Subiect: Rezervele obligatorii ale băncilor
Introducere
1. Esența, funcțiile și rolul rezervelor obligatorii
1.1 Scopul rezervelor obligatorii
2 Termeni de bază
Rezervele bancare și ale acestora rol economic
1 Scopul principal al creării rezervelor
2.2 Tipuri de rezerve bancare
2.3 Dispoziții generale „Cu privire la rezervele obligatorii institutii de credit»
Politici și practici de rezervare
1 Politica de rezervă obligatorie în țările occidentale
2 Rezervare obligatorieîn SUA
3 Politica și practica rezervării în Rusia
Concluzie
Bibliografie
Introducere
Precursorii instituțiilor moderne de credit: schimbători, cămătari, ceasornicari, case bancare, au ținut cont de necesitatea formării de rezerve în cazul unei ieșiri neprevăzute de numerar. Și mai târziu, când clasicul banci comerciale, dar reglementare guvernamentală era la început, particularitățile producției bancare (de exemplu, nevoia de a asigura lichiditatea instituțiilor de credit) impuneau bancherului să aibă o anumită cantitate de rezerve, în primul rând rezerve de numerar. Cuantumul acestor rezerve era determinat de intuiția bancherului, iar rezervele erau păstrate direct în casieria instituției de credit. Conform mărturiei economist american E. Reed, înainte de introducerea rezervelor minime obligatorii și a sistemului de asigurare a depozitelor (1933-1934), rezervele instituțiilor de credit erau în medie de 20-25%.
Odată cu apariția băncilor centrale și dezvoltarea reglementării bancare la nivel de stat, la Banca Centrală se creează un fond de rezervă obligatorie al băncilor comerciale și al instituțiilor de credit. Rezervele obligatorii reglementează valoarea soldurilor din conturile de rezervă ale băncilor la Banca Centrală sau condițiile de completare a acestor conturi.
Ele s-au dezvoltat din necesitatea băncilor de a dispune de numerar sub formă de așa-numite rezerve de numerar pentru îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor de plată pentru restituirea depozitelor către deponenți și decontări cu alte bănci, adică ca fonduri de garantare pentru achitarea obligațiilor.
Rezervele obligatorii acționează ca parte a rezervelor de numerar pe care băncile trebuie să le păstreze în mod constant în numerar (ceea ce este adesea subliniat de cercetători) sub formă de depozite la Banca Centrală sau în hârtii valoroase ah drept garanție pentru obligațiile lor.
În prezent, rezervele minime obligatorii pentru instituțiile de credit sunt aplicate în aproape toate țările cu economii de piață. Eficacitatea acestui instrument de reglementare monetară este confirmată ca cercetare de baza bani și credit (în special, în lucrările lui Pigou, Fischer, Friedman, care subliniază dependența rezervelor minime, mecanismul multiplicatorului bancar și volumul și structura aprovizionare de bani) și practica mondială.
În Rusia, rezervele minime obligatorii sunt, de asemenea, utilizate ca sursă de rambursare a obligațiilor unei instituții de credit față de deponenți și creditori la revocarea unei licențe bancare (articolul 38 din Legea „Cu privire la Banca Centrală a Rusiei”). Cu toate acestea, în practică, procedura de returnare a fondurilor de către creditori din fondul de rezervă al băncii la Banca Centrală este reglementată în mod clar.
În practica modernă, rezervele minime obligatorii sunt utilizate în principal în instrumentele de reglementare monetară pentru a rezolva problemele de stabilizare pe termen lung. circulatia banilorși lupta antiinflaționistă. Rezervele obligatorii sunt aplicate pentru a limita rata de creștere a masei monetare și pentru a reglementa cererea de rezerve bancare. Pentru foarte dezvoltat sistem bancar caracterizat prin utilizarea rezervelor minime obligatorii nu ca garant și fond de lichiditate sistemul de creditare, ci ca instrument de reglementare a activităților băncilor.
rezervarea politicii de capital de rezervă bancară
1. Esența, funcțiile și rolul rezervelor obligatorii
1.1 Scopul rezervelor obligatorii
În mod tradițional, rezervele obligatorii au fost privite ca un element integral al reglementării monetare. Acestea sunt de obicei stabilite pentru a atinge un set de obiective diferite: impactul asupra cererii de rezerve a băncilor; contribuind la stabilizarea ratelor dobânzilor pe termen scurt; stabilizând şi mărind predictibilitatea multiplicatorului monetar. Există unele proprietăți ale rezervelor obligatorii, care sunt uneori menționate în presa scrisă drept funcțiile lor: asigurarea lichidității instituțiilor de credit, garantarea depozitelor clienților.
Se crede că inițial rezervele obligatorii au apărut ca o necesitate pentru bănci de a avea întotdeauna numerar pregătit sub forma așa-numitelor rezerve de numerar pentru restituirea neîntreruptă a depozitelor și depozitelor la cererea deponenților și pentru decontări cu alte bănci.
În Rusia, de exemplu, în 1883, Consiliul de Stat a adoptat o lege care a stabilit regula: Banca de stat fondurile trebuie să fie de cel puțin 10% din pasivele băncii. Această regulă a fost stabilită în scopul creșterii lichidității băncilor, dar se apropie de conținutul rezervei obligatorii.
În prezent, rezervele obligatorii sunt utilizate în primul rând pentru a reglementa masa monetară în circulație. În conformitate cu teoria expansiunii multiplicatoare a depozitelor bancare, apărută la începutul secolului al XX-lea, operațiunile de depozit și împrumut ale băncilor comerciale au un efect multiplicator, determinând o creștere a masei monetare. Astfel, influențând dinamica depozitelor bancare, banca centrală gestionează operațiunile active ale acestora, în primul rând de creditare, iar prin intermediul acestora - masa monetară, întrucât sursa sa cea mai importantă este creditul bancar.
