У дома » Измама

Отражение на начисляването на данъци в счетоводството. Счетоводство и данъчно счетоводство: каква е разликата? Разлики в признаването на доходи в счетоводното и данъчното счетоводство

Одобрен от
решение на Президентския съвет
НП „Институт за професионалисти
счетоводители и одитори на Русия "
(Протокол № 4/13 от 25 април 2013 г.)

Продължителността на специалния курс е 40 часа.

Целта на специалния курс- да се повиши нивото на специални знания при изготвяне на изчисления и данъчни декларации, като се вземат предвид изискванията на данъчното законодателство въз основа на счетоводството. Да се ​​предоставят на учениците практически умения за използване счетоводна информацияза изчисляване на данъци, въз основа на спецификата на изчисляване на всеки данък. По всички теми въпросите за изчисляване на данъци са дадени в сравнение с процедурата за отразяване на подобни транзакции в счетоводството.

Тема 1. Счетоводна система

Счетоводството, неговите основни задачи в съответствие с Федералния закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "За счетоводството". Счетоводни обекти и тяхната класификация. Нормативно регулиране на счетоводството. Състав, съдържание и методологически основи на формирането счетоводни отчети... Счетоводни политики за цели счетоводствои за данъчни цели. Счетоводството като основа за изчисляване на данъците.

Тема 2. Общи принципи на изчисляване на данъците

Обекти на данъчно облагане. Данъчна основа, данъчна ставка, данъчен период. Общи въпроси при изчисляване на данъчната основа. Връщане на данъци. Процедурата за извършване на допълнения и промени в данъчната декларация. Потвърждение на данъчните счетоводни данни: първични счетоводни документи (включително удостоверение на счетоводител), аналитични данъчни книги.

Тема 3. Корпоративен данък върху дохода и отчитане на изчисленията на данъка върху дохода в съответствие с Правилника за счетоводството „Счетоводство за изчисления на данъка върху дохода“ PBU 18/2

3.1 Общи принципи за изчисляване и плащане на данък върху дохода

Обект на данъчно облагане. Данъчна основа и нейното изчисляване. Операции, за които данъчната основасе определя по специален ред. Методи за признаване на приходи и разходи. Характеристики на плащането на данък върху дохода при наличие на отделни отдели. Процедура и условия за плащане на данък върху дохода и авансови плащания на данък върху дохода. Декларация за данък върху дохода и условията за нейното подаване.

3.2 Наредба за счетоводството "Счетоводство за изчисления на данъка върху дохода" PBU 18/02

Процедурата за прилагане на PBU 18/2. Постоянни и временни различия. Постоянни данъчни задължения (активи) и тяхното отражение в счетоводството. Отсрочени данъци процедурата за тяхното признаване и отразяването им в счетоводството.

3.3 Сравнение на процедурата за признаване на приходи и разходи в счетоводството и данъчното счетоводство

Материални запаси в счетоводното и данъчното счетоводство: оценка (при закупуване срещу такса, получена като вноска в уставния капитал, получена без такса или от сделки за размяна на стоки), методи за отписване. Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Дълготрайни активи в счетоводството и данъчното счетоводство: Първоначално и последващо измерване. Методи на амортизация. Повишаване на коефициентите. Възстановяване на дълготрайни активи (текущи и капитализирани разходи). Разпореждане (продажба, безвъзмездно прехвърляне, прехвърляне в уставния капитал, отписване на амортизирани дълготрайни активи). Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Нематериални активи в счетоводството и данъчното счетоводство. Видове нематериални активи. Първоначална и последваща оценка. Методи на амортизация. Изхвърляне. Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Стоки за препродажба. Цена на придобиване в счетоводството. Счетоводна политика за формиране на покупната цена на стоките за данъчни цели. Методи за отписване на стойността на стоките при изхвърляне в счетоводното и данъчното счетоводство. Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Финансови инвестиции в счетоводството и данъчното счетоводство. Първоначално измерване и последващо измерване. Методи за отписване на стойността при изхвърляне. Характеристики на формирането на данъчната основа за сделки с ценни книжа(Член 280 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Приходи и разходи под формата на лихви по дългови задължения в рубли, във валута и условно парични единицив счетоводството и данъчното счетоводство. Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство. Дивиденти в счетоводството и данъчното счетоводство. Процедурата за изготвяне на изчислението на данъка върху дохода от компания, която е данъчен агент за доходи под формата на дивиденти (лист 03 от декларацията за данък върху дохода).

Стандартизирани разходи за данъчни цели. Възможност и осъществимост за отразяване на излишните разходи в счетоводството. Класификация на възникналите през една календарна година разлики между счетоводното и данъчното счетоводно отчитане на разходите, стандартът за които се определя на база начисляване от началото на годината.

Преки и косвени разходи, процедурата за оценка на незавършената работа в счетоводството и данъчното счетоводство.

Отражение в счетоводството и данъчното счетоводство на транзакции, за които загубите не се вземат предвид за данъчни цели, се отчитат с ограничение или се пренасят в бъдеще: продажба на дълготрайни активи (член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация ); прехвърляне (прехвърляне) на права на иск (член 279 от Данъчния кодекс на Руската федерация); специфики на определяне на данъчната основа от данъкоплатците, извършващи дейности, свързани с използването на съоръжения за услуги и стопанства (член 275.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация); операции по споразумение за доверително управление (член 276 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Процедурата за попълване на декларацията за данък върху дохода за изброените операции (Приложение № 3 към лист 02). Идентифициране, класифициране и отчитане на разликите между счетоводното и данъчното счетоводство.

Прехвърляне на загуби в бъдеще в съответствие с глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация и счетоводната процедура за формиране и изплащане на отсрочени данъчни активи в съответствие с PBU 18/02.

Коригиране на грешки в данъчното счетоводство, като се вземе предвид член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация и в счетоводството в съответствие с PBU 22/2010.

Възможности за отразяване на месечните авансови плащания на данъка върху дохода в счетоводството от организации, които са длъжни да извършват такива плащания в съответствие с член 2, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Алгоритъмът за попълване на декларацията за данък върху дохода и процедурата за формиране на текущия данък върху дохода в счетоводството в съответствие с PBU 18/02.

3.4 Счетоводно отчитане за изчисления на данък върху дохода (PBU / 18/02) в програмата „1С: Счетоводство“

Тема 4. Данък върху добавената стойност

Процедурата за определяне на данъчната основа. Моментът на определяне на данъчната основа за продажба на стоки (работи, услуги). Данъчни облекчения и реда за тяхното прилагане. Характеристики на прилагането на данъчни облекчения за дълготрайни активи, строително -монтажни работи, по време на експортни операции. Специфика на изчисляване и приспадане на ДДС от данъчните агенти. Фактури (първични, коригирани и коригиращи), книга за покупки и книга за продажби и допълнителни листове към тях.

