Обща система на данъчно облагане в Беларус. Какво е по-добре - "опростяване" или общата система на данъчно облагане? Работа с адвокат

24.02.2020

същност данък общ доходсе състои в изплащане на държавата на предварително определен дял от получените приходи. Данъкът върху дохода обикновено се изчислява като процент, но могат да се определят и фиксирани суми.

Данък върху доходите в Република Беларус не се начислява върху доходите на организациите, поради което би било правилно да се нарече данък върху доходите на физическите лица.

Желателно е всички граждани да разбират нюансите на изчисляването и плащането на данък върху доходите. неправилно събрания данък пряко засяга разполагаемия им доход.

Данък върху доходите в Беларус

Различните страни използват прогресивен (Германия, Франция, САЩ, Китай и др.) или плосък данък върху доходите (Русия, Латвия, Литва, Грузия и др.). При прогресивна система бедните понякога изобщо не плащат данък или плащат много малко, а данъкът върху доходите за богатите може да бъде повече от половината от техния доход. Плоска ставка на данъка върху доходите означава еднакъв процент на удръжки за всички.

В Република Беларус се прилагат различни данъци върху доходите, но те не зависят от размера на дохода, а от неговия източник и други обстоятелства.

Според уебсайта на Министерството на данъците и таксите в Република Беларус, от началото на 2020 г. са в сила следните данъци върху дохода:

16% от данъка върху дохода се начислява върху доходите от основната дейност на индивидуални предприемачи, адвокати и нотариуси, основата е алинея 3.1 на параграф 3 на член 214 от Данъчния кодекс на Република Беларус;
16% се начислява върху превишението на разходите над приходите – ал. 3.2, параграф 3 на чл. 214 Данъчния кодекс на Република Беларус;
16% се плаща от физически лица върху доходи от незаконна стопанска дейност – ал. 3.2, параграф 3 на чл. 214 Данъчния кодекс на Република Беларус;
13% - основната ставка върху всички доходи на физически лица (включително служители), с изключение на горните и по-долу - параграф 1 на чл. 214 Данъчния кодекс на Република Беларус;
Особен случай е индивидуален данък върху доходите от 9% от лица, работещи в Парка на високите технологии, в т.ч. предприемачи. Тази ставка е оправдана не от Данъчния кодекс, а от Президентски указ № 12 „За Парка на високите технологии“.
6% се начисляват от дивиденти, ако в продължение на 3 години подред не е имало разпределение на печалбата между местни получатели - ал. 5 на чл. 214 Данъчния кодекс на Република Беларус;
4% се приписва на сумата на печалбите, получени от юридически лица на Република Беларус (законно действащи казина, букмейкъри, лотарии) - клауза 4 на чл. 214 Данъчния кодекс на Република Беларус;
0% се изплаща върху дивиденти, ако печалбата не е разпределена преди 5 години - ал.6 на чл. 214 от Данъчния кодекс на Република Беларус.

Данъкът върху доходите при отдаване под наем на апартамент и други жилищни и нежилищни имоти се предписва в фиксирани размери. Тези фиксирани суми се определят от депутатските съвети на регионите и град Минск.

Обезщетения и удръжки за данък върху доходите през 2020 г

Някои лични доходи може изобщо да не се облагат с данък. Така че данък върху доходите не се начислява върху пенсии, обезщетения и други социални плащания. Има доходи, които не се облагат само до определен размер.

В определени от закона случаи се предписват приспадания на данък върху доходите. Приспадането е сумата, с която се намалява данъчната основа, т.е. с доход от 400 рубли. и като се приспаднат 100 рубли, данъкът върху дохода ще бъде изчислен от 300 рубли. (това е условно изчисление).

От началото на 2020 г. в Беларус е в сила следната процедура за данъчни облекчения:

Пълно освобождаване от данък върху доходите получават служители на бюджетни организации, но само веднъж годишно за размера на плащането за рехабилитация. Тази сума не е определена.
Ваучерите за деца за здравни заведения, платени от организация или предприемач, са освободени от данък върху доходите. Ограничения: 888 рубли. на дете веднъж годишно.
Подаръците в парична и непарична форма са освободени от данък върху доходите в размер на не повече от 7003 рубли. през годината.
Сумите, получени от работодателя, но не като заплата, не се облагат с данък върху доходите: подаръци, награди и др., но не повече от 2115 рубли. годишно от един източник. Това важи и за пенсионери, които получават тези обезщетения от бивш работодател.
Данък върху доходите не се начислява върху доходи от други организации, включително подаръци и др., Ако стойността им за всеки източник не надвишава 140 рубли.
Данък върху доходите не се начислява върху плащанията на организацията за служител за застрахователни услуги, вкл. медицински, в размер на не повече от 3622 рубли. годишно от един източник.
Те не плащат данък върху доходите от безвъзмездна помощ в размер на не повече от 13 994 рубли. годишно от всички източници.
Плащанията на членове на профсъюз от профсъюзна организация също не се облагат с данък върху доходите, докато размерът им не надвиши 423 рубли. през годината.