Aplicarea rezervelor obligatorii are scopul de a reduce efectul multiplicator al expansiunii depozitelor prin influențarea volumului resurselor libere ale băncilor pentru a menține masa monetară la nivelul cerut de banca centrală.
Prin controlul și gestionarea masei monetare, banca centrală influențează nivelul activității economice din țară și limitează rata inflației.
Schimbând masa monetară cu ajutorul ratei rezervelor obligatorii, banca centrală afectează și dobânda de împrumut, care, la rândul său, afectează randamentul anumitor titluri (prețurile acțiunilor și obligațiunilor).
Astfel, rezervele obligatorii sunt un instrument puternic de reglementare al politicii monetare care vă permite să influențați rapid situația financiară din țară.
Cu toate acestea, autoritățile de reglementare trebuie să țină cont de dezavantajele semnificative ale acestui instrument: impactul costisitor asupra resurse bancare, (un factor care provoacă inflația); natura fiscală a rezervelor obligatorii, precum și efectul destabilizator al sistemului bancar la cea mai mică modificare a ordinului și a ratei rezervelor existente.
Există multe modele diferite de rezerve obligatorii în lume, ele diferă în mulți parametri și accentuează particularitățile sistemelor bancare naționale. Redundanța obligatorie poate fi privită ca un sistem integral complex de elemente interconectate. Elementele constitutive ale sistemului sunt prezentate în diagramă.
Rezervele obligatorii sunt active care sunt menținute de instituțiile de credit în conformitate cu liniile directoare statutare, mai ales sub formă de depozite în conturi la banca centrală. Aceste rezerve se calculează, de regulă, în raport cu anumite tipuri de pasive bilanţiere ale unei instituţii de credit pe baza ratelor (standarde sau cote) stabilite de banca centrală pentru rezervele obligatorii. Reglementarea rezervelor obligatorii este politica băncii centrale privind rezervele obligatorii.
Odată cu dezvoltarea sistemelor de asigurare a depozitelor, îmbunătățirea instrumentelor de control prudențial (în special, principiile de bază ale Comitetului de la Basel), rezervele obligatorii nu au mai fost utilizate pentru a rezolva aceste probleme. În prezent, politica rezervelor obligatorii ale băncilor centrale țările dezvoltate efectuate numai în scopuri de politică monetară. Și în această funcție, rezervele obligatorii sunt un instrument relativ nou în arsenalul băncilor centrale.
În anii 70-80. secolul XX s-a înregistrat o îmbunătăţire a diverselor aspecte practice ale funcţionării sistemului de rezerve obligatorii. Băncile centrale ale majorității țărilor dezvoltate și-au format propria abordare pentru a rezolva probleme precum determinarea gamei de subiecte ale rezervelor obligatorii (bănci comerciale și alte instituții de credit, rezidenți și nerezidenți, sucursale), compoziția obiectelor de rezervă (lista a conturilor de sold pentru care se stabilesc rezerve obligatorii), mărimea optimă a cotelor rezervelor obligatorii, formele de menținere a acestor rezerve (depozite în conturi la banca centrală, investiții în valori mobiliare, numerar etc.).
În această perioadă s-a discutat despre oportunitatea utilizării diferitelor tipuri de diferențieri în ratele de rezervă și posibilitatea acordării de preferințe, precum și măsurile de prevenire a evaziunii de la îndeplinirea cerințelor obligatorii de rezervă. Se poate afirma că aceste probleme de organizare a rezervelor obligatorii au fost practic rezolvate de băncile centrale străine. Ca urmare a deciziilor luate, au fost efectuate numeroase ajustări în organizarea sistemului de rezerve obligatorii ale băncilor centrale ale țărilor dezvoltate, care au asigurat adaptarea acestuia la condițiile în schimbare ale pieței și au contribuit la menținerea eficienței acestui instrument monetar. politică.
În ciuda modificărilor care au avut loc, niciunul dintre instrumentele de politică monetară nu este supus unor asemenea critici (atât în ceea ce privește nivelul ratelor, cât și oportunitatea acestor rezerve) din partea reprezentanților comunității bancare și a economiștilor-cercetători, ca rezerve obligatorii. Și aceasta, desigur, are propriile sale motive, care, în primul rând, sunt asociate cu specificul celei mai obligatorii rezervări. Spre deosebire de mecanismele și operațiunile pieței deschise care funcționează constant, care nu încalcă lichiditatea bancară și sunt utilizate la inițiativa instituțiilor de credit înseși, rezervele obligatorii presupun retragerea forțată a unei părți din rezervele lor gratuite de către banca centrală. Caracterul directiv al rezervelor obligatorii apropie într-o oarecare măsură rezerva obligatorie de instrumentele de acțiune directă, ceea ce lasă și o amprentă negativă asupra funcționării sistemului de rezerve obligatorii.
1.2 Termeni de bază
Rezervele obligatorii (raportul dintre rezervele obligatorii depuse la Banca Rusiei)- valoarea rezervelor obligatorii ca procent din pasivele de rezervă ale instituțiilor de credit, stabilite de Consiliul de Administrație al Băncii Rusiei.
Datorii rezervate- pasive KO în ruble și valută, a căror compoziție este determinată în capitolul 2 din Regulamentul nr. 342.
Instituție autorizată a Băncii Rusiei- o subdiviziune economică a TU Bank of Russia, o sucursală, management operațional, GRKT-uri, RCC-uri ale Băncii Rusiei, care îndeplinește una sau mai multe dintre următoarele funcții: reglementarea sumei rezervelor obligatorii; controlul asupra îndeplinirii de către instituțiile de credit a ratelor rezervelor obligatorii, inclusiv efectuarea de inspecții adecvate; aplicarea de penalități la CR pentru încălcarea procedurii stabilite de depunere a rezervelor obligatorii, inclusiv o amendă pentru încălcarea standardelor de rezerve obligatorii.