Организация на счетоводството по ДДС по счетоводните сметки:

  • оборот от продажби в контекста на облагаеми и необлагаеми, облагаеми със ставки от 0%, 10% .18%, 10/110% и 18/118% от стоките (работи, услуги); транзакции за изчисляване на ДДС към момента на изпращане преди прехвърляне на собствеността върху купувача; върху начисляването (приспадането) на ДДС от получените (платени) аванси; ДДС, начислен при непотвърждаване на правото да се прилага 0% ставка;
  • ДДС, начислен от доставчиците:
    • върху стоки (работи, услуги), които ще се използват само за транзакции, облагаеми с ДДС;
    • върху стоки (работи, услуги), които ще се използват само за операции, които не подлежат на облагане с ДДС;
    • върху стоки (работи, услуги), които ще бъдат използвани както за облагаеми, така и за необлагаеми с ДДС сделки;
  • операции, свързани с връщане на стоки;
  • операции, свързани с предоставянето на отстъпки и възнаграждения на купувача;
  • операции по възстановяване на ДДС, предварително приет за приспадане в случаите, предвидени в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Счетоводна политика за разпределение на сумите по ДДС, представени от доставчиците за стоки (строителство, услуги), предназначени за извършване както на облагаеми, така и на необлагаеми сделки (включително видове дейности, които се прехвърлят към UTII, както и стоки (работи, услуги) използвани за транзакции за продажба на стоки (работи, услуги), облагани със ставка 0%.

Данъчна декларация и процедурата за попълването й.

Тема 5. Данък върху имуществото на организациите

Промяната нормативни документиМинистерство на финансите на Русия за счетоводство на дълготрайни активи. Обект на данъчно облагане и данъчна основа за данък върху имуществото на организациите. Отделно данъчно отчитане на движимо имущество, регистрирано като дълготрайни активи преди 01.01.2013 г. и след тази дата. Процедурата за изчисляване на средната годишна (средна) стойност на имота. Препоръки за изчисляване на данъчната основа за данък върху имуществото в трудни ситуации: за построени и придобити недвижими имоти, за дълготрайни активи, придобити по договор за покупко -продажба, като вноска в уставния капитал, без такса. Процедурата за изчисляване и плащане на данък върху собствеността при създаване и ликвидиране на отделни поделения. Процедурата за плащане на данък върху недвижими имоти. Процедурата за попълване и подаване на декларация за данък върху собствеността, срокове за плащане. Прихващане на данъка върху имуществото, платен в чужбина. Процедурата за данъчно облагане на имущество, прехвърлено на тръст. Процедурата за отразяване на изчисленията за данък върху собствеността в счетоводството.

Тема 6. Опростена данъчна система

Обект на данъчно облагане. Данъчната основа. Процедурата за определяне на приходите и разходите. Характеристики на данъчното счетоводство. Данъчна декларация и процедурата за попълването й. Особености при изчисляване на данъчната основа при прехода от общия режим на данъчно облагане към опростената система на данъчно облагане и от опростената данъчна система към общия режим на данъчно облагане. Разлики в счетоводството на дълготрайни активи и нематериални активи в счетоводното и данъчното счетоводство при прилагане на опростената система за данъчно облагане.

Тема 7. Застрахователни премии

Платци на застрахователни премии и особености на тяхното счетоводство. Обект на данъчно облагане със застрахователни премии за платци на застрахователни премии, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. Основата за изчисляване на застрахователни премии за платци на застрахователни премии, които извършват плащания и други обезщетения за физически лица. Особености при определяне на данъчната основа за застрахователните премии във ФСС на Руската федерация. Суми, които не подлежат на застрахователни премии за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица. Уреждане и счетоводни периоди. Определяне на датата на плащанията и други възнаграждения. Размери на застрахователната премия: основни и преференциални и допълнителни. Процедурата за изчисляване, редът и сроковете за плащане на застрахователни премии от платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица. Процедурата за поддържане на индивидуална карта на сметка за начислени и платени застрахователни премии. Процедурата за изготвяне на формуляри за изчисляване на застрахователни премии във Пенсионния фонд на Руската федерация, в фондовете за задължително здравно осигуряване и във ФСС на Руската федерация (формуляр RSV-1 и формуляр 4-FSS). Редът на отразяване в счетоводството на изчисленията на застрахователните премии.

Тема 8. Данък върху доходите на физическите лица

Обект на данъчно облагане. Доходът не се облага с данък.

Данъчната основа. Особености при определяне на данъчната основа при получаване на доход в натура, под формата на материални придобивки, по застрахователни и недържавни пенсионни договори, от дялово участиев организации за операции с ценни книжа и операции с финансови инструментиспешни транзакции.

Данъчни удръжки и редът за тяхното предоставяне: стандартни, социални, имуществени и професионални.

Данъчен период; дата на получаване на доход; данъчни ставки; процедурата за изчисляване на данъка. Процедурата за плащане на данък от данъчни агенти. Процедурата за изчисляване и плащане на данък във връзка с определени видове доходи.

Деклариране на доходи от физически лица. Процедурата за възстановяване на данъка, неоснователно удържана от данъчен агент от физически лица- резиденти на Руската федерация и физически лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация. Процедура за събиране и плащане на данък.

Задължението на данъчните агенти да водят записи на доходите, получени от тях от физически лица през данъчния период, данъчните облекчения, предоставени на физически лица, изчислени и удържани данъци в регистрите данъчно счетоводстворазработени независимо.

Тема 9. Подаване на счетоводна и данъчна отчетност в електронен вид

Целта и задачите за представяне на доклади в електронна форма. Софтуерни инструменти, използвани за изготвяне на доклади в електронна форма. Процедурата за формиране на отчети и прехвърляне към данъчните власти.

Данъчно счетоводствое система за обобщаване на информация за определяне на данъчната основа за данък въз основа на данните от първичните документи, групирани в съответствие с процедурата, предвидена в данъчния кодекс Руска федерация.

Данъчното счетоводство е отговорност на всички компании, включително тези, които прилагат специални данъчни режими.

Данъчното счетоводство дава възможност да се формира пълна и надеждна информация за счетоводната процедура за данъчни цели на търговските сделки.

Данъчното счетоводство се извършва в специални форми - данъчни регистри.

Организации - данъкоплатците самостоятелно формират своя собствена система за данъчно счетоводство.

Процедурата за водене на данъчно счетоводство трябва да бъде посочена в счетоводната политика за данъчни цели, която е одобрена със заповедта (постановлението) на ръководителя на дружеството и е основният документ, необходим за изчисляване на данъците.

Целите на данъчното счетоводство са:

1) формиране на пълна и надеждна информация за размерите на приходите и разходите на данъкоплатеца, които определят размера на данъчната основа на отчетния (данъчния) период;

2) предоставяне на информация на вътрешни и външни потребители за контрол на правилността, пълнотата и навременността на изчисляването и плащането на данъка в бюджета;

3) предоставяне на вътрешни потребители на информация, която им позволява да минимизират своите данъчни рискове и да оптимизират данъците.

В този случай вътрешният потребител на информация е администрацията на организацията.

Външните потребители на информация са данъчни органи, които оценяват правилността на формирането на данъчната основа, данъчните изчисления, а също упражняват контрол върху постъпването на данъци в бюджета.

