да приключи през следващите години. Трябва да се създаде правно основание за приватизация на имущество на държавни и общински институции, както и да се осигури възможността за изземване по решение на собственика и последваща приватизация на част от имуществото на унитарно предприятие. Необходимо е да се разшири практиката на представляване на интересите на държавата в държавните органи акционерни дружестванезависими директори вместо държавни служители.
Десето, разширяване на практиката за отчитане на работата на държавните органи на съставните образувания на Руската федерация при вземане на решения за предоставяне на финансова подкрепа от федералния бюджет. Разширяване на междубюджетните отношения на базата на последователно прилагане на принципа на взаимни задължения на участващите в тях публични органи, преди всичко при осъществяване на инвестиционни и социални разходи.
Единадесето - подобряване на структурата и механизмите на държавния и общинския финансов контрол, премахване на паралелизма и дублирането в тази област.
Заключение
Резултатите от прегледа на фискалната политика стигнаха до извода, че въздействието върху икономиката на държавните разходи и данъците е противоречиво: от една страна, държавните разходи създават допълнително ефективно търсене и по този начин позволяват да се стимулира икономически растеж, но от друга За тази цел се използва данъчното облагане на населението, което може да намали потребителското търсене. Държавата се опитва да привлече в обращение временно свободни средства, да създаде чрез преразпределение оптимални условия за възпроизводствения процес.
Като най-голямата икономическа реалност, обхващаща всички сфери на живота на една страна, държавните разходи играят централна роля при определянето на структурата на потреблението, инвестициите и печалбата в икономиката.
Промените в държавните разходи и данъците оказват влияние върху размера на дохода. Това увеличава способността за използване на фискалната политика за стабилизиране на икономиката. Когато икономиката е в спад, може да се наложи намаляване на данъците или увеличаване на държавните разходи, за да се разшири производството. И когато икономиката е в подем, данъците и разходите трябва да бъдат увеличени, за да се върне икономиката към пълна заетост.
На практика фискалната политика се използва активно за стабилизиране на икономиката. Разширяването на държавните разходи и намаляването на данъците ще бъдат използвани, когато е необходимо да се помогне на икономиката да излезе от кризата. Намаляването на разходите и увеличаването на данъците се практикуват, когато прекомерното възстановяване трябва да се забави.
Фискалната политика и бюджетът са неразделни. Тази политика е най-важният инструмент при формирането на държавния бюджет. От друга страна, той включва теоретична основа и на практика определя разходните позиции на бюджетните средства.
Не във всички страни обаче фискалната политика е в състояние да осигури стабилен приток на средства към държавната хазна. Редица държави трябва да се справят с такъв феномен като бюджетен дефицит.
В момента проблемът с държавния дълг е много належащ. Фискалните политики не винаги са успешни. Понякога те са придружени от натоварващи прояви и дори могат да възпрепятстват стабилизирането на националната икономика. Понякога това са неизбежни болки в растежа и крайният резултат ще бъде от полза. По този начин можем да считаме, че е необходимо да се подобри бюджетен механизъми да укрепи базата си за доходи за укрепване на паричното обръщение и финансовото състояние. Цялостното проучване на този въпрос, както и компетентното използване на механизмите на фискалната политика, позволява да се гарантират стабилни темпове на икономически растеж, възможността за използване на държавните икономически лостове за регулиране. Концепцията за нейното изграждане се основаваше на отхвърлянето на идеята за премахване на данъците, на формирането на цялостна система, обхващаща облагането на доходите, собствеността и потреблението и допринасяща за формирането на пазарни отношения. В същото време тя се основаваше главно на чужд опитданъчно облагане в прехода от държавна икономикана пазара не беше. Ето защо досега Руската федерация се е развила данъчна система, което не може да се счита за окончателно и е постоянно в процес на развитие.
Обобщавайки, може да се отбележи, че проблемът с данъчното облагане, независимо от мястото и времето, ще остане актуален. Но добре оформената и последователно провеждана фискална политика по правило се характеризира с постигане на макроикономическа стабилност, балансирани публични финанси и води до стабилен, балансиран, проспериращ начин на живот за всички субекти на държавата.
Терминологичен речник
№ p / nОпределение1Парично обращение- движението на парите във вътрешното икономическо обръщение на страната, в системата на външноикономическите отношения, в наличност и безналична форма, обслужващо продажбата на стоки и услуги2Паричното обращение-проявление на същността на парите в своето движение3Парите- особен вид универсален продукт, използван като универсален еквивалент, чрез който се изразява стойността на всички други стоки 4 Паричното предлагане е общият обем на покупките и платежните средства, обслужващи икономическото обращение и принадлежащи на юридически и физически лица , както и състоянието 5 Разменната стойност е способността на даден продукт да бъде разменен за други стоки в определени пропорции 6 Общото търсене на пари е сумата на търсенето на пари от външни транзакции и от страна на активите 7 Паричен оборот - а непрекъснато обновяващо се обращение като акт на повтаряне на процеса на обръщение на пари и стоки за възпроизводство и печалба 8 пари - паричнимаса в обращение, т.е. съвкупността от платежни средства, циркулиращи в страната в момента 9 Платежното обращение е движението на парите, в процеса на което те изпълняват функцията на платежни средства 10 Същността на парите е специфична стока, с естествена форма на което социалната функция на универсалния еквивалент се слива
Фискална политика - това е държавната политика в областта на публичните разходи и данъчното облагане, насочена към поддържане на високо ниво на заетост, ниски нива на инфлация, увеличаване на националното богатство и равновесие на платежния баланс.
Бюджет- схемата на приходите и разходите на определено физическо или юридическо лице (семейство, бизнес, организация, държава и др.), установена за определен период от време (обикновено 1 година).
Цели на фискалната политика:
- в краткосрочен план - поддържане на БВП на потенциално ниво, осигуряване на пълна заетост, стабилно ниво на цените и равновесен платежен баланс.
- в дългосрочен план - икономически растеж в производството на неинфлационен БВП .