Perioadă de raportare- perioada de la 1 zi a lunii de raportare până la 1 zi a lunii următoare celei de raportare, inclusiv. În cazul unei reglementări extraordinare a sumei rezervelor obligatorii, perioada de raportare va fi stabilită de Banca Rusiei.
Valoarea normativă a rezervelor obligatorii- suma rezervelor obligatorii care urmează să fie depuse la Banca Rusiei pentru perioada de raportare. Se calculează prin aplicarea raportului (e) rezervelor obligatorii la valoarea medie cronologică a obligațiilor rezervate pentru perioada de raportare și prin excluderea, în conformitate cu procedura stabilită în capitolul 3 din Regulamentul nr. 342, a unei părți din ruble numerar la casieria KO-urilor.
Perioada medie- perioada de la data de 10 a lunii următoare lunii de raportare până la data de 10 a celei de-a 2-a luni următoare lunii de raportare, inclusiv. În cazul unei reglementări extraordinare a sumei rezervelor obligatorii, perioada medie este stabilită de Banca Rusiei.
Factorul de mediere- un multiplicator numeric, a cărui valoare este în intervalul de la 0 la 1, stabilit de Consiliul de administrație al Băncii Rusiei pentru calcularea sumei medii a rezervelor obligatorii.
Rezerve necesare medii- suma rezervelor, calculată prin aplicarea coeficientului de mediere la suma standard a rezervelor, care urmează să fie menținută în contul corespondent în perioada de mediere în modul prevăzut la capitolul 5 din Regulamentul nr. 342.
Valoarea estimată a rezervelor obligatorii- suma rezervelor obligatorii, calculată ca diferență între valorile standard și medii ale rezervelor, care urmează să fie depuse.
Reglarea cuantumului rezervelor obligatorii- măsurile luate de o instituție autorizată a Băncii Rusiei pentru a se asigura că suma rezervelor obligatorii depuse efectiv de instituția de credit la Banca Centrală corespunde valorii calculate a acestor rezerve, inclusiv recalcularea rezervelor pentru perioada de raportare și pe baza rezultatelor inspecțiilor, precum și a monitorizării menținerii instituției de credit a sumei medii a rezervelor din contul corespondent în perioada de mediere.
Subplata- suma depășirii sumei calculate a rezervelor față de suma rezervelor efectiv depuse de instituția de credit la Banca Centrală pentru perioada de raportare. A fi transferat la Banca Centrală în perioada de reglementare a rezervelor.
CO este obligat să-și lichideze subplata către FOR înainte de alte plăți (în afara ordinului) din contul corespondent deschis în rețeaua de decontare a Băncii Centrale, sau din subcontul corespondent (subconturi corespondente) deschis (deschis) în aceeași rețea. , sau din conturi deschise în alte instituții de credit.
Supraîncărcare- suma depășirii sumei rezervelor efectiv depuse de instituția de credit la Banca Centrală față de suma estimată a rezervelor. A fi returnat în contul corespondentului KO în perioada de reglementare a rezervelor.
Încălcarea standardelor de rezerve obligatorii- plată insuficientă nevirată de către instituția de credit către Banca Centrală în perioada de reglementare a rezervelor (cu excepția platii insuficiente constatate în urma auditului); plată insuficientă stabilită în urma auditului; neîndeplinirea de către instituția de credit a obligației sale de mediere a rezervelor obligatorii.
2. Rezervele bancare și rolul lor economic
2.1 Scopul principal al creării rezervelor
Nicio instituție de credit nu este asigurată sută la sută împotriva pierderilor financiare neplanificate, prin urmare, în cursul funcționării și reglementării sale riscul bancar, instituția financiară ar trebui să atribuie un rol important formării rezervelor băncii .
Pentru a-și asigura fiabilitatea financiară, banca este obligată să creeze diferite tipuri de rezerve pentru a acoperi eventualele pierderi, a căror procedură de formare și utilizare este stabilită în majoritatea cazurilor de către Banca Rusiei și actele legislative. Dimensiuni minime se stabilesc rezervele bancare De către Banca Centrală a Federației Ruse. Se stabilește valoarea deducerilor la rezervele băncii din profit înainte de impozitare legi federale despre taxe.
În legile Fondului de Rezervă Federală sunt înțelese ca un instrument important de monetar și politica de creditare stat, dar nu se spune exact de ce este nevoie de acest instrument. Răspunsul la această întrebare este cuprins în Regulamentul nr. 342 și se citește astfel (clauza 1.1): „ Cerințele de rezervă sunt aplicate pentru a reglementa lichiditatea generală a sistemului bancar al Federației Ruse și pentru a controla agregatele monetare prin reducerea multiplicatorului monetar". Cu alte cuvinte, se stabilesc rezerve obligatorii pentru a limita posibilitățile de creditare ale cardului de credit (astfel încât să nu poată „pompa” prea mulți bani în economie) și pentru a menține masa monetară în circulație la un anumit nivel (avand grijă să se asigure stabilitatea rublei).
Astfel, utilizarea rezervelor obligatorii nu este întotdeauna adecvată, ci doar în următoarele cazuri: când, în primul rând, există o necesitate obiectivă de reducere a sumei de bani în circulație (spre oprirea sau controlul creșterii acesteia) pentru a preveni economia de supraîncălzire, iar în al doilea rând, mijloacele cele mai potrivite pentru aceasta vor fi recunoscute ca limitarea oportunităților de creditare ale băncilor comerciale prin retragerea de la acestea a unei anumite părți din fondurile pe care le-au atras (sau creșterea acestei părți). În consecință, fondurile Fondului de Rezervă Federală, acumulate în Banca Centrală ca depozite pe termen nedeterminat ale băncilor comerciale, ar trebui excluse strict din orice cifră de afaceri.