Съществуват и различни основания за приспадане на данък върху доходите в Република Беларус.

Стандартно данъчно приспадане - днес е 117 рубли. което трябва да се извади от дохода, който не надвишава 709 рубли. Тогава данъчната основа ще бъде останалите 592 рубли.
Приспадането на данък върху доходите за родители (настойници) на непълнолетни деца и някои други лица на издръжка е 32 рубли. За две деца или повече - 65 рубли. за всяко дете.
65 търкайте. самотни родители (настойници), родители на деца с увреждания също имат данъчно облекчение;
За платци с увреждания от групи I и II има данъчно облекчение от 165 рубли. Такива удръжки се приписват на лица, получили званието Герой, пълни кавалери на някои ордени и някои други категории.

Следните също се приспадат, без да се ограничава общата сума:

Средства, изразходвани за плащане на първо образование на платеца или членове на неговото семейство.
Пари, изразходвани за застраховка живот и здраве, бъдещи пенсии, здравни осигуровки.
Разходите за закупуване на жилище. Въпреки това, данък върху доходите при строителство и закупуване на жилища не се начислява само на тези, които са имали нужда да подобрят условията си на живот и са били регистрирани в този статут.

Списъкът с данъчни облекчения и удръжки не свършва дотук. Пълна информация за това може да се намери в глава 18 от особената част на Данъчния кодекс, както и в други законодателни актове, регулиращи тази тема. Има доста от тях, така че понякога е по-добре да потърсите съвет от специалист.

Данък върху доходите на ЕТ

За индивидуалните предприемачи изчисляването на данъка върху дохода се извършва по специални правила. Факт е, че други физически лица се облагат с данък само върху сумата, предназначена за лична консумация. А доходите на предприемача са всички средства, които постъпват при него, вкл. търговски пари. Друга разлика е, че процентът не е 13%, както при другите индивиди, а 16%. Индивидуалните предприемачи обаче имат възможност да приспадат от данъчната основа разходи, направени в хода на тяхната дейност.

Ето пример за изчисляване на данък върху дохода за индивидуален предприемач:

през отчетния период са получени приходи от 3000 рубли от основната дейност.
приспадащите се разходи възлизат на 2500 рубли.

Данъкът върху дохода се изчислява, както следва:

3000 - 2500 = 500 рубли
16% от 500 рубли. = 80 рубли.

В резултат на това размерът на данъка върху дохода от 80 рубли подлежи на плащане.

Реалните изчисления са по-сложни, но общият принцип е точно такъв.

Изплащането на доходи е по-изгодно за предприемачи с голяма и документирана разходна част. Други индивидуални предприемачи често предпочитат опростена данъчна система (СТС) или единен данък. Тези, които избират тези форми, не плащат данък върху доходите.

декларация за данък върху доходите

Данъчната декларация е документ, който дава представа за източниците и размера на облагаемия доход, метода на изчисляване и размера на дължимия данък. По-голямата част от работещите жители на Беларус не правят такива декларации, т.к са служители и работодателят (счетоводството) извършва изчислението за тях.

Но предприемачи, нотариуси, адвокати и други лица, които самостоятелно се занимават с търговска дейност, лично съставят и подават декларация за данък върху доходите на данъчните органи.

Декларацията винаги се попълва на предписания формуляр. Подава се или на хартиен носител в данъчната служба по мястото на регистрация, или в електронен вид на сайта на Министерството на данъците и таксите.

Сроковете за подаване на декларацията се определят от Министерството на данъците и данъците. Така че данъчната декларация за 2019 г. трябва да бъде подадена не по-късно от 31 март 2020 г.

Какво казва законът

Данъчен кодекс на Република Беларус (Специална част)
Указ на президента на Република Беларус "За високотехнологичния парк"
Данъчният кодекс на Република Беларус (Специална част): Глава 18. Данък върху доходите на физическите лица

заключения

Данък върху доходите на физическите лица в Република Беларус се прилага за по-голямата част от доходите, получени в брой, както и в стоки и услуги. Ето защо е по-добре да разберете предварително какво става основа за изчисляване на дохода и какво не. Информация за това трябва да се търси в глава 18 от особената част на Данъчния кодекс.