Инструменти на фискалната политика са приходи и разходи държавния бюджет, с помощта на който правителствата влияят върху общите планирани разходи (съвкупното търсене).
Държавният бюджет- оценка (списък) на държавните приходи и разходи по източници на доходи и основни канали за разпространение.
Държавният бюджет може да бъде намален с излишък или дефицит. Бюджетен излишък (излишък) - превишението на приходите над разходите. Бюджетен дефицит (липса) - превишение на разходите над приходите.
Правителствени разходи - Това са разходи, които държавата прави, за да създаде нормални условия за ежедневието на населението и частния бизнес.
Въз основа на разделянето на държавния бюджет на 3 компонента, държавният бюджет може да бъде разделен на бюджетни групи: федерални, републикански и местни власти. Разходи на федералния бюджет: национална отбрана, национална сигурност и правоприлагане, национална икономика, жилищно-комунални услуги, опазване на околната среда, образование, култура и кинематография, здравеопазване, физическа култура и спорт, социални плащания, междубюджетни трансфери, лихви по публичен дълги т.н. Разходи на републиканското и местното правителство - Разходи за образование, социално осигуряване, здравеопазване, магистрали, правоприлагане и национална сигурност. В Русия държавните разходи се отразяват в консолидирания бюджет, тоест набор от всички бюджети и се състоят от две части: държавни покупки на стоки и услуги; трансферите са безвъзмездни плащания към домакинствата.
Държавни приходи - част от националния доход, който е съсредоточен в ръцете на държавата за сметка на данъците и неданъчните приходи.
Държавата събира данъци както на ниво федерално правителство, така и на местните власти (окръзи, общини, области и др.). В зависимост от начина на събиране данъците се делят на преки и косвени.
Преки данъци - данъци, които платецът плаща директно от доходите си на данъчната служба или местните власти. Тяхната структура включва: данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), данък върху доходите, данък върху наследството, данък върху имуществото или данък върху имуществото.
Косвени данъци - данъци върху стоки или услуги, определени под формата на надбавка към цената и тарифата ... Купувачът е платец на косвени данъци: данъци върху продажбите, акцизи, мита върху вносни стоки, данък върху добавената стойност.
Докато повечето от приходите на федералния бюджет са преки данъци, косвените данъци съставляват значителна част от приходите на местните власти.
Фискална политика - Това е политика на манипулиране на разходната част на бюджета и данъчното облагане с цел ускоряване на икономическия растеж, контрол на заетостта и инфлацията.
Както съвкупното търсене, така и съвкупното предлагане попадат под влиянието на фискалната политика. Съвкупно търсене - макроикономически показател, търсенето на крайни стоки и услуги на всички макроикономически агенти в определен период от време и при определени ценови нива. Функцията на съвкупното търсене обикновено се представя като сума от четири основни източника на търсене:
Нетни данъци (реф. T) - разликата между данъци и трансфери. Съотношението на обществените поръчки към нетните данъци показва състоянието на държавния бюджет. Ако държавните покупки надвишават нетните данъци, тогава дефицитът на държавния бюджет в страната, съответно бюджетният излишък означава, че нетните данъци надвишават размера на държавните покупки.
Съвкупно предлагане - общото количество стоки и услуги, произведени в икономиката (в стойностно изражение). Често се използва като синоним на БНП.
Карикатурист - индекс ( М ), чиято стойност характеризира степента, до която увеличаването на инвестиционното търсене или самата инвестиция води до промяна в обема на продукцията и потребителското търсене на тези продукти. Мултипликаторът се определя и от съотношението на равновесния растеж на БВП към промяната в обема на инвестициите, предизвикала този растеж.
Ускорител - съотношението на увеличението на инвестициите, предизвикано от нарастването на производството, към относителното увеличение на обема на производството, което го е причинило. Обикновено увеличаването на обема на производството (БНП) води до още по-бърз растеж на инвестициите.
Вграден стабилизатор - това е всяка мярка, която може да засегне дефицита или излишъка на правителството без участието на правителството.
Вграденият стабилизатор има два основни недостатъка:
Спадът на икономическата активност често изисква увеличаване на държавните разходи, особено за обезщетения за безработица;
В контекста на бързата инфлация мащабът на нарастващите данъчни ставки започва твърде бързо да удря агентите със средни и дори ниски доходи.
Фискалната политика се отличава:
1) по естество на въздействието: на експанзионистично (стимулиращо) - насочено към увеличаване на държавните разходи и/или намаляване на данъците; и договорни (възпиращи) – насочени към намаляване на държавните разходи и/или увеличаване на данъците.
2) според степента на държавно участие в решаването на проблеми: дискреционни, недискреционни (автоматични) и понякога - смесени.
Ефективност на фискалната политика зависи от точността на прогнозите и от предвидимостта на резултатите от фискалните мерки.
Автоматичните стабилизатори влизат в действие веднага щом съвкупното търсене започне да се колебае, но те никога не могат напълно да премахнат колебанията. Те също така създават разрушителен ефект и действат като спирачка в периода на възстановяване.
Съществуват редица предизвикателства при прогнозирането на мащаба на последиците от дискреционната фискална политика. Експанзионистичните фискални политики могат да напомнят бюджета и да насърчат или изтласкат по-високите частни разходи. Степента, до която действа като стимулант, зависи основно от степента на доверие в света на бизнеса – нещо много трудно за прогнозиране седмици или месеци предварително. Големината на ефекта на изтласкване зависи от паричните условия и паричната политикаправителство.
Има пет възможни забавяния във времето, свързани с фискалната политика: закъснението преди диагностицирането на проблема, забавянето между диагностицирането и обявяването на нови мерки, забавянето между обявяването и прилагането, забавянето преди да започнат да работят мултипликаторът и ускорителят, и изоставането преди завършване на потреблението ще реагира на новите икономически условия.
Изборът какво да промените – държавни разходи, данъци или малко от всичко – зависи отчасти от политическите интереси на държавата: дали иска да увеличи или намали размера на публичния сектор. Зависи и от относителната ефективност на тези промени в променящото се съвкупно търсене. Промени в Г са склонни да имат по-голям мултиплициращ ефект от промените T ... Въпреки това промени T обикновено може да се извърши по-бързо от промените в Г .