2.2 Tipuri de rezerve bancare
Trebuie să înțelegi asta rezervele băncii, deși au un singur scop general - precum: în caz de nevoie urgentă, costuri sau pierderi preconizate, dar, cu toate acestea, sunt împărțite în anumite tipuri.
Rezerve bancare obligatorii sau rezerve obligatorii
Rezerve bancare obligatorii sau rezerve obligatorii - sunt un instrument de reglare a lichidității totale sistem bancar, folosit de Banca Rusiei pentru a controla fondurile prin reducerea acumulării de bani de către băncile comerciale. Un mecanism similar este instituit pentru a limita oportunitățile de creditare ale instituțiilor financiare și pentru a menține masa monetară la un anumit nivel în circulație.
Rezervele obligatorii ale băncii sunt, de fapt, fonduri ale băncilor comerciale și ale altor instituții de credit, pe care acestea sunt obligate să le păstreze în Banca Centrală ca fond financiar de garantare care să le asigure îndeplinirea în mod fiabil a obligațiilor față de clienți. Pe scurt, sarcina de a crea rezerve obligatorii este în afara intereselor unei bănci individuale, de fapt, este un instrument de implementare politică monetară statul.
Rezervele obligatorii, fiind active foarte lichide, însă, nu pot fi utilizate integral în cazul unor circumstanțe nefavorabile pentru bancă. De exemplu, dacă într-o bancă a început o ieșire de fonduri ale deponenților, atunci rezervele necesare pot fi utilizate pentru finanțarea acestui proces numai în cadrul standardului stabilit. Și chiar și o creștere a cantității de rezerve obligatorii din cauza unei modificări a standardului nu crește fiabilitatea unei bănci individuale, deoarece în acest caz suplimentar bani gheata.
Fondul de rezervă bancar
Fondul de rezervă bancar - o parte din capitalul propriu format din deduceri anuale din profit. Fondul de rezervă servește la acoperirea pierderilor băncii rezultate din activitățile acesteia și este creat și pentru majorarea capitalului autorizat. Rata deducerilor în fond de rezervă stabilite de adunarea generală a acționarilor, dar nu poate fi mai mică decât o anumită sumă din capitalul autorizat.
Fondul de rezervă este inclus în calculul capitalului băncii. Instituția de credit are posibilitatea de a face la sfârșitul anului deduceri la fondul de rezervă numai dacă există profit. Astfel, fondul de rezervă al băncii este creat prin creșterea activelor nete.
Astfel, fondul de rezervă acumulează active primite de bancă ca urmare a activităților sale. Efectuând transferuri din profit la fondul de rezervă, o instituție financiară prevede utilizarea unei părți din activele sale numai în anumite scopuri, principalul dintre acestea fiind acoperirea pierderilor.
Rezerve bancare pentru posibile pierderi pe împrumuturi
Rezerva pentru eventuale pierderi la credite este o rezervă specială a băncii, a cărei formare se datorează riscurilor de credit în activitățile instituțiilor financiare. Această rezervă vă permite să evitați fluctuațiile valorii profiturilor băncilor din cauza anulării pierderilor din credite, afectând astfel valoarea capitalului.
Această rezervă format din deduceri atribuite cheltuielilor băncilor , și separat pentru fiecare împrumut acordat. Rezerva băncii pentru eventuale pierderi la credite este utilizată doar pentru acoperirea creditelor restante de către clienți la datoria principală. Pe cheltuiala rezervei specificate a băncii, pierderile sunt anulate din împrumuturile care nu sunt fezabile pentru colectare.
În acest caz, datoria de la împrumut, fără speranță și (sau) recunoscută ca nerealistă pentru colectare, este anulată din bilanțul instituției de credit pe cheltuiala rezervei pentru eventuale pierderi din credite, iar dacă aceasta este insuficientă, se scrie reduce la pierderile anului de raportare, reducând astfel baza de impozitare a băncii. Adevărat, atunci când se formează o astfel de rezervă bancară, nu se folosesc resurse valoroase.
Rezerve bancare pentru deprecierea titlurilor de valoare
În ultima zi lucrătoare a fiecărei luni se face o reevaluare conform valoare de piață investiții ale unei instituții de credit în valori mobiliare. V în acest caz, prețul pieței înseamnă costul mediu ponderat al unui titlu pentru tranzacțiile efectuate în ultima zi de tranzacționare a lunii de raportare pe bursa de valori sau prin organizatorul licitaţiei. În cazuri excepționale, valoarea de piață din ultima zi lucrătoare a lunii de raportare este prețul real de cumpărare al titlului, înjumătățit.
În cazul în care valoarea de piață a titlului în ultima zi lucrătoare a lunii de raportare (așa-numitul preț de reevaluare) este mai mică decât valoarea contabilă a titlului, atunci o bancă comercială sau o instituție de credit este obligată să creeze o rezervă pentru amortizarea investițiilor în valori mobiliare în cuantumul unei scăderi a preţului mediu de piaţă (preţul de reevaluare) raportat la valoarea contabilă. În acest caz, valoarea rezervei nu trebuie să depășească 50% din valoarea contabilă a acesteia.
Această rezervă a băncii se formează în ultima zi lucrătoare a lunii în care a fost achiziționat titlul și se anulează concomitent cu cedarea titlului. Rezervele bancare sunt create separat pentru fiecare titlu de valoare, indiferent de păstrarea sau creșterea valorii tuturor valorilor mobiliare.
