Sistemul general de impozitare în Belarus. Care este mai bine - „simplificat” sau sistemul general de impozitare? Am de-a face cu un avocat

24.02.2020

Esenta impozit pe venit constă în plata statului a unei cote prestabilite din venitul primit. Impozitul pe venit este de obicei calculat procentual, dar pot fi atribuite și sume fixe.

Impozitul pe venit în Republica Belarus nu se percepe pe venitul organizațiilor, prin urmare ar fi corect să-l numim impozit pe venitul personal.

Este de dorit ca toți cetățenii să înțeleagă nuanțele calculării și plății impozitului pe venit, deoarece impozitul colectat necorespunzător se reflectă direct în venitul lor disponibil.

Ratele impozitului pe venit în Belarus

Diferite țări utilizează o scară progresivă (Germania, Franța, SUA, China etc.) sau unică (Rusia, Letonia, Lituania, Georgia etc.). În modul progresiv, săracii uneori nu plătesc deloc impozit sau plătesc foarte puțin, iar valoarea impozitului pe venit pentru bogați poate fi mai mult de jumătate din venitul lor. O scară fixă a impozitului pe venit înseamnă același procent de deduceri pentru toți.

În Republica Belarus se aplică cote diferite ale impozitului pe venit, dar acestea depind nu de valoarea venitului, ci de sursa acestuia și de alte circumstanțe.

Potrivit site-ului web al Ministerului Taxelor și Taxelor, următoarele rate ale impozitului pe venit sunt în vigoare în Republica Belarus de la începutul anului 2020:

16% din impozitul pe venit se percepe din veniturile din activitățile principale ale întreprinzătorilor individuali, avocaților și notarilor, baza este paragraful 3.1 al paragrafului 3 al articolului 214 din Codul fiscal al Republicii Belarus;
Se percepe 16% din valoarea excedentului de cheltuieli asupra veniturilor - pp. 3.2, paragraful 3 al art. 214 TC RB;
16% sunt plătiți de persoane fizice din veniturile din activitate de întreprinzător ilegal - pp. 3.2, paragraful 3 al art. 214 TC RB;
13% - cota de bază la toate veniturile persoanelor fizice (inclusiv ale salariaților), cu excepția celor de mai sus și de mai jos - paragraful 1 al art. 214 TC RB;
Un caz special este impozitul pe venitul individual de 9% pentru persoanele fizice care lucrează în Hi-Tech Park, incl. antreprenori. Această cotă nu este justificată de Codul Fiscal, ci de Decretul prezidențial nr. 12 „Pe parcul Hi-Tech”.
6% se percepe pe dividende dacă timp de 3 ani consecutiv nu s-a făcut o repartizare a profiturilor între beneficiarii autohtoni - clauza 5 din art. 214 TC RB;
4% este alocat cuantumului câștigurilor primite de la persoane juridice din Republica Belarus (cazinouri care funcționează legal, case de pariuri, loterie) - clauza 4 a art. 214 TC RB;
0% se plătește pe dividende dacă profitul nu a fost distribuit timp de 5 ani înainte de aceasta - clauza 6 al art. 214 din Codul fiscal al Republicii Belarus.

Impozitul pe venit din închirierea unui apartament și a altor bunuri imobiliare rezidențiale și nerezidențiale este atribuit în sume fixe. Aceste sume fixe sunt stabilite de consiliile deputaților din regiuni și ale orașului Minsk.

Scutiri de impozit pe venit și deduceri în 2020

Este posibil ca unele venituri personale să nu fie impozitate deloc. Așa nu se percepe impozitul pe venit pe pensii, beneficii și alte beneficii sociale. Sunt venituri care nu sunt impozitate doar până la o anumită sumă.

În cazurile prevăzute de lege, deducerile din impozitul pe venit sunt prescrise. O deducere este suma cu care se reduce baza de impozitare, de ex. cu un venit de 400 de ruble. și scăzând 100 de ruble, impozitul pe venit va fi calculat din 300 de ruble. (acesta este un calcul condiționat).

De la începutul anului 2020, următoarea procedură pentru beneficiile fiscale pe venit a fost în vigoare în Belarus:

Angajații organizațiilor bugetare beneficiază de scutire totală de impozitul pe venit, dar numai o dată pe an cuantumul plății pentru recuperare. Cuantumul acestei sume nu a fost stabilit.
Voucherele pentru copii către instituțiile de sănătate plătite de o organizație sau un antreprenor sunt scutite de venit. Restricții: 888 rub. per copil o dată pe an.
Cadourile în numerar și fără numerar sunt scutite de impozitul pe venit, pentru o sumă care nu depășește 7.003 RUB. in an.
Sumele primite de la angajator, care nu sunt salarii, nu sunt supuse impozitului pe venit: cadouri, premii etc., dar nu mai mult de 2.115 ruble. pe an dintr-o singură sursă. Acest lucru se aplică și pensionarilor care primesc aceste beneficii de la un fost angajator.
Impozitul pe venit nu este perceput pentru veniturile din alte organizații, inclusiv cadouri etc., dacă valoarea lor pentru fiecare sursă nu depășește 140 de ruble.
Impozitul pe venit nu este perceput pentru plățile către organizație pentru un angajat pentru servicii de asigurare, inclusiv. medicale, în valoare de cel mult 3 622 de ruble. pe an dintr-o singură sursă.
Ei nu plătesc venituri cu asistență gratuită în valoare de cel mult 13.994 de ruble. pe an din toate sursele.
Plățile către membrii unui sindicat de la o organizație sindicală nu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit, atâta timp cât valoarea lor nu depășește 423 de ruble. in an.