Няма да е възможно да спестите много от доходите в Беларус. По-голямата част от населението плаща 13%, а удръжките в повечето случаи имат малък ефект върху общия доход.

Ако забележите грешка в текста, моля, маркирайте я и натиснете Ctrl+Enter

Всички плащат данъци, а събраните от данъците пари формират държавния бюджет. Замисляли ли сте се колко от парите ви отиват за данъци? Предлагаме ви да опитате.

Всеки достоен и спазващ закона гражданин е длъжен да плаща данъци. За какво? Да се ползва от благата на страната, в която живее, за да функционира правилно държавата. колко плащаме?

Зависи от всеки отделен човек. Но първо нещата. За какво са данъците:

1. Образователна система. Децата и техните родители не плащат за образование в държавно училище, а заплатите на учителите и служителите в образователната система се плащат от данъци

1736 рубли годишно - толкова струва на бюджета образованието на едно дете в средно училище. Детските градини се оказаха с 60% по-скъпи - 2790 рубли се изразходват годишно от бюджета за една детска градина

2. Въоръжени сили и системата на закона и реда. Грижата за сигурността е работа на военните и служителите на реда. Във всяка ситуация, при която законът на страната е нарушен, можете и трябва да се свържете безплатно с местните органи за защита (полицай, районен полицай, държавен адвокат, прокурор и др.). Парите за издръжката на всички въоръжени сили също се отпускат от държавния бюджет, а следователно и от нашите данъци.

3. Законодателна система. За да функционира държавата без вреда за нейните жители, трябва да се спазват законите. Те се предлагат, излагат, приемат и следват от хора, които работят в законодателната система.

4. Подобрение. Пътищата няма да се строят или ремонтират сами. Дърветата в градовете също няма да се засадят. Всичко това се извършва от местната администрация - окръжните изпълнителни комитети и окръжните изпълнителни комитети, селските съвети, жилищно-комуналните служби, жилищно-комуналните служби и други ведомствени структури. Те поддържат реда и комфорта на нашия живот. И данъкоплатците дават пари за това.

5. Пенсионна система. Докато човек работи, пенсионният данък се удържа от заплатата му. Той отива за изплащане на пенсии на настоящи пенсионери. Всеки един от нас ще стане своевременно и пенсионер и тогава данъкоплатците ще ни „изплатят” пенсията.

Какви данъци плащаме?

Всеки плаща данъци за себе си. Например, ако притежавате кола, тогава трябва да платите пътен данък (т.е. данък за използване на пътя). Ако сте закупили някакъв продукт, сте платили данък за него в държавната хазна. Ще изброим само основните данъци, които плаща средностатистическият беларус, и ще се опитаме да изчислим колко внасяме в бюджета на страната.

Първият е данък върху доходите. В момента в Беларус има следните ставки на този данък:
. върху приходи от дивиденти - 13 %;
. върху доходи от предприемаческа, адвокатска, нотариална дейност - 16 %;
. върху доходите на физически лица и индивидуални предприемачи, свързани с Парка на високите технологии - 9%;
. върху доходите от наем на недвижими имоти, за физически лица (ако доходът не надвишава 5555 рубли годишно) - се установяват фиксирани размери на данъка, размерът им се определя от регионалния и Минския градски съвети на депутатите.
. за физически лица за всички останали доходи - 13%

По данни на Белстат за март 2018 г. средната номинална заплата на беларус е 926,8 рубли. 120,5 рубли бяха изразходвани за данък върху дохода от такава заплата. Приблизително 10% от бюджета на страната се формира от данък върху доходите

Освен това всеки служител във фиша си може да забележи удръжка за задължителната осигурителна премия за пенсионно осигуряване - 1% в ДОО. Това е още 9,27 рубли от същата средна номинална заплата. Тоест средно на беларус остават 797,03 рубли за живот.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е един от косвените данъци или данъците върху потреблението. Този данък вече е включен в цената на всеки продукт или услуга, когато се продава. При покупка потребителите го плащат на продавача, а те го превеждат в държавния бюджет. В „чистата“ си форма ДДС се плаща само от юридически лица и индивидуални предприемачи, докато обикновените потребители виждат само крайната цена и рядко знаят размера на данъка, включен в цената на стоките.

