Въведение
Социално-икономическите трансформации, протичащи в съвременна Русиясила за критичен подход към постулатите и стереотипите, залегнали в основата икономическа теория, и да осмислят отново законите на общественото възпроизводство, отразяващи връзките и зависимостите между различните елементи на икономическата система.
Преходът към пазарни отношения, промяната в схемите за приток на ресурси, необходими за икономическото развитие, поставиха проблема за самоопределянето на регионите. обща системарепродуктивни отношения.
Възможно е обаче да се отдели мястото на регионалната система, нейната финансова основа за развитие, източниците на средства и механизма за привличането им само ако регионалната икономика се разглежда като интегрална система, набор от различни видове цикли на възпроизводство . Един от елементите на регионалната икономика е регионалният бюджет.
То е с помощта на областен бюджетрегионите имат възможност да концентрират финансови ресурси в решаващи области на социално и икономическо развитие, като с помощта на бюджета доходите се преразпределят между отрасли, територии, сфери на социална дейност. Нито една от връзките във финансите не осъществява такова многотипно и многостепенно преразпределение на средствата като бюджета. Същевременно, отразявайки икономическите процеси, протичащи в структурните връзки на икономиката, бюджетът дава ясна картина за това как финансовите средства от различни икономически субекти постъпват на разположение на региона. Така с правилния подход бюджетът може наистина да повлияе на растежа на икономиката и социалната сфера, ускоряването на темповете на научно-техническия прогрес, обновяването и подобряването на материално-техническата база на общественото производство.
Управлението на разходите през цялото време се е считало за един от най-важните проблеми във всеки регион, независимо от нивото на икономическо развитие и приходите. Всичко по-горе определя актуалността на темата на курсовата работа.
Целта на тази курсова работа е да анализира приходите и разходите на федералния бюджет на Руската федерация за 2012-2014 г.
За постигане на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:
Помислете за същността на регионалния бюджет;
Разгледайте концепцията за приходите и разходите на регионалния бюджет;
Проучване на класификацията на приходите и разходите на регионалния бюджет;
Да се анализира динамиката на приходите и разходите на областния бюджет за 2012 - 2014 г.;
Анализира структурата на приходите и разходите на областния бюджет за 2012 - 2014 г.;
Определете начини за оптимизиране на приходите в регионалния бюджет;
Определете основните насоки за повишаване на ефективността на разходите на регионалния бюджет.
Обект на изследването е икономиката на региона. Предмет на изследването са приходите и разходите на областния бюджет за 2012-2014 г.
Глава 1. Понятие, същност, функции на регионалния бюджет
Понятие и същност на регионалния бюджет
Съвкупността от регионални бюджети е включена във второ ниво бюджетна система RF.
Бюджетът на съставно образувание (регионален бюджет) е форма на формиране и изразходване на средства, предназначени за финансово осигуряване на задачи и функции, свързани с юрисдикцията на съставното образувание на Руската федерация. Бюджетът на съставното образувание на Руската федерация се разработва и одобрява под формата на закона на съставното образувание на Руската федерация, той се изготвя за една финансова година. Всеки предмет Руска федерацияима собствен бюджет и бюджета на териториалния държавен извънбюджетен фонд. Бюджетите на съставното образувание на Руската федерация и териториалния държавен извънбюджетен фонд са предназначени за изпълнение на разходните задължения на съставното образувание на Руската федерация. Бюджетът на съставното образувание на Руската федерация и наборът от бюджети на общините, които са част от съставното образувание на Руската федерация, образуват консолидирания бюджет на съставното образувание на Руската федерация. ...
Функции и методи за формиране на регионалния бюджет
Ролята на регионалните бюджети на съставните образувания на Руската федерация в икономическото и социалното развитие е, както следва:
1. Концентрацията на финансови ресурси в бюджетите на регионите на Руската федерация позволява на органите на представителната и изпълнителната власт на регионите да имат финансова основа за изпълнение на своите правомощия в съответствие с Конституцията на Руската федерация. Създаването на финансова база за функционирането на регионалните власти е основната задача на регионалните бюджети. Чрез бюджети се формират парични фондове на административно-териториално образувание, които осигуряват изпълнението на задачи с общо предназначение за тях, създават финансова основа за изпълнение на функциите на органите на органите на съставните образувания на федерацията. 2. Формирането на регионални бюджети, концентрацията на парични ресурси в тях дава възможност на регионите да демонстрират пълна финансова и икономическа независимост при изразходването на средства за социално-икономическото развитие на региона. Регионалните бюджети позволяват на регионалните власти да осигурят системното развитие на образователни институции, лечебни заведения, културни и художествени институции, жилищен фонди пътни съоръжения.
3. С помощта на регионалните бюджети се изравняват нивата на икономическо и социално развитие на териториите. За тази цел се формира и изпълнява регионални програмиикономическо и социално развитие на райони за благоустрояване на селата и градовете, развитие на пътната мрежа, поддържане на исторически културни институции и др.
4. Разполагайки с финансови бюджетни средства, регионалните власти могат да повишават или намаляват стандартите на финансовите разходи за предоставяне на държавни и общински услуги в непроизводствени институции.
5. Чрез концентриране на част от финансовите средства в регионалните бюджети органите на представителната и изпълнителната власт на регионите могат централно да насочват финансови средства за решаване на стратегически задачи, развитие на приоритетни сектори на икономиката, индустрията, селско стопанствои социалната сфера. 6. Регионалните бюджети чрез финансови ресурси оказват влияние върху оптималните пропорции на финансиране на капиталови и оперативни разходи и стимулират ефективното използване на материалните и трудови ресурси, както и създаването на нови местни производства и занаяти, което позволява създаване на нови работни места и допринасяне за решаване на проблема за намаляване на безработицата в региона. Бюджетният процес на регионално ниво, както и на федерално ниво, обхваща следните етапи:
1) изготвяне на проектобюджет;
2) разглеждане на проектобюджета, одобряване на бюджета;
3) изпълнение на бюджета;
4) изготвяне на отчет за изпълнението на бюджета и неговото одобряване. Законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация имат право самостоятелно да определят процедурата за разглеждане и одобряване на законопроекта. Този процес обаче не трябва да противоречи на основите на бюджетното законодателство.
Организацията на изпълнението на бюджета е поверена на съответния финансов орган (управителен орган на държавния извънбюджетен фонд). Изпълнението на бюджета се организира на базата на консолидирания бюджетен списък и касовия план. Касовите услуги за изпълнение на бюджетите на Руската федерация се извършват от Федералното съкровище или от държавен орган на съставно образувание на Руската федерация.
Регионални бюджети: принципи на формиране и разходване
данък финансиране на регионалния бюджет
Приходите и разходите на регионалните (местни) бюджети се определят от бюджетите на съответните регионални (териториални) държавни органи. Процедурата за формиране и одобряване на регионални (местни) бюджети се урежда със закон и се определя от функциите на регионалните (териториални) държавни органи.
Следователно разходите на регионалните (териториални) органи на управление са решаващи за формирането на приходната част на бюджета.
Основните принципи на бюджетиране на всяко ниво на самоуправление са принципът за осигуряване на цялостния баланс на бюджета и принципът за пълнота на бюджета. Всички прогнозни разходи и приходи трябва да бъдат отразени в бюджета.
Централните органи могат да участват и в коригирането на регионалните (местни) бюджети по отношение на бюджетните данъчни приходи, като се вземат предвид нивото на доходите на човек в различните административно-териториални единици. Част от данъчните приходи на регионалните (местни) бюджети на територии с високо ниво на доходи на човек могат да бъдат изтеглени от централното правителство и преразпределени в полза на регионалните (местни) бюджети на територии, където средният годишен доход на човек е под средния . По този начин се извършва изравняване на нивата на икономическо и социално развитие на териториите.
Приходи на регионалните (местни) бюджети
Приходите на регионалните (местни) бюджети се формират от:
* местни данъци и такси,
* не данъчни приходи,
* постъпления от по-високи бюджети.
Местните данъци и такси са основен източник за формиране на отделни регионални (местни) бюджети. Реалното съотношение на всички източници при формирането на отделните регионални (местни) бюджети се определя от функциите на регионалните (местни) органи на управление, от потенциала за генериране на доходи от местни данъци, както и от способността на висшите власти да финансират по-ниски регионални. (местни) бюджети.