În Republica Belarus, există, de asemenea, diferite motive pentru deducerea impozitului pe venit.

Deducerea fiscală standard este în prezent de 117 ruble. care ar trebui să fie scăzute din veniturile care nu depășesc 709 ruble. Apoi, baza impozabilă va fi restul de 592 de ruble.
Deducerea impozitului pe venit pentru părinții (tutorii) copiilor minori și a altor persoane aflate în întreținere este de 32 de ruble. Pentru doi copii sau mai mult - 65 de ruble. pentru fiecare copil.
65 RUB parintii singuri (tutorii) si parintii copiilor cu handicap au si deducere fiscala;
Pentru plătitorii cu dizabilități din grupele I și II, există o deducere fiscală de 165 de ruble. Astfel de deduceri sunt acordate persoanelor care au primit titlul de Erou, titularilor depline ai unor ordine și a altor categorii.

Următoarele sunt, de asemenea, deductibile fără a limita suma totală:

Fonduri cheltuite pentru plata primei educații a plătitorului sau a membrilor familiei acestuia.
Bani cheltuiți pe asigurări de viață și de sănătate, pensie viitoare, asigurări de sănătate.
Cheltuieli de achiziție de locuințe. Cu toate acestea, impozitul pe venit din construcția și achiziționarea de locuințe nu este perceput doar de cei care au avut nevoie să-și îmbunătățească condițiile de viață și au fost înregistrați cu acest statut.

Lista beneficiilor și deducerilor pentru impozitul pe venit nu se oprește aici. Informații complete despre aceasta se găsesc în capitolul 18 din Partea specială din Codul fiscal, precum și în alte acte legislative care reglementează această temă. Sunt destul de multe, așa că uneori este mai bine să ceri sfatul unui specialist.

Impozitul pe venit pentru antreprenorii individuali

Pentru antreprenorii individuali, impozitul pe venit se calculează conform unor reguli speciale. Cert este că alte persoane fizice sunt impozitate doar pe suma destinată consumului personal. Iar venitul antreprenorului sunt toate fondurile care vin la el, incl. bani din cifra de afaceri comercială. O altă diferență este că rata nu este de 13%, ca alți indivizi, ci de 16%. Cu toate acestea, un antreprenor individual are posibilitatea de a deduce din baza de impozitare cheltuielile efectuate în cursul activității.

Iată un exemplu de calcul al impozitului pe venit pentru întreprinzătorii individuali:

pentru perioada de raportare, a fost primit un venit de 3.000 de ruble din activitatea principală.
cheltuielile deductibile s-au ridicat la 2.500 RUB.

Impozitul pe venit se calculează după cum urmează:

3.000 - 2.500 = 500 de ruble.
16% de la 500 de ruble. = 80 RUB

Ca urmare, valoarea impozitului pe venit de 80 de ruble este supusă plății.

Calculele reale sunt mai complicate, dar principiul general este doar atât.

Plata veniturilor este mai profitabilă pentru antreprenorii cu o parte de cheltuieli mare și documentată. Alți antreprenori individuali preferă mai des un sistem de impozitare simplificat (STS) sau un impozit unic. Cei care aleg aceste forme nu plătesc impozit pe venit.

Declaratie de impozit pe venit

O declarație de impozit pe venit este un document care oferă o idee despre sursele și valoarea venitului impozabil, metodologia de calcul și valoarea impozitului de plătit. De vreme ce majoritatea muncitorilor din Belarus nu întocmesc astfel de declarații sunt salariati si sunt platiti de catre angajator (contabilitatea).

Însă antreprenorii, notarii, avocații și alte persoane implicate în mod independent în activități comerciale întocmesc personal și depun declarații de impozit pe venit la autoritățile fiscale.

Declarația se completează întotdeauna pe un formular în formularul prescris. Se depun fie pe suport de hartie la fiscul de la locul inregistrarii, fie in format electronic pe site-ul Ministerului Impozitelor si Taxelor.

Termenul limită de depunere a declarației este stabilit de Ministerul Impozitelor și Colectării Impozitelor. Deci declarația de impozit pe venit pentru anul 2019 trebuie depusă cel târziu la 31 martie 2020.

Ce spune legea

Codul fiscal al Republicii Belarus (partea specială)
Decretul președintelui Republicii Belarus „Cu privire la parcul de înaltă tehnologie”
Codul fiscal al Republicii Belarus (partea specială): capitolul 18. Impozitul pe venitul personal

Întrebări populare despre impozitul pe venit

Care este esența impozitului pe venit?

Esența impozitului pe venit este plata unei anumite părți din venit la bugetul de stat.

Cine se poate califica pentru beneficii fiscale pe venit?

O listă largă de persoane care au nevoie de protecție socială, precum și cetățeni care au merite pentru societate. Este vorba despre persoane cu dizabilități, familii cu copii, eroi, titulari de ordine etc.