В момента в Беларус данъкът върху добавената стойност достига 20%. Средно това е 16,7% от цената на всякакви стоки и услуги. Сумата варира в зависимост от разходите. Беларусите харчат около 76% от всички разходи за потребителски разходи. Ако изразходвате цялата си заплата за един месец, тогава делът на ДДС възлиза на приблизително 133,1 рубли от „нетната“ заплата от 797,03 рубли.

акцизи. Има списък на стоките, които подлежат на маркиране с търговски контролни (идентификационни) марки - акцизи. Това включва цигари, алкохолни напитки, обувки, часовници и дори моторно масло - ето пълния списък. Всяка категория стоки има своя собствена маркировка, а цената на всеки акциз се определя отделно. Това се прави, за да се разграничи фалшификатът от оригинала и да се осигури безопасен внос на стоки в страната. Колко харчи всички за акцизни стоки е субективен въпрос.

Всеки жител на Беларус е платил 1221 рубли в бюджета през 2017 г. под формата на косвени данъци, които са включени в цената на стоките и услугите. 974 рубли паднаха към дела на данъка върху добавената стойност, а 247 рубли - към дела на акцизите

Жилищни и комунални услуги. Тук е трудно да се даде средна стойност. Плащането за жилищни и комунални услуги включва целия списък, представен в месечната сметка за мазнини. Всичко зависи от квадратните метри, условията на живот и дори времето навън. Колко вода, газ и електричество използвате месечно, не можем да изчислим.

Според заместник-генералния директор на Беленерго Сергей Шебеко, в момента беларусите възстановяват около 80% от разходите за консумирана електроенергия, 20% - за топлинна енергия. Тази година е подписан Указ № 473 „За определяне на тарифи за жилищно-комунални услуги за населението за 2018 г.“. Предвижда се новите тарифи да позволят през 2018 г. да се осигури нивото на възстановяване на разходите от населението за цялата гама от жилищно-комунални услуги в размер на повече от 70%. Останалото се субсидира от държавата. Субсидиите се предоставят на гражданите при условие, че месечният размер на битовите сметки надвишава 20% от средномесечния им общ доход в града и 15% в селските райони. Тоест за Minsker общият апартамент ще струва 185,36 рубли с номинална заплата от 926,8 рубли. А от получената заплата (797,03 рубли) след жилищно-комунални услуги ще останат 611,67 рубли.

Данък върху превозни средства или данък върху автомобила. Така хората наричат задължението на собствениците на превозни средства да плащат държавното мито за издаване на разрешение за допускане на превозно средство за участие в движението по пътищата. Половината от сумата от този данък отива в републиканския бюджет, а другата половина - в местния. Данъчните ставки са различни за юридически и физически лица, за автомобили с различно тегло и различни категории. Размерът на данъка директно зависи от базовата стойност (24,5 рубли в момента). Облекчение от пътния данък в размер на 50% от основната ставка е достъпно за пенсионери за старост и инвалиди. Също така обезщетенията се използват от държавния обществен транспорт, транспорта на медицинска помощ, въоръжените сили и предназначени за движение на хора с увреждания.

Ако имате кола с тегло от 1 до 2 тона, ще трябва да платите 147 рубли за годината на използване на превозното средство. Това е 12,25 на месец. Припомнете си, че след плащане на жилищно-комунални услуги остават 611,67 рубли от средната заплата, а след транспортния данък - вече 599,42 рубли.

Като цяло на средния беларус остават 599,42 рубли (почти $300) за ежедневни разходи за един месец.

Поземлен данък. Всеки го плаща, но сумата се изчислява за всеки поотделно. За да направите това, трябва да знаете актуализираната кадастрална стойност в беларуски рубли (пазарната стойност на имот, построен върху конкретен поземлен имот). Има няколко начина за изчисляване на цената на поземлен данък. Можете да научите повече за това. Собствениците на земи плащат данък веднъж годишно.

Ставките на поземлен данък за зона за жилищни имоти се установяват за физически лица за годината за жилищна многоквартирна зона:
. ако кадастралната стойност на парцелите е по-малка от 41 440 белоруски рубли на хектар, тя се определя на 10,36 белоруски рубли на хектар.
. ако кадастралната стойност на парцелите е 41 440 белоруски рубли на хектар и повече, тя се определя в размер на 0,025% (от кадастралната стойност на земята).
за ж.к.:
. ако кадастралната стойност на парцелите е по-малка от 20 720 белоруски рубли на хектар, тя се определя на 20,72 белоруски рубли на хектар.
. ако кадастралната стойност на парцелите е 20 720 белоруски рубли на хектар и повече, тя се определя в размер на 0,1% (от кадастралната стойност на земята).