Приходите от по-високи бюджети се извършват в случай на липса на собствен финансов ресурс за формиране на регионални (местни) бюджети, необходими за финансиране на местни събития или регионални секции правителствени програминапример развитие на пътищата, здравеопазване, опазване на околната среда.
Приходите от по-високи бюджети се извършват под формата на удръжки от размера на отделните данъци, мобилизирани на територията, както и субсидии и субвенции и могат да бъдат до 60% от приходите на регионалните (местни) бюджети.
Неданъчни приходи на регионалните (местни) бюджети:
* приходи от предприятия общинска собственост,
* доходи от наем,
* такси,
* задължения,
* доброволни вноски от предприятия и население.
Делът на неданъчните приходи във финансите на регионалните (местни) бюджети е от 10 до 30% от общите бюджетни приходи.
Разходи на регионалния (местен) бюджет
Основните разходи на регионалните (местни) бюджети са разходи за:
* за жилищно- комунални услуги (жилища, водоснабдяване, транспортни фирми, градски удобства, пътни съоръжения),
* здравеопазване,
* образование,
* погасяване на заеми и лихвени плащания по тях,
Разходите на регионалните (местни) бюджети зависят от бюджетна политикасъстоянието и степента на децентрализация на управлението на социалната сфера. Финансиране социални програми- това е най-голямата част бюджетни разходии е решаващ фактор за натрупване на финансови средства в бюджета на съответното ниво на финансова отговорност. В редица от европейски държавиповече средства се изразходват за финансиране на социални програми от регионалните (местни) бюджети, отколкото от централния бюджет, например в Германия, Норвегия, Финландия.
Разходите на регионалния (местния) бюджет се подразделят на:
* текущи или действащи,
* инвестиции или капиталови инвестиции.
И съответно се формира бюджет за текущи разходи и бюджет за развитие.
Текущият бюджет обикновено се финансира от данъци и неданъчни приходи... Основните източници за финансиране на бюджета за развитие са субвенции, местни заеми, дарения.
Регионални (местни) финанси
През 21 век развитието на демократичните принципи в държавната структура и администрация се осъществява успоредно с регионализирането на икономическите и социални процеси. Един от основните компоненти на съвременната демократична държавна система е местното самоуправление, което се осъществява от населението чрез изборни представителни органи на местното самоуправление. За да изпълняват функциите си, местните власти трябва да имат определени имуществени и финансови и бюджетни права.
Регионалните (местни) финанси се формират преди всичко с цел финансиране на дейности, свързани със социално-културни и обществени услуги за населението на даден регион, в т.ч. за финансиране община, здравеопазване, комунални услуги, строителство, поддръжка на пътища. Обхватът на финансираните дейности може да се разшири в зависимост от функциите, делегирани на органите на местно самоуправление от централната власт.
Така регионалните (местни) финанси са система икономически отношениячрез които се разпределя и преразпределя националният доход; фонд от средства, използвани за икономически и социално развитиерегиони (територии).
В Украйна регионалното (местно) финансиране включва:
* бюджет на Кримската АР,
* регионални бюджети,
* градски бюджети,
* областни бюджети,
* регионални бюджети в градовете,
* селски бюджети,
* селски бюджети
* финанси на общински стопански субекти,
* извънбюджетни средстваоргани на местната власт.
Ролята на регионалните (местни) финанси непрекъснато нараства, а обхватът на тяхното приложение се разширява. В много страни регионалните (местни) финанси представляват преобладаващата част от финансовите ресурси на държавата. Демократичните държави предпочитат да провеждат социална политика чрез регионални (местни или териториални) финанси. Политиката на финансиране на регионалните финанси се използва активно за изравняване на нивата на икономическо и социално развитие на териториите.
Данъчна система на Руската федерация
В момента няма общоприета дефиниция, която да описва изцяло данъчната система в Русия. Според нас понятието „данъчна система“ е по-широко от понятията „система от данъци и такси“ и „система на данъчно облагане“ и включва, освен самите данъци и такси, целия комплекс от отношения, пряко свързани с данъчното облагане. .
Руската данъчна система се основава на Данъчния кодекс. В допълнение, данъчната система на Руската федерация включва федерални закони за данъците и таксите, приети в съответствие с този кодекс (клауза 1 от член 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчният кодекс съдържа описание на системата от данъци и такси в Руската федерация, в него, по-специално, са фиксирани основите на данъчното облагане в Русия (клауза 2 от член 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
* видове данъци и такси;
* основанието за възникване (промяна, прекратяване) и реда за изпълнение на задълженията за плащане на данъци и такси;
* принципи на установяване, въвеждане и прекратяване на въведените по-рано регионални и местни данъци;
* правата и задълженията на участниците в съответното правоотношение (данъкоплатци и платци на такси, данъчни агенти, данъчни и митнически органи);
* форми и методи данъчен контрол;
* отговорност за нарушаване на законодателството относно данъците и таксите;
* реда за обжалване на актове и действия на данъчните органи, както и на техните длъжностни лица.
Принципи на данъчната система на Руската федерация
Данъчната система на Руската федерация се основава на ключови принципи, в съответствие с които се разработват всички регулаторни и правни актове в тази област. Принципите на данъчната система включват (по реда на съответните разпоредби на Данъчния кодекс):
1. Принципът на законосъобразност на данъчното облагане. Всяко лице трябва да плаща законово установени данъци и такси. Това е установено в параграф 1 на член 3 от Данъчния кодекс.
2. Принципът на справедливост на данъчното облагане. Данъците трябва да се определят, като се вземе предвид действителната способност на данъкоплатеца да ги плати (клауза 1 от член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
3. Принципът на универсалност и равенство на данъчното облагане (клауза 1 от член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тя се крие във факта, че всеки човек има еднакви отговорности към обществото. Това следва от член 8 от Конституцията на Руската федерация. Клауза 2 от член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация също така постановява, че данъците и таксите не могат да бъдат дискриминационни и не могат да се прилагат по различен начин въз основа на социални, расови, национални, религиозни и други подобни критерии. Не се допуска установяване на диференцирани ставки на данъците и таксите, данъчни стимулив зависимост от формата на собственост, гражданство лицаили мястото на произход на столицата.
4. Принципът на икономическа обоснованост на данъчното облагане. Член 3 на клауза 3 от Данъчния кодекс установява, че данъците и таксите трябва да имат икономическа основа и не могат да бъдат произволни. Неприемливи са данъци и такси, които пречат на гражданите да упражняват конституционните си права.
5. Принципът на единството на икономическото пространство на Руската федерация. В съответствие с параграф 4 на член 3 от Данъчния кодекс не е позволено да се установяват данъци и такси, които нарушават единното икономическо пространство на Руската федерация и по-специално пряко или косвено ограничават свободното движение на стоки (работи, услуги). ) или финансови ресурси на територията на Русия, или по друг начин ограничават или създават пречки, незабранени от закона икономическа дейностлица и организации.
6. Принципът на установяване на данъци и такси по надлежния ред. Никой не може да бъде натоварен със задължението да плаща данъци и такси, както и други вноски и плащания, които имат признаци на данъци и такси и в същото време не са предвидени в Данъчния кодекс или са установени по различен начин от се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е посочено в параграф 5 на член 3 от Данъчния кодекс. Забраната за установяване на данъци по различен начин от федералния закон е пряко заложена в Конституцията на Руската федерация.
7. Принципът на сигурност на данъчното задължение. Установява се с параграф 6 на член 3 от Данъчния кодекс. В съответствие с това правило при установяване на данъците трябва да се определят всички елементи на данъчното облагане. Законовите актове относно данъците и таксите трябва да бъдат формулирани по такъв начин, че всеки да знае точно какви данъци (такси), кога и в какъв ред трябва да плати.
8. Принципът на презумпцията за тълкуване на всички непоправими съмнения, противоречия и неясноти в данъчното законодателство в полза на данъкоплатеца (платеца на таксите). Съгласно клауза 7 от член 3 от Данъчния кодекс, всички непоправими съмнения, противоречия и неясноти в актовете на законодателството относно данъците и таксите се тълкуват в полза на данъкоплатеца (платеца на таксите).
Концепцията за данък и събиране в данъчна система RF
Понятието данък и такса е установено в член 8 от Данъчния кодекс. В съответствие с тази норма данъкът е задължително, индивидуално безплатно плащане, събирано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление с цел финансова подкрепа на дейността на държавата. и (или) общини.