Sunt relațiile bănești dintre rudele apropiate supuse impozitului pe venit?

Nu. Dar acest lucru este posibil în prezența unui raport de muncă, de exemplu, când o parte plătește celeilalte salarii.

Sunt împrumuturile și împrumuturile supuse impozitului pe venit?

Banii primiți de la bănci și organizații de microfinanțare nu sunt impozitați. Se poate percepe impozit pe suma unui împrumut neplătit de la o persoană la alta.

Trebuie să plătesc impozit pe venit pentru închirierea unui apartament?

Da. Trebuie să plătiți o sumă fixă stabilită.

concluzii

Impozitul pe venitul personal în Republica Belarus se aplică majorității veniturilor primite în numerar, precum și în bunuri și servicii. Prin urmare, este mai bine să aflați în avans ce devine baza pentru calcularea venitului și ce nu. Informații despre acest lucru trebuie găsite în Capitolul 18 din Partea Specială a Codului Fiscal.

Nu va fi posibil să economisiți mult din venituri în Belarus. Cea mai mare parte a populației plătește 13%, iar deducerile în majoritatea cazurilor au un efect redus asupra veniturilor totale.

Dacă observați o eroare în text, vă rugăm să o selectați și să apăsați Ctrl + Enter

Toată lumea plătește impozite, iar banii încasați din impozite formează bugetul de stat. Te-ai gândit vreodată cât de mult din banii tăi sunt cheltuiți pe impozite? Vă sugerăm să-l încercați.

Fiecare cetățean decent și care respectă legea este obligat să plătească taxe. Pentru ce? Să se bucure de beneficiile țării în care trăiește, pentru ca statul să funcționeze corect. Cât plătim?

Depinde de fiecare persoană în parte. Dar mai întâi lucrurile. Pentru ce impozite se plătesc:

1. Sistemul de învățământ. Copiii și părinții lor nu plătesc educația într-o școală publică, iar salariile profesorilor și angajaților sistemului de învățământ sunt plătite din impozite

1.736 de ruble pe an - cam atât costă bugetul educarea unui copil într-o școală secundară. Grădinițele s-au dovedit a fi cu 60% mai scumpe - 2790 de ruble sunt cheltuite din buget pentru o grădiniță pe an

2. Forțele armate și sistemul de ordine. Preocuparea pentru siguranță este treaba armatei și a oficialilor de aplicare a legii. În orice situație în care legea țării a fost încălcată, puteți și trebuie să contactați gratuit autoritățile locale de apărare (la un polițist, polițist de district, avocat de stat, procuror etc.). Banii pentru întreținerea tuturor forțelor armate sunt alocați și de la bugetul de stat, așadar, din impozitele noastre.

3. Sistem legislativ. Pentru ca statul să funcționeze fără a dăuna locuitorilor săi, este necesar să se respecte legile. Ele sunt propuse, prezentate, acceptate și puse în aplicare de către persoanele care lucrează în sistemul legislativ.

4. Îmbunătățirea. Drumurile nu se vor construi sau repara singure. Nici copacii din orașe nu se vor planta singuri. Toate acestea sunt realizate de administrația locală - comitete executive regionale și comitete executive regionale, consilii sătești, servicii locative și comunale, întreținere a locuințelor și alte structuri departamentale. Ei păstrează ordinea și confortul în viața noastră. Și contribuabilii dau bani pentru asta.

5. Sistemul de pensii. În timp ce o persoană lucrează, din salariu i se deduce un impozit pe pensie. Se duce la plățile de pensie către actualii pensionari. Fiecare dintre noi va deveni pensionar în timp util, iar apoi contribuabilii ne vor „plăti” pensia.

Ce taxe platim?

Fiecare persoană plătește impozite pentru sine. De exemplu, dacă aveți o mașină, trebuie să plătiți o taxă rutieră (adică o taxă pe folosirea drumurilor). Dacă ați cumpărat vreun produs, ați plătit impozit pentru el la trezoreria statului. Vom enumera doar principalele taxe pe care le plătește belarusul mediu și vom încerca să calculăm cât contribuim noi la bugetul țării.

În primul rând, acesta este impozitul pe venit. În prezent, în Belarus există următoarele rate ale acestui impozit:
... pentru venituri din dividende - 13%;
... pentru venituri din activitati antreprenoriale, juridice, notariale - 16%;
... pentru veniturile persoanelor fizice și ale antreprenorilor individuali asociați unui parc high-tech - 9%;
... pentru veniturile din închirierea bunurilor imobiliare, pentru persoane fizice (dacă veniturile nu depășesc 5.555 de ruble pe an) - se stabilesc sume fixe ale impozitului, dimensiunea acestora este determinată de consiliile deputaților regionale și ale orașului Minsk.
... pentru persoane fizice pentru toate celelalte venituri - 13%

Potrivit Belstat, în martie 2018, salariul nominal mediu al unui belarus era de 926,8 ruble. Pe impozitul pe venit dintr-un astfel de salariu au fost cheltuite 120,5 ruble. Aproximativ 10% din bugetul țării se formează în detrimentul impozitului pe venit

În plus, fiecare angajat din statul său de plată poate observa o deducere pentru prima de asigurare obligatorie pentru asigurarea de pensie - 1% în FSSN. Aceasta este încă 9,27 ruble din același salariu nominal mediu. Adică, pentru un belarus, mai rămân în medie 797,03 ruble pentru a trăi.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este unul dintre impozitele indirecte sau taxele de consum. Această taxă este deja inclusă în prețul oricărui produs sau serviciu la vânzare. Când cumpără, consumatorii plătesc vânzătorului și îl transferă la bugetul de stat. În formă „pură”, TVA-ul este plătit doar de către persoanele juridice și întreprinzătorii individuali, în timp ce consumatorii obișnuiți văd doar costul final și rareori cunosc valoarea taxei incluse în prețul mărfurilor.