В месечната тлъста сметка можете да видите размера на поземлен данък, платен от живеещите в апартаментите. Тоест размерът на данъка върху земята се разделя между всички собственици на жилищна площ на този обект. Обикновено това е не повече от 1 рубла на месец.

Имуществен данък. Плаща се от всеки, който притежава недвижим имот. Обекти на облагане са сгради и постройки, както и паркоместа. Данъкът върху недвижимите имоти се изчислява на годишна ставка: 1% за организации, 0,1% за физически лица от стойността на имота. При изчисляване на размера на данъка е необходимо правилно да се определи стойността на имота. Плащането се извършва веднъж годишно.

Следните недвижими имоти са освободени от данък:
. помещения в жилищни сгради, собственост на физически лица, но не повече от едно жилище;
. обществени пътища с обслужващи, инженерни и защитни съоръжения;
. сгради и постройки в селските райони, собственост на служители (включително пенсионери) на земеделски предприятия.
Всъщност данък върху недвижимите имоти плащат само тези лица, които притежават частни къщи, гаражи или паркоместа.

Не взехме предвид данъците на индивидуалните предприемачи и юридическите лица, данъците, плащани от работодателя за техните служители (още 34% от номиналната заплата) и данъците, например, при бране (гъби, горски плодове). Въпреки това, ето някои цифри, които ще ви помогнат да си представите мащаба на данъчното облагане в Беларус:

През 2017 г. бюджетът на страната възлиза на 44 112,80 рубли, от които 26 340,50 са платени от населението под формата на данъци.
. Фондът за социална закрила донесе още 12 461,50 рубли.
. Всяко работещо лице плати 6054 рубли за данъци.

Както можете да видите, сумата, която всеки беларус плаща в бюджета, се оказва много осезаема, но се различава във всеки конкретен случай. Можете да изчислите сумата, която харчите за данъци.

Какви данъци плащат юридическите лица?

Основните данъци, които всички организации плащат по общата данъчна система са данък върху дохода и данък върху добавената стойност (ДДС).

Други данъци също се плащат при определени обстоятелства.

Така че, ако има сгради и конструкции, собственост на организацията, се плаща данък върху недвижимите имоти.

Ако има поземлен имот - поземлен данък и др.

Описанието на всички възможни данъци е извън обхвата на този урок и счетоводителят на вашето предприятие трябва да знае за техните методи за изчисляване и плащане. Ако нямате счетоводител, трябва да поръчате счетоводни услуги в Минск.

Нека се върнем към нашите основни данъци. ДДС или данък добавена стойност.

В процеса на дейност предприятието придобива стоки и материали, плаща за услуги. В същото време плаща и ДДС, включен в стойността на тези стоки, материали и услуги. На счетоводен език това ДДС се нарича "входящ".

Данъчните приспадания („входящ“ ДДС) са суми на ДДС:

представени от продавачите за плащане при закупуване на стоки (работи, услуги), права на собственост на територията на Република Беларус.
Тоест, с други думи, сумите на ДДС, разпределени във входящи документи при закупуване на стоки (работи, услуги), права на собственост (във фактури, извършени актове).
заплаща се при внос на стоки на територията на Република Беларус.
платени в бюджета при закупуване на стоки (работи, услуги), права на собственост на територията на Република Беларус от чуждестранни организации, които не са регистрирани в данъчните органи на Република Беларус.

След това изпращаме закупените стоки с премия, или продукти, направени от закупените материали, или предоставяме услуги. Ние, както и в цялата верига преди нас, трябва да издаваме ДДС. Това ДДС се нарича "изходящ".

За съжаление се случва, че вече сме изпратили стоките, извършили услугите, но купувачът не ни плаща. Въпреки това задълженията за плащане на ДДС все още възникват от момента на доставката на стоките (услугите).

Както не е трудно да се отгатне, разликата между „изходящ“ и „входящи“ ДДС е сумата, дължима към бюджета.

Организациите трябва да плащат тази разлика ежемесечно или на тримесечие, тримесечие - след уведомяване от Данъчната инспекция.

Данъкът върху доходите, както подсказва името, се плаща от печалбата на организацията.

В същото време печалбата в съответствие с Данъчния кодекс е положителна разлика между приходите, намалени с размера на данъците и таксите, платени от приходите, и разходите, взети предвид за облагане.

Или, казано по-просто, печалба = приходи без ДДС - разходи без ДДС.

