Финансов отчет на Сбербанк. Анализ на финансовите отчети на АД "Сбербанк"

средногодишно	приходите от лихви	средна възвръщаемост, %	средногодишно	приходите от лихви	средна възвръщаемост, %
Кредити и аванси за клиенти
Кредити към банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки
Провизии за обезценка на кредитния портфейл
Активи, които не генерират приходи от лихви
ОБЩАТА СУМА НА АКТИВИТЕ

Нетната печалба на Групата на Сбербанк на Русия по МСФО през 2011 г. нарасна до 315,9 милиарда рубли, което е със 74% по-високо в сравнение с 2010 г. (181,6 милиарда рубли) (Пример № 3). Печалбата преди данъци възлиза на 395,7 милиарда и 230,1 милиарда рубли. съответно.

Увеличението на нетната печалба на Групата през 2011 г. се случи на фона на увеличение на оперативните приходи преди провизии за обезценка на кредитния портфейл (742,8 млрд. рубли през 2011 г. и 649,8 млрд. рубли през 2010 г.), както и възстановяването на провизията за обезценка на кредитния портфейл в размер на 1,2 милиарда рубли. през 2011 г. срещу отчисления в резерва в размер на 153,8 милиарда рубли.

През 2011 г. нетният лихвен приход се увеличава със 17,1% и възлиза на 561,0 млрд. рубли. (479,1 милиарда рубли през 2010 г.), нетните приходи от такси и комисиони на Групата се увеличават с 13,8% до 140,6 милиарда рубли.

Административните и оперативните разходи възлизат на 348,3 милиарда рубли. (265,9 милиарда рубли година по-рано).

Приходи и разходи от лихви.

Приходите от лихви

Приходите от лихви на Групата през 2011 г. възлизат на 850,6 милиарда рубли, което е с 6,9% по-високо спрямо 2010 г. Ръстът на приходите от лихви се свързва преди всичко с нарастването на основните оперативни активи и нарастването на дела на най-доходоносните активи, предимно кредити.

Таблицата по-долу показва средните годишни стойности на активите на Групата по позиции в баланса, както и приходите от лихви и доходността, генерирани от всяка позиция в баланса.

Приход от лихви по кредитен портфейл

Приходите от лихви по заеми за клиенти възлизат на 741,8 милиарда рубли, което е увеличение от 8,8% на годишна база. Ръстът на приходите от лихви се дължи на 35% увеличение на кредитния портфейл на Групата преди провизии.

Приходи от лихви по ценни книжа

През 2011 г. приходите от лихви от операции с ценни книжа възлизат на 101,8 млрд. рубли, което е спад от 3,6% спрямо 2010 г. (105,6 млрд. руб.). Тази промяна се дължи основно на намаление на портфейла от ценни книжа на Групата с 10,8% през 2011 г. Анализ на промените в портфейлите от ценни книжа е представен в раздел Анализ на структурата на баланса.

Приходи от лихви по средства, поставени в банки

Приходите от лихви по средства, предоставени в банки (включително междубанкови заеми, ностро сметки и овърнайт заеми) през 2011 г. възлизат на 7,0 милиарда рубли, което е спад от 13,6% на годишна база.

Лихвените и подобни разходи на Групата (наричани по-долу разходи за лихви) през 2011 г. намаляват с 8,5 до 289,6 млрд. рубли. Цената на привлечените средства беше постоянно намалена през 2011 г. - от 4,1% през 4-то тримесечие на 2010 г. до 3,5% през 4-то тримесечие на 2011 г. Основният компонент на разходите за лихви на Групата са разходите за лихви по средства лица. Разходите за набиране на средства от физически лица непрекъснато намаляват през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихви, привлечени по време на финансовата криза.

Таблицата по-долу показва средните годишни стойности на задълженията на Групата по позиции в баланса, както и обема на разходите за лихви по тези позиции и тяхната средна годишна цена.

	средногодишно	лихви и подобни разходи	средна цена, %	средногодишно	лихви и подобни разходи	средна цена, %
АНГАЖИМЕНТИ
Средства на физически лица
Подчинен дълг
Други привлечени средства
Собствен ценни книжа
Банкови средства
Задължения, които не генерират лихви и подобни разходи
ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Разходи за лихви по привлечени средства на клиенти

Разходите за лихви по средства на физически лица и корпоративни клиенти намаляват с 8,8% през 2011 г. до 247,6 милиарда рубли. Разходите за набиране на средства от физически лица непрекъснато намаляват през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихви, привлечени по време на финансовата криза.

Динамика на стойността на средствата на клиентите за 2010-2011г

	средна отговорност	лихви и подобни разходи		средна отговорност	лихви и подобни разходи	средна цена на привличане, %
Средства на корпоративни клиенти
Депозити
Текуща сметка
Депозити на физически лица
Депозити
Текуща сметка

Разход за лихви по подчинени задължения

Намалението на разходите за лихви и средната цена на подчинените заеми през 2011 г. се дължи на погасяването през май 2010 г. на част от подчинения заем (200 милиарда рубли), получен от Банката на Русия, както и на намаляването на лихвен процентпо този подчинен заем от 8% на 6,5% през юли 2010г.

Разходи за лихви по привлечени средства от банки

Разходите за лихви по привлечени средства от банки се увеличават над 3 пъти, което се дължи основно на нарастването на обема на набраните средства от Банката на Русия през четвъртото тримесечие на 2011 г. Групата е взела тези заеми, за да отговори на нарастващото търсене на заеми от клиенти.

Нетен доход от лихви

Нетният лихвен приход на Групата през 2011 г. възлиза на 561,0 милиарда рубли, което е със 17,1% по-високо спрямо 2010 г. Таблицата по-долу показва възвръщаемостта на активите и пасивите, както и лихвен спред и лихвен марж за 2010 и 2011 г.

	средногодишно			средногодишно	приходи от лихви/ (лихви и подобни разходи)	средна доходност/цена, %
Активи, генериращи лихва
Задължения, генериращи лихви и подобни разходи
Нетен доход от лихви
Нетен лихвен спред
Нетен лихвен марж

По-долу са дадени факторите, влияещи върху маржовете през 2011 и 2010 г.:

Марж за предходната година
Доходност по заема в юридически лица
Доходност на заем за физически лица
Доходност на средствата в банките
Възвръщаемост на ценните книжа
Структура на оперативните активи
Стойност на средствата на юридическите лица
Стойността на средствата на физическите лица
Стойността на банковите средства
Себестойност на собствени ценни книжа и подчинени заеми
Структура на привлечените средства
Съотношението на оборотните активи към привлечените средства
Марж за отчетната година

Маржът остана стабилен през цялата 2011 г. на 6,4%.

Лихвеният спред* през 2011 г. е 6.1%, което показва увеличение от 20 базисни пункта, което се обяснява с нарастване на обема на оперативните активи, както и с намаляване на цената на привлечените заеми.

Таблицата по-долу показва факторен анализ на промяната в приходите и разходите от лихви през 2011 г. спрямо 2010 г., въз основа на въздействието на:

	коефициент на обем	Лихвен фактор	Промяна в приходите/разходите от лихви
Кредити и аванси за клиенти
Дългови ценни книжа на разположение за продажба
Кредити към банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки
Дългови инвестиционни ценни книжа до падеж
Други дългови ценни книжа по справедлива стойност в печалбата или загубата
Дългова търговия с ценни книжа
Промяна в приходите от лихви
АНГАЖИМЕНТИ
Средства на физически лица
Средства на корпоративни клиенти
Подчинен дълг
Други привлечени средства
Собствени ценни книжа
Банкови средства
Промяна в разходите за лихви
ПРОМЕНИ В НЕТНИЯ ПРИХОД ОТ ЛИХВИ

Както се вижда от представената таблица, четири основни фактора са имали решаващо влияние върху динамиката на нетния лихвен доход:

• · Ръст на кредитирането, чието въздействие беше частично компенсирано от намаляване на рентабилността на кредитния портфейл през 2011 г. спрямо 2010 г.;
• · постоянен спад в разходите за привличане на средства от физически лица през 2010 и 2011 г. в резултат на изплащането на дългосрочни депозити с високи лихви, привлечени по време на финансовата криза;
• · значително увеличение на приходите от лихви по ценни книжа, държани до падеж, поради нарастването на портфейла от тези ценни книжа;
• · намаляване на портфейла от дългови инвестиционни ценни книжа, налични за продажба, главно поради обратното изкупуване на облигации на Банката на Русия през първата половина на 2011 г.
• * Лихвен спред -- разликата между възвръщаемостта на активите, които генерират приходи от лихви, и стойността на задълженията, които генерират разходи за лихви.

Нетен доход от такси и комисиони

			Промяна, %
Приходи от такси и комисиони
уреждане- касово обслужванеюридически лица
Разчетно-касово обслужване на физически лица
Операции с пластмасови карти
Агентски споразумения
Операции с чуждестранна валута
колекция
Издадени гаранции
Операции с ценни книжа
Комисионни разходи
НЕТНА ТАКСА И ДОХОД ОТ ТАКСИ

Приходите от такси и комисиони на Групата през 2011 г. са нараснали до 151,9 милиарда рубли, което е с 16% по-високо от приходите, получени през 2010 г. Ръстът на този показател беше осигурен от разширяването на обема на транзакциите, които генерират приходи от комисионни, особено сделки с банкови карти. В същото време по-голямата част от приходите от комисиони на Групата традиционно идват от сетълмент и касови услуги за юридически и физически лица. Най-големият елемент от приходите от комисиони по отношение на сетълмент и касови услуги за юридически лица - касово обслужване на сметки, физически лица - Парични преводи. В същото време Групата активно развива и други области за получаване на комисионни: комисионни по агенции за продажба на застрахователни полици, операции с пластмасови карти, валута и ценни книжа, което позволява диверсификация на структурата на приходите от комисионни.

Комисионните разходи се отнасят главно за сетълмент транзакции.

Финансов резултат от операции с ценни книжа

Общите загуби от операции с ценни книжа през 2011 г. възлизат на 33,0 милиарда рубли. (включително отрицателен финансов резултат по ценни книжа на разположение за продажба в консолидирания отчет за всеобхватния доход в размер на 39,8 милиарда рубли). Резултатът от 2010 г. са приходи в размер на 55,2 милиарда рубли. (31,3 милиарда рубли -- положителен финансов резултат по ценни книжа на разположение за продажба, отразен в консолидирания отчет за всеобхватния доход). Намаляване на приходите от търговски операции и преоценка на ценни книжа поради висока волатилност руски пазарценни книжа на фона на нестабилна икономическа ситуация в Европа и САЩ през 2011 г.

Приходи от операции с чуждестранна валута

През 2011 г. общият приход от валутни операции възлиза на 9,5 милиарда рубли. (14,1 милиарда рубли през 2010 г.). Финансов резултат от операции с деривати финансови инструментив чуждестранна валута се свързва основно с използването от Групата на деривативни финансови инструменти за управление на ликвидността и се получава основно в резултат на валутни суапови сделки. Тези операции се разглеждат заедно с приходите от преоценка в чуждестранна валута. Също през отчетния период Групата увеличи обема на сделките с деривативни финансови инструменти като част от разширяването на бизнеса с клиенти.

