Deficitul bugetar și datoria publică. excedent bugetar.
Cheltuielile bugetului de stat și veniturile acestuia nu coincid întotdeauna. Dacă cheltuielile sunt mai mari decât veniturile, atunci guvernul se confruntă deficit bugetar. Situația inversă, adică excesul veniturilor asupra cheltuielilor excedent bugetar. Este obișnuit să distingem deficitul primar si general al bugetului de stat. Deficitul primar deficitul general al bugetului de stat, redus cu valoarea dobanzilor la datoria de stat.Prin analogie se determina si excedentul primar.
Este obișnuit să distingem deficitul actual, structural și ciclic al bugetului de stat. Real- negativă este diferența dintre veniturile și cheltuielile reale (reale) ale guvernului. Structural - diferența dintre veniturile și cheltuielile bugetului de stat, calculată pentru nivelul venitului național, corespunzător ocupării depline. Cu alte cuvinte, aceasta este angajarea pisicii ar exista dacă, sub sistemul actual impozitarea și cheltuielile guvernamentale adoptate de legiuitor în economie ar exista ocuparea deplină a forței de muncă. Ciclic- diferenţa dintre deficitul efectiv şi structural al bugetului de stat.A fost o consecinţă a fluctuaţiilor activităţii economice pe parcursul ciclului economic. În același timp, schimbările în veniturile fiscale și în cheltuielile guvernamentale au loc automat.Imagine grafică deficit bugetarși excedent bugetar (excedent):
Politica fiscală este de obicei împărțită în 2 tipuri: discreționar (flexibil) și nediscreționar (automat).Politica fiscală discreționară- manipularea deliberată a legiuitorului cu impozitarea și cheltuielile publice pentru a interacționa la nivelul activității economice. Vorbim despre impact, care are un impact asupra schimbării producției, ocupării forței de muncă, nivelurilor prețurilor și accelerației crestere economica. În această hotărâre, este important de menționat că legiuitorul acționează cu intenție, adoptând legi adecvate privind cuantumul cheltuielilor guvernamentale, cotele de impozitare și introducerea de noi impozite.Toate aceste măsuri au impact atât asupra cererii agregate, cât și asupra ofertei agregate. În abordarea keynesiană, politica fiscală discreționară prevede un impact direct asupra cheltuielilor agregate. O modificare a oricăreia dintre componentele cererii agregate, fie că este vorba de cheltuieli de consum, investiții de capital, cheltuieli guvernamentale, exporturi nete, va atrage efecte multiplicatoare care conduc la o modificare corespunzătoare a venitului.
Politică fiscală stimulativă discreționară implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale și/sau o scădere cote de impozitare. Împotriva, politică fiscală contracţională discreţionară presupune o reducere a cheltuielilor guvernamentale și/sau o creștere a cotelor de impozitare. Politica de stimulare poate fi însoțită de un deficit bugetar, adică de excesul cheltuielilor curente ale statului față de venituri. Se realizează cu scopul de a combate recesiunile și, în consecință, șomajul ciclic. Acesta este scopul principal. Guvernul, atunci când ia decizia de a conduce o politică fiscală discreționară, trebuie să înțeleagă clar pe care dintre segmentele traiectoriei de dezvoltare ciclică se află economia. A intrat economia într-adevăr în recesiune și ar trebui să fie blocată o astfel de schimbare nedorită a cererii agregate prin stimularea politicii fiscale?
Politica fiscala automata - acestea sunt schimbări automate ale nivelului veniturilor fiscale, independente de deciziile guvernamentale. La urma urmei, legislativul stabilește doar ratele de impozitare, nu suma veniturilor fiscale.ANBP este rezultatul unei acțiuni stabilizatori automati sau încorporați, acestea. mecanisme din economie care reduc răspunsul PIB real la modificările cererii agregate. Principalele dintre acestea sunt prestațiile de șomaj și impozitarea progresivă.
41. Banii: esență și funcții. Masa monetară și principalele sale agregate. Reglementarea masei monetare în circulație.
Banii sunt un element esențial al vieții de zi cu zi. Omul modern nu-și poate imagina o economie de piață fără circulatia monetara. Banii au apărut într-un anumit stadiu al vieții economice a societății, iar apariția lor a reprezentat un pas uriaș înainte în depășirea îngustimei schimbului de troc. În curs dezvoltare istorica formele de bani au suferit o evoluţie serioasă.
Banii, prin definiție, au lichiditate absolută. În limbajul teoriei economice, aceasta înseamnă că costul schimbului de bani pentru orice alt bun = 0.
Statul emite bani în circulație ca mijloc legal de plată în economie. masa monetară (masa monetară) prevede de comun acord cu guvernul Banca centralațară. ATUNCI. banii moderni sunt bani de maternitate Pisica pe care guvernul o proclamă obligatorie pentru acceptare la schimb și ca modalitate legală de plată a datoriilor.
In economia tarii, populatia prezinta cerere de bani pentru că ei îndeplinesc funcții importante:1). unitate de numărare – într-o economie de troc, comerțul se desfășoară la prețurile relative ale mărfurilor. Cu cât sunt implicate mai multe bunuri în schimb, cu atât suma de bani relativă este mai mare. Prin urmare, se cere obiectiv un fel de măsură unică a valorii, rolul pisicii este jucat de bani. Odată cu apariția banilor, prețurile tuturor mărfurilor primesc expresie monetară. 2). mediu de schimb - Într-o economie de troc, este necesară o dublă coincidență a nevoilor pentru a face tranzacții. Banii devin intermediari în tranzacțiile de barter (bunuri-bani-bunuri). 3). Economisitor valorile-banii vă permit să economisiți valoarea bogăției, servesc la acumularea acesteia, deși valoarea acestora se poate modifica în timp. 4 ).instrument de plata- v forma monetara valoarea datoriilor și datoriilor poate fi fixată; prin urmare, banii servesc ca mijloc de plată. În acest rol, banii sunt folosiți atunci când există o nepotrivire în timpul achizițiilor și vânzărilor, adică mărfurile sunt vândute pe credit. Un bilet la ordin este un bilet la ordin necondiționat. Având în activele lor cambii ale diferitelor companii, băncile își puteau emite propriile cambii pe baza lor - BANCONOTE, care transformau băncile în debitori.
aprovizionare de bani-un ansamblu de mijloace de cumpărare și plată în numerar și fără numerar, care asigură circulația bunurilor și serviciilor, care se află la persoane fizice, proprietari instituționali, de stat. În structura masei monetare se disting o parte activă și o parte pasivă. Bani gheata- monedă de hârtie, monedă mică. „Cvasi-bani”- partea cea mai semnificativă și cu cea mai rapidă creștere din structura masei monetare. Economiștii „cvasi-bani» active lichide. Prin aranjarea componentelor masei monetare în ordinea descrescătoare a lichidității, putem distinge mai multe agregate monetare- indicatori ai masei monetare.
Lucru de curs
Prin disciplina
Macroeconomie
Politica fiscală în Rusia și instrumentele pentru implementarea acesteia
Introducere
Principalele mijloace de redistribuire a veniturilor și cele mai importante instrumente reglementare de stat economie şi politică economică sunt bugetul si impozitele. Acestea sunt categorii strâns legate, motiv pentru care vorbim adesea despre politică fiscală. Uneori, în locul termenului fiscal, sinonimul acestuia este folosit fiscal (din latinescul fiscus trezorerie de stat și fiscalis referindu-se la trezorerie). Politica fiscală a statului implică utilizarea capacității guvernului de a percepe taxe și de a cheltui fondurile bugetului de stat pentru a reglementa nivelurile activității afacerilor, pentru a rezolva diverse probleme sociale. Principalele pârghii ale politicii fiscale a statului sunt modificarea ratelor de impozitare, a bazei de impozitare, a tipurilor de impozite, a cantității acestora, a volumului cheltuielilor guvernamentale sau a direcțiilor acestora în conformitate cu obiectivele specifice ale societății. Elaborarea politicii fiscale este sarcina organelor legislative ale țării, deoarece acestea sunt cele care controlează impozitarea și cheltuielile bugetului de stat.
Relevanța temei de cercetare se datorează faptului că reforma relațiilor fiscale este cea mai importantă componentă a transformărilor socio-economice care se desfășoară în Rusia. Succesul stabilizării economice în țară depinde în mare măsură de crearea unui mecanism optim de relații fiscale, asigurarea unei reale combinații de interese la toate nivelurile sistemului bugetar, și de realizarea unei veritabile egalități financiare pentru toate organele guvernamentale.
Scopul acestui subiect termen de hârtie este o descriere teoretică a tipurilor și principalelor instrumente ale politicii fiscale, dezvăluirea diferitelor puncte de vedere asupra modalităților de implementare a acesteia, luarea în considerare a tipurilor de deficit bugetar și a posibilităților de acoperire a acestuia. Se acordă multă atenție politicii fiscale a Rusiei și anume: identificarea contradicțiilor în sistemul fiscal și modalitățile de rezolvare a acestora, analiza bugetului de stat din ultimii ani.
Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:
în primul rând, politica fiscală a R.F. ca garanție a creșterii economice a țării;
în al doilea rând, starea actuală a politicii fiscale în Rusia și perspectivele dezvoltării acesteia.
În prezent, politica fiscală și bugetul sunt inseparabile unul de celălalt. Politica fiscală este cel mai important instrument de formare a bugetului de stat. Include baza teoretica iar în practică determină elementele de cheltuieli fonduri bugetare.
Prin politica fiscală și finanțarea bugetară este posibilă influențarea diverselor aspecte ale managementului, contribuind la accelerarea reînnoirii active de producție, cea mai rapidă introducere a progresului științific și tehnologic în producție.
Factorii externi au un impact grav asupra economiei ruse. Acest lucru se datorează faptului că, în ciuda ratelor ridicate de creștere economică din ultimii zece ani, structura actuală a economiei ruse încă nu îndeplinește cerințele moderne ale unei țări în curs de dezvoltare dinamică. Diferă semnificativ de structura economiei țărilor dezvoltate, unde proporția educației, științei și asistenței medicale este mare.
Parte principală
Concept, obiective, instrumente și tipuri de politică fiscală
În politica fiscală (buget-impozit) a statului se înțelege sistemul de reglementare a economiei prin cheltuieli publice și impozite, i.e. se rezumă la manipularea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale.
Se disting următoarele obiective ale politicii fiscale:
netezirea vibrațiilor ciclu de afaceri;
asigurarea unei creșteri economice durabile;
atingerea unui nivel ridicat de ocupare cu inflație moderată.
În funcție de faza ciclului în care se află economia, există politici fiscale stimulative și contractive. in ceea ce priveste metodele acestei politici, acestea sunt determinate in functie de ce scop dezvoltarea statului recunoscut ca autoritar – stabilizarea pe termen scurt sau realizarea echilibrului macroeconomic pe termen lung.
Dacă sistem economic se află într-o stare de recesiune, este nevoie de o politică fiscală expansionistă, care să asigure că guvernul recurge la încurajarea cheltuielilor și creșterea volumului real al PIB-ului. Pentru aceasta se folosește modelul de echilibrare a cererii agregate și a ofertei agregate.
Statul se blochează în mecanismul de echilibru dintre ele, stimulând fie cererea agregată, fie oferta agregată prin activarea cheltuielilor publice. Datorită acestui fapt, cererea se dezvoltă și venitul național crește, ceea ce înseamnă că economiile cresc și investițiile sunt activate. O astfel de politică de stimulare este eficientă în timpul unei recesiuni a economiei.
Monetariștii au propriile lor abordări cu privire la rolul stimulator al politicii fiscale. Spre deosebire de keynesieni, care acordă o importanță deosebită cantității de bani în circulație, monetariștii preferă activele de portofoliu, în timp ce acestea din urmă includ nu numai acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare, dar și capital real: bunuri de folosință îndelungată, capital uman, idei științifice, invenții etc.
Mecanismul impactului activelor din portofoliu asupra condițiilor pieței este construit după cum urmează. Să presupunem că pentru acoperirea deficitului bugetului de stat statul recurge la emiterea de obligațiuni. După ce le-au primit la dispoziție, entitățile comerciale le percep, în primul rând, ca proprietăți suplimentare; în al doilea rând, ca element extern care încalcă structura optimă stabilită anterior a activelor de portofoliu. Această percepție ambiguă a fondurilor datoriei publice îi determină pe antreprenori să reacționeze în două moduri, manifestate ca efect al proprietății și efect al substituției.