Таксата е задължителна такса, събирана от организации и физически лица, чието плащане е едно от условията за заплащане на таксите по отношение на платците държавни органи, органите на местната власт, други упълномощени органи и длъжностни лица по закон смислено действие, включително предоставяне на определени права или издаване на разрешения (лицензии).
Участници в отношения, уредени от законодателството за данъци и такси
Обичайно е да се включват две категории организации и лица, задължени да плащат данъци и такси, както и две категории държавни органи, упълномощени да контролират този процес, към участниците в отношенията, които се формират в рамките на данъчната система на Русия и регламентирани от данъчното законодателство, а именно:
* организации и физически лица, признати в съответствие с Данъчния кодекс за данъкоплатци или платци на такси;
* организации и физически лица, признати за данъчни агенти в съответствие с Данъчния кодекс;
* данъчни власти(упълномощен федерален изпълнителен орган за контрол и надзор в областта на данъците и таксите и неговите териториални органи);
* Митници(федерален изпълнителен орган, упълномощен в областта на митниците, подчинени митнически органи на Руската федерация);
Видове данъци и такси в Русия
Данъчната система на Русия предвижда следните видоведанъци и такси: федерални, регионални и местни (член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъците и таксите могат да бъдат установени и отменени само от Кодекса за вътрешните приходи. Федерални, регионални и местни данъцине могат да бъдат установени (клауза 5 и клауза 6 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При установяване на данък трябва да се определят данъкоплатците и елементите на данъчното облагане, а именно (член 17 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
обект на облагане;
* данъчен период;
* данъчна ставка;
* реда за изчисляване на данъка;
* ред и условия за плащане на данъка.
Освен това могат да се предвидят данъчни облекчения и основания за използването им от данъкоплатеца.
Федерални данъци и такси
Те са установени от Данъчния кодекс и са задължителни за плащане в цяла Русия (клауза 2 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те включват (член 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
* данък върху добавената стойност;
* данък върху доходите на физическите лица;
* корпоративен данък;
* данък върху добива на полезни изкопаеми;
* водна такса;
* такси за ползване на обекти от животинския свят и за ползване на обекти от водни биологични ресурси;
* правителствено задължение.
Регионални данъци
Създадена от Данъчния кодекс и регионалните закони. Те са задължителни за плащане на териториите на съответните субекти на Русия. Такива елементи на данъчното облагане като данъчни ставки, редът и сроковете за плащане на данъци се определят от законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Русия по начина и в границите, предвидени от Данъчния кодекс, ако тези елементи не се установяват от тях. Други елементи на данъчно облагане за регионални данъци, както и за данъкоплатците се определят от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това органите на съставните образувания на Русия могат да установят данъчни облекчения, основанията и процедурата за тяхното прилагане по начина и в границите, предвидени от Данъчния кодекс (клауза 3 от член 12 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация).
Регионалните данъци включват (член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
* данък върху имуществото на организациите;
* данък върху хазартния бизнес;
* транспортен данък.
Местни данъци
Създадена от Данъчния кодекс и подзаконовите нормативни актове на представителните органи на общините. Те са задължителни за плащане на териториите на съответните общини.
Местни данъци в градовете федерално значениеМосква и Санкт Петербург са установени от Данъчния кодекс и законите на посочените субекти на Руската федерация и са задължителни за плащане на териториите на тези субекти (клауза 4 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Местните данъци включват (член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
* поземлен данък;
* данък върху имуществото на физически лица.
Специални данъчни режими
Данъчният кодекс също така установява специални данъчни режими, които могат да включват федерални данъци, които не са изброени по-горе. Специалните данъчни режими могат да предвиждат освобождаване от задължението за плащане на определени федерални, регионални и местни данъци и такси (клауза 7 от член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Към специални данъчни режимивключват (член 18 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
* система за данъчно облагане на земеделските производители (единен земеделски данък);
* опростена данъчна система;
* система на данъчно облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности;
* система за данъчно облагане при изпълнение на споразумения за подялба на продукцията.
Глава IX. Бюджетните отношения в Омска област
§едно. Регионално бюджетиране
Регионалните бюджети са неразделна част от социалната политика съвременна държава... На тяхна база се осъществява финансиране на общинското народно образование, здравеопазване и комунални услуги. През последните десетилетия функциите за регулиране на икономическите и социални процеси до голяма степен се изместиха от централни държавни органи към регионални. Следователно ролята на регионалните бюджети се е увеличила, а обхватът на тяхното използване се е разширил.
Размерът на регионалните бюджети нараства не само в Русия, но и в много други страни по света и днес представлява по-голямата част от финансовите ресурси на развитите страни. Понастоящем броят на регионалните бюджети в Руската федерация е 29,3 хиляди, а техният обем (по отношение на разходите) през 1995 г. се доближи до 150 трилиона. търкайте. и възлиза на приблизително 50% от консолидирания бюджет на Руската федерация.
Бюджетните и имуществените права, предоставени на регионалните власти, дават възможност за формиране и изпълнение на бюджети, разпореждане с предприятия под тяхна юрисдикция и получаване на приходи от тяхната дейност. Икономическата същност на регионалните бюджети се проявява в тяхното назначаване и изпълнение на следните функции:
Формиране на фондове за финансиране на дейността на регионалните власти;
Разпределение на финансовите ресурси между секторите на националната икономика;
Контрол върху финансово-стопанската дейност на предприятия, организации и институции, подчинени на местната власт.
Значителна част от фондовете за обществено потребление се формира чрез бюджетната система. Освен това повече от 65% от всички бюджетни средстваза народно образование и професионална подготовка на кадри се отпускат от регионалните бюджети, за здравеопазване - над 80%, за социално осигуряване - около 90%, за жилищно-комунално обслужване - 100%.
Обхватът на събитията, финансирани от регионалните бюджети, непрекъснато се разширява. Напоследък за сметка на регионалните бюджети започнаха да се финансират не само общообразователни, но и висши училища. училища, здравни заведения, мерки за вътрешна сигурност, законност и ред, опазване на околната среда и др.
Чрез регионалните бюджети държавата осъществява изравняване на икономическото и социалното развитие на територии, които в резултат на исторически, географски и други условия изостават в икономическото развитие от останалите региони на страната. За преодоляване на това изоставане се разработват регионални програми, средства за изпълнението на които се формират от бюджетните приходи на съответните административно-териториални единици, както и от данъчни облекчения от по-високите бюджети.
В същото време в регионалните бюджети се разпределят не само удръжки от държавни данъци, но и субвенции, т.е. финансови средства, предоставени за конкретни цели (развитие на здравеопазването, пътно строителство, комунални услуги и др.).
За разлика от данъчна политикабюджетната политика както на федерално, така и на регионално ниво не засяга пряко регионалните различия в инвестиционния климат. Частният сектор не е основен получател на бюджетни средства и конкурент на социалната сфера.
Но той обективно се интересува от рационалното използване на бюджетните средства, генерирани от местните данъци. Има два метода за оценка на бюджетната политика на регионите – чрез практиката на покриване на регионалния бюджетен дефицит и чрез разпределение на бюджетните кредити.
Принципи на федералното финансиране.Големият приток на федерални средства към регионите не винаги показва благоприятна финансова ситуация. Федералните средства днес отиват както за региони, които имат потенциал за прогресивно развитие, така и за кризисни или слабо развити региони, които нямат собствени ресурси.
На практика е доста трудно да се разграничат тези два случая. Освен това, операционна системав бюджетната отчетност се отчита само териториалното разпределение на не повече от 15-20% от частта от бюджетните кредити, постъпили в бюджетите на съставните образувания на федерацията. Преките правителствени разходи за подкрепа на приоритетни сектори на икономиката и по-голямата част от федералните програми в регионите ще бъдат взети предвид едва след завършване на прехода към системата на хазната за изпълнение на бюджета.
От 1994 г. в Русия е въведена нова система за разпределение на федералните субсидии между регионите. Като част от федералния бюджет беше въведен специален целеви фонд за финансова подкрепа на съставните образувания на федерацията (регионите) - FFPR. През 1997 г. се формира FFSR в размер на 53 трлн. рубли. Тези средства са разпределени между 81 съставни единици на федерацията. Изключение правят регионите донори: Московска, Самарска, Свердловска, Липецка области, Красноярска област, Башкортостан, Ханти-Манси и Ямало-Ненецки автономен окръг.
