Глава 3. Оценка на качеството на управление на собствените средства.
Концепцията и необходимостта от оценка на капиталовата адекватност на банката.
Проблемът за определяне на адекватността на капитала на банката отдавна е обект на научни изследвания и спорове между банките и регулаторите. Банките предпочитат да се справят с минимум капитал, за да увеличат рентабилността и растежа на активите; банковите надзорници изискват повече капитал, за да намалят риска от фалит. В същото време се твърди, че фалитите са причинени от лошо управление, че добре управляваните банки могат да съществуват с ниски капиталови проценти.
Прекомерната "капитализация" на банката, въпросът за прекомерен брой акции в сравнение с оптималната нужда от собствен капитал не е благословия. При подценен дял от капитала банката става несъразмерно отговорна пред своите вложители. Отговорността на банката е ограничена от нейния капитал, а вложителите и другите кредитори рискуват много по -голям размер на средствата, поверени на банката. Освен това има редица фактори, които определят изискванията за увеличаване на банковия капитал:
Пазарната стойност на активите на банките е по -нестабилна от тази на индустриалните предприятия. Зависи от промяната лихвени проценти, финансовото състояние на кредитополучателите, състоянието на акциите и валутни пазари;
Банката разчита повече на нестабилни източници на краткосрочни ресурси, много от които могат да бъдат изтеглени при поискване. Следователно, всяко събитие от политически или икономически животможе да предизвика масиран отлив на банкови ресурси.
Определянето на достатъчно количество капитал и поддържането му в установените граници е един от основните методи за управление на капитала както от страна на регулаторните органи, така и от самата банка. Следователно постоянният анализ на структурата и размера на капитала е незаменимо условие за съвременното банково управление.
Анализът на адекватността на собствените средства (капитала) се извършва с цел идентифициране на степента на стабилност на капиталовата база на банката и капиталовата адекватност за покриване на загуби от поетите от банките рискове.
Известно е, че обемът, съставът, качеството и естеството на активните операции влияят върху стойността на адекватността на собствения капитал на банката. Ориентацията на банката към преобладаващото провеждане на транзакции, свързани с висок риск, изисква относително голям размерсобствени средства и обратно, преобладаването на заеми с минимален риск в кредитния портфейл на банката позволява относително намаляване на собствения капитал. Размерът на собствения капитал, необходим на банката, също зависи от спецификата на нейните клиенти. По този начин разпространението на големи кредитоемки предприятия сред клиентите на банката изисква тя да разполага с голямо количество собствени средства със същия обем активни операции в сравнение с банка, насочена към обслужване на голям брой малки кредитополучатели, тъй като през първата в случай, че банката ще има големи рискове за кредитополучател.
През 80 -те години на миналия век въпросът за методологията за оценка на банковия капитал стана обект на обсъждане в международен план финансова институция... Целта беше да се разработят общи критерии за капиталова адекватност, приложими за различни субекти на банковата общност, независимо от държавата им на произход.
Нормативни изисквания за размера на собствените средства (капитала) на банката.
Руска практика кредитна системасе фокусира върху международните стандарти за формиране на капитал, но търговските банки са лишени от правото да избират метода на капиталова адекватност. Инструкция на Централна банка No 110-I „На задължителни разпоредбибанки “от 16 януари 2004 г. минимален размери коефициентите на капиталова адекватност на банката.
В съответствие с глава 2 на тази инструкция коефициентът на адекватност на собствения капитал (капитал) на банката (H1) регулира (ограничава) риска от несъстоятелност на банката и определя изискванията за минималния размер на собствения капитал (капитала) на банката, необходим за покриване на кредитни и пазарни рискове . Съотношението на адекватността на собствените средства (капитала) на банката се определя като съотношението на собствените средства (капитала) на банката и размера на нейните активи, претеглени с нивото на риска. Изчисляването на коефициента на адекватност на собствения капитал (капитала) на банката включва:
Размерът на кредитния риск по активи, отразени в баланса
счетоводни сметки (активи минус резерви, създадени за
възможни загубии провизии за евентуални загуби по заеми, заем и
дълг, приравнен към него, претеглен от нивото на риска);
Размерът на кредитния риск по условни кредитни задължения
характер;
Размерът на кредитния риск за форуърдни сделки;
Размерът на пазарния риск.
Коефициентът на адекватност на собствения капитал (капитал) на банката (H1) се изчислява по следната формула:
K - собствените средства на банката (капитал), определени в съответствие с Регламента на Банката на Русия от 10 февруари 2003 г. N 215 -P „За методологията за определяне на собствените средства (капитал) кредитни институции"регистриран от Министерството на правосъдието Руска федерация 17 март 2003 г. N 4269 ("Бюлетин на Банката на Русия" от 20 март 2003 г. N 15) (по -долу - Регламент на Банката на Русия N 215 -P);
Коефициент на риск на i-тия актив;
I-ти актив на банката;
Размерът на резерва за евентуални загуби или резерва за евентуални загуби по заеми, по заем и еквивалентен дълг на i-тия актив (код 8987);
KRV - размерът на кредитния риск по условни кредитни ангажименти, изчислен в съответствие с процедурата инсталиран от приложението 2 към инструкциите;
CRC - размерът на кредитния риск за форуърдни сделки, изчислен съгласно процедурата, установена в допълнение 3 към инструкциите;
РР - размерът на пазарния риск, в съответствие с изискванията на нормативния акт на Банката на Русия относно процедурата за изчисляване на размера на пазарните рискове от кредитни институции.
Минималната допустима числена стойност на стандарт Н1 се определя в зависимост от размера на собствените средства (капитала) на банката:
За банки със собствен капитал (капитал) най -малко сума, еквивалентна на 5 милиона евро - 10%;
За банки със собствен капитал (капитал) по -малък от еквивалента на 5 милиона евро - 11%.
Следните се интересуват от капиталовата адекватност на банката:
1. Самите банки (за да убедят големите вложители в наличието на адекватни гаранции);
2. Регулаторните органи (за да се гарантира доверието в банковата системав общи линии).