Efectul proprietății este că entitățile comerciale percep obligațiunile guvernamentale ca pe propria lor proprietate suplimentară, încep să-și crească cheltuielile de consum, concentrându-se pe valoarea totală a proprietății lor, iar acest lucru duce la o creștere a cererii agregate și a venitului național. Astfel, efectul proprietății are un efect pozitiv de stimulare nu numai asupra legăturilor structurale individuale, ci și asupra întregii economii a țării.
Să ne uităm la efectul substituției. Până la momentul emiterii obligațiuni de stat obligațiunile emise anterior sunt deja în circulație pe piață, astfel că obligațiunile nou emise vor fi primite pozitiv doar dacă plățile de dobândă la acestea sunt mai mari decât plățile la obligațiunile emise anterior. Deci creșterea dobândă asupra obligațiunilor nou emise devine o necesitate obiectivă. Dar în veniturile entităților comerciale, totul este interconectat: o creștere a ratei dobânzii la obligațiuni va duce inevitabil la o creștere a randamentului acțiunilor (dividendelor), ceea ce este echivalent cu o scădere a cererii de capital real (fizic) și , în consecință, cererea de investiții va scădea. Aceasta înseamnă că efectul de substituție duce la un efect descendent asupra cererii agregate și a venitului național al societății. Din punct de vedere, practica emiterii suplimentare de obligațiuni este nedorită.
Se poate concluziona că efectul de substituție funcționează în direcții opuse. Atunci când le evaluăm, trebuie să plecăm de la care dintre acțiunile indicate va fi mai puternică și cum se va construi relația în cadrul activelor din portofoliu, între obligațiuni și acțiuni. Eficacitatea politicii fiscale va depinde de aceasta.
Politica fiscală generală este împărțită în două tipuri: politică fiscală discreționară și nediscreționară (automată).
Politica fiscală discreționară este înțeleasă ca o activitate intenționată a statului asociată cu o schimbare a politicii de cheltuieli publice în legătură cu necesitatea implementării unor programe de angajare pe scară largă, abordarea problemelor sociale ale societății, progresele în asigurarea pensiilor, reformarea mecanismului de sistemul fiscal etc. Aici sunt cheltuieli guvernamentale, care sunt împărțite în achiziții prin transfer guvernamental (G) și plăți prin transfer guvernamental (tr ).
Achizițiile prin transfer public includ de obicei investiții publice, consumul public de bunuri și servicii, salariile angajaților sector public, procurarea de stocuri de stat de neatins în caz de ostilități, dezastre naturale oferirea de asistență umanitară altor țări.
Plățile de transfer includ subvenții, alocații pentru gospodărie, Securitate Socială(finanțarea învățământului primar și gimnazial, asistență medicală pentru săraci, copii și vârstnici, măsuri antiepidemie, cheltuieli culturale etc.)
Politica fiscală discreționară implementată pentru a netezi ciclul de afaceri este de două tipuri:
expansionist (stimulator) - asociat cu o creștere a cheltuielilor guvernamentale și reduceri de impozite, sau o combinație a acestor măsuri (deoarece efectul multiplicator al cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât cel al reducerilor de impozite). Pe termen scurt, o astfel de politică reduce scăderea producției prin finanțarea deficitară;
restrictiv (contractual) - asociat cu o creștere a impozitelor și o scădere a cheltuielilor guvernamentale, sau o combinație a acestor măsuri pentru limitarea creșterii inflaționiste a economiei.
Nediscreționar (automat) se referă la politica fiscală care vizează reglementarea cheltuielilor guvernamentale, venituri nefiscale iar soldul bugetului de stat printr-un mecanism automat, motiv pentru care se mai numește și politica „stabilizatorilor încorporați”. Politicile nediscreționare reduc amplitudinea fluctuațiilor ciclice ale ocupării forței de muncă și producției fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică.
Printre „stabilizatorii încorporați” se numără de obicei impozitul pe venit, impozitele indirecte (taxa pe valoarea adăugată etc.), prestațiile de șomaj și prestațiile sociale. Acestea ajustează automat valoarea deducerilor fiscale sau plăților de transfer în funcție de venit sau de fluctuațiile ciclice din economie. Ele nu trebuie confundate cu astfel de elemente ale funcționării mecanismului unei economii de piață precum flexibilitatea prețurilor la alimente, formarea cererii de pe piață, politicile de indexare a veniturilor etc. Ca urmare a unor astfel de politici, veniturile fiscale guvernamentale, cum ar fi veniturile gospodăriilor, cresc în timpul creșterii economice, dar sunt limitate sau stabilizate în perioadele de recesiune, inflație în creștere și șomaj. Cu ajutorul „stabilizatorilor” beneficiile sociale sunt menținute la un nivel stabil.
Dezavantajul politicii fiscale automate este că nu poate decât să netezeze consecințele fluctuațiilor ciclice ale economiei și ale politicii de venituri, dar nu le elimină cauzele. Prin urmare, „stabilizatorii încorporați”, de regulă, sunt aplicați în combinație cu măsurile discreționare de politică fiscală, apoi sunt mai eficienți.
1 Fiscalitate. Deficitul bugetar și excedentul bugetar
Impozitarea este unul dintre instrumentele eficiente ale politicii fiscale a statului. Taxele sunt un tip de plăți obligatorii percepute de stat de la persoane fizice și juridice și cheltuite pentru nevoile societății. Ansamblul legilor care sunt utilizate în fiscalitate, împreună cu mecanismul scutirii de taxe, formează conceptul de sistem fiscal. construcția sa se bazează pe două principii: funcțional și teritorial. Prima reglementează procedura de percepere a impozitelor; al doilea determină natura repartizării veniturilor fiscale.
Există trei funcții principale ale impozitelor: fiscală, de reglementare și socială. Funcția fiscală (distributivă) asigură încasarea fonduri fiscale v bugetul de statși fondurile extrabugetare și funcționarea cheltuielilor publice în conformitate cu cele aprobate legislatură reguli. Funcția de reglementare se realizează printr-un sistem de diferențiere stimulente fiscale. Are ca scop stimularea sau restrângerea dezvoltării anumitor industrii și activități. Astfel, taxele reglementează furnizarea de bunuri și servicii. Funcția socială are ca scop atenuarea inegalității dintre veniturile diferitelor grupuri sociale ale populației și este reglementată prin impozitarea diferențiată a persoanelor fizice și juridice. Impozitele îndeplinesc și o funcție de control legată de ordinea repartizării lor.
Elementele sistemului fiscal sunt ratele de impozitare, baza de impozitare și stimulentele fiscale. Cotele de impozitare sunt un sistem de indicatori ai cotei deducerilor fiscale din veniturile întreprinderilor și organizațiilor, în funcție de cuantumul acestor venituri. Pe măsură ce venitul crește, multiplii cresc de obicei cu o rată mai mare. deducerea este considerată limita atunci când toate veniturile sub formă de impozite sunt trecute la dispoziția bugetului de stat. Baza de impozitare este valoarea proprietății (venituri) care este supusă impozitării. Suma totală a veniturilor fiscale poate crește fie ca urmare a creșterii cotelor de impozitare, fie ca urmare a unei extinderi baza de impozitare. Reproducerea extinsă asigură o extindere constantă a bazei de impozitare. Stimulentele fiscale pot fi oferite persoanelor fizice și juridice sub diferite forme. Ele se pot manifesta prin cote de impozitare mai mici, de exemplu, pentru întreprinderile mici și mijlocii; producție nou deschisă anumită perioadă pot fi scutite de taxe. Cotele de impozitare reduse sunt plătite de întreprinderile care angajează persoane cu dizabilități etc.
În macroeconomie, impozitele sunt împărțite în două tipuri: autonome și forfetare, care nu depind de nivelul de rentabilitate al producției, și impozitele pe venit, care sunt într-o relație similară. Valoarea acestora este determinată prin înmulțirea cotei marginale de impozitare (t) cu suma venitului primit ( g ). În ceea ce privește cota marginală de impozitare, aceasta se calculează ca raport dintre creșterea veniturilor fiscale pentru o anumită perioadă ( D T) la valoarea creșterii veniturilor pentru această perioadă ( Dg ):t=D T/ Dg .
Taxele au un impact pozitiv sau negativ asupra volumului producției naționale și are loc cu efect multiplicator. Multiplicatorul fiscal este negativ. Acest lucru se datorează faptului că are un efect opus asupra mărimii veniturilor. În același timp, este posibil să se calculeze atât multiplicatorul impactului complex al deducerilor fiscale, cât și separat multiplicatorul impozitelor autonome și multiplicatorul impozitelor pe venit. Principiul de calcul este același, doar datele inițiale diferă. Luați în considerare acțiunea multiplicatorului autonom al impozitului folosind un grafic și o expresie algebrică. [Anexa B]. Multiplicatorul autonom al impozitului este raportul dintre modificarea volumului producției (venitului) și modificarea care a determinat-o și modificarea impozitelor autonome care a determinat-o.
Impozitarea este principalul mijloc de formare a veniturilor din bugetul de stat. Pentru funcționarea normală a economiei, este necesar ca cheltuielile statului să fie echilibrate anual cu partea de venituri a bugetului, iar prin aceasta - cu sistemul fiscal al statului. În practică, este foarte problematică atingerea conformității absolute, ceea ce duce adesea la un deficit bugetar, care reprezintă un exces al cheltuielilor guvernamentale față de volumul veniturilor bugetare. O astfel de stare este obișnuită, deoarece partea profitabilă este starea sa viitoare, care nu se schimbă în mod anual (la sfârșitul anului), ci zilnic și orar. Conform stabilit standarde internaționale dimensiunea deficitului bugetar nu trebuie să depășească 5% din valoarea PIB-ului produs de țară. Cifra de 5% este luată pe baza faptului că o funcționare normală economie de piata este capabil să asigure o creștere de 5% a PIB în decurs de un an, ceea ce va face posibilă acoperirea deficitului existent anterior într-un an, altfel se va acumula, formând o datorie publică.
Datoria publică reprezintă costul total al deficitelor bugetare pe un număr de ani. Dacă luăm un singur an, atunci datoria publică poate fi egală cu deficitul bugetar. Datoria publică poate fi internă (datorii către persoane fizice și juridice proprii prin obligațiuni de împrumut) și externă (datorii către state străine, persoanele fizice și juridice ale acestora).
Distingeți între deficitul structural și cel ciclic al bugetului de stat. Deficitul structural este definit ca diferența dintre veniturile și cheltuielile guvernamentale în cazul în care economia funcționa în condiții de ocupare deplină a populației, asigurând volumul maxim de producție și sub rezerva stabilității sistemului fiscal utilizat. Un deficit ciclic este un deficit cauzat de o reducere a veniturilor fiscale către stat ca urmare a scăderii activității afacerilor și, în același timp, formând un exces al cheltuielilor planificate anterior față de fondurile primite de către state.
În cazul în care deficitul bugetar efectiv în acest an este mai mic decât deficitul structural estimat, atunci se vorbește de prezența unui excedent bugetar. Dacă în timpul formării bugetului se pune depășirea laturii de venituri a bugetului de stat față de latura de cheltuieli, în acest caz se vorbește despre un excedent de venituri bugetare sau un excedent al bugetului de stat. Dacă cheltuielile guvernamentale cresc D K) cu aceeași sumă cu creșterea veniturilor fiscale ( D T), atunci avem de-a face cu un buget echilibrat, iar raportul dintre aceste valori este multiplicatorul bugetului echilibrat:
unde Msb este un multiplicator.
1.2 Multiplicatori ai cheltuielilor guvernamentale, a impozitelor și a unui buget echilibrat
Fiscală (politica fiscală) a statului pe termen scurt poate fi însoțită de efectele multiplicatorilor cheltuielilor guvernamentale, a impozitelor și a unui buget echilibrat. În cele din urmă, rezultatul acestei politici se exprimă într-o creștere a veniturilor, a producției. Prin urmare, efectele multiplicatoare joacă un rol important în alegerea măsurilor de politică fiscală.
Multiplicatorul bugetar (multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale) este raportul dintre modificarea venitului național real și modificarea cheltuielilor guvernamentale care a determinat-o.
Multiplicatorul fiscal este raportul dintre modificarea venitului național real și modificarea impozitelor care a determinat-o.
Multiplicator bugetar echilibrat - o creștere egală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor determină o creștere a veniturilor cu o sumă egală cu creșterea cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor; coeficient numeric egal cu unu.