Средството за постигане на целта на данъчното счетоводство е групирането на тези първични документи.

Данъчното счетоводство се състои само от етапа на обобщаване на информацията. Събирането и регистрирането на информация чрез нейното документиране се извършва в счетоводната система.

Данъчните счетоводни данни трябва да съдържат следната информация:

    процедурата за формиране на размера на приходите и разходите;

    процедурата за определяне на дела на разходите, отчетени за данъчни цели през текущия данъчен (отчетен) период;

    размерът на баланса на разходите (загубите), който да бъде отнесен към разходите през следващите данъчни периоди;

    процедурата за формиране на размерите на създадените резерви;

    размера на данъчните задължения към бюджета.

Данъчните счетоводни данни се потвърждават от:

    първични счетоводни документи (включително удостоверение на счетоводител);

    аналитични данъчни регистри;

    изчисляване на данъчната основа.

Една от основните задачи на данъчното счетоводство е да определи размера на плащанията към бюджета и данъчните задължения към бюджета за определена дата.

Предмет на данъчното счетоводство са производствените и непроизводствените дейности на предприятието, в резултат на което данъкоплатецът има задължения да изчислява и плаща данък.

Данъчният кодекс на Руската федерация определя следвайки принципитеданъчно счетоводство:

    принципа на паричното измерване. Данъчното счетоводство отразява информация за приходите и разходите, представена предимно в парично изражение;

    принципът на изолация на собствеността. Имуществото, което е собственост на организация, се отчита отделно от собствеността на други юридически лица, притежавани от тази организация.

    принципа на непрекъсната грижа на организацията. Записите трябва да се съхраняват непрекъснато от момента на регистрацията им като юридическо лицепреди реорганизацията или ликвидацията му;

    принципът на времевата сигурност на фактите за икономическата дейност. Принципът на временна сигурност на фактите за икономическата дейност е доминиращ. Приходите се признават в отчетния (данъчен) период, в който са възникнали, независимо от действителното получаване Пари, друго имущество или имуществени права (принцип на начисляване). Разходите, приети за данъчни цели, се признават като такива в отчетния (данъчен) период, за който се отнасят, независимо от момента на реално изплащане на средства или друга форма на плащане.;

    принципът на последователност при прилагането на правилата и разпоредбите на данъчното счетоводство. Правилата и разпоредбите трябва да се прилагат последователно от един данъчен период до следващия. Този принцип се прилага за всички обекти на данъчното счетоводство;

    принципът на еднаквост на признаването на приходите и разходите. Този принцип предполага отражението за данъчни цели на разходите в същия отчетен период като приходите, за получаването на които са генерирани.

Има следните възможности за данъчно счетоводство:

    данъчното счетоводство се води отделно от счетоводството. Тази опция е най -подходяща за използване в големи компании, където такива записи се съхраняват в специално отделение на организацията;

    данъчното счетоводство се извършва въз основа на счетоводството, което предполага максимално сближаване на данъка и счетоводството, специални данъчни регистри се поддържат само в случаите, когато данъчното законодателство предвижда различни счетоводни правила;

    данъчното счетоводство се поддържа чрез коригиране на счетоводни данни: само разликата между счетоводните и данъчните счетоводни данни се отразява в данъчните регистри в ситуации, когато възникнат такива отклонения;

  • данъчното счетоводство се поддържа в специален данъчен сметкоплан. Този методвключва разработването и въвеждането на допълнителни сметки за данъчно счетоводство към работния сметкоплан. Този метод е най-оптималният и най-често се използва в малки и средни организации.

Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги във счетоводния форум.

Данъчно счетоводство: подробности за счетоводител

  • Организацията закупи автомобила: счетоводно и данъчно счетоводство

    Отписване на разходи в счетоводната и данъчната отчетност за това превозно средство? Необходимо е ... да се отпишат разходите в счетоводството и данъчното счетоводство за това превозно средство? Необходимо е ... / 244). Данък върху дохода В данъчното счетоводство, автомобил се признава като амортизируемо имущество, ако ...

  • Данъчно счетоводство на държавните институции в 1С от 2017 г.

    ... ". Разходи в данъчното счетоводство Сега нека разгледаме счетоводното отчитане в данъчното счетоводство. Според ... 50). Поради установеното съответствие на данъчните счетоводни сметки със счетоводните сметки (от ... от гледна точка на данъчното счетоводство; вземете предвид специфичните изисквания на данъчното счетоводство за определени видове ... идентифициране на разходите в данъчното счетоводство. Нека обобщете настройката на данъчното счетоводство в 1С: Счетоводство ... избран е методът за изчисляване на амортизацията в данъчното счетоводство: „линеен“ или „нелинеен“ потребител ...

  • Периоди на съхранение на счетоводни и данъчни счетоводни документи

    Гарантиране на безопасността на счетоводните и данъчните счетоводни данни и други документи, необходими за ... трябва да съхраняват счетоводни и данъчни счетоводни документи, включително за обекти ... осигуряват безопасността на счетоводните и данъчните счетоводни данни и други документи, необходими за ... осигуряват данни за счетоводно отчитане на безопасността и данъчно счетоводство и други документи, необходими за ... момента на приключване на амортизацията в данъчното счетоводство (отчитане на придобиването на такива ...

  • Отписване на развалени стоки в счетоводното и данъчното счетоводство, когато виновното лице не е установено

    Повредени стоки в счетоводството и данъчното счетоводство? Необходимо ли е възстановяване на ДДС, предварително ... повредени стоки в счетоводството и данъчното счетоводство? Необходимо ли е възстановяване на ДДС преди ...

  • Връщане от магазина на доставчика на продукти с неадекватно качество: счетоводно и данъчно счетоводство

    Продавам този продукт. Няма да има специална процедура за данъчно отчитане на транзакции, свързани с връщането на купувача ... за това как да се отрази в данъчното счетоводство връщането на дефектни стоки и как ... няма да има, тъй като корекцията на данните за данъчното счетоводство ще се проведе преди подаване ...

  • Връщане на част от стоките с подходящо качество: счетоводно и данъчно счетоводство

    В счетоводството и данъчното счетоводство по отношение на ДДС? Купувачът връща ..., в счетоводството и в данъчното счетоводство по отношение на ДДС? След като разгледах въпроса ...

  • Разходи за сигурност. Счетоводство и данъчно счетоводство

    И отражение в счетоводството и данъчното счетоводство на разходите за услуги за сигурност. Б ... и отражение в счетоводното и данъчното счетоводство на разходите за охранителни услуги. Б ... тези разходи не могат да бъдат признати в данъчното счетоводство, тъй като те не са посочени в ...

  • Споразумение за замяна: процедурата за счетоводство и данъчно счетоводство

    Съдържа. Каква е процедурата за счетоводно и данъчно отчитане на транзакциите по договор за замяна? По ... съдържа. Каква е процедурата за счетоводно и данъчно отчитане на транзакциите по договор за замяна? По ... в счетоводството и в данъчното счетоводство се отразява на датата на получаване на автомобила ... RF). Данък върху дохода В данъчното счетоводство една организация признава приходи в размер на ...