Оперативни разходи

Оперативните разходи на Групата се увеличават през 2011 г. с 31,0% до 348,3 милиарда рубли. Основната статия от оперативните разходи са разходите за персонал, които представляват 58,5% от оперативните разходи през 2011 г. Ръстът на разходите за персонал възлиза на 26,4% - до 203,8 милиарда рубли. -- и е свързано с планирано изпълнение на програма за привеждане на заплатите на служителите в съответствие с пазарното ниво, както и увеличаване на инвестициите за повишаване нивото на професионалната квалификация и компетентност на персонала и увеличаване на бонусния фонд в Връзка с високи ставкидейността на Групата през 2011г. Подробна информация за инвестициите в персонала на Групата е представена в раздел Инвестиции в човешки капитал.

Други статии от оперативни разходи в съвкупност нарастват с 38%. Разходите за амортизация и поддръжка на дълготрайните активи, административните разходи и разходите за информационни услуги се увеличават най-вече във връзка с инвестициите в развитие на инфраструктурата информационни технологиии преформатиране на офис мрежата в съответствие със стратегията за развитие на Групата. Подробна информация за развитието на информационните технологии, както и за клоновата мрежа на Групата, е представена в раздел Развитие на банката и в раздел Осигуряване на достъпност на услугите.

Разходи за създаване/приходи от възстановяване на провизии за обезценка на кредитния портфейл

През 2011 г. нетният приход от възстановяване на провизии за обезценка на кредитния портфейл възлиза на 1,2 млрд. рубли, докато през 2010 г. нетните разходи за създаване на провизии възлизат на 153,8 млрд. рубли. Това показва подобрение в качеството на кредитния портфейл като цяло на фона на подобреното руската икономика. В допълнение, резултатите на Групата бяха повлияни положително от оптимизирането на системата за управление на проблемни и необслужвани кредити, което доведе до продажба или погасяване на редица необслужвани кредити. Размерът на отписаните като лоши кредити нараства през 2011 г. с 19.6%. Значителна част от отписванията са резултат от продажбата на необслужвани кредити от Групата.

Методология за генериране на отчет "Отчет за финансовите резултати (ф. 0409807)"

„Отчет за финансовите резултати (ф. 0409807)“ се формира по формуляр 0409102 и ви позволява да получавате надеждна информация за финансовите резултати на кредитна институция на база начисляване от началото на годината. Отчетът се генерира на тримесечие.

Започвайки от отчета към 04.01.2019 г., тези редове се изчисляват в съответствие с Таблицата за развитие за съставяне на отчета за финансовите резултати (публикувана форма), дадена в Наредба на Банката на Русия № 4927-U от 10.08.2018 г. .

В периода от 01.04.2016 г. до 01.01.2019 г. таблицата за развитие се използва за генериране на отчета в съответствие с Инструкцията на Банката на Русия от 24.11.2016 г. № 4212-U.

При съставяне на Отчета към 01.01.2016 г. и по-ранни дати се използват Таблица за развитие и символи от формуляр 0409102, които се използват преди влизането в сила на Правилника за реда за определяне на приходите, разходите и други неща. общ доход кредитни организациибр.446-П от 22.12.2014г

В същото време се използват корекции, за да се гарантира съпоставимост на данните през всеки анализиран период.

При съставяне на Отчета се използват и корекции поради липса на достъп на анализатори от трети страни до форма 0409110 „Транскрипция на индивидуални показатели за дейността на кредитната институция” и данни аналитично счетоводствокредитна организация.

I. Значителни корекции в отчета за финансовите резултати от 1 април 2016 г. и по-късно:

1. Печалбите/разходите от използването на вградени деривати, които са неотделими от основния договор (символи 25601, 45601) се включват в други оперативни приходи/оперативни разходи, съответно.

2. Статията „Разходи за формиране на (-) / Приходи от възстановяване на (+) резерви за възможни загубипо заеми, заеми и еквивалентен дълг, средства по кореспондентски сметки, както и начислени приходи от лихви”, включително промени в резервите за възможни загуби по операции на кредитни институции с резиденти на офшорни зони.

3. Статията "Промяна в провизията за други загуби" включва промяна в резервите - прогнозни задължениянекредитен характер (символи 293**, 485**), промяна в резервите за възможни загуби от активи, прехвърлени на доверително управление (символи 28201, 47301), промяна в резервите за условни задължения с кредитен характер (символи 28202, 47302) , както и промяна в резервите за други активи, включително безлихвени вземания и пасиви (символи 28204, 47304)

II. Значителни корекции в отчета за финансовите резултати към 1 януари 2016 г. и по-рано:

1. Приходи/Разходи от операции с скъпоценни металии скъпоценни камъни (символи 12403, 22203), както и приходите/разходите от преоценка на благородни метали (символи 15103, 24103) се отразяват в статия „Нетен приход от операции с благородни метали”. Съответно тези символи не се използват за изчисляване на други оперативни приходи. (оперативни разходи).

2. Позицията „Нетен доход от операции с финансови активи, оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата” се изчислява с помощта на символи 16101, 25101 „Приходи/Разходи от деривативни финансови инструменти”.

3. Статията „Нетен доход от операции с ценни книжа на разположение за продажба” се изчислява с помощта на символи 15101, 24101 „Положителна/отрицателна преоценка на ценни книжа”.

4. Статията „Нетен доход от операции с ценни книжа, държани до падеж” се изчислява с помощта на символи 131**, 231** „Приходи/Разходи от операции с ценни книжа, с изключение на лихви, дивиденти и преоценка”.

5. Статията „Разходи за формиране на (-) / Приходи от възстановяване (+) на резерви за евентуални загуби по заеми, заеми и еквивалентен дълг, средства по кореспондентски сметки, както и начислени приходи от лихви” се изчислява с помощта на символи 16305, 25302 „Приходи от възстановяване/Разходи за приспадане на резерви за евентуални загуби, с изключение на резерви - прогнозни задължения от некредитен характер” минус промените в резервите за ценни книжа, налични за продажба и държани до падеж. От своя страна промяната в резервите за ценни книжа се изчислява като промяна от началото на годината в салдата по балансови сметки, отразяващи съответните резерви.

6. Статията „Промяна в резервите за други загуби” се изчислява с помощта на символи 17307, 27309 „Приходи от възстановяване/разходи за приспадане на суми от резерви - прогнозни задължения с некредитен характер”.

Нетната печалба на Групата Сбербанк на Русия по МСФО през 2016 г. нарасна до 541,9 милиарда рубли, което е със 143,1% по-високо в сравнение с 2015 г. Оперативният приход на Групата преди провизии се е увеличил с 18,7% през 2016 г. до 1 697,5 милиарда рубли, главно поради нетните приходи от лихви и нетните приходи от такси и комисиони. През 2016 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на дългови финансови активи намаляват с 27,9% до 342,4 милиарда рубли срещу 475,2 милиарда рубли през 2015 г.

Оперативните разходи през 2016 г. забавиха темпа на растеж спрямо предходната година и се увеличиха с 8,7% до 677,6 милиарда рубли. Към края на 2016 г. Групата извърши преоценка на офис недвижими имоти, резултатите от която имаха отрицателен ефект върху приходите от дейността в размер на 25 милиарда рубли.

Нетен доход от лихви

Нетният лихвен приход на Групата се е увеличил през 2016 г. с 37,9% до 1 362,8 милиарда рубли. Този ръст се дължи основно на намаляване на разходите за лихви на фона на понижение на нивото на лихвените проценти по привлечените средства през 2016 г. Приходите от лихви на Групата нарастват с 5.2%, основно поради нарастването на обема на оперативните активи.

Приход от лихви на Групата Факторен анализ на промените в нетния лихвен приход на Групата през 2015-2016 г.

милиард рубли	Фактор		Промяна в приходите/разходите от лихви
	сила на звука	лихвен процент
Активи
	55,9	(26,1)	29,8
Кредити за частни клиенти	23,6	7,3	30,9
	2,0	24,6	26,6
Дългови ценни книжа	43,3	(11,2)	32,1
Промяна в приходите от лихви	124,8	(5,4)	119,4
Ангажименти
Средства на частни клиенти	(96,0)	69,1	(26,9)
	(18,3)	111,3	93,0
Подчинен дълг	0,8	(0,8)	–
Други взети назаем	3,4	(1,3)	2,1
Собствени ценни книжа	2,1	2,7	4,8
Банкови средства	142,8	39,6	182,4
Промяна в разходите за лихви	34,8	220,6	255,4
Промяна в нетния лихвен доход	159,6	215,2	374,8

Факторен анализ на приходите от лихви на Групата

милиард рубли	2015			2016
	средногодишно	приходите от лихви	средна възвръщаемост, %	средногодишно	приходите от лихви	средна възвръщаемост, %
Кредити за корпоративни клиенти	13 786,3	1 371,3	9,9	14 348,7	1 401,1	9,8
Кредити за частни клиенти	4 829,3	713,7	14,8	4 989,3	744,6	14,9
Кредити към банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки	1 583,5	25,8	1,6	1 705,3	52,4	3,1
Дългови ценни книжа	2 300,0	168,8	7,3	2 889,9	200,9	7,0
Работни активи, общ	22 499,1	2 279,6	10,1	23 933,2	2 399,0	10,0
Провизии за обезценка на дългови финансови активи	(1 042,9)			(1 272,6)
Активи, които не генерират приходи от лихви	3 570,9			3 402,6
Общата сума на активите	25 027,1			26 063,2

Доходност на заемите, %

Разход за лихви на Групата

Разходите за лихви намаляват през 2016 г. с 19,8% спрямо 2015 г. и възлизат на 1 036,2 млрд. рубли. Това намаление е резултат от оптимизирането на структурата на задълженията в полза на по-евтини ресурси, както и от низходящата динамика на цената на привлечените средства през 2016 г. Намалението на разходите за лихви се дължи основно на разходите за лихви по банкови средства (с 81.5%), основно поради намаляване на обема на тези средства, набрани, основно от Банката на Русия. Също така, намаление на разходите за лихви е отчетено за средствата на корпоративни клиенти (с 27.1%), основно поради влиянието на спадащите лихвени проценти по срочните депозити. Основният компонент на разходите за лихви остават разходите за лихви към частни клиенти, които са основният източник на финансиране за Групата. Делът на тези разходи възлиза на 57,9% от общите разходи за лихви при 44,4% в края на 2015 г., което потвърждава преразпределението на набраните средства към по-евтини ресурси.

Факторен анализ на разходите за лихви на Групата

милиард рубли	2015			2016
	средногодишно	разход за лихви		средногодишно	разход за лихви	средна цена на привличане, %
Средства на частни клиенти	10 268,7	(573,3)	5,6	11 988,0	(600,2)	5,0
Средства на корпоративни клиенти	6 639,6	(343,3)	5,2	6 993,0	(250,3)	3,6
Подчинен дълг	791,5	(47,0)	5,9	778,6	(47,0)	6,0
Други взети назаем	431,8	(12,8)	3,0	316,5	(10,7)	3,4
Собствени ценни книжа	1 330,0	(91,5)	6,9	1 299,0	(86,7)	6,7
Банкови средства	2 098,7	(223,7)	10,7	758,7	(41,3)	5,4
Обща сума	21 560,3	(1 291,6)	6,0	22 133,8	(1 036,2)	4,7
Задължения, които не генерират разход за лихви	1 291,1			1 319,7
Общо задължения	22 851,4			23 453,5

На фона на намаление на лихвените проценти през 2016 г., цената на финансирането намалява през цялата година за почти всички набрани средства на Групата. Тенденцията на понижение на лихвените проценти оказа най-голямо влияние върху разходите за привличане на срочни депозити от частни и корпоративни клиенти. Така за срочните депозити на частни клиенти цената на финансиране намалява с 1,2 процентни пункта през годината: от 6,7% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 5,5% през четвъртото тримесечие на 2016 г. Същевременно значително увеличение на обема на привлечените средства от частни клиенти през 2016 г. доведе до увеличение на разходите за лихви по средства от частни клиенти с 4,7%. При срочните депозити на корпоративни клиенти цената на финансирането намалява с 0,7 процентни пункта през годината: от 5,0% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 4,3% през четвъртото тримесечие на 2016 г. Факторът спадащ лихвен процент изигра решаваща роля за намаляването на разходите за лихви по средства на корпоративни клиенти: през 2016 г. намалението е 27,1%. Като цяло цената на привлечените средства постоянно намалява през годината с 0,8 процентни пункта: от 5,3% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 4,5% през четвъртото тримесечие на 2016 г.