Economistul norvegian T. Haavelmo a demonstrat că cu funcția keynesiană de consum, chiar dacă se menține un buget echilibrat, apare un efect multiplicator, în timp ce multiplicatorul bugetar echilibrat este egal cu unu, D Y= D G= D T. Această concluzie se numește teorema Haavelmo și se explică prin faptul că multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât multiplicatorul impozitului.
Curba Laffer este o curbă care reflectă relația dintre valoarea cotei de impozitare și primirea de fonduri de la acestea la bugetul de stat.
Ideea de bază din spatele Curbei Laffer este că, pe măsură ce cota de impozitare crește, veniturile fiscale vor crește la un anumit nivel maxim și apoi vor scădea, deoarece taxe mari constrânge activitatea economică a entităților economice, rezultând o reducere a producției și a veniturilor. Reducerea cotelor de impozitare va determina o reducere a veniturilor guvernamentale pe termen scurt. Pe termen lung, cotele de impozitare mai mici vor stimula economiile, investițiile și ocuparea forței de muncă, rezultând o producție mai mare și venituri impozabile, ceea ce va crește veniturile fiscale ale guvernului. Această abordare a fost propusă de susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei”.
economist american Arthur B. Laffer a teoretizat programul din anii 1980 al administrației Reagan de stimulare a activității economice în Statele Unite.
A. Laffer credea că o creștere excesivă a cotelor de impozitare pe venit subminează stimulentele pentru investiții, reduce activitatea muncii și provoacă tranziția economiei legale la economia subterană. Motivul pentru aceasta a fost așa-numitul „efect Laffer”, o reflectare grafică a căruia este „curba Laffer”, cu justificarea căreia a prezentat-o în 1974.
Curba Laffer arată dependența sumei impozitului pe venit primit de stat de cotele de impozitare. [Anexa B]
Semnificația „efectului Laffer” este că o scădere a cotelor de impozitare va determina o reducere a veniturilor guvernamentale, dar această reducere va fi de natură pe termen scurt, pe termen lung, reducerile de impozite vor determina o creștere a economiilor, investițiilor. și angajare.
Și deși este incontestabil că o modificare a cotelor de impozitare are un efect stimulativ sau inhibitor asupra economiei, în practică construcțiile teoretice ale lui Laffer s-au dovedit a fi eronate: ponderea economiilor și a ofertei de muncă nu a crescut.
Utilizarea practică a curbei Laffer s-a dovedit a fi foarte problematică, deoarece, în primul rând, a fost dificil de determinat dacă economia țării se află pe partea stângă sau dreaptă a curbei într-o anumită perioadă de timp; în al doilea rând, volumul investițiilor în economia țării este influențat de mulți factori pe lângă cotele de impozitare.
Astfel, putem spune că efectul Laffer nu a adus rezultatele scontate.
cheltuieli de politică fiscală bugetară
2. Starea actuală a politicii fiscale în Rusia și perspectivele dezvoltării acesteia
În mesajul bugetar al Președintelui Federației Ruse adresat Adunării Federale a Federației Ruse privind politica bugetară în perioada 2008-2010, au fost definite orientări strategice pe termen mediu - promovarea dezvoltării sociale și economice a Federației Ruse cu luarea în considerare necondiționată a criteriile de eficienţă şi eficacitate a cheltuielilor bugetare. Studiul problemei administraţiei fiscale face posibilă relevarea multor aspecte complexe şi specifice ale activităţilor de impozitare şi autoritatile financiare, structurile de stat și departamentale, autoritățile legislative și executive ale subiecților Federației, autoritățile locale.
Clasificarea bugetară a Federației Ruse conține o nouă definiție - administratorii veniturilor la bugetele Federației Ruse la Legea federală „Cu privire la Clasificarea bugetară RF". Administratorii veniturilor la bugetele Federației Ruse în 2007 sunt 62 de departamente, ministere, servicii, agenții, precum și Banca Centrală a Federației Ruse, fonduri teritoriale obligatorii. asigurare de sanatate Astfel, în sens juridic, conceptul de „administrator al veniturilor bugetare” reunește atât autoritățile fiscale ale Serviciului Fiscal Federal, cât și autoritățile executive cu un scop funcțional fundamental diferit, dar care au și funcția de administrare a veniturilor bugetare.
Astfel, în 2007, Administrația Președintelui Federației Ruse a administrat veniturile din utilizarea proprietăților federale situate în afara țării; venit din transferul unei părți din profitul rămas după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii ale întreprinderilor de stat federal.
Urmărirea acestor orientări strategice a permis realizarea unor progrese semnificative în atingerea obiectivelor stabilite pe termen mediu politica bugetara- îmbunătățirea calității vieții populației, crearea condițiilor pentru asigurarea unor schimbări structurale pozitive în economie și sfera socială, rezolvarea problemelor de echilibru macroeconomic, creșterea eficienței și transparenței managementului finanțelor publice.
În sistemul priorităților politicii fiscale, eficiența administrării veniturilor bugetare în funcție de stat și de instituțiile sale de putere și control devine din ce în ce mai importantă. Administrarea fiscală este un concept mai larg și mai divers decât administrarea fiscală. În primul rând, administrarea fiscală reflectă interacțiunea dintre categoria fiscală și categoria bugetară; în al doilea rând, acest concept extinde sfera de administrare la întreaga latură de venituri a bugetelor, atât federale, cât și4 și teritoriale; în al treilea rând, administrația fiscală extinde și specifică funcția țintă, deoarece reflectă nu numai sarcina de funcționare eficientă. autoritățile fiscale dar și funcționarea eficientă a întregului mecanism de formare a potențialului bugetar și fiscal al statului; în al patrulea rând, conceptul de „administrare bugetară și fiscală” relevă mai semnificativ orientarea socială a administrației veniturilor statului, întrucât impozitele și veniturile sunt administrate pentru a forma bugetul de stat ca instituție socio-politică și economică a societății civile, exprimându-și interesele în concentrat, conținut general. Astfel, administrația fiscală asigură resurse pentru implementarea întregii game de funcții ale statului, inclusiv funcțiile de administrație publică și reglementare, apărare și securitate, dezvoltarea economiei naționale și funcții sociale.
Conținutul financiar și economic al administrării fiscale constituie baza inițială pentru dezvăluirea priorităților și, în consecință, a principiilor administrării fiscale.
Ca urmare a introducerii unor amendamente complexe la Codul bugetar al Federației Ruse, a fost creată o bază legislativă pentru funcționarea și dezvoltarea eficientă a sistemului bugetar al țării, creșterea eficienței cheltuielilor bugetare și restructurarea sectorului public. A fost legiferat un nou mecanism de utilizare a veniturilor din petrol și gaze din bugetul federal, au fost stabiliți parametrii pentru formarea unui transfer de petrol și gaze și limite ale mărimii deficitului bugetar federal.
Fondul de Stabilizare al Federației Ruse, care a funcționat în perioada 2004-2007, și-a îndeplinit sarcinile încredințate de a menține stabilitatea macroeconomică, de a proteja economia și sistemul bugetar de fluctuațiile situației economice externe și de a reduce povara datoriei.
A fost format un Fond de Rezervă pentru a asigura echilibrul bugetului federal și îndeplinirea angajamentelor de cheltuieli în cazul veniturilor insuficiente din petrol și gaze și un Fond Național de Asistență Socială, care vizează în primul rând acumularea de resurse financiare pentru a asigura sustenabilitatea pe termen lung. sistemul de pensii.
Pentru a asigura continuitatea și predictibilitatea proiecțiilor bugetare, pentru a crea o bază legală pentru încheierea contractelor guvernamentale multianuale și pentru a forma orientări pe termen mediu pentru afaceri, toate bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse trec la cele financiare pe termen mediu. planificare; buget federal iar bugetele fondurilor nebugetare de stat ale Federației Ruse se formează și se aprobă pe o perioadă de 3 ani.
În 2007, bugetul federal și bugetele fondurilor de stat extrabugetare ale Federației Ruse au fost adoptate pentru prima dată pentru 2008 și pentru perioada de planificare 2009-2010, ceea ce a făcut posibil să se pună bazele pentru formarea proiecțiilor bugetare pentru 2009. -2011 în anul curent în formatul „trei ani rulant”. Mulți subiecți ai Federației Ruse și municipii au aprobat, de asemenea, primele lor bugete pe 3 ani. Îmbunătățirea în continuare a sistemului de planificare financiară pe termen mediu este împiedicată, în special, de lipsa unei proceduri aprobate de guvernul Federației Ruse pentru elaborarea unei previziuni pentru dezvoltarea socio-economică a Federației Ruse. Norme stabilite legislativ care vizează îmbunătățirea eficienței cheltuielilor bugetare.
Au fost introduse programe pe termen lung și departamentale, contractele de stat și municipale ca noi instrumente bugetare, s-au raționalizat mecanismele de planificare și execuție a investițiilor bugetare, s-au creat premisele pentru dezvoltarea de noi forme de furnizare și sprijin financiar de stat și municipal. Servicii.
Cu toate acestea, punerea în aplicare practică a acestor instrumente și mecanisme a fost amânată în mod nejustificat. Guvernul Federației Ruse nu a aprobat procedurile pentru formarea, implementarea și evaluarea eficacității programelor țintă pe termen lung, formarea și implementarea programului federal de investiții țintite, formarea și sprijinirea financiară a sarcinii de stat de către federal agentii guvernamentale. Baza de reglementare și metodologică pentru formarea și sprijinirea financiară a sarcinilor statului pentru instituțiile autonome nu a fost creată în totalitate.
Amendamentele la Codul bugetar al Federației Ruse definesc mai clar componența și competențele participanților la procesul bugetar, extind independența și măresc responsabilitatea principalilor manageri, manageri și destinatari ai fondurilor bugetare în pregătirea și execuția bugetelor, formarea si prezentarea raportarii bugetare.
Din 2008, a fost introdus un sistem de monitorizare a calității managementului financiar, realizat de principalii manageri ai fondurilor bugetare federale. În același timp, trecerea la noua organizare Procesul bugetar la toate nivelurile sistemului bugetar este constrâns de normele legislative învechite care reglementează implementarea controlului financiar de stat și municipal, răspunderea pentru încălcarea legislației bugetare, precum și practica consacrată de modificare a bugetelor aprobate, în special la sfârșitul an financiar.
1 Principalele priorități de cheltuieli bugetare
lege federala„Cu privire la bugetele federale pentru 2008 și pentru perioada de planificare 2009 și 2010” prevede o creștere semnificativă a cheltuielilor bugetare pentru implementarea domeniilor prioritare politici publice.
Totodată, au fost determinate și cheltuieli aprobate condiționat pentru anii 2009 și 2010. Aceste fonduri, precum și veniturile suplimentare ale sistemului bugetar, apărute în legătură cu perfecționarea prognozei pentru dezvoltarea socio-economică a Federației Ruse, reprezintă o resursă pentru adoptarea de noi obligații bugetare.
Îndeplinirea necondiționată a obligațiilor de cheltuieli existente, punerea în aplicare a deciziilor deja luate reprezintă principiul de bază al unei politici bugetare responsabile, care necesită și o analiză continuă a eficacității obligațiilor de cheltuieli existente, cu adoptarea, dacă este cazul, a deciziilor privind încetarea acestora. sau restructurare. Dacă necesitatea sau oportunitatea unor astfel de obligații se pierde, atunci modificările la actele care definesc aceste obligații și domeniul lor de aplicare trebuie făcute în timp util, înainte de depunerea proiectului de lege federală privind bugetul federal către Duma de Stat.
Pentru a profita pe deplin de bugetul pe 3 ani, modificările la bugetul aprobat ar trebui reduse la minimum, ceea ce va permite nu numai utilizarea eficientă a alocărilor bugetare deja planificate, dar și economisirea resurselor pentru asumarea de noi angajamente de cheltuieli în următorul ciclu bugetar.
Deciziile de majorare a obligațiilor existente sau de stabilire a unora noi ar trebui luate numai în limita resurselor financiare disponibile pentru implementarea acestora în limitele stabilite de legislația bugetară.
O parte din aceste resurse în 2009-2011 trebuie direcționată către sprijinul financiar pentru obligațiile de cheltuieli luate în considerare la modificarea Legii federale „Cu privire la bugetul federal pentru 2008 și pentru perioada de planificare 2009-2010”.
