Raportul rezultatelor financiare Sberbank. Analiza situatiilor financiare ale sberbank

media anuala	veniturile din dobânzi	randament mediu,%	media anuala	veniturile din dobânzi	randament mediu,%
Credite si avansuri catre clienti
Credite la bănci, conturi de corespondent și depozite la bănci overnight
Provizioane pentru deprecierea creditelor
Active care nu generează venituri din dobânzi
TOTAL ACTIVE

Profitul net al Grupului Sberbank of Russia conform IFRS în 2011 a crescut la 315,9 miliarde de ruble, ceea ce este cu 74% mai mult decât în ​​2010 (181,6 miliarde de ruble) (proiectul numărul 3). Profitul înainte de impozitare s-a ridicat la 395,7 miliarde și 230,1 miliarde de ruble. respectiv.

Creșterea profitului net al Grupului în 2011 a fost determinată de o creștere a venitului operațional înainte de provizioanele pentru deprecierea portofoliului de credite (742,8 miliarde RUB în 2011 și 649,8 miliarde RUB în 2010), precum și recuperarea provizionului pentru deprecierea creditelor. în valoare de 1,2 miliarde de ruble. în 2011, împotriva deducerilor la rezervă în valoare de 153,8 miliarde de ruble.

În 2011, venitul net din dobânzi a crescut cu 17,1% și s-a ridicat la 561,0 miliarde RUB. (479,1 miliarde RUB în 2010), veniturile nete din comisioane și comisioane ale Grupului au crescut cu 13,8%, până la 140,6 miliarde RUB.

Cheltuielile administrative și de exploatare s-au ridicat la 348,3 miliarde de ruble. (265,9 miliarde de ruble cu un an mai devreme).

Venituri și cheltuieli din dobânzi.

Veniturile din dobânzi

Veniturile din dobânzi ale Grupului în 2011 s-au ridicat la 850,6 miliarde RUB, ceea ce este cu 6,9% mai mare decât rezultatul din 2010. Creșterea veniturilor din dobânzi este asociată în primul rând cu creșterea activelor de lucru de bază și cu o creștere a ponderii celor mai profitabile active din acestea, în principal împrumuturi.

Tabelul de mai jos prezintă valorile medii anuale ale activelor Grupului defalcate pe posturi din bilanţ, precum şi veniturile din dobânzi şi randamentul generat de fiecare element din bilanţ.

Venituri din dobânzi la portofoliul de credite

Veniturile din dobânzi la împrumuturile acordate clienților s-au ridicat la 741,8 miliarde RUB, o creștere de 8,8% față de anul precedent. Creșterea veniturilor din dobânzi s-a datorat unei creșteri a portofoliului de credite al Grupului înainte de provizioane cu 35%.

Venituri din dobânzi la titluri de valoare

În 2011, veniturile din dobânzi din operațiunile cu titluri de valoare s-au ridicat la 101,8 miliarde RUB, scăzând cu 3,6% față de 2010 (105,6 miliarde RUB). Această modificare se datorează în primul rând scăderii portofoliului de valori mobiliare al Grupului cu 10,8% în 2011. Analiza modificărilor în portofoliile de valori mobiliare este prezentată în secțiunea „Analiza structurii bilanţului”.

Venituri din dobânzi la fondurile plasate la bănci

Veniturile din dobânzi aferente fondurilor plasate la bănci (inclusiv împrumuturi interbancare, conturi nostro și împrumuturi overnight) s-au ridicat în 2011 la 7,0 miliarde RUB, în scădere cu 13,6% față de anul precedent.

Dobânzile și cheltuielile similare ale Grupului (denumite în continuare cheltuieli cu dobânzile) în 2011 au scăzut cu 8,5 - până la 289,6 miliarde de ruble. Costul fondurilor împrumutate a scăzut constant în cursul anului 2011 - de la 4,1% în trimestrul IV 2010 la 3,5% în trimestrul IV 2011. Componenta principală a cheltuielilor cu dobânzile Grupului este cheltuiala cu dobânzile la fonduri indivizii... Costul atragerii de fonduri de la persoane fizice a scăzut constant pe parcursul anilor 2010 și 2011 ca urmare a rambursării depozitelor pe termen lung cu dobânzi ridicate atrase în timpul crizei financiare.

Tabelul de mai jos prezintă valorile medii anuale ale pasivelor Grupului defalcate pe posturi din bilanţ, precum şi valoarea cheltuielilor cu dobânzile aferente acestor elemente şi valoarea medie anuală a acestora.

	media anuala	dobânzi și cheltuieli similare	cost mediu, %	media anuala	dobânzi și cheltuieli similare	cost mediu, %
OBLIGATII
Fonduri personale
Datoria subordonata
Alte fonduri împrumutate
propriu valori mobiliare
Fonduri bancare
Datorii care nu generează dobândă și cheltuieli similare
TOTAL OBLIGAȚII

Cheltuieli cu dobânzile pentru fondurile clienților atrași

Cheltuielile cu dobânzile pentru fondurile datorate persoanelor fizice și clienților corporativi au scăzut cu 8,8% în 2011 - la 247,6 miliarde RUB. Costul atragerii de fonduri de la persoane fizice a scăzut constant pe parcursul anilor 2010 și 2011 ca urmare a rambursării depozitelor pe termen lung cu dobânzi ridicate atrase în timpul crizei financiare.

Dinamica valorii fondurilor clienților pentru 2010-2011

	valoarea medie a pasivelor	dobânzi și cheltuieli similare		valoarea medie a pasivelor	dobânzi și cheltuieli similare	costul mediu de atractie,%
Fondurile clienților corporativi
Depozite
Conturi curente
Depozite individuale
Depozite
Conturi curente

Cheltuieli cu dobânzile aferente obligațiilor subordonate

Scăderea cheltuielilor cu dobânzile și a costului mediu al împrumuturilor subordonate în 2011 este asociată cu rambursarea în mai 2010 a unei părți din împrumutul subordonat (200 miliarde RUB) primit de la Banca Rusiei, precum și cu o scădere a rata dobânzii la acest împrumut subordonat de la 8 la 6,5% în iulie 2010.

Cheltuieli cu dobânzile la fondurile atrase de la bănci

Cheltuielile cu dobânzile pentru fondurile împrumutate de la bănci au crescut de peste 3 ori, ceea ce se datorează în primul rând unei creșteri a volumului de fonduri atrase de la Banca Rusiei în trimestrul 4 al anului 2011. Grupul a efectuat aceste împrumuturi din cauza necesității de a răspunde cererii tot mai mari de împrumuturi de la clienți.

Venitul net din dobânzi

Venitul net din dobânzi al Grupului în 2011 s-a ridicat la 561,0 miliarde RUB, ceea ce este cu 17,1% mai mare decât în ​​2010. Tabelul de mai jos prezintă valorile randamentului activelor și costului datoriilor, precum și indicatorii marjei de dobândă și marjei de dobândă pentru anii 2010 și 2011.

	media anuala			media anuala	venituri din dobânzi / (dobânzi și cheltuieli similare)	rentabilitate/cost mediu,%
Active generatoare de dobândă
Datorii generatoare de dobândă și cheltuieli similare
Venitul net din dobânzi
Marja netă a dobânzii
Marja netă de dobândă

Factorii care afectează marja în 2011 și 2010 sunt prezentați mai jos:

Marja din anul precedent
Randamentul creditului în entitati legale
Randamentul creditului acordat persoanelor fizice
Rentabilitatea fondurilor în bănci
Rentabilitatea titlurilor de valoare
Structura activelor de lucru
Costul fondurilor persoanelor juridice
Valoarea fondurilor persoanelor fizice
Fonduri bancare
Costul titlurilor proprii și al împrumuturilor subordonate
Structura fondurilor atrase
Raportul dintre activele de lucru și fondurile împrumutate
Marja anului de raportare

Marja a rămas stabilă pe tot parcursul anului 2011 la 6,4%.

Marja de dobândă * în 2011 a fost de 6,1%, înregistrând o creștere de 20 de puncte de bază, care se explică printr-o creștere a volumului activelor de lucru, precum și o scădere a costului fondurilor împrumutate.

Tabelul de mai jos prezintă o analiză factorială a modificărilor veniturilor și cheltuielilor din dobânzi în anul 2011 față de 2010, pe baza influenței:

	Factorul de volum	Factorul ratei dobânzii	Modificarea veniturilor/cheltuielilor cu dobânzi
Credite si avansuri catre clienti
Titluri de creanță disponibile pentru vânzare
Credite la bănci, conturi de corespondent și depozite overnight la bănci
Titluri de investiții de datorie până la scadență
Alte titluri de creanță, ale căror modificări ale valorii juste sunt recunoscute prin profit sau pierdere
Valori mobiliare de tranzacționare cu datorii
Modificarea veniturilor din dobânzi
OBLIGATII
Fonduri personale
Fondurile clienților corporativi
Datoria subordonata
Alte fonduri împrumutate
Titluri proprii
Fonduri bancare
Modificarea cheltuielilor cu dobânzile
MODIFICAREA VENITULUI NET DIN DOBÂNZI

După cum se poate observa din tabelul prezentat, patru factori principali au avut o influență decisivă asupra dinamicii venitului net din dobânzi:

• · Creșterea creditării, impactul căruia a fost parțial compensat de o scădere a randamentului portofoliului de credite în 2011 față de 2010;
• · O scădere constantă a costului de atragere de fonduri de la persoane fizice în perioada 2010 și 2011 ca urmare a rambursării depozitelor pe termen lung cu dobânzi ridicate atrase în timpul crizei financiare;
• · O creștere semnificativă a veniturilor din dobânzi la titlurile deținute până la scadență, ca urmare a creșterii portofoliului acestor titluri;
• · Scăderea portofoliului de titluri de investiții de creanță disponibile pentru vânzare, în principal ca urmare a răscumpărării obligațiunilor Băncii Rusiei în prima jumătate a anului 2011.
• * Dobândă spread - diferența dintre profitabilitatea activelor care generează venituri din dobânzi și valoarea pasivelor care generează cheltuieli cu dobânzi.

Venitul net din comisioane și comisioane

			Schimbarea, %
Venituri din comisioane și comisioane
Așezarea serviciu de numerar entitati legale
Servicii de decontare si numerar pentru persoane fizice
Operațiuni cu prin carduri de plastic
Contracte de agentie
Tranzacții valutare
Colectie de bancnote
Garantii emise
Operațiuni cu valori mobiliare
Cheltuieli cu comisioane
Venitul NET din COMISIUNE

Veniturile din taxe și comisioane ale Grupului în 2011 au crescut la 151,9 miliarde RUB, ceea ce este cu 16% mai mare decât suma veniturilor primite în 2010. Creșterea acestui indicator a fost asigurată de extinderea volumului tranzacțiilor care generează venituri din comisioane, în special tranzacții cu carduri bancare... În același timp, cea mai mare parte a veniturilor din comisioane și comisioane ale Grupului revine în mod tradițional din serviciile de decontare și numerar pentru persoane juridice și persoane fizice. Cel mai mare element de venituri din comisioane în ceea ce privește serviciile de decontare și numerar pentru persoane juridice este serviciile de numerar pentru conturi, pentru persoane fizice - Transferuri de bani... În același timp, Grupul dezvoltă activ și alte domenii de încasări de comisioane: comisioane în baza contractelor de agenție privind vânzarea polițelor de asigurare, operațiuni cu carduri de plastic, valută și valori mobiliare, ceea ce permite diversificarea structurii veniturilor din comisioane.

Cheltuielile cu taxele și comisioanele se referă în principal la tranzacțiile de decontare.

Rezultat financiar din operațiuni cu valori mobiliare

Pierderile totale din operațiunile cu titluri de valoare s-au ridicat la 33,0 miliarde de ruble în 2011. (inclusiv rezultat financiar negativ la titlurile disponibile pentru vânzare, reflectat în situația consolidată a rezultatului global, în valoare de 39,8 miliarde RUB). Rezultatul anului 2010 - venituri în valoare de 55,2 miliarde de ruble. (31,3 miliarde RUB - rezultat financiar pozitiv la titlurile disponibile pentru vânzare, reflectat în situația consolidată a rezultatului global). Scăderea veniturilor din operațiunile de tranzacționare și reevaluarea titlurilor din cauza volatilității ridicate piata ruseasca titluri de valoare pe fondul condițiilor economice instabile din Europa și Statele Unite în 2011.

Venituri valutare

În 2011, veniturile totale din tranzacțiile valutare s-au ridicat la 9,5 miliarde RUB. (14,1 miliarde de ruble în 2010). Rezultat financiar din tranzacții cu instrumente derivate instrumente financiareîn valută străină este asociat în principal cu utilizarea de către Grup a instrumentelor financiare derivate pentru gestionarea lichidității și este obținută în principal prin swap-uri valutare. Aceste tranzacții sunt considerate împreună cu câștigurile din reevaluare valutară. Tot în perioada de raportare, Grupul a crescut volumul tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate, ca parte a extinderii activității sale clienți.

