TEMA 7.2. IMPOZIT NAȚIONAL

Taxa nationala se referă la impozitele și taxele federale. Ponderea specifică a taxei de stat în veniturile bugetului federal în 2006 este de 0,5%. Spre deosebire de taxe, o taxă este o plată exigibilă, a cărei plată este una dintre condițiile pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în interesul plătitorului de către organele de stat, inclusiv eliberarea de documente. Spre deosebire de taxe, colectarea taxelor este întotdeauna asociată cu motiv special- acoperirea costurilor instituției în legătură cu activitățile care le revin. Valoarea taxei este determinată în funcție de natura și mărimea serviciului (principiul echivalenței) și este de obicei stabilită într-o anumită sumă.

După studierea materialelor pe această temă, studenții vor fi capabili:

determina scopul taxei de stat;
să denumească componența contribuabililor taxei de stat;
cunoașteți mărimea taxei de stat pentru comiterea diferitelor acțiuni;
aplica beneficii pentru plata taxelor de stat.

7.2.1. Plătitori, comandă
și termenele limită pentru plata taxelor de stat

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse Taxa nationala reprezintă taxa percepută organizaţiilor şi indivizii, atunci când se aplică organelor de stat, organismelor locale de autoguvernare, altor organisme și (sau) funcționarilor care sunt autorizați în conformitate cu actele legislative ale Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organismelor locale de autoguvernare, pentru săvârșirea împotriva acestor persoane a unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, cu excepția acțiunilor efectuate de oficiile consulare ale Federației Ruse.

În acest caz, eliberarea documentelor (copiile acestora, duplicatele) este echivalată cu acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.

Plătitori taxele de stat sunt organizații și persoane fizice dacă:

1) să solicite săvârșirea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse;

2) acționează ca pârâți în instanțele de jurisdicție generală, instanțele de arbitraj sau în cazurile examinate de judecătorii de pace și dacă decizia instanței nu este în favoarea acestora și reclamantul este scutit de plata taxei de stat în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxa de stat, de regulă, se plătește înainte de executarea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic împotriva plătitorului sau eliberarea de documente (vezi Tabelul 7.2).

În cazul în care mai mulți plătitori care nu au dreptul la prestații solicită în același timp o acțiune semnificativă din punct de vedere juridic, taxa de stat se plătește de către plătitori în părți egale. Dacă dintre persoanele care au solicitat săvârșirea unei fapte semnificative din punct de vedere juridic, una sau mai multe persoane sunt scutite de la plata taxei de stat, cuantumul acesteia se reduce proporțional cu numărul persoanelor scutite de la plata taxei. În acest caz, partea rămasă din suma taxei de stat este plătită de persoane care nu sunt scutite de plată.

Tabelul 7.2

Condiții de plată a taxei de stat

Tip de acțiune semnificativă din punct de vedere juridic	Termenul limită pentru plata taxei
La cererea la Curtea Constituțională Federația Rusă, la instanțele de jurisdicție generală, curțile de arbitraj sau judecătorii de pace	Înainte de a depune o cerere, petiție, cerere, declarație de revendicare, plângere (inclusiv recurs, casare sau supraveghere)
Dacă plătitorii acționează în calitate de pârâți în instanțele de jurisdicție generală, instanțele de arbitraj sau în cauzele examinate de judecătorii de pace și dacă hotărârea judecătorească nu este în favoarea acestora și reclamantul este scutit de plata taxelor de stat	În termen de 10 zile de la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești
La cererea pentru efectuarea actelor notariale	Înainte de a efectua acte notariale
La cererea pentru eliberarea documentelor (copii, duplicate)	Înainte de emiterea documentelor (copii, duplicate)
Când solicitați o apostilă	Înainte de aplicarea apostilării
Când solicitați alte acțiuni semnificative din punct de vedere juridic	Înainte de a depune cereri și (sau) alte documente pentru astfel de acțiuni sau înainte de a depune documentele relevante

Taxa de stat se plătește în numerar sau formă fără numerar... Faptul plății taxei de stat se confirmă printr-un ordin de plată cu o notă a băncii despre executarea acesteia sau printr-o chitanță în forma stabilită eliberată plătitorului de către banca, funcționarul sau casa de casă a autorității care a efectuat plată.

La solicitarea unei persoane interesate i se poate acorda un plan de amânare sau în rate pentru plata taxei de stat pe o perioadă de până la șase luni. Nu se percepe dobândă la valoarea taxei de stat pentru care a fost acordat un plan de amânare sau de rate.

7.2.2. Mărimea taxei de stat
pentru comiterea diferitelor actiuni

Mărimea taxei de stat pentru săvârșirea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv eliberarea actelor, este stabilită de Cap. 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sunt uniforme pe întreg teritoriul Federației Ruse. Cotele taxelor de stat depind de natura acțiunilor efectuate de organele de stat și sunt stabilite fie într-o sumă fixă, exprimată în ruble, fie ca procent din suma corespunzătoare (de exemplu, la exportul de bunuri culturale, ratele sunt stabilite ca procent din valoarea lor). În unele cazuri, ratele taxelor combinate au fost stabilite folosind o scară regresivă (de exemplu, atunci când o cerere de proprietate este depusă la o instanță de jurisdicție generală sau la o instanță de arbitraj). Exemple de mărime a taxei de stat pentru comiterea diferitelor acțiuni sunt date în tabel. 7.3.

De menționat că odată cu intrarea în vigoare a Ch. 25.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse în 2005, lista tipurilor de acțiuni pentru care se percepe o taxă de stat a fost extinsă semnificativ. Deci, de exemplu, mărimea taxei de stat a fost stabilită:

pentru comiterea de către un organism executiv federal autorizat de acțiuni pentru a înregistra oficial un program pentru calculatoare electronice, o bază de date și o topologie de microcircuit integrat;
pentru săvârşirea acţiunilor de către autorizaţi agentii guvernamentale atunci când exercită supravegherea federală a testelor;
pentru comiterea de către organul împuternicit a acțiunilor legate de înregistrarea de stat a problemelor (probleme suplimentare) de emisie hârtii valoroase;
pentru comiterea de actiuni de inregistrare legate de implementarea activitatilor pe piata valorilor mobiliare;
pentru înregistrarea de stat în Registrul navelor de stat, registrul navelor sau registrul navlosirii bareboat;
pentru înregistrarea de stat a aeronavelor în Registrul de stat al aeronavelor civile al Federației Ruse;
pentru obținerea unei resurse de numerotare de către un operator de telecomunicații etc.