La întocmirea și luarea în considerare a proiectului de buget federal pentru 2009 și pentru perioada planificată 2010 și 2011, este necesar să se asigure orientarea socială și inovatoare a acestuia, acordând o atenție deosebită necesității de sprijin financiar pentru rezolvarea următoarelor sarcini prioritare.
Domeniile prioritare ale cheltuielilor bugetare ar trebui să fie sănătatea, educația, cercetarea și dezvoltarea, modernizarea infrastructura de transport.
Una dintre componentele reformei sectorului public este reforma salariilor, care este considerată în condițiile actuale de dezvoltare socio-economică inovatoare a Federației Ruse ca un instrument eficient pentru asigurarea îndeplinirii obligațiilor statului de îmbunătățire a calității servicii sociale gratuite oferite.
În 2008, este necesară implementarea deciziei luate de Guvernul Federației Ruse la sfârșitul anului 2007 privind transferul instituţiile bugetare privind noi sisteme de salarizare cu sprijin financiar adecvat pentru această decizie în detrimentul bugetului federal.
Ar trebui prevăzute alocații bugetare pentru indexarea regulată a prestațiilor pentru cetățenii cu copii, pentru creșterea plăților compensatorii pentru îngrijirea persoanelor cu dizabilități din grupa I, a copiilor cu dizabilități și a cetățenilor în vârstă.
Ținând cont de dinamica pozitivă a natalității, ar trebui să ne așteptăm la o creștere a nevoii de fonduri capital de maternitate.
Trebuie prevăzute credite pentru a rezolva problema furnizării de locuințe permanente militarilor și veteranilor Forțelor Armate până în 2010, iar până la sfârșitul anului 2012, fondul de locuințe de serviciu pentru militari ar trebui să fie complet format.
Se propune concentrarea creșterii cheltuielilor pe punerea în aplicare a programelor federale țintite existente și adoptarea de noi în următoarele domenii prioritare.
În primul rând, este dezvoltarea infrastructurii de transport. în 2009, cheltuielile pentru implementarea programului țintă federal „Modernizarea sistemului de transport al Rusiei (2002-2010)” ar trebui majorate, iar din 2010 ar trebui făcute alocări pentru un nou program țintă federal la scară largă „Dezvoltarea sistemul de transport al Federației Ruse în perioada 2010-2015”.
În plus, începând cu 2010, este necesară creșterea cheltuielilor pentru revizuire, reparatii si intretinere autostrăzi semnificație federală, ținând cont de perioada din 2011 până la finanțarea integrală pe baza standardelor stabilite.
Din 2009, în cadrul acestei direcții, implementarea programului țintă federal „Modernizare sistem unificat organizarea traficului aerian în Federația Rusă (2009-2015)”, precum și alocațiile pentru implementarea programului țintă federal „Sistemul global de navigație” ar trebui majorate.
A doua direcție este sprijinul tehnologii moderneși inovație. În cadrul acestuia, ar trebui implementate programele țintă federale „Dezvoltarea tehnologiei maritime civile” pentru 2009-2016 și „Personalul științific și științific-pedagogic al Rusiei inovatoare” pentru 2009-2013, precum și alocările sporite pentru punerea în aplicare a legislației federale. programul spațial.
În sistemul priorităților politicii fiscale, eficiența administrării veniturilor bugetare în funcție de stat și de instituțiile sale de putere și control devine din ce în ce mai importantă. Între timp, nu doar problema eficienței administrației, ci și însuși conținutul acestei categorii nu a fost încă suficient definit nici în teoria financiară, nici în legislația financiară și fiscală. Eliminarea acestor lacune este necesară atât pentru formarea unui sistem normativ-instrumental de administrare, cât și pentru practică, la care participă un ansamblu mare de subiecți administrativi, înzestrați cu anumite competențe.
Principalele priorități naționale ale administrației fiscale sunt determinate de condițiile transformării pieței, de creștere economică și de necesitatea rezolvării sarcinilor strategice de asigurare a competitivității țării în contextul globalizării relațiilor economice, financiare, comerciale, demografice și politice. Principalele priorități naționale ale administrației fiscale, ținând cont de condițiile obiective identificate și obiectivele strategice, includ:
creșterea eficienței administrației bugetare și fiscale în formarea unui fond centralizat de resurse financiare acumulate în trezoreria statului și sistemul bugetar municipal al autonomiei locale;
reducerea amplorii evaziunii fiscale de către entitățile comerciale din așa-numita economie neobservată;
realizarea întăririi efectelor stimulatoare ale politicii fiscale în raport cu contribuabilii care respectă legea și promovarea unei creșteri generale a armonizării intereselor statului și antreprenoriatului autohton;
asigurarea în procesul de administrare a implementării efective a funcțiilor de finanțe, în special de control, și, în consecință, de eficiență;
bugetare şi controlul fiscalîn stadiul formării resurselor de stat;
implementarea funcţiei sociale a impozitelor în raport cu indivizii, asistență activă a populației în obținerea de beneficii fiscale legal stabilite și deduceri sociale din baza impozabilă, ținând cont de statutul social, diferențierea, starea de proprietate și veniturile cetățenilor, noi direcții politica populatiei;
protejarea prin mijloace și instrumente de administrare bugetară și fiscală a intereselor de export-import ale statului, pieței interne, producătorilor interni, ținând cont de factorii și condițiile de aderare a Rusiei la OMC;
identificarea și generalizarea în procesul practicii de administrare bugetară și fiscală a oportunităților și recomandărilor specifice pentru eliminarea deficiențelor și îmbunătățirea legislației fiscale și bugetare și financiare în general, a mecanismului legal de funcționare a impozitelor specifice, taxelor, plăților vamale, a activităților; a organelor fiscale, a administratorilor veniturilor bugetare, a sistemului judiciar.
Studiul problemei administrației fiscale permite dezvăluirea multor aspecte complexe și specifice ale activității autorităților fiscale și financiare, structurilor de stat și departamentale, autorităților legislative și executive ale entităților constitutive ale Federației și administrațiilor locale.
2 Principalele scopuri și obiective ale politicii bugetare pentru 2009-2011 și perspectivă suplimentară
La definirea scopurilor și obiectivelor politicii bugetare, trebuie plecat de la faptul că în ultimele luni incertitudinea a crescut semnificativ pe piețele mondiale de materii prime, alimente și capital. Creșterea economică globală continuă să încetinească.
Factorii externi au un impact grav asupra economiei ruse. Acest lucru se datorează și faptului că, în ciuda ratelor ridicate de creștere economică din ultimii zece ani, structura actuală a economiei ruse încă nu îndeplinește cerințele moderne ale unei țări în curs de dezvoltare dinamică. Diferă semnificativ de structura economiei țărilor dezvoltate, unde proporția educației, științei și asistenței medicale este mare.
În asemenea condiții, este necesară creșterea stabilității economiei naționale prin îmbunătățirea structurii acesteia, introducerea de inovații, modernizarea furnizării de servicii sociale, îmbunătățirea infrastructurii de transport, energie și financiară și crearea unui mediu favorabil activității antreprenoriale.
În acest scop, politica bugetară ar trebui să fie formată cu un grad de prudență corespunzător, să ia în considerare toate scenariile posibile de dezvoltare a economiei mondiale, inclusiv cele negative, și, în același timp, să fie activă, să utilizeze la maximum toate oportunitățile disponibile. măsură. Cea mai acută problemă în prezent este creșterea prețurilor.
Necesitatea încetinirii creșterii prețurilor este atât o problemă macroeconomică, cât și o problemă socială.
Inflația reduce veniturile reale ale cetățenilor, puterea lor de cumpărare, înclinația spre economisire, subminează bazele planificării bugetare multianuale.
Asigurarea echilibrului sistemului de pensii este una dintre cele mai grave probleme ale politicii economice.
Pentru a îmbunătăți eficiența și eficacitatea politicii bugetare, Guvernul Federației Ruse ar trebui să se concentreze pe rezolvarea următoarelor sarcini principale.
În primul rând, politica fiscală ar trebui să-și păstreze importanța ca cel mai important instrument de reglementare macroeconomică. Ar trebui să vizeze asigurarea unei dezvoltări echilibrate a economiei, jucând un rol important în reducerea inflației. Una dintre premisele de bază pentru rezolvarea acestei probleme este respectarea necondiționată a prevederilor stabilite în 2007. Cod bugetar Cerințele Federației Ruse pentru a asigura sustenabilitatea pe termen lung a sistemului bugetar, utilizarea veniturilor din petrol și gaze și limitarea deficitului bugetar federal.
În al doilea rând, este necesară consolidarea rolului bugetului în stimularea creșterii economice și ridicarea nivelului de trai al populației pe termen lung. Începând cu anul 2009, proiectele bugetului federal și bugetele fondurilor extrabugetare de stat pentru următorii 3 ani ar trebui să fie formate ținând cont de principalii parametri ai previziunilor bugetare pentru o perioadă de 15 ani, iar în unele domenii - pentru o perioadă de 15 ani. perioadă mai lungă.
Anul acesta este necesar să se elaboreze o strategie bugetară pe termen lung pentru perioada până în 2023. Ar trebui să includă principalii parametri ai sistemului bugetar, să identifice riscurile pe termen lung și să stabilească ținte pentru a căror realizare este necesară mobilizarea resurselor bugetare pentru a crește competitivitatea economiei ruse și a viza politica socială.
Pentru a asigura implementarea deplină a principiului fiabilității previziunii economice ca una dintre premisele fundamentale pentru îmbunătățirea calității planificării bugetare, este necesară creșterea semnificativă a fiabilității și extinderea orizontului de prognoză al dezvoltării socio-economice a țării.
În al treilea rând, este necesar să se formeze un mecanism stabil asigurarea pensiei pe termen lung, creând condiții pentru a primi o pensie decentă atât pentru cei care s-au pensionat deja, cât și pentru cei care vor trebui să o facă în viitor.
În al patrulea rând, cheltuirea eficientă a fondurilor bugetare prin trecerea la prestarea financiară a serviciilor publice pe baza sarcinii statului și a principiilor finanțării pe cap de locuitor. În același timp, ar trebui oferite stimulente pentru a se asigura că calitatea și volumul serviciilor furnizate îndeplinesc cerințele stabilite în sarcină.
În al cincilea rând - finalizarea perioadei de tranziție a formării unui nou sistem de autoguvernare locală.
În al șaselea rând, trecerea practică la principiile moderne ale investițiilor publice și implementarea programelor pe termen lung în detrimentul fondurilor bugetare.
În al șaptelea rând, dezvoltarea în continuare a practicilor de bugetare bazate pe performanță. Ca parte a planificării bugetare, este necesar să se asigure corelarea rapoartelor privind rezultatele și principalele activități ale entităților de planificare bugetară, programele pe termen lung și programele țintă departamentale, precum și justificările alocațiilor bugetare.
Al optulea - îmbunătățirea eficienței gestionării fondurilor Fond de rezervă, Fondul Naţional de Avere, fonduri bugetare temporar libere. Asigurarea fiabilității plasării acestor fonduri rămâne o prioritate necondiționată.
Al nouălea - îmbunătățirea calității gestionării proprietății de stat și a eficienței sectorului public. Procesul de corporatizare a întreprinderilor unitare ale statului federal care nu sunt necesare exercitării puterilor publice ar trebui finalizat în următorii ani. Ar trebui creat un cadru legal pentru privatizarea proprietății instituțiilor de stat și municipale, precum și pentru a asigura posibilitatea retragerii prin decizie a proprietarului și privatizarea ulterioară a unei părți din proprietatea unei întreprinderi unitare. Este necesară extinderea practicii de reprezentare a intereselor statului în organele guvernamentale societățile pe acțiuni directori independenți în loc de funcționari publici.
Al zecelea - extinderea practicii de a lua în considerare eficacitatea activității autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse atunci când se iau decizii privind acordarea de sprijin financiar din bugetul federal. Extinderea relațiilor interbugetare bazate pe implementarea consecventă a principiului obligațiilor reciproce ale autorităților publice care participă la acestea, în primul rând în implementarea investițiilor și a cheltuielilor sociale.
A unsprezecea - îmbunătățirea structurii și mecanismelor de control financiar de stat și municipal, eliminarea paralelismului și a dublarii în acest domeniu.
Concluzie
Rezultatele analizării politicii fiscale au concluzionat că impactul asupra economiei cheltuielilor guvernamentale și al impozitelor este contradictoriu: pe de o parte, cheltuielile guvernamentale creează cerere suplimentară efectivă și, prin urmare, stimulează creșterea economică, dar pe de altă parte, impozitarea populația utilizată în acest scop își poate reduce cererea de consum. Statul încearcă să implice temporar fonduri libere în circulație, să creeze, prin redistribuire, condiții optime pentru procesul de reproducere.