Действителното разпределение на федералните средства, попадащи в регионалните бюджети, се различава значително от предвиденото в федерален бюджетпропорции. Преводите на FFSR са само част от приходите.
В допълнение към тях регионите получават чрез взаимни разплащания удръжки за финансиране на федерални програми и компенсации за разходи по решения, взети от федералните власти, краткосрочни заеми и др. Промяната в дела на различните региони в тези приходи отразява резултата от промените в секторните и териториалните приоритети на бюджетната политика на федералния център, засилването или отслабването на влиянието на ръководството на определени региони върху федералните власти и спецификата на федералните програми.
Финансова подкрепа на Западносибирския регион от федералния бюджет през 1992-95 г.
Източник: Региони на Русия // CD-ROM. - М .: Гарант-парк, 1998.
Принципи на бюджетиране.За оптимално изчисляване на очакваните приходи и разходи на бюджетите, включени в регионалната бюджетна система, бюджетите трябва да отговарят на пет основни изисквания:
1. Принципът на бюджетното единствоозначава формиране на регионален бюджет въз основа на унифицирана класификация на приходите и разходите, включително функционална (по раздели) и предметна (по параграфи и членове) систематизация на приходите и разходите, както и единни икономически обосновани социални и финансови стандарти за изчисляване на бюджети, установени от съответните органи.
2. Принципът на бюджетната надеждностосигурява надеждността на показателите за прогнозиране на развитието на територията, правилността на избора на бюджетна и финансова политика, точността на изчисляването на приходите и разходите и пълнотата на информацията (обратната връзка) за изпълнението на бюджета.
3. Принципът на независимостсе състои в независим преглед, одобряване и изпълнение на съответните бюджети от държавни органи и местни власти в региона и се осигурява от присъствието собствени източницидоходи и правото да определят посоката на тяхното използване. Нивото на независимост се определя от съотношението на собствените приходи (постоянни и регулаторни) към сбора на всички бюджетни приходи.
4. Принципът на балансиран бюджетсе състои в равнопоставеността на бюджетните приходи и разходи, като се вземе предвид установения максимален бюджетен дефицит и предприетите мерки за неговото покриване.
5. Принципът на публичност на бюджетаозначава информиране на населението за състоянието на формиране и изпълнение на бюджета.
Общата продължителност на бюджетния процес в Омска област е 2 години, включително:
първи етап- прогнозиране на икономическото и социално развитие и определяне на бюджетна и финансова политика за следващата година (май-юли на текущата година);
втори етап- формиране и одобряване на бюджета (юли-декември на текущата година);
трети етап- изпълнение на бюджета (януари-декември на отчетната година);
четвърти етап- приключване на операцията по изпълнение на бюджета, изготвяне и одобряване на отчета за изпълнението на бюджета за отчетната година (януари-април на годината, следваща отчетната).
Разработването и изпълнението на бюджетите се осъществява от областната администрация и изпълнителните органи на местното самоуправление. Разглеждането, утвърждаването, контролът върху изпълнението на бюджетите се осъществява от Законодателното събрание на региона и представителните органи на местното самоуправление.
Източници за формиране на регионални бюджети.Регионалният бюджет е не само фиксирана система от икономически отношения. Той отразява цялата съвкупност на средствата, изразходвани от правителството и общинските властиза икономическото и социалното развитие на териториите. В Руската федерация това са бюджетите на републиките в състава на Руската федерация, територии, региони, автономни райони, области, градове, области в градовете, общинските и селските органи на самоуправление.
Основният източник на финансиране на регионалните бюджети са средствата от федералния бюджет и средствата на стопанските субекти (предприятия и организации). Средствата на стопанските субекти са допълнителен източник за формиране на регионалните бюджети. Те включват финансовите средства на общинските предприятия (комунални и др.) и финансовите средства на недържавни стопански субекти, изразходвани целево за финансиране на социално-културни и жилищно-битови обекти.
Важна част от финансовия потенциал на регионите, развитието на тяхната индустриална и социална инфраструктура - средства на стопански субекти... Развитието на индустрията и нарастването на населението води до увеличаване на натоварването на градските комуникации, изисква тяхната реконструкция и увеличаване на оперативните разходи. Регионалните власти обаче не винаги разполагат с необходимите ресурси. Всичко това ги принуждава да търсят помощ от предприятия, намиращи се в тяхната юрисдикция. Предприятията разграничават материални, финансови и трудови ресурсиза общоградски събития.
Все по-често предприятията обединяват средства със средства от регионални органи. Тази форма на сътрудничество допринася за сътрудничеството на ресурсите на предприятията и регионалните органи, по-рационалното им използване, бързото постигане на икономическия и социалния ефект от инвестицията. В същото време много предприятия, за да намалят себестойността на продукцията, ще намалят средствата, отпуснати за регионални събития и ще изоставят социални, културни и комунални съоръжения, увеличавайки тежестта върху регионалните бюджети.
Териториалните извънбюджетни фондове служат като отделен компонент на регионалното финансиране. Източниците за формиране на такива фондове са заемни ресурси, доброволни вноски от предприятия и населението, специални такси (например застраховки), постъпления от централизирани извънбюджетни фондове (например пенсионни фондове) и др. Извънбюджетни фондове най-често имат конкретна цел.
Дефицит на регионалните бюджети... Повечето региони на Руската федерация формират бюджети с дефицит, който достига 20-30% от разходната част. Резултатът от бюджетния дефицит е нестабилност на финансирането на основните позиции, смущения в изплащането на заплати, плащане на държавни поръчки, недостатъчна подкрепа за предприемачеството и др. Следователно всяка оценка на състоянието на финансите на региона се състои в анализ на регионалните бюджети, одобрени през последните 2-3 години. Те се публикуват в местната преса и сборници от законодателство.
В процеса на изпълнение на регионалните бюджети разходите се финансират с получаване на приходи. Бюджетираните, но непокрити разходи се финансират в ограничена степен или изобщо не се финансират. Следователно в окончателния отчет дефицитът на регионалния бюджет се появява само ако регионалните власти са успели да отпуснат заем през отчетната година или да привлекат банкови заеми.
Делът на тези заеми в доходите на регионите обаче не надвишава няколко процента. Това се дължи на ниското ниво на доверие в регионалните власти от страна на финансовите структури. Например, цената на дълговите задължения на местните власти в региона на Омск обикновено не надвишава 40% от номиналната стойност на ценните книжа.
В резултат на развитието на фондовия и кредитния пазар пазарните методи за покриване на бюджетния дефицит, обслужване и управление на вътрешния дълг могат да станат основа за бюджетната политика на регионалните власти. При равни други условия този показател е признак за благоприятен бизнес климат в региона.
От особено значение тук е достъпът на регионите до международния финансовите пазари(проекти за издаване на „еврооблигации“ се разработват от Москва, Санкт Петербург, Нижни Новгородска област). Освен това присвояването на кредитен рейтинг на регионалните ценни книжа при изготвяне на заеми става след задълбочена проверка. В бъдеще такъв рейтинг (вътрешен и външен) ще бъде едно от ключовите условия за инвестиционната привлекателност на регионите.
Въпреки това, докато регионалните власти бюджетират огромен дефицит, без да намерят източници за покриването му (например, не успеят да пуснат своите ценни книжа на пазара), бюджетният дефицит ще остане знак за неефективност. икономическа политикарегионални власти, невъзможност да изберат приоритетите на регионалното развитие и да обосноват необходимите за региона инвестиционни проекти.
Бюджетната система на Омска областсе състои от регионалния бюджет и местни бюджети, реда на тяхното формиране и разходване. Регионалните и местните бюджети формират консолидирания бюджет на Омска област. Приходите на регионалните и местните бюджети се формират за сметка на фиксирани и нормативни данъчни плащания и налози. Бюджетите могат да получават безвъзмездни средства, субвенции, привлечени и други средства.
Съставът на доходите и размерът на удръжките в регионалния бюджет от федералните данъци се определят по споразумение между Руската федерация и Омска област. Средствата от регионалния бюджет се използват за финансиране на икономически, социални и културни дейности, външноикономическа дейност, приоритетни регионални програми, плащания на населението, гарантирани от регионалното законодателство, за предоставяне на субсидии, субсидии на местните бюджети и други цели.