Costuri de operare

Cheltuielile de exploatare ale Grupului au crescut în 2011 cu 31,0%, până la 348,3 miliarde RUB. Principalul element de cheltuieli de exploatare îl reprezintă costurile de personal, care reprezintă 58,5% din cheltuielile de exploatare pentru anul 2011. Creșterea costurilor cu personalul a fost de 26,4% - până la 203,8 miliarde de ruble. - și este asociat cu implementarea planificată a programului de aliniere a salariilor angajaților cu nivelul pieței, precum și cu o creștere a investițiilor în creșterea nivelului de calificare și competență profesională a personalului și o creștere a fondului de bonus în legătură cu performanța ridicată a Grupului în 2011. Informații detaliate despre investițiile în personalul Grupului sunt prezentate în secțiunea „Investiții în capitalul uman”.

Alte elemente ale cheltuielilor de exploatare în total au crescut cu 38%. În mare parte, creșterea s-a observat la amortizarea și întreținerea mijloacelor fixe, cheltuielile administrative și cheltuielile pentru serviciile de informare în legătură cu investițiile în dezvoltarea infrastructurii. tehnologia Informatieiși reformatarea rețelei de birouri în conformitate cu strategia de dezvoltare a Grupului. Informații detaliate despre dezvoltarea tehnologiilor informaționale, precum și rețeaua de sucursale a Grupului, sunt prezentate în secțiunea „Dezvoltarea Băncii” și în secțiunea „Asigurarea disponibilității serviciilor”.

Costuri de constituire/venituri din refacerea provizioanelor pentru deprecierea creditului

Venitul net din refacerea provizioanelor pentru deprecierea portofoliului de credite în 2011 a fost de 1,2 miliarde de ruble, în timp ce în 2010 costul net de constituire a provizioanelor a fost de 153,8 miliarde de ruble. Acest lucru indică o îmbunătățire a calității portofoliului de credite în ansamblu pe fondul unei îmbunătățiri în economia rusă... În plus, performanța Grupului a fost afectată pozitiv de activitatea de optimizare a sistemului de management al creditelor problematice și „neperformante”, care a dus la vânzarea sau rambursarea unui număr de credite neperformante. Valoarea creditelor anulate ca necolectabile a crescut în 2011 cu 19,6%. O parte semnificativă a reducerilor de valoare are loc ca urmare a vânzării de către Grup a creditelor neperformante.

Metodologia de generare a raportului „Raport privind rezultatele financiare (f. 0409807)”

„Raport privind rezultatele financiare (formular 0409807)” se formează conform datelor din formularul 0409102 și vă permite să primiți informații fiabile cu privire la rezultatele financiare ale unei instituții de credit pe bază de angajamente de la începutul anului. Raportul se întocmește trimestrial.

Începând cu Raportul din 04.01.2019, datele rând sunt calculate în conformitate cu Tabelul de dezvoltare pentru întocmirea Raportului privind rezultatele financiare (formular publicat) dat în Ordonanța Băncii Rusiei din 08.10.2018 nr. 4927-U.

În perioada 01.04.2016 - 01.01.2019, pentru generarea Raportului se utilizează Tabelul de dezvoltare în conformitate cu Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4212-U din 24.11.2016.

La intocmirea Raportului de la 01.01.2016 si la date anterioare se folosesc Tabelul de Dezvoltare si simbolurile formularului 0409102, care se folosesc inainte de intrarea in vigoare a Regulamentului privind procedura de determinare a veniturilor, cheltuielilor si a altor venit total institutii de credit Nr 446-P din 22 decembrie 2014

În același timp, ajustările sunt utilizate pentru a asigura comparabilitatea datelor pe parcursul oricărei perioade analizate.

La generarea Raportului se folosesc ajustări și din cauza lipsei de acces a analiștilor terți la formularul 0409110 „Decodificarea anumitor indicatori ai activității unei instituții de credit” și date. contabilitate analitică institutie de credit.

I. Ajustări semnificative ale situației performanței financiare de la 01.04.2016 și la date ulterioare:

1. Veniturile/cheltuielile din utilizarea instrumentelor derivate încorporate care nu sunt separabile de contractul gazdă (simboluri 25601, 45601) se reflectă în alte venituri/cheltuieli de exploatare, respectiv.

2. Postul „Cheltuieli pentru formarea (-) / Venituri din refacerea rezervelor (+) pt. posibile pierderi privind împrumuturile, împrumuturile și datoria echivalentă, fondurile plasate în conturile corespondente, precum și veniturile din dobânzi acumulate”, inclusiv modificările rezervelor pentru eventuale pierderi la operațiunile instituțiilor de credit cu rezidenți din zonele offshore.

3. Postul „Modificarea provizionului pentru alte pierderi” include modificarea rezervelor - datorii estimate caracter necreditiv (simbolurile 293 **, 485 **), modificări ale provizioanelor pentru posibile pierderi din activele transferate în trust (simbolurile 28201, 47301), modificări ale provizioanelor pentru pasivele creditare contingente (simbolurile 28202, 47302), precum și modificări ale rezervelor pentru alte active, inclusiv creanțe și pasive care nu generează venituri din dobânzi (simboluri 28204, 47304)

II. Ajustări semnificative ale situației rezultatelor financiare de la 01.01.2016 și la date anterioare:

1. Venituri/cheltuieli din operațiuni cu metale pretioaseși pietrele prețioase (simbolurile 12403, 22203), precum și veniturile/cheltuielile din reevaluarea metalelor prețioase (simbolurile 15103, 24103) sunt reflectate la postul „Venituri net din operațiuni cu metale prețioase”. În consecință, aceste simboluri nu sunt utilizate pentru a calcula alte venituri din exploatare. (costuri de operare).

2. Postul „Venitul net din tranzacții cu active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere” se calculează folosind simbolurile 16101, 25101 „Venituri/cheltuieli cu instrumente financiare derivate”.

3. Poziția „Venitul net din tranzacții cu valori mobiliare disponibile pentru vânzare” se calculează folosind simbolurile 15101, 24101 „Reevaluare pozitivă/negativă a titlurilor”.

4. Poziția „Venitul net din operațiuni cu valori mobiliare deținute până la scadență” se calculează folosind simbolurile 131**, 231 ** „Venituri/cheltuieli din operațiuni cu valori mobiliare, cu excepția dobânzilor, dividendelor și reevaluării”.

5. Postul „Cheltuieli pentru formarea (-)/Venituri din refacerea (+) rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumuturi și datorii echivalente, fonduri plasate în conturi corespondente, precum și venituri din dobânzi acumulate” se calculează folosind simboluri 16305, 25302 "Venituri din recuperare / Cheltuieli pentru deduceri la provizioane pentru eventuale pierderi, altele decât rezervele - datorii estimate cu caracter necreditiv" minus modificările provizioanelor pentru titlurile disponibile pentru vânzare și deținute până la scadență. La rândul său, modificarea rezervelor de valori mobiliare se calculează ca modificarea de la începutul anului a soldurilor din conturile de bilanț pentru a reflecta rezervele corespunzătoare.

6. Postul „Modificarea provizioanelor pentru alte pierderi” se calculează cu ajutorul simbolurilor 17307, 27309 „Venituri din recuperare/cheltuieli pentru deducerea sumelor rezervelor - datorii estimate cu caracter necreditiv”.

Profitul net al Grupului Sberbank of Russia conform IFRS a crescut în 2016 la 541,9 miliarde de ruble, ceea ce este cu 143,1% mai mare decât în ​​2015. Venitul din exploatare al Grupului înainte de provizioane a crescut cu 18,7% în 2016, la 1.697,5 miliarde RUB, în principal din cauza venitului net din dobânzi și a veniturilor nete din comisioane și comisioane. În 2016, costul creării provizioanelor pentru deprecierea activelor financiare a datoriei a scăzut cu 27,9% - la 342,4 miliarde de ruble - față de 475,2 miliarde de ruble în 2015.

Cheltuielile operaționale în 2016 au încetinit ritmul de creștere față de anul trecut și au crescut cu 8,7%, până la 677,6 miliarde RUB. La sfârșitul anului 2016, Grupul a efectuat o reevaluare a imobilelor de birouri, ale cărei rezultate au avut un efect negativ asupra veniturilor din exploatare în valoare de 25 miliarde RUB.

Venitul net din dobânzi

Venitul net din dobânzi al Grupului a crescut în 2016 cu 37,9%, până la 1.362,8 miliarde RUB. Această creștere se datorează în principal unei scăderi a cheltuielilor cu dobânzile pe fondul scăderii nivelului dobânzilor la fondurile împrumutate în 2016. Veniturile din dobânzi ale Grupului au crescut cu 5,2%, în principal datorită creșterii volumului activelor operaționale.

Veniturile din dobânzi ale Grupului Analiza factorială a modificărilor venitului net din dobânzi ale Grupului în perioada 2015-2016

miliarde de ruble	Factor		Modificarea veniturilor/cheltuielilor cu dobânzi
	volum	rata dobânzii
Active
	55,9	(26,1)	29,8
Credite pentru persoane fizice	23,6	7,3	30,9
	2,0	24,6	26,6
Titluri de creanță	43,3	(11,2)	32,1
Modificarea veniturilor din dobânzi	124,8	(5,4)	119,4
Angajamente
Fondurile clienților privați	(96,0)	69,1	(26,9)
	(18,3)	111,3	93,0
Datoria subordonata	0,8	(0,8)	–
Altele împrumutate	3,4	(1,3)	2,1
Titluri proprii	2,1	2,7	4,8
Fonduri bancare	142,8	39,6	182,4
Modificarea cheltuielilor cu dobânzile	34,8	220,6	255,4
Modificarea venitului net din dobânzi	159,6	215,2	374,8

Analiza factorială a veniturilor din dobânzi ale Grupului

miliarde de ruble	2015			2016
	media anuala	veniturile din dobânzi	randament mediu,%	media anuala	veniturile din dobânzi	randament mediu,%
Credite pentru clienti corporativi	13 786,3	1 371,3	9,9	14 348,7	1 401,1	9,8
Credite pentru persoane fizice	4 829,3	713,7	14,8	4 989,3	744,6	14,9
Credite la bănci, conturi de corespondent și depozite overnight la bănci	1 583,5	25,8	1,6	1 705,3	52,4	3,1
Titluri de creanță	2 300,0	168,8	7,3	2 889,9	200,9	7,0
Active de lucru, total	22 499,1	2 279,6	10,1	23 933,2	2 399,0	10,0
Ajutor pentru deprecierea activelor financiare datorate	(1 042,9)			(1 272,6)
Active care nu generează venituri din dobânzi	3 570,9			3 402,6
Total active	25 027,1			26 063,2

Randamentul creditului,%

Cheltuieli cu dobânzile Grupului

Cheltuielile cu dobânzile au scăzut în 2016 cu 19,8% față de 2015 și s-au ridicat la 1.036,2 miliarde de ruble. Această scădere este rezultatul optimizării structurii pasivelor în favoarea resurselor mai ieftine, precum și al dinamicii descendente a costului fondurilor împrumutate în 2016. Scăderea cheltuielilor cu dobânzile a fost legată în principal de cheltuielile cu dobânzile la fondurile de la bănci (cu 81,5%), în principal ca urmare a scăderii volumului fondurilor strânse, în principal de la Banca Rusiei. De asemenea, s-a înregistrat o scădere a cheltuielilor cu dobânzile la fondurile clienților corporativi (cu 27,1%), în principal ca urmare a impactului scăderii dobânzilor la depozitele la termen. Principala componentă a cheltuielilor cu dobânzile rămân cheltuielile cu dobânzile la depozitele de la persoane fizice, care reprezintă sursa cheie de finanțare a Grupului. Ponderea acestor cheltuieli s-a ridicat la 57,9% în suma totală a cheltuielilor cu dobânzile față de 44,4% la sfârșitul anului 2015, ceea ce confirmă redistribuirea fondurilor atrase către resurse mai ieftine.