Ca cea mai mare realitate economică, acoperind toate sferele vieții unei țări, cheltuielile publice joacă un rol central în determinarea structurii consumului, investițiilor și profitului în economie.
Modificările în cheltuielile guvernamentale și impozitele afectează valoarea veniturilor. Acest lucru crește posibilitatea utilizării politicii fiscale pentru a stabiliza economia. Când economia este în recesiune, poate fi necesară reducerea impozitelor sau creșterea cheltuielilor guvernamentale pentru a crește producția. Și atunci când economia este în plină expansiune, impozitele ar trebui crescute și cheltuielile reduse pentru a readuce economia la ocuparea deplină a forței de muncă.
În practică, politica fiscală este utilizată în mod activ pentru a stabiliza economia. Extinderea cheltuielilor publice și reducerile de taxe vor fi aplicate atunci când va fi necesar pentru a ajuta economia să iasă din criză. Reducerea cheltuielilor și creșterea impozitelor se practică atunci când este necesară încetinirea redresării excesive.
Politica fiscală și bugetul sunt inseparabile unul de celălalt. Această politică este cel mai important instrument pentru formarea bugetului de stat. Pe de altă parte, include o bază teoretică și determină în practică elementele de cheltuieli bugetare.
Cu toate acestea, nu în toate țările politica fiscală este capabilă să asigure un venit stabil Bani la trezoreria statului. O serie de țări trebuie să se confrunte cu fenomenul deficitelor bugetare.
În prezent, problema datoriei publice este foarte urgentă. Măsurile de politică fiscală nu au întotdeauna succes. Uneori, acestea sunt însoțite de manifestări împovărătoare și pot chiar împiedica stabilizarea economiei naționale. Uneori acestea sunt dureri de creștere inevitabile, iar rezultatul final va fi benefic. Astfel, se poate considera că este necesară îmbunătățirea mecanism bugetarși să-și consolideze baza de venituri pentru a-și consolida circulația monetară și poziția financiară. Un studiu cuprinzător al acestei probleme, precum și utilizarea competentă a mecanismelor de politică fiscală, face posibilă asigurarea unor rate stabile de creștere economică, posibilitatea utilizării pârghiilor economice de reglementare de către stat. Conceptul construcției sale s-a bazat pe respingerea ideii de eliminare a impozitelor, pe formarea unui sistem integral care să acopere impozitarea veniturilor, proprietății și consumului și să contribuie la formarea relațiilor de piață. Cu toate acestea, s-a bazat în principal pe experiență străină impozitare în condiţiile tranziţiei de la economie de stat la piata nu a fost. Prin urmare, până în prezent, Federația Rusă s-a dezvoltat sistemul fiscal, care nu poate fi considerată finală și se află în permanență în proces de dezvoltare.
În concluzie, se poate observa că problema impozitării, indiferent de loc și timp, va rămâne actuală. Dar o politică fiscală bine formată și urmărită consecvent, de regulă, se caracterizează prin atingerea stabilității macroeconomice, a echilibrului finanțelor publice și duce la un stil de viață stabil, echilibrat, prosper pentru toți subiecții statului.
Glosar
Nr. p/p Concept Definitie 1 Circulatia banilor - circulatia banilor in circulatia economica interna a tarii, in sistemul relatiilor economice externe, in forma numerar si necash care deserveste vanzarea de bunuri si servicii 2 Circulatia banilor - o manifestare a esenței banilor în mișcarea lor din care se exprimă valoarea tuturor celorlalte bunuri4 Masa monetară este volumul total al mijloacelor de cumpărare și plată care servesc cifrei de afaceri și deținute de persoane juridice și persoane fizice, precum și de stat5 Valoarea de schimb este capacitatea unui produs de a fi schimbat cu alte bunuri în anumite proporții6 tranzacții și din partea activelor bani – monetar masa în circulație, adică totalitatea mijloacelor de plată care circulă în țară în momentul de față 9 Cifra de afaceri de plată este mișcarea banilor, în procesul căreia îndeplinesc funcția de mijloace de plată 10 Esența banilor este un produs specific, cu forma naturală de care funcţia socială a echivalentului universal creşte împreună
Politica fiscala - este politica statului în domeniul cheltuielilor publice și al fiscalității, care vizează menținerea unui nivel ridicat al ocupării forței de muncă, a inflației scăzute, a creșterii avuției naționale și a echilibrului balanței de plăți.
Buget- o schemă de venituri și cheltuieli ale unei anumite persoane sau entitate legală(familie, afacere, organizație, stat etc.), stabilit pentru o anumită perioadă de timp (de obicei 1 an).
Obiectivele politicii fiscale:
- pe termen scurt - menținerea PIB-ului la nivel potențial, asigurarea ocupării depline, a unui nivel stabil al prețurilor, a unei balanțe de plăți echilibrate.
- pe termen lung - creşterea economică a producţiei de PIB neinflaţionist .
Instrumente de politică fiscală sunt veniturile și cheltuielile bugetul de stat, cu ajutorul căruia guvernul influențează cheltuielile totale planificate (cererea agregată).
Bugetul de stat- o estimare (listă) a veniturilor și cheltuielilor guvernamentale pe surse de venit și canale principale de distribuție.
Bugetul de stat poate fi redus la un excedent sau deficit. Surplus bugetar (excedent) - excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Deficit bugetar (deficit) - excesul cheltuielilor asupra veniturilor.
Cheltuieli guvernamentale - sunt cheltuieli efectuate de stat pentru a crea condiții normale pentru viața de zi cu zi a populației și activitatea antreprenorială privată.
Pe baza împărțirii bugetului de stat în 3 componente, bugetul de stat poate fi împărțit în grupe bugetare: autorități federale, republicane și locale. Cheltuieli bugetare federale: apărare națională, securitate națională și aplicarea legii, economia națională, locuințe și servicii comunale, protecția mediului, educație, cultură și cinematografie, îngrijire medicală, cultură fizică și sport, plăți sociale, transferuri interbugetare, plata dobânzii la datorie publica etc. Cheltuielile guvernamentale republicane și locale - educație, securitate socială, îngrijire medicală, autostrăzi, menținerea ordinii și securitatea internă. În Rusia, cheltuielile guvernamentale se reflectă în bugetul consolidat, adică rezumatul tuturor bugetelor și constă din două părți: achiziții guvernamentale de bunuri și servicii; transferurile sunt plăți gratuite către gospodării.
Venitul statului - o parte din venitul national, care se concentreaza in mainile statului prin impozite si venituri nefiscale.
Taxele sunt colectate de stat atât la nivelul guvernului federal, cât și al autorităților locale (districte, municipalități, districte etc.). In functie de modalitatile de colectare, impozitele sunt impartite in directe si indirecte.
Impozite directe - impozite pe care plătitorul le plătește direct din veniturile sale către serviciul fiscal sau autoritățile locale. Structura lor include: impozit pe venitul personal (impozit pe venit), impozit pe venit, impozit pe moștenire, impozit pe proprietate sau impozit pe proprietate.
Impozite indirecte - taxe pe bunuri sau servicii, stabilite ca suprataxa la pret si tarif . Cumpărătorul este plătitorul impozitului indirect: taxe pe vânzări, accize, taxe vamale percepute asupra mărfurilor importate, taxa pe valoarea adăugată.
Dacă majoritatea veniturilor bugetului federal sunt impozite directe, atunci impozitele indirecte reprezintă o parte semnificativă din veniturile autorităților locale.
politica fiscala este o politică de manipulare a cheltuielilor și a impozitării pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația.
Atât cererea agregată, cât și oferta agregată cad sub influența politicii fiscale. Cererea agregată - un indicator macroeconomic, cererea de bunuri și servicii finale a tuturor agenților macroeconomici într-o anumită perioadă de timp și la anumite niveluri de preț. Funcția cererii agregate este de obicei reprezentată ca suma a patru surse principale de cerere:
Impozite nete (desemnare T) este diferența dintre impozite și transferuri. Raportul dintre achizițiile guvernamentale și impozitele nete arată starea bugetului de stat. Dacă achizițiile guvernamentale depășesc impozitele nete, atunci țara are un deficit bugetar de stat, respectiv, un excedent bugetar înseamnă că impozitele nete depășesc suma achizițiilor guvernamentale.
Oferta agregată - cantitatea totală de bunuri și servicii produse în economie (în termeni valorici). Adesea folosit ca sinonim pentru PNB.
Multiplicator - indicator ( M ), a cărui valoare caracterizează gradul în care o creștere a cererii de investiții sau a investiției în sine generează o modificare a volumului producției și a cererii consumatorilor pentru aceste produse. Multiplicatorul este determinat și de raportul dintre creșterea PIB-ului de echilibru și modificarea volumului investițiilor care a determinat această creștere.
Accelerator este raportul dintre creșterea investiției indusă de creșterea producției și creșterea relativă a volumului producției care a determinat-o. De obicei, o creștere a producției (PNB) duce la o creștere și mai rapidă a investițiilor.
Stabilizator încorporat este orice măsură care poate afecta deficitul bugetului de stat sau soldul pozitiv al acestuia fără participarea guvernului.
Mecanismul stabilizator încorporat are două dezavantaje majore:
O scădere a activității economice necesită adesea o creștere a cheltuielilor guvernamentale, în special pentru indemnizațiile de șomaj;
În condițiile unei inflații rapide, amploarea creșterii ratelor de impozitare începe să lovească prea repede agenții cu venituri medii și chiar mici.
Politica fiscala este:
1) prin natura impactului: asupra expansionistului (stimulator) - care vizează creșterea cheltuielilor guvernamentale și/sau reducerea impozitelor; și contractive (restrângeri) - care vizează reducerea cheltuielilor guvernamentale și/sau creșterea impozitelor.
2) în funcție de gradul de participare a guvernului în rezolvarea problemelor: discreționare, nediscreționare (automate) și uneori mixte.
Eficacitatea politicii fiscale depinde de acurateţea prognozelor şi de predictibilitatea rezultatelor măsurilor fiscale.
Stabilizatorii automati intră în joc de îndată ce cererea agregată începe să fluctueze, dar nu pot elimina niciodată complet fluctuațiile. De asemenea, creează un efect distructiv și acționează ca o frână în timpul perioadei de recuperare.
Există o serie de probleme în prezicerea amplorii consecințelor politicii fiscale discreționare. Politica fiscală expansionistă poate umfla bugetul și poate încuraja cheltuieli private mai mari sau chiar îl poate exclude. Măsura în care acționează ca un stimulent depinde în mare măsură de gradul de certitudine din lumea afacerilor – lucru care este foarte greu de prezis cu săptămâni sau luni înainte. Amploarea efectului de excludere depinde de condițiile monetare și politică monetară guvern.
Există cinci decalaje posibile asociate cu politica fiscală: decalajul înainte de a diagnostica o problemă, întârzierea dintre diagnosticare și anunțarea noilor măsuri, decalajul dintre anunțare și implementare, decalajul înainte de începerea multiplicatorului și a acceleratorului și decalajul. înainte ca consumul să răspundă complet la noile condiţii economice.
Alegerea a ceea ce trebuie schimbat – cheltuielile guvernamentale, impozitarea sau puțin din toate – depinde în parte de interesele politice ale statului: dacă dorește să mărească sau să scadă dimensiunea sectorului public. Depinde, de asemenea, de eficacitatea relativă a acestor schimbări în schimbarea cererii agregate. Schimbari in G tind să aibă un efect multiplicator mai mare decât schimbările T . Cu toate acestea, schimbări T poate fi efectuată de obicei mai repede decât modificările în G .
Politica fiscală (fiscală) reprezintă măsurile luate de guvern pentru a influența economia prin modificarea sumei veniturilor și (sau) cheltuielilor bugetului de stat.
În dicționarul modern de cuvinte străine, „politica fiscală” este definită ca „un set de măsuri financiare ale statului pentru a reglementa cheltuielile și veniturile guvernamentale, una dintre cele mai importante pârghii de reglementare de stat a economiei”. Fisk (din latinescul fiscus) - vistieria statului, vistieria. Fiscalii – în sensul originar al cuvântului – vameși, vameși.
Obiectivele politicii fiscale au vizat atenuarea fluctuațiilor ciclice și stabilizarea economiei pe termen scurt - menținerea GU HSE, 2007, p. 447.:
Nivel stabil al producției totale (PIB);
Utilizarea deplină a resurselor;
nivel stabil al prețurilor.