Собственият капитал е основата за дейността на търговска банка. Той се формира в момента на създаването на банката и първоначално се състои от сумите, получени от основателите като техен принос към уставния капитал на банката, който може да бъде направен както директно, ако банката е създадена под формата на ограничена отговорност дружество и чрез закупуване на акции, ако банката е създадена под формата на акционерно дружество.
В собствения капитал се включват и всички спестявания, получени от банката в хода на нейната дейност, които не са разпределени между акционерите (участниците) на банката под формата на дивиденти или са изразходвани за други цели. Собственият капитал представлява размера на средствата, които ще бъдат разпределени между акционерите (участниците) на банката в случай на нейното закриване.
Собственият капитал осигурява на банката икономическа независимост и стабилно функциониране. Собственият капитал се разглежда в банковата практика като резерв от ресурси, който позволява на банката да поддържа платежоспособността си, дори ако загуби част от активите си.
Собствените средства (капитал) изпълняват редица важни функции за осигуряване на управлението и живота на търговска банка: Защитната функция се проявява във факта, че капиталът служи като своеобразен буфер, абсорбиращ щети от текущи загуби, докато ръководството на банката не реши възникващи проблеми, осигуряващи продължаване на дейността на банката независимо от наличието на загуби ... Поради наличието на собствен капитал, търговска банкаможе да извършва рискови операции. Загубите, произтичащи от тези операции, се покриват от собствения му капитал, без това да засяга привлечените средства на вложителите.
В същото време възможността за загуба на собствен капитал насърчава акционерите да гарантират, че банката се управлява надеждно и разумно. В случай на фалит, собственият капитал на банката се превръща в източник на компенсация на кредиторите и вложителите.
Регулаторна функция, когато капиталът действа като регулатор на дейността на банката, чрез която държавни органидайте му норми на икономическо поведение, които го предупреждават срещу прекомерни рискове. Съгласно действащото законодателство, икономическите стандарти, установени от Банката на Русия и регулиращи дейността на търговските банки, се основават главно на размера на собствените средства на банката. Размерът на собствените средства на банката определя мащаба на нейната дейност. Възможностите на търговските банки за разширяване на активните операции се определят от размера на техния собствен капитал, който действително е наличен.
Минималният размер на собствения капитал (капитал) е определен за банка в размер на 180 милиона рубли, в допълнение, съгласно Инструкцията на Банката на Русия от 16 януари 2004 г. N 110-I „За задължителните стандарти на банките ", съотношението между собствения капитал и общия обем на активите, претеглени, като се вземе предвид рискът, за банки с собствен капитал над 5 милиона евро се определя на 10%, за банки с собствен капитал под 5 милиона евро 11%. Размерът на действителния собствен капитал на банката определя и максималния размер на риска на заемополучател и кредитор (вложител), максималния размер на паричните депозити на населението, които банката може да привлече.
За да се увеличи стабилността на банковата система, Банката на Русия е установила следните изисквания за минималния размер на уставния капитал, необходим за създаване на кредитна институция, и размера на собствения капитал (капитал) на банка, кандидатстваща за Общ лиценз за извършване банкови операции(Федерален закон „За банките и банково дело"от 02.12.1990 г. N 395-1, изменен с Федерален закон от 28.02.2009 г. N 28-ФЗ):
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана банка в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за извършване на банкови операции е определен на 180 милиона рубли.
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция, кандидатстваща за лиценз, предвиждащ правото да извършва сетълменти от името на юридически лица, включително банки кореспонденти, по техните банкови сметки, в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на сделки за банков лиценз са определени в размер на 90 милиона рубли.
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция, който не кандидатства за такъв лиценз, в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на банкова лицензия, е определен на 18 милиона рубли.
С развитието на системата за банков надзор значението на регулаторната функция на собствения капитал се увеличава.
Оперативната функция на собствения капитал е, че собственият капитал е източник на инвестиции в собствени материални активи и развитие на материалната база на банката. По отношение на уставния капитал, внесен от основателите на банката, в началния етап той действа като стартиращи средства, необходими за изграждането или отдаването под наем на помещения, инсталиране на оборудване, наемане на персонал и други разходи, без които банката не може да започне своята дейност. По време на периода на растеж банката се нуждае от допълнителни средстваза създаване на нови капацитети, свързани с разширяването на обхвата на предоставяните услуги и въвеждането на съвременни банкови технологии, чийто източник е собственият капитал.
За акционерните банки размерът на собствения капитал е фактор, който определя цената на акциите му. При оценката на стойността на една банка се изхожда от размера на нейните нетни активи, т.е. действителен собствен капитал, което ни позволява да говорим за неговата ценова функция. Собственият капитал осигурява постоянен източник на доход за акционерите (участниците) пропорционално на размера на вноската в уставния капитал, всеки негов акционер (участник) получава дял от печалбата на банката под формата на дивиденти.
Източниците на собствения капитал на банката са:
Уставният капитал;
Допълнителен капитал;
Банков резервен фонд;
Неразпределена печалба за отчетната година и предходните години.
Уставният капитал на кредитна институция се формира от размера на вноските на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори. За акционерните банки тя се състои от номиналната стойност на нейните акции, придобити от основателите на кредитната институция, а за банките под формата на дружество с ограничена отговорност и дружество с допълнителна отговорност - от номиналната стойност на акциите на нейните основатели. Размерът на уставния капитал се определя в учредителния договор за създаване на банката и в устава на банката. Всеки участник (акционер) на банката, пропорционално на вноската си в уставния капитал, получава годишно част от печалбата на банката под формата на дивиденти.
Вноските в уставния капитал на банката могат да се правят под формата на пари, материални активи и ценни книжаопределен вид.