Analiza factorială a cheltuielilor cu dobânzile Grupului

miliarde de ruble	2015			2016
	media anuala	cheltuieli cu dobânzile		media anuala	cheltuieli cu dobânzile	costul mediu de atractie,%
Fondurile clienților privați	10 268,7	(573,3)	5,6	11 988,0	(600,2)	5,0
Fondurile clienților corporativi	6 639,6	(343,3)	5,2	6 993,0	(250,3)	3,6
Datoria subordonata	791,5	(47,0)	5,9	778,6	(47,0)	6,0
Altele împrumutate	431,8	(12,8)	3,0	316,5	(10,7)	3,4
Titluri proprii	1 330,0	(91,5)	6,9	1 299,0	(86,7)	6,7
Fonduri bancare	2 098,7	(223,7)	10,7	758,7	(41,3)	5,4
Total	21 560,3	(1 291,6)	6,0	22 133,8	(1 036,2)	4,7
Datorii care nu generează cheltuieli cu dobânda	1 291,1			1 319,7
Liabilitati totale	22 851,4			23 453,5

Pe fondul scăderii ratelor dobânzilor în 2016, costul finanțării a scăzut pe parcursul anului pentru aproape toate fondurile strânse de Grup. Tendința descendentă a ratelor dobânzilor a avut cel mai mare impact asupra costului de atragere a depozitelor la termen de la clienții privați și corporativi. Astfel, costul finanțării pentru depozitele la termen ale persoanelor fizice a scăzut cu 1,2 puncte procentuale pe parcursul anului: de la 6,7% în trimestrul IV 2015 la 5,5% în trimestrul IV 2016. Totodată, o creștere semnificativă a volumului de fonduri strânse de la clienți privați în 2016 a condus la o creștere a cheltuielilor cu dobânzile la fondurile de la clienți privați cu 4,7%. Costul finanțării pentru depozitele la termen ale clienților corporativi a scăzut cu 0,7 puncte procentuale pe parcursul anului: de la 5,0% în trimestrul IV 2015 la 4,3% în trimestrul IV 2016. Factorul scăderii dobânzilor a jucat un rol decisiv în reducerea cheltuielilor cu dobânzile la fondurile clienților corporativi: în 2016, scăderea a fost de 27,1%. În general, costul fondurilor împrumutate a scăzut constant de-a lungul anului cu 0,8 puncte procentuale: de la 5,3% în trimestrul IV 2015 la 4,5% în trimestrul IV 2016.

Costul fondurilor împrumutate, %

NIM a crescut constant pe parcursul anului 2016 de la 4,9% în trimestrul al patrulea din 2015 la 6,1% în trimestrul al patrulea din 2016. Creșterea marjei s-a datorat în primul rând scăderii costurilor de finanțare ale Grupului observată în 2016. În același timp, profitabilitatea activelor cu dobândă a crescut nesemnificativ în 2016: cu 0,2 pp de la 9,9% la 10,1%.

Factori care afectează marja netă de dobândă în 2016

	Sens, %
Marja netă de dobândă 2015	4,4
Rentabilitatea creditelor acordate clienților corporativi	–0,1
Rentabilitatea creditelor acordate clienților privați	0,0
Rentabilitatea fondurilor în bănci	+0,1
Rentabilitatea titlurilor de valoare	0,0
Structura activelor de lucru	–0,1
Costul fondurilor clienților corporativi	+0,5
Valoarea fondurilor clientului privat	+0,3
Fonduri bancare	+0,2
Costul titlurilor proprii și al împrumuturilor subordonate	0,0
Structura fondurilor atrase	+0,2
Raportul dintre activele de lucru și pasivele plătite	+0,2
Marja netă de dobândă 2016	5,7

Rentabilitatea activelor de lucru și costul datoriilor plătite, %

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

În 2016, veniturile din comisioane și comisioane ale Grupului au crescut cu 13,6%, până la 436,3 miliarde RUB. Venitul net din comisioane și comisioane a crescut cu 9,4%, până la 349,1 miliarde RUB. Principalul motor al creșterii veniturilor din comisioane și comisioane au fost veniturile din comisioane primite din serviciile de decontare în numerar pentru clienții privați și corporativi. De-a lungul anului, acestea au crescut cu 18,9% - până la 350,4 miliarde de ruble. Ponderea acestor venituri în veniturile din comisioane ale Grupului a fost de 80,3%. De asemenea, creșterea a fost înregistrată de veniturile din comisioane și comisioane din operațiuni de documentare și comisioane primite de agenție.

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane de grup

miliarde de ruble	2015	2016	schimbarea
			miliarde de ruble	%
Servicii de decontare și numerar pentru clienți corporativi	205,0	248,7	43,7	21,3
Servicii de decontare și numerar pentru clienți privați	89,8	101,7	11,9	13,3
Comisia pentru operațiuni documentare	23,1	25,7	2,6	11,3
Operațiuni cu valută și metale prețioase	40,1	22,0	(18,1)	–45,1
comisioane de agenție primite	8,4	12,5	4,1	48,8
Colectie de bancnote	7,1	7,8	0,7	9,9
Venituri din comisioane și comisioane din tranzacțiile clienților pe piețele financiare și operațiunile bancare de investiții	5,0	5,6	0,6	12,0
Alte	5,6	12,3	6,7	119,6
Cheltuieli cu comisioane la tranzacțiile de decontare	(60,2)	(80,9)	(20,7)	34,4
Alte cheltuieli cu comisioane	(4,9)	(6,3)	(1,4)	28,6
Venitul net din comisioane și comisioane	319,0	349,1	30,1	9,4

În 2016, costul creării provizioanelor pentru deprecierea creditelor a scăzut cu 27,6%: de la 473,1 miliarde de ruble în 2015 la 342,4 miliarde de ruble în 2016. Principalele motive pentru scăderea semnificativă a costurilor de provizionare a portofoliului de credite au fost îmbunătățirea calității portofoliului de credite al Grupului ca urmare a încetinirii recesiunii din economia rusă și întărirea rublei, care a afectat reducerea cantității de rezerve. în termeni de ruble la împrumuturile în valută.

Valoarea costului riscului de credit a scăzut cu 110 bp. în cursul anului 2016: de la 230 pb. p. în trimestrul IV 2015 până la 120 bp. în trimestrul IV 2016.

Cheltuieli cu constituirea provizioanelor pentru deprecierea portofoliului de credite

Costul riscului de credit, b. NS.

Alte venituri/cheltuieli din exploatare

Alte cheltuieli nete de exploatare, care includ venituri/cheltuieli nete din operațiuni cu valori mobiliare, instrumente financiare derivate, schimb valutar, precum și venituri/cheltuieli nete din activități de asigurare, activități fond de pensie, s-a ridicat la 14,4 miliarde de ruble în 2016. În 2015, alte venituri operaționale nete s-au ridicat la 122,8 miliarde RUB. Alte cheltuieli nete de exploatare includ efectul negativ al reevaluării imobilelor de birouri cu 25 de miliarde RUB, excluzând alte venituri operaționale nete care s-ar fi ridicat la 10,6 miliarde RUB. Scăderea celorlalte venituri din exploatare a fost afectată și de o scădere a veniturilor din operațiuni cu instrumente financiare derivate din valută și rata dobânzii în 2016.

Costuri de operare

În 2016, cheltuielile de exploatare ale Grupului au crescut cu 8,7%. Cea mai semnificativă creștere a fost demonstrată de costurile de personal (11,1%), care reprezintă principala componentă a cheltuielilor de exploatare. Această creștere este asociată în principal cu indexarea salariile personal. Tot în 2016 s-a înregistrat o creștere a cheltuielilor de publicitate și marketing (cu 19,2%) și a cheltuielilor de leasing operațional (cu 17,8%). În același timp, raportul dintre cheltuielile de exploatare și venitul din exploatare înainte de deducerea provizioanelor pentru depreciere în 2016 s-a îmbunătățit semnificativ: de la 43,7% la sfârșitul anului 2015 la 39,7% la sfârșitul anului 2016 (cu 4,0 p.p.).

Costuri de operare

miliarde de ruble	2015	2016	Schimbarea
			miliarde de ruble	%
Cheltuieli de personal	346,0	384,3	38,3	11,1
Amortizarea mijloacelor fixe	60,2	62,8	2,6	4,3
Cheltuieli aferente reparației și întreținerii mijloacelor fixe Cheltuieli legate de repararea și întreținerea mijloacelor fixe	39,9	42,5	2,6	6,5
Cheltuieli administrative	38,3	39,7	1,4	3,7
Impozite fără impozitul pe venit	36,0	34,1	(1,9)	–5,3
Cheltuieli de leasing operațional	28,1	33,1	5,0	17,8
Costurile serviciului de informare	27,1	29,4	2,3	8,5
Depreciere active necorporale	20,6	20,2	(0,4)	–1,9
Costuri de consultanta si audit	10,5	12,1	1,6	15,2
Publicitate și marketing	7,3	8,7	1,4	19,2
Alte	9,4	10,7	1,3	13,8
Total cheltuieli de exploatare	623,4	677,6	54,2	8,7

Profitul net al Grupului Sberbank of Russia conform IFRS a crescut în 2017 la 748,7 miliarde de ruble, ceea ce este cu 38,2% mai mare decât în ​​2016. Venitul din exploatare al Grupului înainte de provizioanele pentru pierderi din depreciere în 2017 a crescut cu 12,1%, până la 1.903,3 miliarde RUB, determinat atât de venitul net din dobânzi, cât și de venitul net din comisioane și comisioane. În 2017, costul creării provizioanelor pentru deprecierea activelor financiare ale datoriei a scăzut cu 16,1%, până la 287,3 miliarde de ruble, față de 342,4 miliarde de ruble în 2016. Cheltuielile de exploatare în 2017 au înregistrat o scădere cu 0,7%, până la 672,8 miliarde RUB, în principal din cauza modificării metodologiei de calcul. taxele de amortizare privind mijloacele fixe și costurile serviciilor de informare. Fără a ține cont de aceste modificări, valoarea cheltuielilor de exploatare s-ar fi ridicat la 694,1 miliarde de ruble, o creștere față de anul s-ar fi ridicat la 2,4%.

Venitul net din dobânzi

Venitul net din dobânzi al Grupului a crescut în 2017 cu 6,6%, până la 1.452,1 miliarde RUB. Această creștere se datorează în principal unei scăderi a cheltuielilor cu dobânzile pe fondul scăderii ratelor dobânzilor pentru strângerea de fonduri. Veniturile din dobânzi ale Grupului au scăzut cu 2,6%, în principal din cauza scăderii ratelor dobânzilor de pe piață.

Venituri din dobânzi ale Grupului, miliarde RUB

	2016	2017	Schimbarea
Venitul net din dobânzi	1 362,8	1 452,1	6,6%
Veniturile din dobânzi	2 399,0	2 335,8	-2,6%

Analiza factorială a modificărilor venitului net din dobânzi al Grupului în 2017, miliarde RUB

	Factorul de volum	Factorul ratei dobânzii	Modificarea veniturilor/cheltuielilor cu dobânzi
Active
Împrumuturi către persoane juridice	(60,2)	(94,7)	(154,9)
Credite pentru persoane fizice	40,7	(26,4)	14,3
	16,8	47,7	64,5
Titluri de creanță	2,7	10,2	12,9
Modificarea veniturilor din dobânzi	–	(63,2)	(63,2)
Angajamente
Fondurile persoanelor fizice	(36,6)	86,3	49,7
	31,1	30,0	61,1
Datoria subordonata	2,5	0,1	2,6
Altele împrumutate	2,8	(3,9)	(1,1)
Titluri proprii	21,1	1,8	22,9
Fonduri bancare	9,3	8,0	17,3
Modificarea cheltuielilor cu dobânzile	30,2	122,3	152,5
Modificarea venitului/cheltuielilor nete din dobânzi	30,2	59,1	89,3

Analiza factorială a veniturilor din dobânzi ale Grupului, miliarde RUB

	2016			2017
	Media pe an	Veniturile din dobânzi	Randament mediu,%	Media pe an	Veniturile din dobânzi	Randament mediu,%
Împrumuturi către persoane juridice	14 348,7	1 401,1	9,8	13 731,9	1 246,2	9,1
Credite pentru persoane fizice	4 989,3	744,6	14,9	5 261,8	758,9	14,4
Credite la bănci, conturi de corespondent și depozite overnight la bănci	1 705,3	52,4	3,1	2 253,2	116,9	5,2
Titluri de creanță	2 889,9	200,9	7,0	2 928,7	213,8	7,3
Active de lucru, total	23 933,2	2 399	10,0	24 175,6	2 335,8	9,7
Ajutor pentru deprecierea activelor financiare datorate	(1 272,6)			(1 376,9)
Active care nu generează venituri din dobânzi	3 402,6			2 919,0
Total active	26 063,2			25 717,7

Randamentul creditului (trimestrial),% Cheltuieli cu dobânzile Grupului, miliarde RUB.