Регионалната администрация изготвя изчисления за обосноваване на субсидиите и субсидиите, както и списък на приходите и разходите, които се прехвърлят от федералния бюджет, и данни за промените в състава на обектите, финансирани от федералния бюджет. Администрацията на региона представя доклад за изпълнението на консолидирания бюджет на региона до Министерството на финансите и Държавния комитет по статистика на Руската федерация.
Органите на държавната власт и местното самоуправление на Омска област имат право да изискват от Руската федерация възстановяване от федералния бюджет на разходите на регионалния и местния бюджет, в случай че федералните органи вземат решения, които са довели до увеличение. в разходи или намаляване на приходите на тези бюджети. Регион Омск също така гарантира възстановяване от регионалния бюджет на разходите на местните бюджети в случай на приемане на регионален закон, което доведе до увеличаване на разходите или намаляване на приходите на местните бюджети.
Разработването на прогноза за икономическото и социалното развитие е в основата на съставянето на проекта на областния бюджет. Въз основа на анализа на социално-икономическата ситуация, администрацията на Омска област, като вземе предвид състоянието на консолидираните финансов баланс, данни за изпълнението на консолидирания (областния) и областния бюджет към 15 юли на текущата година разработва прогноза за икономическото и социално развитие на региона и целеви програми за следващата година.
Стопански субекти, в т.ч финансови органи, данъчните служби и статистическите органи, разположени на територията на региона, са длъжни да предоставят информация за изготвяне на прогноза за икономическото и социалното развитие на региона, консолидирания финансов баланс и целеви програми. Регионалната администрация, на базата на минимални социални и финансови стандарти, разработва корекционни коефициенти, като се вземат предвид промените в цените, тарифите и спецификата на териториите.
Областната администрация има право да отпуска бюджетни заеми от областния бюджет. Бюджетните заеми се отпускат с плащане на лихва за използване на предоставените средства в размер на текущия сконтов процент на Централната банка на Руската федерация. Областната администрация има право да отпуска безлихвени бюджетни заеми за формиране на регионални хранителни фондове.
Неправилното използване от предприятия и организации на средства от регионалния бюджет служи като основание за налагане на глоба в размер на двойния действителен сконтов процент на Централната банка на Руската федерация. За закъсняло връщане на средства от регионалния бюджет предоставянето на държавна подкрепа се намалява или прекратява, включително отложени данъчни плащания.
Администрацията на Омска област има право да отпуска бюджетни заеми на общините в рамките на финансовата година:
За покриване на временни парични празноти;
За ранна доставка на гориво за зимния период;
За пролетна сеитба и прибиране на реколтата.
Областната администрация има право да привлича кредитни ресурси в рамките на 35% от приходите на регионалния бюджет. При предоставяне на гаранции за получаване на банкови заеми, областната администрация таксува кредитополучателя на регионалния бюджет в размер на 3% от сумата на гаранцията, с изключение на бюджетните организации.
При недостатъчни бюджетни средства за покриване на разходите областната администрация и местната администрация могат да получават заеми от други бюджети, банки, финансови компании, както и отпускат заеми по установения ред. Максималният размер на общия размер на заемите, кредитите и други дългови задължения на съответния бюджет се определя от законите на Руската федерация или решения на представителните органи на местното самоуправление. Законодателното събрание на областта и областната администрация не отговарят за дълговите задължения на органите на местното самоуправление.
Ръководителят на администрацията (губернаторът) на област Омск има право да използва заемни средства за отстраняване на последиците от извънредни обстоятелства, за изплащане на дългови задължения, субсидиране на обещаващи отрасли и други цели в рамките на бюджетния дял, установен от регионалния закон.
Приемането на допълнителни правомощия на Омска област като субект на Руската федерация от федералните държавни органи се извършва с едновременното отпускане на средства за тези цели. Когато на органите на местно самоуправление се предоставят определени държавни правомощия, необходимите за изпълнението им финансови средства се прехвърлят в местните бюджети, чието разходване е под контрола на регионалните държавни органи.
При формиране и одобряване на регионални бюджети текущите разходи и разходите за развитие се разпределят като част от разходни позиции, чийто размер се утвърждава отделно. По решение на представителните органи могат да се разпределят отделно средства за целеви програми, изчислени за няколко години, които се включват в бюджетите на следващите години. Задълженията по бюджетите за предходната година се прехвърлят в бюджетите за планираната година.
Регионални извънбюджетни фондове.Извънбюджетните фондове на местните власти се формират за сметка на доброволни вноски и дарения от граждани, стопански субекти и фондове за самооблагане на общините:
Приходи от местни заеми и местни парични лотарии, търгове;
Доброволни вноски от предприятия, колхози, кооперации, други обществени организации и граждани;
Глоби за замърсяване на околната среда, увреждане на исторически и културни обекти и други санкции.
Регионалните извънбюджетни фондове се създават въз основа на решения законодателни органирегиони. В съответствие с решенията си изпълнителните органи откриват специални сметки в банки за входящи средства. За управление на фонда се създава специален колегиален орган от представители на държавни органи и заинтересовани структури. Този орган взема решение относно използването на средствата на фонда. Събраните средства се използват за финансиране на:
Разходи, свързани с изграждането на социални и културни обекти на обща основа;
Непредвидени в бюджета за текущата година разходи (обикновено за озеленяване);
Разходи, свързани с превишението на текущите бюджетни разходи (с изключение на ограничените), както и покриване на бюджетния дефицит;
Разходи, свързани с превишаване на разходите на установените оценки и стандарти (например за строителство, за попълване оборотен капиталподчинени предприятия и др.).
Средствата, получени от вноските на предприятията, обикновено се използват за създаване и поддържане на обекти от общорегионално значение (пътища, комуникации и др.). Създаването на фондове за развитие на териториите допринася за:
Концентриране на средства за развитие на социалната инфраструктура;
Засилване на отговорността на регионалните органи за резултатите от развитието на териториите;
Укрепване на финансовите ресурси на регионалните власти;
Ефективно използване на материалните и финансови ресурси на териториите;
Укрепване на икономическите връзки на регионалните органи с предприятията на териториите;
Освобождаване на предприятията от изпълнение на необичайни за тях функции по отношение на развитието на местната инфраструктура.
В Омска област Законодателното събрание, заедно с формирането на регионалния бюджет, формира регионални целеви извънбюджетни фондове, които включват доброволни вноски и дарения от граждани, предприятия, институции и организации, глоби за нарушаване на закона и други допълнителни -бюджетни средства. Редът за образуване и използване на извънбюджетни фондове се определя от регионалното законодателство.
Харта (основен закон) на Омска област
93. Извънбюджетни средства.
Регионалните извънбюджетни и парични фондове са част отфинансовите ресурси на Омска област се формират и използват в съответствие с регионалното законодателство.
Бюджетните средства не могат да се прехвърлят към извънбюджетни фондове. Средствата от извънбюджетни фондове са в специални сметки в банкови институции и се изразходват от областната администрация по предназначение на всеки образован Законодателното събраниеизвънбюджетния фонд в съответствие с правилника за този фонд.
В района на Омск може да се създаде съвместни извънбюджетни фондовеобластни, градски и районни органи на държавната власт и местното самоуправление. Със съгласието на предприятията могат да се създават съвместни извънбюджетни фондове на регионалните държавни органи и предприятия. Освен това в района може да се създаде частни средства, които се управляват от държавните органи на региона съвместно с учредителите в съответствие с този закон и разпоредбите за тези извънбюджетни средства.
Законодателното събрание, в съответствие със законодателството, формира извънбюджетен паричен фондпоради удръжки от валутни приходи на предприятия и организации, разположени в региона. Средствата от този фонд се съхраняват в банкови институции и се използват от областната администрация в съответствие с наредбата за извънбюджетния паричен фонд.
Фискална политика на Омска областсе формира от регионалната администрация в съответствие с бюджетната и финансовата политика на Руската федерация и включва въпроси за цени, данъци, заеми, инвестиции и парично обръщение... Бюджетно-финансовата политика в региона се осъществява съгласувано с федералните органи на държавната власт и органите на местното самоуправление.