În acest moment, taxa pe valoarea adăugată în Belarus ajunge la 20%. În medie, aceasta reprezintă 16,7% din costul oricăror bunuri și servicii. Suma variaza in functie de cheltuieli. Belarusii cheltuiesc aproximativ 76% din toate cheltuielile pentru cheltuielile de consum. Dacă vă cheltuiți tot salariul într-o lună, atunci cota de TVA reprezintă aproximativ 133,1 ruble din salariul „net” de 797,03 ruble.

Accize. Există o listă de mărfuri care fac obiectul marcajului cu mărci de control comercial (identificare) - accize. Acestea includ țigări, băuturi alcoolice, pantofi, ceasuri și chiar ulei de motor - iată o listă completă. Fiecare categorie de mărfuri are propria etichetă, iar costul fiecărei accize este stabilit separat. Acest lucru se face pentru a distinge contrafacerea de original și pentru a asigura importul în siguranță al mărfurilor în țară. Cât de mult se cheltuiește pe produse accizabile este o întrebare subiectivă.

1221 de ruble fiecare rezident al Belarusului a plătit la buget în 2017 sub formă de impozite indirecte, care sunt incluse în prețul bunurilor și serviciilor. 974 RUB au reprezentat taxa pe valoarea adăugată, iar 247 RUB au reprezentat accize

Servicii locative si comunale. Este greu de indicat media aici. Plata pentru locuințe și servicii comunale include întreaga listă prezentată în magazinul lunar. Totul depinde de metri pătrați, de condițiile de locuit și chiar de vremea de afară. Nu putem calcula câtă apă, gaz și electricitate folosiți în fiecare lună.

Potrivit directorului general adjunct al „Belenergo” Serghei Shebeko, în momentul de față bielorușii rambursează aproximativ 80% din costurile energiei electrice consumate, 20% - pentru căldură. Anul acesta a fost semnat decretul nr. 473 „Cu privire la stabilirea tarifelor pentru locuințe și servicii comunale pentru populație pentru anul 2018”. Este planificat ca noile tarife să permită în 2018 asigurarea nivelului de rambursare de către populație pentru întreaga gamă de locuințe și servicii comunale în valoare de peste 70%. Restul este subvenționat de stat. Se acordă subvenții cetățenilor, cu condiția ca suma lunară a facturilor la utilități să depășească 20% din venitul mediu lunar total al acestora în oraș și 15% în mediul rural. Adică, pentru un locuitor din Minsk, un apartament comunal va costa 185,36 ruble la un salariu nominal de 926,8 ruble. Și din salariul primit la îndemână (797,03 ruble) după locuințe și servicii comunale, vor rămâne 611,67 ruble.

Taxa de transport sau taxa auto. Așa numesc oamenii obligația proprietarilor de vehicule de a plăti taxa de stat pentru eliberarea autorizației de admitere a unui vehicul în circulația rutieră. Jumătate din acest impozit merge la bugetul republican, iar cealaltă jumătate la bugetul local. Cotele de impozitare diferă pentru persoane juridice și persoane fizice, pentru vehicule de diferite greutăți și diferite categorii. Suma impozitului depinde direct de valoarea de bază (24,5 ruble în acest moment). O scutire de taxă rutieră de 50% din cota de bază este disponibilă pentru persoanele în vârstă și persoanele cu dizabilități. De asemenea, beneficiile se bucură de transportul public de stat, transportul de îngrijiri medicale, forțele armate și destinate circulației persoanelor cu dizabilități.

Dacă aveți o mașină care cântărește de la 1 la 2 tone, va trebui să plătiți 147 de ruble pentru un an de utilizare a vehiculului. Adică 12,25 pe lună. Amintiți-vă că, după plata pentru locuințe și servicii comunale, din salariul mediu au rămas 611,67 ruble, iar după taxa de transport - deja 599,42 ruble.

În total, belarusul mediu rămâne timp de o lună 599,42 ruble (aproape 300 USD) pentru cheltuielile zilnice.

Taxa pe teren. Toată lumea îl plătește, dar suma este calculată pentru fiecare în parte. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți valoarea cadastrală actualizată în ruble belaruse (valoarea de piață a unui obiect imobiliar construit pe un anumit teren). Există mai multe moduri de a calcula valoarea impozitului pe teren. Puteți afla mai multe despre asta. Proprietarii de terenuri plătesc impozit o dată pe an.