Фискалната (фискална) политика е мерките, предприети от правителството за въздействие върху икономиката чрез промяна на размера на приходите и (или) разходите на държавния бюджет.
В съвременния речник на чуждите думи „фискалната политика“ се определя като „съвкупност от финансови мерки на държавата за регулиране на държавните разходи и приходи, един от най-важните лостове на държавното регулиране на икономиката“. Фиск (от лат. fiscus) - държавна хазна, съкровищница. Фискали – в оригиналния смисъл на думата – бирници, бирници.
Цели на фискалната политика, насочени към изглаждане на цикличните колебания и стабилизиране на икономиката в краткосрочен план, - поддържа Матвеева, Т. Ю. Въведение в макроикономиката [Текст]: Учебник, ръководство - М.: Изд. Дом на Висшето икономическо училище, 2007.S. 447 .:
Стабилно ниво на общата продукция (БВП);
Пълна заетост на ресурсите;
Стабилно ниво на цените.
Методите на фискалната политика се различават в зависимост от това коя цел е призната за основна: стабилизиране в краткосрочен план или постигане на макроикономическо равновесие в дългосрочен план за създаване на условия за икономически растеж.
Инструментите на фискалната политика могат да се използват за стабилизиране на икономиката в различни фази от икономическия цикъл. В зависимост от фазата на цикъла, в която се намира икономиката, се разграничават стимулиращи и ограничаващи фискални политики.
Стимулиращата фискална политика (фискална експанзия) в краткосрочен план има за цел да преодолее цикличните спадове в икономиката и включва увеличаване на държавните разходи, намаляване на данъците или комбинация от тези мерки. В дългосрочен план намаляването на данъците може да разшири факторите на производство и да стимулира икономическия растеж. Реализирането на тези цели е свързано с провеждането на данъчна реформа и оптимизиране на структурата на държавните разходи.
Рестриктивната фискална политика (фискално ограничение) включва намаляване на държавните разходи, повишаване на данъците или комбиниране на тези мерки за ограничаване на цикличното възстановяване. В краткосрочен план тези мерки помагат за намаляване на инфлацията от страна на търсенето. В дългосрочен план това може да доведе до спад в производството и разгръщане на механизъм за стагфлация.
Според класическата концепция фискалната политика се разглежда само като инструмент за финансова подкрепа за изпълнение на нейните функции от държавата, но не и като стабилизационна политика. Класическа концепциясе основава на логиката на рикардианството, според която инструментите за фискално влияние водят само до преразпределение на средства от частния сектор към държавата, но не засягат стойностите на реалните променливи (национален доход и заетост) в икономика.
Според кейнсианската концепция фискалната политика е основният инструмент на макроикономическото регулиране, тъй като с нарастването на държавните разходи съвкупното търсене и националния доход се увеличават. Ръстът на последните осигурява ръст на спестяванията, което е допълнителен източник за финансиране на държавните разходи. В същото време фискалната политика е особено ефективна по време на икономически спад като стимулираща политика.
Нека икономиката е в състояние на депресия (икономическа рецесия). Това състояние се характеризира със следните Selishev, A.S. Макроикономика / [Текст] .- SPb: Петър, 2006.- С. 94 .:
Предлагането на стоки е силно ценово еластично, следователно кривата на съвкупното търсене AD пресича кривата на съвкупното предлагане AS в кейнсианския сегмент, докато съвкупното търсене е ниско еластично в цената, кривата AD 0 има стръмен наклон (виж Приложение A) Ibid - С. 93.
Нивото на безработица е високо, поради което предлагането на труд е нееластично според него
цената и равновесието на пазара на труда се установява при вертикално сечениекрива на предлагането на труд NS.
Да предположим, че правителството увеличава държавните разходи със сумата на ГД, за да преодолее икономическия спад. В резултат на това ефективното търсене се увеличава от Y 0 на Y 1. Стойността на ефективното търсене се проектира върху графиката на производствената функция Y (N), в резултат на което се определя търсенето на труд. Поради нарастването на ефективното търсене, кривата на съвкупното търсене също се измества надясно от AD 0 към AD 1. Това от своя страна ще предизвика нарастване на търсенето на труд и повишаване на заетостта от N 0 на N 1 при постоянно предлагане на труд.
Така в резултат на фискалните мерки в икономиката се наблюдава съживяване на икономическата активност с леко повишаване на нивото на цените. Новото равновесие обаче е стабилно само в краткосрочен план, рано или късно собствениците на факторите на производство ще коригират предлагането на работна ръка, като се вземат предвид покачването на цените. След това, когато кривата на NS се отдалечава от началото, заетостта ще започне да намалява и положителните ефекти от стимулирането на фискалните мерки ще изчезнат.
В теорията на монетаризма, както и в другите теории за портфейла, голямо значение се отдава на влиянието, което решенията на стопанските субекти оказват върху икономиката за оптимизиране на портфейлите от активи Макроикономика: учеб. надбавка / Изд. И.В. Новикова [Текст]. - М .: Tetra Systems, 2008.- С. 109 ..
Основната разлика между монетаристичния подход и кейнсианския подход не е в количественото увеличение на елементите на портфейла от активи от два на пет, а във факта, че целият сектор на имотите е представен в монетаристичния портфейл: не само финансовите активи, но също и реален капитал, реални стоки (трайни потребителски стоки), фактори на производство (човешки капитал).
При условие, че държавният дефицит се обслужва чрез емитиране на държавни облигации, всякакви промени в държавния дълг водят до промяна в обема на държавните облигации в обращение. Последното се възприема от икономическите субекти, първо, като промяна в обема на тяхното имущество; второ, като нарушение на оптималната структура на портфейла. Действията, предприети от участниците в отговор на тези промени, оказват пряко въздействие върху икономическата среда и реалните променливи в икономиката. Механизмът на това влияние се изразява чрез два добре известни ефекта: ефект на свойството и ефект на заместване.