Цена на привлечените средства, %

Нетният лихвен марж нараства последователно през 2016 г. от 4,9% през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 6,1% през четвъртото тримесечие на 2016 г. Увеличението на маржовете се дължи главно на намалението на разходите за финансиране на Групата, наблюдавано през 2016 г. В същото време доходността на лихвоносните активи нараства леко през 2016 г.: с 0,2 процентни пункта от 9,9% на 10,1%.

Фактори, влияещи върху нетния лихвен марж през 2016 г

	Значение, %
Нетен лихвен марж за 2015г	4,4
Доходност на кредитите за корпоративни клиенти	–0,1
Доходност на заеми за частни клиенти	0,0
Доходност на средствата в банките	+0,1
Възвръщаемост на ценните книжа	0,0
Структура на оперативните активи	–0,1
Цената на средствата на корпоративни клиенти	+0,5
Цената на средствата на частни клиенти	+0,3
Стойността на банковите средства	+0,2
Себестойност на собствени ценни книжа и подчинени заеми	0,0
Структура на привлечените средства	+0,2
Съотношението на оборотните активи към платените задължения	+0,2
Нетен лихвен марж за 2016г	5,7

Рентабилност на оборотните активи и себестойност на изплатените задължения, %

Приходи и разходи от такси и комисиони

През 2016 г. приходите от такси и комисиони на Групата се увеличават с 13,6% до 436,3 милиарда рубли. Нетните приходи от такси и комисиони на Групата се увеличават с 9,4% до 349,1 милиарда рубли. Основен двигател на нарастване на приходите от такси и комисиони са приходите от такси и комисионни, получени от сетълмент и касови услуги за частни и корпоративни клиенти. През годината те се увеличават с 18,9% до 350,4 милиарда рубли. Делът на тези приходи в приходите от такси и комисиони на Групата е 80,3%. Ръст показаха и приходите от комисионни от документарни операции и получени комисионни от агенцията.

Приходи и разходи от такси и комисиони на Групата

милиард рубли	2015	2016	промяна
			милиард рубли	%
Разчетно-касово обслужване на корпоративни клиенти	205,0	248,7	43,7	21,3
Разчетно-касово обслужване на частни клиенти	89,8	101,7	11,9	13,3
Комисионни по документарни операции	23,1	25,7	2,6	11,3
Операции с чуждестранна валута и благородни метали	40,1	22,0	(18,1)	–45,1
Получени комисионни на агенцията	8,4	12,5	4,1	48,8
колекция	7,1	7,8	0,7	9,9
Приходи от такси и комисиони от клиентски сделки на финансовите пазари и инвестиционно банкиране	5,0	5,6	0,6	12,0
Друго	5,6	12,3	6,7	119,6
Комисионни разходи по сетълмент транзакции	(60,2)	(80,9)	(20,7)	34,4
Други комисионни разходи	(4,9)	(6,3)	(1,4)	28,6
Нетен доход от такси и комисиони	319,0	349,1	30,1	9,4

През 2016 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл са намалели с 27,6%: от 473,1 милиарда рубли през 2015 г. до 342,4 милиарда рубли през 2016 г. Основните причини за значителното намаляване на разходите за провизиране на кредитния портфейл бяха подобряването на качеството на кредитния портфейл на Групата поради забавянето на рецесията в руската икономика и укрепването на рублата, което доведе до намаляване на размера на резерви в рубли за заеми в чуждестранна валута.

Стойността на цената на кредитния риск намалява със 110 базисни пункта. стр. през 2016 г.: от 230 б.п. п. през четвъртото тримесечие на 2015 г. до 120 б.п. през четвъртото тримесечие на 2016г.

Разходи по създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл

Цена на кредитния риск b. П.

Други оперативни приходи/разходи

Други нетни оперативни разходи, които включват нетни приходи/разходи от операции с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, валута, както и нетни приходи/разходи от застрахователни дейности, дейности пенсионен фонд, възлиза на 14,4 милиарда рубли през 2016 г. През 2015 г. други нетни приходи от дейността възлизат на 122,8 милиарда рубли. Другите нетни оперативни разходи включват 25 милиарда рубли отрицателен ефект от преоценката на офис недвижими имоти, без който други нетни оперативни приходи биха възлизали на 10,6 милиарда рубли. Спадът на другите оперативни приходи беше повлиян и от намаление на приходите от операции с валутни и валутни лихвени деривативни финансови инструменти през 2016 г.

Оперативни разходи

През 2016 г. оперативните разходи на Групата нарастват с 8,7%. Най-значително увеличение се наблюдава при разходите за персонал (11.1%), които са основният компонент на оперативните разходи. Най-вече този ръст е свързан с индексация. заплатиперсонал. Също през 2016 г. нарастват разходите за реклама и маркетинг (с 19,2%) и разходите за оперативен лизинг (със 17,8%). В същото време съотношението на оперативните разходи към оперативните приходи преди приспадане на провизиите за обезценка през 2016 г. се подобри значително: от 43,7% през 2015 г. на 39,7% през 2016 г. (с 4,0 п.п.).

Оперативни разходи

милиард рубли	2015	2016	Промяна
			милиард рубли	%
Разходи за персонал	346,0	384,3	38,3	11,1
Амортизация на дълготрайни активи	60,2	62,8	2,6	4,3
Разходи, свързани с ремонт и поддръжка на дълготрайни активи Разходи, свързани с ремонт и поддръжка на дълготрайни активи	39,9	42,5	2,6	6,5
Административни разходи	38,3	39,7	1,4	3,7
Данъци, различни от данък върху дохода	36,0	34,1	(1,9)	–5,3
Разходи за оперативен лизинг	28,1	33,1	5,0	17,8
Разходи за информационни услуги	27,1	29,4	2,3	8,5
Амортизация нематериални активи	20,6	20,2	(0,4)	–1,9
Разходи за консултации и одит	10,5	12,1	1,6	15,2
Реклама и маркетинг	7,3	8,7	1,4	19,2
Друго	9,4	10,7	1,3	13,8
Общо оперативни разходи	623,4	677,6	54,2	8,7

Нетната печалба на Групата на Сбербанк на Русия по МСФО през 2017 г. нарасна до 748,7 милиарда рубли, което е с 38,2% по-високо в сравнение с 2016 г. Оперативният приход на Групата преди провизии за обезценка се е увеличил с 12,1% през 2017 г. до 1 903,3 милиарда рубли, дължащ се както на нетните приходи от лихви, така и от нетните приходи от такси и комисиони. През 2017 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на дългови финансови активи намаляват с 16,1% до 287,3 милиарда рубли срещу 342,4 милиарда рубли през 2016 г. Оперативните разходи през 2017 г. показват намаление от 0,7% до 672,8 милиарда рубли, главно поради промяна в методологията за изчисляване амортизационни таксивърху дълготрайни активи и разходи за информационни услуги. Без да се вземат предвид тези промени, размерът на оперативните разходи щеше да възлезе на 694,1 милиарда рубли, увеличението през годината щеше да възлезе на 2,4%.

Нетен доход от лихви

Нетният лихвен приход на Групата се е увеличил през 2017 г. с 6,6% до 1 452,1 милиарда рубли. Този ръст се дължи основно на намаляване на разходите за лихви на фона на по-ниските лихви за набиране на средства. Приходите от лихви на Групата намаляват с 2.6%, главно поради по-ниските пазарни лихвени проценти.

Приход от лихви на Групата, милиарди рубли

	2016	2017	Промяна
Нетен доход от лихви	1 362,8	1 452,1	6,6%
Приходите от лихви	2 399,0	2 335,8	-2,6%

Факторен анализ на промените в нетния лихвен приход на Групата през 2017 г., млрд. RUB

	коефициент на обем	Лихвен фактор	Промяна в приходите/разходите от лихви
Активи
Кредити за юридически лица	(60,2)	(94,7)	(154,9)
Кредити на физически лица	40,7	(26,4)	14,3
	16,8	47,7	64,5
Дългови ценни книжа	2,7	10,2	12,9
Промяна в приходите от лихви	–	(63,2)	(63,2)
Ангажименти
Средства на физически лица	(36,6)	86,3	49,7
	31,1	30,0	61,1
Подчинен дълг	2,5	0,1	2,6
Други взети назаем	2,8	(3,9)	(1,1)
Собствени ценни книжа	21,1	1,8	22,9
Банкови средства	9,3	8,0	17,3
Промяна в разходите за лихви	30,2	122,3	152,5
Промяна в нетния лихвен приход/разход	30,2	59,1	89,3

Факторен анализ на приходите от лихви на Групата, млрд. RUB

	2016			2017
	Средногодишно	Приходите от лихви	Средна възвръщаемост, %	Средногодишно	Приходите от лихви	Средна възвръщаемост, %
Кредити за юридически лица	14 348,7	1 401,1	9,8	13 731,9	1 246,2	9,1
Кредити на физически лица	4 989,3	744,6	14,9	5 261,8	758,9	14,4
Кредити към банки, кореспондентски сметки и овърнайт депозити в банки	1 705,3	52,4	3,1	2 253,2	116,9	5,2
Дългови ценни книжа	2 889,9	200,9	7,0	2 928,7	213,8	7,3
Работни активи, общ	23 933,2	2 399	10,0	24 175,6	2 335,8	9,7
Провизии за обезценка на дългови финансови активи	(1 272,6)			(1 376,9)
Активи, които не генерират приходи от лихви	3 402,6			2 919,0
Общата сума на активите	26 063,2			25 717,7

Рентабилност на заемите (на тримесечие), % Разходи за лихви на Групата, милиарди рубли

Разходите за лихви намаляват през 2017 г. с 14,7% спрямо 2016 г. и възлизат на 883,7 милиарда рубли. Това намаление е най-вече резултат от низходящата динамика на цената на набраните средства през 2017 г. Намалението на разходите за лихви се дължи основно на разходите за лихви по задължения на корпоративни клиенти (с 24.4%), както поради намаление на средните салда на корпоративни клиенти през 2017 г., така и поради намаляване на цената на тези ресурси. Също така е отчетено намаление на разходите за лихви за собствени ценни книжа (с 26,4%), основно поради обратното изкупуване през 2017 г. на няколко емисии, повдигнати по програмата MTN на Сбербанк. Основният компонент на разходите за лихви остават разходите за лихви на физически лица, които са основният източник на финансиране за Групата. Делът на тези разходи възлиза на 62,3% от общите разходи за лихви при 57,9% в края на 2016 г. В същото време разходите за лихви по парични средства на физически лица намаляват през 2017 г. с 8.3%, основно поради намаление на цената на срочните депозити. Частично това намаление се компенсира от нарастване на разходите за лихви поради увеличаване на обема на набраните депозити от физически лица.