Cotele impozitului pe teren pentru o zonă rezidențială sunt stabilite pentru persoane fizice pe an pentru o zonă rezidențială cu mai multe apartamente:
... dacă valoarea cadastrală a terenurilor este mai mică de 41.440 de ruble belaruse pe hectar, aceasta este stabilită la 10,36 ruble belaruse pe hectar.
... atunci când valoarea cadastrală a terenurilor este de 41.440 de ruble belaruse pe hectar și mai mult, aceasta este stabilită la 0,025% (din valoarea cadastrală a terenului).
pentru o zonă rezidențială:
... dacă valoarea cadastrală a terenurilor este mai mică de 20.720 de ruble belaruse pe hectar, aceasta este stabilită la 20,72 ruble belaruse pe hectar.
... dacă valoarea cadastrală a terenurilor este de 20 720 de ruble belaruse pe hectar și mai mult, aceasta este stabilită la 0,1% (din valoarea cadastrală a terenului).

În zhivka lunară puteți vedea suma impozitului pe teren plătit de rezidenții apartamentelor. Adică, valoarea impozitului pe teren este împărțită între toți proprietarii spațiului de locuit de pe acest site. De obicei, aceasta nu este mai mare de 1 rublă pe lună.

Impozitul pe proprietate. Toți cei care dețin imobile plătesc. Obiectele impozitării sunt clădirile și structurile, precum și locurile de parcare. Impozitul pe bunuri imobiliare se calculează la o cotă anuală: 1% pentru organizații, 0,1% pentru persoane fizice din valoarea proprietății. La calcularea sumei impozitului, este necesar să se determine corect valoarea proprietății. Plata se face o dată pe an.

Obiectele imobiliare sunt scutite de impozit:
... spații în blocuri de locuințe deținute de persoane fizice, dar nu mai mult de o locuință;
... drumuri publice cu structuri de serviciu, inginerie și de protecție;
... cladiri si structuri din zonele rurale detinute de angajati (inclusiv pensionari) intreprinderi agricole.
De altfel, doar acele persoane fizice care dețin case particulare, garaje sau locuri de parcare plătesc impozit pe bunuri imobiliare.

Nu am luat în calcul impozitele întreprinzătorilor individuali și persoanele juridice, impozitele pe care angajatorul le plătește pentru angajații lor (alte 34% din salariul nominal) și impozitele, de exemplu, la cules (ciuperci, fructe de pădure). Cu toate acestea, iată câteva cifre care vor ajuta la reprezentarea dimensiunii impozitării în Belarus:

În 2017, bugetul țării s-a ridicat la 44 112,80 ruble, dintre care 26 340, 50 au fost plătite de populație sub formă de impozite.
... Fondul de asigurări sociale a mai adus 12.461,50 ruble.
... Fiecare angajat a dat 6.054 de ruble pentru impozite.

După cum puteți vedea, suma pe care fiecare belarus o plătește la buget se dovedește a fi foarte tangibilă, dar diferă în fiecare caz specific. Puteți calcula suma pe care o cheltuiți pentru impozite.

Ce taxe plătesc persoanele juridice

Principalele impozite pe care toate organizațiile le plătesc în cadrul sistemului general de impozitare sunt impozitul pe venit și taxa pe valoarea adăugată (TVA).

De asemenea, în prezența anumitor circumstanțe, se plătesc și alte taxe.

Deci, în prezența clădirilor și structurilor în proprietatea organizației - se plătește impozitul pe bunuri imobiliare.

Dacă există un teren - impozit pe teren etc.

O descriere a tuturor taxelor posibile depășește scopul acestei lecții, iar contabilul companiei dumneavoastră ar trebui să cunoască metodele lor de calcul și plată. Dacă nu aveți un contabil, ar trebui să comandați servicii de contabilitate în Minsk.

Să revenim la taxele noastre principale. TVA sau taxa pe valoarea adaugata.

În cursul activității sale, compania achiziționează bunuri și materiale, plătește pentru servicii. Totodata, plateste si TVA inclus in costul acestor bunuri, materiale si servicii. În limbaj contabil, acest TVA se numește de obicei "Sosire".

Deducerile fiscale (TVA de intrare) sunt sume de TVA:

prezentate de vânzători pentru plată la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate pe teritoriul Republicii Belarus.
Adică, cu alte cuvinte, valoarea TVA alocată în documentele primite la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate (în facturi, acte de muncă prestate).
plătit pentru importul de mărfuri pe teritoriul Republicii Belarus.
plătite la buget la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate pe teritoriul Republicii Belarus de la organizații străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ale Republicii Belarus.

Apoi expediem produsul achiziționat cu o taxă suplimentară sau produse fabricate din materiale achiziționate sau oferim servicii. Noi, ca și în întregul lanț dinaintea noastră, trebuie să expunem TVA-ul. Acest TVA se numește de obicei De ieșire.

Din pacate, se intampla ca noi sa fi livrat deja marfa, prestat servicii, dar cumparatorul nostru nu ne plateste totul. Cu toate acestea, obligațiile de plată a TVA apar încă din momentul expedierii bunurilor (serviciilor).

Nu este greu de ghicit diferența dintre TVA-ul „ieșit” și „intrat” este suma care trebuie plătită la buget.

Organizațiile trebuie să plătească această diferență lunar sau trimestrial, trimestrial - cu condiția notificării Ministerului Impozitelor și Colectării Taxelor.

