Acasă » Pentru consumatori

Suma minimă a fondurilor proprii ale băncii. Fundamentele teoretice ale formării resurselor bancare

Capitolul 3. Evaluarea calitatii gestiunii fondurilor proprii.

Conceptul și necesitatea evaluării adecvării capitalului băncii.

Problema determinării adecvării capitalului unei bănci a făcut de multă vreme obiectul cercetărilor științifice și al disputelor între bănci și autorități de reglementare. Băncile preferă să se descurce cu un minim de capital pentru a stimula profitabilitatea și creșterea activelor; autoritățile de supraveghere bancară necesită mai mult capital pentru a reduce riscul de faliment. În același timp, se susține că falimentele sunt cauzate de un management defectuos, că băncile bine administrate pot exista cu rate de capital scăzute.

„Capitalizarea” excesivă a băncii, eliberarea unui număr excesiv de acțiuni în comparație cu nevoia optimă de capital propriu nu este o binecuvântare. Cu o cotă de capital subestimată, banca devine responsabilă în mod disproporționat față de deponenții săi. Răspunderea unei bănci este limitată de capitalul său, iar deponenții și alți creditori riscă o sumă mult mai mare de fonduri încredințate băncii. În plus, există o serie de factori care determină cerințele pentru creșterea capitalului bancar:

Valoarea de piață a activelor băncilor este mai volatilă decât cea a întreprinderilor industriale. Depinde de schimbare ratele dobânzilor, situația financiară a debitorilor săi, situația stocului și piețele valutare;

Banca se bazează mai mult pe surse volatile de resurse pe termen scurt, dintre care multe pot fi retrase la cerere. Prin urmare, orice eveniment de ordin politic sau viata economica poate provoca o ieșire masivă de resurse bancare.

Determinarea cantității suficiente de capital și menținerea acestuia în limitele stabilite este una dintre principalele metode de gestionare a capitalului atât din partea autorităților de reglementare, cât și a băncii însăși. Prin urmare, o analiză constantă a structurii și cantității de capital este o condiție prealabilă pentru managementul modern al băncilor.

Analiza gradului de adecvare a fondurilor proprii (capital) se realizeaza pentru a identifica gradul de stabilitate a bazei de capital a bancii si adecvarea capitalului pentru acoperirea pierderilor din riscurile asumate de banci.

Este cunoscut faptul că volumul, compoziția, calitatea și natura operațiunilor active afectează valoarea adecvării capitalului propriu al băncii. Orientarea băncii către desfășurarea predominantă a tranzacțiilor asociate cu risc ridicat necesită relativ marime mare fondurile proprii și, invers, predominanța creditelor cu risc minim în portofoliul de credite al băncii permite o scădere relativă a capitalului propriu. Valoarea capitalului propriu cerut de o bancă depinde și de specificul clienților săi. Astfel, prevalența întreprinderilor mari cu credit intensiv în rândul clienților băncii impune ca aceasta să aibă o sumă mare de fonduri proprii cu același volum de operațiuni active în comparație cu o bancă axată pe deservirea unui număr mare de debitori mici, întrucât în ​​prima în cazul în care banca va avea riscuri mari per împrumutat.

În anii 1980, problema metodologiei de evaluare a capitalului bancar a devenit subiect de discuție în cadrul internațional. institutii financiare... Scopul a fost dezvoltarea unor criterii comune de adecvare a capitalului care să fie aplicabile diferitelor entități ale comunității bancare, indiferent de țara lor de origine.

Cerințe de reglementare pentru mărimea fondurilor proprii (capitalului) băncii.

practica rusă sistemul de creditare se concentrează pe standardele internaționale de formare a capitalului, dar băncile comerciale sunt private de dreptul de a alege metoda de adecvare a capitalului. Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 110-I „On reglementări obligatorii bănci ”din 16 ianuarie 2004. dimensiune minimăși ratele de adecvare a capitalului băncii.

În conformitate cu capitolul 2 al acestei instrucțiuni, rata de adecvare a capitalului propriu (capital) al băncii (H1) reglementează (limitează) riscul de insolvență al băncii și determină cerințele pentru valoarea minimă a capitalului propriu (capital) al băncii necesar pentru acoperirea riscurilor de credit și de piață. . Rata de adecvare a capitalurilor proprii (capitalului) băncii este definită ca raportul dintre capitalurile proprii (capitalului) băncii și valoarea activelor acesteia, ponderată cu nivelul de risc. Calculul ratei de adecvare a fondurilor proprii (capital) al băncii include:

Valoarea riscului de credit asupra activelor reflectată în bilanț

conturi contabile (active minus rezervele create pentru

posibile pierderiși provizioane pentru eventuale pierderi la împrumuturi, împrumut și

datoria echivalată cu aceasta, ponderată cu nivelul de risc);

Valoarea riscului de credit aferent datoriilor de credit contingente

caracter;

Valoarea riscului de credit pentru tranzacțiile forward;

Amploarea riscului de piață.

Rata de adecvare a capitalului propriu (capital) al băncii (H1) se calculează folosind următoarea formulă:

K - fondurile proprii ale băncii (capital), determinate în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 10 februarie 2003 N 215-P „Cu privire la metodologia de determinare a fondurilor proprii (capital) institutii de credit„înregistrată de Ministerul Justiției Federația Rusă 17 martie 2003 N 4269 („Buletinul Băncii Rusiei” din 20 martie 2003 N 15) (în continuare - Regulamentul Băncii Rusiei N 215-P);

Raportul de risc al activului i;

I-lea activ al băncii;

Cuantumul rezervei pentru eventuale pierderi sau al rezervei pentru eventuale pierderi la credite, la împrumut și datoria echivalentă a activului i-a (cod 8987);

KRV - valoarea riscului de credit aferent angajamentelor de credit contingente, calculată în conformitate cu procedura instalat de aplicație 2 la instrucțiuni;

CRC este valoarea riscului de credit pentru tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, calculată în conformitate cu procedura stabilită prin Anexa 3 la instrucțiuni;

РР - valoarea riscului de piață, în conformitate cu cerințele actului normativ al Băncii Rusiei privind procedura de calcul a valorii riscurilor de piață de către instituțiile de credit.

Valoarea numerică minimă admisă a standardului H1 este stabilită în funcție de mărimea fondurilor proprii (capitalului) băncii:

Pentru băncile cu capital propriu (capital) de cel puțin o sumă echivalentă cu 5 milioane euro - 10%;

Pentru băncile cu capital propriu (capital) mai mic decât echivalentul a 5 milioane de euro - 11%.

Următorii sunt interesați de adecvarea capitalului băncii:

1. Băncile în sine (pentru a convinge marii deponenți de disponibilitatea garanțiilor adecvate);

2.Autoritățile de reglementare (pentru a asigura încrederea în sistem bancarîn general).