  • Санкции за нарушаване на срока за подаване на декларации и сетълменти. Счетоводство и данъчно счетоводство

    И санкции за застрахователни премии Данъчно отчитане на допълнителни данъци, оценени в резултат на данъчна ревизия ...

  • Данъчно счетоводство за частична ликвидация на дълготрайни активи

    Норми, уреждащи процедурата за отразяване на сделки, свързани с частична ликвидация в данъчното счетоводство ... правила, уреждащи процедурата за отразяване на сделки, свързани с частична ликвидация в данъчното счетоводство ... до 20 години включително). В данъчното счетоводство амортизацията по него се начислява линейно ... дълготрайният актив ще бъде записан в данъчното счетоводство, равен на 1 120 000 рубли ...

  • Данъчно счетоводство на операции по обработка на материали, доставени от клиента

    Публикуване: Дебит 43 Кредит 20. Данъчно счетоводство Материални разходи. Като общо правило ... формирането на състава на преките разходи в данъчното счетоводство, данъкоплатецът може да вземе предвид списъка с преките ... 60 51 94 400 В данъчното счетоводство цената на материалите също е равна на 350. .. PBU 9/99 "Приходи на организацията"). Данъчно счетоводство Суровини и ...

  • Загуба в данъчното счетоводство

    Правилата за данъчно отчитане на загубите са коригирани: ограничаване на периода за пренасяне на загуби ... От 2017 г. правилата за данъчно отчитане на загубите се промениха. Новата счетоводна процедура ... ще бъде разгледана по -долу. Правилата за данъчно отчитане на загубите са коригирани: ограничаване на периода за пренасяне на загуби ... От 2017 г. правилата за данъчно отчитане на загубите се промениха. За новата счетоводна процедура ... -8954/12). Какво се е променило в данъчното отчитане на загубите преди 1 януари 2017 г. ...

Тестът се състои от теоретичен въпрос и практическа задача. Теоретичният въпрос е изложен ясно и сбито, не повече от шест страници отпечатан текст. Практическата задача е посветена на изучаването на специфични данъци: усвояване на теоретичен материал и практическо изчисляване.
Условието за успешно изпълнение тестова работав тази дисциплина е работата на студентите с научна литература, Данъчния кодекс, инструктивни документи, запознаване с практиката на счетоводство и данъчно счетоводство на работното място.
Теоретичен въпрос:
4. Видове договори за операции с имущество на организацията. Правното основание за сключване на определен вид договор, счетоводни записи и данъчни изчисления, произтичащи от прилагането на вида на договора.

Фрагмент от работата за преглед

1. Видове договори за операции с имущество на организацията. Правното основание за сключване на определен вид договор, счетоводни записи и данъчни изчисления, произтичащи от прилагането на вида на договора.
Определението на понятието за договор е дадено в член 420 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Статията гласи: „Споразумението се признава като споразумение между две или повече лица за установяване, промяна или прекратяване на граждански права и задължения.“
Тъй като договорите са вид сделки, те също са разделени на различни видове сделки.
Най -значимо е разделението на видовете договори според съдържанието на регламентираните от тях дейности. Според този критерий могат да се разграничат два основни вида договори: имуществени и организационни.
Договорите за собственост включват договори, насочени към регулиране на дейността на физическите лица във връзка с определена стока. Тяхната отличителна черта е фокусът върху получаване на собственост или ползи, постигнати чрез изпълнение на задължение.
Сред договорите за собственост обикновено се разграничават три основни типа, в зависимост от естеството и насоката на действията на страните: за прехвърляне на собственост, извършване на работа и предоставяне на услуги. Понякога договорните възгледи се дефинират по -подробно. Например, вместо един вид договори за прехвърляне на собственост, се предлага да се прави разграничение между договорите за отчуждаване на собствеността в собственост (икономическо управление, оперативно управление) и за предоставяне на собственост за временно ползване.
Договорите от всеки вид от своя страна са разделени на подвидове, характеризиращи се с тяхното множество и разнообразие. И така, сред договорите за отчуждаване на собственост има договори за покупко -продажба, доставка, сключване на договори за селскостопански продукти, за доставка на електрическа и топлинна енергия, водоснабдяване и т.н. Сред договорите за предоставяне на услуги има договори за застраховка, услуги за сетълмент, експедиции, поръчки, комисиони, съхранение, охрана и др.
Съгласно член 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация, споразумението се счита за сключено, ако между страните, под формата, необходима в подходящи случаи, е постигнато споразумение по всички съществени условия на споразумението. Съществени са условията по предмета на договора, условията, които са посочени в закона или други правни актове като съществени или необходими за договори от този вид, както и всички онези условия, по отношение на които, по искане на една от страните , трябва да се постигне споразумение. Субектите на гражданското право (договарящи страни) са свободни както при сключване на споразумение, така и при определяне на неговите условия. Договорът се сключва чрез изпращане на оферта (предложение за сключване на договор) от една от страните и приемането й (приемане на предложението) от другата страна.
Гражданският кодекс утвърждава принципа на свобода на договаряне (член 421) и страните могат да сключат договор, както предвиден, така и не предвиден от закона или други правни актове. Разрешено е сключването на смесен договор, който съдържа елементи на различни договори. В същото време договорът трябва да отговаря на правилата, които са задължителни за страните към момента на сключването му, установени със закони други правни актове (императивни норми). Въз основа на принципа, че законът няма обратно действие, е установено, че ако задължителните норми са се променили след сключване на споразумението, тогава условията на сключения по -рано договор остават в сила, освен ако изрично не е предвидено друго в закон.
Оферта (произлизаща от латинската дума предложи - предлагам) е оферта, адресирана до едно или няколко конкретни лица, която е съвсем определена и изразява намерението на лицето, направило офертата, да се счита за сключено споразумение с адресата който ще приеме офертата.
Не всяка оферта за сключване на договор се счита за оферта. Само такова предложение за сключване на договор, което едновременно отговаря на следните изисквания:
1. Тази оферта за сключване на договор трябва ясно да изразява намерението на лицето да сключи договор.
2. тази оферта трябва да съдържа всички съществени условия на бъдещия договор.
3. това предложение трябва да бъде адресирано до един или повече конкретни лица.
Приемането е отговорът на лицето, на което е отправена офертата, за да го приеме. Приемането е отговорът на лицето, към което е отправена офертата, относно приемането му. Офертата, както и приемането, могат да бъдат направени както писмено, така и устно.
Условията на договора са разделени на три групи:
1. Основни условия на договора
Предмет на договора;
Условия, посочени в закона или други правни актове като съществени или необходими за договори от този тип;
Условия, които се считат за съществени от страните, сключили договора, или за които трябва да се постигне споразумение по искане на една от страните
2. Обичайни условия на договора
Те влизат в сила автоматично в момента на сключване на договора или в друг момент, посочен в договора.
3. Случайни условия на договора
Те променят или допълват обичайните условия, придобиват юридическа сила едва когато са включени в текста на споразумението.
Намерението на акцептора да приеме офертата трябва да бъде изразено по такъв начин, че да няма съмнение нито за факта на приемане, нито за съвпадението на условията за приемане с условията на офертата. Тези изисквания могат да бъдат изразени в правилото, според което приемането трябва да бъде абсолютно и да отговаря на условията на офертата. Ако съгласието за предложението за сключване на споразумение е придружено от каквито и да било допълнения или промени в условията, съдържащи се в офертата, тогава това може да се счита само за покана за преговори, но не и за приемане. Ако лицето, получило офертата, в рамките на срока, определен за приемането й, предприеме действия в съответствие с условията на договора, посочен в нея (изпращане на стока, плащане на съответната сума и т.н.), това се счита за приемане , освен ако не е предвидено друго от закона, други правни актове или не е посочено в офертата.
Докато оферентът получи акцепта, акцепторът има право да оттегли приемането. Същевременно чл. 439 от Гражданския кодекс установява правилото: ако съобщението за оттегляне на приемането е получено по -рано от приемането или едновременно с него, приемането се счита за не получено.
Ако отговорът за съгласие за сключване на споразумение е даден при условия, различни от предложените в офертата, тогава такъв отговор се признава като отказ за приемане и едновременно като нова оферта (член 443 от Гражданския кодекс). Ако самите страни не могат да разрешат разногласията, възникнали при сключването на договора, те имат възможност да постигнат споразумение относно предаването на възникналия спор на съда (член 446 от Гражданския кодекс). В този случай условията на договора, по които страните не са постигнали споразумение, се определят в съответствие със съдебното решение.