Cheltuielile cu dobânzile au scăzut în 2017 cu 14,7% față de 2016 și s-au ridicat la 883,7 miliarde de ruble. Această scădere este în mare parte rezultatul dinamicii descendetoare a costului fondurilor împrumutate în 2017. Scăderea cheltuielilor cu dobânzile a fost legată în principal de cheltuielile cu dobânzile la fondurile datorate clienților corporativi (cu 24,4%), în egală măsură atât ca urmare a scăderii soldurilor medii ale clienților corporativi în 2017, cât și ca urmare a scăderii costului acestor resurse. . De asemenea, s-a înregistrat o scădere a cheltuielilor cu dobânzile la titlurile proprii (cu 26,4%), în principal ca urmare a răscumpărării în 2017 a mai multor emisiuni atrase în cadrul programului MTN al Sberbank. Principala componentă a cheltuielilor cu dobânzile rămân cheltuielile cu dobânzile la depozitele de la persoane fizice, care reprezintă sursa cheie de finanțare a Grupului. Ponderea acestor cheltuieli a constituit 62,3% din suma totală a cheltuielilor cu dobânzile, față de 57,9% la sfârșitul anului 2016. Totodată, cheltuielile cu dobânzile la fondurile de la persoane fizice au înregistrat o scădere în 2017 cu 8,3%, în principal datorită scăderii costului depozitelor la termen. Această scădere a fost parțial compensată de o creștere a cheltuielilor cu dobânzile ca urmare a creșterii volumului depozitelor de la persoane fizice.

Analiza factorială a modificărilor cheltuielilor cu dobânzile Grupului, miliarde RUB

	2016			2017
	Media pe an	Cheltuiala cu dobanda		Media pe an	Cheltuiala cu dobanda	Costul mediu de achiziție, %
Fondurile persoanelor fizice	11 988,0	(600,2)	-5,0	12 719,0	(550,5)	-4,3
Fondurile clienților corporativi	6 993,0	(250,3)	-3,6	6 123,1	(189,2)	-3,1
Datoria subordonata	778,6	(47,0)	-6,0	737,4	(44,4)	-6,0
Altele împrumutate	316,5	(10,7)	-3,4	234,4	(11,8)	-5,0
Titluri proprii	1 299,0	(86,7)	-6,7	982,2	(63,8)	-6,5
Fonduri bancare	758,7	(41,3)	-5,4	587,4	(24,0)	-4,1
Total	22 133,8	(1 036,2)	-4,7	21 383,5	(883,7)	-4,1
Datorii care nu generează cheltuieli cu dobânda	1 319,7			1 235,4
Liabilitati totale	23 453,5			22 618,9

Pe fondul unei scăderi a ratelor dobânzilor în 2017, costul finanțării a scăzut în cursul anului pentru aproape toate fondurile atrase ale Grupului. Costul fondurilor împrumutate a scăzut de-a lungul anului cu 0,6 puncte procentuale de la 4,5% în trimestrul IV 2016 la 3,9% în trimestrul IV 2017, în principal ca urmare a unei scăderi a costului depozitelor corporative și de retail la termen (-0). , 9 p.p. la 3,4% și respectiv -0,5 p.p. la 5,0%). Scăderea cheltuielilor cu dobânzile a fost influențată nu doar de factorul ratei dobânzii, ci și de factorul volum. Pentru fondurile gospodăriilor, factorul volum a compensat oarecum scăderea cheltuielilor cu dobânzile din cauza creșterii soldurilor medii la fondurile gospodăriilor în 2017. Ponderea scăderii cheltuielilor cu dobânzile la depozitele de la persoane fizice a constituit 32,6% din scăderea totală a cheltuielilor cu dobânzile Grupului.

Costul fondurilor împrumutate (trimestrial),%

Marja netă de dobândă pentru 2017 a fost de 6,0%, în scădere cu 0,3 pp. depășește valoarea marjei nete de dobândă pentru anul 2016. Creșterea marjei nete de dobândă a fost însoțită în cursul anului de o scădere semnificativă a costului fondurilor împrumutate, care a depășit semnificativ scăderea profitabilității activelor cu dobândă. Astfel, profitabilitatea activelor care realizează venituri din dobânzi a scăzut în 2017 cu 0,3 puncte procentuale. de la 10,0% în 2016 la 9,7% în 2017, costul fondurilor împrumutate - cu 0,6 p.p. de la 4,7% în 2016 la 4,1% în 2017.

Factori care afectează marja netă de dobândă în 2017 Rentabilitatea activelor operaționale și costul datoriilor plătite (trimestrial),%

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

În 2017, veniturile din comisioane și comisioane ale grupului au crescut cu 15,8%, până la 505,1 miliarde RUB. Venitul net din taxe și comisioane a crescut cu 12,9%, până la 394,2 miliarde RUB. Principalul motor al creșterii veniturilor din comisioane și comisioane au fost veniturile din comisioane primite din tranzacțiile cu carduri bancare. Pe parcursul anului, acestea au crescut cu 24,3%, sau cu 46,0 miliarde de ruble, la 235,1 miliarde de ruble. Ponderea acestor venituri în veniturile din comisioane ale Grupului a fost de 46,5%. O pondere semnificativă în veniturile din comisioane o reprezintă și veniturile din comisioane din decontare și servicii de numerar pentru persoane juridice și persoane fizice - 36,2%. Creșterea lor în 2017 a fost de 8,0%.

Venituri și cheltuieli din comisioane și comisioane ale Grupului, miliarde RUB

			Schimbarea
	2016	2017	miliarde RUB	%
Operațiuni cu carduri bancare,	189,1	235,1	46,0	24,3
inclusiv:
- Achizitie, comisioane de sistem de plata si alte comisioane similare	145,3	182,0	36,7	25,3
- Comisioane asociate cu deservirea cardurilor bancare	43,5	52,3	8,8	20,2
- Alte	0,3	0,8	0,5	166,7
Servicii de decontare și numerar	169,1	182,7	13,6	8,0
Tranzacții ale clienților cu valută și metale prețioase	22,0	28,0	6	27,3
Comisia pentru operațiuni documentare	25,7	26,1	0,4	1,6
comisioane de agenție primite	12,5	16,9	4,4	35,2
Comisioane pentru operațiuni de intermediere cu valori mobiliare și mărfuri, pentru servicii de depozitare, comisioane aferente afaceri de investiții(inclusiv taxele de sindicat)	5,6	6,3	0,7	12,5
Alte	12,3	10,0	(2,3)	-18,7
Venituri din comisioane și comisioane	436,3	505,1	68,8	15,8
Cheltuieli de comisioane la operațiunile cu carduri bancare	(72,4)	(99,2)	(26,8)	37,0
Alte cheltuieli cu comisioane	(14,8)	(11,7)	3,1	-20,9
Cheltuieli cu comisioane	(87,2)	(110,9)	(23,7)	27,2
Venitul net din comisioane și comisioane	349,1	394,2	45,1	12,9

Cheltuieli cu constituirea provizioanelor pentru deprecierea portofoliului de credite, miliarde RUB

În 2017, costul creării provizioanelor pentru deprecierea creditelor a scăzut cu 16,1% de la 342,4 miliarde RUB. pentru 2016 la 287,2 miliarde de ruble. pentru 2017. Scăderea sa datorat în principal stabilizării calității portofoliului de credite al Grupului ca urmare a redresării treptate a economiei ruse după recesiune. Valoarea riscului de credit a scăzut cu 26 bp. în cursul anului 2017 de la 177 pb în 2016 până la 151 pb în 2017.

Costul riscului de credit (date anuale), bp

Costul riscului de credit (trimestrial), bp

Alte venituri/cheltuieli din exploatare

Alte venituri operaționale nete, care includ veniturile/(cheltuielile) nete din operațiuni cu valori mobiliare, instrumente financiare derivate, schimb valutar, precum și venituri/cheltuieli nete din activități de asigurare, activități ale fondurilor de pensii, s-au ridicat în 2017 la 57,0 miliarde rub. În 2016, au fost înregistrate alte cheltuieli operaționale nete, care s-au ridicat la 14,4 miliarde RUB. Creșterea altor venituri din exploatare în anul 2017 a fost influențată de o creștere semnificativă a veniturilor din operațiuni cu valută, derivate valutare și din reevaluarea valutei străine. În plus, în 2016, alte cheltuieli operaționale nete au inclus un efect negativ al reevaluării imobilelor de birouri în valoare de 25 miliarde RUB.

Costuri de operare

În 2017, cheltuielile de exploatare ale Grupului au scăzut cu 0,7%. Cea mai mare scădere a fost demonstrată de cheltuielile cu amortizarea mijloacelor fixe (-31,5%), cauzate de modificarea duratei de viață utilă estimată a mijloacelor fixe. De asemenea, s-a remarcat o scădere semnificativă a cheltuielilor pentru serviciile de informare (-13,9%) ca urmare a modificării clasificării cheltuielilor pentru notificările prin SMS. Scăderea cheltuielilor de exploatare a fost facilitată și de scăderea cheltuielilor filialelor străine, cauzată de efectul reevaluării valutare. Excluzând modificările metodologice în contabilizarea costurilor cu amortizarea și serviciile de informare, cheltuielile de exploatare s-ar fi ridicat la 694,1 miliarde de ruble, în timp ce cheltuielile de exploatare ar fi crescut cu 2,4% pe parcursul anului, ceea ce este în concordanță cu rata inflației. Costurile cu personalul - principala componentă a cheltuielilor de exploatare - au crescut cu 4,8% în 2017 față de 2016 din cauza indexării salariilor. Raportul dintre cheltuielile de exploatare și venitul din exploatare înainte de deducerea provizioanelor pentru depreciere și-a continuat trendul descendent și a constituit 35,2% la sfârșitul anului 2017 față de 39,7% la sfârșitul anului 2016 (o scădere cu 4,5 p.p.). Scăderea acestui indicator a fost cauzată în principal de creșterea veniturilor din exploatare.

Cheltuieli de exploatare, miliarde RUB

			Schimbarea
	2016	2017	miliarde RUB	%
Cheltuieli de personal	384,3	402,7	18,4	4,8
Amortizarea mijloacelor fixe	62,8	43,0	(19,8)	-31,5
Cheltuieli legate de repararea și întreținerea mijloacelor fixe	42,5	40,5	(2,0)	-4,7
Cheltuieli administrative	39,7	40,4	0,7	1,8
Impozite fără impozitul pe venit	34,1	36,8	2,7	7,9
Cheltuieli de leasing operațional	33,1	30,9	(2,2)	-6,6
Costurile serviciului de informare	29,4	25,3	(4,1)	-13,9
Amortizarea imobilizărilor necorporale	20,2	22,9	2,7	13,4
Costuri de consultanta si audit	12,1	12,3	0,2	1,7
Publicitate și marketing	8,7	7,8	(0,9)	-10,3
Alte	10,7	10,2	(0,5)	-4,7
Total cheltuieli de exploatare	677,6	672,8	(4,8)	-0,7

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

Capitolul 1. Creație sistem unificat evaluare financiară Banca Comerciala

1.3 Balanța analitică comparativă - modelul informațional de bază al stării financiare a unei bănci comerciale

2.2 Analiza activelor și pasivelor

2.3 Rentabilitatea economică a capitalului

Concluzie

Bibliografie

Aplicații

Introducere

Situația generală socio-economică și politică din Rusia a dus la instabilitatea extremă a pieței financiare, care a dat naștere unui proces din ce în ce mai mare de faliment bancar. Evenimente recente pe piata financiara Rusia confirmă corectitudinea concluziilor experților Banca Mondială, care a avertizat că băncile comerciale din Rusia se vor confrunta inevitabil cu probleme serioase, inclusiv problema evaluării competente a stării financiare a unei bănci comerciale.

Situația de pe piața financiară este complicată de faptul că incapacitatea crescândă a băncilor comerciale de a efectua plăți, de a acorda împrumuturi pe termen lung pentru dezvoltarea capitalului real va afecta inevitabil solvabilitatea întreprinderilor și va provoca o scădere suplimentară a producției. Într-o criză economică, băncile comerciale operează într-o zonă cu risc ridicat. Acest lucru este evidențiat de cele mai frecvente motive pentru falimentele bancare:

ь căutarea nereușită de noi participanți la capital;

ь acordarea de credite „rele”;

ь comerțul nereușit cu titluri ipotecare;

ь operațiuni de tranzacționare a obligațiunilor;

ь corupția în rândurile conducerii de vârf;

ь management necalificat care nu știe să recunoască în timp util riscul de pierdere a activelor, costuri bancare crescute;

ь excesul de oportunități față de cerere;

ь analiza de calitate scăzută a informațiilor despre situația de pe piața financiară și clienții băncii.

În contextul instabilității pieței în curs și al crizei din bănci, care a luat forme latente, problema identificării fiabilității acestora devine deosebit de urgentă, este necesară evaluarea corectă a poziției unei bănci, pentru a face sistemul bancar mai „transparent”. „și previzibil.

Natura prelungită a crizei provoacă noi probleme. Multe bănci își revizuiesc politica de dezvoltare, își reorganizează activitatea, își schimbă atenția asupra activităților lor. Sistemul bancar a fost pus în mișcare. Valul de neplăți continuă să „adăugeze” băncile.

Pe lângă faptul că rezultatele analizelor efectuate pot avertiza consumatorii servicii bancare chiar de la băncile cu probleme institutii de credit au nevoie de un sistem obiectiv și fiabil de evaluare a situației actuale (și, eventual, viitoare).