Уставният капитал на банката може да бъде формиран само за сметка на собствените средства на акционерите (участниците), привлечените средства за формирането му не могат да бъдат използвани. Паричните вноски в уставния капитал на кредитна институция във валутата на Руската федерация трябва да бъдат преведени от сметките за сетълмент на предприятия-акционери (участници). Предприятия и организации, които имат неликвиден баланс или са обявени в несъстоятелност, не могат да действат като основатели на банки и да придобиват техните акции по време на първоначалното предлагане.
Кредитните организации имат право да извършват изплащане на уставния капитал в чуждестранна валута, но разрешеният капитал трябва да бъде отразен в рубли в баланса.
Само банковата сграда (помещения), в която се намира кредитната институция, с изключение на незавършено строителство, може да действа като материален актив, допринесен за изплащането на уставния капитал на кредитна институция.
Максималният размер (стандарт) на непаричната част от уставния капитал на кредитна институция, която ще бъде създадена, не трябва да надвишава 20%.
Материалните активи трябва да бъдат оценени и отразени в баланса на кредитната институция във валутата на Руската федерация.
В кредитни институции, създадени под формата на дружество с ограничена отговорност, паричната стойност на съществените вноски в уставния капитал трябва да бъде одобрена с единодушно решение на общото събрание на участниците.
В съответствие с инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 14 август 2002 г. № 1186-U е разрешено образуването на уставния капитал на банката за сметка на бюджети от всички нива, държавни извънбюджетни фондове , свободни средства и други имуществени обекти под юрисдикцията на държавните органи и местните власти.
Учредителите на банката трябва да изплатят изцяло създадения от тях уставния капитал на банката в рамките на един месец след нейната регистрация.
Допълнителният капитал включва: увеличение на стойността на имота по време на преоценката му, акционерна премия, т.е. разликата между цената на поставянето на акции по време на емисията и тяхната номинална стойност, стойността на имуществото, което банката е получила безплатно от организации и физически лица.
Резервният фонд на банката се формира от печалба по предписания начин учредителни документибанката, като се вземат предвид изискванията на действащото законодателство.
Резервният фонд е предназначен за покриване на загуби и загуби, произтичащи от дейността на банката. Минималният размер на този фонд се определя от устава на банката, но не може да бъде по -малък от 5% от размера на уставния му капитал. Вноските в резервния фонд се правят от печалбата за отчетната година, която остава на разположение на банката след данъци и други задължителни плащания, т.е. от нетната печалба. В същото време размерът на годишните удръжки към резервния фонд трябва да бъде най -малко 5% от нетната печалба, докато достигне минималната стойност, установена с хартата. По решение на Съвета на директорите на банката резервният фонд може да се използва за покриване на загубите на банката в края на отчетната година.
Всяка търговска банка самостоятелно определя размера на собствените си средства и тяхната структура въз основа на приетата от нея стратегия за развитие.
Ако една банка, подчинявайки се на законите на конкуренцията, се стреми да разшири кръга на своите клиенти, включително за сметка на големите предприятия, изпитващи постоянна нужда от привличане на банкови заеми, тогава, естествено, собственият й капитал трябва да се увеличи. Размерът на собствения капитал на банката също е повлиян от естеството на нейните активни операции. При дългосрочно пренасочване на ресурси към рискови операции банката трябва да разполага със значителен собствен капитал. Размерът на собствения капитал определя конкурентната позиция на банката на вътрешния и международния пазар.
На практика има два начина за увеличаване на собствения капитал:
Натрупване на печалби;
Набиране на допълнителен капитал на финансовия пазар.
Натрупването на печалба може да бъде под формата на ускорено създаване резервен фондбанка с последваща капитализация или под формата на натрупване неразпределена печалбапредишни години. Това е най -евтиният начин за увеличаване на капитала, без да се засяга съществуващата структура на ръководството на банката.
Използването на значителна част от спечелената печалба за увеличаване на собствения капитал означава намаляване на текущите дивиденти на акционерите на банката и може да доведе до спад в пазарната стойност на акциите на публичните акционерни банки.
В случай, че собствените средства на кредитна институция са насочени за увеличаване на нейния уставен капитал (тяхната капитализация), трябва да се вземе решение за разпределението на тези средства между участниците за последващото им насочване в уставния капитал на кредитната институция.
Привличането на допълнителен капитал на банка, създадена под формата на LLC, може да възникне както въз основа на допълнителни вноски на нейните участници, така и чрез вноски в уставния капитал на банката на трети страни, които стават участници в тази банка (ако това не е забранено от устава на банката).
За ефективно управление на собствения капитал и за неговото използване като най -важния регулатор на дейността на банката, е необходимо адекватно да се оцени действителната му наличност.
Всъщност собственият капитал е нетни активибанка, т.е. активи, свободни от задължения. Може да се изчисли директно чрез изваждане от пазарна стойностактиви на банката сумата на нейните пасиви, коригирана спрямо тяхната реална пазарна стойност.
Друг вариант е също възможно да се определи действителният собствен капитал на банката чрез коригиране на размера на капиталовите източници със стойности, които намаляват (увеличават) балансовите стойности на отделните активи и пасиви на баланса. Тази опция се използва в руската практика за банков надзор.
Размерът на собствения капитал, определен чрез коригиране на размера на неговите източници, понякога се нарича нетен капитал.
Съгласно наредбата „За методологията за изчисляване на собствения капитал (капитала) на кредитните институции“ от 10 февруари 2003 г. № 215Р, размерът на собствения капитал (капитала) се определя като сумата от основния и допълнителния капитал.