Capitalul propriu stă la baza activităților unei bănci comerciale. Se constituie la momentul înființării băncii și constă inițial din sumele primite de la fondatori ca aport al acestora la capitalul autorizat al băncii, care se poate face atât direct, în cazul în care banca este înființată sub formă limitată. societate cu răspundere civilă, și prin cumpărarea de acțiuni, dacă banca a fost creată sub forma unei societăți pe acțiuni.

Capitalul propriu include și toate economiile primite de bancă în cursul activităților sale, care nu au fost distribuite între acționarii (participanții) băncii sub formă de dividende sau cheltuite în alte scopuri. Capitalul propriu reprezintă suma de fonduri care va fi distribuită între acționarii (participanții) băncii în cazul închiderii acesteia.

Capitalul propriu oferă băncii independență economică și funcționare stabilă. Capitalul propriu este considerat în practica bancară ca o rezervă de resurse care permite băncii să-și mențină solvabilitatea chiar dacă își pierde o parte din active.

Fondurile proprii (capital) îndeplinesc o serie de funcții importante în asigurarea conducerii și a vieții unei bănci comerciale: Funcția de protecție se manifestă prin faptul că capitalul servește ca un fel de tampon absorbind daunele din pierderile curente până când conducerea băncii se rezolvă. probleme emergente, asigurând continuarea activităților băncii indiferent de prezența pierderilor... Datorită prezenței capitalului propriu, Banca Comerciala poate efectua operațiuni riscante. Pierderile rezultate din aceste operațiuni sunt acoperite cu capitalul propriu, fără a afecta fondurile atrase ale deponenților.

În același timp, posibilitatea de a pierde capitalul propriu îi încurajează pe acționari să se asigure că banca este administrată în mod fiabil și rezonabil. În caz de faliment, capitalul propriu al băncii devine o sursă de compensare pentru creditori și deponenți.

Funcția de reglementare, când capitalul acționează ca un regulator al activităților băncii, prin care organisme guvernamentale da-i norme de comportament economic care să-l avertizeze împotriva riscurilor excesive. Conform legislației actuale, standardele economice stabilite de Banca Rusiei și care reglementează activitățile băncilor comerciale se bazează în principal pe mărimea fondurilor proprii ale băncii. Mărimea fondurilor proprii ale băncii determină amploarea activităților acesteia. Posibilitățile băncilor comerciale de a extinde operațiunile active sunt determinate de mărimea propriului capital efectiv disponibil.

Suma minimă de capital propriu (capital) este stabilită pentru o bancă în valoare de 180 de milioane de ruble, în plus, conform Instrucțiunii Băncii Rusiei din 16 ianuarie 2004 N 110-I „Cu privire la standardele obligatorii ale băncilor”, raportul dintre capitalul propriu și volumul total al activelor, ponderat ținând cont de risc, pentru băncile cu capital social mai mare de 5 milioane euro este stabilit la 10%, pentru băncile cu capital social mai mic de 5 milioane euro 11%. Mărimea capitalului propriu efectiv al băncii determină, de asemenea, valoarea maximă a riscului per debitor și creditor (deponent), valoarea maximă a depozitelor gospodăriilor pe care banca le poate atrage.

Pentru a crește stabilitatea sistemului bancar, Banca Rusiei a stabilit următoarele cerințe pentru valoarea minimă a capitalului autorizat necesar pentru a crea o instituție de credit și valoarea capitalului propriu (capital) al unei bănci care solicită un General licenta de desfasurare operațiuni bancare(Legea federală „Cu privire la bănci și bancar„din data de 02.12.1990 N 395-1, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28.02.2009 N 28-FZ):

Valoarea minimă a capitalului autorizat al unei bănci nou înregistrate în ziua depunerii cererii de înregistrare de stat și emiterii unei licențe bancare este stabilită la 180 de milioane de ruble.

Suma minimă a capitalului autorizat al unei instituții de credit nebancare nou înregistrată care solicită o licență care prevede dreptul de a efectua decontări în numele persoanelor juridice, inclusiv băncilor corespondente, în conturile lor bancare, în ziua depunerii cererii de Înregistrarea de stat și eliberarea unei licențe bancare tranzacțiile sunt stabilite în valoare de 90 de milioane de ruble.

Suma minimă a capitalului autorizat al unei instituții de credit nebancare nou înregistrată care nu solicită o astfel de licență în ziua depunerii cererii de înregistrare de stat și eliberare a unei licențe bancare este stabilită la 18 milioane de ruble.

Odată cu dezvoltarea sistemului de supraveghere bancară, importanța funcției de reglementare a capitalului social crește.

Funcția operațională a capitalului propriu este aceea că capitalul propriu este o sursă de investiții în propriile active corporale și dezvoltarea bazei materiale a băncii. Din punct de vedere al capitalului autorizat adus de fondatorii băncii, la etapa inițială, aceasta acționează ca un fond de pornire necesar pentru construirea sau închirierea spațiilor, instalarea echipamentelor, angajarea personalului și alte cheltuieli, fără de care banca nu își poate începe activitățile. În perioada de creștere, banca are nevoie de fonduri suplimentare pentru crearea de noi capacități asociate cu extinderea gamei de servicii prestate și introducerea progresivă tehnologii bancare, a cărui sursă este propriul său capital.

Pentru băncile pe acțiuni, valoarea capitalului propriu este un factor care determină prețul acțiunilor sale. Atunci când se evaluează valoarea unei bănci, se pornește din mărimea activelor sale nete, i.e. capitalul propriu efectiv, ceea ce ne permite să vorbim despre funcția sa de stabilire a prețurilor. Capitalul propriu asigură o sursă constantă de venit pentru acționari (participanți) proporțional cu mărimea aportului la capitalul autorizat, fiecare dintre acționarii (participanții) săi primind o cotă din profitul băncii sub formă de dividende.

Sursele capitalului propriu al băncii sunt:

capitalul autorizat;

Capital suplimentar;

Fondul de rezervă bancar;

Rezultatul reportat al anului de raportare și al anilor anteriori.

Capitalul autorizat al unei instituții de credit se formează din valoarea contribuțiilor participanților săi și determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele creditorilor săi. Pentru băncile pe acțiuni, este alcătuită din valoarea nominală a acțiunilor sale achiziționate de fondatorii instituției de credit, iar pentru băncile sub formă de societate pe acțiuni și societate cu răspundere suplimentară - din valoarea nominală a acțiunilor. a fondatorilor săi. Cuantumul capitalului autorizat este determinat în contractul de constituire a băncii și în statutul băncii. Fiecare participant (acționar) al băncii, proporțional cu contribuția sa la capitalul autorizat, primește anual o parte din profitul băncii sub formă de dividende.

Contribuțiile la capitalul autorizat al unei bănci pot fi făcute sub formă de numerar, active corporale și hârtii valoroase un anumit fel.