Tabelul 7.3

Mărimea taxei de stat pentru comiterea diferitelor acțiuni

Tip de acțiune	Mărimea statului atribuțiile
1. În cauzele examinate în instanțele de jurisdicție generală, de judecătorii de pace la depunerea unei declarații de creanță de natură imobiliară, supusă evaluării, la prețul creanței:
până la 10.000 de ruble.	4% din costul cererii, dar nu mai puțin de 200 de ruble.
de la 10.001 la 50.000 de ruble.	400 RUB plus 3% din suma care depășește 10.000 de ruble.
de la 50.001 la 100.000 de ruble.	1600 RUB plus 2% din suma care depășește 50.000 de ruble.
de la 100.001 la 500.000 de ruble.	2.600 RUB plus 1% din suma care depășește 100.000 de ruble.
peste 500.000 RUB	6.600 RUB plus 0,5% din suma care depășește 500.000 RUB, dar nu mai mult de 20.000 RUB.
2. Pentru efectuarea actelor notariale
pentru certificarea împuternicirilor care necesită un formular notarial în conformitate cu legislația Federației Ruse
pentru atestarea unui contract de căsătorie
pentru certificarea împuternicirilor pentru dreptul de a folosi și (sau) de a dispune de vehicule: copii, inclusiv copiii adoptați, soțul/soția, părinții, frații și surorile depline; altor indivizi
3. Pentru înregistrarea de stat a actelor de stare civilă
pentru înregistrarea de stat a căsătoriei, inclusiv eliberarea unui certificat
pentru înregistrarea de stat a divorțului, inclusiv eliberarea certificatelor: cu acordul reciproc al soților care nu au copii minori comuni în caz de divorţ în instanţă în caz de divorț la cererea unuia dintre soți, dacă celălalt soț este recunoscut de instanță ca dispărut, incompetent sau condamnat pentru o infracțiune la pedeapsa închisorii pe o perioadă mai mare de trei ani;	200 RUB de la fiecare dintre soti
4. Pentru comiterea de acțiuni legate de dobândirea cetățeniei Federației Ruse sau retragerea din cetățenia Federației Ruse, precum și intrarea în Federația Rusă sau ieșirea din Federația Rusă
pentru eliberarea unui pașaport pentru un cetățean al Federației Ruse pentru părăsirea Federației Ruse și intrarea în Federația Rusă
5.pentru înregistrarea de stat, precum și pentru săvârșirea altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic
pentru înregistrarea de stat entitate legală, cu excepția înregistrării de stat a lichidării persoanelor juridice și (sau) a înregistrării de stat a partidelor politice și a filialelor regionale ale partidelor politice
pentru deschiderea unei sucursale bancare
pentru înregistrarea de stat a unei persoane fizice ca antreprenor individual
pentru eliberarea și schimbarea pașaportului unui cetățean al Federației Ruse
pentru dreptul de export: proprietate culturală creată cu peste 50 de ani în urmă proprietate culturală creată cu 50 de ani sau mai puțin obiecte de colecție în paleontologie obiecte de colecție în mineralogie	10% din valoarea obiectelor de valoare 5% din valoarea obiectelor de valoare 10% din valoarea obiectelor de valoare 5% din valoarea obiectelor de valoare
pentru dreptul de a folosi numele „Rusia”, „Federația Rusă” și cuvintele și expresiile formate pe baza lor în numele persoanelor juridice
pentru acordarea licenței de desfășurare operațiuni bancare la crearea unei bănci	0,1% din capitalul social declarat banca care urmează să fie creată, dar nu mai mult de 40.000 de ruble.
pentru eliberarea permisului de a distribui publicitate în aer liber

7.2.3. Beneficii pentru plata taxelor de stat

La plata taxei de stat, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă largă de beneficii, care sunt puse la dispoziție anumitor categorii de cetățeni și organizații sub următoarele forme:

1. Scutire totală de la plata taxelor de stat.

De exemplu, în cazurile examinate în instanțele de jurisdicție generală, judecătorii de pace, la Curtea Constituțională a Federației Ruse, atunci când se contactează organe sau funcționari care efectuează acte notariale și organismele care efectuează înregistrarea de stat a actelor de stare civilă, următoarele sunt: scutite de la plata taxei de stat:

Eroi ai Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse și deținători deplini ai Ordinului Gloriei;
participanţi şi invalizi ai Marelui Război Patriotic.

De exemplu, pentru efectuarea actelor notariale sunt scutite de la plata taxei de stat autoritățile de stat și organele autonome locale care solicită efectuarea actelor notariale în cazurile prevăzute de lege; organizații publice ale persoanelor cu dizabilități; persoane fizice - pentru certificarea testamentelor de proprietate în favoarea statului.

În plus, taxa de stat nu se plătește în următoarele cazuri:

1) pentru emiterea unei invitații de intrare în Federația Rusă cetatean strain sau un apatrid în scopul studierii la o instituție de învățământ de stat sau municipală;

2) pentru prelungirea perioadei de valabilitate a unui permis de ședere temporară în Federația Rusă a unui cetățean străin sau apatrid care a sosit în Federația Rusă în scopul desfășurării activităților caritabile sau al furnizării de ajutor umanitar sau din motive legate de necesitate; pentru tratament de urgență, boală gravă sau decesul unei rude apropiate;

3) pentru exportul de bunuri culturale, revendicate din posesia ilegală a altcuiva și restituite proprietarului;

4) pentru înregistrarea de stat a drepturilor Federației Ruse, o entitate constitutivă a Federației Ruse, o formațiune municipală către stat, bunuri imobiliare municipale care nu sunt atribuite statului, întreprinderilor și instituțiilor municipale și care constituie, respectiv, trezoreria de stat a Rusiei Federația, trezoreria unei entități constitutive a Federației Ruse, trezoreria municipală;

5) pentru înregistrarea de stat a arestărilor de bunuri imobile;

6) pentru înregistrarea de stat a unei ipoteci izvorâte în baza legii;

7) pentru înregistrarea de stat a unui acord privind modificarea conținutului unei ipoteci, inclusiv efectuarea modificărilor corespunzătoare la înscrierile din Registrul unificat de stat al drepturilor imobiliare și al tranzacțiilor cu acesta;

8) pentru înregistrarea de stat a dreptului la o proprietate imobiliară care a apărut înainte de intrarea în vigoare a Legii federale din 21 iulie 1997 nr. 122-FZ „Cu privire la înregistrarea de stat a drepturilor asupra bunurilor imobiliare și a tranzacțiilor cu aceasta” bunuri imobiliare obiect.

2. Scutirea de impozitare a taxei de stat a anumitor operațiuni.

De exemplu, din plata unei taxe de stat în cauzele examinate de instanțele de jurisdicție generală, precum și de judecătorii de pace, reclamanții sunt eliberați în pretenții:

a colecta salariile(salariatul) și alte cerințe care decurg din relațiile de muncă;
privind încasarea beneficiilor;
privind recuperarea pensiei alimentare;
privind despăgubirea pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune aduse sănătății, precum și decesul întreținătorului de familie;
privind compensarea pentru proprietate și (sau) vătămare morală cauzat de o infracțiune;
atunci când se analizează cazuri privind protecția drepturilor și intereselor legitime ale copilului;
asupra creanțelor cu caracter neproprietar legate de protecția drepturilor și intereselor legitime ale persoanelor cu dizabilități etc.

În cauzele examinate în instanţele de arbitraj, sunt scutite de plata taxei de stat:

1) procurorii, organele de stat, organele autonome locale și alte organe care se adresează instanțelor de arbitraj în cazurile prevăzute de lege, în apărarea statului și (sau) intereselor publice;

2) reclamanții în pretenții legate de încălcarea drepturilor și intereselor legitime ale copilului.