Източниците, взети под внимание при изчисляването на основния капитал, включват:
Уставният капитал на акционерните банки, образуван в резултат на емитирането и поставянето на обикновени акции, както и привилегировани акции от определен вид, които не са класифицирани като кумулативни;
Уставният капитал на банки, създаден под формата на дружество с ограничена (или допълнителна) отговорност, образувано за сметка на акциите (вноските) на учредителите (участниците) на банката;
Премия за акции на банки, създадени под формата на АД;
Имущество, получено от банките безплатно от организации и физически лица;
Банкови средства, създадени в съответствие с изискванията на федералните закони, наредбите на Банката на Русия и в съответствие с процедурата, установена с учредителните документи, формирани от печалбата от предходни години, останала на разположение на банките, чието използване не е намаляване на размера на имуществото на банката;
Част от посочените по -горе средства, които се формират за сметка на печалбата за отчетната година, данните за които се потвърждават в заключението на одиторската фирма въз основа на резултатите от дейността на банките;
Част от печалбата за отчетната година, намалена със размера на средствата, отпуснати за съответния период, данните за които се потвърждават от заключението на одиторската фирма;
Размерът на резерва, създаден за обезценка на акции (дялове от участие) на дъщерни и зависими стопански субекти и резидентни кредитни институции, инвестиции в които намаляват общия размер на основния и допълнителния капитал;
Печалба от предходни години, данните за които се потвърждават от одиторска организация;
Разликата между уставния капитал на банката и нейните собствени средства (капитал) в случай на намаляване на разрешения капитал до стойността на собствените й средства поради намаляване на номиналната стойност на обикновените и част от предпочитаните (несвързани до кумулативни) акции или акции на банката;
Допълнителни собствени средства в частта, образувана от некапитализирани салда по закритата балансова сметка „Курсови разлики при преоценка на собствени средства в чуждестранна валута“.
За да се изчисли действителният основен капитал от общия размер на неговите източници, изброени по -горе, се изважда следното:
Нематериални активи (намалени със сумата на начислената амортизация);
Собствени акции, изкупени от акционери и прехвърлени в банковите акции на участници, подали заявление за изтегляне от банката;
Непокрити загуби от предходни години и загуби от текущата година.
В същото време текущите загуби следва да се увеличат със сумата на превишението на салдата по кореспондентски сметки, открити в кредитни институции с отнет лиценз, и с превишението на стойността на другите изисквания на банката към тези кредитни институции над размера на формираните резерви за евентуални загуби. Така при изчисляване на основния капитал неговите източници се намаляват с размера на преките и потенциалните загуби и капиталовите загуби. Тази процедура за изчисляване на основния капитал се обяснява с факта, че в Руската федерация, както е отбелязано, не се използва директно изчисляване на действителната наличност на капитал, а индиректно чрез коригиране на източниците на капитал за надеждна оценка на своето имущество и пасиви. Същият подход се използва при изчисляване на допълнителен капитал. Източниците на собствен капитал, взети предвид при изчисляването на допълнителния капитал, включват:
Увеличение на стойността на имуществото в баланса на банките поради преоценка;
Провизии за евентуални загуби по заеми, доколкото те могат да се разглеждат като провизии от общ характер, т.е. по отношение на създадените резерви за дългове по заеми, класифицирани в първата рискова група;
Средствата на банката в частта, формирана от удръжки от печалбата на текущата година без потвърждение от одиторската организация, и печалбите от предходната година до потвърждаване от одиторската фирма, чието използване не намалява стойността на имуществото на банката . Ако няма одиторско потвърждение след 1 юли следващата година, средствата, формирани от печалбата на предходната година, не се включват в изчислението на допълнителния капитал;
Печалба за текущата година, непотвърдена от заключението на одиторската организация и не включена в основния капитал. Когато допълнителният капитал е включен в източниците на допълнителен капитал, печалбата за текущата година трябва да бъде намалена със сумата на превишението на салдата по кореспондентски сметки, открити в кредитни институции с отнет лиценз, и размера на превишението на стойността на други изисквания на банката към такива кредитни институции над размера на формираните резерви за евентуални загуби;
Част от уставния капитал на банката, образуван чрез капитализиране на увеличаването на стойността на имуществото при преоценка;
Привилегировани акции, с изключение на привилегировани акции от определен вид, размерът на дивидента, върху който не е определен от устава на банката и не е свързан с кумулативни акции;
Разлика между уставния капитал акционерна банкаи неговите собствени средства (капитал) в случай на намаляване на уставния капитал до стойността на собствените му средства чрез намаляване на номиналната стойност на привилегировани (включително кумулативни) акции, с изключение на тези, които са взети предвид при определяне на подходящия източник от собствения капитал на банката;
Печалба за предходната година преди потвърждението на одита, намалена с използваните средства от печалбата за предходната година. Ако няма одиторско потвърждение след 1 юли на следващата година, печалбата за предходната година не се включва в изчисляването на капитала.
Общият размер на източниците на допълнителен капитал е включен в изчисляването на собствените средства в размер, който не надвишава 100% от размера на основния капитал. Ако размерът на основния капитал е нулев или отрицателен, тогава източниците на допълнителен капитал не се включват в изчислението на капитала. В днешно време, предвид ужасните последици финансова кризаза банковия сектор увеличаването на собствения капитал на банките е най -належащият проблем на руската банкова система. Размерът на банковия капитал в близко бъдеще ще определи перспективите за разширяване на кредитната дейност на банките.
Банката на Русия ще увеличи минималното капиталово изискване за федералните банки до 1 млрд. Рубли, заяви председателят на Централната банка Елвира Набиулина на Международния финансов конгрес. „По отношение на останалите банки, с изключение на системно важните, ние ги наричаме банки федерално значение, се предлага минималните изисквания за размера на собствените средства да се увеличат до 1 милиард рубли. и последователно изпълнение международни стандарти"- тя каза.
Според Набиулина евразийските страни имат по -високи капиталови изисквания за банките, отколкото Русия. И дори след като Централната банка повиши минималната стойност до 1 милиард рубли, в три държави изискванията ще продължат да бъдат по -високи.
Изисквания за капитала на банките в Русия и страните от ЕврАзЕС
Русия: сега - 4,6 милиона долара ще бъде - 15,5 милиона долара Казахстан: 30 милиона долара Армения: 60 милиона долара Беларус: 25 милиона долара Киргизстан: 8,8 милиона долара Източник: Централна банка
Набиулина обеща, че банките ще имат двугодишен преходен период, за да могат да решат дали да се видят като регионални или федерални банки. Сега минималният капитал за всички банки е 300 милиона рубли.