Библиография

Практическата задача включва три части. Необходимо е да се запише условието на всяка задача според нейната собствена версия, едва след това да се пристъпи към нейното изпълнение.
Първа част.
Съставете данъчна декларация за данък върху собствеността на организациите (изчисление на данъка за авансово плащане) за първото тримесечие на текущата година.
Първоначални данни за задачата.
LLC Factoria има следните активи, рубли.
Активи към датата:
01.01 01.02 01.03 01.04
Дълготрайни активи
Дълготрайни активи
Вариант 1 250 000 260 000 260 000 201 500
Вариант 2 840 000 851 000 851 000 603 800
Вариант 3 650 000 650 000 650 000 390 000
Вариант 4 1 256 400 740 100 740 100 620 500
Вариант 5 800 000 810 000 810 000 721 600
Вариант 6 890 000 900 000 900 000 845 600
Вариант 7 280 000 390 000 390 000 296 200
Вариант 8 456 200 410 000 410 000 365 800
Вариант 9 580 000 466 200 466 200 800 600
Опция 10 870 000 880 100 880 100 465 820
Амортизация на дълготрайни активи 100 000 98 000 101 000 95 000
Имоти, машини и съоръжения под наем 18 000 18 000 18 000 18 000
Амортизация на наети имоти, машини и съоръжения 9,000 9,750 10,500 11,250
Нематериални активи 4 800 4 800 4 800 4 800
Амортизация на нематериални активи 720 780 840 900
Текущи активи
Запаси 105 000 114 000 25 000 86 000
Вземания за сметки 4500 5600 2800 3400
Парични средства 15 000 18 000 5 500 4 000
Определете:
1. Средна стойност на имота.
2. Имуществен данък (данъчна ставка 2,2%).
Втора част.
Съставете декларация за данък добавена стойност. Данни за задачата.
Артикул No. Варианти
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Фактури. Книга за продажби. Продуктите са изпратени (продадени) на купувачите в размер на
259 600 389 400 519 200 649 000 778 800 826 000 236 000 354 000 472 000 590 000
С ДДС 18%

2 Банково извлечение. По разплащателната сметка са получени средства от купувачи (аванси срещу предстоящата доставка)
129 800 259 600 389 400 519 200 118 000 236 000 354 000 472 000 129 800 118 000
С ДДС 18%

3 Фактури на доставчика. Отгоре. Получаване на поръчки. Книга за покупки. Капитализирани материални активи от доставчици в размер на
147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500
С ДДС 18%

4 Банково извлечение. Платени материални активи, капитализирани от доставчика
73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750
С ДДС 18%

Необходимо:
1. Попълнете дневника за регистрация на операции и командировки.
Вестник за регистрация на операции и командировки
Артикул No. Съдържание на дейност Сума Счетоводен запис
Дебитен кредит
1 Продукти, изпратени (продадени) до купувача
2 ДДС, начислен за изпратени продукти
3 По текущата сметка са получени средства (получени аванси)
4 ДДС, начислен върху получените аванси
5 Материали с главни букви от доставчици
6 Отразено ДДС върху материали с главни букви
7 Плаща се за материали, получени от доставчика чрез прехвърляне на средства от разплащателната сметка
8 Размерът на възстановения ДДС е отразен
2. Съставете схема за сметка 68 (подсметка "ДДС").
Схема на сметка 68 (подсметка "ДДС")
Дебитен кредит
Начален баланс 0-00 Начален баланс 0-00
Операции на месец Операции на месец
Месечен оборот Месечен оборот
Краен баланс Краен баланс
Третата част.
Прикачете счетоводна политикавашия бизнес за данъчни цели. Дайте й оценка.
Забележка.
Данни за попълване на заглавната страница на данъчните декларации
Стойност на индикатора
Името на организацията LLC "Factoria"
ИНН / КПП на организацията 5902072814/590201001
Наименование на данъчния орган на Инспектората на Федералната данъчна служба за Ленинския район на Перм
Код на данъчния орган 5902
OGRN 1025900538538
Режисьор Иванов Александър Романович
ИНН на директора 590407505388
Главен счетоводител Въведете фамилия, име, бащино име
КРЪЧМА

Моля, внимателно проучете съдържанието и фрагментите на произведението. Парите за закупената завършена работа поради несъответствието на тази работа с вашите изисквания или нейната уникалност няма да бъдат върнати.

* Категорията на работата е с оценъчен характер в съответствие с качествените и количествените параметри на предоставения материал. Този материал нито в неговата цялост, нито в някоя от неговите части, е готова научна работа, заключителна квалификационна работа, научен доклад или друга работа, предвидена от държавната система за научно сертифициране или необходима за преминаване на междинното или окончателното сертифициране. Този материал е субективен резултат от обработката, структурирането и форматирането на информацията, събрана от неговия автор и е предназначена предимно за използване като източник за самостоятелна подготовка на работа по тази тема.

Неразделно задължение на счетоводителя е правилното и навременно изчисляване, изпълнение и прехвърляне на всички данъчни плащания.

Данъци и таксиса задължителни плащания от юридически и физически лица, предназначени за финансиране на държавните общински разходи. Данъчните плащания са безплатни. Таксите са заплащане за извършване на правни действия от съответните органи: издаване на лицензи, предоставяне на всякакви права.