Persoanele fizice sunt scutite de la plata taxelor de stat pentru înregistrarea de stat a actelor de stare civilă in urmatoarele cazuri:

pentru eliberarea certificatelor la corectarea sau modificarea evidențelor certificatelor de naștere în legătură cu adopția (adopția);
pentru efectuarea de rectificari si/sau modificari la evidenta de stare civila si eliberarea de certificate in legatura cu erorile comise in timpul inregistrarii de stat a actelor de stare civila din vina salariatilor care efectueaza inregistrarea de stat a actelor de stare civila;
pentru eliberarea certificatelor de înregistrare a actelor de stare civilă pentru depunerea la organele abilitate cu privire la numirea sau recalcularea pensiilor sau a indemnizațiilor;
pentru eliberarea certificatelor de deces la corectarea și modificarea evidenței certificatelor de deces ale persoanelor reprimate nejustificat și ulterior reabilitate în baza legii privind reabilitarea victimelor represiunii politice, precum și pentru eliberarea certificatelor de deces repetate pentru persoanele din această categorie ;
pentru emiterea de înștiințări cu privire la absența actelor de stare civilă pentru refacerea în modul prescris a actelor de stare civilă pierdute.

3. Stabilirea unei sume neimpozabile.

De exemplu, de la plata taxelor de stat atunci când se analizează pretenții de natură proprietății sau declarații de creanță care conțin atât pretenții patrimoniale, cât și cele neproprietate în instanțele de jurisdicție generală, precum și de către judecătorii de pace, în cazul dacă costul cererii nu depășește 1 milion RUB. scuti:

organizații publice ale persoanelor cu dizabilități care acționează în calitate de reclamanți și pârâți;
reclamanti - invalizi din grupele I si II;
veterani ai Marelui Război Patriotic, veterani ai operațiunilor militare, veterani ai serviciului militar care solicită apărarea drepturilor lor stabilite de legislația privind veteranii;
reclamanți - în pretenții legate de încălcarea drepturilor consumatorilor;
reclamanți - pensionari care primesc pensii atribuite în modul prevăzut de legislația privind pensiile a Federației Ruse - în creanțe de proprietate împotriva Fondului de pensii al Federației Ruse, a fondurilor de pensii nestatale sau împotriva organelor executive federale care exercită asigurarea pensiei persoane care au făcut serviciul militar.

4. Scăderea cotei taxei de stat.

De exemplu, persoanele cu dizabilități din grupele I și II plătesc o taxă de stat de 50% pentru toate tipurile de acțiuni notariale.

Întrebări pentru autoexaminare la tema 7.2

Dați definiția taxei de stat.
În ce cazuri devine necesară plata unei taxe de stat?
Care este componența plătitorilor de taxă de stat
Enumerați tipurile de beneficii pentru plata taxelor de stat.
Care sunt procedurile și termenele limită pentru plata taxei de stat?

Bibliografie pentru tema 7.2

Codul fiscal Federația Rusă. Partea 2. legea federală din 05.08.2000. Nr. 117-FZ (cu modificări și completări).
Sistemul bugetar al Federației Ruse: Manual / Ed. O. V. Vrublevskaya, M. V. Romanovsky. - Ed. a 3-a, Rev. și revizuită –M .: Yurayt, 2003.
Jukova S.V. Nou în legislația privind taxa de stat // Curier fiscal rus, 2005. №1-2.
Impozite și impozitare. a 5-a ed. / Ed. M. V. Romanovsky, O. V. Vrublevskoy - SPb: Peter, 2006.
Impozitarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice / Ed. T. E. Kosareva, L. A. Yurinova. - Ed. a 3-a, Rev. și revizuită - SPb .: Editura „Business-press”, 2004.
Politica fiscală Rusia: Probleme și perspective / Ed. I.V. Gorsky. - M .: Finanțe și statistică, 2003.
Legea taxelor: Manual / Ed. S.G. Pepelyaeva. - M .: Jurist, 2004.
Panskov V.G. Taxe și sistemul fiscal în Federația Rusă: manual. Moscova: Finanțe și Statistică, 2005.
A. V. Tolkushin Impozite și impozitare: un dicționar enciclopedic. - M .: Jurist, 2000.
Finanțe: Manual / Ed. prof. M. V. Romanovsky, prof. OV Vrublevskaya, prof. B. M. Sabanti. - Ed. a II-a, Rev. și suplimentar - M .: Yurayt-Izdat, 2006.

Taxa de stat este o taxă percepută de la persoane atunci când acestea se adresează organelor de stat abilitate, organelor locale de autoguvernare, altor organisme și (sau) funcționari, pentru comiterea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestor persoane, cu excepția acțiunilor efectuate de oficiile consulare ale Federația Rusă. Totodată, în scopul plății taxei de stat, eliberarea documentelor (copiile acestora, duplicatele) este echivalată cu acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.
Principalul act de reglementare care prevede reglementare legală plata taxei de stat, de la 1 ianuarie 2005 este partea a doua a Codului fiscal (Secțiunea 8 „Impozite federale” Cap. 25.3 „Taxe de stat”).
Plătitorii taxei de stat sunt:
- organizatii;
- indivizi.

Aceste persoane sunt recunoscute ca plătitori dacă:
- solicita savarsirea actiunilor semnificative din punct de vedere juridic;
- acționează în calitate de pârâți în instanțele de jurisdicție generală, instanțele de arbitraj sau în cauzele examinate de judecătorii de pace, iar dacă hotărârea instanței de judecată nu este în favoarea acestora, iar reclamantul este scutit de plata taxelor de stat.
Procedura și condițiile de plată a taxei de stat. De regula generala plătitorii plătesc taxa de stat în următorii termeni:
- atunci când depuneți o cerere la Curtea Constituțională a Federației Ruse, instanțele de jurisdicție generală, curțile de arbitraj sau judecătorii de pace - înainte de a depune o cerere, petiție, declarație, declarație de cerere, plângere (inclusiv recurs, casare sau supraveghere);

- pârâții, dacă hotărârea judecătorească nu este în favoarea acestora, - în termen de zece zile de la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești;
- la cererea pentru efectuarea actelor notariale - înainte de efectuarea actelor notariale;

- la cererea de eliberare a documentelor (copiile acestora, duplicatele) - înainte de emiterea documentelor (copiile acestora, duplicatele);

- la cererea pentru aplicarea apostilării - înainte de aplicarea apostilării;
- la aplicarea pentru alte acțiuni semnificative din punct de vedere juridic - înainte de depunerea cererilor și (sau) a altor documente pentru astfel de acțiuni sau înainte de depunerea documentelor relevante.

În situația în care mai mulți plătitori care nu au dreptul la prestațiile stabilite prin prezentul capitol au solicitat săvârșirea unei acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în același timp, taxa de stat se plătește de către plătitori în părți egale.

Taxa de stat se plătește în numerar sau fără numerar.
Mărimea taxei de stat și specificul plății acesteia sunt determinate la art. 333,19-333,34 NK.

Beneficiile pentru anumite categorii de persoane fizice și organizații sunt stabilite la art. 333,35-333,39 NK.