Metodele de politică fiscală diferă în funcție de care obiectiv este recunoscut ca principal: stabilizarea pe termen scurt sau realizarea echilibrului macroeconomic pe termen lung pentru a crea condiții de creștere economică.
Instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic. În funcție de faza ciclului în care se află economia, există politici fiscale stimulative și contractive.
O politică fiscală stimulatoare (extindere fiscală) pe termen scurt are ca scop depășirea recesiunii ciclice a economiei și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reduceri de taxe sau o combinație a acestor măsuri. Pe termen lung, reducerile de taxe pot extinde factorii de producție și pot stimula creșterea economică. Implementarea acestor obiective este asociată cu implementarea reformei fiscale și optimizarea structurii cheltuielilor publice.
O politică fiscală contractantă (restricție fiscală) implică reducerea cheltuielilor guvernamentale, creșterea impozitelor sau o combinație a acestor măsuri pentru a limita redresarea ciclică a economiei. Pe termen scurt, aceste măsuri ajută la reducerea inflației din partea cererii. Pe termen lung, poate duce la o scădere a producției și la desfășurarea unui mecanism de stagflație.
Conform conceptului clasic, politica fiscală este considerată doar ca un instrument de sprijin financiar pentru îndeplinirea funcţiilor statului, dar nu ca o politică de stabilizare. Concept clasic se bazează pe logica ricardianismului, conform căreia instrumentele fiscale duc doar la o redistribuire a fondurilor din sectorul privat către sectorul public, dar nu afectează valorile variabilelor reale (venitul național și ocuparea forței de muncă) din economie.
Conform conceptului keynesian, politica fiscală este principalul instrument de reglementare macroeconomică, deoarece pe măsură ce cheltuielile guvernamentale cresc, cererea agregată și venitul național cresc. Creșterea acestora din urmă asigură creșterea economiilor, adică sursă suplimentară finanţarea cheltuielilor guvernamentale. În același timp, politica fiscală este deosebit de eficientă în perioada de recesiune economică ca politică de stimulare.
Să fie economia într-o stare de depresie (recesiune economică). Această stare este caracterizată de următorul Selișev, A.S. Macroeconomie / [Text].- Sankt Petersburg: Peter, 2006.- S. 94.:
Oferta de bunuri este foarte elastică la preț, astfel încât curba cererii agregate AD intersectează curba ofertei agregate AS pe segmentul keynesian, în timp ce cererea agregată este elastică la preț scăzut, curba AD 0 are o pantă abruptă (vezi Anexa A) Ibid. - p. 93.
Şomajul este mare, astfel încât oferta de muncă este inelastică
preţul şi echilibrul pe piaţa muncii se stabileşte pe sectiune verticala curba ofertei de muncă NS.
Să presupunem că statul, pentru a depăși recesiunea economică, crește cheltuielile guvernamentale cu suma de DG. Ca rezultat, cererea efectivă crește de la Y 0 la Y 1 . Valoarea cererii efective este proiectată pe graficul funcției de producție Y(N), ca urmare, se determină cererea de muncă. Datorită creșterii cererii efective, curba cererii agregate se deplasează, de asemenea, spre dreapta de la AD 0 la AD 1. Aceasta, la rândul său, va determina o creștere a cererii de muncă și o creștere a ocupării forței de muncă de la N 0 la N 1 cu oferta de muncă neschimbată.
Astfel, ca urmare a măsurilor fiscale din economie, are loc o revigorare a activității economice cu o ușoară creștere a nivelului prețurilor. Cu toate acestea, noul echilibru este stabil doar pe termen scurt, mai devreme sau mai târziu proprietarii factorilor de producție vor ajusta oferta de muncă, ținând cont de creșterea prețurilor. Apoi, pe măsură ce curba NS se îndepărtează de origine, ocuparea forței de muncă va începe să scadă, iar efectele pozitive ale stimulării măsurilor fiscale vor dispărea.
În teoria monetarismului, ca și în alte teorii de portofoliu, o mare importanță se acordă impactului pe care deciziile entităților economice îl au asupra economiei de a-și optimiza portofoliile de active Macroeconomie: manual. indemnizație / Ed. I.V. Novikova [Text]. - M.: Tetra Systems, 2008.- S. 109..
Diferența fundamentală dintre abordarea monetaristă și abordarea keynesiană nu constă în creșterea cantitativă a elementelor portofoliului de active de la două la cinci, ci în faptul că întregul sector al proprietății este reprezentat în portofoliul monetarist: nu numai active financiare. , dar și capital real, bunuri reale (bunuri de larg consum), factori de producție (capital uman).
Cu condiția ca deficitul bugetului de stat să fie deservit prin emiterea de obligațiuni de stat, orice modificare a datoriei guvernamentale duce la o modificare a volumului de obligațiuni de stat circulante. Entitățile economice o percep pe aceasta din urmă, în primul rând, ca o modificare a volumului proprietății lor; în al doilea rând, ca o încălcare a structurii optime a portofoliului. Acțiunile întreprinse de actori ca răspuns la aceste schimbări afectează direct mediul economic și variabilele reale din economie. Mecanismul acestei influențe se exprimă prin două efecte binecunoscute: efectul de proprietate și efectul de substituție.
Efectul proprietății: O creștere a datoriei guvernamentale determină o creștere a obligațiunilor guvernamentale tranzacționabile. Creșterea obligațiunilor de stat în portofoliile lor este estimată de entitățile economice ca o creștere a proprietății lor în ansamblu, iar din moment ce volumul consumului acestora se bazează pe o evaluare a valorii proprietății, cheltuielile consumatorilor cresc, ceea ce duce la o creștere. în cererea agregată și venitul național.
Efectul de substituție: creșterea datoriei guvernamentale determină o creștere a obligațiunilor guvernamentale tranzacționabile. Totuși, obligațiunile nou emise vor fi plasate cu condiția ca dobânzile la acestea să fie mai mari decât la obligațiunile aflate deja în circulație, ceea ce va determina o creștere a ratei dobânzii la obligațiuni. În cazul în care activele financiare și capitalul real sunt interschimbabile, o creștere a randamentelor obligațiunilor va determina o creștere a cerințelor pentru randamentele acțiunilor, ceea ce este echivalent cu o scădere a cererii de capital real și, în consecință, o reducere a cererii de investiții. Acesta din urmă are un efect descendent asupra cererii agregate și a venitului național.
Acțiunea efectelor proprietății și substituției este direct opusă, dacă primul sporește efectul stimulator al politicii fiscale, atunci al doilea, dimpotrivă, îl reduce. Prin urmare, evaluarea impactului final al măsurilor fiscale asupra cererii agregate și a venitului național depinde de gradul de fungibilitate al activelor și, în consecință, de natura acțiunilor entităților economice de optimizare a structurii portofoliilor lor ca răspuns la o schimbare. în cota și rentabilitatea oricărui activ Matveeva, T. Yu. Introducere în macroeconomie [Text]: Manual, alocație.- M.: Ed. casa Școlii Superioare de Economie a Universității de Stat, 2007. -S. 139..
O modificare intenționată a sumei achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale ca urmare a deciziilor guvernamentale speciale, care vizează modificarea nivelului de ocupare a forței de muncă, producție sau inflație, se numește politică fiscală discreționară.
Politica fiscală automată (nediscreționară) este o modificare automată a cheltuielilor guvernamentale și a veniturilor fiscale la buget ca urmare a fluctuațiilor ciclice venit total.
Avantajele politicii fiscale includ Selișev, A.S. Macroeconomie / [Text].- Sankt Petersburg: Peter, 2006.-p. 283.:
1. Efect multiplicator. Toate instrumentele de politică fiscală au un efect multiplicator asupra producției agregate de echilibru.
2. Fără întârziere externă (întârziere). Decalajul extern este perioada de timp dintre decizia de modificare a politicii și apariția primelor rezultate ale schimbării. Atunci când guvernul decide să schimbe instrumentele politicii fiscale, iar aceste măsuri intră în vigoare, rezultatul impactului lor asupra economiei apare destul de repede. (După cum vom vedea în capitolul 13, decalajul extern este caracteristic politicii monetare, care are un mecanism de transmisie complex (mecanismul de transmitere monetară)).
3. Prezența stabilizatorilor automati. Deoarece acești stabilizatori sunt încorporați, guvernul nu trebuie să ia măsuri speciale pentru a stabiliza economia. Stabilizarea (atenuarea fluctuațiilor ciclice din economie) are loc automat.
Dezavantajele politicii fiscale:
1. Efectul excluderii. sens economic Acest efect este următorul: o creștere a cheltuielilor bugetare în timpul unei recesiuni (o creștere a achizițiilor și/sau transferurilor guvernamentale) și/sau o reducere a veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicativă a veniturilor totale, ceea ce crește cererea de bani și crește rata dobânzii pe piața monetară (prețul împrumutului). Și întrucât împrumuturile sunt luate în primul rând de firme, creșterea costului împrumuturilor duce la o reducere a investițiilor private, de exemplu. la „excluderea” unei părți din costurile de investiții ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a producției. Astfel, o parte din producția totală este „crowded out” (subprodusă) din cauza unei reduceri a cheltuielilor cu investițiile private ca urmare a creșterii ratei dobânzii ca urmare a politicii fiscale stimulatoare a guvernului.
2. Prezența unui lag intern. Decalajul intern este perioada de timp dintre necesitatea de a schimba politica și decizia de a o schimba. Deciziile de modificare a instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar implementarea lor este imposibilă fără discutarea și aprobarea acestor decizii de către organul legislativ (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. dându-le forță de lege. Aceste discuții și acorduri pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, acestea intră în vigoare abia începând cu anul fiscal următor, crescând și mai mult decalajul. În această perioadă de timp, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul în care acestea încep, economia poate începe deja să crească. Ca urmare, stimulente suplimentare pot duce economia la supraîncălzire și provoca inflație, de exemplu. au un efect destabilizator asupra economiei. În schimb, politicile fiscale contractive concepute în timpul boom-ului pot exacerba recesiunea din cauza prezenței unui decalaj intern lung.
3. Incertitudine. Acest neajuns este tipic nu numai pentru politica fiscală, ci și pentru politica monetară. Incertitudinea se referă la Macroeconomie: manual. indemnizație / Ed. I.V. Novikova [Text]. - M.: Tetra Systems, 2008.- S. 241.:
Probleme în identificarea situației economice Este adesea dificil de identificat, de exemplu, punctul în care se încheie o recesiune și începe o redresare sau punctul în care un boom se transformă în supraîncălzire și așa mai departe. Între timp, întrucât este necesar să se aplice diferite tipuri de politici (de stimulare sau de restrângere) în diferite faze ale ciclului, o eroare în determinarea situației economice și în alegerea tipului de politică economică pe baza unei astfel de evaluări poate duce la destabilizarea economiei. .
problema cât de mult ar trebui să schimbe instrumentele politicii publice în fiecare situație economică dată. Chiar dacă situația economică este corect definită, este dificil să se determine cu exactitate cât, de exemplu, este necesar să se mărească achizițiile guvernamentale sau să se reducă impozitele pentru a asigura redresarea economiei și a obține potențialul de producție, dar nu a o depăși, adică cum să preveniți supraîncălzirea și accelerarea inflației. Și invers, atunci când se urmărește o politică fiscală contractantă, cum să nu aducă economia într-o stare de depresie.
4. Deficit bugetar. Oponenții metodelor keynesiene de reglementare a economiei sunt monetariștii, susținătorii economiei pe partea ofertei și ai teoriei așteptărilor raționale. reprezentanţii direcţiei neoclasice în teoria economică consideră deficitul bugetului de stat ca fiind unul dintre cele mai importante neajunsuri ale politicii fiscale. Într-adevăr, instrumentele de stimulare a politicii fiscale, realizate în perioada de recesiune și care vizează creșterea cererii agregate, sunt o creștere a achizițiilor și transferurilor guvernamentale, i.e. cheltuieli bugetare și reduceri de impozite, de ex. veniturile bugetare, conducând la o creștere a deficitului bugetar al guvernului. Nu întâmplător rețetele de reglementare de stat a economiei pe care le-a propus Keynes au fost numite „finanțare deficitară”. Problema deficitului bugetar a fost deosebit de acută în majoritatea țărilor dezvoltate, care au folosit metode keynesiene de reglementare economică după cel de-al Doilea Război Mondial, la mijlocul anilor 1970, bugetul fiind combinat cu un deficit al balanței de plăți. În acest sens, problema finanțării deficitului bugetului de stat a devenit una dintre cele mai importante probleme macroeconomice.
