Pedeapsa la impozitul pe venit pentru ce. KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Răspuns:

La transferul penalității pentru întârzierea plății impozitului pe venitul personal în ordinul de plată în cerințele „101”, este necesar să se indice statutul „02” - agent fiscal „.

Motivație:

În conformitate cu Regulile pentru specificarea informațiilor care identifică o persoană sau un organism care a emis un ordin de transfer de fonduri în plata plăților către sistemul bugetar al Federației Ruse, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12.11.2013 nr. 107n , sunt obligatorii informațiile de identificare a plătitorului de fonduri, a destinatarului de fonduri și a plății indicate în ordinele de transfer de fonduri, precum și informațiile specificate în cerințele „101” din ordinul de transfer de fonduri, care se completează cu un indicator al uneia dintre următoarele stări:

• „01” - contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică;
• "02" - agent fiscal.

În baza clauzei 1 a articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitățile sunt recunoscute ca sumă de bani stabilită prin acest articol pe care contribuabilul trebuie să o plătească în cazul plății sumelor datorate de impozite sau taxe la un dată ulterioară orei stabilite de legislaţia privind impozitele şi taxele.

Aceste reguli se aplică și agenților fiscali (clauza 7 a articolului 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pe baza prevederilor paragrafului 6 al clauzei 2 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57 „Cu privire la unele aspecte care decurg din aplicarea de către instanțele de arbitraj a părții întâi a impozitului Codul Federației Ruse” rezultă că, având în vedere natura compensatorie a penalităților ca plată care vizează compensarea pierderilor trezoreriei statului ca urmare a neplății la termen a impozitului, de la un agent fiscal care nu a reținut impozit din fondurilor bănești ale contribuabilului, se pot percepe penalități pentru perioada din momentul în care impozitul ar fi trebuit reținut și virat la buget, până la data scadentă la care obligația de plată a impozitului trebuie îndeplinită de către contribuabil în mod independent pe baza rezultatelor rezultate. a perioadei fiscale relevante.

Penalitățile pentru plata cu întârziere a impozitului nereținut de la contribuabil pot fi colectate de la agentul fiscal pe cheltuiala fondurilor sale bănești și a altor bunuri (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 16 mai 2006 nr. 16058/05, din 26 septembrie 2006 Nr. 4047/06, din 22 mai 2007 Nr. 16499/06, din 12.01.2010 Nr. 12000/09).

Conform clauzei 1 a articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Federația Rusă care nu sunt rezidenți fiscali. a Federației Ruse.

O organizație care plătește venituri unei persoane în baza articolelor 24 și 226 din Codul fiscal al Federației Ruse este recunoscută ca agent fiscal, care este responsabil pentru calcularea, reținerea și transferarea la buget a sumei impozitului.

Pe baza celor de mai sus, în ciuda faptului că penalitățile pentru întârzierea plății impozitului pe venitul personal sunt transferate pe cheltuiala organizației, aceasta nu este un contribuabil al acestui impozit, dar va acționa în continuare ca agent fiscal. Prin urmare, în ordinul de plată în cerința „101”, este necesar să se indice statutul „02” - agent fiscal „.

Vă rugăm să rețineți că este posibil să fi existat modificări în legislație. Opinia expertului se bazează pe prevederile legislației în vigoare la data pregătirii consultării

Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., vă rugăm să ne contactați pentru sfaturi. Vom fi bucuroși să vă răspundem la întrebare pe baza documentelor verificate incluse în Sistemul Consultant Plus

Depunerea cu întârziere a rapoartelor, conform art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este plin de o amendă pentru angajator în valoare de 1.000 de ruble pentru fiecare lună (pentru formularul 6-NDFL), 200 de ruble pentru fiecare certificat 2-NDFL. Transmiterea de informații incorecte, în conformitate cu art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, va atrage răspunderea în valoare de 500 de ruble pentru fiecare raport executat incorect.

Potrivit art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul personal apare, de regulă, în momentul în care este primit. Cu toate acestea, există și alte situații: la aprobarea raportului de avans al unui angajat, la primirea de fonduri împrumutate cu economii la dobândă, venitul apare în ultima zi a lunii (clauzele 6-7 ale articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse).

KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Achitat de agentul fiscal lunar in ziua de plata, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, SRL sau întreprinzător individual.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează prin deducerea cheltuielilor documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această valoare (cota de impozitare). Impozitul pe venitul persoanelor fizice este perceput separat de rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în statut nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de imobile cu o vechime de peste 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) Declarația de venit oferă persoanelor fizice dreptul la anumite deduceri fiscale.

KBK pentru plata dobânzii la impozitul pe venitul personal în 2020: un exemplu de ordin de plată

Se întâmplă ca un cetățean să-și îndeplinească singur obligația de a plăti impozitul pe venit. De exemplu, atunci când societatea după concedierea unui angajat i-a acordat acestuia un ajutor material sub formă nemoneară (în natură). Apoi, desigur, deja nu există plăți de la care o persoană juridică ar putea reține și plăti impozit la buget. Prin urmare, pe baza rezultatelor anului trecut, nu mai târziu de 1 martie, o persoană va fi informată cu privire la situația actuală (conform formularului 2-NDFL cu semnul „2”). Și, din cauza imposibilității reținerii la sursă, va deveni obligat să plătească singur bugetul.

KBK pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru angajați

Codul de clasificare bugetară (BCC) pentru impozitul pe venitul personal (PIT) nu este doar un set haotic de numere. Criptează informații despre destinatarul fondurilor, informații despre: ce impozit se plătește, despre tipul de plată pentru acest impozit, la ce buget vor merge banii plătiți.

Calculați salariul, plata de concediu și alte tipuri de taxe în Simplificat 24/7. Programul ține evidența fiscală, contabilă și de personal și pregătește documente primare și raportare cu un singur clic. Conectați-vă la program și obțineți un an de acces gratuit cu actualizări automate. Pentru utilizatori, consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.

Revista online pentru un contabil

Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile pentru invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și plata de concediu, trebuie virate cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță în perioada 6 martie - 23 martie 2020. Concediul i-a fost plătit la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 30 martie 2020.

Nou KBK (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020, tabel, modificări

• plătiți impozit pe venitul primit sub formă de dobândă la obligațiunile organizațiilor ruse în ruble, emise în perioada 1 ianuarie 2020 până la 31 decembrie 2021 (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 9 iunie 2020 nr. 87n );
• accize de transfer (ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 iunie 2020 nr. 84n).

Acest articol vă va ajuta să completați corect BCC în ordinele de plată și raportare. Conține toate KBK 2020 (coduri de clasificare bugetară) pentru 2020. Doar alegeți taxa dorită și codul cel mai potrivit. Am adus toate KBK-urile ținând cont deja de schimbările din 2020. La urma urmei, codurile de clasificare bugetară s-au schimbat.

KBK de dobândă la impozitul pe venitul personal în 2020 pentru persoanele juridice

În această situație, acesta are dreptul să depună la biroul fiscal de la locul plății impozitului o cerere în care să evidențieze eroarea și să anexeze acesteia o copie a ordinului executat incorect, care confirmă faptul plății. Pe baza cererii primite, organul fiscal va lua o decizie de clarificare a plății sau va contacta contribuabilul cu o propunere de reconciliere a decontărilor.

• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 din rata pentru întreaga perioadă ulterioară, dacă restanțele au apărut după 30.09.2020 (clauza 4 din Art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• 1/300 din rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse pentru întreaga perioadă de întârziere, dacă restanțele au fost formate anterior.

KBK pentru impozitul pe venitul personal pentru 2020: tabel

Impozitul pe venitul personal reținut în 2020, în general, plătiți la detaliile IFTS în care este înregistrată organizația (paragraful 1 al clauzei 7 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii persoane fizice, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice la inspectoratul de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspectoratul de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

Ca regulă generală, în anul 2020, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care salariatului (persoanelor fizice) i se plătește venitul. Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2020 pe 9 februarie 2020. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2020, data reținerii la sursă este 9 februarie 2020. Data nu mai târziu de care trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal la buget, în exemplul nostru - 12 februarie 2020 (din momentul în care 10 și 11 sunt sâmbătă și duminică).