De exemplu, sunt scutite de plata taxei de stat următoarele:
- organisme guvernamentale federale, de stat fonduri extrabugetare Federația Rusă, instituţiile bugetareși organizații;
- instanțele de jurisdicție generală, tribunalele de arbitraj și judecătorii de pace, muzeele de stat și municipale, arhivele, bibliotecile și alte depozite de valori culturale de stat și municipale;
- persoane fizice - Eroi ai Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse și titulari cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei, participanți și invalizi ai Marelui Război Patriotic.
Un plan de amânare sau în rate pentru plata taxei de stat se acordă la solicitarea persoanei interesate pe o perioadă de până la șase luni. Nu se percepe dobândă la valoarea taxei de stat pentru care a fost acordat un plan de amânare sau de rate.

Taxa de stat plătită este rambursabilă parțial sau integral în cazul:

- plata taxelor de stat în cuantum mai mare decât cel prevăzut în Codul fiscal;
- returnarea unei cereri, plângeri sau alte contestații sau refuzul de a le accepta de către instanțele de judecată sau refuzul de a efectua acțiuni notariale de către organele abilitate și (sau) funcționari;
- încetarea procedurii în cauză sau lăsarea cererii fără examinare de către o instanță de jurisdicție generală sau o instanță de arbitraj;
- refuzul persoanelor care au achitat taxa de stat de a efectua o acțiune semnificativă din punct de vedere juridic înainte de a contacta organismul (oficial) împuternicit care efectuează (efectuează) această acțiune semnificativă din punct de vedere juridic;

- refuzul eliberării pașaportului unui cetățean al Federației Ruse.
Suma plătită în plus (încasată) a taxei de stat se restituie la cererea plătitorului taxei de stat depuse la organul fiscal la locul acțiunii pentru care a fost plătită (încasată) taxa de stat.

Cererea poate fi depusă în termen de trei ani de la data plății sumei supraplătite (încasate) din taxa de stat.
Organele fiscale verifică corectitudinea calculării și plății taxei de stat în birourile notariale de stat, oficiile de stare civilă și alte organisme, organizații care desfășoară acțiuni împotriva plătitorilor, pentru a căror executare se percepe taxa de stat.

Taxa de stat este o taxă percepută de la persoane fizice atunci când acestea se adresează organelor de stat, autorităților locale, altor organisme și (sau) funcționarilor pentru comiterea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestor persoane, cu excepția acțiunilor efectuate de oficiile consulare ale Federației Ruse. În același timp, eliberarea documentelor (copiile acestora, duplicatele) este echivalată și cu acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.

Plătitori- organizații și persoane fizice care: 1) solicită săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic către entități autorizate; 2) acţionează în calitate de pârâţi în instanţele de jurisdicţie generală, instanţele de arbitraj sau în cauzele examinate de judecătorii de pace, iar dacă hotărârea instanţei nu este în favoarea acestora, iar reclamantul este scutit de plata taxelor de stat.

Procedura si termenii de plata. Codul fiscal prevede plata taxei de stat în următoarele cazuri: 1) atunci când se adresează Curții Constituționale a Federației Ruse, instanțe de jurisdicție generală, curți de arbitraj sau judecători de pace - înainte de a depune o cerere, o petiție, o declarație , declarație de revendicare, reclamație; 2) persoane fizice - în termen de 10 zile de la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești; 3) la cererea pentru efectuarea actelor notariale - înainte de efectuarea actelor notariale; 4) la cererea de eliberare a documentelor (copiile acestora, duplicatele) - înainte de emiterea documentelor (copiile acestora, duplicatele); 5) atunci când solicitați alte acțiuni semnificative din punct de vedere juridic - înainte de depunerea cererilor și (sau) a altor documente.

Ca regulă generală, taxa de stat este plătită chiar de plătitor. Mărimea taxei de stat: 1) în sume ferm fixate (de exemplu, atunci când depuneți o declarație de cerere la o instanță de arbitraj pentru litigiile privind invalidarea tranzacțiilor, taxa de stat se percepe în valoare de 2.000 de ruble); 2) în termeni procentuali (de exemplu, 4% din prețul cererii, dar nu mai puțin de 500 RUB; 3) într-o formă combinată (de exemplu, 2.000 RUB plus 3% din suma care depășește 50.000 RUB).

Privilegii. Anumite categorii de plătitori sunt scutiți de plata taxei de stat: 1) instanțele de jurisdicție generală, curțile de arbitraj și judecătorii de pace - la trimiterea (depunerea) cererilor către Curtea Constituțională a Federației Ruse și către curțile constituționale (statutare) din entitățile constitutive ale Federației Ruse; 2) muzee, arhive, biblioteci și alte depozite de stat și municipale de bunuri culturale de stat și municipale - pentru dreptul de a exporta temporar bunurile culturale care se află în fondurile lor pentru păstrarea permanentă; 3) persoane fizice - Eroi ai Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse și titulari cu drepturi depline ai Ordinului Gloriei, participanți și invalizi ai celui de-al Doilea Război Mondial - în cazurile examinate în instanțele de jurisdicție generală, judecătorii de pace, în Constituțional. Curtea Federației Ruse atunci când contactează autoritățile și (sau) funcționarii care comit acțiuni notariale și organele care efectuează înregistrarea de stat a actelor de stare civilă etc.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede scutirea de la plata taxelor de stat atunci când se adresează instanțelor de jurisdicție generală, curților de arbitraj, Curții Constituționale a Federației Ruse și curților constituționale ale entităților constitutive ale Federației Ruse, judecătorilor din Federația Rusă. pace.

54. Taxa de transport

Taxa de transport se aplica la regional impozite, este aplicată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și este obligatorie pentru plata pe teritoriul regiunii corespunzătoare. Organele legislative (reprezentative) regionale determină cota de impozitare în limitele stabilite de Codul fiscal, procedura și termenele de plată a acesteia, forma de raportare a acestei taxe, precum și avantajele fiscale și temeiurile utilizării acestora.

Contribuabilii sunt recunoscute persoane pe care sunt înmatriculate vehicule, recunoscute ca obiect de impozitare.

Obiectul impozitării sunt mașini, motociclete, scutere cu motor, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și cu omizi, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu pânze, bărci, snowmobile, snowmobile, bărci cu motor, jet ski-uri, non-auto. -nave propulsate (remorcate) și alte ambarcațiuni și vehicule aeriene.

Nu sunt un obiect impozitare: bărci cu vâsle, bărci cu motor cu o putere a motorului care nu depășește 5 CP; autoturisme special echipate pentru utilizare de către persoanele cu dizabilități, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 CP, obținute (achiziționate) prin intermediul autorităților de asistență socială; nave maritime și fluviale de pescuit; pasageri și marfă maritim, fluvial și aeronave deținute de organizații a căror activitate principală este implementarea transportului de pasageri și mărfuri; tractoare, recoltatoare autopropulsate de toate marcile, autospeciale (camioane pentru lapte, camioane pentru animale) inmatriculate la producatorii agricoli si folosite pentru producerea produselor agricole; aeronave și elicoptere de ambulanță aeriană și de serviciu medical etc.