При разработването на бюджетна и финансова стратегия администрацията на Омска област изхожда от курса, който следва за постепенно увеличаване на бюджетното самофинансиране на съставните образувания на Руската федерация, както и липсата на достатъчно средства и данъчни източници за самостоятелно формиране на бюджета на Омска област. И така, за да се създадат условия за икономическа стабилизация, се приема:
Ускорете работата данъчен офис, данъчната полиция, Министерството на федералното съкровище за Омска област, Главното управление на Централната банка на Руската федерация за Омска област като част от дейностите на Регионалната извънредна комисия за укрепване на данъчната и бюджетната дисциплина и Комисията по финансова и парична политика;
Да се рационализира процедурата за предоставяне на данъчни облекчения на различни стопански субекти върху данъчните плащания към регионалния бюджет (приемане на закона на Омска област);
Намаляване на размера на данъчните задължения чрез рационализиране на предоставянето на отсрочки за плащания към бюджета;
Прилага процедурата за възбрана върху имуществото на предприятията длъжници;
Да се рационализира практиката на сключване на договори за поръчителство с цел намаляване на риска от погасяване на получените заеми;
Засилете практиката дялово участиеАдминистрацията на региона при инвестиране в приоритетни проекти.
По отношение на приходите бюджетно-финансовата политика на региона се изразява:
При определяне темпа на нарастване на приходите на регионалния бюджет;
При изчисляване на съотношенията между определени видове доходи;
В оправдание данъчни ставкиза федерални и регионални данъци.
В областта на разходите бюджетната и финансовата политика на региона се изразява:
При определяне на темпа на нарастване на бюджетните разходи както като цяло, така и в отделни сектори;
При определяне на приоритети в разходването и състава на защитените бюджетни позиции;
При изчисляване на съотношението текущи и развойни разходи;
В развитието на финансовото подпомагане на местните бюджети;
В обосновка на бюджетните средства за регионални и федерални програми.
Основните направления на бюджетната политика в Омска област при формирането на регионалния бюджет:
Намаляване на бюджетните разходи и свързването им с източниците на доходи,
Последователно намаляване на бюджетния дефицит,
Поетапно премахване на инфлационни методи за финансиране,
Активно използване на вътрешнорегионални заеми и сметки.
Този подход към формирането на бюджета е причинен от стабилно намаляване на данъчните плащания към бюджета поради намаляване на обема на производството на стоки и услуги. Проектът на регионален бюджет се формира ежегодно, като се отчита строгият режим на икономика в отраслите на икономиката на Омска област, подлежащи на финансиране. Намаляването на приходната част на бюджета се компенсира от:
Въвеждане на нови видове данъци;
Намаляване на облекченията за данък общ доход, данък върху добавената стойност, данък върху имуществото;
Увеличаване и диференциране на ставките на акцизите върху алкохола и тютюневите изделия;
Повишаване на максималната ставка на данъка върху имотите (до 2,0% през 1998 г.);
Разширяване на облагаемата основа за данък върху доходите на физическите лица;
Изясняване на облагаемата основа за данък върху доходите във връзка с премахването на редица местни данъци и промени в размера на вноските в социалните фондове.
КОНТРОЛНИ ВЪПРОСИ:
1. Опишете ролята на регионалните бюджети различни нивав бюджетната система на Руската федерация.
2. Сравнете двете рамки за оценка на фискалната политика – практиката на покриване на бюджетния дефицит и разпределението на бюджетните кредити.
3. Изтъкнете ключовите цели на бюджетната и финансовата политика в Омска област.
1. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е., Юринова Л.А. Бюджетният процес в Руската федерация. - М .: Перспектива; ИНФРА-М, 1998 .-- 222 с.
2. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансова системаРусия: Учебник. надбавка. - М .: ИНФРА-М, 1997 .-- 248 с.
3. Региони на Русия // CD-ROM - M .: Garant-park, 1998.
Нормативни правни актове и документи:
1. Закон на Омска област от 28.06.95 г. № 026-OZ "За бюджетната структура и бюджетния процес в Омска област". // Референтна правна система "Гарант". - М .: АЕЦ "Гарант-сервиз", 1999.
2. федералния законот 15.07.1992 г. № 3303-1 „За субсидиите на републиките в състава на Руската федерация, територии, региони, автономна област, автономни окръзи, градове Москва и Санкт Петербург ". // Референтна правна система" Гарант ". - М .: АЕЦ "Гарант-сервис", 1999.
3. Указ на президента на Руската федерация от 23.05.1996 г. № 769 „За организацията на подготовката на държавния минимум социални стандартиза определяне на финансови стандарти за формиране на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местните бюджети. "// Референтна правна система" Гарант ". - М .: АЕЦ "Гарант-сервис", 1999.
Консолидиран бюджет - комбинираният бюджет на различни териториални нива (по-високи и по-ниски), не се одобрява и се използва за изчисления и анализи.
Когато териториалните органи на федералната хазна започват да упражняват пряко финансиране и контрол върху използването на федералните средства в регионите на местно ниво.
| Предишна |
Изготвянето на бюджети на съставните образувания на Федерацията и общините е изключителна прерогатива на органите на изпълнителната власт на съставните образувания на Руската федерация и съответните органи на местното самоуправление. Директното изготвяне на бюджети на тези нива се извършва от финансовите органи на съставните образувания на Руската федерация и общините.
Ако е определена процедурата за съставяне на проекта на федерален бюджет Бюджетният кодекс RF, тогава процедурата за изготвяне на проектобюджет на съставно образувание на Федерацията и проектобюджет на общинска формация, заедно с основите на съставянето на бюджети, определени от BC RF, се установяват съответно от закона на съставно образувание на Руската федерация и правни актове на местната власт.
Основен методизготвяне областен бюджет- сценарийно прогнозиране, чиято същност е да се разгледат няколко варианта за развитие на икономиката на региона. Един от вариантите се основава на предпоставката, че ходът на развитие регионалнаобщността няма да бъде обезпокоена от промени във вътрешнополитическата ситуация в страната, което ще позволи да се постигне стабилизиране на финансово-икономическото положение в рамките на една година. Друг вариант предполага действието на негативни фактори, които възпрепятстват стабилизирането на състоянието на икономиката на региона.
регионална бюджетенсистеми включват локални бюджети.Местни бюджет- то бюджетобщина, образуване,чието утвърждаване и изпълнение се извършва от местните власти. Местни бюджетифинансиране на местни разходи, които, особено в селските райони, са от голямо значение за населението. Това са предимно социални потребности на населението: здравеопазване, образование, жилищно строителство, изграждане и експлоатация на местни пътища, благоустрояване, социално осигуряване, търговия и обществен ред. Основата за установяване на отговорността и обема на разходите на местните власти е степента на национална значимост на определени разходи.
Част от разходите са признати от държавата като задължителни в цялата страна и са законно възложени на местните власти. Тези разходи са под специалния контрол на центъра и, ако местните приходи не са достатъчни, се финансират от по-висока бюджет.Другата част от разходите се определят в рамките на законодателството от местните власти самостоятелно и се финансират само от собствени средства... В някои страни местните разходи се финансират основно чрез субсидии (субсидии, субвенции) от висши органи, в други – от местни данъчни приходи, които са по-разнообразни от основните данъци, формиращи централната бюджет.Разнообразието се отнася не само до имената на данъците, но и до методите на тяхното установяване, изчисляване. Местните данъци са силно повлияни от исторически традиции, което често прави невъзможно механичното заемане на местни данъци от една страна в друга. Местните данъци са данъци, които се установяват самостоятелно от местните власти и плащанията за които се прехвърлят изцяло на местните бюджети. VВ този смисъл в Русия много местни данъци, например данък върху собствеността на физически лица, данък върху земята и такса за регистрация от лица, извършващи предприемаческа дейност, не са „местни данъци“ в пълния смисъл, тъй като са установени от федералните власти и освен това не отиват изцяло на местните бюджети.
2. Кредитната система на Руската федерация. Паричната политика на държавата: същност, цели, съдържание. Централната банка на Руската федерация, нейното взаимодействие с търговските банки.
Кредитната система е съвкупност от кредитни отношения, съществуващи в страната, форми и методи на кредитиране, банки или други кредитни институцииорганизиране и осъществяване на този вид взаимоотношения.
Съвременната кредитна система от институционална гледна точка е комплекс от парични и финансови институции, активно използвани от държавата за регулиране на икономиката. Кредитната система служи като мощен фактор за концентрацията на производството и централизацията на капитала, допринася за бързото мобилизиране на свободни средства и тяхното използване в държавната икономика.