Capitalul autorizat al unei bănci poate fi format numai pe cheltuiala acționarilor „(participanților”) fonduri proprii, atrase bani gheata căci formarea lui nu poate fi folosită. Contribuțiile monetare la capitalul autorizat al unei instituții de credit în moneda Federației Ruse trebuie transferate din conturile de decontare ale întreprinderilor-acționari (participanți). Întreprinderile și organizațiile care au un bilanţ nelichid sau care au fost declarate insolvente nu pot acționa în calitate de fondatori de bănci și nu își pot achiziționa acțiunile în timpul ofertei inițiale.

Organizațiile de credit au dreptul de a plăti capitalul autorizat în valută străină, dar capitalul autorizat trebuie reflectat în ruble în bilanţ.

Doar clădirea (sediul) băncii în care se află instituția de credit, cu excepția construcției neterminate, poate acționa ca imobilizări corporale contribuite la plata capitalului autorizat al unei instituții de credit.

Mărimea maximă (standard) a părții nemonetare a capitalului autorizat al unei instituții de credit care urmează să fie creată nu trebuie să depășească 20%.

Activele corporale trebuie evaluate și reflectate în bilanțul instituției de credit în moneda Federației Ruse.

În instituțiile de credit create sub forma unei societăți cu răspundere limitată, valoarea bănească a contribuțiilor materiale la capitalul autorizat trebuie aprobată prin hotărâre unanimă a adunării generale a participanților.

În conformitate cu directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 august 2002 nr. 1186-U, este permisă formarea capitalului autorizat al băncii pe cheltuiala bugetelor de toate nivelurile, a fondurilor extrabugetare de stat, fonduri gratuite și alte obiecte de proprietate aflate sub jurisdicția autorităților statului și autorităților locale.

Fondatorii băncii trebuie să plătească integral capitalul autorizat al băncii create de ei în termen de o lună de la înregistrarea acesteia.

Capitalul suplimentar include: o creștere a valorii proprietății în timpul reevaluării acesteia, prima de emisiune, de ex. diferența dintre prețul de plasare a acțiunilor în cursul emisiunii și valoarea nominală a acestora, valoarea proprietății pe care banca le-a primit gratuit în proprietate de la organizații și persoane fizice.

Fondul de rezervă al băncii se formează din profit în modul prescris acte constitutive banca, ținând cont de cerințele legislației în vigoare.

Fondul de rezervă este destinat să acopere pierderile și pierderile rezultate din activitățile băncii. Mărimea minimă a acestui fond este determinată de statutul băncii, dar nu poate fi mai mică de 5% din mărimea capitalului său autorizat. Contribuțiile la fondul de rezervă se fac din profitul anului de raportare, care rămâne la dispoziția băncii după impozite și alte plăți obligatorii, i.e. din profitul net. Totodată, cuantumul deducerilor anuale la fondul de rezervă trebuie să fie de cel puțin 5% din profitul net până la atingerea valorii minime stabilite prin cartă. Prin hotărâre a Consiliului de Administrație al băncii, fondul de rezervă poate fi utilizat pentru acoperirea pierderilor băncii la sfârșitul anului de raportare.

Fiecare bancă comercială stabilește în mod independent cuantumul fondurilor proprii și structura acestora pe baza strategiei de dezvoltare adoptată de aceasta.

Dacă o bancă, respectând legile concurenței, încearcă să-și extindă cercul clienților, inclusiv în detrimentul marilor întreprinderi care se confruntă cu o nevoie constantă de a atrage credite bancare, atunci, firește, propriul capital ar trebui să crească. Valoarea capitalului propriu al băncii este influențată și de natura operațiunilor sale active. Odată cu deturnarea pe termen lung a resurselor către operațiuni riscante, banca trebuie să aibă un capital social semnificativ. Valoarea capitalului propriu determină poziția competitivă a băncii pe piețele interne și internaționale.

În practică, există două modalități de creștere a capitalului propriu:

Acumularea profiturilor;

Strângerea de capital suplimentar pe piața financiară.

Acumularea profitului poate lua forma unei creații accelerate fond de rezervă banca cu capitalizare ulterioara sau sub forma de acumulare venituri reținute anul trecut. Aceasta este cea mai ieftină modalitate de majorare a capitalului, fără a afecta structura existentă a conducerii băncii.

Cu toate acestea, utilizarea unei părți semnificative a profiturilor obținute pentru creșterea capitalului social înseamnă o scădere a dividendelor curente ale acționarilor băncii și poate duce la o scădere a valorii de piață a acțiunilor băncilor pe acțiuni deschise.

În cazul în care fondurile proprii ale unei instituții de credit sunt direcționate spre creșterea capitalului său autorizat (capitalizarea acestora), trebuie luată o decizie cu privire la distribuirea acestor fonduri între participanți pentru orientarea ulterioară vizată a acestora în capitalul autorizat al instituției de credit.

Atragerea de capital suplimentar al unei bănci înființate sub forma unui SRL poate avea loc atât pe baza contribuțiilor suplimentare ale participanților săi, cât și prin contribuții la capitalul autorizat al băncii terților, care devin participanți la această bancă (dacă acest lucru nu este interzis de Carta Băncii).

Pentru gestionarea eficientă a capitalului propriu și pentru utilizarea acestuia ca cel mai important regulator al activităților băncii, este necesară evaluarea adecvată a disponibilității sale efective.

De fapt, capitalul propriu este activele nete banca, adica active libere de datorii. Se poate calcula prin numărare directă, scăzând din valoare de piață activele băncii valoarea pasivelor acesteia, ajustată la valoarea lor reală de piață.

O altă opțiune este, de asemenea, posibilă determinarea capitalului propriu real al băncii prin ajustarea cantității surselor de capital cu valori care reduc (măresc) valorile bilanțului activelor și pasivelor individuale ale bilanțului. În practica rusă de supraveghere bancară, această opțiune este utilizată.

Valoarea capitalului propriu, determinată prin ajustarea valorii surselor sale, se numește uneori capital net.

Conform Regulamentului „Cu privire la metodologia de calcul a capitalurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit” din 10 februarie 2003 Nr. 215P, cuantumul capitalului propriu (capital) se determină ca sumă a capitalului fix și a capitalului suplimentar.