Baza de impozitare: 1) în relaţie Vehicul având motoare - ca putere a motorului vehiculului în cai putere; 2) în legătură cu vehiculele neautopropulsate (remorcate) pe apă, pentru care se determină tonajul brut - ca tonaj brut în tone înmatriculate; 3) în raport cu alte vehicule pe apă și aer - ca unitate a unui vehicul.

Perioada de impozitare este recunoscut un an calendaristic.

Cote de impozitare stabilite într-o sumă ferm fixă - în funcție de puterea motorului sau de tonajul brut al vehiculelor, categoria de vehicule pentru fiecare cai putere puterea motorului unui vehicul, o tonă de înregistrare a unui vehicul sau o unitate a unui vehicul.

Procedura de calcul a impozitului. Organizațiile calculează singure valoarea impozitului. Cuantumul impozitului datorat de persoanele fizice se calculează de către organele fiscale pe baza informațiilor furnizate de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor. Valoarea taxei este calculată pentru fiecare vehicul ca produs baza de impozitare si cota de impozitare. Plată taxa de transport se efectuează de către contribuabili la locația vehiculelor în modul și condițiile stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

57. Impozit pe proprietatea organizaţiilor

Impozitul pe proprietate se referă la impozitele regionale, este stabilit de Codul Fiscal și de legile regionale, intră în vigoare în conformitate cu legile entităților constitutive ale Federației Ruse și din momentul în care intră în vigoare este obligatoriu pentru plata pe teritoriu. a entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse.

Contribuabilii sunt organizații rusești și organizații străine care își desfășoară activitatea în Federația Rusă prin misiuni permanente și (sau) dețin bunuri imobiliare pe teritoriu, platforma continentală sau în exclusivitate. zona economica RF.

Obiect de impozitare pt organizații rusești bunurile mobile și imobile (inclusiv bunurile trecute în posesie temporară, folosință, dispoziție sau trust, intrate în activități comune) sunt recunoscute, înregistrate în bilanț ca active fixe în conformitate cu procedura contabilă stabilită.

Obiectul impozitării organizațiilor străine care își desfășoară activitatea în Federația Rusă prin misiuni permanente îl constituie bunurile mobile și imobile aferente activelor fixe. Obiectul impozitării organizațiilor străine care nu își desfășoară activitatea în Federația Rusă prin misiuni permanente este bunul imobil situat pe teritoriul Federației Ruse care le aparține prin drept de proprietate.

Baza de impozitare – costul mediu anual proprietatea recunoscută ca obiect de impozitare este determinată de contribuabili în mod independent.

Perioada de impozitare este recunoscut un an calendaristic. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.

Cote de impozitare sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot depăși 2,2%. Este permisă stabilirea cotelor de impozitare diferențiate în funcție de categoriile de contribuabili și (sau) de bunuri recunoscute ca obiect de impozitare.

Stimulente fiscale. Scutite de impozit: organizații și instituții ale sistemului penal al Ministerului Justiției al Federației Ruse - în legătură cu bunurile utilizate pentru îndeplinirea funcțiilor care le sunt atribuite; organizații religioase - în legătură cu bunurile folosite de acestea pentru a desfășura activități religioase; organizaţii – în raport cu obiectele recunoscute ca monumente ale istoriei şi culturii semnificație federală proprietatea barourilor, cabinetelor de avocatura si consultatii juridice etc.

Procedura de calcul si plata. Suma impozitului este calculată pe baza rezultatelor perioadei fiscale ca produs dintre cota de impozitare corespunzătoare și baza de impozitare determinată pentru perioada fiscală. Plățile de impozite și impozite în avans sunt supuse plății de către contribuabili în modul și condițiile stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse.

59. Impozit funciar.

Impozitul funciar se refera la impozitele locale. Se stabileste prin Codul fiscal si prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative. municipii, intră în vigoare și încetează să funcționeze în conformitate cu Codul fiscal și cu actele normative ale organelor reprezentative ale municipiilor și este obligatoriu la plată pe teritoriile acestor municipii. O procedură similară pentru stabilirea și introducerea taxei este în vigoare în orașele de importanță federală Moscova și Sankt Petersburg.

Contribuabilii- organizații și persoane fizice care dețin terenuri pe baza dreptului de proprietate, a dreptului de folosință permanentă (nelimitată) sau a dreptului de posesie moștenită pe viață.

Obiectul impozitării: terenuri situate în raza municipiului, pe teritoriul cărora a fost introdus impozitul pe teren.

Nu este recunoscut ca obiect de impozitare terenuri: 1) retrase din circulatie; 2) limitate în circulație în conformitate cu legislația, care sunt ocupate de obiecte deosebit de valoroase din patrimoniul cultural al popoarelor Federației Ruse, obiecte incluse în Lista patrimoniul mondial, rezervații istorice și culturale, obiecte din patrimoniul arheologic; 3) limitat în circulație în conformitate cu legislația, prevăzut pentru asigurarea nevoilor de apărare, securitate și vamă etc.

Baza de impozitare definită ca valoare cadastrală terenuri recunoscut ca obiect de impozitare.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali determină baza de impozitare în mod independent pe baza informațiilor din cadastrul funciar de stat despre fiecare teren care le aparține pe baza dreptului de proprietate sau a dreptului de folosință permanentă (nelimitată).

Baza de impozitare pentru fiecare persoană fizică care nu este antreprenor individual este determinată de organele fiscale pe baza informațiilor furnizate în autoritățile fiscale organele care mențin cadastrul funciar de stat, organele care înregistrează drepturile imobiliare și tranzacțiile cu acesta și organele municipiilor.

Perioada de impozitare este recunoscut un an calendaristic. Perioadele de raportare pentru organizațiile și persoanele fizice care sunt antreprenori individuali sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic.

Cote de impozitare sunt stabilite prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg) și nu pot depăși: 1) 0,3% în raport cu terenurile: clasificate drept terenuri agricole sau terenuri în zonele de utilizare agricolă în așezări și utilizate pentru producția agricolă; angajat fondul locativși obiecte ale infrastructurii inginerești a ansamblului locativ și comunal sau prevăzute construcția de locuințe; prevazut pentru terenuri subsidiare personale, gradinarit; 2) 1,5% în raport cu alte terenuri.

Este permisă stabilirea cotelor de impozitare diferențiate în funcție de categoriile de teren și (sau) de utilizare permisă teren.

Stimulente fiscale. Sunt scutite de impozit: organizațiile și instituțiile din sistemul penal al Ministerului Justiției al Federației Ruse - în legătură cu terenurile prevăzute pentru îndeplinirea directă a funcțiilor atribuite acestor organizații și instituții; organizaţii – în raport cu terenurile ocupate de stat pe drum uz comun; organizații - în legătură cu terenurile ocupate direct de instalații de mobilizare și (sau) capacități de mobilizare, blocate și (sau) neutilizate în producție etc.

Deduceri fiscale. Baza de impozitare este redusă cu o sumă scutită de impozit de 10.000 RUB. per contribuabil pe teritoriul unei municipalități în legătură cu un teren deținut, folosință permanentă (nelimitată) sau deținere moștenită pe viață a următoarelor categorii de contribuabili: 1) Eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse, deținători depline ai Ordinul Gloriei; 2) persoanele cu handicap cu gradul III de restrângere a capacității de muncă, precum și persoanele care au grupele I și II de handicap constituite înainte de 1 ianuarie 2004 fără o concluzie privind gradul de restrângere a capacității de muncă; 3) cu handicap din copilărie; 4) veterani și invalizi ai celui de-al doilea război mondial etc.