Тя също така обеща, че стрес тестовете ще престанат да бъдат само информативни: „Стрес тестовете вече няма да бъдат само наблюдение, а обемът на вземанията към банките ще зависи от техните резултати. Мерките за въздействие върху банките по превантивен начин, тоест при липса на реални нарушения на пруденциалните норми, но при наличие на потенциални рискове от бъдещи нарушения, първо ще бъдат приложени към най -големите банки, чиито активи надвишават 500 милиарда рубли. " Централната банка ще вземе предвид резултатите, получени при стрес тестове, когато оценява възможността банките да се присъединят помежду си, да съгласуват план за финансово възстановяване, да вземат други решения относно надзора, предупреди Набиулина.
Минималният размер на уставния капитал на банката
Уставният капитал на банка (кредитна институция) се състои от размера на внесените вноски на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори.
Уставният капитал на кредитна институция осигурява нормалната работа на банката при обслужване и кредитиране на клиенти и се формира от паричните и материални активи на учредителите.
Банката на Русия, индивидуално за всяка банка, установява и граничен размеримуществени (не парични) вноски в уставния капитал на кредитна институция, а също така установява списък с видове имоти в не парична форма, които могат да бъдат внесени за изплащане на уставния капитал.
Уставният капитал на кредитна институция се определя от член 11 от Федералния закон "За банките и банковата дейност" от 02.12.1990 г. N 395-1 (с изменения).
Уставният капитал на банката
Минималният размер на уставния капитал на кредитна институция в Русия в съответствие с Федералния закон "За банките и банковите дейности" в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за банкови операции се определя в следния размер:
- 1 милиард рубли - за новорегистрирана банка с универсален лиценз;
- 300 милиона рубли - за новорегистрирана банка с основен лиценз;
- 90 милиона рубли - за новорегистрирана небанкова кредитна институция, с изключение на минималния уставен капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция - централен контрагент;
- 300 милиона рубли - за новорегистрирана небанкова кредитна институция - централен контрагент.
- 154 банки имат уставния капитал от 1 милиард рубли. и по -горе, които съответстват на статута на банки с универсален лиценз, включително особено големи, с уставния капитал от 10 милиарда рубли или повече. и по -високи в Русия - само 35.
- 159 банки с разрешен капитал от 300 милиона рубли. до 1 милиард рубли. - отговарят на статута на регионални банки с основен лиценз.
От общия брой кредитни институции към 1 ноември 2017 г. (572), първите две категории банки представляват 54,7% (154 + 159 = 313) Това включва най -големите и системно важни банки за Русия, като например: Сбербанк на Русия, VTB, Alfa Bank, Rosselkhozbank, Bank GPB и др.
Банките и небанковите кредитни институции, чийто уставен капитал варира от 60 милиона рубли до 300 милиона рубли, ще трябва да вземат трудно решение за своята реорганизация в близко бъдеще. Към 1 ноември 2017 г. има 186 такива кредитни институции и дейността им е ограничена във времето.
А в Русия към 73.11.2017 г. има 73 банки и небанкови кредитни институции с минимален разрешен капитал под 60 милиона рубли. Те могат безопасно да бъдат приписани на кредитни институции с повишен риск от фалит, тяхната дейност е ограничена във времето.
Какво очаква онези банки, които не събират разрешения капитал, изискван от закона, или той намалява? Действията на Банката на Русия по отношение на такива кредитни институции са ясно описани в глава 20 от Федералния закон "За банките и банковата дейност":
Банката на Русия е длъжна, с изключение на установените случаи федерални закони, отнема банковия лиценз в следните случаи:Така че банките, които през тези периоди няма да могат да разрешат проблема с минималния размер на уставния капитал до необходимата норма, ще трябва или да понижат статуса си, или да затворят, или да се присъединят към други банки. И банките вече работят в тази посока.
- ако стойността на всички стандарти за адекватност на собствените средства (капитала) на кредитна институция падне под два процента.
Ако през последните 12 месеца, предхождащи момента, в който в съответствие с този член споменатият лиценз трябва да бъде отнет от кредитна институция, Банката на Русия е променила методологията за изчисляване на капиталовата адекватност на кредитните институции, за целите на тази статия се прилага методологията, според която капиталовата адекватност на кредитната институция е организация достига своята максимална стойност;- ако размерът на собствените средства (капитала) на кредитната институция е под минималната стойност на уставния капитал, установена към датата на държавна регистрация на кредитната институция. Посоченото основание за отнемане на банков лиценз не важи за кредитни институции в рамките на първите две години от датата на издаване на банков лиценз;
- ако кредитната институция не изпълни изискванията на Банката на Русия да приведе размера на разрешения капитал и размера на собствените си средства (капитала) в съответствие със срока, определен в параграф 4, параграф 1 от глава IX на Федерален закон "За несъстоятелност (фалит)";
- ако банка с универсален лиценз към 1 януари 2018 г., размерът на нейните собствени средства (капитал) не отговаря на изискванията, установени от част първа на член 11, параграф 2 от този федерален закон към съответната дата, има няма основания, установени от член 11, параграф 2, част четвърта от този федерален закон, за да продължи дейността си като банка с универсален лиценз, и такава банка не е получила статут на банка с основен лиценз по установената процедура от Банката на Русия до 1 януари 2019 г., или не е променила статута си на статут на небанкова кредитна институция, или не е получила статут на микрофинансово дружество с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и анулиране на банковия лиценз;
- ако банка с универсален лиценз след 1 януари 2019 г. в продължение на четири последователни месеца позволи намаляване на размера на собствените си средства (капитал) под минималния размер на собствените си средства (капитала), установен с първа част на член 11, параграф 2 на този федерален закон, с изключение на намаляването му поради промени Методологията на Банката на Русия за определяне размера на собствения капитал (капитала) на банка с универсален лиценз и в рамките на шест месеца от датата на изтичане на посочения период не е получила статут на банка с основен лиценз в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия, или не е променила статута си на статут на небанкова