Reevaluarea investiţiilor în valori mobiliare conduce la constituirea rezervelor băncii pentru amortizarea acestora, dar nu modifică valoarea contabilă a acestor titluri. Prin urmare, rezerva băncii pentru deprecierea titlurilor de valoare, de fapt, este mai probabil să nu fie o rezervă, ci o ajustare a valorii unui titlu pentru a o contabiliza în bilanţul băncii. Conform rezultatelor lunii de raportare, instituțiile de credit trebuie să ajusteze rezervele create anterior pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare, ținând cont de numărul de titluri și valoarea de piață.
Alte tipuri de rezerve bancare
Pe lângă principalele rezerve ale băncii enumerate mai sus, există altele, combinate într-un grup de posibile pierderi asupra altor active - acestea includ:
· rezerva bancara pentru activele bilantului pentru care exista risc de pierdere
· rezerve bancare pentru unele instrumente reflectate în conturile în afara bilanţului contabilitate
· rezerva bancara pentru tranzactii forward
· rezerva bancara pentru alte pierderi
Ar trebui să se înțeleagă că sub eventualele pierderi ale unei instituţii financiare în legătură cu formarea unei rezerve implică pierderi viitoare ipotetice din următoarele circumstanțe:
· scaderea valorii activelor unei institutii de credit
· o creștere a volumului datoriilor și (sau) cheltuielilor băncii în comparație cu cele reflectate anterior în evidențele contabile
· neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărțile instituției de credit în cadrul tranzacțiilor (operațiunilor efectuate) încheiate de aceasta sau ca urmare a neîndeplinirii promisiunilor de către persoana a cărei îndeplinire corespunzătoare a obligațiilor este garantată de obligația asumată de instituția de credit. .
Pe scurt, din rezervele considerate ale băncii, doar fondul acesteia de rezervă este efectiv , de cand numai prin acest fond banca își poate influența cheltuielile. Toate celelalte rezerve nu sunt eficiente pentru bancă, deoarece creșterea lor nu sporește capacitatea băncii de a rezista la evoluții nefavorabile.
2.3 Dispoziții generale „Cu privire la rezervele obligatorii ale instituțiilor de credit”
1. Obligația de a îndeplini cerințele de rezervă ia naștere pentru orice bancă din momentul în care primește licența și îndeplinirea acestei obligații este conditie necesara bancar.
Rezervele obligatorii se formează numai în ruble pe conturile speciale deschise de o instituție de credit într-o subdiviziune (subdiviziuni) a rețelei de decontare a Băncii Rusiei, fonduri către care sunt transferate prin transfer bancar.
Aceste rezerve se formează separat pentru obligațiile băncii (fondurile atrase de aceasta) supuse rezervării în ruble și separat pentru obligațiile supuse rezervării în valută străină.
Nu se percepe dobândă pentru rezervele obligatorii depuse de instituțiile de credit la Banca Rusiei.
Banca Rusiei (instituția sa autorizată) reglementează lunar valoarea rezervelor obligatorii. Pe baza deciziei relevante a Consiliului de Administrație al Băncii Centrale sau pe motive speciale aplicabile băncilor individuale (a se vedea clauza 8.4 din Regulamentul nr. 342), poate fi efectuată o reglementare extraordinară a cuantumului acestor rezerve.
Principalele puncte ale procedurii actuale de rezervare a fondurilor în FOR-uri sunt fixate în Regulamentul Băncii Centrale nr. 342 din 7 august 2009.
3. Politica și practica de rezervare
3.1 Politica de rezervă obligatorie în țările occidentale
În țările dezvoltate, cu excepția Regatului Unit, Canadei și Luxemburgului, băncilor comerciale li se cere să plaseze rezerve minime la banca centrală. Cu toate acestea, în aplicarea formelor specifice ale acestui instrument în tari diferite există diferenţe semnificative în funcţie de caracteristicile naţionale ale dezvoltării piata financiara... Băncile centrale folosesc o structură diferită a rezervelor minime minime, amplitudinea și frecvența fluctuațiilor valorii acestora, specificul acumulării dobânzii, condițiile prevăzute instituțiilor de credit la refinanțarea acestora.
În conformitate cu Legea privind băncile federale din Germania, banca centrală este împuternicită să solicite instituțiilor de credit să respecte rezervele minime fără dobândă.
Pentru a compensa nevoia de a păstra rezerve fără dobândă la banca centrală pentru băncile comerciale, există o serie de avantaje:
executarea gratuită a unei cifre de afaceri cu plată fără numerar prin Banca Federală Germană;
luarea în calcul a excedentului de numerar al băncilor comerciale la îndeplinirea obligațiilor pentru rezervele minime obligatorii, precum și faptul că rezervele minime minime pot servi drept active de lucru.
Pe lângă „măsurile de compensare” de mai sus, se mai folosește și refinanțarea subvenționării prin redescontarea facturilor. În unele cazuri, obligațiile de rezervă pot fi îndeplinite prin achiziționarea de titluri de stat, care are un alt scop - finanțarea buget de stat... Banca centrală este ghidată de aceleași motive, stabilind un nivel ridicat al rezervelor minime la relativ un mic procent... Această politică este dusă cel mai adesea de către banca centrală, care este nevoită să finanțeze deficitul bugetului de stat.
În stabilirea ratelor rezervelor minime, negocierile directe între băncile centrale și comerciale pot juca un rol important. Astfel, in Olanda, cresterea rezervelor de numerar (numerar) ale institutiilor de credit se determina prin acordul acestei valori intre banca centrala a Olandei si bancile comerciale.