Ефект върху собствеността: увеличаването на държавния дълг води до увеличаване на неизплатените държавни облигации. Ръстът на държавните облигации в техните портфейли се оценява от икономическите агенти като увеличение на имуществото им като цяло и тъй като обемът на тяхното потребление се основава на оценка на размера на имота, потребителските разходи се увеличават, което води до увеличаване на съвкупното търсене и националния доход.
Ефект на заместване: увеличаването на държавния дълг причинява увеличаване на циркулиращите държавни облигации. Новоиздадените облигации обаче ще бъдат пуснати при условие, че лихвените плащания по тях се окажат по-високи от тези по вече в обращение, което ще доведе до повишаване на лихвения процент по облигациите. Ако финансовите активи и реалния капитал са взаимозаменяеми, увеличаването на доходността на облигациите ще доведе и до увеличаване на вземанията върху доходността на акциите, което е равносилно на намаляване на търсенето на реален капитал и съответно намаляване на инвестиционното търсене. Последното има низходящ ефект върху съвкупното търсене и националния доход.
Ефектът от ефектите на собствеността и заместването е пряко противоположен, ако първият засилва стимулиращия ефект на фискалната политика, то вторият, напротив, го намалява. Следователно оценката на крайното въздействие на фискалните мерки върху съвкупното търсене и националния доход зависи от степента на взаимозаменяемост на активите и съответно от естеството на действията на икономическите субекти за оптимизиране на структурата на своите портфейли в отговор на промените в делът и рентабилността на всеки актив Матвеева, Т. Ю. Въведение в макроикономиката [Текст]: Учебник, наръчник.- М.: Издателство. Дом на Висшето училище по икономика на Държавния университет, 2007. -С. 139 ..
Целенасочената промяна в размера на държавните покупки, данъците и трансферите в резултат на специални правителствени решения, насочени към промяна на нивото на заетост, производство или инфлация, се нарича дискреционна фискална политика.
Автоматичната фискална политика (недискреционна) е автоматичната промяна в държавните разходи и данъчните приходи в резултат на циклични колебания общ доход.
Предимствата на фискалната политика включват Селишев, A.S. Макроикономика / [Текст] .- SPb: Петър, 2006.- С. 283 .:
1. Ефект на множител. Всички инструменти на фискалната политика имат мултиплициращ ефект върху стойността на равновесната съвкупна продукция.
2. Липса на външно изоставане (закъснение). Външно забавяне е периодът от време между решението за промяна на политиката и появата на първите резултати от нейната промяна. Когато правителството вземе решение за промяна на инструментите на фискалната политика и тези мерки влязат в сила, резултатът от тяхното въздействие върху икономиката се проявява доста бързо. (Както ще видим в глава 13, външното изоставане е характерно за паричната политика със сложен трансмисионен механизъм (механизъм на пренос на пари)).
3. Наличието на автоматични стабилизатори. Тъй като тези стабилизатори са вградени, правителството не трябва да предприема специални мерки за стабилизиране на икономиката. Стабилизирането (изглаждане на цикличните колебания в икономиката) настъпва автоматично.
Недостатъци на фискалната политика:
1. Ефектът на изтласкване. Икономически смисълТози ефект е както следва: увеличаването на бюджетните разходи по време на рецесия (увеличаване на държавните покупки и/или трансфери) и/или намаляването на бюджетните приходи (данъци) води до мултиплициращо увеличение на общия доход, което увеличава търсенето на пари и повишава лихвения процент на паричния пазар (цената на заема). И тъй като заемите се вземат предимно от фирми, покачването на цената на заемите води до намаляване на частните инвестиции, т.е. до "изместване" на част от инвестиционните разходи на фирмите, което води до намаляване на стойността на продукцията. Така част от общия обем на продукцията е „изместена” (непроизведена) поради намаляването на стойността на частните инвестиционни разходи в резултат на повишаването на лихвения процент поради стимулиращата фискална политика на правителството.
2. Наличието на вътрешно изоставане. Вътрешното забавяне е периодът от време между необходимостта от промяна на политиката и решението за нейната промяна. Решенията за промяна на инструментите на фискалната политика се вземат от правителството, но въвеждането им е невъзможно без обсъждане и одобрение на тези решения от законодателната власт (Парламент, Конгрес, Държавна дума и др.), т.е. придавайки им силата на закона. Тези дискусии и споразумения могат да отнеме дълъг период от време. Освен това те влизат в сила едва от следващата фискална година, като допълнително увеличават изоставането. През този период от време ситуацията в икономиката може да се промени. Така че, ако първоначално имаше рецесия в икономиката и бяха разработени мерки за стимулиране на фискалната политика, тогава в момента, в който те започнат да действат в икономиката, може вече да започне подем. В резултат на това допълнителният стимул може да доведе до прегряване на икономиката и да провокира инфлация, т.е. имат дестабилизиращ ефект върху икономиката. Обратно, ограничителните мерки на фискалната политика, разработени през периода на бум, поради наличието на продължително вътрешно изоставане, могат да влошат рецесията.
3. Несигурност. Този недостатък е характерен не само за фискалната, но и за паричната политика. Несигурността засяга Макроикономика: учебник. надбавка / Изд. И.В. Новикова [Текст]. - М .: Tetra Systems, 2008. - С. 241 .:
Проблеми при идентифициране на икономическата ситуация Често е трудно да се определи точно, например момента, в който периодът на рецесия завършва и започва възстановяването, или момента, в който възходът преминава в прегряване и т.н. Междувременно, тъй като в различните фази на цикъла е необходимо да се прилагат различни видове политики (стимулиращи или ограничаващи), грешка при определяне на икономическата ситуация и изборът на типа икономическа политика въз основа на такава оценка може да доведе до дестабилизиране на икономиката.
проблемът колко точно трябва да се променят инструментите на държавната политика във всяка дадена икономическа ситуация. Дори ако икономическата ситуация е дефинирана правилно, е трудно да се определи точно колко, например, е необходимо да се увеличат държавните покупки или да се намалят данъците, за да се осигури възстановяване на икономиката и да се постигне потенциалният обем на продукцията, но не и надвишава го, т.е как да предотвратим прегряване и ускоряване на инфлацията. И обратното, ако се провежда рестриктивна фискална политика, как да не доведем икономиката до състояние на депресия.