Sursele luate în considerare în calculul capitalului fix includ:

Capitalul autorizat al băncilor pe acțiuni, format ca urmare a emiterii și plasării de acțiuni ordinare, precum și de acțiuni preferențiale de un anumit tip, care nu sunt clasificate cumulative;

Capitalul autorizat al băncilor constituit sub forma unei societăți cu răspundere limitată (sau suplimentară), constituită pe cheltuiala acțiunilor (contribuțiilor) fondatorilor (participanților) băncii;

Prima de emisiune a băncilor create sub formă de SA;

Bunuri primite de bănci gratuit de la organizații și persoane fizice;

Fonduri bancare constituite în conformitate cu cerințele legilor federale, reglementărilor Băncii Rusiei și în conformitate cu procedura stabilită de documentele constitutive, formate din profitul anilor anteriori rămas la dispoziția băncilor, a căror utilizare nu reducerea cuantumului proprietății băncii;

O parte din fondurile indicate mai sus, care se formează pe cheltuiala profitului anului de raportare, ale căror date sunt confirmate în încheierea firmei de audit pe baza rezultatelor activităților băncilor;

O parte din profitul anului de raportare, redusă cu suma fondurilor alocate pentru perioada relevantă, datele asupra cărora sunt confirmate prin încheierea firmei de audit;

Cuantumul rezervei create pentru deprecierea acțiunilor (intereselor de participare) filialelor și entităților comerciale dependente și instituțiilor de credit rezidente, investiții în care se reduc suma agregată a capitalului fix și suplimentar;

Profitul anilor anteriori, datele asupra cărora sunt confirmate de o organizație de audit;

Diferența dintre capitalul autorizat al băncii și fondurile proprii (capital) în cazul unei scăderi a capitalului autorizat până la valoarea fondurilor proprii prin reducerea valorii nominale a ordinare și a unei părți din preferate (nu este legată de cumulativ) actiuni sau actiuni ale bancii;

Fonduri proprii suplimentare în partea formată din soldurile necapitalizate ale contului de bilanţ închis „Diferenţe de curs valutar la reevaluarea fondurilor proprii în valută”.

Pentru a calcula capitalul fix real din suma totală a surselor sale enumerate mai sus, se deduc următoarele:

Imobilizari necorporale (reduse cu valoarea amortizarii acumulate);

Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari și transferate la bancă acțiuni ale participanților care au depus o cerere de retragere din bancă;

Pierderile neacoperite din anii anteriori și pierderile din anul curent.

În același timp, pierderile curente ar trebui majorate cu valoarea excedentului soldurilor de fonduri pe conturile corespondente deschise în instituțiile de credit cu licență revocată și cu depășirea valorii altor cerințe ale băncii către astfel de instituții de credit. cantitatea de rezerve formate pentru eventuale pierderi. Astfel, la calcularea capitalului fix, sursele acestuia sunt reduse cu valoarea pierderilor directe și potențiale și a pierderilor de capital. Această procedură de calculare a capitalului fix se explică prin faptul că în Federația Rusă, așa cum s-a menționat, nu este utilizat un calcul direct al disponibilității efective a capitalului, ci unul indirect, prin ajustarea surselor de capital pentru o evaluare fiabilă. a proprietății și pasivelor sale. Aceeași abordare este utilizată la calcularea capitalului suplimentar. Sursele de capital propriu luate în considerare la calcularea capitalului suplimentar includ:

Creșterea valorii proprietății din bilanţul băncilor ca urmare a reevaluării;

Provizioane pentru eventuale pierderi din credite în măsura în care pot fi considerate provizioane cu caracter general, i.e. din punct de vedere al rezervelor create pentru datoria creditată încadrată în prima grupă de risc;

Fondurile băncii în partea formată din deduceri din profitul anului curent fără confirmare de către organizația de audit și profiturile din anul precedent până la confirmarea de către firma de audit, a căror utilizare nu reduce valoarea proprietății băncii . Dacă nu există nicio confirmare de audit după data de 1 iulie a anului următor, fondurile formate din profiturile anului precedent nu sunt incluse în calculul capitalului suplimentar;

Profitul anului curent, neconfirmat prin încheierea organizației de audit și neinclus în capitalul fix. Atunci când capitalul suplimentar este inclus în sursele de capital suplimentar, profitul anului curent ar trebui redus cu suma excedentului soldurilor din conturile corespondente deschise la instituții de credit cu licență revocată și cu suma excedentului din valoarea alte cerințe ale băncii față de astfel de instituții de credit asupra sumei rezervelor formate pentru eventuale pierderi;

O parte din capitalul autorizat al băncii formată prin valorificarea creșterii valorii proprietății în timpul reevaluării;

Acțiuni privilegiate, cu excepția acțiunilor preferențiale de un anumit tip, cuantumul dividendului asupra căruia nu este determinat de statutul băncii și nu este legat de acțiuni cumulative;

Diferența dintre capitalul autorizat banca pe actiuniși fondurile proprii (capitalului) în cazul unei scăderi a capitalului autorizat la valoarea fondurilor proprii prin reducerea valorii nominale a acțiunilor preferențiale (inclusiv cumulative), cu excepția celor care au fost luate în considerare la determinarea sursei corespunzătoare. a capitalului propriu al băncii;

Profitul anului anterior înainte de confirmarea auditului minus fondurile utilizate din profitul anului precedent. Dacă nu există nicio confirmare de audit după data de 1 iulie a anului următor, profitul anului precedent nu este inclus în calculul capitalurilor proprii.

Suma totală a surselor de capital suplimentar este inclusă în calculul fondurilor proprii într-o sumă care nu depășește 100% din valoarea capitalului fix. Dacă valoarea capitalului fix este zero sau negativă, atunci sursele de capital suplimentar nu sunt incluse în calculul capitalului. În zilele noastre, având în vedere consecințele groaznice Criza financiară pentru sectorul bancar, creșterea capitalului propriu al băncilor este cea mai mare problema urgenta sistemul bancar rusesc. Valoarea capitalului bancar în viitorul apropiat va determina perspectivele de extindere a activității de creditare a băncilor.

Banca Rusiei va majora cerința minimă de capital pentru băncile federale la 1 miliard RUB, a declarat președintele Băncii Centrale, Elvira Nabiullina, la Congresul Financiar Internațional. „În ceea ce privește restul băncilor, cu excepția celor cu importanță sistemică, le numim bănci semnificație federală, se propune creșterea cerințelor minime pentru mărimea fondurilor proprii la 1 miliard de ruble. și implementare consecventă standarde internaționale"- ea a spus.

Potrivit lui Nabiullina, țările eurasiatice au cerințe de capital mai mari pentru bănci decât Rusia. Și chiar și după ce Banca Centrală va ridica valoarea minimă la 1 miliard de ruble, în trei țări cerințele vor fi în continuare mai mari.

Cerințe pentru capitalul băncilor din Rusia și țările EurAsEC

Rusia: acum - 4,6 milioane de dolari va fi - 15,5 milioane dolari Kazahstan: 30 milioane dolari Armenia: 60 milioane dolari Belarus: 25 milioane dolari Kârgâzstan: 8,8 milioane dolari Sursa: Banca Centrală

Nabiullina a promis că băncile vor avea doi ani pentru o perioadă de tranziție pentru a putea decide dacă se consideră bănci regionale sau ca federal. Acum capitalul minim pentru toate băncile este de 300 de milioane RUB.