Există diferențe semnificative în mecanismul de calcul al ratelor, precum și în criteriile prin care acestea sunt diferențiate, în diferite țări. Obligațiile de rezervă sunt ghidate, de regulă, de starea sau de creșterea unei anumite părți a pasivelor instituțiilor de credit. Excepție fac rezervele înregistrate pe partea activă a bilanțului bancar, al căror cuantum trebuie să fie în concordanță cu valoarea creditelor emise (sub rezerva ratei de lichiditate). Postul principal în calcularea rezervelor minime este valoarea depozitelor instituțiilor nebancare din partea pasivă a bilanțului. În unele cazuri, pasivele interbancare sunt, de asemenea, supuse contabilității la determinarea sumei rezervelor minime obligatorii.
3.2 Rezervări obligatorii din SUA
Sistemul de rezerve obligatorii din Statele Unite se bazează pe Legea privind controlul monetar (monetar) din 1980 și pe Actul bancar internațional din 1978, care determină abordările generale ale organizării sale. Potrivit acestora documente de reglementare Cerințele de rezervă sunt impuse tuturor instituțiilor de depozit, corporațiilor Edge și corporațiilor contractuale care au conturi de tranzacții, depozite la termen nepersonale (adică depozite la termen ale persoanelor juridice) și pasive în valute europene. Sucursalele americane și reprezentanțele băncilor străine cu depozite sau pasive similare sunt, de asemenea, supuse rezervelor obligatorii dacă fac parte sau sunt afiliate la o bancă străină cu active totale consolidate de peste 1 miliard USD. și bănci de economii, asociații de economii și împrumut, uniuni de credit, indiferent de apartenența acestora la Rezerva Federală, precum și sucursalele americane și reprezentanțele băncilor străine.
Instrucțiuni D (Regulamentul D - Cerințe de rezervă ale instituțiilor de depozit)Consiliul Guvernatorilor Rezervei Federale stabilește parametrii specifici ai rezervei obligatorii - gama de instituții de depozit care fac obiectul rezervelor obligatorii; obligații care trebuie rezervate; raportare relevantă; calculul rezervelor și cerințele de întreținere.
Obiectele rezervelor obligatorii pot fi depozitele tranzacționale și depozitele la termen nepersonale. Conturile de tranzacții includ depozite la vedere și conturi AT5 și NOW. Proprietarii acestora pot efectua retrageri folosind instrumente tranzacționabile, ordine de plată cu retrageri, transferuri telefonice și pre-aprobate pentru a efectua plăți către terți. Conturi pentru care nu sunt permise mai mult de șase transferuri aprobate anterior, automate sau alte transferuri pe lună (dintre care nu mai mult de trei pot fi efectuate folosind cecuri, cambii, carduri de debit sau documente similare plătite direct de terți) se referă la depozite de economii.
La calcularea sumei pasivelor supuse rezervării, conturile de tranzacții sunt ajustate (reduse) cu suma de numerar aflată în proces de colectare, precum și la solduri la cerere așteptate de la alte instituții de depozitare americane. Astfel, calculul rezervelor medii obligatorii se efectuează pe baza conturilor de tranzacții nete.
Pentru a oferi flexibilitate în ceea ce privește modul în care băncile își îndeplinesc cerințele de rezerve, împreună cu menținerea medie, FRS permite, de asemenea, amânări și compensarea unei părți din excedentul sau deficitul rezervelor din perioada curentă în următoarea perioadă de menținere.
Evaluarea rolului rezervelor obligatorii. Fed recunoaște posibilitățile limitate de utilizare a modificărilor rezervelor obligatorii pentru reglementarea monetară actuală. În același timp, rezervele obligatorii continuă să fie o condiție importantă pentru politica monetară a Fed, în special pentru că asigură o cerere stabilă și previzibilă pentru rezervele totale.
Fără aceste cerințe, bilanțurile rezervelor băncilor la Fed, menținute pentru a satisface nevoile de compensare, ar fluctua semnificativ zilnic, iar Fed nu ar putea prezice cu exactitate dimensiunea acestora. Stabilirea rezervelor obligatorii are un efect obligatoriu asupra cerere rezervele bancare, permite Fed-ului să determine cu mai multă precizie dimensiunea acestora și, în același timp, să le influențeze prin modificarea ofertei de rezerve.
Mai mult, aplicarea nivelului de rezerve obligatorii și a metodei de mediere utilizată în executarea acestora sporește flexibilitatea băncilor, ceea ce ajută la atenuarea fluctuațiilor de pe piața de rezerve și la reducerea volatilității ratelor dobânzilor de pe piața monetară.
Băncile, ținând cont de volatilitatea rezervelor, precum și de valoarea prezentă și viitoare a acestora, efectuează operațiuni de arbitraj. Această volatilitate a rezervelor s-ar diminua dacă majoritatea dintre ele ar fi necesare în scopuri de compensare. Menținerea unei cereri stabile și previzibile de rezerve creează condiții pentru operațiunile de piață deschisă și crește capacitatea Fed de a controla pe termen scurt. ratele dobânzilor.
3.3 Politica și practica de rezervare în Rusia
Cerințele de rezervă pentru băncile comerciale au fost aplicate în Rusia (URSS) de la sfârșitul anilor 1980. Banca de Stat a URSS a stabilit apoi cota rezervelor obligatorii egală cu 5% din suma fondurilor strânse; norma era considerată exagerată.
În 1991, Banca Centrală a Federației Ruse a emis Instrucțiunea nr. 1, conform căreia rata rezervelor era de 2%. Aceasta a fost în mare parte o mișcare politică; deja în anul următor rata specificată în doar 4 luni a crescut la 20%. Puțin mai târziu, ratele rezervelor au fost diferențiate în funcție de momentul alocării resurselor atrase de bănci: la conturi la vedere - 20%, la pasivele la termen ale băncilor - 15%.