Факторен анализ на промените в разходите за лихви на Групата, млрд. руб

	2016			2017
	Средногодишно	Разходи за лихви		Средногодишно	Разходи за лихви	Средна цена на придобиване, %
Средства на физически лица	11 988,0	(600,2)	-5,0	12 719,0	(550,5)	-4,3
Средства на корпоративни клиенти	6 993,0	(250,3)	-3,6	6 123,1	(189,2)	-3,1
Подчинен дълг	778,6	(47,0)	-6,0	737,4	(44,4)	-6,0
Други взети назаем	316,5	(10,7)	-3,4	234,4	(11,8)	-5,0
Собствени ценни книжа	1 299,0	(86,7)	-6,7	982,2	(63,8)	-6,5
Банкови средства	758,7	(41,3)	-5,4	587,4	(24,0)	-4,1
Обща сума	22 133,8	(1 036,2)	-4,7	21 383,5	(883,7)	-4,1
Задължения, които не генерират разход за лихви	1 319,7			1 235,4
Общо задължения	23 453,5			22 618,9

На фона на намаление на лихвените проценти през 2017 г., цената на финансирането намалява през цялата година за почти всички набрани средства на Групата. Цената на заемите намалява с 0,6 процентни пункта през годината от 4,5% през четвъртото тримесечие на 2016 г. до 3,9% през четвъртото тримесечие на 2017 г., главно поради намаление на цената на срочните депозити на корпоративни и физически лица (-0,9 пр. до 3,4% и -0,5 п.п. до 5,0% съответно). Намалението на разходите за лихви е повлияно не само от лихвения фактор, но и от фактора обем. При сметките на дребно коефициентът обем компенсира донякъде спада на разходите за лихви поради нарастването на средните салда по сметки на дребно през 2017 г. Делът на намалението на разходите за лихви на физически лица възлиза на 32.6% от общото намаление на разходите за лихви на Групата.

Цена на привлечените средства (на тримесечие), %

Нетният лихвен марж за 2017 г. е 6,0%, нарастване с 0,3 п.п. надвишава нетния лихвен марж за 2016г. Увеличението на нетния лихвен марж беше съпроводено през годината от значително намаляване на цената на привлечените заеми, което значително надхвърли намаляването на доходността по лихвоносните активи. Така доходността на лихвоносните активи намалява през 2017 г. с 0,3 п.п. от 10,0% през 2016 г. до 9,7% през 2017 г., цената на привлечените средства - с 0,6 п.п. от 4,7% през 2016 г. на 4,1% през 2017 г.

Фактори, повлияли на нетния лихвен марж през 2017 г. Възвръщаемост на оперативните активи и себестойност на изплатените задължения (на тримесечие), %

Приходи и разходи от такси и комисиони

През 2017 г. приходите от такси и комисиони на Групата се увеличават с 15,8% до 505,1 милиарда рубли. Нетните приходи от такси и комисиони на Групата се увеличават с 12,9% до 394,2 милиарда рубли. Основен двигател за нарастване на приходите от такси и комисиони са приходите от такси и комисиони, получени от операции с банкови карти. През годината те се увеличават с 24,3%, или с 46,0 милиарда рубли, до 235,1 милиарда рубли. Делът на тези приходи в комисионните приходи на Групата е 46,5%. Значителен дял в приходите от такси и комисиони имат и приходите от сетълмент и касово обслужване на юридически и физически лица - 36.2%. Ръстът им през 2017 г. е 8,0%.

Приходи и разходи от такси и комисиони на Групата, млрд. RUB

			Промяна
	2016	2017	милиард рубли	%
Операции с банкови карти,	189,1	235,1	46,0	24,3
включително:
– Такси за придобиване, платежни системи и други подобни такси	145,3	182,0	36,7	25,3
– Такси, свързани с обслужването на банкови карти	43,5	52,3	8,8	20,2
– Друго	0,3	0,8	0,5	166,7
Разчетно-касово обслужване	169,1	182,7	13,6	8,0
Операции на клиенти с чуждестранна валута и благородни метали	22,0	28,0	6	27,3
Комисионни по документарни операции	25,7	26,1	0,4	1,6
Получени комисионни на агенцията	12,5	16,9	4,4	35,2
Комисионни за посреднически операции с ценни книжа и стоки, за депозитарни услуги, комисионни, свързани с инвестиционен бизнес(включително такси за синдикиране)	5,6	6,3	0,7	12,5
Друго	12,3	10,0	(2,3)	-18,7
Приходи от такси и комисиони	436,3	505,1	68,8	15,8
Комисионни разходи по операции с банкови карти	(72,4)	(99,2)	(26,8)	37,0
Други комисионни разходи	(14,8)	(11,7)	3,1	-20,9
Комисионни разходи	(87,2)	(110,9)	(23,7)	27,2
Нетен доход от такси и комисиони	349,1	394,2	45,1	12,9

Разходи за създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл, милиарди рубли

През 2017 г. разходите за създаване на провизии за обезценка на кредитния портфейл са намалели с 16,1% от 342,4 милиарда рубли. за 2016 г. до 287,2 милиарда рубли. за 2017г. Намалението се дължи основно на стабилизирането на качеството на кредитния портфейл на Групата поради постепенното възстановяване на руската икономика след рецесията. Стойността на цената на кредитния риск намалява с 26 б.п. през 2017 г. от 177 б.п. през 2016 г. до 151 б.п. през 2017г.

Цена на кредитния риск (годишни данни), б.п.

Стойност на кредитния риск (на тримесечие), б.п.

Други оперативни приходи/разходи

Други нетен оперативен доход, който включва нетни приходи / (разходи) от операции с ценни книжа, деривативни финансови инструменти, валута, както и нетни приходи / разходи от застрахователни дейности, дейности на пенсионния фонд, възлизат на 57,0 милиарда рубли през 2017 г. През 2016 г. са отчетени други нетни оперативни разходи, които възлизат на 14,4 милиарда рубли. Ръстът на другите оперативни приходи през 2017 г. е повлиян от значително увеличение на приходите от операции с чуждестранна валута, валутни деривативни финансови инструменти и преоценка в чуждестранна валута. Освен това през 2016 г. другите нетни оперативни разходи включват отрицателен ефект от преоценката на офис недвижими имоти в размер на 25 милиарда рубли.

Оперативни разходи

През 2017 г. оперативните разходи на Групата намаляват с 0,7%. Най-голямо намаление демонстрираха разходите за амортизация на дълготрайните активи (-31.5%), причинено от промяна в оценката на полезния живот на дълготрайните активи. Също така, значително намаление се отбелязва и при разходите за информационни услуги (-13,9%) поради промяна в класификацията на разходите за SMS известия. Намалението на оперативните разходи беше подкрепено и от намалението на разходите на чуждестранни дъщерни дружества, причинено от ефекта на валутната преоценка. Без да се вземат предвид методологичните промени в отчитането на амортизациите и разходите за информационни услуги, размерът на оперативните разходи би възлизал на 694,1 милиарда рубли, ръстът на оперативните разходи за годината щеше да възлезе на 2,4%, което съответства на темпа на растеж при нивото на инфлация. Разходите за персонал - основният компонент на оперативните разходи - се увеличават с 4,8% през 2017 г. спрямо 2016 г. поради индексация на заплатите. Съотношението оперативни разходи към оперативни приходи преди провизии за обезценка продължи тенденцията си на спад и възлиза на 35,2% през 2017 г. спрямо 39,7% през 2016 г. (намаление с 4,5 п.п.). Намалението на този показател се дължи основно на ръста на приходите от дейността.

Оперативни разходи, милиарди рубли

			Промяна
	2016	2017	милиард рубли	%
Разходи за персонал	384,3	402,7	18,4	4,8
Амортизация на дълготрайни активи	62,8	43,0	(19,8)	-31,5
Разходи, свързани с ремонта и поддръжката на дълготрайни активи	42,5	40,5	(2,0)	-4,7
Административни разходи	39,7	40,4	0,7	1,8
Данъци, различни от данък върху дохода	34,1	36,8	2,7	7,9
Разходи за оперативен лизинг	33,1	30,9	(2,2)	-6,6
Разходи за информационни услуги	29,4	25,3	(4,1)	-13,9
Амортизация на нематериални активи	20,2	22,9	2,7	13,4
Разходи за консултации и одит	12,1	12,3	0,2	1,7
Реклама и маркетинг	8,7	7,8	(0,9)	-10,3
Друго	10,7	10,2	(0,5)	-4,7
Общо оперативни разходи	677,6	672,8	(4,8)	-0,7

Изпратете вашата добра работа в базата от знания е лесно. Използвайте формуляра по-долу

Студенти, специализанти, млади учени, които използват базата от знания в своето обучение и работа, ще Ви бъдат много благодарни.

публикувано на http://www.allbest.ru/

Въведение

Глава 1 Създаване единна системаоценки Финансово състояние търговска банка

1.3 Сравнителен аналитичен баланс - основният информационен модел на финансовото състояние на търговска банка

2.2 Анализ на активите и пасивите

2.3 Икономическа възвръщаемост на капитала

Заключение

Библиография

Приложения

Въведение

Общата социално-икономическа и политическа ситуация в Русия доведе до изключителна нестабилност на финансовия пазар, което доведе до непрекъснато нарастващ процес на банкиране. Последните събития на финансов пазарРусия потвърждава правилността на заключенията на експертите Световната банкакойто предупреди, че търговските банки в Русия неизбежно ще се сблъскат със сериозни проблеми, включително проблемът за компетентна оценка на финансовото състояние на търговска банка.

Ситуацията на финансовия пазар се усложнява от факта, че нарастващата неспособност на търговските банки да извършват плащания и да отпускат дългосрочни заеми за развитие на реален капитал неизбежно ще се отрази на платежоспособността на предприятията и ще провокира по-нататъшен спад в производството. В условията на икономически спад търговските банки работят в зона с висок риск. Това се доказва от най-честите причини за банков фалит:

L неуспешно търсене на нови капиталови участници;

ь предоставяне на „лоши” кредити;

ü неуспешна търговия с ипотечни ценни книжа;

b операции за търговия с облигации;

ь корупция в редиците на висшето ръководство;

l неквалифициран мениджмънт, неспособен да разпознае навреме риска от загуба на активи, нарастване на банковите разходи;

превишаване на възможностите над търсенето;

l некачествен анализ на информацията за ситуацията на финансовия пазар и клиентите на банките.

В контекста на продължаващата нестабилност на пазара и кризата в банките, която е приела скрити форми, проблемът с идентифицирането на тяхната надеждност става особено актуален, необходимо е правилно да се оцени позицията на конкретна банка, да се направи банковата система по-„прозрачна“ и предсказуем.

Продължителният характер на кризата създава все повече проблеми. Много банки преразглеждат своята политика за развитие, преструктурират работата си и изместват фокуса на дейността си. Банковата система е в движение. Вълната от неплащания продължава да "насажда" банките.

В допълнение към факта, че резултатите от текущия анализ ни позволяват да предупредим потребителите банкови услугиот самите проблемни банки кредитни институциисе нуждаят от обективна и надеждна система за оценка на текущата (и евентуално бъдеща) ситуация.

Целта на това тезасе състои в преглед и проучване на аспекти на финансовото състояние на кредитна институция, както и в извършване на анализ финансова отчетностбанка на конкретен пример.