Impozitul pe venit, după cum sugerează și numele, este plătit din profiturile organizației.

Totodată, profitul conform Codului Fiscal reprezintă o diferență pozitivă între venituri, reduse cu valoarea impozitelor și taxelor plătite din venituri, și costurile luate în considerare în impozitare.

Sau, pentru a spune simplu, Profit = Venituri fără TVA - Costuri fără TVA.

Impozitul pe venit = rata de impozitare pe profit X

Cota impozitului pe venit este de 18%.

Impozitul pe venit se plătește trimestrial.

Una dintre cele mai private întrebări pe care ni le pun clienții atunci când deschid companii este „ Ce taxe plătesc întreprinderile din Belarus?».

În acest articol vom încerca să vă oferim o imagine completă a poverii fiscale a organizațiilor și să vorbim despre principalele reguli ale legislației fiscale.

Deci, orice persoană juridică, indiferent de forma sa organizatorică și juridică, poate alege unul dintre cele două sisteme de impozitare: generală sau simplificată. Sistemul simplificat prevede încă două subsisteme - cu TVA și fără TVA.

Indiferent de sistemul pe care îl alege compania, aceasta efectuează plăți obligatorii legate de:

A) plata salariilor catre salariati:

Compania este obligată să plătească 34% din fondul de salarii către Fondul Federal de Asistență Socială - este vorba de deduceri pentru asigurările sociale obligatorii;
0,6% din fondul de salarii se virează ca asigurare obligatorie împotriva accidentelor industriale.

Angajatorul este obligat să rețină 13% din impozitul pe venit și 1% din contribuțiile la Fondul Federal de Asistență Socială din salariul angajatului și să transfere la buget și la Fondul Federal de Asistență Socială, i.e. nu este o povară pentru organizație, dar este important să știți să înțelegeți responsabilitățile angajatorului.

B) importul de mărfuri pe teritoriul Republicii Belarus: conform regulii generale, TVA-ul de import se plătește la o cotă de 20% din valoarea mărfurilor importate; la importul unor mărfuri, rata poate fi de 10% .

Acum să aruncăm o privire mai atentă asupra taxelor asociate implementării activităților antreprenoriale.

Sistemul general de impozitare prevede plata:

TVA la cota de 20% din cifra de afaceri la vanzarea de bunuri, lucrari, servicii, drepturi de proprietate.
Impozitul pe venit la cota de 18% din profitul realizat.
Alte taxe în prezența obiectelor impozabile (impozit pe teren, impozit pe bunuri imobiliare, accize, impozit de mediu etc.)

Sistem simplificat impozitarea se poate aplica din momentul infiintarii societatii, sau se poate trece la ea din anul urmator, nu se poate trece la ea in cursul anului. Începând cu noul an, doar acele entități comerciale care au, în primele 9 luni ale anului în curs, dreptul de a trece la sistemul simplificat de impozitare:

numărul de angajați nu este mai mare de 100 de persoane în medie;
suma încasărilor brute pe bază de angajamente nu depășește 1.465.565 de ruble belaruse. Pentru antreprenorii individuali, apropo, această sumă nu ar trebui să depășească 315.000 de ruble belaruse.
Pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat de la 1 ianuarie 2021, venitul brut pe 9 luni, pe bază de angajamente de la începutul anului 2020, a fost stabilit la cel mult 1.538.843 de ruble belaruse pentru organizații și 330.750 de ruble belaruse pentru antreprenorii individuali. .

Nu au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare:

organizații și antreprenori individuali:

producerea de produse accizabile;
vânzarea de bijuterii și alte articole de uz casnic din metale prețioase și pietre prețioase.
exercitarea drepturilor de proprietate asupra mijloacelor de individualizare a participanților la circulația civilă, bunuri, lucrări sau servicii (denumiri de firme, mărci comerciale și mărci de servicii, indicații geografice etc.);
care sunt rezidenți ai zonelor economice libere, parcul turistic și de agrement special „Canalul Augustow”, Parcul de Înalte Tehnologii, Parcul Industrial Chinez-Belorus „Parcul Industrial” Piatra Mare „;
leasing (leasing financiar (leasing)), alte folosințe plătite sau gratuite a clădirilor de capital, părților acestora, locurilor de parcare care nu sunt în proprietatea acestora, gestiunea economică, managementul operațional;
care sunt părți la un contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună);
desfășurarea de activități cu semne digitale (jetoane) pentru achiziția acestora (producție, primire), înstrăinare (transfer, plasare, utilizare), altele decât înstrăinarea (achiziție) de semne digitale (jetoane) pentru ruble belaruse, valută, monedă electronică și a acestora schimb cu alte semne digitale (jetoane);
organizații care desfășoară: activități de loterie; activități pentru organizarea și desfășurarea de jocuri electronice interactive; activități în domeniul afacerilor cu jocuri de noroc; activitate imobiliara; activitati de asigurare; bancar (banci);

2. organizații care sunt:

participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
membri ai exploatației;
organizații de microfinanțare;
fonduri de investiții, depozitari specializați ai unui fond de investiții, organizații de administrare a unui fond de investiții.