структура кредитна системаРусия:
1. Централна банка
2. Банкиране система:
търговски банки
спестовни банки
ипотечни банки
3. Специализирани небанкови кредитни и финансовиинституции
Застрахователни компании
инвестиционни фондове
пенсионни фондове
финансови и строителни фирми
други
Паричната политика на държавата: същност, цели, съдържание.
За разлика от фискалната политика, която се занимава с фискални променливи, същността на паричната политика се свежда до управление на паричното предлагане на дадена страна.
Крайните цели на паричната политика са същите като фискалните (растеж, заетост, цени и др.). Междинните цели са различни. Непосредствени целипаричните политики са:
Промяна в паричното предлагане с определена сума;
Постигане на посочения лихвен процент;
Постигане на определени параметри на кредитиране на икономиката.
За постижение междинни целиима три основни инструмента:
Операции на отворен магазин;
Промяна в дисконтовия лихвен процент;
Промяна в процента на покритие на минималните резерви.
Операции на открития пазарсе свеждат до факта, че централната банка на страната продава или купува държавни облигации... В резултат на тези операции или допълнителни пари влизат в обращение, или се изтеглят от обращение.
Промяна в дисконтовия процентзасяга парично предлаганетъй като търговските банки за своите кредитни операции сами заемат пари от централната банка срещу лихва. Повишавайки сконтовия процент, централната банка принуждава търговските банки да повишават лихвените проценти. Като резултат пари в бройстават по-малко достъпни.
Промяна в процента на покритие на минималните резервиводи до факта, че търговски банкиили няма достатъчно резерви, или са твърде много.
Следователно количеството пари в обращение или намалява, или се увеличава.
Както в случая с фискалната политика, се разграничават следните видове парична политика:
а) експанзионистичен и ограничителен;
б) дискреционни и автоматични.
Експанзионист парично-кредитна политикае насочена към повишаване на стопанската активност и съответно увеличаване на националния доход чрез увеличаване на количеството пари в обръщение.
Ограничениепаричната политика, за разлика от това, цели да намали бизнес активността и националния доход чрез намаляване на количеството пари в обращение.
Дискреционно-автоматичната класификация на паричната политика подчертава друг аспект. Паричната политика, провеждана въз основа на специални решения на паричните власти, се нарича дискреционна. Автоматичната парична политика е свързана с действието на вградените стабилизатори.
Най-всеобхватното средство за държавно икономическо регулиране е бюджетната система. По правило той има три нива (централно, регионално, местно), т.е. всяко ниво на управление има собствен бюджет.Концепцията за "бюджетния федерализъм" характеризира основния принцип на функциониране на бюджетната система: комбинация от автономия на бюджетите на отделните нива и междубюджетните отношения. Фискалният федерализъм в този смисъл е присъщ на държави с различни държавни и политически системи, а не само на федералните държави.
Фискалният федерализъм изисква три предпоставки:
Ясно разграничение на правомощията между всички нива на управление по отношение на разходите;
Осигуряване на съответните нива с финансови ресурси, достатъчни за изпълнение на делегираните им правомощия;
Изглаждане на дисбалансите на различни бюджети с използване междубюджетни трансфери, извършвано по ясни правила.
Има два основни типа (модели) бюджетен федерализъм:
Децентрализиран и кооперативен. Разликите между тях са в разпределението на функциите по отношение на приходите и разходите между центъра и регионите и принципите на междубюджетните трансфери. Кооперативният бюджетен федерализъм се различава от децентрализирания по по-широкото участие на регионалните и местните власти в разпределението на данъчните приходи и по-интензивното междубюджетно изравняване (не само вертикално, но и хоризонтално). Ясно е, че признаците на този тип бюджетен федерализъм са по-силно изразени именно във федералните държави (например в Германия).
Бюджетни приходи. Основната част от общите приходи на централния (федерален) бюджет и собствените приходи на регионалните (местни) бюджети се генерират от различни данъци. Разпределението на данъчните приходи между бюджетите се извършва по два начина: I) различни видоведанъците се „разпределят” между бюджетни нива (собствени данъци), 2) един и същи данък се разпределя между бюджетните нива в определени пропорции (регулиращи данъци). Националните бюджетни системи се различават значително в съотношението и характеристиките на методите за споделяне на данъци.
Правилата за разделяне на данъците на централни (федерални), регионални и местни са доста произволни. Най-очевидният принцип е съответствието между мястото на работа и финансирането на тази дейност. Например, прилагането от държавата на защитата на митническото пространство и националния пазар изисква всички мита да отиват в централния бюджет. Напротив, препоръчително е данъците върху недвижимите имоти и личните превозни средства да се прехвърлят в местния бюджет, тъй като той финансира местната инфраструктура, подобряване и т.н. Това също оправдава местните данъци върху използването и защитата. природни ресурсии ландшафти с местно значение.
В Германия общностите събират „истински“ данъци (върху професионални дейности, земя) и данъци върху потреблението (върху развлеченията, продажбите Алкохолни напитки, данъци върху кучета, случайно пребиваване, пожарни команди). Във Франция административно-териториалните единици получават четири основни данъка, които съществуват от революцията: данък върху застроената земя, данък върху жилищата, „професионален“ данък (върху жилищните сгради, собственост на предприятия, и отчасти от заплати), други данъци върху недвижимите имоти.
Разделянето на общите данъци между бюджетните нива според определени квоти става по различни начини и има различни обяснения.
Във Франция данъкът върху доходите отива изцяло в централния бюджет, въпреки че и тук се признава принципът за съответствие между правата и отговорностите на гражданите и определено ниво на управление. По подобен начин се формира и основната част от приходите на федералния бюджет на САЩ (през 1993 г. сумата на индивидуалните данък общ доходи данъци и вноски социална осигуровкапредставляват 81,3% от всички приходи).
Пропорциите на разпределението на общите данъци и дори разпределението на собствените данъци между бюджетните нива в крайна сметка са продиктувани от необходимостта от балансиране на приходите и задължителните разходи на всеки бюджет. Следователно прехвърлянето на разходните правомощия от центъра към регионите, както и необходимото увеличение на разходите на регионалните бюджети, трябва да бъдат придружени от прехвърляне на определени суми от данъци (изцяло или частично под формата на увеличено квота).
Страните се различават значително в разпределението на общите приходи между бюджетните нива.
Тук много зависи от структурата на фискалната система, общественото доверие в различните нива на управление, подредбата на политическите сили и т.н. Трябва да се подчертае, че няма пряка връзка между степента на централизация на бюджетните приходи и интензивността на участието на националното правителство в регулирането на регионалното развитие. Важно е как държавата се разпорежда с приходите национален бюджет: какви разходи в териториите формира центърът, какъв е размерът на финансовата помощ, предоставена на териториите. Големи държави(САЩ, Канада) имат относително по-слаба централизация на доходите в сравнение със средните и малките страни (по отношение на централизацията на доходите сред последните се откроява особено Белгия - 87%). Федералните държави (Германия, Австрия) като правило имат относително по-слаба централизация на доходите в сравнение с унитарните държави (Франция, Холандия). Редица страни, които в момента имат висока централизация на приходите и разходите (например Италия и Испания), планират постепенно да я намалят.
Русия принадлежи към страните с умерена централизация на доходите, движещи се към по-голяма децентрализация.
Бюджетни разходи. Разпределението на разходите на централния, областния и местния бюджет се определя от законодателно закрепени бюджетни правомощия. Структурата на разпределението на бюджетните разходи между нивата на управление е близка до структурата на разпределението на доходите. Отклоненията от няколко процентни пункта се обясняват с междуправителствените трансфери и разликите в бюджетните дисбаланси (съотношение на дефицити и излишъци).
В структурата на централните (федерални) бюджети делът на преките разходи за регионално развитие, с изключение на трансферите, обикновено е нисък. Например в САЩ през 1997 г. той е бил 0,8% (13 милиарда долара). Но централният бюджет оказва основно влияние върху регионалното развитие чрез финансиране на национални програми за развитие на транспорта, енергетиката, приоритетните отрасли, висшето образование, науката и др., тъй като всички тези програми се изпълняват в определени територии.