Данъчният кодекс на РФ установява федерални, регионални и местни данъци и такси. Също така Данъчният кодекс предвижда такива данъчни системи :

  • общ;
  • опростен;
  • патент;
  • единен земеделски данък;
  • единен данък върху приписания доход, установен за определени видове дейности.

Честота на плащането на данъци и подаване на отчети

Спазването на сроковете за подаване на отчети ще ви позволи да избегнете санкции и допълнителни проверки на дейността на предприятията от данъчните власти. Като правило, дори при липса на начисления, отчитането е задължително.

Име на данъка (плащане) Залагания Условия за плащане Условия и вид отчитане
ДДС 0% - за износ; 10% - за храни, детски продукти, книги, медицински изделия и др .; 18% - за други стоки и услуги. Тримесечно, не по -късно от 25 -то число на месеца, следващ отчетното тримесечие Декларацията се подава в електронен вид на тримесечие, не по -късно от 25 -о число на месеца, следващ отчетното тримесечие
9% - приходи от лихви по редица държавни ценни книжа;

10% - доход на превозвачи -нерезиденти;

20% - основна ставка;

30% - печалба на чуждестранни компании, печалба от добив на въглеводороди в морето и др.

 Тримесечно, не по -късно от 28 -о число на месеца, следващ отчетното тримесечие Декларацията се подава на тримесечие, не по -късно от 28 -о число на месеца, следващ отчетното тримесечие
9% - върху дивиденти до 2015 г., лихви по обезпечени с ипотека облигации, емитирани преди 2007 г .;

13% - базовата ставка за частни лица, включително за доходи от дивиденти от 2015 г .;

15% - дивиденти на нерезидент FL;

30% - други доходи на нерезидент FL;

35% - от печалби, награди и др.

 В момента на изплащане на дохода Регистър f. 2-ndfl се предоставя от предприятията годишно преди 1 април на отчетната година
Акцизи Твърди, адвалорни и комбинирани, диференцирани по видове стоки Месечно до 25 -то число на месеца, следващ отчетния месец, за бензин с денатуриран алкохол и етилов денатуриран алкохол - до 25 -ия ден от третия месец, следващ отчетния месец Декларацията се подава всеки месец до 25 -то число на месеца, следващ отчетния месец, за бензин и етилов алкохол с директно движение - до 25 -ия ден от третия месец, следващ отчетния месец
Задължителни вноски социална осигуровка 2,0-2,9% в зависимост от категорията платци Месечно, до 15 -ия ден на следващия месец след плащането Отчитане от ф. 4-FSS тримесечно до 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие
Вноски за задължително пенсионно осигуряване 22% Месечно, до 15 -то число на месеца, следващ месеца на плащането Тримесечен отчет на ф. RSV-1 преди 15-ия ден от 2-рия месец след отчетното тримесечие
Данък върху имотите Изчислява се въз основа на кадастралната стойност Тримесечно до 30 -то число на месеца, следващ отчетното тримесечие, за годината - до 30 март на отчетната година Декларацията се подава тримесечно до 30 -то число на месеца, следващ отчетното тримесечие, за една година - до 30 март на отчетната година
STS 6% от приходите или 15% от приходите минус разходите Тримесечно - авансови плащания до 25 -то число на месеца, следващ отчетното тримесечие Декларация ежегодно до 31 март на годината, следваща отчетната - за LLC, за индивидуални предприемачи - до 30 април
Единна земеделска такса 6% от приходите минус направените разходи За 1 -вото полугодие - до 25 -о число на месеца, следващ края на полугодието, за годината - до 31 март на следващата година Декларация ежегодно до 31 март на годината, следваща отчетната година
UTII 15% от размера на приписания доход Тримесечно - авансови плащания до 25 -то число на месеца, следващ отчетното тримесечие Декларация на тримесечие до 20 -то число на месеца, следващ тримесечието на отчитане
Патентна система 6% от размера на потенциалния доход С валидност на патента до 6 месеца. - изцяло до датата на изтичане на патента, повече от 6 месеца. - 1/3 от сумата на данъка през първите 90 дни, останалите 2/3 - до изтичане на патента Декларацията не се предоставя

Данъчни сметки

Следните сметки се използват за отразяване в счетоводните операции за начисляване, отчитане и плащане на данъци:

  • отразява сумата на ДДС върху материални активи, придобити от организацията: дълготрайни активи, нематериални активи, материални запаси.
  • взема предвид всички плащания за данък върху доходите на физическите лица, данъци върху недвижимите имоти, превозни средства, приходи от транзакции с ценни книжа, минно дело, екологични такси, такси за ползване природни ресурси, и т.н.
  • служи за записване на осигурителни вноски и вноски, здравна осигуровка, вноски във пенсионния фонд.
  • предназначени за отчитане на данъчни плащания, подлежащи на възстановяване () след продажбата на продукти, предимно ДДС и акцизи.
  • използвани за отразяване на ДДС и акцизи, свързани с продадения материал и нематериални активи, които бяха в баланса на предприятието.
  • служи за отчитане на загубите на компанията, които включват платения данък печалба, неустойки, глоби за нарушения на процедурата и условията за изчисляване и плащане.

Основни счетоводни записи за данъци

  • - отразени в счетоводството и върнати от бюджета.
  • - плащане на глоба за забавени данъци.
  • - регионален данък, който се начислява върху някои видове дълготрайни активи.
  • - данъкът, наложен върху транспортното имущество на дружеството.
  • - плаща се от всички собственици на земя, включително юридически лица.
  • - как да се вземе предвид този вид данъци в счетоводството
  • - как да плащате данъци към пенсионния фонд на Руската федерация, ФСС и МЗОК.
  • - как организациите трябва да плащат данък върху дохода на служителите. Отражение на данъка върху доходите на физическите лица при сделки.
  • - 34% за служители на организацията.

Данък общ доход

  • - класификатор и основни транзакции за начисляване и плащане.
  • - ако дружеството е претърпяло загуби, те могат да бъдат взети предвид за намаляване на данъчната основа върху печалбата от бъдещи периоди.
  • - какво представлява и как да отрази начисляването и отписването им при транзакции.

ДДС

  • - списък на основните стандартни операции за изчисляване и плащане на данък.
  • - операции за изплащане на данъчния дълг или включване на данъчни суми (платени или дължими) в разходите или загубите.
  • - данъчно счетоводство при продажба на стоки и услуги.
  • - намаляваме базата на ДДС.
  • - как да получите обезщетение по ДДС от бюджета.
  • - как да възстановим преди това отписания ДДС.
  • - метод на изчисляване и данъчни ставки.
  • - как да извършите плащане и да го отразите в счетоводството.
  • - как да осчетоводя авансовите суми.
  • - характеристики на работа с износ.

Изпратете вашата добра работа в базата знания е проста. Използвайте формата по -долу

Студенти, аспиранти, млади учени, които използват базата знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

публикувано на http://www.allbest.ru/

публикувано на http://www.allbest.ru/

Министерство на образованието и науката на Руската федерация

Клон на федералната държавна бюджетна образователна институция за висше професионално образование

Катедра "Финансов мениджмънт на предприятия"

Тест

По темата: "Данъчни изчисления в счетоводството"

План

1. Процедурата за плащане на данък през извънбюджетни средства

2. Размери на осигурителните вноски към фондовете през 2015 г.