За постигане на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:

1) да разгледа в общи линии банковата система на Руската федерация;

2) идентифициране на фактори, влияещи върху банковата дейност;

3) определя целите и видовете анализ на финансовото състояние на търговска банка;

4) да научите за недостатъците на руските методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка;

5) да анализира финансовото състояние на конкретна търговска банка въз основа на нейните финансови отчети, баланса - образец № 101 (приложение 1) и отчета за приходите и разходите - образец № 102 (приложение 2), като изчисли основните финансови показатели.

Обект на изследването е общото финансово състояние на кредитната институция OJSC Sberbank.

Предмет на изследването са законодателните и методически въпроси за оценка на финансовото състояние на банката.

Глава 1. Създаване на единна система за оценка на финансовото състояние на търговска банка

1.1 Недостатъци на руските методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка

Напоследък беше актуализиран проблемът за дистанционния анализ на финансовото състояние на банката с цел повишаване на ликвидността на банковата система.

Средствата за банков надзор включват анализ на място, в банката и външно наблюдение за нея (т.нар. дистанционен анализ). Все по-често се чуват мнения, че „рейтинговите системи“, базирани на изчисляване на коефициенти, базирани единствено на балансови данни, без да се анализира вътрешното качество на сметките, могат да дадат голям дял от грешката, а балансът под формата на салда по сметки прави не позволяват адекватна оценка на качеството на активите и пасивите на банката. Един от възможните начини за решаване на проблеми може да бъде адаптацията международни стандартисчетоводство и отчитане в руската практика.

Тъй като основната цел на банковия надзор (и следователно на анализа) е да поддържа сигурността и надеждността на банковата система и да се опита да я направи „прозрачна“ за потребителите на банкови услуги, основното внимание трябва да се обърне на унификацията и стандартизацията. на подходи към анализа.

В руската практика има недостатъци в методологичния апарат на кредитните институции, на които бих искал да обърна специално внимание (като използвам примера на конвенционална банка):

§ анализираната банка се разглежда като отделно съществуваща финансова институция;

§ Към несравнимите по първоначални условия банки се подхожда с „единствен аршин;

§ анализ, извършен от три различни позиции (централна банка, вътрешнобанка, рейтинг) показва различно количество налична информация и в резултат на това несъответствие в дефиницията на един и същи тип индикатори, които са основните при анализа финансовото състояние на търговска банка;

§ практически не се обръща внимание на тенденциите в показателите на банката, всички изчисления се извършват на базата на вече натрупани цифри;

§ много статии, които изискват дешифриране, остават „безлики“;

§ няма начин да се оцени нивото на банково управление (просто няма утвърдени методи за това);

§ няма единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

Следователно, въпреки тези недостатъци, съвременният методически апарат на кредитните институции трябва да бъде усъвършенстван по отношение на оценката на финансовото състояние, като се използва натрупаният опит на чуждестранната (европейска) банкова система.

Междувременно изчисленията, извършени във втора глава на тази работа, показват недостатъците на съществуващия в Русия методологически апарат, на които бих искал да обърна специално внимание.

Анализираната банка се разглежда като отделно съществуваща финансова институция: „теглото“ на конкретна банка в финансова системадържава (от определен регион), възможното влияние на акционерите (тяната сила), клиентите не се вземат предвид.

Към банките, които не са сравними по отношение на първоначалните условия, се подхожда с „единствен аршин“, например: оценката на банката не се класира в зависимост от принадлежността към даден регион, въпреки че за всички е ясно, че банките в Московския регион имат много повече мощен потенциал, макар и само защото повече от 60% от финансовите ресурси на страната. Следователно трябва да се разработи единна методология, която да претегля представянето на конкретна банка в зависимост от нейната принадлежност към определен регион.

Анализът, извършен от три различни позиции (Централна банка, вътрешнобанка, рейтинг), показва различно количество налична информация и в резултат на това несъответствие в дефиницията на един и същи тип показатели, които са основните при анализа на финансовите състояние на търговска банка, например: рискови активи, капиталов състав, банкови пасиви и др. Тези несъответствия водят до разлика в оценката на ключовите коефициенти и в резултат на това несъответстваща оценка на финансовото състояние на банката.

На практика не се обръща внимание на тенденциите на показателите на банката, всички изчисления се извършват на базата на вече натрупани цифри.

Много статии, които изискват дешифриране, остават „безлики“. Например, съставът (качеството) на дохода не е разбит, въпреки че подобна разбивка на позициите на дохода може да разкаже много за ориентацията на банката.

Няма как да се оцени нивото на банково управление (просто няма утвърдени методи за това).

Няма единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

1.2 Чуждестранен опитоценка на финансовото състояние на търговска банка

В индустриализираните страни методологията за банков надзор и анализ се еволюирала в зависимост от финансови кризи, промени в икономиката и политически събития.

Развитите страни вече са открили методологическото единство на процеса на оценка на състоянието на банката. Фокусът е върху 5 ключови области, така наречените компоненти "CAMEL", които включват:

b C (капиталова адекватност) - показатели за капиталова адекватност, които определят размера на собствения капитал на банката, необходим за гарантиране на вложителите, и съответствие действителен размернеобходим капитал;

ь A (качество на активите) - показатели за качество на активите, които определят степента на „възстановяване“ на активите и задбалансовите позиции, както и финансовото въздействие на проблемните заеми;

ь M (menegement) - показатели за оценка на качеството на управление (управление) на работата на банката, провежданата политика, спазване на законите и инструкциите;

ь E (печалби) - показатели за рентабилност или доходност от гледна точка на нейната достатъчност за бъдещия растеж на банката;

ь L (ликвидност) - показатели за ликвидност, които определят дали банката е достатъчно ликвидна, за да изпълнява обикновени и напълно неочаквани задължения.

В Съединените щати трите основни институции за банков надзор са Федералният резерв, Контролерът парично обръщениеи Федералната корпорация за гарантиране на депозити - първоначално използваха свои собствени системи за оценка на здравето на търговските банки. От 1978 г. е постигнато споразумение от тези институции за стандартизиране на подходите за оценка на надеждността на банките (нещо, което в момента липсва в руската банкова система). Така системата CAMEL беше създадена в чужбина. Той включва всички най-важни компоненти на стабилността на банката, оценени от банкови одитори. Въпреки че рейтинговата система CAMEL е стандартизиран метод за оценка на представянето на банките, нейната ефективност зависи от уменията и обективността на анализаторите, които оценяват банките, тъй като резултатите от надзорния преглед на място са в основата на анализа. Само част от показателите на CAMEL могат да бъдат определени на базата на външната отчетност на банката. Нека разгледаме по-подробно основните компоненти на тази рейтингова система.

Коефициенти на капиталова адекватност. В тълкуването на CAMEL основните функции на капитала са:

o осигуряване на адекватна база за растеж (например, ако е необходим по-малко капитал за консервативни дейности, то за дейности с по-висок дял на рисковите заеми, същото ниво на капитал вече не е достатъчно);

o поемане на възможни загуби (разбира се, доходите позволяват поемане на текущи загуби, но те може да не са достатъчни в дългосрочен план);

o защита на негарантирани вложители и кредитори в случай на ликвидация (т.е. възможността за обезпечаване на суми, надвишаващи лимитите на Федералната корпорация за гарантиране на депозитите).

Преди да се изчисли капиталът, е необходимо да се определи съставът на капитала.

Внесеният капитал, премията от акции, неразпределената печалба, общите резерви и законовите резерви обикновено се считат за капитал и понякога се наричат ​​основен капитал.

Други видове капитал се наричат ​​допълнителен капитал. Те включват: резерви за преоценка на дълготрайни активи, свободни резерви за покриване на бъдещи разходи по заеми и различни видоведългови инструменти, които могат да бъдат подчинени на интересите на вложителите.

След като се определи капиталът, е необходимо да се избере с какво да се сравни. Обикновено това са или депозити, или общи активи, но всичко се свежда до факта, че капиталът трябва да се противопоставя на индикатор, претеглен от банкови рисковекакто по балансови, така и извънбалансови позиции.

Най-важният от изчислените коефициенти, определящи капиталовата адекватност, е индикаторът за рискови активи. Той ви позволява обективно да оцените съотношението на общия капитал към активите, които съдържат възможността за загуби (тоест рискови активи).

Коефициентът на рискови активи се изчислява от последния консолидиран отчет за финансовото състояние на банката (включително местни и чуждестранни клонове, ако има такива) и се определя, както следва:

Включва общ акционерен капитал, провизия за възможни кредитни загуби, както и подчинени записи и дългови задължения.

Рисковите активи се дефинират като общи активи минус обезщетение за кредитни загуби, минус пари в брой и ностро сметки в банки-кореспонденти, ценни книжа на държавните облигации на САЩ, държавни облигации на САЩ, търговски счетоводни ценни книжа, търгувани федерални фондове и ценни книжа, закупени по силата на споразумение за препродажба.

Тъй като коефициентът на рискови активи не определя степента на риска, свързан с различните миксове на активи, той трябва да се използва във връзка с индекса за качество на активите, за да се постигне окончателна оценка на банковия капитал. Следващите таблици определят критериите за изпълнение и ограничителните условия, които се използват за извличане на общата оценка на капитала.

маса 1

Скала на коефициентите на рисковите активи:

За рейтинги 1-4 коефициентът на рискови активи трябва да е равен или да надвишава специалния стандартен индикатор, свързан с отделна оценка на капитала; за 5 клас наличен горен лимит, под което коефициентът на рискови активи гарантира нисък капиталов рейтинг. Капиталовият рейтинг под стандарта не изключва непременно по-благоприятна оценка на активите като „силен“ или „задоволителен“. И според оценката на анализатора, по-благоприятна оценка се потвърждава и съответства на цялостното финансово състояние на банката. Ако регулаторните условия не са изпълнени, тогава оценката на капитала трябва да бъде намалена до ниво, подходящо за размера и риска на класифицираните активи.

Стандартите, използвани в процеса на анализ, не предоставят ясни и непоклатими критерии и не изключват елемента на оценка; обаче всяко теглене трябва да бъде записано и обяснено при обсъждането на собствения капитал в поверителния раздел на доклада на анализатора.

В процеса на оценка на капитала анализаторът трябва да вземе предвид редица фактори:

1. Размер на банката - местна, регионална или мултинационална банка:

o сравняване на първоначалния капитал с минималното ниво;

o да се определи зоната на спад на съотношението на общия капитал;

o сравняват съотношенията със средните за група еквивалентни банки;

o вземат предвид тенденциите;

2. Обем на рисковите активи:

o съпоставете коефициента на рисковите активи със средния за групата;

o вземат предвид тенденциите;

3. Обемът на критичните и нискокачествени активи:

o претеглен класифициран индикатор;

o класифицирани индикаторни, трендови и смесени класификации;

4. Очакван растеж на банката, планове и перспективи:

o сравнява темпа на образуване на капитал с темпа на растеж на активите;

o предишни тенденции;

o планове за разширение или генерални планове за изграждане и реконструкция;

5. Качество на капитала:

o съотношението на привлечения капитал към собствения капитал не трябва да надвишава 50% в съответствие със стандартите на съвета на директорите;

6. Неразпределена печалба:

o сравнява изплащането на дивидент със средната стойност на съответната група;

o минали тенденции и бъдеща възвръщаемост;

7. Достъп до капиталовите пазари:

o сила на компаниите майки;

o способност за инжектиране на капитал от собствениците;

o печалба на акция - тенденция и средна за групата;

8. Неотразени в счетоводната книга задбалансови активи и средства:

o основен капитал по номинал;

Според резултатите от анализа капиталът се оценява от 1 до 5 точки, както следва: Оценка 1 (силен). Капиталът е силен по отношение на: обема на рисковите активи, обема на критичните и дефектни активи, очаквания растеж на банката, планове и перспективи, качество на управление.