Scopul acestui lucru teza constă în luarea în considerare și studierea unor aspecte ale stării financiare a instituției de credit, precum și în analiză situațiile financiare banca pentru un exemplu concret.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

1) luați în considerare în termeni generali sistemul bancar al Federației Ruse;

2) identificarea factorilor care afectează activitățile bancare;

3) determină scopurile și tipurile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale;

4) aflați despre deficiențele metodelor rusești de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale;

5) să analizeze situația financiară a unei anumite bănci comerciale pe baza situațiilor sale financiare, bilanțului - Formularul nr. 101 (Anexa 1) și Declarația de profit și pierdere - Formularul nr. 102 (Anexa 2), după ce a calculat principalul indicatori financiari.

Obiectul cercetării este starea financiară generală a instituției de credit OJSC Sberbank.

Obiectul cercetării îl constituie aspectele legislative și metodologice de evaluare a stării financiare a băncii.

Capitolul 1. Crearea unui sistem unificat de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale

1.1 Dezavantajele metodelor rusești de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale

Recent, problema analizei de la distanță a stării financiare a băncii a fost actualizată în vederea creșterii lichidității sistemului bancar.

Instrumentele de supraveghere bancară includ analiza la fața locului, analiza în bancă și supravegherea externă (așa-numita analiză la distanță). Există din ce în ce mai multe opinii conform cărora „sistemele de rating” bazate pe calcularea ratelor bazate exclusiv pe bilanţ fără a analiza calitatea internă a conturilor pot da o mare cantitate de eroare, iar soldul sub formă de solduri de cont nu permite evaluarea adecvată a calității activelor și pasivelor băncii. Una dintre zonele de posibilă soluție a problemelor poate fi adaptarea standarde internaționale contabilitate și raportare către practica rusă.

Deoarece scopul principal al supravegherii bancare (și, prin urmare, al analizei) este de a menține siguranța și fiabilitatea sistemului bancar și de a încerca să-l facă transparent pentru consumatorii de servicii bancare, accentul principal ar trebui să fie pe unificarea și standardizarea abordărilor. la analiză.

În practica rusă, există deficiențe în aparatul metodologic al instituțiilor de credit, cărora aș dori să le acord o atenție deosebită (folosind exemplul unei bănci condiționate):

§ banca analizata este considerata ca o institutie financiara existenta separat;

§ băncile care nu sunt comparabile din punct de vedere al condiţiilor iniţiale sunt abordate cu „un singur etalon;

§ O analiză efectuată din trei poziții diferite (Banca Centrală, bancă internă, rating) indică o cantitate diferită de informații disponibile și, ca urmare, o discrepanță în definirea aceluiași tip de indicatori, care sunt principalii atunci când analiza situației financiare a unei bănci comerciale;

§ practic nu se acorda atentie tendintelor indicatorilor bancii, toate calculele sunt efectuate pe cifrele deja acumulate;

§ multe articole care necesită decriptare rămân „fără chip”;

§ nu există nicio modalitate de a evalua nivelul managementului bancar (pur și simplu nu există metode stabilite pentru aceasta);

§ nu există un sistem unificat de evaluare a stării financiare a băncii.

Prin urmare, în ciuda acestor neajunsuri, aparatul metodologic modern al instituțiilor de credit trebuie îmbunătățit în ceea ce privește evaluarea stării financiare, folosind experiența acumulată a sistemului bancar străin (european).

Între timp, calculele efectuate în al doilea capitol al acestei lucrări arată deficiențele aparatului metodologic existent în Rusia, cărora aș dori să le acord o atenție deosebită.

Banca analizată este considerată ca o instituție financiară existentă separat: „ponderea” unei anumite bănci în sistem financiarțara (a unei anumite regiuni), posibila influență a acționarilor (puterea lor) și a clienților nu sunt luate în considerare.

Băncile care sunt incomparabile în ceea ce privește condițiile inițiale sunt abordate cu „un singur criteriu”, de exemplu: evaluarea băncii nu este clasificată în funcție de afilierea sa la regiune, deși este clar pentru toată lumea că băncile din regiunea Moscovei au mult mai multe potențial puternic, fie și doar pentru că Moscova este concentrată mai mult de 60% din resursele financiare ale țării. În consecință, ar trebui dezvoltată o metodologie unificată care să cântărească indicatorii de performanță ai unei anumite bănci, în funcție de afilierea acesteia la o anumită regiune.

O analiză efectuată din trei poziții diferite (Banca Centrală, bancă internă, rating) indică o cantitate diferită de informații disponibile și, ca urmare, o discrepanță în definirea aceluiași tip de indicatori care sunt de bază la analiza situației financiare. a unei bănci comerciale, de exemplu: active riscante, compoziția capitalului, pasive bancare etc. Aceste inconsecvențe conduc la o diferență în evaluarea ratelor cheie și, în consecință, la o nepotrivire în evaluarea stării financiare a băncii.

Practic nu se acordă atenție tendințelor indicatorilor băncii, toate calculele sunt efectuate pe cifrele deja acumulate.

Multe articole care necesită decriptare rămân „fără chip”. De exemplu, compoziția (calitatea) veniturilor nu este defalcată, deși o astfel de defalcare a elementelor de venit ar putea spune multe despre orientarea băncii.

Nu există nicio modalitate de a evalua nivelul managementului bancar (pur și simplu nu există metode stabilite pentru aceasta).

Nu există un sistem unificat de evaluare a stării financiare a unei bănci.

1.2 Experiență străină evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale

În țările industrializate, supravegherea bancară și metodologia de analiză a evoluat în funcție de crize financiare, schimbări în economie și evenimente politice.

Țările dezvoltate și-au găsit deja unitate metodologică în procesul de evaluare a stării băncii. Accentul este pus pe 5 domenii cheie, așa-numitele componente CAMEL, care includ:

b C (adecvarea capitalului) - indicatori de adecvare a capitalului care determină valoarea capitalului propriu al băncii necesar pentru garantarea deponenților și conformitatea marime adevarata capitalul necesar;

b A (calitatea activelor) - indicatori ai calității activelor, care determină gradul de „recuperare” a activelor și a elementelor în afara bilanțului, precum și impactul financiar al creditelor problematice;

ь М (menegment) - indicatori pentru evaluarea calității managementului (managementului) activității băncii, politicii, respectarea legilor și reglementărilor;

b E (câștigurile) - indicatori ai profitabilității sau rentabilității din punctul de vedere al suficienței sale pentru creșterea viitoare a băncii;

ь L (lichiditate) - indicatori de lichiditate care determină dacă banca este suficient de lichidă pentru a-și îndeplini obligațiile obișnuite și complet neașteptate.

În Statele Unite, cele trei instituții principale de supraveghere bancară sunt Rezerva Federală, Controller circulatia banilorși Federal Deposit Insurance Corporation - au folosit inițial propriile sisteme pentru a evalua starea de sănătate a băncilor comerciale. Din 1978, aceste instituții au ajuns la un acord privind standardizarea abordărilor de evaluare a fiabilității băncilor (ceva care în prezent lipsește în sistemul bancar rus). Așa s-a înființat sistemul CAMEL în străinătate. Acesta include toate cele mai importante componente ale stabilității unei bănci, evaluate de auditorii băncii. Deși sistemul de rating CAMEL este o metodă standardizată de evaluare a performanței băncilor, eficacitatea acestuia depinde de priceperea și obiectivitatea analiștilor care evaluează băncile, deoarece analiza se bazează pe evaluări de supraveghere la fața locului. Doar o parte din indicatorii CAMEL pot fi determinați pe baza raportării externe a băncii. Să aruncăm o privire mai atentă la principalele componente ale acestui sistem de rating.

Indicatori de adecvare a capitalului. În interpretarea CAMEL, principalele funcții ale capitalului sunt:

o asigurarea unei baze de creștere adecvate (de exemplu, dacă este nevoie de mai puțin capital pentru activități conservatoare, atunci pentru activități cu o pondere crescută a creditelor riscante - același nivel de capital nu mai este suficient);

o absorbția eventualelor pierderi (desigur, veniturile vă permit să absorbiți pierderile curente, dar acestea pot să nu fie suficiente pe termen lung);

o protecția deponenților și creditorilor negarantați în caz de lichidare (adică capacitatea de a garanta sume care depășesc limitele Federal Deposit Insurance Corporation).

Înainte de a calcula capitalul, este necesar să se determine compoziția capitalului.

Capitalul social vărsat, primă la primă de emisiune, rezultatul reportat, rezervele generale și statutare sunt în general considerate capital și sunt uneori denumite capital de bază.

Alte tipuri de capital sunt numite capital complementar. Acestea includ: rezerve pentru reevaluarea activelor imobilizate, rezerve gratuite pentru acoperirea cheltuielilor viitoare din împrumuturi și tipuri diferite instrumente de creanță care pot fi subordonate intereselor deponenților.

După ce capitalul este determinat, este necesar să alegeți cu ce să îl comparați. De obicei, acestea sunt fie depozite, fie active totale, dar totul se rezumă la faptul că capitalul trebuie să fie opus unui indicator ponderat cu riscurile bancare, atât la elementele bilanţiere cât şi în afara bilanţului.

Cel mai important dintre ratele calculate care determină adecvarea capitalului este raportul activelor riscante. Vă permite să evaluați în mod obiectiv raportul dintre capitalul total și activele care conțin posibilitatea de pierderi (adică active riscante).

Rata activelor de risc se calculează pe baza situației consolidate a poziției financiare a băncii de la ultima dată (inclusiv sucursalele din țară și din străinătate, dacă sunt disponibile date relevante) și se determină după cum urmează:

Acesta include capitalul social total, provizioanele pentru pierderi potențiale din credit și obligațiile subordonate și obligațiile de datorie.

Activele de risc sunt definite ca active totale minus provizioanele pentru potențiale pierderi din credit, minus numerar și fonduri în conturile Nostro la bănci corespondente, titluri de trezorerie SUA, obligațiuni guvernamentale SUA, titluri de contabilitate comercială, fonduri federale vândute și valori mobiliare achiziționate în baza unui acord de revânzare.

Deoarece raportul activelor de risc nu determină gradul de risc asociat diferitelor structuri de active, acesta ar trebui utilizat împreună cu indicatorul de calitate a activelor pentru a obține evaluarea finală a capitalului băncii. Următoarele tabele sintetizează criteriile de performanță și constrângerile care sunt utilizate pentru a obține estimarea capitalului propriu agregat.

tabelul 1

Scara ratelor activelor riscante:

Pentru ratingurile 1-4, raportul activelor riscante trebuie să fie egal sau mai mare decât un indicator normativ special asociat cu o evaluare separată a capitalului; pentru clasa a 5-a exista Limita superioară sub care rata activelor de risc garantează un rating scăzut al capitalului. Un rating de capital sub normativ nu exclude neapărat o evaluare mai favorabilă a activelor ca fiind puternice sau corecte. Și, conform evaluării analistului, o evaluare mai favorabilă este confirmată și în concordanță cu situația financiară generală a băncii. Dacă nu sunt îndeplinite condițiile de reglementare, atunci evaluarea capitalului ar trebui redusă la un nivel proporțional cu dimensiunea și riscul activelor clasificate.

Standardele utilizate în procesul de analiză nu oferă criterii clare și de neclintit și nu exclud elementul de evaluare; totuși, orice abatere trebuie înregistrată și explicată în discuția de capital din secțiunea confidențială a raportului analistului.

În procesul de evaluare a capitalului, analistul trebuie să ia în considerare o serie de factori:

1. Mărimea băncii - banca locală, regională sau transnațională:

o comparați raporturile capitalului inițial cu nivelul minim;

o determinarea zonei de scădere a cotei capitalului total;

o compara rapoartele cu media pentru un grup de bănci echivalente;

o ține cont de tendințe;

2. Volumul activelor riscante:

o comparați raportul activelor riscante cu media pentru grup;

o ține cont de tendințe;

3. Volumul activelor critice și de calitate scăzută:

o indicator clasificat ponderat;

o clasificări clasificate de indicatori, tendințe și mixte;

4. Creșterea așteptată a băncii, planuri și perspective:

o compara indicatorul de formare de capital cu indicatorul de creștere a activelor;

o tendințe anterioare;

o planuri de extindere sau planuri majore de construcție și reamenajare;

5. Calitatea capitalului:

o raportul dintre capitalul împrumutat și capitalul propriu nu trebuie să depășească 50% în conformitate cu reglementările consiliului de administrație;

6. Profituri reportate:

o comparați plățile de dividende cu media corespunzătoare a grupului;

o tendințele anterioare și profiturile viitoare;

7. Accesul la piețele de capital:

o puterea companiilor-mamă;

o capacitatea de a injecta capital de către proprietari;

o castigul pe actiuni - tendinta si medie pentru grup;

8. Active și fonduri în afara bilanțului care nu sunt reflectate în registru:

o capital fix la egalitate;

Conform rezultatelor analizei, capitalul este estimat de la 1 la 5 puncte astfel: Scor 1 (puternic). Capitalul este puternic în raport cu: volumul activelor riscante volumul activelor critice și inferioare creșterea așteptată a băncii, planuri și perspective, calitatea managementului.