Ea a mai promis că testele de stres vor înceta să mai fie doar informative: „Testele de stres nu vor mai fi un exercițiu pur de monitorizare, volumul creanțelor către bănci va depinde de rezultatele acestora. Măsurile de influență împotriva băncilor într-o manieră preventivă, adică în absența încălcărilor reale ale normelor prudențiale, dar în prezența riscurilor potențiale de încălcări viitoare, vor fi aplicate mai întâi celor mai mari bănci, ale căror active depășesc 500 de miliarde de ruble. " Banca Centrală va ține cont de rezultatele obținute la testele de stres atunci când va evalua posibilitatea ca băncile să se alăture între ele, să convină asupra unui plan de redresare financiară, să ia alte decizii privind supravegherea, a avertizat Nabiullina.

Mărimea minimă a capitalului autorizat al băncii

Capitalul autorizat al unei bănci (instituție de credit) constă în suma contribuțiilor plătite de la membrii acesteia și determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele creditorilor săi.
Capitalul autorizat al unei instituții de credit asigură funcționarea normală a băncii în deservirea și creditarea clienților și este format din activele bănești și materiale ale fondatorilor.

Banca Rusiei, individual pentru fiecare bancă, înființează și dimensiune limită contribuții imobiliare (nu bănești) la capitalul autorizat al unei instituții de credit și, de asemenea, stabilește o listă de tipuri de proprietăți în afara forma monetara, care poate fi contribuit la plata capitalului autorizat.

Capitalul autorizat al unei instituții de credit este determinat de articolul 11 ​​din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” din 02.12.1990 N 395-1 (cu modificări).

Capitalul autorizat al băncii

Suma minimă a capitalului autorizat al unei instituții de credit din Rusia, în conformitate cu Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, în ziua depunerii cererii de înregistrare de stat și emiterii unei licențe pentru operațiuni bancare este stabilită în următoarea sumă:

  1. 1 miliard de ruble - pentru o bancă nou înregistrată cu licență universală;

  2. 300 milioane RUB - pentru o bancă nou înregistrată cu licență de bază;

  3. 90 de milioane de ruble - pentru o instituție de credit nebancară nou înregistrată, cu excepția capitalului minim autorizat al unei instituții de credit nebancare nou înregistrată - o contraparte centrală;

  4. 300 de milioane RUB - pentru o instituție de credit nebancară nou înregistrată - o contraparte centrală.
Conform datelor Băncii Rusiei, la 1 noiembrie 2017, numărul instituțiilor de credit care operează în Rusia este de 572, dintre care:
  • 154 de bănci au un capital autorizat de 1 miliard de ruble. și mai sus, care corespund statutului băncilor cu licență universală, inclusiv a celor mai mari, cu un capital autorizat de 10 miliarde de ruble sau mai mult. și mai mare în Rusia - doar 35.
  • 159 de bănci cu un capital autorizat de 300 de milioane de ruble. până la 1 miliard de ruble. - corespund statutului băncilor regionale cu licență de bază.

Din numărul total de instituții de credit la 1 noiembrie 2017 (572), primele două categorii de bănci reprezintă 54,7% (154 + 159 = 313). Aceasta include cele mai mari și importante bănci pentru Rusia, cum ar fi: Sberbank of Rusia, VTB, Alfa Bank, Rosselkhozbank, Bank GPB etc.

Băncile și instituțiile de credit nebancare, al căror capital autorizat variază de la 60 de milioane de ruble la 300 de milioane de ruble, vor trebui să ia o decizie dificilă cu privire la reorganizarea lor în viitorul apropiat. Există 186 de astfel de instituții de credit la 1 noiembrie 2017, iar activitățile lor sunt limitate în timp.

Și există 73 de bănci și instituții de credit nebancare cu un capital autorizat minim sub 60 de milioane de ruble în Rusia la 01.11.2017. Acestea pot fi atribuite în siguranță instituțiilor de credit cu un risc crescut de faliment, activitățile lor sunt limitate în timp.

Ce așteaptă acele bănci care nu încasează capitalul autorizat cerut de lege, sau este în scădere? Acțiunile Băncii Rusiei în legătură cu astfel de instituții de credit sunt descrise clar în capitolul 20 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”:

Banca Rusiei este obligată, cu excepția cazurilor stabilite legi federale, revocați licența bancară în următoarele cazuri:
  • dacă valoarea tuturor standardelor de adecvare a fondurilor proprii (capitalului) unei instituții de credit scade sub două procente.
    Dacă în ultimele 12 luni anterioare momentului în care, în conformitate cu prezentul articol, licența menționată urmează să fie revocată de la o instituție de credit, Banca Rusiei a modificat metodologia de calcul a adecvării capitalului instituțiilor de credit, în sensul prezentului articolul, metodologia se aplică în conformitate cu care adecvarea capitalului unei organizații de credit atinge valoarea maximă;

  • dacă cuantumul fondurilor proprii (capitalului) instituţiei de credit este sub valoarea minimă a capitalului autorizat stabilit la data înregistrării de stat a instituţiei de credit. Temeiul specificat pentru revocarea licenței de desfășurare a operațiunilor bancare nu se aplică instituțiilor de credit în primii doi ani de la data eliberării licenței de desfășurare a operațiunilor bancare;

  • în cazul în care instituția de credit nu respectă cerințele Băncii Rusiei de a aduce suma capitalului autorizat și suma fondurilor proprii (capital) în conformitate cu termenul stabilit de paragraful 4 (1) din capitolul IX din Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)”;

  • în cazul în care o bancă cu licență universală de la 1 ianuarie 2018, suma fondurilor proprii (capital) nu îndeplinește cerințele stabilite de partea întâi a articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală la data relevantă, există nu există motive stabilite de partea a patra a articolului 11 (2) din prezenta lege federală pentru a-și continua activitățile ca bancă cu licență universală și o astfel de bancă nu a primit statutul de bancă cu licență de bază în conformitate cu procedura stabilită de către Banca Rusiei până la 1 ianuarie 2019 sau nu și-a schimbat statutul în statutul de instituție de credit nebancară sau nu a primit statutul de companie de microfinanțare cu încetarea simultană a statutului de instituție de credit și anularea a licenței bancare;

  • în cazul în care o bancă cu licență universală după 1 ianuarie 2019 timp de patru luni consecutive a permis o scădere a sumei fondurilor proprii (capital) sub valoarea minimă a fondurilor proprii (capital) stabilită prin partea întâi a articolului 11 (2) din această lege federală, cu excepția scăderii acesteia din cauza modificărilor Metodologia Băncii Rusiei pentru determinarea valorii capitalului propriu (capital) al unei bănci cu o licență universală și în termen de șase luni de la data expirării perioadei specificate nu a primește statutul de bancă cu o licență de bază în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei sau nu și-a schimbat statutul în statutul de nebancar
    o instituție de credit, sau nu a primit statutul de societate de microfinanțare cu încetarea concomitentă a statutului de instituție de credit și revocarea licenței bancare;