4. Дефицит на бюджета. Противници на кейнсианските методи за икономическо регулиране са монетаристи, привърженици на икономиката на предлагането и теорията на рационалните очаквания – т.е. представителите на неокласическото направление в икономическата теория смятат дефицита на държавния бюджет за един от най-важните недостатъци на фискалната политика. Всъщност увеличението на държавните покупки и трансфери, т.е. бюджетни разходи и намаляване на данъците, т.е. бюджетни приходи, което води до увеличаване на дефицита на държавния бюджет. Неслучайно предложените от Кейнс рецепти за държавно регулиране на икономиката се наричат „финансиране на дефицит“. Проблемът с бюджетния дефицит беше особено остър в повечето развити страни, които използваха кейнсиански методи за икономическо регулиране след Втората световна война, в средата на 70-те години, а в Съединените щати имаше така наречения „двоен дефицит“ („двойни дългове“). ), в който бюджетът на държавния дефицит беше комбиниран с дефицит в платежния баланс. В тази връзка проблемът с финансирането на дефицита на държавния бюджет се превърна в един от най-важните макроикономически проблеми.
Ю. В. Булочник, Е. А. Безгасная
Bulochnik Y.V., Bezglasnaya E.A.
Инструментите на фискалната политика и ефективността на тяхното приложение в съвременната руска икономика
Инструменти на бюджетно-данъчната политика и ефективност на тяхното приложение в съвременната икономика на Русия
Съвременни държавив своите стратегии те ясно се стремят към постигане на очертаните социално-икономически цели, към решаване на много икономически проблеми, проявили се особено ярко в кризисния период. Осъществяването на публичната политика изисква използването на различни средства, мерки и методи. Те могат да бъдат определени с един общ термин - инструменти. Същността на инструментите се крие в съзнателното влияние на държавата върху националната икономика. Всъщност това е икономическа политика, която включва възможностите за влияние на властите върху структурата, динамиката и функционирането на икономиката. Сред целите на тази политика трябва да бъдат посочени: икономически растеж, икономическо равновесие, влияние върху инфлационните процеси, ограничаване на безработицата и преразпределение на доходите. В рамките на икономическата политика специална роляиграе фискална политика, която използва инструменти на разходите и приходите в своя арсенал. 1
Фискалната политика е система за регулиране на икономиката чрез промени в държавните разходи, данъците и състоянието на държавния бюджет с цел промяна на реалния обем на производството и заетостта, контролиране на инфлацията и ускоряване на икономическия растеж. Такава политика може както благоприятно, така и доста болезнено да повлияе на стабилността на националната икономика.
Фискалната политика като метод за финансово регулиране на икономиката се осъществява с помощта на мощни лостове за данъчно облагане и държавни разходи. В тази връзка съществуват два вида фискална политика: дискреционна и автоматична (недискреционна).
Както дискреционните, така и автоматичните фискални политики играят важна роля в усилията за стабилизиране, но нито една от тях не е панацея за всички икономически проблеми.
Под дискреционни политикиозначава съзнателно манипулиране на данъците и държавните разходи с цел промяна на реалния обем на националното производство и заетост, контрол на инфлацията и ускоряване на икономическия растеж.
В зависимост от състоянието на икономиката и целите, които стоят пред правителството, фискалната политика може да бъде: стимулираща (експанзионистична) и ограничаваща (рестриктивна).
Политиката за стимулиране се провежда по време на рецесия и включва намаляване на данъците и увеличаване на държавните разходи, което води до възникване или увеличаване на бюджетни дефицити.
В период на инфлация се провежда ограничителна политика, която предполага увеличение на данъците и намаляване на държавните разходи, което води до появата на бюджетен излишък.
Автоматичната фискална политика е автоматичната промяна в държавните разходи, данъците и правителствените фискални баланси в резултат на циклични колебания в общия доход.
Недискреционната фискална политика предполага автоматично увеличаване на нетните данъчни приходи в държавния бюджет през периоди на растеж на БНП, което има стабилизиращ ефект върху икономиката. Тези промени се извършват под въздействието на вградени стабилизатори.
Вграденият стабилизатор е икономически механизъм, който ви позволява да намалите амплитудата на цикличните колебания в нивата на заетостта и производството, без да прибягвате до чести промени в правителствените икономически политики. Тези автоматични стабилизатори са:
1. Прогресивна данъчна система, която ограничава растежа на съвкупното търсене през периоди на икономически растеж.
2. Обезщетения за безработица и други социални помощи, които в ситуация на икономически спад се увеличават поради увеличаване на броя на безработните
3. Субсидии.
Вградените стабилизатори не премахват причините за циклични колебания на равновесния БНП около потенциалния му размер, а само ограничават обхвата на тези колебания. 2
Фискалната политика се основава на използването на два икономически регулатора: държавни разходи и данъци. Те могат да се използват в различни комбинации, което дава много възможности за влияние върху реалния обем на националното производство и неговата структура, заетост и инфлация.
Страната ни се характеризира с малка отворена икономика с плаващ валутен курс. В трудовете на Р. Мъндел е показано, че използването на инструменти на фискалната политика позволява постигане на външно и вътрешно равновесие, при условие че моделът позволява международно движение на капитали. Една малка отворена икономика с перфектна мобилност на капитала може да бъде анализирана с помощта на модела на Мъндел-Флеминг.
Увеличаването на държавните поръчки или намаляването на данъците води до увеличаване на дохода при всяка стойност обменен курс, което означава, към изместването на IS надясно нагоре (виж фиг. 1.1).
Ориз. 1.1. Последици от стимулираща фискална политика в координатите доход-обменен курс
В краткосрочен план равновесието ще се премести от точка А към точка Б (доходът ще остане същият, реалният обменен курс ще се повиши). Това е така, защото стимулиращата фискална политика води до натиск за повишаване на вътрешния лихвен процент (виж графика 1.2). Капиталите се втурват от чужбина към страната, обменният курс се повишава, а нетният износ намалява. Така стимулиращата фискална политика води до повишаване на реалния валутен курс и изтласкване на нетния износ.