Обикновено банка със силни или задоволителни активи или банка, чийто коефициент на риск на активите е равен или надвишава съответния процент в таблицата, има капиталова оценка от 1.

Оценка 2 (задоволителен). Капиталът е задоволителен по отношение на: обема на рисковите активи, обема на критичните и дефектни активи, очаквания растеж на банката, планове и перспективи за качество на управление.

Ако ръководство с достатъчна компетентност може задоволително да разреши малките трудности в точки a, b и c, тогава банков капиталтрябва да бъде оценен с 2, ако качеството на актива е най-малко 3 и относителен индикаторрискови активи е равен или по-голям от съответния процент в таблицата по-долу.

Оценка 3 (посредствено). Капиталът не е достатъчен по отношение на изброените по-рано точки.

Банковият капитал трябва да получи оценка 3, ако съотношението на капитала към разглежданите точки е неблагоприятно, ръководството играе смекчаваща роля. Тези условия обикновено преобладават, когато качеството на актива е под 4 и коефициентът на рисковия актив е равен или надвишава съответния процент в таблицата по-долу.

Оценка 4 (критична). Капиталът не е достатъчен. Това обикновено е случаят за банки, чиито претеглени класификации на активите са вредни за собствения капитал или чието съотношение на риска на активите е в съответните граници, показани в таблицата за капиталова адекватност.

Оценка 5 (незадоволителен). Този рейтинг се присвоява в случаите, когато загубата на класифицирани активи е вредна за акционерния капитал или когато относителната експозиция на рисковите активи на банката е под предписаното ниво в таблицата:

таблица 2

Оценка на капиталовата адекватност

	Коефициент на общ капитал	Коефициент на начален капитал	Ограничения
			Качество на активите не по-малко от 2. Коефициент на рискови активи не по-малко от 11%.
			Качество на активите над 3. Коефициентът на рискови активи не е ограничен.
			Качество на актива над 4. Коефициентът на рискови активи е неограничен.
			Претеглените класификации надвишават първоначалния капитал.
			Класификациите на загубите надвишават първоначалния капитал.

Индикатор за качество на активите. Обикновено е необходима проверка на място, за да се оцени качеството на активите. Анализатори, които са добре запознати с оценката на заемите и други кредитни услуги, основават класификацията на проблемните заеми на базата на анализ за „възстановяване“.

Системата за класификация за стандартни, съмнителни активи и загуби позволява на одитора да определи количествено рейтинга на всички активи в системата CAMEL, както и да оцени адекватността на провизията за кредитни загуби.

Трябва да се отбележи, че макар предоставените отчети да предоставят известна индикация за активите, истинска и пълна оценка може да бъде получена чрез проверки на място от кредитни анализатори.

Определянето на качеството на активите е най-известният и очевидно най-дългият етап от надзорния преглед. Тази процедура включва по-голямата част от персонала, извършващ инспекцията. В същото време се изисква субективна преценка от всеки анализатор.

Активите се разделят на няколко групи според степента на риск. За да се определи допълнително по-точно степента на въздействие на риска върху капитала на банката, на всяка категория активи се придава определена тежест:

Таблица 3

Дял на различни категории активи

Общата сума на претеглените активи е съвкупност, състояща се от 20% активи - нестандартни, 50% - "съмнителни" и 100% активи на загуби.

Съотношението на размера на претеглените активи към общия капитал е основният показател, който определя качеството на активите.

По този начин, банкова системаРусия вече има усъвършенствана система за отдалечен финансов анализ, която използва елементи от общоприети методи за наблюдение на международния банков надзор (анализ на тенденциите, който ви позволява да определите динамиката на промените, и групов анализ, чрез който банката се сравнява с други), което може да се използва и в ежедневната банкова практика.

1.3 Сравнителен аналитичен баланс - основният информационен модел на финансовото състояние на кредитната институция

Сравнителният аналитичен баланс, наричан иначе "агрегиран", се изгражда на базата на баланса, но различно от него. Той се основава на принципа на агрегиране: активите на баланса се групират според признаците на ликвидност, а пасивите - според признаците на спешност на задълженията.

Сравнителният аналитичен баланс обхваща много важни показатели, характеризиращи статиката и динамиката на финансовото състояние, включително показатели на хоризонтален и вертикален анализ, използвани в практиката на AHD на предприятията. В хода на хоризонталния анализ се определят абсолютни и относителни изменения в различните балансови позиции за определен период, като целта на вертикалния анализ е да се изчисли нетното тегло. Всички показатели на сравнителния баланс могат да бъдат разделени на три групи:

показатели за структурата на баланса;

показатели за динамиката на баланса;

показатели за структурната динамика на баланса.

В същото време показателите за структурната динамика на баланса са изключително важни за оценка на финансовото състояние на организацията. Съпоставяйки промените в активите и пасивите, можем да заключим чрез кои източници се осъществява основно притокът на нови средства и в кои активи са инвестирани основно тези нови средства.

Отличителни черти на аналитичния баланс:

където е възможно, балансовите позиции се агрегират, за да се получат цялостна оценкасъстояние на собствеността и опростяване на работата;

в допълнение към абсолютните (разходни) показатели на агрегираните позиции се представя делът на тези позиции в структурата на баланса;

е представена динамиката на агрегирани позиции за периода:

в абсолютно (парично) изражение;

в относително (структурно) отношение.

Задължителни показатели на сравнителния аналитичен баланс са:

абсолютни стойности за позиции от първоначалното салдо в началото и в края на периода;

специфични тегла на балансовите позиции във валута на баланса в началото и края на периода;

промени в абсолютните им стойности;

промени в специфичното им тегло;

процентни промени на стойностите в началото на периода (темп на растеж на позициите в баланса);

промени в процентно изражение към промяната в баланса (темпът на растеж на структурните промени е индикатор за динамиката на структурните промени);

цената на един процент увеличение на валутата на баланса и всяка балансова позиция към съотношението на величината на абсолютното изменение на съответния показател в началото на периода.

Сравнителният аналитичен баланс се получава от първоначалния баланс, като се допълва с показатели за структура, динамика и структурна динамика. Задължителни показатели на сравнителния аналитичен баланс са:

Абсолютни стойности за позиции от първоначалното салдо в началото и в края на отчетния период (сравнявани периоди);

Специфични тегла на позициите в баланса в началото и края на отчетния период (сравнявани периоди);

Промени в абсолютните стойности;

Промени в специфичното тегло;

Промени в проценти на стойностите в началото на периода (темп на растеж на позицията в баланса);

Промени като процент от промените във валутата на баланса;

Цената на един процент нарастване на баланса и всяка позиция е съотношението на величината на абсолютната промяна към процента.

Аналитичният баланс е полезен с това, че обединява и систематизира онези изчисления, които анализаторът обикновено извършва, когато се запознае с баланса. Аналитичната балансова схема обикновено обхваща много важни показатели, които характеризират статиката и динамиката на финансовото състояние на организацията.

Анализирайки сравнителния баланс, е необходимо да се обърне внимание на промяната в дела на стойността на собствения оборотен капитал в стойността на имуществото, съотношението на темповете на растеж на собствения и привлечения капитал, както и съотношението на растежа проценти на вземания и задължения.

Формата на сравнителния аналитичен баланс е както следва:

Таблица 4

Сравнителен аналитичен баланс на банката

	име балансови позиции		Специфично тегло, %	Промени
Промени
Специфично тегло	В проценти	Като процент от промяната в общата сума на баланса
						Сума за колона 9	Сума за гр.10	Сума за колона 11

Таблица 4.1

Недоходни активи:	Брутни собствени средства:
	Пари в брой кор. Ностро акаунти Резерви на централната банка Безлихвени заеми Капиталови инвестиции и дълготрайни активи Нематериални активи и разходи по наети сгради Битови материали Бъдещи разходи Други длъжници Други активи		Уставен капитал Банкови средства Преоценка на чуждестранна валута Неразпределена печалба от предходни години Други доходи приходи от бъдещите периоди Собствени средства в населени места Средства от продажба на ценни книжа
Активи, генериращи доходи:	Включени средства:
	Дълг по заема Междубанкови заеми Факторинг Права на участие Държавни ценни книжа Неправителствени ценни книжа		Срочни депозити Депозити на търсене Други кредитори заеми от ЦБР Кредити от други банки Банков дълг Средства в населени места Банков дълг кор. Лоро акаунти

Нетни собствени средства = бруто собствени средства - обездвижени активи.

Сравнителният аналитичен баланс включва:

Показатели за структурата на баланса (колони 3-8);

Показатели за динамиката на баланса (колони 9-17);

Показатели за структурната динамика на баланса (колони 12-20).

Колони 3, 4 и 5 отразяват абсолютните стойности на позициите и сумите на разделите активи и пасиви на баланса в началото и края на анализираните периоди;

Колони 6,7 и 8 отразяват специфичните тегла на стойността на статии и раздели в резултат на баланса в началото и края на анализираните периоди;

Колони 9, 10 и 11 показват промените в абсолютните стойности на статии и раздели за анализираните периоди;

Колони 12, 13 и 14 показват промените в пропорциите на статиите и разделите за анализираните периоди;

Колони 15, 16 и 17 показват промени в абсолютните стойности на статии и раздели спрямо стойностите на сравняваните периоди;

Колони 18, 19 и 20 показват промените в абсолютните стойности на статиите като процент от промяната в резултатите от баланса.

Структурата на баланса на банката се състои от три части:

Активи, които не генерират приходи;

Активи, генериращи доходи:

обездвижени активи.

Структурата на баланса на банката се състои от две части:

Брутни собствени средства;

Включени средства.

На отделен ред зад баланса са представени собствените нетни средства на банката.

Сравнителният аналитичен баланс е забележителен с това, че обединява и систематизира онези изчисления, които всеки анализатор обикновено извършва при първоначалното запознаване с баланса. Сравнителният аналитичен баланс всъщност включва показатели, достатъчни както за хоризонтален, така и за вертикален анализ. В хода на хоризонталния анализ се определят абсолютни и относителни промени в стойностите на различните балансови позиции за определен период, като целта на вертикалния анализ е да се изчисли нетното тегло.

Структурата на сравнителния аналитичен баланс позволява:

Идентифициране на отделни активни и пасивни видове операции и оценка на тяхното значение в структурата на пасивите и активите;

Проследяване на движението на салда по индивидуални балансови сметки;

Определете степента на промяна в мащаба на конкретни видове банкови операции;

Определяне на причините и степента на влияние на динамичните промени и отклонения по позиции върху стабилността, доходността, доходността и ликвидността на дейността на банката;

Разпределя собствени и привлечени ресурси на банката;

Разпределете печеливши, ликвидни и обездвижени активи;

Разпределете средства на клиенти, привлечени под формата на депозити по падеж.

Сравнявайки структурите на промените в актива и пасива, може да се направят изводи за това, чрез кои източници се осъществява основно паричният поток и в кои активи тези пари в бройпредимно инвестирани.