  • dacă o bancă cu licență de bază după 1 ianuarie 2018 timp de patru luni consecutive a permis o scădere a sumei fondurilor proprii (capital) sub valoarea minimă a fondurilor proprii (capital) stabilită prin partea întâi a articolului 11 (2) din această lege federală, cu excepția scăderii acesteia ca urmare a modificărilor metodologiei Băncii Rusiei
    determinarea valorii capitalului propriu (capital) al unei bănci cu o licență de bază și, în termen de șase luni de la data expirării perioadei specificate, nu și-a schimbat statutul în statutul de instituție de credit nebancară în modul prescris de Bancă din Rusia sau nu a primit statutul de companie de microfinanțare cu încetarea simultană a statutului de instituție de credit și anularea licențelor bancare;

  • în cazul în care o bancă cu o licență universală nu a îndeplinit cerințele prevăzute în partea a șaptea a articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală și în perioada de timp stabilită de articolul 11 ​​alineatul (2) partea a noua din prezenta lege federală nu a primit statutul unei bănci cu o licență de bază în modul prescris de Banca Rusiei sau și-a schimbat statutul în statutul de instituție de credit nebancară sau nu a primit statutul de companie de microfinanțare cu încetarea simultană a statutului a unei instituții de credit și revocarea licenței bancare;

  • dacă o bancă cu o licență de bază nu a respectat cerințele prevăzute în partea a opta a articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală și, în termenul stabilit de partea zecea a articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală, a nu și-a schimbat statutul în statutul de instituție de credit nebancară în modul stabilit de Banca Rusiei sau nu a primit statutul de companie de microfinanțare cu încetarea simultană a statutului de instituție de credit și revocarea activității bancare licență;

  • dacă o instituție de credit nebancară al cărei capital social (capital) se ridica la 90 milioane RUB sau mai mult de la 1 iulie 2016 sau o instituție de credit nebancară înființată după 1 iulie 2016, permite o scădere a dimensiunii timp de patru consecutive luni
    fonduri proprii (capital) sub valoarea minimă a fondurilor proprii (capital) stabilită de partea a treisprezecea a articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală, cu excepția scăderii acesteia ca urmare a modificărilor metodologiei de determinare a sumei fondurilor proprii (capital) stabilit de Banca Rusiei;

  • dacă o instituție de credit nebancară, a cărei valoare a capitalului propriu (capital) era mai mică de 90 de milioane de ruble la 1 iulie 2016, permite o scădere a valorii capitalului propriu (capital) timp de patru luni consecutive (cu excepția scăderii acestuia). ca urmare a aplicării metodologiei modificate de determinare a valorii capitalului propriu (capital) stabilit de Banca Rusiei) este mai mică decât valoarea fondurilor proprii (capital), pe care le avea la 1 iulie 2016;

  • dacă instituția de credit nebancară nu a respectat cerințele stabilite de părțile cincisprezece și șaisprezece ale articolului 11 alineatul (2) din prezenta lege federală.
Așadar, băncile care, în aceste perioade, nu vor putea rezolva problema cu dimensiunea minimă a capitalului autorizat la norma cerută, vor trebui fie să-și reducă statutul, fie să închidă, fie să se alăture altor bănci. Și băncile lucrează deja în această direcție.

Atunci când alegeți o bancă pentru service, trebuie să verificați în primul rând capitalul său autorizat și categoria căreia îi aparține banca. Cum să o facă? În conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 16 iulie 2012 nr. 385-P „Cu privire la regulile de menținere contabilitateîn instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse ", capitalul autorizat al unei instituții de credit este reflectat în contul de bilanţ nr. 102 din bilanţul băncii.

Clienții pot afla sau specifica mărimea capitalului autorizat al băncii:

  • pe site-ul băncii (în rapoarte),
  • pe site-ul web al Băncii Rusiei (în Cartea de referință privind instituțiile de credit),
  • din periodice,
  • la banca - din situatiile financiare pentru anul in curs.
Deci, în conformitate cu articolul 8 (paragraful 4) din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” din 02.12.1990 N 395-1:
O instituție de credit este obligată, la cererea unei persoane fizice sau juridice, să îi furnizeze o copie a unei licențe de efectuare a operațiunilor bancare, copii ale altor autorizații (licențe) eliberate acesteia, dacă necesitatea obținerii acestor documente este stipulate
legile federale, precum și situaţii contabile (financiare) pentru
anul acesta.

Toate sursele de formare se reflectă în pasivele soldului bancar resurse bancare, care sunt acumulate de bancă pentru utilizare profitabilă în procesul de realizare a operațiunilor.

Datoriile bancare („resurse bancare”) pot fi împărțite în două mari grupuri:

  • Capitalul bancar și elementele aferente acestuia (Fondurile proprii (capitalul) băncii).
  • Fonduri strânse (de depozit și non-depozit).

Principala sursă de resurse ale băncilor comerciale sunt fondurile împrumutate, care reprezintă 86-88% sau mai mult din toate resursele băncilor. Ponderea fondurilor proprii ale băncilor comerciale rusești este de 12-14%, ceea ce corespunde în general structurii existente în practica bancară mondială.

Fondurile proprii (capital) ale băncii

Drept bancar și bancar suma minimă de capital propriu (capital) pentru băncile rusești existenteîn 2009, a fost stabilit la 180 de milioane de ruble. Dar această normă este introdusă treptat în sistemul bancar rus. Deci, de la 1 ianuarie 2010, valoarea capitalului propriu (capital) care îndeplinește cerințele legii trebuie să fie de cel puțin 90 de milioane de ruble. Băncile care nu îndeplinesc standardele stabilite trebuie fie să-și majoreze capitalul, fie să se transforme într-o instituție de credit nebancară cu cerințe minime de capital mai mici. Dacă capitalul băncii rămâne sub nivelul permis de la 1 ianuarie 2010, Banca Rusiei este obligată să retragă licența băncii. Și de la 1 ianuarie 2012, conform legii privind băncile și activitățile bancare, valoarea minimă a capitalului propriu (capital) al tuturor organizațiilor bancare rusești trebuie să fie de cel puțin 180 de milioane de ruble. O bancă care solicită extinderea operațiunilor și obținerea unei licențe generale trebuie să aibă un capital de cel puțin 900 de milioane de ruble.

Fondurile proprii (capitalul) ale băncii sunt un indicator calculat, care este definit ca suma constând din:

  • capitalul autorizat al băncii;
  • fonduri bancare;
  • venituri reținute.

Aproximativ jumătate din capitalul propriu reprezintă fonduri, iar a doua jumătate este profitul anului curent.