Ориз. 1.2. Последици от стимулираща фискална политика по отношение на доходно-лихвен процент
Тъй като тази политика не променя равновесната стойност на дохода, нейните краткосрочни и дългосрочни последици са еднакви. 3
Инструментите на фискалната политика са подчинени на една цел и са тясно свързани един с друг.
Държавните разходи са причинени от самото съществуване на държавата. Освен това държавните разходи служат за възпроизвеждане на икономически и социални отношения, които съществуват в определена държава в определен момент. Основният източник на публични разходи са данъците, които представляват приспадане от печалбите и доходите. В по-голямата си част държавните разходи са непродуктивни, тъй като представляват дял от националния доход, който се елиминира от процеса на възпроизводство.
Държавните разходи се разделят на четири основни групи:
1.разходи за социални и културни нужди;
2. разходи за народното стопанство и подпомагане на икономиката;
3.военни разходи
4. разходи за управление.
Спецификата на държавните разходи като икономическа категорияе следствие от спецификата на субекта на отношенията (държавата) и спецификата на услугите, за чието производство и разпространение се изразходват. Държавните разходи, като част от финансовата и бюджетната система, са съвкупност от елементи, които са взаимосвързани помежду си и образуват определена цялост, тоест система, изградена на йерархичен принцип (виж фиг. 2).
Фиг. 2. Йерархична структура на системата за публични разходи
Източник: Ефимова С.Б. Системен подходкъм разглеждането на същността на публичните разходи // Известия на Саратовския държавен социално-икономически университет - 2008. - №1. - стр. 146.
Държавните разходи в икономиката са постоянен разход. Колкото и значителни да са колебанията в държавните разходи в икономиката в рамките на дадена страна, общата тенденция към стабилизиране на тяхното ниво се обяснява с тяхната структурообразуваща роля. Общата цел на тези разходи е да се създадат най-благоприятни условия за частно предприемачество. 4
Основната цел на данъците е да задоволят финансовите нужди на държавата. Именно данъчните ресурси са основните финансови източници за решаване на проблемите по осигуряване на националната сигурност, прилагане социални програмии гарантиране, че нарастващите нужди на населението от обществени блага са задоволени. Икономическа същностДанъкът се състои основно в пряко изтегляне от държавата на част от БВП в нейна полза за покриване на бюджетни разходи.
Общоприетото разделение на преки и косвени данъци предполага, от една страна, облагане на доходите, а от друга страна на разходите. Класификацията на данъците на преки и косвени се основава на принципа на преместване на данъчната тежест. Преместването на данъка се използва за оценка на икономически задължения, които определят способността на номиналния данъкоплатец да споделя тежестта си на плащания с други участници в икономическия оборот.
Традиционно преките данъци се плащат от брутния доход на стопанските субекти, т.е. участват в разпределението на разходите на социалния продукт в предприятието, оказвайки пряко влияние върху формирането на финансовите резултати. Косвените данъци се плащат преди стойностното разпределение на социалния продукт на ниво предприятие. Това се дължи на факта, че обект на облагане е цената на стока или услуга.
Съотношението на прякото и косвеното данъчно облагане пряко отразява нивото на икономическо развитие, т.к събирането на косвени данъци в страни с икономики в преход е по-предпочитано поради опростеността и стабилността на събирането, а намаляването на преките данъци се дължи на намаляване на общото ниво на благосъстояние на обществото и увеличаване на броя на нерентабилните и нерентабилни предприятия.
Промените в данъчната структура се дължат основно на факта, че икономическият растеж и инфлацията оказват по-силно влияние върху преките, а не косвените данъци.
Два са основните фактора, които влияят върху нивото на косвеното данъчно облагане: размерът на съвкупния пряк данък в данъчните приходи на бюджета и размерът на бюджетния дефицит. Това се дължи на факта, че чрез намаляване на ставката върху съв директен данък, държавата, от една страна, стимулира стопанската дейност на стопанските субекти, а от друга страна, намалява дела на преките данъци в бюджетните приходи, което води до увеличаване на бюджетния дефицит. За да компенсира пропуснатите приходи в бюджета чрез преки данъци, държавата е принудена да повиши ставките на косвените данъци.
По този начин косвените данъци трябва да се използват от държавата като ефективен регулаторен инструмент за мобилизиране на бюджетни средства, особено в период на бюджетен дефицит, т.е. да има фискален характер на тегленето. От своя страна преките данъци трябва да имат предимно стимулиращ характер.
През последните две десетилетия глобалната картина на данъчното облагане (пряко: данък върху доходите, корпоративен данък, социални осигуровки и косвено: данъци върху потреблението, акциз) изглеждаше по следния начин: като цяло, икономически развити страниима изместване към пряко данъчно облагане – повишаване на ролята на преките данъци е характерно за Великобритания, Германия, Финландия, Канада, Япония и САЩ. Разбира се, сред високоразвитите страни има и страни, в които има ориентация към косвено данъчно облагане – например в Австралия, Италия и особено в Швеция.
Преобладаването на дела на косвените данъци в данъчните бюджетни приходи (от 30 до 40% и повече) е характерно и за страните с икономики в преход и за развиващите се страни. Висок дял на косвените данъци в развиващи се държависвързани с доминирането на специфичната тежест на постъпленията от мита. Делът на постъпленията от мита в развитите страни е средно около 5% от бюджетните приходи. 5
В Руската федерация делът на преките данъци е нисък, а делът на косвените данъци е висок. През 2003 г. данъчната тежест на Руската федерация беше доминирана от косвени данъци - около 70%. По данни на Федералната данъчна служба през 2005 г. делът на косвените данъци леко намалява и възлиза на 53,94% в данъчните приходи от приходите на федералния бюджет. През 2008-2009г. косвените данъци (без приходите от външноикономическа дейност) представляват 54.2% от общите бюджетни приходи.