Обща тенденция в националните бюджетни системи в повечето страни е пренасочването на основните разходи за социално развитие към регионално и местно ниво. Този трансфер се извършва не само във връзката "център - региони от първи ранг", но се простира и отдолу, до бюджетите от най-ниското ниво. Така например във Франция разпределението на разходите между регионалните и местните бюджети през 1997 г. изглежда така: региони - 9,9%, департаменти - 28,9%, общини - 61,2%. При разпределението на инвестициите обаче делът на регионите е значително по-висок, тъй като им се отрежда важна роля в развитието на инфраструктурата, включително чрез системата от планирани договори „държава – региони“.
Типичен сблъсък на бюджетните системи е, че прехвърлянето на новите бюджетни правомощия надолу не е придружено от предоставяне на допълнителна финансова база на регионалните и местните власти. В резултат на това или има недофинансиране на необходимите нужди на регионално и местно ниво, или се налага получаване на допълнителни субсидии от по-високи бюджети, или се налага привличане допълнителни заеми... Основната грижа на регионалните и местните власти е да укрепят собствената си приходна база.
Разлики в принципите и параметрите на разпределението на приходите и разходите между бюджетните нива в различни страниводят до факта, че дори в рамките на ЕС наблюдаваме изключително разнородна структура на покриване на разходите на регионалните и местните бюджети. Само в 5 държави от 15 данъците покриват повече от половината от всички бюджетни разходи (максимум в Германия - 80%), в други страни повечето от разходите се осигуряват от данъчни и неданъчни приходи, в други страни повече от половината от бюджета разходите падат за субсидии и заеми (максимум в Италия - 79%). Размерът на субсидиите е количествен израз на ролята на междуправителствените фискални отношения.
Междубюджетни отношения. В бюджетните системи със стабилно разделение на приходите и властта върху разходите, междуправителствените трансфери са основният механизъм за регулиране на бюджетните дисбаланси. В същото време има два основни типа трансфери: вертикални (от бюджети на по-високо ниво към по-ниско ниво) и хоризонтални (между бюджети от едно и също ниво). Вертикалните междубюджетни трансфери от своя страна се подразделят на общи (изравнителни) и целеви (специални) трансфери. В някои страни, особено със силно централизирани приходи, трансферите заемат значителна част от покриването на разходите на регионалните и местните бюджети, а в Италия - над 70% (от които 80% са насочени към финансова подкрепа на Юга).
Общият, или изравняващ, трансфер има за цел да изглади различията в регионите по отношение на осигуряването на бюджетни приходи спрямо нуждите от разходи, произтичащи от бюджетните правомощия. Размерът на трансфера се определя по формулата (която има специфични за страната особености), чийто смисъл е, че колкото по-голямо е изоставането на региона по отношение на финансовия потенциал, толкова по-голям трябва да бъде размерът на трансфера. Сумата на трансфера се разпределя по преценка на регионалните и местните власти.
Във Франция вертикалните междуправителствени трансфери обхващат три регионално ниво... Донори са регионите и ведомствата, а бенефициенти (получатели на помощ) са общините. Делът на регионите в получените трансфери е 14%, делът на департаментите - 16%, делът на общините - 70% (данни за 1997 г.). Сред видовете трансфери глобалната субсидия за финансиране играе най-голяма роля. Най-голямата част от глобалната субсидия (77%) се получава от общините, където е разделена на три вида: основна субсидия (по население); изравнителна субсидия (според нивото на данъчен потенциал на доходите на резидентите); субсидия за възстановяване (според броя на студентите, дължината на комуникационните линии, броя на държавните апартаменти). Глобалното дарение се допълва от няколко конкретни дарения.
В Испания по-голямата част от междуправителствените трансфери идват от Междутериториалния компенсационен фонд. Основната му цел не е социална подкрепа, а укрепване на потенциала за ендогенно икономическо развитие чрез инвестиции. По това се различава от изравнителния трансфер. Фондът получава 30% от държавните инвестиции. Средствата на фонда се разпределят между автономните общности, както следва: 70% - обратно пропорционално на дохода на глава от населението, 20% - пропорционално на миграционния баланс за последните 10 години, 5% - пропорционално на отклонението от средното ниво на безработица , 5% - пропорционално на размера на територията. 10 от 17 автономни общности получават подкрепа от фонда.
Целевите (специални) трансфери или бюджетните субсидии са предназначени за изпълнение на определени задачи на държавната регионална политика.
Например в Съединените щати федералните трансфери за изграждане на междущатски магистрали покриват до 90% от разходите им. В Германия федерацията предоставя специална финансова помощ за особено важни инвестиции от страна на държавите и общностите, включително възстановяване и поддържане на конкурентоспособни предприятия, създаване на нови работни места и др.
В редица страни хоризонталните трансфери играят важна роля за изравняване на финансовите възможности. Източникът им са средства, отпуснати от региони донори. В Германия системата за изравняване се определя от Основния закон. Така през 1995 г. 6 земи дарители са прехвърлили 5 923 милиона марки на по-бедните 10 земи (включително всичките 8 източни). Това даде възможност да се доближат значително федералните земи по отношение на базата на доходите на глава от населението. Ако преди финансовото преразпределение максималната разлика между земите по отношение на рентабилността е била 1,49 (Хесен и Берлин), то след преразпределението тя намалява до 1,095, а максималното изоставане от средното ниво е само 5%.
Освен общите и целеви трансфери, чийто преки получатели са регионалните и местните бюджети, държавните средства постъпват в регионите и чрез различни държавни секторни програми, чрез децентрализирани бюджети и финансиране на министерствата. федерални службив териториите. Доста трудно е да се разделят сумите на тези непреки трансфери между регионите. Във всички страни има проблем със съставянето и регулирането на пълни финансови баланси на териториите.
Всички разглеждани видове трансфери и публични средства, изразходвани в териториите, са безплатни. За попълване на приходите на регионалните и местните бюджети се привличат и заеми, включително при преференциални условия, регламентирани със специално законодателство.
Специални фондове. В редица страни се създават специални финансови фондове за рационално използване на специални източници на доходи или финансиране на специални нужди.
В САЩ практиката за създаване на доверителни фондове (тръстови фондове) е широко разпространена. Тези средства, както като източници на формиране, така и като разходи, са строго обвързани с решаването на определени задачи. Положителният опит на Постоянния фонд на Аляска е добре известен. Неговата основна задача е да гарантира в бъдеще получаването на устойчив доход от нефт и други минерали, произвеждани в момента. Фондът получава 25% от таксите за правото на ползване на недра и други данъци от природни ресурси, получени в щата Аляска. Тези вноски се допълват от излишък от данъци и приходи от фондове. Средствата на фонда се реинвестират в надеждни съоръжения и ценни книжаглавно в други държави. Постоянният фонд изплаща дивидент годишно на всеки постоянен жител на щата (до 1000 долара).
Друг пример е фондация German Unity Foundation, създадена за финансова подкрепа на териториите на бившата ГДР. Средствата на този фонд, който функционираше през 1990-1994 г., възлизат на 160,7 милиарда марки, включително 49,6 милиарда марки - от федералния бюджет, 16,1 - от държавните бюджети и 95 милиарда марки - под формата на държавни заеми. Средствата на фонда се разпределят между източните земи пропорционално на населението. Новата федерална програма "Възстановяване на Изтока", която е в сила от 1995 г., предвижда годишно отпускане на 6,6 милиарда марки на източните земи за развитие на икономиката и инфраструктурата.
Фискален федерализъм в Русия. В момента в Руската федерация основният икономически механизъм държавно регулиранетериториалното и регионалното развитие е бюджетната система. както в повечето страни, той е изграден на принципите на бюджетния федерализъм и има три нива: федерално, регионално (подфедерално) и местно общинско). Бюджетната система включва и държавни извънбюджетни фондове (федерални и подфедерални). Почти всяка година се изясняват правилата за изграждане на бюджети и междубюджетните отношения. Бюджетите се приемат и използват въз основа на законодателни актове: Бюджет, Данъчни кодовеНа Руската федерация, Законът за федералния бюджет за следващата година, актовете на законодателните органи на съставните образувания на федерацията и органите на местното самоуправление.
Основните насоки на еволюцията на бюджетната система на Русия през преходния период се определят от желанието за постигане на по-голяма автономност, самодостатъчност, бездефицитни бюджети на различни нива, относително намаляване на междубюджетните потоци (особено насрещните потоци). Преобладаваща тенденция е децентрализацията на бюджетната система, т.е. повишаване на ролята на регионалните и местните бюджети чрез прехвърляне на разходните правомощия и съответната приходна база от федерално ниво