În anii următori, de mai multe ori au fost aduse modificări în procedura de rezervare, în diferite grade legate de: valoarea standardelor și diferențierea acestora în funcție de compoziția resurselor; extinderea volumului de resurse atrase care urmează să fie rezervate; metode de calcul. Toate noile tipuri de fonduri atrase au fost implicate constant în sfera rezervării.
Rezervele cuprinzătoare cu rate ridicate înseamnă pentru bănci o creștere a costului resurselor pe care le atrag. Și resursele scumpe trebuie alocate operațiunilor extrem de profitabile, altfel nu va fi nimic de plătit pentru astfel de resurse. Tranzacțiile cu randament ridicat, la rândul lor, implică adesea un grad crescut de risc. Cu toate acestea, riscurile bancare în Rusia sunt deja mari. Din aceasta rezultă că astfel de rezerve au dus multe bănci la faliment.
Cerințele de rezervă nu sunt doar eficiente (dacă sunt utilizate corect și în anumite condiții), ci și un „medicament economic” puternic, iar acest instrument trebuie utilizat cu precauție extremă. Mai ales periculoase sunt schimbările bruște ale dozei acestui „medicament”, care a devenit un fenomen constant în sistemul bancar al Rusiei.
Pentru a îndeplini cerințele de rezervă băncile rusești distrage de la circulație fonduri foarte importante, care se transformă în active care nu generează venituri și nu se încadrează în economie reală... După cum sa arătat deja, experiența internațională oferă exemple despre modul în care băncile centrale pot ușura povara asupra băncilor comerciale în diferite grade. Din păcate, Banca Rusiei nu a făcut aproape nimic în acest sens până acum.
În multe țări, în special în cele cu rate de rezervă mari, băncile centrale percep anumite dobânzi la sumele depuse la ele de băncile comerciale. În Rusia, acest lucru nu a fost și nu este cazul.
Concluzie
Criticii rezervelor obligatorii susțin în mod rezonabil că reglementarea nivelului rezervelor obligatorii duce la retragerea sau eliberarea unor volume semnificative de lichidități ale băncilor comerciale. Acest lucru are un impact asupra procesului de multiplicare a creditelor și depozitelor și asupra creării de bani. Prin urmare, oponenții lor învinuiesc de obicei rezervele obligatorii pentru „discriminarea” operațiunilor de creditare efectuate de bănci, deoarece în cele din urmă ratele la rezervele obligatorii (la un anumit nivel al bazei monetare) stabilesc o limită superioară de creștere a masei monetare. .
Deturnarea unor volume semnificative de rezerve bancare gratuite, care, fiind în conturi la banca centrală, în majoritatea cazurilor nu generează venituri, este privită ca un fel de impozit asupra instituțiilor de credit și ca o trăsătură negativă a rezervelor obligatorii. Cu rezervele obligatorii, băncile comerciale suportă costuri de oportunitate corespunzătoare veniturilor pierdute din investiții productive, egale ca mărime cu rezervele obligatorii la banca centrală. Aceasta duce la o scădere a rentabilității instituțiilor de credit, ceea ce la scară națională echivalează cu o scădere a competitivității sistemului bancar național sau, atunci când ratele rezervelor obligatorii pentru diferite tipuri de bănci comerciale sunt diferențiate - o încălcare a pozițiile competitive ale acelora dintre aceștia pentru care se stabilesc rezerve obligatorii mai mari.
Îndoielile cu privire la necesitatea menținerii rezervelor minime sunt justificate și prin referirea la substituibilitatea lor ușoară din punctul de vedere al îndeplinirii obiectivelor politicii monetare. Întrucât chiar și o mică modificare a ratelor rezervelor are un efect puternic asupra nivelului de lichiditate al băncilor comerciale și, în cele din urmă, asupra mărimii masei monetare, rezervele obligatorii sunt denumite instrumente „grosiere” ale politicii monetare. Pentru a nu duce la creșterea incertitudinii și a incertitudinii în rândul băncilor comerciale, care poate apărea ca urmare a unei politici active de rezerve obligatorii, și pentru a nu complica gestionarea lichidității acestora, băncile centrale au devenit relativ rare să recurgă la modificări ale rezervelor. ratele. Dar această împrejurare este folosită și ca argument împotriva utilizării rezervelor obligatorii ca instrument monetar și politic.
O serie de economiști, atât din Rusia, cât și din străinătate, consideră că rezervele obligatorii sunt un instrument vechi, învechit, în arsenalul monetar și politic al băncilor centrale. Arătând că în prezent băncile centrale ale majorității țărilor dezvoltate dispun de alte instrumente (mai eficiente și mai flexibile), în special operațiuni de piață deschisă, și ținând cont de practica băncilor centrale din Canada, Mexic, Suedia, Anglia, oponenți ai rezervele obligatorii sunt în favoarea refuzului de a le păstra în structura instrumentelor de politică monetară.
Cred că critica privind cerințele de rezervă este justificată, dar nu se poate fi complet de acord cu ea. Criticii consideră că singura modalitate de a influența starea sferei monetare este modificarea ratelor rezervelor. Rezervele obligatorii afectează sfera monetară chiar și la ratele rezervelor nemodificate.