Глава 2. Анализ на финансовите отчети на Сбербанк OJSC въз основа на финансови коефициенти

2.1 Агрегиране на баланса и отчета за приходите и разходите

В рамките на тази глава първо ще обобщим баланса и отчета за приходите и разходите на тази банка за 3 периода въз основа на външни финансови отчети.

Таблица 6

	Име на статията	смисъл		Име на статията	смисъл
	Приходите от лихви			включително приходи от опера. с к.б.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1+d2)
	Нелихвени приходи			Брутни разходи (r1+r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

Таблица 7. Агрегиран баланс към 01.01.2012 г. (за 2011 г.), (Приложение 5).

Таблица 8

Обобщен отчет за приходите и разходите към 01.01.2012г

	Име на статията	смисъл		Име на статията	смисъл
	Приходите от лихви			включително приходи от опера. с к.б.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1+d2)
	Нелихвени приходи			Брутни разходи (r1+r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

Таблица 10

Обобщен отчет за приходите и разходите към 01.01.2012г

	Име на статията	смисъл		Име на статията	смисъл
	Приходите от лихви			включително приходи от опера. с к.б.
	Разходи за лихви			Нелихвени разходи
	Лихвен марж (d1-r1)			Брутен доход (d1+d2)
	Нелихвени приходи			Брутни разходи (r1+r2)
				Брутна печалба (d3-r3)

2.2 Анализ на банковите активи и пасиви

След това ще анализираме активите и пасивите на банката въз основа на модифицираното уравнение на баланса. За определяне на качеството на активите, които позволяват те да бъдат оценени спрямо ресурсната база на банката, се изчисляват следните показатели, представени в таблицата.

Таблица 11

Анализ на банковите активи

Определение на индикатора	Оптимално стойност на коефициента	Действителната стойност на коефициента
K1= Доходни активи / Активи
K2= Доходни активи / Платени задължения
Ангажименти	> 0,7 (агресивен политика < 0,6 (осторожная политика)
K4=Банкови заеми / банкови заеми	1.0 (кредитополучател) 1.0 (кредитор)
K5=Кредити/собствен капитал
K6=Просрочени заеми/Кредити
K7=Заемни резерви/Заеми

K 1 - делът (дела) на генериращите доход активи в общите активи. До 1 през 2011 г. се равнява на 0,69, през 2012 г. намалява и възлиза на 0,642, а през 2013 г. не се променя и също възлиза на 0,643. Това показва намаляване на активите, които генерират приходи за банката и повишаване на ликвидната позиция, което също показва нецеленасочена политика на банката за подобряване на цялостното финансово състояние на банката. Може също да се каже, че делът на генериращите доход активи е съответно 69%, 64% и 64%.

До 2 - съотношението на доходоносните активи към изплатените задължения. Стойността на коефициента трябва да бъде по-голяма или равна на 1. Тази банка има K 2 през 2011 г. Стойността й е 0,943, през 2012 г. намалява и възлиза на 0,762, а през 2013 г. почти не се променя и възлиза на 0,761. Намалението на този показател се дължи на факта, че както доходоносните активи, така и платените пасиви нарастват, но платените задължения нарастват по-бързо. Вследствие на това банката е увеличила изплатените си задължения с голяма сума в сравнение с генериращите доход активи и е станала неефективна при управлението на изплатените си задължения; от това следва, че разходите за лихви на банката за 3 години не са покрити с приходи от лихви, тъй като стойността на индикатора е по-малка от 1 за всички периоди.

K 3 - съотношението на кредитите към общите задължения на банката. Този индикатор дава възможност да се определи естеството кредитна политикабуркан. До 3 през 2011 г. е 2,012, през 2012 г. е 4,193, а през 2013 г. е 3,8. Това предполага, че банката е провеждала изключително агресивна кредитна политика през всичките 3 периода, увеличавайки обема на кредитите и авансите. За да формира по-предпазлива кредитна политика, банката трябва да увеличи задълженията си, в противен случай по-нататъшното увеличаване на коефициента може да доведе до риск от загуба при формирането на стабилността на ресурсната база и проблеми с текущата ликвидност.

До 4 - показва възможността за кредитна политика. Изчислява се като съотношение на получените междубанкови кредити към предоставените. През 2011 и 2013 г. не е имало междубанкови заеми, така че стойността на този коефициент е 0. А през 2012 г. K 4 е само 0,1%. Означава, че дадена банкае кредитор на междубанковия кредитен пазар.

К 5 - показва рисковостта на кредитната политика спрямо капитала. Стойностите на индикатора са съответно 8.6, 11.12 и 11.662 за 3 периода. Има недостатъчен капитал по отношение на кредитния портфейл; в този случайбанката трябва да намали размера на привлечените средства. А несъответствието между този коефициент и нормата показва нарастващ риск от изплащане на заеми и кредити тази банка, както и намаляване на ефективността на банката.

K 6 - делът на просрочените задължения в кредитния портфейл на банката. За Сбербанк тази цифра за три години е 0,002; 0,005; и 0,007, съответно. Това е положителна тенденция, тъй като стойността на този коефициент е в рамките на нормалното, т.е. делът на просрочените задължения не трябва да надвишава 4% от общия размер на отпуснатите заеми.

K 7 - резерви за покриване на загуби по заеми. Стойността на коефициента не трябва да бъде по-малка от K 6, а в нашия случай е равна съответно на 0,014, 0,013 и 0,015 и не се е променила много. По-голямата стойност на K 7 в сравнение с K 6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Таблица 12

Анализ на банковата ликвидност

K 8 - степента на покритие на най-нестабилните задължения с ликвидни активи. Стойността на K 8 през 2011 г. е 28,62; през 2012 г. - 568,7; и през 2013 г. - 1665,5, което е много по-високо от нормата и показва, че банката е имала излишна ликвидност. От това следва, че банката е имала резерви за увеличаване на задълженията си на повикване. Това предполага, че банката покрива изцяло най-нестабилните задължения с ликвидни (парични) активи.

K 9 - степента на покритие на недепозитни и депозитни източници с ликвидни активи. Реалните стойности на индикатора - 1,081; 1,639 и съответно 1,627 - надхвърлят границите на оптималната стойност (0,05-0,3). Това предполага, че банката разполага с достатъчно ликвидни активи за покриване на недепозитни и депозитни активи, което гарантира много висока степен на ликвидност.

K 10 - потенциален запас от ликвидност. Стойността на коефициента през 2011 г. - 0,207, през 2012 г. - 0,247, през 2013 г. - 0,233, което напълно съответства на нормата (0,15-0,4) за всички периоди. В този случай банката има минимален ликвиден риск при използване на вторични ликвидни ресурси (портфейл от ценни книжа).

Таблица 13

Анализ на банковите задължения

Определение на индикатора	Оптималната стойност на коефициента	истинска стойност
K11=Собствен Капиталови активи
K12=Повикване и срочни задължения / Активи
K13=Кредити/Активи
K14 = Задължения на повикване / Всички задължения
K15=Срочни депозити / Всички задължения
K16=Кредити във всички задължения
K17=Други задължения / Всички задължения	има тенденция към мин
K18 = Основен капитал / Собствен капитал

K 11 - индикатор за финансовата стабилност на банката. Стойностите на коефициента са 0,099; 0,083 и 0,092 съответно. Към момента на анализа балансът има висока капиталова адекватност, което се осигурява от високия дял на собствения капитал в структурата на баланса, тъй като действителните стойности отговарят на нормата за всички периоди. Банката използва потенциални възможности за привличане на допълнителни ресурси за генериране на печалба поради високия капиталов мултипликатор (капиталовият мултипликатор се определя като съотношението на активите към собствения капитал), който характеризира ефективното управление на ресурсната база. По този начин съответствието на стойностите с нормата свидетелства за свръхвисоката финансова стабилност на банката.

До 12 - нивото на спешност и надеждност. За тази банка стойностите на този коефициент са равни на 0,19; 0,135; и съответно 0,154, което не отговаря на нормата. Това предполага, че нивото на обезпеченост със срочни и предсрочни задължения не е достатъчно, което поражда риск за текущата ликвидност на банката и я принуждава да насочва допълнителни ресурси към парични активи.

K 13 - нивото на спешност и надеждност. Стойността на този коефициент в Сбербанк е значително под нормата и възлиза на 0,141 през 2011 г., 0,009 през 2012 г. и 0,007 през 2013 г. Намалението на показателя се дължи на намаление на банкови заеми, дълг и други задължения и увеличение на общите активи. Това означава, че банката има липса на привлечени средства. Това също така предполага, че средствата, събрани от тази банка, не са достатъчни за управление на балансирана ликвидност.

K 14 - степента на минимизиране на риска от устойчивост или разходите. Действителните стойности на този коефициент са 0,021, 0,002 и 0,001. Това показва минимизиране на транзакционните разходи при задължения по заявка.

K 15 - степента на минимизиране на риска от устойчивост или разходите. За Сбербанк стойността на този показател за две години през 2012 г. се увеличава значително и намалява през 2013 г., като въпреки това за 3 периода е значително по-висока от оптималната стойност (0,1-0,3). Изчислените стойности на индикатора определят минимизирането на риска за стабилност, както и високото ниво на депозити и депозити във всички пасиви.

Този коефициент е изчислен само за 2012 г. и възлиза на 0,0006. За 2011 и 2013 г. коефициентът е 0, тъй като през тези години банката няма банкови кредити. Така през 2012 г. делът на банковите кредити в общия размер на банковите задължения е под 1%. Това е положителна тенденция, която показва ниски разходи по задълженията към други кредитни институции.

K 17 - степента на пасивна стабилност и качество на управление на други задължения. Оптималната стойност на този коефициент трябва да се стреми към минимум. Действителната стойност през 2011 г. е 0,424; през 2012 г. - 0,063; и през 2013 г. - 0,043. Реалното намаление на този показател през периодите показва ефективно управление на задълженията, тоест през 2013 г. банката е платила по-малко глоби, неустойки, неустойки спрямо 2011 г.

Основен капитал = упълномощен фонд + банкови средства;

Собствен капитал = уставен капитал + банкови средства + допълнителен капитал.

K 18 - нивото на адекватност на основния капитал. Делът на основния капитал не трябва да бъде по-малък от 50%. Делът на основния капитал на Sberbank OJSC през 2011 г. е 69%; през 2012 г. - 69%; а през 2013 г. - 67%. От това следва, че тази банка разполага с достатъчно основен капитал за осъществяване на дейността си.

Таблица 14

Анализ на ефективността на банката

Определение на индикатора	Оптимална стойност в %	Действително Стойност в %
K19=Печалба/Активи
K20=Печалба/Доход
K21=Приходи/Активи
K22=Печалба/Акционен капитал
K23=Множител на собствения капитал: Активи / Собствен капитал

K 19 - ефективността на активите. Оптималната стойност на този коефициент е 1-4%. Реалната стойност за Сбербанк през 2011 г. е 2,14%, през 2012 г. е 1,77%, а през 2013 г. е 1,94%. Действителните стойности за всички периоди отговарят на нормата. Това предполага, че от 3 години банката води ефективна политика в областта на управлението на активи.

До 20 - колко печалба се получава от всяка рубла доход. През 2011 г. стойността на този коефициент е 9,7%. Това предполага, че през 2011 г. са получени 97 копейки печалба от всяка рубла доход, през 2012 г. от всяка рубла доход са получени 84 копейки печалба, а през 2013 г. - 83 копейки печалба. В рамките на 3 години се наблюдава спад в този показател поради факта, че брутният доход и печалбата нарастват, но брутният доход расте по-бързо. Това е отрицателна тенденция, което означава, че банката е имала все по-малко печалба за всяка рубла доход, въпреки факта, че банката я увеличава от 3 години.