кредитна институция или не е получила статут на микрофинансово дружество с едновременното прекратяване на статута на кредитна институция и отнемане на банковия лиценз;- ако банка с основен лиценз след 1 януари 2018 г. в продължение на четири последователни месеца позволи намаляване на размера на собствените си средства (капитал) под минималния размер на собствените си средства (капитала), установен с първа част на член 11, параграф 2 от този федерален закон, с изключение на намаляването му поради промени в методологията на Банката на Русия
определяне на размера на собствения капитал (капитала) на банка с основен лиценз и в рамките на шест месеца от датата на изтичане на посочения период не е променила статута си в статут на небанкова кредитна институция по начина, предписан от Банката на Русия или не са получили статут на микрофинансово дружество с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и отмяна на банкови лицензи;- ако банка с универсален лиценз не е изпълнила изискването, предвидено в част седма на член 11, параграф 2 от настоящия федерален закон, и в рамките на срока, установен от част девета на член 11, параграф 2 от този федерален закон, не е получила статут на банка с основен лиценз по начина, предписан от Банката на Русия, или е променил статута си в статут на небанкова кредитна институция, или не е получил статут на микрофинансово дружество с едновременното прекратяване на статут на кредитна институция и отнемане на банковия лиценз;
- ако банка с основен лиценз не е изпълнила изискването, предвидено в част осма на член 11, параграф 2 от този федерален закон и в рамките на срока, установен от част десета на член 11, параграф 2 от този федерален закон, не е променил статута си по предписания от Банката на Русия статут на небанкова кредитна институция или не е получил статут на микрофинансово дружество с едновременното прекратяване на статута на кредитна институция и отмяна на банковото дело Разрешително;
- ако небанкова кредитна институция, чийто собствен капитал (капитал) възлиза на 90 милиона рубли или повече към 1 юли 2016 г., или небанкова кредитна институция, създадена след 1 юли 2016 г., позволява намаляване на размера за четири последователни месеци
собствени средства (капитал) под минималния размер на собствените средства (капитала), установен от част тринадесета на член 11, параграф 2 от този Федерален закон, с изключение на намаляването му поради промени в методологията за определяне на размера на собствените средства (капитал) създадена от Банката на Русия;- ако небанкова кредитна институция, чийто собствен капитал (капитал) от 1 юли 2016 г. е по-малък от 90 милиона рубли, позволява намаляване на размера на собствените й средства (капитал) за четири последователни месеца (с изключение на намаляването му поради прилагането на променената методология за определяне на размера на собствения капитал (капитал), установено от Банката на Русия) е по -ниско от размера на собствените му средства (капитал), който е имал към 1 юли 2016 г .;
- ако небанковата кредитна институция не е изпълнила изискванията, установени в членове петнадесета и шестнадесета от член 11, параграф 2 от този федерален закон.
Когато избирате банка за обслужване, първо трябва да проверите нейния уставен капитал и към каква категория банката принадлежи. Как да го направим? В съответствие с Регламента на Банката на Русия от 16 юли 2012 г. № 385-P „За правилата за поддържане счетоводствов кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация ", уставният капитал на кредитна институция се отразява в балансовата сметка № 102 на баланса на Банката.
Клиентите могат да разберат или посочат размера на уставния капитал на банката:
- на уебсайта на банката (в отчети),
- на уебсайта на Банката на Русия (в справочника за кредитни институции),
- от периодичните издания,
- в банката - от финансовите отчети за текущата година.
Кредитната институция е длъжна по искане на физическо или юридическо лице да му предостави копие от лиценз за извършване на банкови операции, копия от други разрешения (лицензи), издадени й, ако е необходимо да се получат тези документи. предвидено
федерални закони, както добре счетоводни (финансови) отчети за
тази година.
Всички източници на формиране са отразени в пасивите на банковия баланс банкови ресурси, които се натрупват от банката за изгодно използване в процеса на извършване на операции.
Банковите пасиви ("банкови ресурси") могат да бъдат разделени на две големи групи:
- Банков капитал и приравнени към него вещи (Собствени средства (капитал) на банката).
- Набрани средства (депозитни и бездепозитни).
Основният източник на ресурси на търговска банка са заетите средства, които съставляват 86-88% или повече от всички банкови ресурси. Делът на собствените средства на руските търговски банки е 12-14%, което като цяло съответства на съществуващата структура в световната банкова практика.
Собствени средства (капитал) на банката
Банково дело и банково право минималният размер на собствения капитал (капитал) за съществуващите руски банкипрез 2009 г. тя беше определена на 180 милиона рубли. Но това правило се въвежда постепенно в руската банкова система. И така, от 1 януари 2010 г. размерът на собствения капитал (капитал), който отговаря на изискванията на закона, трябва да бъде най -малко 90 милиона рубли. Банките, които не отговарят на установените стандарти, трябва или да увеличат капитала си, или да се трансформират в небанкова кредитна институция с по-ниски минимални капиталови изисквания. Ако капиталът на банката остане под допустимото ниво от 1 януари 2010 г., Банката на Русия е длъжна да отнеме лиценза на банката. И от 1 януари 2012 г., съгласно закона за банките и банковата дейност, минималният размер на собствения капитал (капитала) на всички руски банкови организации трябва да бъде най -малко 180 милиона рубли. Банка, която кандидатства за разширяване на дейността си и получаване на общ лиценз, трябва да има капитал най -малко 900 милиона рубли.
Собствените средства (капитал) на банката са изчислен показател, който се определя като сума, състояща се от:
- уставния капитал на банката;
- банкови средства;
- неразпределена печалба.
Около половината от собствения капитал отчита средства, а втората половина е за печалбата на текущата година.
Структурата на собствените средства на банката не е еднаква по качество и се променя през цялата година в зависимост от редица фактори.