KBK pentru penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020

De reținut că o altă situație care exclude apariția unei penalități poate fi atunci când venitul unei persoane fizice avea un loc în care să se afle, dar era imposibil să se rețină cuantumul impozitului din acesta, întrucât toate veniturile erau în natură. În acest caz, agentul fiscal va calcula suma impozitului, dar o va reține numai atunci când există plăți în numerar. În consecință, în baza unei astfel de situații, nu pot apărea nici sancțiuni.

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali, au obligația față de stat să rețină din veniturile angajaților lor și să vireze la buget sumele de bani retrase cu titlu de impozit pe venitul personal. Acest lucru se întâmplă atunci când venitul este plătit direct unei persoane. Pentru aceste procese, există termene stabilite de guvern care trebuie respectate pentru a evita răspunderea. Uneori, încălcările la plata impozitelor apar din motive naturale, iar uneori ordinea de plată este încălcată în mod deliberat. Când responsabilitatea este de a plăti penalități, precum și ce BCC pentru dobânda la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020 va fi utilizată, vom lua în considerare în acest articol.

Codurile de clasificare bugetară (BCK) pentru - 2020

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a eficientiza primirea banilor în buget și cheltuirea acestora. Folosind aceste coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozitele și primele de asigurare. De exemplu, toate încasările din impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt împărțite în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, evaluat de agenții fiscali; Impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulat de antreprenori și alți „comercianți privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate din veniturile nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre grupurile denumite, este furnizat un cod separat de clasificare bugetară.

Contabilul ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCF, valorile vechi devin invalide și nu pot fi aplicate. La listarea unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, în ordinul de plată, trebuie să indicați codul de clasificare bugetară, care este relevant acum, și nu în perioada trecută. De aceea, este mai bine să folosiți un serviciu web pentru a completa plăți, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a face o greșeală este neglijabilă.

05 august 2018 387

28.08.2019

Exemplu de calcul

Date inițiale:

Salariul salariatului pentru a doua jumătate a lunii se plătește în a 5-a zi, impozitul pe venitul personal trebuie virat din acesta în a 6-a zi.

Pentru luna februarie 2018 s-a achitat impozit pe venit in cuantum de 20.000 abia in data de 10 aprilie 2018, cate penalitati ar trebui virate in legatura cu restante?

Perioada de întârziere este din 7 martie până în 9 aprilie, în timp ce până pe 25 martie inclusiv, rata de refinanțare a fost de 7,5 la sută, iar din 26 martie - 7,25 la sută. Aceasta înseamnă că vom efectua un calcul separat pentru fiecare tarif.

• Câmpul superior al calculatorului online: suma datoriei impozitului pe venitul personal = 20.000.
• Câmp din mijloc: timp de întârziere - 7-25 martie = 19 zile.
• Inferioară - se alege 7,5%.

• Linia de sus este de 20.000.
• Rândul din mijloc: sfârșitul 26 martie - 9 aprilie = 15 zile.
• Mai mic - 7,25%.

Rezultate calculate în calculator:

Total penalități pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal = 95 + 72,50 = 167,50 ruble.

Formule

De la 1 octombrie 2017, procedura de calcul a penalităților pentru restanțele fiscale s-a schimbat. Primele 30 de zile, 1/300 din rata de refinanțare este în vigoare, din a 31-a zi - 1/150 din rata.

Pentru a calcula dobânda online, trebuie să efectuați câțiva pași simpli:

1. Selectați taxa/taxa pentru care doriți să calculați penalitatea;
2. Indicați data plății impozitului/contribuției stabilite de lege. Alternativ, puteți introduce perioada pentru care impozitul/contribuția se achită cu întârziere, apoi câmpul „Data” va fi completat automat. O excepție este cazul în care un agent fiscal trebuie să calculeze dobânda la impozitul pe venitul personal din salariile angajaților. În această situație, data trebuie specificată independent, deoarece impozitul pe venitul personal din aceste sume este plătit cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei plății efective a salariului (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), și această zi este stabilită de fiecare angajator în mod independent, ținând cont de cerințele Codului Muncii (Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse);
3. Indicați data transferului efectiv al impozitului/contribuției;
4. Reflectați valoarea impozitului/contribuției, din cauza întârzierii la plată a cărei penalitate trebuie calculată.