Procedura de calcul al impozitului și plăților în avans. Suma impozitului se calculează la sfârșitul perioadei fiscale ca procent din baza de impozitare corespunzător cotei de impozitare. Organizațiile calculează singure valoarea impozitului și plățile în avans. Antreprenorii individuali calculează singuri valoarea impozitului și plățile în avans în raport cu terenurile utilizate de aceștia în activitatea de întreprinzător. Cuantumul impozitului și plăților de impozit în avans plătite de persoanele fizice se calculează de către organele fiscale.

Impozitul pe teren și plățile în avans sunt supuse plății de către contribuabili în modul și în termenele stabilite prin actele juridice ale organelor reprezentative ale municipalităților (legile Moscovei și Sankt Petersburg).

Taxa de stat este o taxă percepută la contactarea organismelor de stat, autorităților locale, altor organisme și (sau) funcționari care sunt autorizați în conformitate cu actele legislative ale Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare. a organelor locale de autoguvernare, pentru săvârșirea în raport cu aceste persoane de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.

Plătitorii de taxe de stat în conformitate cu art. 333.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile și persoanele fizice sunt recunoscute dacă:

1) solicită săvârșirea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic;

2) acţionează în calitate de pârâţi în instanţele de jurisdicţie generală, instanţele de arbitraj sau în cauzele examinate de judecătorii de pace, iar dacă hotărârea instanţei nu este în favoarea acestora, iar reclamantul este scutit de plata taxelor de stat.

35. Facturi pentru calcule TVA

O factură este un document care servește drept bază pentru acceptarea de către cumpărător a bunurilor (lucrări, servicii) prezentate de vânzător, drepturi de proprietate (inclusiv comisionar, agent care vinde bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate asupra în nume propriu) sume deductibile fiscale în modul prevăzut în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu se emit facturi:

1) bănci, organizații de asigurări și non-statale Fondul de pensii pentru tranzacțiile care nu sunt supuse TVA în conformitate cu art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4 din articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse);

2) organizații și antreprenori care sunt angajați în comerțul cu amănuntul, catering, prestarea de muncă (prestarea de servicii) pentru populație în numerar

3) organizații și antreprenori care aplică regimuri fiscale speciale sub forma impozitului agricol unificat, sistem simplificat de impozitare, UTII, întrucât nu sunt contribuabili de TVA;

4) organizații și antreprenori care vând valori mobiliare (cu excepția brokerilor și intermediarilor)

38. Accize. Principalele tipuri de produse accizabile

Potrivit Ch. 22 din Codul fiscal al Federației Ruse, următorii sunt recunoscuți drept contribuabili ai accizelor:

1) organizații;

2) antreprenori individuali;

3) persoane recunoscute drept contribuabili în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Rusiei

Accize - un tip de taxe de consum

Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă exhaustivă a accizelor bunuri:

alcool etilic din toate tipurile de materii prime, cu excepția alcoolului de coniac;

băuturi alcoolice;

produse din tutun;

autoturisme și motociclete cu puterea motorului peste 112,5 kW (150 CP);

benzină pentru automobile;

combustibil diesel;

benzină de rulare directă;

uleiuri de motor pentru motoarele diesel și (sau) cu carburator (injecție).

37. Tipuri de taxe de stat, principii de colectare

Taxa de stat - sume de bani colectate de institutii special abilitate (judecata, birouri notariale, politie, registratura, autoritati sistem financiar etc.) pentru întreprinderea de acțiuni în interesul organizațiilor și persoanelor fizice și eliberarea de documente cu semnificație juridică (examinarea cererilor, plângerilor, certificarea contractelor, testamentelor și împuternicirilor, înregistrarea actelor de stare civilă, înregistrarea de stat a unei persoane juridice, prospectul documentelor valoroase etc.)

Judiciar

Înregistrare

Administrativ

Procedura și termenele de plată a taxei de stat sunt stabilite de art. 333.18 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Valoarea taxei depinde de baza plății acesteia, de valoarea creanței sau a tranzacției și de personalitatea plătitorului.

Capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește beneficii pentru plătitorii de taxe de stat.

Taxa de stat este o taxă percepută de la persoane atunci când acestea se aplică organelor de stat, organismelor locale de autoguvernare, altor organisme și (sau) funcționarilor care sunt autorizați în conformitate cu Legislația rusăși actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organismelor locale de autoguvernare, pentru comiterea de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestor persoane (articolul 333.16 din PC RF). Eliberarea de documente (copiile acestora, duplicatele) în scopul impunerii unei obligații de stat echivalează cu efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic. În prezent, taxa de stat este una dintre cele două taxe din Rusia.

Întrebări de istorie

În modern sistemul fiscal Datoria de stat în Rusia este poate cel mai „vechi” element. Înainte de reforma fiscală din anii 1930. existau diverse taxe (judiciare, pentru eliberarea pașapoartelor etc.). În cursul reformei, toate au fost combinate într-un singur impozit de stat, care în 1942 a fost înlocuit cu un simplu impozit de stat.

Taxa de stat modernă este guvernată de Ch. 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, a intrat în vigoare în 2005. Înainte de aceasta, procedura de calcul și plată a taxei de stat a fost stabilită de Legea Federației Ruse din 09.12.1991 „Cu privire la taxele de stat” cu modificările ulterioare si adaosuri.

În conformitate cu art. 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, taxa de stat se referă la impozitele și taxele federale. Rolul veniturilor fiscale în veniturile bugetului consolidat este nesemnificativ. La finele anului 2014, încasările din această sursă nu reprezentau mai mult de 0,60% din venituri (vezi Tabelul 4.5 din Capitolul 4).

Încasările din taxele de stat sunt distribuite între niveluri sistemul bugetarîn funcție de ce anume (pentru ce acțiuni sau documente) se percepe o anumită plată.

Obligația statului în cazurile examinate de curțile constituționale (statutare) ale entităților constitutive ale Federației Ruse; pentru înregistrarea de stat a unui acord privind gajarea vehiculelor; pentru eliberarea unui certificat de calificare care acordă dreptul de a desfășura activități cadastrale; pentru înregistrarea fondurilor mass media ale căror produse sunt destinate distribuției în principal pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse; pentru acțiunile organismelor abilitate legate de autorizarea folosirii parcelelor de subsol de importanță locală; pentru furnizarea de licențe pentru vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice, emise de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse; pentru acțiunile autorităților executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse legate de autorizarea activităților educaționale desfășurate în cadrul competențelor transferate ale Federației Ruse în domeniul educației etc., sunt creditate la bugetul entității constitutive a Federației Ruse.

În venituri bugetele locale taxa de stat pentru efectuarea actelor notariale de către funcționari ai organismelor autonome locale autorizate în conformitate cu legislația rusă să efectueze acte notariale este supusă creditării; obligația statului în cazurile examinate de instanțele de jurisdicție generală, judecătorii de pace (cu excepția Curții Supreme a Federației Ruse); pentru înmatricularea de stat a vehiculelor și pentru alte acțiuni.