Упълномощен фонд (капитал)създава икономическа основа за съществуването на банката и е предпоставка за формирането на банка като юридическо лице и поради това към нея се налагат специални изисквания. Уставният капитал на кредитна институция се състои от размера на вноските на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори. Стойността му се регулира от законодателни актове на централните банки. Понастоящем в Руската федерация минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана банка в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за извършване на банкови операции е 180 милиона рубли. Минималният уставен капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция е определен на 90 милиона рубли. Нематериалните активи (например ноу-хау) не могат да се използват за формиране на уставния капитал. Банката на Русия определя максималния размер на имуществените (непарични) вноски в уставния капитал на кредитна институция, както и списък на видовете имущество в непарична форма, които могат да бъдат внесени за изплащане на уставния капитал . Заемните средства не могат да се използват за формиране на уставния капитал на кредитна институция, т.е. основателите не трябва да внасят средства, взети на кредит, в уставния капитал.
С цел оценка на средствата, внесени в плащането на уставния капитал на банката. Банката на Русия може да установи критерии за оценка на финансовото състояние на своите основатели. Определят се и критериите за участие на отделни участници във формирането на банката. И така, придобиването в резултат на една или повече транзакции от една юридическа или естествен човекили от група лица, обвързани със споразумения, над 1%акции (дялове) на кредитна институция изискват Известия от Банката на Русия, повече от 20% - предварително съгласие.Тези разпоредби са в сила от 11 януари 2007 г. по отношение както на резиденти, така и на нерезиденти.
Резервен фондще бъдат създадени, за да поемат евентуални загуби, възникващи в дейността на банката, и да гарантират стабилността на нейното функциониране. Формирането на резервен фонд е задължително за търговска банка, като размерът му се установява със закон като процент от реално създадения уставния капитал. Сега минималният размер на резервния фонд не може да бъде по -малък от 15% от уставния капитал. Резервният фонд се формира за сметка на удръжки от печалбата на текущата година, след одобряване на годишния счетоводен отчет от общото събрание на акционерите на банката. Установени са строго определени цели, за които могат да се използват средства от резервния фонд. Това е, първо, покриването на загубите на кредитната институция в края на отчетната година и, второ, увеличаването на разрешения капитал чрез капитализация. В този случай капитализацията подлежи само на средствата от резервния фонд, които надвишават минимално установената сума.
Банката може да създава и други фондове, като например фондове за икономически стимули, фондове за развитие и др. Съществува и група фондове, свързани с действието на определени икономически фактори, като например инфлация и валутни разлики между националната и чуждестранната валута. Това са средства за преоценка на дълготрайни активи и средства за преоценка на валутни активи. Размерът на тези средства е много гъвкав и техният обем при определени обстоятелства може да достигне много значителни цифри.
В хода на дейността на банката размерът на нейните собствени средства се променя. Той се коригира (т.е. в зависимост от преобладаващите условия, той може да увеличи или намали размера на капитала на банката) чрез размера на преоценка на средства в чуждестранна валута, преоценка на ценни книжа, търгувани на фондовата борса, преоценка скъпоценни метали... И има индикатори за резултатите на банката, които само намаляват размера на собствените средства на кредитната институция, това е размерът на: признати загуби, обратно изкупени собствени акции, нереализиран резерв за евентуални загуби по заеми, недостатъчно създадени резерви за възможни загуби по активите на баланса и задбалансовите сметки, недостатъчно създадени задължителен резервза амортизация на инвестиции в ценни книжа, превишаване на разходите за придобиване на материални активи (включително придобиване на дълготрайни активи) над собствените им източници, средства по кореспондентски сметки в кредитни институции с отнет лиценз и др.
Събрани средства от кредитни институции
В общия размер на банковите ресурси привлечените средства заемат преобладаващо място. Техният дял в различни банки варира от 75% и повече.
В световната банкова практика всички привлечени ресурси са групирани според метода на тяхното натрупване като:
- депозит;
- бездепозитен.
Основната част от привлечените ресурси на търговските банки - около 90% - са депозити, т.е. средства, внесени в банката от нейни клиенти - физически и юридически лица.
Недепозитни средства -това са привлечени средства, които се купуват на пазара на конкурентна основа, а инициативата за привличането им принадлежи на самата банка. Недепозитните източници на банкови ресурси включват:
- получаване на заеми на междубанковия пазар от други кредитни институции (междубанков кредит - междубанков кредит);
- получаване на заеми от Централната банка (различни видове заеми на Централната банка: сетълмент, овърнайт, заложна къща, rspo операции);
- издаване на собствени облигации и сметки от търговска банка.
Депозитни средствасе отнася до средствата, депозирани в банката от нейните клиенти по определени сметки и използвани в съответствие с режима на сметката и приложимото законодателство.
Основата за откриване на банкова сметка, депозитна сметка е сключването на договор за банкова сметка и предоставянето на всички документи, определени от законодателството на Руската федерация. Така че, за да откриете разплащателна сметка за юридическо лице -резидент, на банката се предоставя:
- удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице;
- учредителни документи на юридическо лице;
- лицензи (разрешения), издадени на юридическо лице в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация за право да извършват дейности, подлежащи на лицензиране;
- карта с проби от подписи и отпечатъци от печати;
- документи, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, да се разпореждат със средствата по банковата сметка, и в случай, че споразумението предвижда удостоверяване на правата за разпореждане със средствата по сметката, използвайки аналог на ръкописен подпис , документи, потвърждаващи правомощията на лицата, които имат право да използват аналог на ръкописен подпис;
- документи, потвърждаващи правомощията на едноличния изпълнителен орган на юридическо лице;
- удостоверение за регистрация в данъчния орган.
Откриването на банкова сметка завършва с въвеждането на съответния запис в Регистрационната книга отворени сметки, който се провежда в банката. Клиентът може да бъде отказан да открие банкова сметка, ако не са предоставени документи, потвърждаващи информацията, необходима за идентификацията на клиента, или ако е предоставена невярна информация. При откриване на сметка банката трябва да установи дали клиентът действа в негови или в интерес на бенефициента (в този случай служителите на банката трябва да идентифицират бенефициента).