Ca urmare a acestor manipulări simple, veți primi un ajutor de calcul, care va indica cuantumul penalității și în mod direct calculul detaliat al acestora.

Calcul penalty (calculator online): formula de calcul

Ca regulă generală, suma dobânzii se calculează după următoarea formulă:

Veți afla despre mărimea ratei de refinanțare de la.

Cu toate acestea, de la 1 octombrie 2017, procedura de calcul a penalităților plătite către IFTS pentru organizații s-a schimbat (clauza 4 a articolului 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, în vigoare de la 01.10.2017)).

Calculul penalităților în IFTS din 01.10.2017

Pentru datoria care a apărut din 01.10.2017, cuantumul dobânzii depinde de perioada de întârziere.
Opțiunea 1. Întârzierea la plata impozitului/contribuției la IFTS a fost de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv).
În acest caz, penalitățile se calculează folosind formula de mai sus.
Opțiunea 2. Întârzierea plății impozitului/contribuției la IFTS a fost de 31 de zile calendaristice sau mai mult.
Penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere de la 1 la 30 inclusiv sunt considerate după cum urmează:

Iar penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere începând de la 31 de zile se calculează după formula:

Pentru a obține suma totală a dobânzii, trebuie să adăugați cele două valori rezultate.

Calculul penalităților la rata de refinanțare (calculator online): cum se calculează numărul de zile de întârziere

Este important de știut că perioada de întârziere în scopul calculării penalităților la impozitele și primele de asigurare plătite către IFTS (contribuții la OPS, la asigurările medicale obligatorii și la VNiM) este considerată oarecum diferită de perioada de întârziere în acest scop. de calculare a penalităților la contribuțiile „pentru accidentări” și contribuțiile pentru OPS, pentru asigurarea medicală obligatorie și pentru VNiM, atunci când acestea erau încă plătite la Fonduri.

Astfel, penalitățile la impozite/contribuții la IFTS se calculează pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite de plată a impozitului/contribuției. Iar ziua încetării acumularii penalităților depinde de data restanțelor (Legea Federală din 27 noiembrie 2018 N 424-FZ, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 ianuarie 2019 Nr. 03-02-07 / 1/1861):

• dacă restanțele au apărut înainte de 27 decembrie 2018 inclusiv, atunci nu se ia în calcul ziua rambursării acesteia în numărul total de zile de întârziere, i.e. dobânzile penalizatoare se vor calcula până în ziua anterioară plății efective a impozitului/contribuției. De exemplu, o organizație a amânat plata impozitului pe venitul personal pentru plata și beneficiile de concediu pentru luna noiembrie 2018 prin virarea impozitului pe 27.12.2018 în loc de 30.11.2018. În consecință, penalitățile vor „depăși” timp de 26 de zile (de la 01.12.2018 la 26.12.2018 inclusiv);
• dacă restanțele au apărut începând cu data de 28.12.2018, atunci în numărul total de zile de întârziere se ia în calcul ziua rambursării restanțelor. Să presupunem că organizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice din indemnizații de concediu de odihnă și beneficii pentru luna ianuarie a fost transferată nu la 31.01.2019, ci la 04.02.2019. Aceasta înseamnă că penalitățile vor fi percepute în 4 zile (de la 02.01.2019 la 02.04.2019).

În ceea ce privește penalitățile la contribuțiile „pentru vătămări”, precum și alte contribuții de asigurare plătite la Fonduri până în anul 2017, acestea se calculează întotdeauna pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite de plată a contribuției până în ziua plății contribuției. contribuție, inclusiv (clauza 3 articolul 26.11 din Legea federală din 24.07.1998 N 125-FZ, partea 3 din articolul 25 din Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ (modificată, în vigoare până la 01.01.2017)). De exemplu, compania a trebuit să plătească primele de „vătămare” pentru luna noiembrie 2019 cel târziu la 16.12.2019 (15 decembrie - duminică) și a făcut acest lucru abia pe 27.12.2019. În consecință, se vor percepe penalități pentru 11 zile (de la 17.12.2019 la 27.12.2019 inclusiv).

Când poți evita să plătești dobândă

Există situații în care plătitorul, chiar dacă impozitul/contribuția se întârzie, nu va trebui să plătească dobândă. Aici sunt câțiva dintre ei.