În toate celelalte cazuri, taxa de stat este supusă transferului către buget federal Federația Rusă.

Plătitori obligația de stat (articolul 333.17 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt organizații și persoane fizice dacă:

să solicite săvârșirea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic prevăzute de capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse;
acționează ca pârâți în instanțele de jurisdicție generală, Curtea Supremă a Federației Ruse, curțile de arbitraj sau în cauzele examinate de judecătorii de pace și dacă, în același timp, decizia instanței nu este în favoarea acestora și reclamantul este scutit de plata taxe de stat.

Codul Fiscal identifică următoarele grupuri principale de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în care devine necesară plata unei taxe de stat:

atunci când depuneți o declarație la Curtea Constituțională, la Curtea Supremă a Federației Ruse, la instanțele de jurisdicție generală sau la judecătorii de pace;
in cazul efectuarii actiunilor notariale in interesul platitorului;
în cazul înregistrării de stat a actelor de stare civilă și a altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic;
atunci când comite acțiuni legate de dobândirea cetățeniei ruse sau retragerea din cetățenia Federației Ruse, precum și intrarea sau părăsirea Rusiei;
atunci când organul executiv federal autorizat efectuează acțiuni privind înregistrarea de stat a unui program pentru calculatoare electronice, o bază de date și o topologie de microcircuit integrat;
atunci când efectuează acțiuni de către instituțiile de stat autorizate în implementarea supravegherii testelor federale;
atunci când acțiunile sunt luate de organul executiv federal autorizat în cursul înregistrării de stat a medicamentelor și dispozitivelor medicale;
în timpul înregistrării de stat, precum și la efectuarea altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în interesul contribuabilului.

Masa 11.4 prezintă exemple de stabilire a cotelor taxei de stat pentru unele tipuri, în funcție de grupul de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic.

Ratele taxelor de stat

Tabelul 11.4

Tipul de acțiune sau recurs	Articole din Codul Fiscal RF	Exemple de stabilire a tarifelor
În cazurile examinate de Curtea Supremă a Federației Ruse, instanțele de jurisdicție generală, judecătorii de pace, curțile de arbitraj	333.19 333.20 333.21	1) La depunerea unei declarații de creanță cu caracter imobiliar care nu este supusă evaluării, precum și a unei declarații de creanță cu caracter neproprietar: pentru persoane fizice - 300 de ruble; pentru organizații - 6.000 de ruble; 2) la depunerea unei cereri de declarare a debitorului insolvabil (faliment) - 6.000 de ruble.
În cazurile examinate de Curtea Constituțională a Federației Ruse și de curțile constituționale (statutare) ale entităților constitutive ale Federației Ruse		1) Când o plângere este trimisă de către o organizație - 6750 de ruble; 2) la trimiterea unei plângeri de către o persoană - 450 de ruble.
Pentru efectuarea actelor notariale		1) Pentru certificarea împuternicirilor pentru încheierea tranzacțiilor (tranzacțiilor) care necesită (necesită) un formular notarial în conformitate cu legislația Federației Ruse - 200 de ruble; 2) pentru certificarea altor împuterniciri care necesită un formular notarial - 200 de ruble; 3) pentru certificarea unui acord privind plata pensiei alimentare - 250 de ruble; 4) pentru atestarea unui contract de căsătorie - 500 RUB
Pentru înregistrarea de stat a actelor de stare civilă și a altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic	333.26 333.27	1) Pentru înregistrarea de stat a căsătoriei, inclusiv eliberarea unui certificat - 350 de ruble; 2) pentru înregistrarea de stat a divorțului, inclusiv eliberarea certificatelor: cu acordul reciproc al soților care nu au copii minori comuni - 650 de ruble. de la fiecare dintre soți; în caz de divorț în instanță - 650 de ruble. de la fiecare dintre soți; în caz de divorț la cererea unuia dintre soți, în cazul în care celălalt soț este recunoscut de către instanță ca dispărut, incapabil sau condamnat pentru o infracțiune la închisoare pentru un termen mai mare de trei ani - 350 de ruble.

Tipul de acțiune sau recurs	Articole din Codul Fiscal RF	Exemple de stabilire a tarifelor
Pentru comiterea de acțiuni legate de dobândirea cetățeniei ruse sau retragerea din cetățenia Federației Ruse, precum și cu intrarea în Federația Rusă sau ieșirea din Federația Rusă		1) Pentru eliberarea unui pașaport care dovedește identitatea unui cetățean al Federației Ruse în afara teritoriului Federației Ruse - 2.000 de ruble; 2) pentru eliberarea unui pașaport care atestă identitatea unui cetățean al Federației Ruse în afara teritoriului Federației Ruse, care conține un suport de date electronice (pașapoarte de nouă generație) - 3.500 de ruble.
Efectuarea de către organul executiv federal autorizat a acțiunilor privind înregistrarea de stat a unui program pentru calculatoare electronice, o bază de date și o topologie de circuit integrat		Pentru înregistrarea de stat a unui program de calculator, a unei baze de date și, respectiv, a unei topologii de circuit integrat, în Registrul programelor de calculator, Registrul bazelor de date și Registrul topologiei circuitelor integrate: pentru o organizație - 4500 de ruble; pentru o persoană - 3000 de ruble.
Pentru comiterea de acțiuni de către instituțiile de stat autorizate în implementarea supravegherii federale a testelor		1) Pentru testarea și marcarea bijuteriilor și a altor produse de uz casnic de la metale pretioase: pentru articole de aur - până la 200 de ruble. pentru o unitate; pentru articole de argint - până la 500 de ruble. pentru o unitate; pentru produsele din platină - până la 200 de ruble. pentru o unitate; pentru produsele patchladium - până la 200 de ruble. pentru o unitate
Luarea de măsuri de către organul executiv federal autorizat în cursul înregistrării de stat a medicamentelor		1) Pentru confirmarea înregistrării de stat a unui medicament de uz medical - 145.000 de ruble; 2) pentru confirmarea înregistrării de stat a unui medicament de uz veterinar - 70.000 de ruble.
Pentru comiterea de acțiuni de către organul executiv federal autorizat în implementarea înregistrării de stat a dispozitivelor medicale		Pentru înregistrarea de stat a dispozitivelor medicale - 7000 de ruble.

Tipul de acțiune sau recurs

Articole din Codul Fiscal RF

Exemple de stabilire a tarifelor

Pentru înregistrarea de stat, precum și pentru comiterea altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic

1) Pentru înregistrarea de stat a mass-media, ale căror produse sunt destinate distribuirii în principal pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse, district, oraș, altă așezare, district din oraș, microdistrict:

periodice - 3500 de ruble; agenție de știri-4000 de ruble;

2) pentru înregistrarea de stat a unei părți din dreptul de proprietate comună asupra bunurilor imobile comune în bloc- 200 de ruble;
3) pentru efectuarea de către organul împuternicit a acțiunilor legate de înregistrarea de stat a emisiunilor (emisiuni suplimentare) de titluri de capital: titluri de capital plasate prin subscriere - 0,2% din valoarea nominală a emisiunii (emisiune suplimentară), dar nu mai mult de 200.000 ruble.