Ниският дял на преките данъци се дължи по-специално на малкия дял на данъчните приходи от данък върху дохода (14,6% през 2007 г. и 19,8% през 2008 г.), докато в развитите икономики данъкът върху дохода дава от 24 до 72% общия обем данъчни приходикъм държавния бюджет.
Причината за подобно значение на косвените данъци в руската икономикае, от една страна, относителната лекота на получаването им (фокус върху фискалната функция на данъчното облагане в контекста на косвените данъци), а от друга, сериозни пречки при събирането на преките данъци от данъкоплатците. Поради факта, че косвените данъци са включени в продажната цена на продуктите, при закупуване на продукт или услуга плащането на данъка се прехвърля директно към крайния потребител, следователно косвените данъци са данъци върху потреблението, плащани от граждани, които редовно купуват стоки.
Бързина, надеждност и лекота на получаване на косвен данък (ДДС, акциз или мито), т.е. пряката фискална полза на държавата прави косвените данъци основният в структурата на данъчните приходи в бюджетите на Руската федерация. Косвените данъци гарантираха покриването на дефицита.
и бюджетно попълване, за разлика от преките данъци, чийто дял е малък при нестабилна икономическа ситуация. 6
В много страни има прогресивно облагане на домакинствата. Така че в Съединените щати прогресивното данъчно облагане на гражданите се използва активно. Съществува и в Русия (до 2001 г.). Като се имат предвид особеностите на структурата на руската икономика, трябва да се отбележи, че данъчното облагане на физическите лица, извършвано чрез данък върху доходите на физическите лица, заема незначително място в структурата на данъчните приходи (около 10-13%). В момента има много привърженици на връщането към прогресивното данъчно облагане на гражданите в Русия. Правителството на Руската федерация обаче все още не планира да премине към такава данъчна скала. 7
В развитите страни при изграждането на прогресивна скала на данъчно облагане се използват няколко прага. И така, в САЩ и Япония има петстепенна скала за данък върху доходите, във Франция - шестстепенна, във Великобритания - тристепенна, а в Германия - линеен прогресивен данък, чиято ставка се увеличава от 25,9% на 53%. При това облагане има гарантиран минимален доход, достатъчен за основните нужди на гражданите, неподлежащ на облагане с данък върху доходите, и прогресивна данъчна ставка за доходи над минималното ниво. Дълго време в Руската федерация стойността на минималния необлагаем доход беше обвързана със стойността на минимума заплати, което обаче не е отразявало действителната минимална работна заплата.
От 2001 г. Руската федерация се отказа от прогресивната скала на данъка върху доходите и въведе плосък данък върху дохода от 13%. Като основен аргумент, обосноваващ въвеждането на единна данъчна ставка, беше изтъкната тезата, че големите доходи ще бъдат изведени от „сянка”. осем
В Русия трансферният механизъм за преразпределение на доходите е широко използван и за разлика от Съединените щати тук става дума не толкова за субсидиране на домакинствата, колкото за използването на междубюджетни трансфери, включително безвъзмездни средства, субсидии и субвенции. Освен това през последните години делът на междубюджетните трансфери в разходите на федералния бюджет варира от 33 до 35%. Подобна ситуация се наблюдава и в разходите на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация. Такова мащабно преразпределение на доходите между бюджетите се извършва по няколко причини, включително поради централизацията на основните данъци във федералния бюджет и неравномерността на икономическото развитие и различния данъчен потенциал на съставните образувания на Руската федерация. Освен това само част от трансферите под формата на някои субвенции отиват за домакинствата, например социално подпомагане, предоставено във връзка с прилагането на Федералния закон от 24 ноември 1995 г. № 181-FZ „За социалната закрила на хората с увреждания в Руската федерация" и др. девет
В контекста на подобряване на макроикономическата ситуация и стабилно нарастване на световните цени на петрола през 2010 г., общите тенденции за бюджетите на всички нива са увеличение на приходите, намаляване на разходите спрямо предходната година и като следствие, намаляване на бюджетния дефицит (виж таблица 1). По-специално, бюджетните разходи на разширеното правителство намаляват с 2,5 процентни пункта. БВП, федерален бюджет - с 2,2 процентни пункта. БВП, консолидирания бюджет на съставните образувания на федерацията - с 1,2 пр.п. БВП. В същото време, когато се преизчислява в реални цени, мащабът на бюджетните спестявания в сравнение със стойностите от 2009 г. изглежда много по-скромен, вариращ в рамките на 2–5%, което не ни позволява да говорим сериозно за ефективността на обявените мерки за прилагат „отговорна” бюджетна политика. десет
Суми на постъпленията в бюджетна системастрани през 2010 г. не се промениха толкова съществено спрямо подобни характеристики на предходната година. Така приходите на консолидирания държавен бюджет нарастват с 0.3 процентни пункта. БВП, който в реални цени е еквивалентен на ръст от 4,8%. Основно поради промяна в процедурата за кредитиране на застрахователни премии, приходите на федералния бюджет през 2010 г. възлизат на 18,7% от БВП, което е 0,2 п.п. БВП е по-нисък от 2009 г
маса 1
Изпълнение на приходите и разходите на бюджетите на всички нива на управление през 2010г.
Източник: Министерство на финансите на Руската федерация, изчисления на IEP im. E.T. Гайдар.
Като цяло може да се отбележи, че нивото данъчна тежествърху икономиката през 2010 г. надвишава стойността на 2009 г. с 1.6 процентни пункта. БВП и достига 32,4% от БВП. Увеличението на този показател се дължи основно на положителната динамика на данъчните приходи (виж таблица 2). Така през 2010 г. приходите от данък печалба, данък добив на полезни изкопаеми и косвени данъци оказаха решаващо влияние върху приходите на общия държавен бюджет.
таблица 2
Приходи в общия държавен бюджет
На Руската федерация през 2006-2010 г. (в % от БВП)
* От 2010 г. има трансформация на UST в застрахователни премиикредитирани директно в извънбюджетни фондове.
Източник: пак там.