Bulochnik Yu.V., Bezglasnaya E.A.
Bulochnik Y.V., Bezglasnaya E.A.
Instrumentele politicii fiscale și eficacitatea aplicării lor în economia modernă a Rusiei
Instrumente ale politicii bugetare-fiscale și eficiența aplicării lor în economia modernă a Rusiei
State moderneîn strategiile lor se străduiesc în mod clar să atingă obiectivele socio-economice planificate, să rezolve multe probleme economice care s-au manifestat deosebit de clar în perioada de criză. Implementarea politicii publice necesită utilizarea diferitelor mijloace, măsuri și metode. Ele pot fi definite într-un singur termen general - instrumente. Esența instrumentelor constă în impactul conștient al statului asupra economiei naționale. În esență, aceasta este politica economică, care include posibilitățile de influență ale autorităților asupra structurii, dinamicii și funcționării economiei. Printre scopurile acestei politici trebuie menționate: creșterea economică, echilibrul economic, influența asupra proceselor inflaționiste, limitarea șomajului și redistribuirea veniturilor. În cadrul politicii economice rol deosebit joacă politică fiscală, folosind în arsenal instrumente de cheltuieli și venituri. unu
Politica fiscală este un sistem de reglementare a economiei prin modificări în cheltuielile guvernamentale, impozitele și starea bugetului de stat pentru a modifica producția reală și ocuparea forței de muncă, pentru a controla inflația și pentru a accelera creșterea economică. O astfel de politică poate afecta atât în mod benefic, cât și destul de dureros stabilitatea economiei naționale.
Politica fiscală ca modalitate de reglementare financiară a economiei se realizează cu ajutorul unor pârghii puternice de impozitare și cheltuieli guvernamentale. În acest sens, se disting două tipuri de politică fiscală: discreționară și automată (nediscreționară).
Atât politicile fiscale discreționare, cât și cele automate joacă un rol important în eforturile de stabilizare, dar nici nu este un panaceu pentru toate bolile economice.
Sub politică discreționară se referă la manipularea deliberată a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale pentru a modifica volumul real al producției naționale și a ocupării forței de muncă, a controla inflația și a accelera creșterea economică.
În funcție de starea economiei și de obiectivele cu care se confruntă guvernul, politica fiscală poate fi: stimulatoare (expansionistă) și restrângătoare (restrictivă).
Politicile stimulative sunt implementate în timpul unei recesiuni și implică reduceri de taxe și cheltuieli guvernamentale sporite, ceea ce duce la apariția sau creșterea deficitului bugetar.
O politică contractantă se desfășoară într-o perioadă de inflație, implică o creștere a impozitelor și o reducere a cheltuielilor guvernamentale, ceea ce duce la apariția unui excedent bugetar.
Politica fiscală automată este modificarea automată a sumei cheltuielilor guvernamentale, a impozitelor și a soldului bugetului de stat ca urmare a fluctuațiilor ciclice ale veniturilor totale.
O politică fiscală nediscreționară presupune o creștere automată a veniturilor fiscale nete la bugetul de stat în perioadele de creștere a PNB, ceea ce are un efect stabilizator asupra economiei. Aceste modificări apar sub acțiunea stabilizatorilor încorporați.
Un stabilizator încorporat este un mecanism economic care reduce amplitudinea fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și producție, fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică a guvernului. Acești stabilizatori automati sunt:
1. Sistem fiscal progresiv care limitează creșterea cererii agregate în perioadele de creștere economică.
2. Indemnizații de șomaj și alte ajutoare sociale, care cresc într-o situație de recesiune economică din cauza creșterii numărului de șomeri
3. Subvenții.
Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele fluctuațiilor ciclice ale PIB-ului de echilibru în jurul mărimii sale potențiale, ci limitează doar intervalul acestor fluctuații. 2
Politica fiscală se bazează pe utilizarea a doi reglementatori economici: cheltuielile guvernamentale și impozitele. Ele pot fi utilizate în diverse combinații, ceea ce oferă multe opțiuni pentru influențarea volumului real al producției naționale și a structurii acesteia, a ocupării forței de muncă și a inflației.
Țara noastră se caracterizează printr-un mic economie deschisă cu un curs de schimb flotant. În lucrările lui R. Mundell s-a arătat că utilizarea instrumentelor de politică fiscală face posibilă realizarea echilibrului extern și intern, cu condiția ca modelul să permită mișcarea internațională a capitalului. O economie mică deschisă, cu o mobilitate perfectă a capitalului, poate fi analizată folosind modelul Mundell-Fleming.
O creștere a achizițiilor guvernamentale sau o scădere a impozitelor are ca rezultat o creștere a veniturilor la fiecare valoare Rata de schimb, și deci pentru a deplasa IS la dreapta în sus (vezi Fig. 1.1).
Orez. 1.1. Consecințele unei politici fiscale expansioniste în ceea ce privește „rata de schimb venit-ul”
Pe termen scurt, echilibrul se va muta din punctul A în punctul B (venitul va rămâne același, cursul de schimb real va crește). Acest lucru se datorează faptului că o politică fiscală expansionistă duce la o presiune ascendentă asupra ratei dobânzii interne (vezi Graficul 1.2). Capitalul vine din străinătate în țară, cursul de schimb crește, exporturile nete scad. Astfel, o politică fiscală expansionistă duce la o apreciere a cursului de schimb real și la o excludere a exporturilor nete.
Orez. 1.2. Consecințele unei politici fiscale expansive în coordonatele venit-rată a dobânzii
Deoarece valoarea de echilibru a venitului nu se modifică la aplicarea acestei politici, consecințele sale pe termen scurt și pe termen lung sunt aceleași. 3
Instrumentele de politică fiscală sunt subordonate unui singur scop și sunt strâns interconectate.
Cheltuielile guvernamentale sunt cauzate chiar de faptul de a avea un stat. De asemenea, cheltuielile guvernamentale servesc la reproducerea relațiilor economice și sociale care există într-un anumit stat la un anumit moment. Principala sursă a cheltuielilor guvernamentale sunt impozitele, care sunt o deducere din venituri și venituri. În cea mai mare parte, cheltuielile guvernamentale sunt neproductive, deoarece este ponderea venitului național care este retrasă din procesul de reproducere.
Cheltuielile guvernamentale sunt împărțite în patru grupe principale:
1. cheltuieli pentru nevoi sociale și culturale;
2. cheltuieli pentru economia națională și susținerea economiei;
3. cheltuielile militare
4. costuri de management.
Specificul cheltuielilor publice ca categorie economică este o consecinţă a specificului subiectului relaţiilor (statul) şi a specificului serviciilor pentru producţia şi distribuţia cărora sunt cheltuite. Cheltuielile guvernamentale, fiind o componentă a sistemului financiar și bugetar, reprezintă un ansamblu de elemente care sunt interconectate între ele și formează o anumită integritate, adică un sistem construit pe un principiu ierarhic (vezi Fig. 2).
Fig.2. Structura ierarhică a sistemului de cheltuieli publice
Sursa: Efimova S.B. Abordarea sistemelor la luarea în considerare a esenței cheltuielilor publice // Buletinul Universității Socio-Economice de Stat Saratov.- 2008. - Nr. 1. -p.146.
Cheltuielile statului în economie sunt un element de cheltuieli constant. Indiferent cât de semnificative sunt fluctuațiile cheltuielilor guvernamentale în economie într-o anumită țară, tendința generală de stabilizare a nivelului acestora se explică prin rolul lor de formare a structurii. Scopul general al acestor cheltuieli este de a crea cele mai favorabile condiții pentru activitatea antreprenorială privată. 4
Scopul principal al impozitelor este satisfacerea nevoilor financiare ale statului. Resursele fiscale sunt principalele surse financiare pentru rezolvarea problemelor de asigurare a securității naționale, implementare programe socialeși asigurarea satisfacerii nevoilor tot mai mari ale populației pentru bunuri publice. Esența economică a impozitului constă în principal în retragerea directă de către stat a unei părți din PIB în favoarea acestuia pentru asigurarea cheltuielilor bugetare.
Împărțirea general acceptată în impozite directe și indirecte presupune, pe de o parte, impozitarea veniturilor, iar pe de altă parte, cheltuieli. Clasificarea impozitelor în directe și indirecte se bazează pe principiul deplasării sarcinii fiscale. Transferul fiscal este utilizat pentru a evalua obligațiile economice care determină capacitatea unui plătitor de impozit nominal de a-și împărți sarcina plăților cu alți participanți la cifra de afaceri economică.
În mod tradițional, impozitele directe sunt plătite din venitul brut al entităților comerciale, adică. ei participă la distribuirea costurilor produsului social la întreprindere, având un impact direct asupra formării rezultatelor financiare. Impozitele indirecte se plătesc înainte de distribuirea valorii a produsului social la nivelul întreprinderii. Acest lucru se datorează faptului că obiectul impozitării este prețul unui produs sau serviciu.
Raportul dintre impozitele directe și indirecte reflectă în mod direct nivelul de dezvoltare economică, întrucât colectarea impozitelor indirecte în țările cu economii în tranziție este mai de preferat din cauza simplității și stabilității colectării, iar reducerea impozitelor directe se datorează scăderii nivelului general de bunăstare a societății și creșterii numărului de neprofitabile. și întreprinderi neprofitabile.
Schimbările în structura fiscală se datorează în principal faptului că creșterea economică și inflația au un efect mai puternic asupra impozitelor directe decât indirecte.
Există doi factori principali care afectează nivelul impozitării indirecte: mărimea impozitului direct total în veniturile fiscale ale bugetului și mărimea deficitului bugetar. Acest lucru se explică prin faptul că prin reducerea ratei agregate impozit direct, statul, pe de o parte, stimulează activitatea de afaceri a entităților economice, iar pe de altă parte, reduce ponderea impozitelor directe în veniturile bugetare, ceea ce duce la creșterea deficitului bugetar. Pentru a compensa deficitul de venituri bugetare prin impozite directe, statul este nevoit să majoreze cotele la impozitele indirecte.
Astfel, impozitele indirecte ar trebui folosite de stat ca instrument de reglementare eficient pentru mobilizarea fondurilor bugetare, mai ales în perioada de deficit bugetar, i.e. să fie de natură fiscală. La rândul lor, impozitele directe ar trebui să fie predominant stimulatoare.
În ultimele două decenii, imaginea globală a impozitării (directă: impozit pe venit, impozit pe profit, contribuții sociale și indirectă: impozite pe consum, accize) a arătat astfel: țările dezvoltate a existat o schimbare către impozitarea directă - o creștere a rolului impozitelor directe este tipică pentru Regatul Unit, Germania, Finlanda, Canada, Japonia și SUA. Desigur, printre țările foarte dezvoltate există și țări în care există o orientare către impozitarea indirectă – de exemplu, în Australia, Italia și, mai ales, în Suedia.
Predominanța ponderii impozitelor indirecte în veniturile bugetare fiscale (de la 30 la 40% și mai mult) este, de asemenea, caracteristică țărilor cu economii în tranziție și țărilor în curs de dezvoltare. Ponderea mare a impozitelor indirecte în tari in curs de dezvoltare asociată cu predominarea ponderii veniturilor din taxe vamale. Ponderea veniturilor din taxele vamale în țările dezvoltate este în medie de aproximativ 5% din veniturile bugetare. 5
În Federația Rusă, ponderea impozitelor directe este scăzută, iar ponderea impozitelor indirecte este mare. În 2003, povara fiscală a Federației Ruse a fost dominată de impozitele indirecte - aproximativ 70%. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, în 2005 ponderea impozitelor indirecte a scăzut ușor și a constituit 53,94% în veniturile fiscale ale bugetului federal. În 2008-2009 impozitele indirecte (excluzând veniturile din activitatea economică străină) au reprezentat 54,2% din totalul veniturilor bugetare.
Ponderea scăzută a impozitelor directe se datorează, în special, unei ponderi reduse a veniturilor fiscale din impozitul pe venit (14,6% în 2007 și 19,8% în 2008), în timp ce în economiile avansate, impozitul pe venit dă de la 24 la 72% volum total. venituri fiscale la bugetul de stat.