În mod obișnuit, o bancă cu active puternice sau satisfăcătoare sau o bancă cu o rată a activelor riscante egală sau mai mare decât procentul corespunzător din tabel, are capital cu un rating de 1.

Nota 2 (satisfăcător). Capitalul este satisfăcător în raport cu: volumul activelor riscante volumul activelor critice și inferioare creșterea așteptată a băncii, planuri și perspective, calitatea managementului.

Dacă un management cu competență suficientă poate rezolva în mod satisfăcător dificultățile minore din a, b și c, atunci capital bancar ar trebui să aibă nota 2 dacă calitatea activelor este de cel puțin 3 și rata relativă active riscante egale sau mai mari decât procentul corespunzător din tabelul de mai jos.

Gradul 3 (mediocru). Capitalul nu este în întregime suficient în raport cu elementele enumerate mai devreme.

Capitalului bancar ar trebui să i se atribuie un scor de 3, dacă raportul dintre capital și elementele luate în considerare este nefavorabil, conducerea joacă un rol de atenuare. Astfel de condiții prevalează de obicei atunci când calitatea activelor este sub 4 și raportul activelor de risc este egal sau depășește procentul corespunzător din tabelul de mai jos.

Scor 4 (critic). Capitalul nu este suficient. Acesta este de obicei cazul băncilor ale căror clasificări ponderate ale activelor sunt dăunătoare capitalului propriu sau al căror coeficient de risc al activelor se află în intervalele adecvate prezentate în tabelul de evaluare a adecvării capitalului.

Nota 5 (nesatisfăcător). Acest rating este acordat în cazurile în care pierderea activelor clasificate este în detrimentul capitalului propriu sau când raportul relativ al activelor riscante ale băncii este sub nivelul prescris în tabel:

masa 2

Evaluarea adecvării capitalului

	Rata capitalului total	Rata capitalului inițial	Restricții
			Calitatea activelor nu este mai mică de 2. Raportul activelor riscante nu este mai mică de 11%.
			Calitatea activelor este mai mare de 3. Raportul activelor riscante nu este limitat.
			Calitatea activelor este mai mare de 4. Raportul activelor riscante nu este limitat.
			Clasificările ponderate depășesc capitalul inițial.
			Clasificarea pierderilor depășește capitalul inițial.

Indicator de calitate a activelor. O inspecție la fața locului este de obicei necesară pentru a evalua calitatea activelor. Analiștii bine versați în evaluarea creditelor și a altor servicii de credit bazează clasificarea creditelor problematice pe baza unei analize de „recuperare”.

Sistemul de clasificare a activelor standard, îndoielnice și a pierderilor permite examinatorului să cuantifice ratingul tuturor activelor în cadrul sistemului CAMEL, precum și să evalueze caracterul adecvat al provizionului pentru pierderi din credite.

Trebuie remarcat faptul că, în timp ce rapoartele furnizate oferă unele indicații ale activelor, o evaluare adevărată și completă poate fi efectuată prin revizuiri la fața locului de către analiștii de credit.

Determinarea calității activelor este cea mai cunoscută și probabil cea mai lungă fază a unei evaluări de supraveghere. Majoritatea personalului de inspecție este implicat în această procedură. În același timp, este necesară o judecată subiectivă din partea fiecărui analist.

Activele în funcție de gradul de risc sunt împărțite în mai multe grupe. Pentru a determina în continuare mai precis gradul de influență a riscului asupra capitalului băncii, fiecărei categorii de active i se acordă o anumită pondere:

Tabelul 3

Ponderea diferitelor categorii de active

Valoarea totală a activelor ponderate este un agregat format din 20% active - substandard, 50% - „dubioase” și 100% active cu pierderi.

Raportul dintre valoarea activelor ponderate și capitalul total este principalul indicator care determină calitatea activelor.

Prin urmare, sistem bancar Rusia are deja o telecomandă îmbunătățită analiză financiară, folosind elemente ale metodelor general acceptate de monitorizare a supravegherii bancare internaționale (analiza tendințelor, care vă permite să determinați dinamica schimbărilor, și analiza de grup, care compară banca cu altele), care poate fi folosită și în practica bancară de zi cu zi.

1.3 Balanța analitică comparativă - modelul informațional de bază al stării financiare a unei instituții de credit

Balanța analitică comparativă, denumită altfel „agregată”, se bazează pe bilanț dar diferit de el. Se bazează pe principiul agregării: activele bilanțului sunt grupate în funcție de lichiditate, iar pasivele - în funcție de urgența pasivului.

Balanța analitică comparativă acoperă mulți indicatori importanți care caracterizează statica și dinamica situației financiare, inclusiv indicatori de analiză orizontală și verticală, utilizați în practica guvernanței corporative. În cursul analizei orizontale, se determină modificările absolute și relative ale diferitelor elemente din bilanţ pentru o anumită perioadă, iar scopul analizei verticale este de a calcula cota netă. Toți indicatorii balanței comparative pot fi împărțiți în trei grupuri:

indicatori de structura bilantului;

indicatori de dinamică a echilibrului;

indicatori ai dinamicii structurale a balanţei.

În același timp, indicatorii dinamicii structurale a bilanțului sunt extrem de importanți pentru evaluarea stării financiare a unei organizații. Comparând modificările activelor și pasivelor, putem concluziona prin ce surse s-a efectuat în principal afluxul de noi fonduri și în ce active au fost investite în principal aceste noi fonduri.

Caracteristici distinctive ale echilibrului analitic:

dacă este posibil, elementele din bilanţ sunt consolidate pentru a obţine evaluare generală starea proprietății și simplificarea muncii;

pe lângă indicatorii absoluti (de cost) ai elementelor agregate, este prezentată ponderea acestor elemente în structura bilanţului;

dinamica elementelor agregate pentru perioada este prezentată:

în termeni absoluti (monetari);

în termeni relativi (structurali).

Indicatorii obligatorii ai balanței analitice comparative sunt:

valori absolute pentru elementele soldului inițial la începutul și sfârșitul perioadei;

proporțiile elementelor din bilanț din bilanț la începutul și sfârșitul perioadei;

modificări ale valorilor lor absolute;

modificări ale greutăților lor specifice;

modificări ale rapoartelor procentuale față de valorile de la începutul perioadei (rata de creștere a elementului din bilanţ);

modificări în procente ale modificărilor din bilanţ (rata de creştere a modificărilor structurale este un indicator al dinamicii schimbărilor structurale);

prețul de unu la sută din creșterea monedei bilanțului și a fiecărui element din bilanț la raportul dintre amploarea modificării absolute a indicatorului corespunzător la începutul perioadei.

Balanta analitica comparativa se obtine din balanta initiala prin completarea acestuia cu indicatori de structura, dinamica si dinamica structurala. Indicatorii obligatorii ai balanței analitice comparative sunt:

Valori absolute pe elemente ale soldului inițial la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare (perioade comparate);

Proporțiile elementelor din bilanț la începutul și sfârșitul perioadei de raportare (perioade comparate);

Modificări ale valorilor absolute;

Modificări ale greutăților specifice;

Modificări procentuale ale valorilor la începutul perioadei (rata de creștere a elementului din bilanţ);

Modificări procentuale la schimbările în moneda bilanţului;

Prețul unei creșteri de 1% a monedei bilanțului și a fiecărui element este raportul dintre modificarea absolută și procentul.

Balanța analitică este utilă prin faptul că reunește și sistematizează calculele pe care analistul le efectuează de obicei atunci când se familiarizează cu bilanţul. Bilanțul analitic acoperă de obicei o mulțime de indicatori importanți care caracterizează statica și dinamica stării financiare a organizației.

Analizând bilanțul comparativ, este necesar să se acorde atenție modificării proporției valorii capitalului de rulment propriu în valoarea proprietății, raportului dintre ratele de creștere a capitalului propriu și capitalului împrumutat, precum și la raportul dintre ratele de creștere a creanțelor și datoriilor.

Forma balanței analitice comparative este următoarea:

Tabelul 4

Bilanțul analitic comparativ al băncii

	Nume elemente de bilanț		Gravitație specifică,%	Schimbări
Schimbări
Greutăți specifice	În procente	Ca procent din modificarea soldului total
						Cantitate pe gr. 9	Suma pe grupa 10	Cantitate pe gr. 11

Tabelul 4.1

Active negeneratoare de venit:	Capitaluri proprii brute:
	Bani gheata Corr. conturi nostro Rezervele Băncii Centrale Împrumuturi fără dobândă Investiții de capital și active fixe Imobilizările necorporale și costurile clădirilor închiriate Materiale de uz casnic Cheltuieli viitoare Alti debitori Alte bunuri		Capitalul social Fonduri bancare Reevaluarea fondurilor valutare Profitul reportat din anii anteriori Alt venit veniturile perioadelor viitoare Fonduri proprii în calcule Fonduri din vânzarea valorilor mobiliare
Active generatoare de venit:	Fonduri implicate:
	Datorii la împrumuturi Împrumuturi interbancare Factorizarea Drepturi de participare Securiate guvernamentala Valori mobiliare neguvernamentale		Depozite la termen Depozite la vedere Alți creditori Împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse Credite de la alte banci Datoriile băncii Fonduri în plăți Datoriile băncii Corr. Conturi Loro

Capital net = capital brut - active imobilizate.

Bilanțul analitic comparativ include:

Indicatori structura bilantului (coloanele 3-8);

Indicatori de dinamică a echilibrului (coloanele 9-17);

Indicatori ai dinamicii structurale a balanței (coloanele 12-20).

Coloanele 3, 4 și 5 reflectă valorile absolute ale elementelor și totalurilor secțiunilor de activ și pasiv din bilanț la începutul și sfârșitul perioadelor analizate;

Coloanele 6,7 și 8 reflectă ponderile specifice ale valorii articolelor și secțiunilor din bilanț la începutul și sfârșitul perioadelor analizate;

Coloanele 9, 10 și 11 prezintă modificări ale valorilor absolute ale articolelor și secțiunilor pentru perioadele analizate;

Coloanele 12, 13 și 14 prezintă modificări ale ponderilor specifice ale valorilor articolelor și secțiunilor pentru perioadele analizate;

Coloanele 15, 16 și 17 arată modificările valorilor absolute ale articolelor și secțiunilor la valorile perioadelor comparate;

Coloanele 18, 19 și 20 arată modificările valorilor absolute ale articolelor ca procent din modificarea totalurilor bilanțului.

Structura soldului activelor băncii constă din trei părți:

Active negeneratoare de venit;

Active generatoare de venit:

Bunuri imobilizate.

Structura soldului datoriilor băncii este formată din două părți:

Fonduri proprii brute;

Fonduri implicate.

O linie separată în spatele bilanţului prezintă fondurile proprii nete ale băncii.

Balanța analitică comparativă se remarcă prin faptul că reunește și sistematizează acele calcule care sunt efectuate de obicei de orice analist la cunoașterea inițială cu bilanţul. Balanța analitică comparativă include de fapt indicatori suficienți pentru analiza orizontală și verticală. În cursul analizei orizontale, se determină modificările absolute și relative ale valorilor diferitelor elemente din bilanţ pentru o anumită perioadă, iar scopul analizei verticale este de a calcula cota netă.

Structura balanței analitice comparative permite:

Selectează tipuri individuale de tranzacții active și pasive și evaluează importanța acestora în structura pasivelor și activelor;

Urmăriți mișcarea soldurilor pe conturile individuale de bilanț;

Determinarea gradului de schimbare a amplorii unor tipuri specifice de operațiuni bancare;

Determinați motivele și amploarea impactului schimbărilor dinamice și abaterilor pe articole asupra stabilității, rentabilității, profitabilității și lichidității operațiunilor băncii;

Alocați resursele proprii și împrumutate ale băncii;

Alocați active profitabile, lichide și imobilizate;

Distribuiți fondurile clienților atrase sub formă de depozite pe scadență.

Comparând structurile modificării activelor și pasivelor, se pot trage concluzii despre sursele prin care se efectuează în principal intrările de numerar și în ce active acestea bani gheataîn mare parte cuibărit.

Capitolul 2. Analiza situațiilor financiare ale Sberbank OJSC pe baza unor indicatori financiari

2.1 Bilanțul agregat și Declarația de profit și pierdere

În cadrul acestui capitol, vom efectua mai întâi agregarea bilanţului contabil şi a situaţiei de profit şi pierdere a acestei bănci pe 3 perioade pe baza situaţiilor financiare externe.