До 21 - колко доход се получава от всяка рубла активи. Оптималната стойност на коефициента е 14-22%. В нашия случай през 2011 г. стойността на коефициента беше 22,12%, което е малко над нормата, през 2012 г. - и започна да се равнява на 21,02%, което е в рамките на нормалното, а през 2013 г. - 23,43% - което отново е над норма. Това означава, че банката управлява активите до известна степен ефективно, като същевременно увеличава дохода на рубла активи.

K 22 - ефективност на използване на собствения капитал. През 2011 г. стойността на този коефициент съответства на нормата (15,0-40,0) и възлиза на 31,02%, през 2012 г. стойността на този коефициент също е нормална и е равна на 30,57%, а през 2013 г. също отговаря на нормата и възлиза на до 31,32%. Това означава, че Сбербанк ефективно използва собствения си капитал в продължение на 3 години, управлявайки го компетентно.

K 23 е капиталов множител. Това означава колко активи могат да бъдат получени от всяка рубла собствен капитал. В Сбербанк стойността на този коефициент за три години съответства на нормата (8-16 пъти) и е съответно 10,01 пъти; 11,92 пъти; и 10,84 пъти. Това показва, че банката умело използва мултиплициращия ефект на капитала и професионално управлява структурата на дълга и собствения капитал, като получава максимално възможен приход (печалба) с наличните ресурси.

За по-задълбочен анализ можете да използвате допълнителни показатели за ефективност и да детайлизирате факторите, които влияят на ефективността на банката.

Таблица 15

Допълнителни показатели за дейността на банката

Определение на индикатора	Оптимална стойност в %	Действителна стойност в %
K24=Лихвен марж / Доходни активи
K26=Приходи от лихви/Разходи за лихви

K 24 - ефективността на рентабилните активи. Стойността на този коефициент за тази банка е по-висока от нормата (1,0-3,0%) и възлиза на 3,7% през 2011 г., 3,1% през 2012 г. и 3,4% през 2013 г. Това още веднъж доказва горния извод, че банката води ефективна политика за управление на активи. Може също да се каже, че нивото на нетния лихвен доход от печелене на активи леко намалява, т.к. през 2011 г. е 3,7%, което е над нормата, през 2012 г. е 3,1%, а през 2013 г. - 3,4%.

K 25 - разпределението на лихвените проценти между инвестициите и привличането на ресурси. Както се вижда от изчисленията, действителните стойности на коефициента през 2011 г. са -0,076; през 2012 г. -0,139; и през 2013 г. -0,126. Това означава, че банката води неефективна лихвена политика от 3 години, а това също показва нерентабилност на банковата дейност.

К 26 - степента на покритие на разходите за лихви от приходи от лихви. Оптималната стойност трябва да бъде в диапазона от 110-125%; в Сбербанк от 2011 до 2012 г. стойността на този коефициент намалява с 18% и възлиза на 171% и не се променя през 2013 г., което е по-високо от оптималната стойност. Това предполага, че разходите за лихви на тази кредитна институция за три години са изцяло покрити от приходи от лихви, което е положителна тенденция.

Причините за промяната в ключовите показатели за ефективност могат да се определят с помощта на финансови коефициенти, които отразяват качествените и количествените параметри, които влияят върху ефективността на банковата дейност.

Таблица 16

Финансови коефициенти

Определение на индикатора	Оптимална стойност в %	Действително Стойност в %
K27=Лихвен марж/доход
K28=Приходи от лихви/Активи
K29= Нелихвени приходи/Активи
K30=Недоходоносни активи/Собствен капитал	0,5 - 2,0 пъти
K31= Доходни активи/Собствен капитал

K 27 - нивото на нетния лихвен доход. Оптималната стойност е 6,0-18,0%, действителните стойности за три години са били в този диапазон. През 2011 г. - 11,53%, през 2012 г. - 9,54% и през 2013 г. - 9,36%. Това показва, че лихвената политика на банката е консервативна.

K 28 - размерът на приходите от лихви на рубла активи; в Сбербанк стойностите на този показател са под нормата (10,0-18,0%) и възлизат съответно на 5,41%, 4,82% и 5,26%. Това показва, че ефективността на инвестициите на банката е ниска, докато банката не се стреми да минимизира рисковостта на своите инвестиции, тъй като за 3 години стойността на индикатора остава почти на същото ниво.

K 29 - възможността за използване на вътрешнобанкови резерви. Коефициентът се променя различно през три години: през 2011 г. - 16,72%, през 2012 г. е 16,2% и през 2013 г. - 18,16%. Това показва, че банката има твърде високи вътрешнобанкови резерви; както и че банката разполага с прости средства, чрез които може да получи по-висок доход. До края на 2013 г. банката използваше резервите си нерационално, увеличавайки ги неправилно.

До 30 - приоритет на направленията за използване на капитала. Оптималната стойност на коефициента е 0,5-2,0 пъти; действителните стойности на банката са съответно равни: през 2011 г. - 3,1 пъти, през 2012 г. - 3,98 пъти и през 2013 г. - 3,88 пъти. Това означава, че дейността по използване на собствения капитал се извършва правилно.

K 31 - размерът на доходоносните активи, които могат да бъдат получени от всяка рубла капитал. Стойността на този коефициент през 2011 г. е 69,1%, през 2012 г. - 76,6% и през 2013 г. - 69,6%. Това предполага, че банката получава от всяка рубла собствен капитал съответно 69,1%, 76,6% и 69,6% от доходоносните активи по периоди.

След това изчисляваме факторите, които влияят върху ефективността на дейността:

Таблица 17

Подробни фактори, влияещи върху ефективността

Определение на индикатора	Оптимална стойност в %	Действително стойност в %
		за рубла активи
K32=Лихвен марж/активи
K33=Нелихвени разходи/Активи
		на рубла доход
K34=Нелихвени приходи / Брутни приходи
K35=Нелихвени разходи/Брутни приходи
		за рубла капитал
K36=Лихвен марж/основен капитал
K37=Доход/Капитал	1,2 - 1,7 пъти

K 32 - процент марж. Стойността на коефициента за банката през 2011 г. е 2,55%, което е в рамките на оптималната стойност (1,0-4,0) и показва ефективно управление на спреда. Към 2012 г. този показател намалява и става равен на 2%, което също е в рамките на нормалното, а през 2013 г. стойността също остава в нормалните граници. От това следва, че банката следва ефективна политика за управление на спредовете.

К 33 - нелихвени разходи. Оптималната стойност на коефициента е 1,0% -4%. За анализираната кредитна институция стойността през 2011 г. е над нормата и е 17,23%, през 2012 г. - 16,51% и през 2013 г. - 18,46%. Тъй като изчислените стойности за всички периоди надвишават нормата, това означава високо ниво на нелихвени разходи за 1 рубла активи.

К 34 - нелихвени приходи. Действителната стойност на индикатора е 75,54% през 2011 г., 77% през 2012 г. и 77,5% през 2013 г., което е много по-високо от оптималната граница на стойностите (5%-15,0%). Но от това можем да заключим, че Сбербанк има надценен размер на вътрешнобанковите резерви и поради това банката не получава размера на дохода, който би могла да получи, като намали вътрешнобанковите си резерви.

К 35 - нелихвени разходи; качеството на управление на банковите разходи. Стойността на този коефициент за анализираната банка през 2011 г. е 77,8%, през 2012 г. - 78,5% и през 2013 г. - 78,8%. Това предполага, че банката има високи нелихвени разходи за 1 рубла активи. Банката трябва по-внимателно да следи областите на разходите, които не са свързани с отпускане на заеми и привличане на депозити.

K 36 - процент марж. В Сбербанк стойността на това съотношение през 2011 г. надхвърли нормата (10,0-35,0) и възлиза на 36,96%, през 2012 г. стойността намалява до 34,6%, а през 2013 г. се увеличава до 35,3%. От това следва, че размерът на икономическата добавена стойност е съответно 37%, 34% и 35%. Това още веднъж потвърждава заключението, направено в К 32 .

К 37 - доходи; броят на набраните рубли доход на рубла основен капитал. Стойността на коефициента K 37 е 0,78 рубли. през 2011 г. 0,83 rub. през 2012 г. и 0,85 през 2013 г., което е под долната граница на този коефициент (1,2 рубли) и показва, че банката нерационално управлява основния си капитал в продължение на три години и получава по-малко приходи от използването му. Следователно, за да управлява ефективно основния капитал, банката трябва да увеличи приходите от лихви, като същевременно осигури по-висока възвръщаемост на всяка рубла основен капитал.

Подобни документи

Аспекти на финансовото състояние на кредитна институция и анализ на банкови извлечения. Фактори, влияещи върху банковата дейност, цели и видове анализи на финансовото състояние на търговска банка. Недостатъци на руските методи, същността на чуждия опит.

курсова работа, добавена на 03/06/2010


Методология за анализ на финансовото състояние на банката. Структурата на банковата система на Русия. Основните характеристики на финансовото състояние на банките. Оценка на финансовото състояние на търговска банка. Създаване на единна система за оценка на финансовото състояние на банката.

дисертация, добавена на 28.05.2002г


Процесът на сравнение, групиране, елиминиране като методи за оценка на финансовото състояние на търговска банка. Анализ на структурата на приходите и разходите на кредитна институция. Определяне на размера на печалбата и загубата за съставяне на финансовите резултати на банката.

курсова работа, добавена на 11.12.2010 г


Организиране на мониторинг на финансовата стабилност на банките контрагенти. Оценка на финансовото състояние на търговска банка на примера на OJSC "Държавна спестовна банка на KBR", възможни начини за подобряването му. Структурата на баланса, оценката на печалбата на банката.

курсова работа, добавена на 17.01.2014


Структурен анализ на ресурсната база и активната дейност на търговска банка. Анализ на качеството на активите и пасивите. Начини за подобряване на анализа на финансовото състояние на търговска банка като основа за управление на нейната дейност, на примера на ТБ "Национална бизнес банка" (ООД).

дисертация, добавена на 09.12.2013г


Обща характеристика на OJSC "Sberbank". Основните икономически показатели на банката. Извършване на вертикален и хоризонтален анализ на финансовите отчети. Анализ на стандартите на Централната банка на Руската федерация. Начини и препоръки за тяхната оптимизация.

курсова работа, добавена на 26.05.2015


Финансовото състояние на банката и факторите, които го определят. Насоки за оценка на финансовото състояние на банката. Оценка на ефективността на дейността на банката на базата на балансови обобщения. Финансов анализ на оборотния капитал на ОАО Индустриална и строителна банка.

дисертация, добавена на 12.02.2010г


дисертация, добавена на 12.08.2008г


Балансът на търговска банка, концепцията за анализ на финансовата дейност на банката. Методи за финансов анализ на баланса на търговска банка, неговата структура. Анализ на финансовата дейност на търговската банка Sovcombank LLC, Южно-Сахалинск, въз основа на нейния баланс.

курсова работа, добавена на 29.10.2012


Характеризиране на теоретичните основи на анализа на финансовото състояние на банката и особеностите на нейното управление. Функции и механизъм на финансов анализ на банката, нейните системи и методи. Предложения за повишаване на ефективността на финансовата дейност на АКБ "Росбанк".