În plus, STS nu poate fi aplicat de către organizațiile care produc produse agricole pe teritoriul Republicii Belarus și plătesc o taxă unică pentru producătorii de produse agricole; organizațiile care plătesc impozitul unificat pe venitul imputat; întreprinderile unitare, a căror proprietate este o persoană juridică, precum și organizațiile comerciale, ale căror acțiuni sunt deținute în proporție de peste 25% de una sau mai multe organizații.

Cote de impozitare în cadrul sistemului simplificat:

A) trei (3) procente din venituri brute:

pentru organizații și antreprenori individuali plătitori de TVA.

B) cinci (5) procente din venitul brut - pentru organizații și antreprenori individuali care nu plătesc TVA.

Această cotă de impozitare fără plata TVA poate fi aplicată numai de întreprinderile cu un număr mediu de salariați pentru perioada de la începutul anului până în perioada de raportare, inclusiv, nu mai mult de 50 de persoane, dacă suma încasărilor lor brute încasează la o angajare. baza de la începutul anului 2020 nu este mai mare de 1.404.286 de ruble belaruse.

B) șaisprezece (16) la sutăîn legătură cu bunurile (lucrări, servicii) primite cu titlu gratuit, drepturi de proprietate, fonduri băneşti.

Acest articol oferă informații generale despre impozitarea întreprinderilor din Belarus. Vă recomandăm insistent să faceți alegerea sistemului de impozitare numai după ce ați studiat Codul Fiscal al Republicii Belarus și împreună cu un specialist în acest domeniu.

Materiale folosite pentru articol:

Ministerul Finanțelor s-a angajat să modifice Codul Fiscal și sistemul fiscal în ansamblu. Așa cum a fost conceput, ar trebui să devină mai simplu, mai ușor de înțeles și mai convenabil. Iar pe viitor nici măcar nu este exclus ca cotele impozitului pe venit și impozitul pe venit să fie reduse. Dar, ținând cont de interesele oamenilor și ale afacerilor, este important să nu expunem bugetul de stat. La urma urmei, medicina noastră, educația, salariile și pensiile din sectorul public, securitatea, drumurile noi și locuințele sunt în spatele deducerilor fiscale, taxelor și taxelor. Doctor în economie, profesorul Elena Kireeva discută despre cum să găsim un echilibru în această problemă.

- Elena Fedorovna, în orice țară impozitele pot fie să încetinească, fie să stimuleze dezvoltarea economiei și a afacerilor. Ce avem? Cum ați evalua nivelul sarcinii fiscale în țară?

Astăzi, povara fiscală asupra PIB-ului fără contribuții la Fondul de asigurări sociale este de aproximativ 25 la sută. Mai simplu spus, statul „ia” la buget un sfert din veniturile realizate din întreprinderi și persoane fizice. Este mult sau puțin? Pentru comparație, voi spune că acum 10 ani această cifră era de 35 la sută. Din 2008 până în 2012, țara a redus la jumătate numărul de impozite. În comparație cu alte țări, povara fiscală în SUA, Japonia și China este mai mică decât a noastră. În același timp, în Germania, Franța, Danemarca, Suedia, este mult mai mare.

Aceste 25 la sută includ impozitul pe venit, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și accizele. Dar cele mai mari încasări bugetare sunt din TVA - mai mult de 30 la sută. Pe lângă plățile efective ale impozitelor, întreprinderile fac și contribuții la Fondul de asigurări sociale. Astăzi ei reprezintă 34 la sută din salarii, dar cetățenii donează doar un procent. De restul se ocupă angajatorul.

- Și doar aceste plăți cresc semnificativ povara fiscală asupra entităților comerciale?

Exact. Și problema nu este că aceste contribuții sunt mari, ci că este greu să le reducă. Pentru că acești bani stau la baza finanțării proiectelor sociale, plății pensiilor, beneficiilor etc. Dacă beneficiile sociale sunt transferate de pe umerii angajatorului către angajat, atunci tu și cu mine va trebui să ne despărțim de jumătate din salariu (venit plus 34 la sută din contribuțiile la Fondul de asigurări sociale). Din punct de vedere psihologic, oamenii nu sunt pregătiți pentru asta.

În plus, există și un indicator precum nivelul de centralizare a resurselor financiare. În Belarus, este puțin peste 40% din PIB. Adică 40 la sută din valoarea tuturor bunurilor și serviciilor produse este redistribuită prin buget. Față de alte țări, iată-ne la țărani de mijloc. De exemplu, în Europa de Vest aceste sume sunt chiar mai mari decât în Belarus. Și partenerii noștri din Uniunea Economică Eurasiatică au o medie de 30 la sută. Dar în Rusia și Kazahstan, structura economiei este complet diferită. Ei își pot permite tarife mai mici, având o pernă de siguranță sub formă de petrodolari și completându-și bugetele cu chirie din resurse naturale, ceea ce nu afectează entitățile comerciale.

Este important să înțelegeți un model aici. Un stat orientat social a priori nu poate avea un nivel scăzut de centralizare a veniturilor bugetare. În caz contrar, va fi necesar să se plătească medicamentele, educația, reducerea concediului de maternitate, alocațiile pentru copii, sprijinul statului pentru construcția de locuințe și multe altele din pachetul social.

Există o relație directă între activitatea de afaceri, creșterea economică și nivelul poverii fiscale?