Данък върху дохода = печалба x данъчна ставка

Данъкът върху дохода е 18%.

Данък върху дохода се плаща тримесечно.

Един от най-честите въпроси, които клиентите ни задават при отваряне на фирми е: Какви данъци плащат фирмите в Беларус?».

В тази статия ще се опитаме да ви дадем пълна представа за данъчната тежест на организациите и ще поговорим за основните правила на данъчното законодателство.

Така че всяко юридическо лице, независимо от правната форма, може да избере една от двете системи на данъчно облагане: обща или опростена. Опростената система предвижда още две подсистеми - с ДДС и без ДДС.

Независимо коя система избере компанията, тя извършва задължителни плащания, свързани с:

А) изплащане на заплати на служителите:

Фирмата е длъжна да внася 34% от фонда работна заплата на ДОО – това са удръжки за задължително обществено осигуряване;
0,6% от фонда на работната заплата се превежда като задължителна застраховка срещу трудови злополуки.

Работодателят е длъжен да приспадне 13% данък върху доходите и 1% вноски към ДОО от заплатата на служителя и да ги преведе в бюджета и ДОО, т.е. това не се отнася до тежестта на организацията, но е важно да се знае, за да се разбират отговорностите на работодателя.

Б) внос на стоки на територията на Република Беларус: като общо правило, ДДС при внос се заплаща в размер на 20% от стойността на внесените стоки, при внос на някои стоки ставката може да бъде 10%.

Сега нека разгледаме по-отблизо данъците, свързани с осъществяването на предприемаческа дейност.

Обща система на данъчно облаганепредвижда плащане:

ДДС в размер на 20% от оборота при продажба на стоки, работи, услуги, права на собственост.
Данък върху дохода в размер на 18% от получената печалба.
Други данъци при наличие на обекти на облагане (данък поземлен данък, данък върху недвижимите имоти, акцизи, екологичен данък и др.)

Опростена системаоблагането може да се прилага от момента на създаване на дружеството или прехвърляне към него от следващата година, преминаването към него през годината е невъзможно. От новата година само тези стопански субекти, които през първите 9 месеца на текущата година имат право да преминат към опростената данъчна система:

броят на служителите е средно не повече от 100 души;
сумата на брутните постъпления на базата на начисляване е не повече от 1 465 565 белоруски рубли. За индивидуалните предприемачи, между другото, тази сума не трябва да надвишава 315 000 белоруски рубли.
За да преминете към опростената данъчна система от 1 януари 2021 г., размерът на брутните приходи за 9 месеца, на база начисляване от началото на 2020 г., е определен на не повече от 1 538 843 белоруски рубли за организации и 330 750 белоруски рубли за индивидуални предприемачи .

Няма право да прилага USN:

организации и индивидуални предприемачи:

производство на акцизни стоки;
продажба на бижута и други битови предмети от благородни метали и скъпоценни камъни.
упражняване на права на собственост върху средства за индивидуализация на участниците в гражданския оборот, стоки, работи или услуги (фирмени имена, търговски марки и марки за услуги, географски указания и др.);
които са резиденти на свободни икономически зони, специалния туристически и развлекателен парк "Августовски канал", Парка на високите технологии, Китайско-беларуския индустриален парк "Индустриален парк "Големият камък";
предоставяне под наем (финансов лизинг (лизинг)), друго платено или безплатно ползване на капитални сгради, части от тях, паркоместа, които не са на тяхно право на собственост, стопанско управление, оперативно управление;
които са страни по договор за просто партньорство (договор за съвместни дейности);
извършване на дейности с цифрови знаци (токени) за тяхното придобиване (добив, получаване), отчуждаване (прехвърляне, поставяне, използване), различни от отчуждаването (придобиването) на цифрови знаци (жетони) за белоруски рубли, чуждестранна валута, електронни пари и обменът им за други цифрови знаци (токени);
организации, занимаващи се с: лотарийни дейности; дейности по организиране и провеждане на електронни интерактивни игри; дейности в хазартния бизнес; дейност с недвижими имоти; застрахователна дейност; банкова дейност (банки);

2. организации, които са:

професионални участници на пазара на ценни книжа;
задържане на членове;
микрофинансови организации;
инвестиционни фондове, специализирани депозитари на инвестиционни фондове, управляващи организации на инвестиционния фонд.

Освен това организациите, които произвеждат селскостопански продукти на територията на Република Беларус и плащат единен данък за производителите на селскостопански продукти, не могат да прилагат опростената данъчна система; организации, плащащи единен данък върху условния доход; унитарни предприятия, чието имущество е собственост на юридическо лице, както и търговски организации, над 25% от чиито дялове са собственост на една или повече организации.