În funcție de natura stabilirii tarifelor, se poate distinge o taxă de stat simplă, proporțională și mixtă.

Taxa de stat simpla calculate la rate sub forma unei sume fixe. Deci, de exemplu, pentru eliberarea unui pașaport care certifică identitatea unui cetățean al Federației Ruse în afara teritoriului Federației Ruse, taxa de stat este de 2.000 de ruble; pentru confirmarea înregistrării de stat a unui medicament de uz medical - 145.000 de ruble și pentru înregistrarea de stat a divorțului (inclusiv eliberarea certificatelor) cu acordul reciproc al soților care nu au copii minori comuni, taxa de stat este de 650 de ruble. de la fiecare dintre soți (vezi tabel. 11.4).

Ca exemplu taxă proporțională puteti invoca indatorirea statului in cauzele examinate in instantele de jurisdictie generala si judecatorii de pace. Deci, de exemplu, la depunerea unei declarații de creanță de natură proprietății care este supusă evaluării, a fost stabilită o scară regresivă a ratelor taxei de stat (articolul 333.19 din Codul fiscal al Federației Ruse) (Tabelul 11.5).

Costul cererii este de obicei înțeles ca valoarea proprietății sau valoarea sumei Bani pe care reclamantul urmărește să o recupereze. Dacă vorbim de recuperarea pensiei alimentare, atunci costul creanței este înțeles ca totalitatea plăților pe un an.

Ca exemplu de stabilire taxă mixtă de stat puteti aduce taxa pentru eliberarea unui certificat de caracter pentru mostenire prin lege si prin testament. Deci, dacă se eliberează un certificat de drept de moștenire copiilor (inclusiv copiilor adoptați), soțului, părinților, fraților și surorilor testatorului, atunci cota taxei va fi de 0,3% din valoarea bunului moștenit, dar nu mai mult. peste 100 de mii de ruble, iar altele către moștenitori 0,6% din valoarea proprietății moștenite, dar nu mai mult de 1 milion de ruble.

Scara regresivă a taxelor de stat conform

Artă. 333.19 din Codul fiscal al Federației Ruse

La plata unei taxe de stat, Codul Fiscal păstrează o listă semnificativă de organizații și persoane care au dreptul la prestații atunci când o plătesc.

Beneficiile fiscale, de regulă, se stabilesc sub formă de scutire totală sau parțială de la plata taxelor de stat pentru anumite categorii de persoane. În același timp, lista categoriilor preferențiale poate depinde în mod semnificativ de fiecare dintre tipurile de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic sau eliberarea de documente care necesită plata unei taxe de stat.

Iată o listă (necompletă) a unor categorii de persoane scutite de la plata taxelor de stat în cauzele examinate în instanțele de jurisdicție generală:

veterani ai Marelui Război Patriotic, veterani de război care solicită apărarea drepturilor lor stabilite de legislația privind veteranii;
pensionarii care primesc o pensie pentru creanțe de natură proprietății împotriva Fondului de pensii al Federației Ruse;
reclamanti:
- - cu privire la cererile de încasare a salariilor;
- - cu privire la cererile de recuperare a pensiei alimentare;
- - dar creanțe neproprietate legate de protecția drepturilor și intereselor legitime ale persoanelor cu dizabilități;
- - persoane cu dizabilități din prima și a doua grupă;
- - dar cereri de despăgubire pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte prejudicii aduse sănătății, precum și decesul întreținătorului de familie;
organizații publice ale persoanelor cu dizabilități, pentru toate revendicările;
procuror pentru cereri în apărarea drepturilor, libertăților și intereselor legitime ale cetățenilor și ale altor categorii de persoane.

Sunt scutite de la plata taxei de stat pentru efectuarea actelor notariale:

persoane cu handicap din grupele I și II - cu 50% pentru toate tipurile de acțiuni notariale;
persoane fizice - pentru certificarea testamentelor de proprietate în favoarea Federației Ruse, entităților constitutive ale Federației Ruse și (sau) municipalităților;
organizații publice ale persoanelor cu dizabilități - pentru toate tipurile de activități notariale;
persoane fizice - pentru eliberarea certificatelor de drept la moștenire în timpul moștenirii:
- - o clădire rezidențială, precum și un teren pe care o clădire rezidențială, un apartament, o cameră sau cotă-parte în imobiliare dacă aceste persoane au locuit împreună cu testatorul în ziua morții testatorului și continuă să locuiască în această casă (acest apartament, cameră) după moartea acestuia;
- - proprietatea persoanelor care au murit în legătură cu îndeplinirea îndatoririlor de stat sau publice;
- - depozite în bănci, numerar pe conturi bancare indivizi;
persoanele care au fost rănite în timp ce apărau URSS, Federația Rusă și își îndeplineau atribuțiile oficiale în Forțele Armate ale URSS și Forțele Armate ale Federației Ruse - pentru atestarea corectitudinii copiilor documentelor necesare acordării de prestații;
persoane fizice - pentru atestarea unei împuterniciri pentru primirea de pensii și indemnizații;
unele alte categorii de persoane juridice şi persoane fizice pentru anumite tipuri de acţiuni notariale.

Există și alte beneficii oferite anumitor categorii de persoane și organizații la plata tipuri diferite datoria de stat.

Să ne uităm la un exemplu.

Exemplul 11.7

Să presupunem că doi nepoți (A și B) au moștenit de la bunica lor un apartament în proprietate comună fără alocarea de părți sociale. Costul apartamentului, conform evaluării, a fost de 1.530 de mii de ruble. Nepotul B locuia cu bunica lui în același apartament și continuă să locuiască acolo. Taxa de stat pentru eliberarea unui certificat de drept de moștenire este stabilită la 0,3% din valoarea bunului moștenit, dacă moștenirea este primită de copiii, soții, părinții, frații și surorile testatorului, și 0,6% dacă moştenirea este primită de un alt moştenitor. Care este cuantumul taxei de stat care ar trebui încasată pentru legalizarea documentelor?

V în acest caz nepoții aparțin categoriei „alți moștenitori”, prin urmare, ar trebui să li se aplice o cotă de 0,6%, dar nepotul B a locuit cu bunica, prin urmare este scutit de plata taxei de stat. Odată ce apartamentul este transferat în proprietate comună, se presupune că cotele coproprietarilor sunt egale.

Astfel, doar nepotul A. va trebui să plătească taxa de stat pentru acte.Cuantumul taxei va fi: (1.530 mii ruble / 2) 0,006 = 4,59 mii ruble.

Această sumă este mai mică decât valoarea maximă a taxei de stat stabilită în acest caz (1 milion de ruble), prin urmare tocmai această sumă trebuie plătită la buget.

Taxa de stat se plătește băncilor (sucursalele acestora), precum și prin virarea sumelor din contul plătitorului prin bănci. Taxa de stat pentru actele notariale, pentru înregistrarea actelor de stare civilă, săvârșite de funcționarii organelor autonome locale, se plătește în numerar pe chitanță în formă stabilită.