Tabelul 6

	Titlul articolului	Sens		Titlul articolului	Sens
	Veniturile din dobânzi			incl. venituri din opere. cu ts.b.
	Cheltuiala cu dobanda			Cheltuieli fără dobânzi
	Marja de dobândă (d1-r1)			Venit brut (d1 + d2)
	Venituri fără dobânzi			Costuri brute (r1 + r2)
				Profit brut (d3-r3)

Tabelul 7. Bilanțul agregat la 01.01.2012 (pentru anul 2011), (Anexa 5).

Tabelul 8

Contul de profit și pierdere agregat la 01.01.2012

	Titlul articolului	Sens		Titlul articolului	Sens
	Veniturile din dobânzi			incl. venituri din opere. cu ts.b.
	Cheltuiala cu dobanda			Cheltuieli fără dobânzi
	Marja de dobândă (d1-r1)			Venit brut (d1 + d2)
	Venituri fără dobânzi			Costuri brute (r1 + r2)
				Profit brut (d3-r3)

Tabelul 10

Contul de profit și pierdere agregat la 01.01.2012

	Titlul articolului	Sens		Titlul articolului	Sens
	Veniturile din dobânzi			incl. venituri din opere. cu ts.b.
	Cheltuiala cu dobanda			Cheltuieli fără dobânzi
	Marja de dobândă (d1-r1)			Venit brut (d1 + d2)
	Venituri fără dobânzi			Costuri brute (r1 + r2)
				Profit brut (d3-r3)

2.2 Analiza activelor și pasivelor băncii

În continuare, vom analiza activele și pasivele băncii pe baza ecuației de bilanţ modificată. Pentru a determina calitatea activelor, care fac posibilă evaluarea acestora în raport cu baza de resurse a băncii, se calculează următorii indicatori, prezentați în tabel.

Tabelul 11.

Analiza activelor bancare

Definiția indicatorului	Optimal valoarea coeficientului	Valoarea reală a coeficientului
K1 = Active/Active de câștig
K2 = Venituri active / Datorii plătite
Angajamente	> 0,7 (agresiv politică < 0,6 (осторожная politică)
K4 = împrumuturi bancare / Imprumuturi bancare	1.0 (împrumutat) 1.0 (creditor)
K5 = Credite / Capital
K6 = Credite restante / Credite
K7 = Provizioane pentru credite / Credite

K 1 - ponderea specifică (ponderea) activelor generatoare de venit în totalul activelor. Până la 1 în 2011 a fost egal cu 0,69, în 2012 a scăzut și s-a ridicat la 0,642, iar în 2013 nu s-a modificat și s-a ridicat tot la 0,643. Aceasta indică o scădere a activelor care generează venituri pentru bancă și o creștere a poziției lichide, ceea ce indică și politica nețintă a băncii de a îmbunătăți starea financiară generală a băncii. Se mai poate spune că ponderea activelor generatoare de venit este de 69%, 64%, respectiv 64%.

K 2 - raportul dintre activele câștigate și pasivele de plătit. Valoarea coeficientului ar trebui să fie mai mare sau egală cu 1. Această bancă are K 2 în 2011. Valoarea sa a fost de 0,943, în 2012 a scăzut și s-a ridicat la 0,762, iar în 2013 a rămas aproape neschimbată și s-a ridicat la 0,761. Scăderea acestui indicator s-a datorat faptului că atât activele plătite, cât și pasivele plătite au crescut, dar pasivele plătite au crescut mai rapid. În consecință, banca și-a crescut datoriile plătite cu o sumă mai mare în comparație cu activele generatoare de venituri și a devenit ineficientă în gestionarea pasivelor plătite; de aici rezultă că cheltuielile cu dobânzile băncii pe 3 ani nu au fost acoperite de venituri din dobânzi, întrucât valoarea indicatorului a fost mai mică de 1 pentru toate perioadele.

K 3 - raportul dintre credite și totalul pasivului băncii. Acest indicator face posibilă determinarea naturii politica de creditare borcan. Până la 3 în 2011 era 2.012, în 2012 era 4.193, iar în 2013 era 3.8. Acest lucru sugerează că banca a practicat o politică de creditare extrem de agresivă pentru toate cele 3 perioade, crescând volumul împrumuturilor și împrumuturilor. Pentru a forma o politică de credit mai prudentă, banca trebuie să își mărească pasivele, altfel o creștere suplimentară a raportului poate duce la riscul de pierdere în formarea stabilității bazei de resurse și la probleme cu lichiditatea curentă.

K 4 - arată posibilitatea realizării politicii de credit. Se calculează ca raport dintre creditele interbancare primite și cele acordate. În 2011 și 2013, nu au existat împrumuturi interbancare, deci valoarea acestui coeficient este 0. Iar în 2012, K 4 a fost de doar 0,1%. Înseamnă că această bancă este un creditor pe piața de credit interbancar.

K 5 - arată gradul de risc al politicii de credit în raport cu capitalul. Valorile indicatorului sunt 8,6, 11,12 și, respectiv, 11,662 pentru 3 perioade. Există o lipsă de capital în ceea ce privește portofoliul de credite; v în acest caz banca trebuie să reducă suma fondurilor împrumutate. Iar inconsecvența acestui raport cu norma indică riscul tot mai mare de rambursare a împrumuturilor și creditelor către această bancă, precum și o scădere a eficienței băncii.

K 6 - ponderea datoriei restante în portofoliul de credite al băncii. Pentru Sberbank, această cifră pentru trei ani a fost de 0,002; 0,005; și, respectiv, 0,007. Aceasta este o tendință pozitivă, deoarece valoarea acestui coeficient se află în intervalul normal, adică ponderea datoriilor restante nu trebuie sa depaseasca 4% din valoarea totala a creditelor acordate.

K 7 - provizioane pentru acoperirea pierderilor la credite. Valoarea coeficientului nu trebuie să fie mai mică de K 6, iar în cazul nostru este egală cu 0,014, 0,013 și, în consecință, 0,015 și aproape nu s-a schimbat. O valoare mai mare a K 7 comparativ cu K 6 (0,002<0,014 в 2005 г; 0,005<0,013 в 2006 г; 0,007<0,014 в 2013г.) демонстрирует наличие в кредитном портфеле банка не только низкокачественных кредитов, но и просроченных процентов по кредитам.

Tabelul 12

Analiza lichiditatii bancare

К 8 - gradul de acoperire a celor mai volatile datorii cu active lichide. Valoarea K 8 în 2011 a fost de 28,62; în 2012 - 568,7; iar în 2013 - 1665,5, ceea ce este mult mai mare decât norma și sugerează că banca avea lichiditate în exces. De aici rezultă că banca avea rezerve pentru creșterea pasivelor de gardă. Acest lucru sugerează că banca acoperă în totalitate cele mai volatile pasive cu active lichide (în numerar).

K 9 - gradul de acoperire prin active lichide a surselor nedepozitare și depozitare. Valorile reale ale indicatorului - 1.081; 1,639 și, în consecință, 1,627 - depășesc limitele valorii optime (0,05-0,3). Acest lucru sugerează că banca are suficiente active lichide pentru a acoperi activele nedepozitare și de depozit, ceea ce asigură un grad foarte ridicat de lichiditate.

Până la 10 - rezervă potențială de lichiditate. Valoarea coeficientului în 2011 este 0,207, în 2012 - 0,247, în 2013. - 0,233, ceea ce este destul de în concordanță cu norma (0,15-0,4) pentru toate perioadele. În acest caz, banca are un risc minim de lichiditate atunci când utilizează resurse lichide secundare (portofoliu de valori mobiliare).

Tabelul 13

Analiza pasivelor bancare

Definiția indicatorului	Valoarea optimă a coeficientului	Valoarea reală
K11 = propriu Capital / Active
К12 = Datorii fără plată și pe termen determinat / Active
K13 = Credite / Active
K14 = obligații de gardă / Toate angajamentele
К15 = Depozite la termen / Toate angajamentele
K16 = Împrumuturi în toate pasivele
К17 = Alte datorii / Toate angajamentele	Vizează min
К18 = capital de bază / echitate

K 11 - un indicator al stabilității financiare a băncii. Valorile coeficientului sunt egale cu 0,099; 0,083 și, respectiv, 0,092. La momentul analizei, bilanţul are o adecvare ridicată a capitalului, care este asigurată de o proporţie ridicată a capitalului propriu în structura bilanţului, întrucât valorile efective corespund normei pentru toate perioadele. Banca folosește oportunitățile potențiale pentru a atrage resurse suplimentare pentru a genera profit datorită multiplicatorului de capital ridicat (multiplicatorul de capital este definit ca raportul dintre active și capitaluri proprii), care caracterizează gestionarea eficientă a bazei de resurse. Astfel, conformitatea valorilor cu norma indică stabilitatea financiară super-înalta a băncii.

K 12 - nivelul de urgență și fiabilitate. Pentru această bancă, valorile acestui coeficient sunt egale cu 0,19; 0,135; respectiv 0,154, care nu corespunde normei. Acest lucru sugerează că nivelul de garanții cu datorii pe termen și datorii la cerere nu este suficient, ceea ce implică un risc al lichidității curente a băncii și obligă resursele suplimentare să fie direcționate către activele de numerar.

K 13 - nivelul de urgență și fiabilitate. Valoarea acestui coeficient la Sberbank este semnificativ mai mică decât norma și se ridică la 0,141 în 2011, 0,009 în 2012 și 0,007 în 2013. Scăderea indicatorului s-a datorat scăderii creditelor bancare, datoriilor și altor datorii și creșterii activelor totale. Aceasta înseamnă că banca are o lipsă de fonduri împrumutate. De asemenea, sugerează că fondurile strânse de la această bancă nu sunt suficiente pentru a gestiona lichiditatea echilibrată.

K 14 - gradul de minimizare a riscului de durabilitate sau a costurilor. Valorile reale ale acestui coeficient sunt 0,021, 0,002 și 0,001. Aceasta indică reducerea la minimum a costurilor de exploatare pentru obligațiile la cerere.

K 15 - gradul de minimizare a riscului de durabilitate sau a costurilor. Pentru Sberbank, valoarea acestui indicator timp de doi ani în 2012 a crescut puternic și a scăzut în 2013 și, cu toate acestea, în 3 perioade a fost semnificativ mai mare decât valoarea optimă (0,1-0,3). Valorile calculate ale indicatorului determină reducerea la minimum a riscului de stabilitate, precum și un nivel ridicat al depozitelor și depozitelor în toate pasivele.

Acest coeficient a fost calculat doar pentru anul 2012 și a fost de 0,0006. Pentru 2011 și 2013, coeficientul este 0, întrucât în ​​acești ani banca nu a avut credite bancare. Astfel, în 2012, ponderea creditelor bancare în valoarea totală a pasivelor băncii a fost mai mică de 1%. Aceasta este o tendință pozitivă, indicând costuri scăzute pentru obligațiile față de alte instituții de credit.

K 17 - gradul de stabilitate pasivă și calitatea gestionării altor obligații. Valoarea optimă a acestui coeficient ar trebui să tindă la minim. Valoarea reală a fost în 2011 - 0,424; în 2012 - 0,063; iar în 2013 - 0,043. Scăderea efectivă a acestui indicator pentru perioade indică gestionarea eficientă a datoriilor, adică banca a plătit mai puține amenzi, penalități și penalități în 2013 față de 2011.

Capital de bază = capital autorizat + fonduri bancare;

Capital propriu = capital autorizat + fonduri bancare + capital suplimentar.

K 18 - nivelul de adecvare a capitalului de bază. Cota de capital de bază nu trebuie să fie mai mică de 50%. Ponderea capitalului de bază al Sberbank în 2011 este de 69%; în 2012 - 69%; iar în 2013 - 67%. De aici rezultă că această bancă are suficient capital de bază pentru a-și desfășura activitățile.

Tabelul 14

Analiza eficacității băncii

Definiția indicatorului	Valoarea optimă în%	Actualul Valoarea în%
K19 = Profit / Active
K20 = Profit/Venit
K21 = Venituri / Active
K22 = Profit / Capital de bază
К23 = multiplicator de capital: active / capital propriu

Până la 19 - eficiența activelor. Valoarea optimă a acestui raport este de 1-4%. Valoarea reală pentru Sberbank în 2011 a fost de 2,14%, în 2012 a fost de 1,77% și în 2013 - 1,94%. Valorile reale pentru toate perioadele sunt în conformitate cu norma. Aceasta sugerează că de 3 ani banca urmează o politică eficientă în domeniul managementului activelor.

Până la 20 - cât profit a fost primit din fiecare rublă de venit. În 2011, valoarea acestui raport a fost de 9,7%. Acest lucru sugerează că în 2011, din fiecare rublă de venit au fost primite 97 de copeici de profit, în 2012. Din fiecare rublă de venit au fost primite 84 de copeici de profit, iar în 2013 - 83 de copeici de profit. Pe parcursul a 3 ani, acest indicator a scăzut din cauza faptului că veniturile brute și profiturile au crescut, dar veniturile brute au crescut mai rapid. Aceasta este o tendință negativă, ceea ce înseamnă că banca a avut din ce în ce mai puțin profit pentru fiecare rublă de venit, în ciuda faptului că banca a crescut de-a lungul a 3 ani.