În primul rând, acest lucru este posibil dacă plătitorul are restanțe ca urmare a faptului că, la calcularea impozitelor / contribuțiilor, a fost ghidat de explicațiile scrise ale autorităților de reglementare (clauza 8 din articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, 212). -FZ (modificat, valabil până la 01.01 .2017)).

KBK pentru plata penalităților

CCA pentru transferul penalităților pentru un anumit impozit/contribuție diferă de CCA, care are scopul de a plăti direct impozitul/contribuția propriu-zisă. Care este diferența, am spus noi în.

În cazul restanțelor fiscale asupra sumei datorate, inspectorii pot calcula penalități. Acest lucru se aplică și unei plăți precum impozitul pe venitul personal. Totodată, în ceea ce privește impozitul pe venit, a fost înființat propriul CCA. Ce și cum, ținând cont de asta, să completați documentul de decontare în 2020 (am dat un eșantion), este descris în articol.

Care este BCF privind penalitățile fiscale pe venitul persoanelor fizice în 2020

Cunoscând codul clasificării bugetare pentru plata în sine, puteți decide în mod independent cu privire la codul penalităților pentru aceasta. Cert este că KBK pentru penalități și amenzi diferă de codul pentru impozit în sine doar cu patru cifre în cele 14-17 cifre. Ele reprezintă codul subtipului de venit. În același timp, pentru penalități, cifrele sunt ale noastre, pentru amenzi - ale noastre.

Trebuie să spun că BCF-ul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020 nu s-a schimbat. Și sunt încă precizate în ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.07.2013 nr. 65n.

În același timp, oficialii au extins lista KBK-urilor pentru încălcări fiscale și administrative.

Mai multe informații despre noul KBK găsiți în articolul pregătit de experții revistei „Salariu”

KBK de dobândă la impozitul pe venitul personal în 2020 pentru persoanele juridice

Persoanele juridice plătesc venituri în calitate de agent fiscal. BCF corect pentru impozitul în sine în 2020 este 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Pentru dobândă de întârziere: 182 1 01 02 010 01 2100 110.

Pentru transferul unei amenzi: 182 1 01 02 010 01 3000 110.

Cum se reflectă CCA într-un ordin de plată a dobânzii la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020

Este necesar să se indice BCC în ordinul de plată (Anexa nr. 2 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.11.2013 nr. 107n). În acest caz, bancherii nu sunt obligați să controleze corectitudinea codului.

În cazul unei erori în KBK, plata poate cădea în unele neclare, așa că vă sfătuim să vă verificați întotdeauna, mai ales dacă ați luat ca bază una sau alta probă de plată.

Reamintim că KBK, inclusiv cazul cu penalizare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020, trebuie introdus într-un câmp special 104 al ordinului de plată (am furnizat un exemplu de plată).

Alte domenii importante ale ordinului de dobândă la impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2020

BCF pentru dobânda la impozitul pe venitul persoanelor fizice este același pentru toate cazurile pe care companiile le pot întâlni în activitatea lor. Dar alte detalii importante de plată sunt selectate în funcție de situație. Și anume, afectează modul în care organizația plătește penalitatea. Există trei opțiuni:

1) în mod voluntar, pe baza rezultatelor unei verificări independente a documentelor;

2) la cererea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal;

3) pe baza rezultatelor auditului pe baza actului final.

Deci, statutul plătitorului în toate cazurile de înregistrare a unui PP de către persoane juridice va fi același - 02. Ceilalți patru indicatori pe care i-am reflectat în tabel diferă în opțiuni. Uitați, în funcție de opțiune, ce valori să setați.