Structura fondurilor proprii ale băncii nu este uniformă ca calitate și se modifică pe parcursul anului în funcție de o serie de factori.

fond autorizat (capital) creează baza economica existența unei bănci este o condiție prealabilă pentru formarea unei bănci ca persoană juridică și, prin urmare, i se impun cerințe speciale. Capitalul autorizat al unei instituții de credit este alcătuit din valoarea contribuțiilor participanților săi și determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele creditorilor săi. Valoarea acestuia este reglementată de actele legislative ale băncilor centrale. În prezent, în Federația Rusă, dimensiunea minimă a capitalului autorizat al unei bănci nou înregistrate în ziua depunerii cererii de înregistrare de stat și emiterii unei licențe pentru a efectua operațiuni bancare este stabilită la 180 de milioane de ruble. Capitalul minim autorizat al unei instituții de credit nebancare nou înregistrate este stabilit la 90 de milioane RUB. Activele necorporale (de exemplu, know-how) nu pot fi utilizate pentru a forma capitalul autorizat. Banca Rusiei stabilește valoarea maximă a contribuțiilor de proprietate (nemonetare) la capitalul navlos al unei instituții de credit, precum și o listă de tipuri de proprietăți în formă nemonetară care pot fi contribuite la plata capitalului navlos. . Fondurile împrumutate nu pot fi utilizate pentru a forma capitalul autorizat al unei instituții de credit, i.e. fondatorii nu ar trebui să contribuie cu fonduri luate pe credit la capitalul autorizat.

În vederea evaluării fondurilor contribuite la plata capitalului autorizat al băncii. Banca Rusiei poate stabili criterii de evaluare a poziției financiare a fondatorilor săi. Au fost stabilite și criteriile de participare a participanților individuali la formarea băncii. Deci, achiziția ca urmare a uneia sau mai multor tranzacții de către unul juridic sau persoana naturala sau de un grup de persoane legate prin acorduri, peste 1% acțiunile (părțile) unei instituții de credit necesită Notificări ale Băncii Rusiei, mai mult de 20% - consimțământ prealabil. Aceste prevederi intră în vigoare de la 11 ianuarie 2007 atât pentru rezidenți, cât și pentru nerezidenți.

fond de rezervă vor fi create pentru a absorbi eventualele pierderi apărute în activitățile băncii, și pentru a asigura stabilitatea funcționării acesteia. Formarea unui fond de rezervă este obligatorie pentru o bancă comercială, iar mărimea acestuia este stabilită prin lege ca procent din capitalul autorizat efectiv creat. Acum dimensiunea minimă a fondului de rezervă nu poate fi mai mică de 15% din capitalul autorizat. Fondul de rezervă se formează din deduceri din profiturile anului curent, după aprobarea raportului contabil anual de către adunarea generală a acționarilor băncii. Au fost stabilite obiective strict definite pentru care pot fi utilizate fonduri din fondul de rezervă. Aceasta este, în primul rând, acoperirea pierderilor instituției de credit la sfârșitul anului de raportare și, în al doilea rând, creșterea capitalului autorizat prin capitalizare. În acest caz, capitalizarea este supusă numai fondurilor fondului de rezervă, care depășesc suma minimă stabilită.

Banca poate crea și alte fonduri, cum ar fi fonduri de stimulare economică, fonduri de dezvoltare etc. Există, de asemenea, un grup de fonduri asociat cu acțiunea anumitor factori economici, precum inflația și diferențele de curs valutar dintre monedele naționale și cele străine. Acestea sunt fonduri pentru reevaluarea activelor fixe și fonduri pentru reevaluarea activelor valutare. Mărimea acestor fonduri este foarte flexibilă, iar volumul lor, în anumite circumstanțe, poate atinge cifre foarte semnificative.

În cursul activităților băncii, suma fondurilor proprii se modifică. Se ajustează (adică, în funcție de condițiile predominante, poate crește sau micșora mărimea capitalului băncii) cu valoarea reevaluării fondurilor în valută, reevaluarea titlurilor tranzacționate la bursă, reevaluarea metale pretioase... Și există indicatori ai activității băncii care doar reduc cuantumul fondurilor proprii ale instituției de credit, aceasta este mărimea: pierderi admise, acțiuni proprii răscumpărate, o rezervă nerealizată pentru eventuale pierderi la credite, o rezervă sub-creată pentru eventuale pierderi. privind activele bilanțului și conturile în afara bilanțului, sub-create rezerva obligatorie pentru amortizarea investițiilor în valori mobiliare, excesul de costuri pentru achiziționarea imobilizărilor corporale (inclusiv achiziția de active fixe) peste surse proprii, fonduri în conturi corespondente la instituții de credit cu licență revocată etc.

Strânge de fonduri de la instituțiile de credit

În totalul resurselor bancare, fondurile atrase ocupă un loc predominant. Ponderea lor în diferite bănci variază de la 75% și mai mult.

În practica bancară mondială, toate resursele atrase sunt grupate după metoda de acumulare, astfel:

  • depozit;
  • non-depozit.

Cea mai mare parte a resurselor atrase ale băncilor comerciale - aproximativ 90% - sunt depozitele, adică. fonduri depuse în bancă de către clienții săi - persoane fizice și juridice.

Fonduri fără depozit - acestea sunt fonduri împrumutate care sunt achiziționate de pe piață pe bază de concurență, iar inițiativa de a le atrage îi aparține înseși băncii. Sursele non-depozitare ale resurselor bancare includ:

  • obţinerea de credite pe piaţa interbancară de la alte instituţii de credit (credit interbancar - credit interbancar);
  • obținerea de împrumuturi de la Banca Centrală ( tipuri diferiteîmprumuturi Băncii Centrale: operațiuni de decontare, overnight, amanet, rspo);
  • emisiunea de obligațiuni și cambii proprii de către o bancă comercială.

Depuneți fonduri se refera la fondurile depuse la banca de catre clientii acesteia in anumite conturi si utilizate in conformitate cu regimul conturilor si legislatia in vigoare.

Baza pentru deschiderea unui cont bancar, a unui cont de depozit este încheierea unui acord de cont bancar și furnizarea tuturor documentelor determinate de legislația Federației Ruse. Deci, pentru a deschide un cont curent pentru o persoană juridică rezidentă, banca are la dispoziție:

  • certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice;
  • actele constitutive ale unei persoane juridice;
  • licențe (permise) eliberate unei persoane juridice în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse pentru dreptul de a desfășura activități supuse licenței;
  • cartonaș cu mostre de semnături și amprente de sigiliu;
  • documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate în card de a dispune de fondurile în contul bancar, iar în cazul în care acordul prevede certificarea drepturilor de a dispune de fondurile în cont, folosind un analog al unei semnături olografe , documente care confirmă atribuțiile persoanelor învestite cu dreptul de a folosi un analog al unei semnături olografe;
  • documente care confirmă atribuțiile organului executiv unic al unei persoane juridice;
  • certificat de inregistrare la organul fiscal.

Deschiderea unui cont bancar se finalizează cu introducerea unei înscrieri corespunzătoare în Registrul de înregistrare conturi deschise, care se desfășoară în bancă. Clientului i se poate refuza deschiderea unui cont bancar dacă nu sunt furnizate documentele care confirmă informațiile necesare identificării clientului sau dacă sunt furnizate informații false. La deschiderea unui cont, banca trebuie să stabilească dacă clientul acționează în interesul său sau în interesul beneficiarului (în acest caz, oficialii băncii trebuie să identifice beneficiarul).