Motivul acestei importanțe a impozitelor indirecte în economia rusă este, pe de o parte, relativa ușurință în obținerea acestora (orientarea către funcția fiscală a impozitării în contextul impozitelor indirecte), iar pe de altă parte, obstacole serioase în colectarea impozitelor directe de la contribuabili. Datorită faptului că taxele indirecte sunt incluse în prețul de vânzare al produselor, la cumpărarea unui produs sau serviciu, plata taxei este transferată direct consumatorului final, prin urmare impozitele indirecte sunt taxe de consum plătite de cetățenii care cumpără în mod regulat bunuri.
Rapid, fiabil și ușor de obținut impozit indirect (TVA, accize sau taxe vamale), adică beneficiul fiscal direct al statului face ca impozitele indirecte să fie principalele în structura veniturilor fiscale către bugetele Federației Ruse. Impozitele indirecte au fost cele care au garantat acoperirea deficitului.
și umplerea bugetară, spre deosebire de impozitele directe, a căror pondere este mică într-o situație economică instabilă. 6
Multe țări au impozitare progresivă a gospodăriilor. Deci, în SUA, impozitarea progresivă a cetățenilor este utilizată în mod activ. În Rusia, a fost și (până în 2001). Ținând cont de particularitățile structurii economiei ruse, trebuie menționat că impozitarea persoanelor fizice, realizată prin impozitul pe venitul personal, este un loc nesemnificativ în structura veniturilor fiscale (aproximativ 10-13%). În prezent, există mulți susținători ai revenirii la impozitarea progresivă a cetățenilor din Rusia. Cu toate acestea, Guvernul Federației Ruse nu intenționează încă să treacă la o astfel de scară de impozitare. 7
În țările dezvoltate, la construirea unei scale de impozitare progresivă, sunt utilizate mai multe valori-prag. Astfel, în SUA și Japonia - o scară a impozitului pe venit în cinci etape, în Franța - în șase etape, în Marea Britanie - în trei etape, iar în Germania - o taxă liniar progresivă, a cărei rată crește de la 25,9 la 53%. Cu o astfel de impozitare, există un venit minim garantat suficient pentru nevoile de bază ale cetățenilor, nesupus impozitului pe venit, și o cotă progresivă de impozitare pentru veniturile peste nivelul minim. Pentru o lungă perioadă de timp în Federația Rusă, valoarea venitului minim fără impozit a fost legată de valoarea minimului salariile, care însă nu reflecta salariul minim efectiv.
Din 2001, grila progresivă a impozitului pe venit a fost abandonată în Federația Rusă și a fost introdusă o cotă unică a impozitului pe venit de 13%. Ca principal argument care justifică introducerea unei scale de impozitare unică, a fost înaintată teza că veniturile mari ar fi retrase din „umbră”. opt
În Rusia, mecanismul de transfer al redistribuirii veniturilor este utilizat pe scară largă și, spre deosebire de Statele Unite, aici vorbim nu atât de subvenționarea gospodăriilor, cât de utilizarea transferurilor interbugetare, inclusiv de granturi, subvenții și subvenții. Mai mult, în ultimii ani, ponderea transferurilor interbugetare în cheltuielile bugetului federal variază între 33 și 35%. O situație similară se observă în cheltuielile bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse. O astfel de redistribuire la scară largă a veniturilor între bugete se realizează din anumite motive, inclusiv centralizarea impozitelor de bază în bugetul federal și dezvoltarea economică neuniformă și potențialul fiscal diferit al entităților constitutive ale Federației Ruse. În plus, doar o parte din transferurile sub formă de anumite subvenții sunt destinate gospodăriilor, de exemplu, asistența socială prevăzută în legătură cu punerea în aplicare a Legii federale din 24 noiembrie 1995 nr. 181-ФЗ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu handicap. Persoane din Federația Rusă”, etc. 9
Odată cu îmbunătățirea situației macroeconomice și creșterea stabilă a prețurilor mondiale la petrol în 2010, tendințele generale pentru bugetele de toate nivelurile au fost creșterea veniturilor, reducerea cheltuielilor față de anul precedent și, ca urmare, reducerea deficitul bugetar (vezi Tabelul 1). În special, cheltuielile bugetului guvernului lărgit au scăzut cu 2,5 puncte procentuale. PIB, buget federal - cu 2,2 p.p. PIB, bugetul consolidat al subiecților Federației - până la 1,2 p.p. PIB. În același timp, recalculată în prețuri reale, scara economiilor bugetare față de valorile din 2009 pare mult mai modestă, fluctuând în intervalul 2–5%, ceea ce nu ne permite să vorbim serios despre eficacitatea măsurilor anunțate de să urmărească o politică bugetară „responsabilă”. 10
Venituri în sistemul bugetarțările din 2010 nu s-au schimbat atât de semnificativ în raport cu aceleași caracteristici ale anului precedent. Astfel, veniturile bugetare ale guvernului lărgit au crescut cu 0,3 puncte procentuale. PIB, care din punct de vedere al prețurilor reale echivalează cu o creștere de 4,8%. În principal din cauza modificării procedurii de creditare a veniturilor din primele de asigurare, veniturile bugetului federal în 2010 au constituit 18,7% din PIB, ceea ce este cu 0,2 puncte procentuale mai mare. PIB mai mic decât în 2009
tabelul 1
Executarea veniturilor și cheltuielilor bugetelor tuturor nivelurilor de guvernare în anul 2010
Sursa: Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, IEP im. E.T. Gaidar.
În general, se poate observa că nivelul povara fiscală asupra economiei în 2010 a depășit valoarea anului 2009 cu 1,6 p.p. PIB și a ajuns la 32,4% din PIB. Creșterea acestui indicator sa datorat în principal dinamicii pozitive a veniturilor fiscale (vezi Tabelul 2). Astfel, în 2010, impozitul pe venit, TEP și impozitele indirecte au avut o influență decisivă asupra veniturilor bugetului guvernului lărgit.
masa 2
Principalele venituri fiscale către bugetul guvernului lărgit
Federația Rusă în perioada 2006-2010 (în % din PIB)
* Din 2010, UST a fost transformată în prime de asigurare creditate direct în fonduri în afara bugetului.
Sursa: ibid.
Dinamica veniturilor din petrol și gaze, care asigură aproximativ un sfert din toate veniturile sistemului bugetar al țării, a fluctuat în funcție de prețurile mondiale și de cererea de combustibil și produse energetice. Ca urmare a creșterii volumelor fizice de producție și export de hidrocarburi, precum și a creșterii prețurilor mondiale la energie, creșterea veniturilor din petrol și gaze s-a ridicat la 0,9 puncte procentuale. PIB comparativ cu nivelurile din 2009
Dintre principalele venituri din afara petrolului și gazelor, impozitul pe venit și impozitele indirecte au avut o tendință ascendentă marcată a veniturilor atât ca procent din PIB, cât și în prețuri reale; volumul impozitului pe venitul persoanelor fizice și al primelor de asigurare, dimpotrivă, a scăzut cu 0,3 p.p. PIB respectiv.
În special, conform rezultatelor anului 2010, veniturile din impozitul pe venit au constituit 4,0% din PIB, adică 0,7 p.p. mai mare decât în 2009. În prețuri reale, creșterea a fost de 27,2%, ceea ce reprezintă cea mai mare valoare dintre toate taxele luate în considerare. Într-o măsură mai mare, dinamica pozitivă a veniturilor din impozitul pe venit sa datorat unei ameliorări relative starea financiaraîntreprinderilor sectorul real. Da, pentru
Total 11 luni 2010 rezultate financiare organizații (cu excepția întreprinderilor mici, băncilor, organizațiilor de asigurări și instituțiilor bugetare) în prețuri curente s-a ridicat la 5,54 trilioane. ruble, care este cu 49,6% mai mare decât valoarea acestui indicator pentru perioada corespunzătoare din 2009, în timp ce ponderea organizațiilor neprofitabile în numărul total de organizații a scăzut la 29,7% față de 32,0% în 2009.
Conform rezultatelor anului 2010, volumul veniturilor bugetare din TVA a crescut cu 0,3 puncte procentuale. comparativ cu anul 2009 doar în detrimentul taxei pe mărfurile importate în ţară. Veniturile din TVA aferente mărfurilor vândute pe teritoriul Federației Ruse la prețuri reale au crescut cu doar 2,4%, în timp ce la impozitarea importurilor - cu 21,4%. Ca urmare, în structura încasărilor de TVA în anul 2010 se menține tendința, începută în 2005, de reducere a ponderii TVA-ului intern în favoarea încasărilor de TVA pe mărfurile importate. Acest lucru se datorează în principal două circumstanțe: o deplasare a cererii interne spre consumul de bunuri importate, precum și modificările legislative adoptate în ultimii ani privind administrarea TVA-ului intern, care au dus la un deficit anual al veniturilor bugetare în valoare de la cel puțin 1,5% din PIB. unsprezece
În 2010, s-a înregistrat o creștere a veniturilor din accize la bugetul guvernului extins cu 0,2 puncte procentuale. PIB raportat la valorile anului 2009. Motivele acestei creșteri a veniturilor au fost o creștere semnificativă a cotelor la produsele alcoolice, în special la bere (de 3 ori), și indexarea la nivelul inflației pentru alte grupe de produse accizabile.
Volumul încasărilor din impozitul pe venitul personal către bugetul guvernului lărgit a scăzut la 4,0% din PIB, adică 0,3 p.p. PIB-ul este sub valoarea din 2009. impozit pe venit a scăzut cu 2,6% față de valorile anului 2009. Scăderea veniturilor din impozitul pe venitul persoanelor fizice s-a datorat reducerii ponderii din PIB a bazei impozabile: rate de creștere venituri în numerar a populației, excluzând plățile sociale, în 2010 au fost considerabil inferioare ritmului de redresare a economiei interne, drept urmare ponderea acestora în PIB a scăzut cu 4,5 p.p. PIB pentru nouă luni din 2010 în raport cu perioada corespunzătoare din 2009
Din 2010, UST a fost transformată în prime de asigurare, care sunt administrate de stat fonduri extrabugetare. 12 Până în 2010, existau prime de asigurare pentru asigurările și părțile finanțate ale pensiei, care, la fel ca UST, erau administrate de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Aceste contribuții nu făceau parte oficial din UST, dar obligațiile UST au fost reduse cu valoarea primelor de asigurare plătite (în partea din UST plătibilă bugetului federal). În 2010, cota totală a primelor de asigurare a fost menținută la nivelul cotei de bază a UST - 26% din fondul de salarii, dar baza impozabilă s-a modificat. Deci, dacă înainte de 2010 a existat o scală UST regresivă și rata de bază a fost aplicată la salariul anual care nu depășește 280 de mii de ruble, atunci în 2010 a fost aplicată rata de 26% până la nivelul de 415 mii de ruble, iar salariul a fost peste acest nivel nu a fost supus primelor de asigurare (adică, de fapt, au rămas doar două rate - 26% și 0).
De asemenea, este important de menționat că Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 prevede indexarea anuală a bazei maxime pentru primele de asigurare în conformitate cu creșterea salariilor medii în Federația Rusă. 13 Modificările descrise mai sus trebuie luate în considerare atunci când se compară dinamica UST (inclusiv contribuțiile la pensii de asigurări) cu volumul contribuțiilor de asigurări primite în 2010. După cum se poate observa din Tabel. 2, scăderea încasărilor primelor de asigurare s-a ridicat la circa 0,3 p.p. PIB vs.
anul precedent. Acest lucru se datorează parțial scăderii fondului de salarizare în PIB cu 2,5 puncte procentuale. PIB.
Este important de subliniat că modificări mai importante în ceea ce privește primele de asigurare au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2011. Vorbim de o creștere a ratei totale de la 26 la 34%. Potrivit estimărilor, această măsură nu asigură echilibrul sistemului rusesc de pensii pe termen lung, având în același timp un impact negativ semnificativ asupra ratelor de creștere economică și va duce la creșterea dimensiunii evaziunii fiscale a întreprinderilor (o creștere a cota din „salariile din umbră”).
Cu o ușoară creștere a veniturilor la bugetul guvernului extins ca pondere din PIB, cheltuielile acestui buget în 2010 au scăzut în raport cu PIB (cu 2,5 puncte procentuale din PIB) și practic nu s-au modificat în termeni reali, ceea ce este destul de în concordanţă cu conceptul adoptat anterior de a le conţine.creştere (vezi Tabelul 3).
Tabelul 3
Îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale bugetului extins
guvernelor în perioada 2009–2010 (în % din PIB)