Detalii separate pentru completarea unui ordin de plată pentru plata dobânzii la impozitul pe venit de către persoane juridice în anul 2020

Numele câmpului (numărul acestuia)	Posibile opțiuni și valori corespunzătoare acestora
		Plata voluntară a dobânzii	Transferul penalităților la cererea IFTS	Plata conform actului de verificare
Baza de plata (106)
Perioada fiscala (107)		Data scadentă specificată în cerere (de exemplu, 21.03.2020)
Numărul și data documentului (108, 109)		Numărul și data solicitării	Numărul și data deciziei de urmărire penală sau de refuz de urmărire penală
		UIN (identificator unic de acumulare sau, după cum se spune, identificator unic de plată (UIP)). Valoarea este indicată direct în cererea de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Acesta va fi documentul - baza de plată. Dacă în cererea primită nu este specificat UIN-ul, legea nu vă obligă să căutați sau să solicitați unul de la fisc. În astfel de cazuri, câmpul este setat la 0

Pedeapsa unui contribuabil fizic pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Se întâmplă ca un cetățean să-și îndeplinească singur obligația de a plăti impozitul pe venit. De exemplu, atunci când societatea după concedierea unui angajat i-a acordat acestuia un ajutor material sub formă nemoneară (în natură). Apoi, desigur, deja nu există plăți de la care o persoană juridică ar putea reține și plăti impozit la buget. Prin urmare, pe baza rezultatelor anului trecut, nu mai târziu de 1 martie, o persoană va fi informată cu privire la situația actuală (conform formularului 2-NDFL cu semnul „2”). Și, din cauza imposibilității reținerii la sursă, va deveni obligat să plătească singur bugetul.

În toate astfel de cazuri, dacă persoana întârzie cu impozitul, se poate aplica și o penalizare.

Trebuie să plătiți valoarea sancțiunilor în același mod ca și impozitul în sine. Adică, toate metodele existente sunt disponibile:

• printr-o bancă;
• administratia locala;
• la Oficiul postal;
• contactând o instituție de credit nebancară autorizată de Banca Centrală a Federației Ruse pentru a efectua operațiuni relevante.

În plus, dacă o persoană nu a plătit impozitul pe venitul personal la buget, autoritatea fiscală poate impune o amendă în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse - 20% din valoarea restanțelor. 228 Codul fiscal al Federației Ruse, -182 1 01 02 030 01 2100 110.

Câtă dobândă se percepe la impozitul pe venitul personal în 2020

Valoarea penalității depinde direct de valoarea restanțelor, durata (zile) întârzierii și perioada (data) când a apărut (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În 2020, procedura de calcul și valoarea dobânzii este influențată de un alt factor - numărul de zile de întârziere. Dacă este de 30 de zile sau mai puțin, atunci va trebui să plătiți standardul 1/300 din rata de refinanțare. În cazul unei întârzieri mai mari de 30 de zile pentru primele 30 de zile, calculul se efectuează din fracția obișnuită de 1/300. Și pentru zilele următoare (începând din 31) - pe baza coeficientului, care este de două ori mai mare. Această cifră este 1/150 din rata de refinanțare.

Cum se numără numărul de zile de întârziere în impozitul pe venitul persoanelor fizice

Ziua începerii (apariției) datoriei este data următoare termenului limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice. De exemplu, compania a transferat salariul angajaților pentru februarie 2020 pe 5 martie. Rezultă din aceasta că 6 martie este ultima zi a decontărilor cu bugetul (paragraful 1 al clauzei 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că în această situație particulară, ziua de 7 martie va fi prima inclusă în calculul penalităților.

Ultima zi pentru care se percepe dobândă la impozitul pe venitul persoanelor fizice este data anterioară zilei de plată a restanțelor. De exemplu, datoria a fost transferată la 30 martie 2020. Aceasta înseamnă că ultima dată de decontare va apărea pe 29 martie 2020. Astfel de explicații sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07/05/2016 Nr. 03-02-07 / 39318. Acestea sunt confirmate și de scrisoarea recentă a Serviciului Fiscal Federal din 06.12.2017 Nr. ZN-3-22 / [email protected]

Noua cotă-cheie a schimbat modul de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice, penalități, compensații

Compania folosește rata cheie atunci când calculează:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice cu beneficii materiale din economii la dobânzi (art. 212 din Codul fiscal);
• penalități pentru impozite și contribuții (articolul 75 din Codul fiscal);
• dobânzi pentru rambursări de taxe cu întârziere (articolul 78 din Codul fiscal);
• dobândă pentru blocarea ilegală sau deblocarea intempestivă a unui cont (articolul 76 din Codul fiscal);
• compensații pentru plata cu întârziere a salariilor (articolul 236 din Codul fiscal).

Experții revistei „Salariu” au pregătit o prezentare care te va ajuta să ții cont de schimbări.