Fara indoiala. Investitorul va veni rapid în țara în care sistemul fiscal este mai simplu. Dar nu numai taxele pot „încălzi” sau pot restrânge economia. Există și alți factori pentru o afacere de succes. De exemplu, nivelul de securitate în țară, garanțiile drepturilor de proprietate, absența barierelor administrative, pozițiile preferențiale pentru operațiunile de export-import și așa mai departe. De exemplu, Mexicul are una dintre cele mai mici sarcini fiscale din lume. Dar există o corupție foarte mare, o mafie puternică a drogurilor, care, desigur, respinge afacerile.

În plus, taxele sunt așa ceva încât efectul anumitor măsuri nu vine imediat. Dacă reducem cota impozitului pe venit astăzi, mâine nu se va întâmpla nimic. Pentru că entitățile economice trebuie să genereze mai întâi acest profit. Nu merită să ne așteptăm ca o scădere a poverii fiscale să fie urmată de o explozie economică.

- Printre experți există o astfel de opinie că pentru o impozitare eficientă și echitabilă, spun ei, sunt suficiente doar trei taxe: pe vânzările cu amănuntul, accizele și un singur impozit pe venitul personal de 10 la sută. Care este atitudinea dumneavoastră față de o propunere atât de radicală?

Orice idee are dreptul de a exista. Cu un astfel de sistem se exclude TVA, ceea ce are multe critici astăzi. Aceasta este una dintre cele mai dificile taxe și nu numai din sistemul nostru. Dar toți partenerii noștri comerciali din EAEU folosesc TVA. Dacă folosim un alt mecanism, atunci rupem acest lanț, ceea ce, la rândul său, va complica activitățile de comerț exterior. Omenirea nu a inventat încă nimic care să permită tuturor să fie în condiții egale și să respecte justiția socială. De exemplu, avem un astfel de tip de activitate precum o afacere cu jocuri de noroc. Aceasta nu este industrie, nu agricultură. Este imposibil pentru el să ofere o singură opțiune: impozit pe venit, impozit pe venit sau altceva. Teren, proprietate - acestea sunt beneficii pe care cineva le folosește, primește venituri din asta, ceea ce înseamnă că trebuie să plătească impozite.

Un alt lucru este că trebuie să ne străduim să îmbunătățim, să simplificăm administrarea fiscalității. De îndată ce stabilim multe beneficii, baremuri, rate diferite, sistemul fiscal devine dificil și costisitor de întreținut.

Dar impozitul pe venit? Reprezentanții asociației de afaceri consideră că este nedrept când oamenii care lucrează pentru 300-400 de ruble pe lună sunt impozitați la aceeași cotă ca cei care câștigă câteva mii de dolari.

Aveam o scară de impozitare progresivă. Este foarte greu de administrat. În plus, cu cât rata este mai mare, cu atât o persoană va căuta să-și ascundă veniturile, să intre în umbră. Și aceasta este o crimă și cu siguranță o lipsă de justiție socială. Prin urmare, trecerea la o scară plată (care a fost făcută de aproape toate țările care au intrat pe calea pieței) a făcut posibilă reducerea ponderii economiei subterane. În plus, în țara noastră nu există o stratificare pronunțată a societății în ceea ce privește veniturile și nu există un număr atât de miliardari ca în Rusia, SUA sau China. Prin urmare, nu are sens să stabilim rate de venit diferite. Și pentru o mai mare dreptate, puteți aplica, să zicem, accize mari la bunurile de lux. Fie corelează ratele impozitului pe proprietate.

- Apropo, Ministerul de Finanțe nu exclude posibilitatea reducerii cotei impozitului pe venit la 10 la sută după 2020.

În sine, rata nu arată încă nimic. Avem două lucruri: rata și baza. De exemplu, astăzi există anumite deduceri fiscale: sociale, imobiliare. Puteți paria 6 la sută și eliminați totul. Și vom colecta aceeași sumă, dar fără niciun beneficiu. Factorul demografic joacă și el un rol. Cu o populație de 20 de milioane și o rată a veniturilor de 10 la sută, cuantumul impozitelor va fi mai mare decât cu o cotă de 10 milioane și 13 la sută. Apropo, la noi impozitul pe venit este unul dintre cele mai mici din lume.

Din nou, nu este vorba doar de mărimea ratelor și de numărul de plăți. Deși în situația actuală, pare justificată reducerea cotelor impozitelor directe, concomitent cu întărirea rolului impozitelor indirecte. Această tendință este pe deplin în concordanță cu politica fiscală europeană. În ultimii zece ani, cotele TVA au crescut în Europa, iar cotele impozitului pe profit au scăzut.

Cu toate acestea, simplificarea suplimentară a administrării fiscale este la fel de importantă. Există anumite costuri care necesită o analiză atentă. Aceasta poate fi optimizarea aparatului administrativ (la unele întreprinderi, personalul administrativ este excesiv de umflat), revizuirea pachetului actual de beneficii fiscale și procedura de furnizare a acestora, reducerea costurilor pentru acele industrii care trebuie să se dezvolte ele însele. , liberalizarea sancțiunilor fiscale și dezincriminarea afacerilor. Și, desigur, este necesar să se schimbe conștiința oamenilor, să se ridice cultura fiscală.