Băncile încheie următoarele acorduri cu clienții:

  • contract de cont bancar (acord pentru servicii de decontare și numerar);
  • contracta depozit bancar (contract de depozit pentru persoane juridice și economii pentru persoane fizice);
  • acorduri de corespondent (solurile din conturile de corespondent ale altor bănci din această bancă sunt conturi „Loro”).

În conformitate cu legislația Federației Ruse, băncile din țara noastră pot deschide în prezent în valută rusă și valută străină următoarele tipuri conturi: conturi curente, conturi de decontare, conturi corespondente, subconturi corespondente, conturi fiduciare, conturi de depozit.

În funcție de sincronizare, aceste conturi sunt împărțite în două grupuri:

  • depozite la vedere;
  • depozite la termen (cu soiurile lor - depozit și economii și certificate).

Depozite la vedere- sunt fonduri pe conturi curente, de decontare, bugetare și alte conturi aferente decontărilor, fonduri pe conturile corespondente ale altor bănci („Loro”), precum și depozite la cerere ale persoanelor fizice și juridice, i.e. aceste fonduri pot fi utilizate de către deponenți în orice moment, în întregime sau în orice parte. Din decontarea și conturile curente, întreprinderile și organizațiile își plătesc costurile asociate cu implementarea decontărilor cu furnizorii, antreprenorii, cu bugetul și fonduri extrabugetare retrage bani pentru plată salariileși angajații de călătorie, efectuează alte plăți necesare. Aceste conturi primesc veniturile din vânzarea produselor și serviciilor întreprinderilor, efectuează alte plăți către persoanele juridice - proprietarii acestor conturi și introduc numerarul depus de întreprinderi în contul lor bancar. În plus, decontarea și conturile curente ale persoanelor juridice pot fi creditate cu sumele împrumuturilor acordate acestora, contribuțiile acționarilor (participanților) întreprinderilor la capitalul lor autorizat, cuantumul depozitelor și dobânzilor plătite de bănci întreprinderilor pentru utilizare. de fonduri împrumutate, precum și amenzi, penalități și altele. încasări în numerarîn forme non- numerar și numerar.

O varietate de conturi la cerere care devin din ce în ce mai răspândite sunt conturi speciale de card, deschis de către titulari carduri bancare... Fondurile sunt cheltuite dintr-un cont special de card în limita de cheltuieli (pentru cardurile de plată) sau în limitele furnizate titularului contului linie de creditși limita de cheltuieli (pentru cardurile de credit).

De regulă, conturile la cerere au cel mai mic randament, deoarece dobânda pentru ele fie nu este plătită deloc, fie dimensiunea lor este foarte mică. Dar aceasta este cea mai puțin stabilă parte a resurselor, deoarece acestea pot fi folosite pentru calcule în orice moment. Pentru tranzacțiile în cont, banca percepe un comision sub forma unui comision lunar fix pentru menținerea unui cont sau o anumită sumă (sau un procent din suma plății) percepută pentru fiecare tranzacție din cont.

Depozite la termen - acestea sunt fonduri depuse la bancă pentru o perioadă stabilită în contract. Aceste conturi sunt deschise de persoane fizice și entitati legale pentru contabilizarea fondurilor plasate la instituțiile de credit în vederea încasării veniturilor sub formă de dobândă acumulată la suma fondurilor alocate. Dobânda plătită pentru ele este de obicei mai mare. Dar acestea sunt cele mai interesante fonduri pentru bănci, deoarece sunt mai stabile și pot fi folosite în investițiile pe termen lung ale băncii.

Depozitele la termen pot fi de două tipuri. Depozite cu o anumită perioadă de avertizare către bancă cu privire la retragerea fondurilor sunt, într-o anumită măsură, o etapă de tranziție între conturile la vedere și depozitele la termen (depozitele). Aceasta determină și suma dobânzii plătite pentru astfel de conturi. La plasarea de fonduri în produse bancare de acest tip, clientul încheie un acord cu banca, prin care se fixează perioada (în zile, luni) de notificare prealabilă a clientului a intenției de retragere a fondurilor din contul bancar. Un astfel de cont poate permite, de asemenea, posibilitatea realimentării sale, care, de regulă, nu necesită o notificare prealabilă.

La strângerea de fonduri în depozite (depozite) cu termen fix(depozite la termen, depozite) banca se obliga sa restituie clientului suma depozitului acestuia in conformitate cu contractul depozit termen. În acest caz, este posibilă plata dobânzii la depozit fie concomitent cu expirarea perioadei pentru care a fost acceptat, fie la anumite intervale (lunar, trimestrial etc.). Retragerea anticipată a fondurilor dintr-un cont de depozit în acest caz implică de obicei reținerea unei anumite amenzi de la client sau reducerea sumei dobânzii plătite la depozit. Contractul de depozit, încheiat între deponent și bancă, reglementează în detaliu drepturile și obligațiile părților la acord, procedura și condițiile de returnare către deponent a sumei depozitului și plata dobânzii la depozit. , procedura de soluționare a litigiilor și conține alte puncte substanțiale pentru bancă și deponent.

Atragerea de fonduri de către instituțiile de credit pe perioadă determinată poate fi formalizată nu printr-un acord de depozit, ci printr-un extras de depozit sau certificat de economii - o garanție care atestă valoarea depozitului efectuat și drepturile deponentului (titular de certificatul) să primească suma depozitului după expirarea perioadei stabilite și dobânda la creditul specificat în certificat organizația care a emis certificatul. În Rusia, certificatele de depozit sunt emise deponenților - persoane juridice, certificate de economii - deponenților - persoane fizice.

Structura conturi bancare iar depozitele depinde de cantitatea și calitatea clientelei sale, de locul băncii în sistemul bancar și economie, de capacitatea băncii de a oferi investitorilor produse bancare care să îi satisfacă din punct de vedere al fiabilității, rentabilității și termenilor. Capacitatea unei bănci de a-și îndeplini în totalitate obligațiile față de creditori și deponenți în intervalul de timp prescris este cea mai importantă cerință pentru organizarea unui sistem de management bancar și a lichidității acestuia.

concluzii

Principala sursă de fonduri cu care funcționează banca sunt banii pe care i-a atras de la întreprinderi, organizații și populație - pasivele băncii. În funcție de condițiile în care banca atrage fonduri de la organizații și persoane fizice, pasivele băncii pot fi împărțite în depozit și nedepozitar, la cerere și urgent etc. Conturile la vedere formează baza resurselor de depozit. Formele nedepozitare de strângere de fonduri de către bănci sunt emisiunea și plasarea de obligațiuni, cambii, alte titluri de creanță, obținerea de împrumuturi de la Banca centralași alte organizații de credit, redescontarea facturilor și acceptările bancare.