3. Данъчно счетоводство от данъкоплатци-работодатели

4. Възлагане

Библиография

1. Процедура за плащанеданък към извънбюджетни фондове

Извънбюджетните средства са форма на преразпределение и използване на финансови ресурси, привлечени от държавата за финансиране на определени обществени нужди и се изразходват всеобхватно въз основа на оперативна независимост. Те действат като една от връзките в публичните финанси.

Националният доход е най-важният материален източник за повечето държавни извънбюджетни средства. За да го преразпределите, се използват данъци и такси, бюджетни средстваи заеми. Данъците и таксите са установени със закон. Приходите на извънбюджетните фондове идват от следните източници:

а) Целеви данъци и налози, установени от законодателната власт;

б) средства от държавния бюджет под формата на безвъзмездни субсидии или удръжки;

в) Удръжки от печалбите на предприятия и организации;

г) Печалба от търговски дейностифондации и лица;

д) Кредити, предоставени на фондове от търговски банки или Централната банкаРусия;

е) Други видове доходи, предвидени от закона.

Получаването на приходи от фондовете се осигурява от изпълнителните органи, които събират данъци за федералния бюджет.

Вносители на вноски са:

1) лица, извършващи плащания на физически лица (организации; индивидуални предприемачи; лица, които не са признати за индивидуални предприемачи);

2) индивидуални предприемачи, адвокати. Ако данъкоплатец попада в двете категории едновременно, той се признава като отделен данъкоплатец на всяка отделна основа. Организации и индивидуални предприемачи, които са преминали към опростена система на данъчно облагане, както и платци на единен данък върху приписания доход за определени видове дейности, не са платци на вноски.

Обекти на данъчно облагане са:

1) за данъкоплатците - работодатели? плащания, възнаграждения и други доходи, начислени в полза на служителите на всички основания, тоест по трудови договори, по граждански правни договори и договори за авторски права.

2) за други данъкоплатци? приходи от предприемаческа или друга професионална дейност минус разходи, свързани с тяхното извличане. Същевременно съставът на разходите е подобен на състава на разходите, установени за платци на данък върху дохода.

Данъчната основа се определя:

1) за данъкоплатците - работодатели? като размера на дохода, натрупан за данъчния период в полза на наетите лица в брой или в натура, под формата на материални, социални или други обезщетения, предоставени на служителите, или под формата на други материални придобивки. В този случай данъчната основа се определя отделно за всеки служител, първо от данъчния период след края на всеки календарен месец на база начисляване, и не включва доходите, получени от служителите от други работодатели;

2) за други данъкоплатци? като размер на дохода, получен през данъчния период в брой и в натура от предприемаческа или друга професионална дейност в Руската федерация, минус разходите, свързани с добива. Плащанията в натура се отчитат по тяхната стойност към датата на плащане, въз основа на държавни или пазарни цени, включително размера на ДДС и акцизи.

Включването в данъчната основа на плащанията по гражданскоправни договори предполага плащания по трудови договори, лизинг, платени услуги, транспорт, спедиция, съхранение, комисионна, комисионна, управление на активи, споразумение за агенция, споразумение за научноизследователска и развойна дейност. данък върху дохода извън бюджета

Включването в данъчната основа за вноски в извънбюджетни фондове на плащания по споразумения за авторско право следва да се извършва с прихващане на разходи, документирани от физически лица, свързани с получаването на такова възнаграждение.

Данъчната основа по отношение на сумите, дължими на Фонда за социално осигуряване като част от вноските, не включва никакви възнаграждения, изплащани на физически лица по граждански и договорни договори.

Данъчната основа за вноски към извънбюджетни фондове следва да бъде намалена с плащания, които не се облагат с данък.

2. Застрахователни ставкивноски във фондове през 2015 г.

1. За всички притежатели на полици (с изключение на изброените по -долу)

2. Намалени ставки на застрахователните премии за следните категории застраховани:

3. Плащания и други възнаграждения на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите за изпълнение на задълженията на член на корабния екипаж - във връзка с посочените плащания и възнаграждения

4. Организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, основният тип икономическа дейност(класифицирани в съответствие с OKVED), които са:

5. Намалени ставки на застрахователните премии за следните категории застраховани лица:

6. Организации, получили статут на участник в проекта за осъществяване на научноизследователска, развойна дейност и комерсиализация на техните резултати в съответствие с Федералния закон от 28 септември 2010 г. N 244-ФЗ "За иновационния център Сколково"

7. Тези, които са получили статут на член на свободната икономическа зона в съответствие с Федералния закон „За развитието на Крим федерален окръги безплатно икономическа зонана териториите на Република Крим и града федерално значениеСевастопол "

8. Тези, които са получили статут на резидент на територията на напреднало социално-икономическо развитие в съответствие с Федералния закон "За териториите с напреднало социално-икономическо развитие в Руската федерация"

Размери на застрахователната премия за притежателите на полици, които не извършват плащания към физически лица

3. Данъчно -счетоводен данъкплатец-работодатели

При отчитане на сетълменти с извънбюджетни средства се използва сметка 69 „Разплащания за социално осигуряване и осигуряване“

Тази сметка има за цел да обобщи информацията за изчисленията на вноските за държавно социално осигуряване, пенсионно осигуряванеи медицинска застраховка на персонала на компанията.

Процедурата за внасяне на вноски за социално осигуряване и осигуряване се урежда от съответните законодателни и други нормативни актове.

Подсметки могат да бъдат открити за сметка 69:

69-1 "Изчисления за социално осигуряване"

69-2 "Изчисления за обезщетения при пенсиониране"

69-3 "Застрахователни изчисления"

По подсметка 69-1 „Изчисления за социално осигуряване се вземат предвид изчисленията на отчисленията за държавното социално осигуряване на персонала на предприятието.

По подсметка 69-2 „Изчисления за пенсии се вземат предвид изчисленията на отчисленията за пенсии.

Подсметка 69-3 „Изчисления за здравно осигуряване“ отчита изчисленията на отчисленията за медицинска застраховка на персонала на предприятието.

Сметка 69 се кредитира за размера на отчисленията за социално осигуряване и осигуряването на работниците, тяхната медицинска застраховка, както и във фонда за заетост, които да бъдат преведени в съответните фондове. В този случай се правят записи в кореспонденцията:

· Със сметки, които отразяват изчисляването на заплатите - по отношение на отчисленията, направени за сметка на предприятието;

· С сметка 70 „Плащания с персонал срещу възнаграждение“ - по отношение на удръжки, направени за сметка на персонала на предприятието.

Освен това, по кредита на сметка 69 „Разплащания за социално осигуряване и обезпечение“ в съответствие със сметки за счетоводство за използване на печалбата или сетълменти с персонал за други операции (по отношение на сетълменти с виновни лица), начислената сума от неустойки за забавено плащане на вноските се отразява, в кореспонденция със сметката %! - суми, получени в случай на надвишаване на съответните разходи над удръжки.