Динамиката на приходите от петрол и газ, които осигуряват около една четвърт от всички приходи на бюджетната система на страната, се колебаеше в зависимост от световните цени и търсенето на стоки от горивно-енергийния комплекс. В резултат на увеличаване на физическите обеми на производство и износ на въглеводороди, както и нарастване на световните цени на енергийните ресурси, увеличението на приходите от нефт и газ възлиза на 0,9 процентни пункта. БВП спрямо нивото от 2009 г
Сред основните приходи, които не са от петрол и газ, данъкът върху дохода и косвените данъци имат изразена тенденция към увеличаване на приходите както като процент от БВП, така и в реални цени; обемът на данъка върху доходите на физическите лица и застрахователните премии, напротив, намалява с 0.3 пр.п. БВП съответно.
По-специално, в края на 2010 г. приходите от данък върху доходите възлизат на 4,0% от БВП, което е 0,7 процентни пункта. по-високо спрямо 2009 г. В реални цени ръстът възлиза на 27.2%, което е най-високата стойност сред всички разглеждани данъци. До голяма степен положителната динамика на приходите от данък върху доходите се дължи на относителното подобрение в Финансово състояниепредприятия реален сектор... Така че, за
Общо 11 месеца на 2010 г финансови резултатиорганизации (с изключение на малки предприятия, банки, застрахователни организации и бюджетни институции) в текущи ценивъзлиза на 5,54 трилиона. рубли, което е с 49,6% по-високо от стойността на този показател за съответния период на 2009 г., докато делът на нерентабилните организации в общия брой организации намалява до 29,7% срещу 32,0% през 2009 г.
Обемът на бюджетните приходи от ДДС в края на 2010 г. нараства с 0.3 пр.п. в сравнение с 2009 г. само за сметка на данъка върху стоките, внесени на територията на страната. Приходите от ДДС върху стоките, продадени на територията на Руската федерация в реални цени, се увеличават само с 2,4%, докато облагането на вноса - с 21,4%. В резултат на това в структурата на постъпленията от ДДС през 2010 г. се наблюдава продължаване на започналата през 2005 г. тенденция към намаляване на дела на вътрешния ДДС в полза на постъпленията от ДДС върху вносни стоки. Това се обяснява основно с две обстоятелства: изместване на вътрешното търсене към потребление на вносни стоки, както и промени в законодателството, приети през последните години по отношение на администрирането на вътрешния ДДС, което доведе до годишна загуба на бюджетни приходи в размер на най-малко 1,5% от БВП. единадесет
През 2010 г. се наблюдава увеличение на постъпленията от акциз в общия държавен бюджет с 0.2 процентни пункта. БВП спрямо стойностите за 2009 г. Причините за такова увеличение на приходите са значително увеличение на ставките за алкохолни напитки, особено за бира (3 пъти), и индексация на ниво инфлация за други групи акцизни стоки.
Обемът на приходите от данък върху доходите на физическите лица в бюджета на консолидирания държавен бюджет намалява до 4.0% от БВП, което е 0.3 процентни пункта. БВП е по-нисък от стойността на 2009 г. В реални цени постъпленията от данък общ доходнамаляват с 2,6% спрямо стойностите от 2009 г. Намалението на приходите от данък върху доходите на физическите лица се дължи на намаляване на дела от БВП на данъчната основа: темпове на растеж паричен доходот населението минус социалните плащания през 2010 г. са значително по-ниски от темповете на възстановяване на родната икономика, в резултат на което делът им в БВП намалява с 4.5 процентни пункта. БВП за девет месеца на 2010 г. спрямо съответния период на 2009 г
От 2010 г. UST е трансформиран в застрахователни премии, администрирани от държавата извънбюджетни средства... 12 До 2010 г. имаше осигурителни вноски за осигурителната и капиталова част от пенсиите, които, подобно на UST, бяха администрирани от Федералната данъчна служба на Руската федерация. Тези вноски не бяха формално част от UST, но задълженията по UST бяха намалени с размера на платените застрахователни премии (в частта от UST, платима към федералния бюджет). През 2010 г. общата ставка на застрахователните премии се запазва на нивото на основната ставка на UST - 26% от фонда на заплатите, но данъчната основа се променя. Така че, ако до 2010 г. имаше регресивна скала UST и основната ставка се прилагаше към годишната заплата, която не надвишава 280 хиляди рубли, то през 2010 г. ставката от 26% беше приложена до нивото от 415 хиляди рубли и заплатата беше над Това ниво не подлежи на застрахователни премии (т.е. всъщност имаше само две ставки от 26% и 0).
Важно е също така да се отбележи, че Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. предвижда годишна индексация на максималната база за застрахователни премии в съответствие с ръста на средните заплати в Руската федерация. 13 Описаните по-горе промени трябва да бъдат взети предвид при сравняване на динамиката на ЕСН (включително осигурителни пенсионни вноски) с обема на постъпленията от осигурителни вноски през 2010 г. Видно от табл. 2, намалението в събираемостта на застрахователните премии е с около 0.3 процентни пункта. БВП спрямо
предходната година. Това отчасти се дължи на намаление на масата на заплатите в БВП с 2.5 процентни пункта. БВП.
Важно е да се подчертае, че по-важните промени по отношение на застрахователните премии влязоха в сила от 1 януари 2011 г. Става дума за увеличение на общата ставка от 26 на 34%. Според оценките тази мярка не гарантира баланса на руската пенсионна система в дългосрочен план, но има значително отрицателно въздействие върху темпа на икономически растеж и ще доведе до увеличаване на мащаба на укриването на данъци от страна на предприятия (увеличаване на дела на „заплатите в сянка“).
При незначително увеличение на приходите в бюджета на консолидирания държавен бюджет като дял от БВП, разходите на този бюджет през 2010 г. намаляват спрямо БВП (с 2,5 п.п. от БВП) и практически не се променят в реално изражение, което се вписва добре с предходните възприета концепция за тяхното задържане.растеж (вж. табл. 3).
Таблица 3
Изпълнение на разходните задължения на разширения бюджет
правителството през 2009-2010 г (в % от БВП)