Данъчни ставки по опростената система:

А) три (3) процентаот брутния приход:

за организации и индивидуални предприемачи, плащащи ДДС.

Б) пет (5) процентаот брутни приходи - за организации и индивидуални предприемачи, които не плащат ДДС.

Тази данъчна ставка без заплащане на ДДС може да се прилага само от предприятия със среден брой наети лица за периода от началото на годината до отчетния период включително не повече от 50 души, ако размерът на брутния им приход е на база начисляване от началото на 2020 г. е определен на не повече от 1 404 286 белоруски рубли.

В) шестнадесет (16) процентапо отношение на безвъзмездно получени стоки (работи, услуги), имуществени права, средства.

Тази статия предоставя обща информация за данъчното облагане на предприятията в Беларус. Силно препоръчваме да изберете система за данъчно облагане само след изучаване на Данъчния кодекс на Република Беларус и заедно със специалист в тази област.

Използвани материали за статията:

Министерството на финансите се ангажира да коригира Данъчния кодекс и данъчната система като цяло. Както е планирано, трябва да стане по-просто, разбираемо и удобно. А в бъдеще дори не е изключено намаляването на ставките на данъка върху доходите и на печалбата. Но, като се вземат предвид интересите на хората и бизнеса, е важно да не се излага държавният бюджет. Все пак зад данъчни облекчения, такси и мита стоят нашата медицина, образование, заплати и пенсии в държавния сектор, сигурност, нови пътища, жилища. Доктор на икономическите науки, професор Елена Киреева разказва как да се намери баланс по този въпрос.

- Елена Федоровна, във всяка страна данъците могат или да забавят, или да стимулират развитието на икономиката и бизнеса. какво имаме? Как бихте оценили нивото на данъчната тежест в страната?

Днес данъчната тежест върху БВП без вноски към ДОО е около 25 процента. Казано по-просто, държавата „взема“ в бюджета една четвърт от приходите, спечелени от предприятия и физически лица. Много ли е или малко? За сравнение ще кажа, че преди 10 години тази цифра беше 35 процента. От 2008 до 2012 г. страната намали наполовина броя на данъците. В сравнение с други страни данъчната тежест в САЩ, Япония и Китай е по-малка от нашата. В същото време в Германия, Франция, Дания, Швеция тя е много по-висока.

Тези 25 процента включват данък върху доходите, данък върху доходите, данък върху имуществото и акцизи. Но най-големите приходи в бюджета от ДДС - повече от 30 процента. Освен действителните данъчни плащания, предприятията правят и вноски във фонда за социално осигуряване. Днес те съставляват 34 процента от заплатите, но гражданите прехвърлят само един процент. Останалото е отговорност на работодателя.

- И точно тези плащания увеличават значително фискалната тежест върху стопанските субекти?

Точно. И проблемът не е, че тези вноски са големи, а че е трудно да се намалят. Защото тези пари са основата за финансиране на социални проекти, изплащане на пенсии, помощи и т.н. Ако социалните плащания се прехвърлят от раменете на работодателя към служителя, тогава вие и аз ще трябва да се разделим с половината от заплатата (доход плюс 34 процента от вноските във фонда за социално осигуряване). Психологически хората не са готови за това.

Освен това има и такъв показател като нивото на централизация на финансовите ресурси. В Беларус той е малко над 40 процента от БВП. Тоест 40 процента от себестойността на всички произведени стоки и услуги се преразпределят през бюджета. В сравнение с други страни, тук сме средни селяни. Например в Западна Европа тези суми са дори по-високи, отколкото в Беларус. А нашите партньори в Евразийския икономически съюз имат средно 30 процента. Но Русия и Казахстан имат съвсем различна икономическа структура. Те могат да си позволят по-ниски ставки, като имат въздушна възглавница под формата на петродолари и попълват бюджетите си с натурален наем, което не засяга икономическите субекти.

Тук е важно да се разбере един модел. Една социално ориентирана държава априори не може да има ниско ниво на централизация на бюджетните приходи. В противен случай ще трябва да плащате за лекарства, образование, намаляване на отпуска по майчинство, детски надбавки, държавна подкрепа за жилищно строителство и много други от социалния пакет.

Има ли пряка връзка между бизнес активността, темповете на икономически растеж и нивото на данъчната тежест?