В дебита на сметка 69 се записват сумите, преведени при изплащане на начислените удръжки, както и сумите, платени от удръжки за държавно социално осигуряване, пенсии, медицинско осигуряване

4. Възлагане

Изчислете данъка върху дохода, ако: неустойката, получена по търговско споразумение, е 300 000 рубли, включително данък върху добавената стойност - 18%; положителна курсова разлика - 150 000 рубли; оборот на дребно - 360,00 рубли, включително данък върху добавената стойност - 18%; покупната цена на продукт на дребно - 180 000 рубли, включително данък върху добавената стойност - 18%; приходи от продажби, дълготрайни активи - 720 000 рубли, включително данък върху добавената стойност - 18%, амортизация на продадени дълготрайни активи - 210 000 рубли, първоначална цена - 540 000 рубли; разходи за разпространение - 30 000 рубли.

Попълнете „Отчета за приходите и разходите“, формуляр № 2.

Данък върху дохода = данъчна основа (NB) * 20%

NB 986 400 - 78 000 = 206 400

Данък върху дохода 206 400 * 20% = 70 800

През отчетния период

Приходи 5

Разходи за продажби

Брутна печалба (загуба)

Бизнес разходи

Административни разходи

Печалба (загуба) от продажби

Приходи от участие в други организации

Вземане на лихви

Процент за плащане

Други доходи

други разходи

Печалба (загуба) преди данъчно облагане

Текущ данък върху дохода

вкл. постоянни данъчни задължения (активи)

Промяна в отсрочените данъчни задължения

Промяна в активите за отсрочени данъци

Нетна печалба (загуба)

РЕФЕРЕНЦИЯ

Резултат от преоценка на дълготрайни активи, които не са включени в нетната печалба (загуба) за периода

Резултат от други операции, които не са включени в нетната печалба (загуба) за периода

Обща сума финансови резултатипериод 6

Основна печалба (загуба) на акция

Разредена печалба (загуба) на акция

Библиография

1. Конституцията на Руската федерация.

2. Бюджетен кодРуска федерация. Официален текст. - 2 -ро изд., Доп. - М.: Издателство НОРМА, 2008.

3. Граждански кодекс RF

4. Данъчен код RF

5. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финанси.- SPb: Петър, 2007.

6. Бабич А. М., Егоров Е. В., Жилцов Е. Н. Икономика на социалното осигуряване. Урок... - М.: МГТУ, 2005

7. Бугаев Ю.С. За някои проблеми и перспективи на социалното осигуряване в Русия. //Финанси. 2007. No3.

8. Бюджет и бюджетна система на Руската федерация. Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина - М.: Маркетинг, 2007.

9. Бюджетна системаРусия: Учебник за университети / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: UNITY -DANA, 2007.

10. Бюджетната система на Руската федерация. Учебник за университети / Под ред. П. И. Вахрина. - М.: "Дашков и К", 2007.

11. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финанси: Учебник за университети. - 2 -ро изд., Преработено. и допълнително - М.: Издателски и книготорговски център „Маркетинг“, 2007.

12. Държавни и общински финанси. / изд. A.M. Бабич. - М.: UNITI, 2007.

13. Ковалева А., Баранникова Н., Богачева В. и др. Финанси. - М.: Финанси и статистика, 2007.

14. Кучеренко В. Бюджет 2009: двуличен, но без дефицити. // Росийска газета, 2 юни 2008 г., стр. 2.

15. Леонтиев В.Е., Радковская Н.П. Финанси, пари, кредит и банки: Учебник.- SPb: Знание, IVESEP, 2005 г.

Публикувано на Allbest.ru

...

Подобни документи

    Процедурата за изчисляване на осигурителни вноски в държавни извънбюджетни фондове: ФФ РФ, ФСС и МЗОК. Стандартно и професионално данъчни облекченияза данък върху доходите на физическите лица. Отражение на застрахователните премии в счетоводството. Механизъм за удържане на данък върху доходите на физическите лица.

    тест, добавен на 10.03.2011 г.

    Процедурата за изчисляване на единния социален данък и осигурителните вноски към пенсионния фонд, начини за отразяването му в счетоводните регистри на дружеството. Проучване на иновациите по отношение на застрахователните премии към извънбюджетни фондове, в сила от 1 януари 2010 г.

    резюме, добавено на 22.02.2014 г.

    Извънбюджетни средства: същност и цел. Федерален закон № 212-ФЗ, неговото значение и съдържание. Описание на сметка 69 "Изчисления за социално осигуряване и осигуряване." Размери на застрахователните премии и ставки за класове професионален риск.

    курсова работа, добавена на 01.04.2011 г.

    Системата на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване и пенсии, законово регулиране на реда за тяхното изчисляване и изплащане. Счетоводно отчитане на застрахователни премии и плащания към извънбюджетни фондове на клона на Държавно унитарно предприятие СК "Електросет" в Светлоград.

    курсова работа, добавена на 06.10.2014 г.

    Характеристики на формирането и регистрирането на данъчно отчитане на приходите от продажби с цел изчисляване на данък върху добавената стойност при продажба на продукти и услуги на цена, значително отклоняваща се от пазарната цена. Счетоводство за изчисляване на единния социален данък.

    тест, добавен на 13.11.2013 г.

    Концепцията за единния социален данък, неговите ставки. Процедурата за изчисляване и отразяване на ЕСТ върху счетоводните сметки и нейното плащане към извънбюджетните фондове на Руската федерация. Отражение на удръжки за задължително пенсионно осигуряване в счетоводството.

    курсова работа, добавена на 01.10.2011 г.

    Проучване на особеностите на организацията на счетоводството в предприятието. Кратко икономическа характеристикапредприятия ОГУП "Волгоградавтодор" клон на Чернишковско ДРСУ. Проучване на счетоводството на удръжки от заплати на осигурителни вноски към извънбюджетни фондове.

    практически доклад, добавен на 01.06.2010 г.

    Организиране и отчитане на сетълменти с бюджета за данъци и такси. Източници на плащане на данъци и мита. Счетоводно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица. Структурата на вноските към извънбюджетни фондове, обект на данъчно облагане за тяхното изчисляване. Процедурата за попълване на платежни нареждания.

    практически доклад, добавен на 15.06.2015 г.

    Данъкоплатци на единния социален данък, обекти на данъчно облагане и данъчна основа. Суми, които не подлежат на облагане с данък, и данъчни стимули... Данъчни ставки, прилагане на регресивна скала. Промени в законодателството, счетоводните характеристики.

    резюме, добавено на 01.05.2010 г.

    Правно основание за изчисляване и изплащане на застрахователни премии към извънбюджетни фондове; изчисляване на базата за тяхното начисляване, тарифи. Счетоводно отчитане на застрахователните премии в АД "Зубцовское ДРСУ". Характеристики на населени места с От пенсионния фондРФ, Фонд за социално осигуряване.