Până la 21 - cât venit a fost primit din fiecare rublă de active. Valoarea optimă a coeficientului este de 14-22%. În cazul nostru, în 2011, valoarea coeficientului a fost de 22,12%, ceea ce este puțin mai mare decât norma, în 2012 - și a început să fie egal cu 21,02%, ceea ce se află în intervalul normal și în 2013 - 23,43% - ceea ce este din nou deasupra normei. Aceasta înseamnă că, într-o oarecare măsură, banca își gestionează eficient activele, sporind în același timp veniturile atribuibile fiecărei ruble de active.

K 22 - eficiența utilizării capitalului propriu. În anul 2011, valoarea acestui coeficient corespundea normei (15,0-40,0) și se ridica la 31,02%, în 2012 valoarea acestui coeficient era și ea normală și egală cu 30,57%, iar în 2013 corespundea și norma și însuma la 31,32%. Aceasta înseamnă că Sberbank și-a folosit efectiv capitalul propriu timp de 3 ani, administrându-l în mod competent.

K 23 este multiplicatorul capitalului. Înseamnă cât de multe active pot fi obținute din fiecare rublă de capital propriu. Pentru Sberbank, valoarea acestui coeficient pe trei ani corespunde normei (de 8-16 ori) și este, respectiv, de 10,01 ori; 11,92 ori; și de 10,84 ori. Aceasta indică faptul că banca folosește cu pricepere efectul multiplicator al capitalului și gestionează în mod profesionist structura capitalului de datorie și capital propriu, primind venitul (profitul) maxim posibil cu resursele disponibile.

Pentru o analiză mai amănunțită, puteți utiliza indicatori suplimentari de performanță și puteți detalia factorii care afectează performanța băncii.

Tabelul 15

Indicatori suplimentari ai performanței băncii

Definiția indicatorului	Valoarea optimă în%	Valoarea reală în%
K24 = Marja de dobândă / Active de câștig
K26 = Venituri din dobânzi / Cheltuieli cu dobânzi

K 24 - eficiența activelor profitabile. Pentru această bancă, valoarea acestui raport este mai mare decât norma (1,0-3,0%) și este în 2011 - 3,7%, în 2012 - 3,1% și în 2013 - 3,4%. Aceasta dovedește încă o dată concluzia de mai sus că banca urmează o politică eficientă în domeniul managementului activelor. De asemenea, se mai poate spune că nivelul venitului net din dobânzi din activele câștigătoare a scăzut ușor, întrucât în 2011 a fost de 3,7%, ceea ce este mai mare decât norma, în 2012 a fost de 3,1% iar în 2013 - 3,4%.

Până la 25 - răspândirea ratelor dobânzilor între investiții și atragerea resurselor. După cum se poate observa din calcule, valorile reale ale coeficientului sunt -0,076 în 2011; în 2012 -0,139; iar în 2013 -0,126. Aceasta înseamnă că banca duce de 3 ani o politică ineficientă a ratei dobânzii, ceea ce indică și faptul că activitățile bancare sunt neprofitabile.

La 26 - gradul de acoperire a cheltuielilor cu dobânzile prin veniturile din dobânzi. Valoarea optimă ar trebui să fie în intervalul 110-125%; Sberbank din 2011 până în 2012 valoarea acestui raport a scăzut cu 18% și s-a ridicat la 171%, iar în 2013 nu s-a modificat, ceea ce este mai mare decât valoarea optimă. Aceasta sugerează că cheltuielile cu dobânzile acestei instituții de credit timp de trei ani au fost acoperite integral de veniturile din dobânzi, ceea ce reprezintă o tendință pozitivă.

Motivele modificării principalelor indicatori de performanță pot fi determinate cu ajutorul unor indicatori financiari care reflectă parametrii calitativi și cantitativi care afectează eficiența activității bancare.

Tabelul 16

Rapoarte financiare

Definiția indicatorului	Valoarea optimă în%	Actualul Valoarea în%
K27 = Marja de dobândă / Venit
К28 = Venituri din dobânzi / Active
К29 = Venituri non-dobânzi / Active
K30 = Active neprofitabile / Capitaluri proprii	0,5 - 2,0 ori
K31 = Active/Capital de câștig

K 27 - nivelul venitului net din dobânzi. Valoarea optimă este de 6,0-18,0%, valorile reale pentru trei ani s-au situat în acest interval. În 2011 - 11,53%, în 2012 - 9,54% și în 2013 - 9,36%. Acest lucru indică faptul că politica băncii privind rata dobânzii este conservatoare.

K 28 - valoarea veniturilor din dobânzi pe rublă de active; pentru Sberbank, valorile acestui indicator sunt sub norma (10,0-18,0%) și se ridică la 5,41%, 4,82% și, respectiv, 5,26%. Aceasta indică faptul că eficiența investițiilor băncii este scăzută, în timp ce banca nu urmărește să minimizeze riscul investițiilor sale, deoarece timp de 3 ani valoarea indicatorului a rămas aproape la același nivel.

K 29 - posibilitatea utilizării rezervelor intrabancare. Coeficientul s-a modificat în diferite moduri pe parcursul celor trei: în 2011 - 16,72%, în 2012 a fost de 16,2% și în 2013 - 18,16%. Aceasta indică faptul că banca are rezerve intra-bancare prea mari; si de asemenea ca banca are un mijloc atat de simplu, cu ajutorul caruia ar putea primi un venit mai mare. Până la sfârșitul anului 2013, banca își folosea rezervele în mod irațional, crescându-le în mod necorespunzător.

Până la 30 - prioritatea zonelor de utilizare a capitalului. Valoarea optimă a coeficientului este de 0,5-2,0 ori; valorile efective ale băncii sunt, respectiv, egale: în 2011 - de 3,1 ori, în 2012 - de 3,98 ori și în 2013 - de 3,88 ori. Aceasta înseamnă că activitățile de utilizare a capitalului propriu sunt desfășurate în mod corespunzător.

Până la 31 - mărimea activelor profitabile care pot fi obținute din fiecare rublă de capital. Valoarea acestui coeficient în 2011 este de 69,1%, în 2012 - 76,6% și în 2013 - 69,6%. Acest lucru sugerează că banca primește din fiecare rublă de capital propriu 69,1%, 76,6% și, respectiv, 69,6% din activele câștigătoare, pe perioadă.

În continuare, vom calcula factorii care afectează eficiența activităților:

Tabelul 17

Detalierea factorilor care afectează eficiența

Definiția indicatorului	Valoarea optimă în%	Actualul valoare in%
		pe rublă de active
К32 = Marja de dobândă / Active
К33 = Cheltuieli fără dobândă / Active
		pe rublă de venit
K34 = Venit fără dobânzi / Venit brut
K35 = Cheltuieli fără dobândă / Venit brut
		pe rubla de capital
K36 = Marja de dobândă / Capital de bază
K37 = Venit / Capital de bază	1,2 - 1,7 ori

K 32 - marginea. Valoarea coeficientului pentru bancă în 2011 a fost de 2,55%, ceea ce se încadrează în valoarea optimă (1,0-4,0) și vorbește despre un management eficient al spread-ului. Până în 2012, acest indicator a scăzut și a devenit egal cu 2%, ceea ce este tot în intervalul normal, iar în 2013 valoarea rămâne și ea în intervalul normal. De aici rezultă că banca are o politică eficientă de gestionare a spread-ului.

K 33 - cheltuieli fără dobânzi. Valoarea optimă a raportului este de 1,0% -4%. Pentru instituția de credit analizată, valoarea în 2011 a fost mai mare decât norma și egală cu 17,23%, în 2012 - 16,51% și în 2013 - 18,46%. Deoarece valorile calculate pentru toate perioadele depășesc norma, aceasta înseamnă un nivel ridicat al costurilor fără dobândă pentru 1 rublă de active.

Până la 34 - venituri fără dobânzi. Valoarea reală a indicatorului a fost de 75,54% în 2011, 77% în 2012 și 77,5% în 2013, ceea ce este mult mai mare decât limita optimă de valori (5% -15,0%). Dar din aceasta putem concluziona că Sberbank a supraestimat prea mult suma rezervelor intra-bancare și, din această cauză, banca nu primește suma de venit pe care ar putea-o primi prin reducerea rezervelor intra-bancare.

K 35 - cheltuieli fără dobânzi; calitatea managementului costurilor băncii. Valoarea acestui raport pentru banca analizată a fost în 2011 de 77,8%, în 2012 - 78,5% și în 2013 - 78,8%. Acest lucru sugerează că banca are cheltuieli mari fără dobânzi pentru 1 rublă de active. Banca trebuie să monitorizeze mai îndeaproape direcțiile cheltuielilor care nu sunt legate de emiterea de împrumuturi și atragerea de depozite.

K 36 este marja procentuală. Pentru Sberbank, valoarea acestui raport în 2011 a depășit norma (10,0-35,0) și s-a ridicat la 36,96%, în 2012 valoarea a scăzut la 34,6% iar în 2013 a crescut la 35,3%. De aici rezultă că mărimea valorii adăugate economice a fost de 37%, 34% și, respectiv, 35%. Acest lucru confirmă încă o dată concluzia trasă în K 32.

K 37 - venit; numărul de ruble de venit adunate pe rublă de capital de bază. Valoarea coeficientului K 37 este de 0,78 ruble. în 2011, 0,83 ruble. în 2012 și 0,85 în 2013, ceea ce depășește limita inferioară a acestui raport (1,2 ruble) și indică faptul că banca și-a gestionat irațional capitalul de bază timp de trei ani și a primit mai puține venituri din utilizarea sa. În consecință, pentru gestionarea eficientă a capitalului de bază, o bancă trebuie să crească veniturile din dobânzi, oferind în același timp o rată mai mare de rentabilitate pe rublă de capital de bază.

Documente similare

Aspecte ale stării financiare a instituției de credit și analiza extraselor băncii. Factorii care afectează activitatea bancară, obiectivele și tipurile de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale. Dezavantajele metodelor rusești, esența experienței străine.

lucrare de termen, adăugată 03/06/2010


Metodologia de analiză a stării financiare a băncii. Structura sistemului bancar din Rusia. Principalele caracteristici ale stării financiare a băncilor. Evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale. Crearea unui sistem unificat de evaluare a stării financiare a băncii.

teză, adăugată la 28.05.2002


Procesul de comparare, grupare, eliminare ca metode de evaluare a stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza structurii veniturilor și cheltuielilor unei instituții de credit. Determinarea volumului de profituri si pierderi pentru intocmirea rezultatelor financiare ale bancii.

lucrare de termen, adăugată 12.11.2010


Organizarea monitorizării stabilității financiare a băncilor contrapartide. Evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul SA „Banca de Economii de Stat a KBR”, posibile modalități de îmbunătățire a acesteia. Structura bilanţului, evaluarea profitului băncii.

lucrare de termen, adăugată 17.01.2014


Analiza structurală a bazei de resurse și a operațiunilor active ale unei bănci comerciale. Analiza calitatii activelor si pasivelor. Modalități de îmbunătățire a analizei stării financiare a unei bănci comerciale ca bază pentru gestionarea activităților acesteia, pe exemplul KB „National Business Bank” (LLC).

teză, adăugată 12.09.2013


Caracteristicile generale ale Sberbank OJSC. Principalii indicatori economici ai băncii. Efectuarea analizei verticale si orizontale a situatiilor financiare. Analiza standardelor Băncii Centrale a Federației Ruse. Modalitati si recomandari pentru optimizarea acestora.

lucrare de termen, adăugată 26.05.2015


Starea financiară a băncii și factorii care o determină. Indicatii pentru evaluarea starii financiare a bancii. Evaluarea performanței băncii pe baza generalizărilor bilanţului. Analiza financiară a fondului de rulment al Băncii Industriale și de Construcții OJSC.

teză, adăugată 12.02.2010


teză, adăugată 12.08.2008


Bilanțul unei bănci comerciale, conceptul de analiză a activităților financiare ale băncii. Metode de analiză financiară a bilanţului unei bănci comerciale, structura acesteia. Analiza activităților financiare ale băncii comerciale Sovcombank LLC, Yuzhno-Sakhalinsk pe baza bilanțului său.

lucrare de termen, adăugată 29.10.2012


Caracteristicile fundamentelor teoretice ale analizei stării financiare a băncii și caracteristicile managementului acesteia. Funcții și mecanism de analiză financiară a băncii, sistemele și metodele acesteia. Propuneri de îmbunătățire a eficienței activităților financiare ale OJSC AKB „Rosbank”.