Банките сключват следните споразумения с клиенти:
- договор за банкова сметка (договор за сетълмент и касови услуги);
- договор за банков депозит ( договор за депозитза юридически лица и спестявания за физически лица);
- договори за кореспондент (салдата по кореспондентските сметки на други банки с тази банка са сметки „Loro“).
В съответствие със законодателството на Руската федерация, понастоящем банките в нашата страна могат да откриват следните видове сметки в руска и чуждестранна валута: текущи сметки, сметки за сетълмент, кореспондентски сметки, кореспондентски подсметки, доверителни сметки и депозитни сметки. .
По време тези сметки са разделени на две групи:
- депозити по запитване;
- срочни депозити (с тяхното разнообразие - депозит и спестявания и сертификати).
Депозити до запитване- това са средства по разплащателни, сетълмент, бюджетни и други сметки, свързани със сетълменти, средства по кореспондентски сметки на други банки ("Loro"), както и депозити по запитване на физически и юридически лица, т.е. тези средства могат да бъдат използвани от вложителите по всяко време, изцяло или отчасти. От своите сетълмент и текущи сметки предприятията и организациите плащат разходите си, свързани с изпълнението на сетълменти с доставчици, изпълнители, с бюджета и извънбюджетни средстватеглете пари за плащане заплатии туристически служители, извършват други необходими плащания. Тези сметки получават приходите от продажбата на продукти и услуги на предприятията, извършват други плащания към юридическите лица - собствениците на тези сметки, и внасят паричните средства, внесени от предприятията, в тяхната банкова сметка. Освен това сетълментът и текущите сметки на юридически лица могат да бъдат кредитирани със сумите на отпуснатите им заеми, вноските на акционерите (участниците) в предприятията към уставния им капитал, размера на депозитите и лихвите, платени от банките на предприятията за ползване на привлечени средства, както и глоби, неустойки и други парични постъпления в безкасови и парични форми.
Разнообразие от сметки за търсене, които стават все по -широко разпространени, са специални картови сметки,отваряне от притежатели банкови карти... Средствата се изразходват от специална картова сметка в рамките на лимита за разходи (за платежни карти) или в рамките, предоставени на притежателя на сметката кредитна линияи лимит на разходите (за кредитни карти).
По правило сметките при търсене са с най -ниска доходност, тъй като или изобщо не плащат лихва, или размерът им е много малък. Но това е най -малко стабилната част от ресурсите, тъй като те могат да се използват за изчисления по всяко време. За транзакции по сметката банката начислява комисионна под формата на фиксирана месечна такса за поддържане на сметка или определена сума (или процент от сумата на плащането), начислена за всяка транзакция по сметката.
Срочни депозити -това са средства, депозирани в банката за период, определен в споразумението. Тези сметки се откриват от физически лица и юридически лицаза отчитане на средства, внесени в кредитни институции с цел получаване на приходи под формата на начислени лихви върху размера на отпуснатите средства. Лихвите, плащани върху тях, обикновено са по -високи. Но това са най-интересните средства за банките, тъй като те са по-стабилни и могат да се използват при дългосрочни инвестиции на банката.
Срочните депозити могат да бъдат два вида. Депозити с определен период на предупреждение към банката за теглене на средстваса до известна степен преходна стъпка между сметки по запитване и срочни депозити (депозити). Това също определя размера на лихвите, платени по такива сметки. При поставянето на средства в банкови продукти от този тип, клиентът сключва споразумение с банката, което определя периода (в дни, месеци) на авансовото уведомление на клиента за намерението да тегли средства от банковата сметка. Такава сметка може също така да позволи възможността за нейното попълване, което, като правило, не изисква предварително уведомление.
При набиране на средства в депозити (депозити) с определен срок(срочни депозити, депозити) банката се задължава да върне сумата на неговия депозит на клиента в срока, определен в договора за депозит. В този случай е възможно да се плащат лихви по депозита или едновременно с изтичането на периода, за който е приет, или на определени интервали (месечно, тримесечно и т.н.). В този случай предсрочното теглене на средства от депозитната сметка обикновено включва удържане на определена глоба от клиента или намаляване на размера на лихвите, платени по депозита. Договорът за депозит, сключен между вложителя и банката, урежда подробно правата и задълженията на страните по договора, реда и условията за връщане на вложителя на сумата на депозита и изплащането на лихвите по депозита , процедурата за разрешаване на спорове и съдържа други съществени точки за банката и вложителя.
Привличането на средства от кредитни институции за определен период може да бъде формализирано не чрез депозитно споразумение, а чрез извлечение от депозитен или спестовен сертификат - обезпечение, удостоверяващо размера на депозита и правата на вложителя (притежател на сертификат ) да получи сумата на депозита след изтичане на установения период и лихвите по кредита, посочени в сертификата. организацията, издала сертификата. В Русия депозитните сертификати се издават на вложители - юридически лица, спестовни сертификати - на вложители - физически лица.
Структурата на банковите сметки и депозити зависи от количеството и качеството на нейната клиентела, мястото на банката в банковата система и икономиката, способността на банката да предлага на инвеститорите банкови продукти, които ги удовлетворяват по отношение на надеждността, рентабилността и условията . Способността на банката да изпълнява изцяло задълженията си към кредиторите и вложителите своевременно е най -важното изискване за организиране на банкова система за управление и нейната ликвидност.
изводи
Основният източник на средства, с които банката оперира, са парите, които е привлякла от предприятия, организации и населението - задълженията на банката. В зависимост от условията, при които банката привлича средства от организации и физически лица, задълженията на банката могат да бъдат разделени на депозитни и недепозитарни, спешни и спешни и т.н. Сметките при поискване са в основата на депозитните ресурси. Недепозитните форми на набиране на средства от банките са емитирането и поставянето на облигации, менителници, други дългови ценни книжа, получаване на заеми от Централна банкаи други кредитни институции, преотстъпване на сметки и банкови акцепти.