Несъмнено. Инвеститор бързо ще дойде в страна, където данъчната система е по-проста. Но не само данъците могат да „затоплят“ или да задържат икономиката. Има и други фактори за успешен бизнес. Например нивото на сигурност в страната, гаранции за правата на собственост, липсата на административни бариери, преференциални позиции за експортно-вносни операции и т.н. Например Мексико има една от най-ниските данъчни тежести в света. Но има много висока корупция, силна наркомафия, която, разбира се, отблъсква бизнеса.

Освен това данъците са такова нещо, че ефектът от определени мерки не идва веднага. Ако днес намалим данъка върху доходите, утре нищо няма да стане. Защото икономическите субекти първо трябва да генерират тази печалба. Не си струва да се разчита на икономически взрив, който да последва намаляване на данъчната тежест.

- Сред експертите има такова мнение, че за ефективно и справедливо данъчно облагане са достатъчни, казват те, само три данъка: от продажбите на дребно, акцизи и единен данък върху доходите на физическите лица в размер на 10 процента. Какво е отношението ви към толкова радикално предложение?

Всяка идея има право на съществуване. При такава система се изключва ДДС, което днес има много критици. Това е един от най-сложните данъци и то не само в нашата система. Но всички наши търговски партньори в ЕАЭС използват ДДС. Ако използваме друг механизъм, тогава прекъсваме тази верига, което от своя страна ще усложни външнотърговската дейност. Човечеството все още не е измислило нищо, което да позволи на всички да бъдат равнопоставени и да спазват социалната справедливост. Например, имаме такъв вид дейност като хазартен бизнес. Това не е индустрия, не е селско стопанство. Невъзможно е той да предложи един вариант: данък върху доходите, данък върху доходите или нещо друго. Земя, собственост - това са ползите, които някой използва, получава доходи от това, което означава, че трябва да плаща данъци.

Друго нещо е, че трябва да се стремим към подобряване, опростяване на данъчната администрация. Веднага след като установим много облекчения, различни скали, ставки, данъчната система става трудна и скъпа за поддържане.

А какво ще кажете за данъка върху доходите? Представителите на бизнес асоциацията смятат за несправедливо, когато хората, които работят за 300-400 рубли на месец, се облагат със същата ставка като тези, които печелят няколко хиляди долара.

Имахме прогресивна скала на данъчно облагане. Много е трудно да се администрира. Освен това, колкото по-висок е залогът, толкова повече човек ще се стреми да скрие доходите си, да отиде „в сянка“. А това е престъпление и със сигурност липса на социална справедливост. Следователно преходът към плосък мащаб (който беше направен от почти всички страни, които влязоха в пазарния път) направи възможно намаляването на дела на сивата икономика. Освен това у нас няма изразена стратификация на обществото по доходи и няма толкова много милиардери, колкото в Русия, САЩ или Китай. Следователно няма смисъл да се установяват различни доходи. А за по-голяма справедливост можете да приложите например високи акцизи върху луксозните стоки. Или съпоставете ставките на данъка върху недвижимите имоти.

- Между другото, Министерството на финансите не изключва възможността за намаляване на ставката на данъка върху дохода до 10 процента след 2020 г.

Сам по себе си курсът все още не показва нищо. Имаме две неща: ставка и база. Например днес има определени данъчни облекчения: социални, имуществени. Можете да заложите 6 процента и да премахнете всичко. И ние ще съберем същата сума, но без облаги. Демографският фактор също играе роля. При население от 20 милиона и ставка на дохода от 10 процента, размерът на данъците ще бъде по-голям, отколкото при ставка от 10 милиона и 13 процента. Между другото, страната ни има един от най-ниските данъци върху доходите в света.

Отново не става въпрос само за размера на ставките и броя на плащанията. Въпреки че в настоящата ситуация изглежда оправдано да се намалят ставките на преките данъци, като се засили ролята на косвените. Тази тенденция е в пълно съответствие с европейската данъчна политика. През последните десет години ставките на ДДС в Европа се покачват, а корпоративните данъци намаляват.

По-нататъшното опростяване на данъчната администрация обаче е не по-малко важно. Има определени разходи, които изискват внимателно обмисляне. Това може да бъде оптимизиране на административния апарат (в някои предприятия управленските кадри са ненужно завишени), преразглеждане на текущия пакет от данъчни облекчения и процедурата за тяхното предоставяне, намаляване на разходите за онези отрасли, които самите трябва да се развиват, либерализация на данъчните санкции и декриминализация на бизнеса. И, разбира се, трябва да променим съзнанието на хората, да подобрим данъчната култура.