Prin îmbunătățirea condițiilor rezervelor obligatorii și conversia rezervelor obligatorii în minime, băncile centrale sunt capabile să exercite un efect stabilizator asupra stării actuale a lichidității instituțiilor de credit și asupra dinamicii ratelor pieței monetare. Dacă băncile centrale abandonează cerința de a forma aceste rezerve, atunci, în special, amploarea și frecvența operațiunilor pe piața deschisă vor crește. Acest lucru este dovedit de experiența băncilor centrale care operează fără rezerve obligatorii (minime). Neutilizarea rezervelor minime nu este o caracteristică negativă a acestui instrument de politică monetară sau o dovadă a insolvenței acestuia. Înseamnă doar că unele țări au ales să treacă la o procedură de operare diferită pentru politica monetară. Bine sau rău, timpul va spune. Între timp, este clar că atât una, cât și cealaltă variantă au susținători.
Bibliografie
1. Asupra rezervelor obligatorii ale instituţiilor de credit: Regulamentul nr. 342 din 7 august 2009.
A.M. Tavasiev, V.D. Mekhryakov Banking: management și tehnologii. - editat de A.M. Tavasieva, 2011
3 DIMINEAȚA. Tavasiev, N.K. Alekseev Banking: un dicționar de termeni oficiali cu comentarii - M .: "Dashkov și K", 2011
Larina O.I., Moskvin V.A. Rezervare obligatorie în Rusia // Banking, 2003, №3.
Lavrushin O.I. Bani, credit, bănci: Manual Ed. E.F. Jukov. - M .: UNITI, 2004.
Zalunina L.V. Instrument „tradițional” de politică monetară // Bancar, 2003, №12.
Berdyshev A.V. Esența rezervelor obligatorii și practica utilizării lor în Rusia // Audit și analiza financiara. 2008. №1.
Korolev O. articol „Rezervele bancare și rolul lor economic”, resursă electronică, site-ul oficial www.realtypress.ru
Îndrumare
Ai nevoie de ajutor pentru a explora un subiect?
Experții noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe subiecte care vă interesează.
Trimite o cerere cu indicarea temei chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obtine o consultatie.
Rezervele bancare - o parte din resursele bancii destinate acoperirii pierderilor/riscurilor financiare.
Tipuri de rezerve bancare:
Centralizate - nu sunt formate în banca însăși (PENTRU în Banca Centrală a Federației Ruse, fondul de asigurare a depozitelor pentru persoane fizice)
Descentralizat - constituit în bancă (rezerve de asigurare pentru eventuale pierderi, fond de rezervă)
Pentru operațiuni active - rezerve reflectate în operațiuni active (fonduri în FOR, solduri pe conturile corespondente ale băncii
Pentru operațiuni pasive - rezerve de asigurare pentru eventuale pierderi, un fond de rezervă.
fond de rezervă
Scopul fondului de rezervă:
Acoperirea pierderilor în cazul operațiunilor în cădere
Merge la capitalizarea societatii de administrare
Să plătească dividende în caz de lipsă de profit
Sursa fondului de rezervă este rezultatul reportat.
Baza de formare este Codul Penal (raport în procente). Trebuie să fie de cel puțin 5% din capitalul autorizat.
CBRF, în calitate de autoritate de supraveghere, nu stabilește cerințe stricte pentru procedura de formare a fondului de rezervă. În documentele interne ale băncii se stabilește procedura de reaprovizionare a acesteia și procentul de profit îndreptat spre creșterea fondului de rezervă.
Rezerve de asigurare pentru eventuale pierderi.
În Federația Rusă, băncile le-au format încă din anii 90, dar erau opționale (opționale). Din 1995, a devenit obligatoriu conform politicii CBRF. Au fost create doar 2 tipuri de operațiuni active - credit și investiții în titluri neguvernamentale. În 1999, în conformitate cu standardele internaționale, CBRF își schimbă abordarea în ceea ce privește crearea de rezerve: acestea trebuie create pentru aproape toate operațiunile active (nu doar pentru credit, ci și pentru investiții în valori mobiliare, pentru conturile de corespondent în alte bănci, pentru investiții în valută străină și metale prețioase).
Provizion pentru eventuale pierderi din credite (RVPS)
Este reglementat de regulamentul special al Băncii Centrale a Rusiei nr. 254 din 26 martie 2004 „Cu privire la procedura de formare și utilizare a RVPS”.
Acoperă doar datoria principală.
Scopul RVPS este acoperirea riscului de credit (probabilitatea pierderilor, pierderilor în caz de nerambursare de către debitor a obligațiilor din contractul de împrumut; nerambursarea împrumutului și neplata%).
Sursa este venitul total al băncii.
Baza de formare este portofoliul de credite al băncii (cerințe de creditare, suma totală a creditelor acordate).
Conform metodologiei Băncii Centrale a Federației Ruse, RVPS este determinată ca un raport procentual la dimensiunea portofoliului de credite. RVPS se creează separat pentru fiecare împrumut al persoanelor juridice sau pentru un portofoliu de împrumuturi omogene – pentru persoane fizice la momentul eliberării împrumutului. La solicitarea Băncii Centrale a Federației Ruse, RVPS este creat pentru toate tipurile de împrumuturi și îndatorare, echivalate cu un împrumut (factoring, leasing, contabilizarea facturilor, la credite ipotecare, la împrumuturi interbancare).
Pentru a crea o rezervă, banca împarte cerințele de credit (portofoliul de credite) în 5 categorii:
Credite standard (împrumuturi cu risc minim) -% din provizioane 0%
Credite nestandard (creșteri de risc de credit, creșteri de datorii restante) - se constituie provizion în valoare de 20%
Credite îndoielnice (riscul de credit crește, calitatea creditului scade) -% deduceri la rezervă 21-50%
Credite cu probleme (riscul de credit este și mai mare, stabilitatea financiară a debitorului este scăzută) -% deduceri la rezervă 51-100%
Credite neperformante (credite cu risc maxim) - provizion de rezervare 100%
Criteriile de grupare a datoriilor de credit sau de atribuire a acesteia la o anumită categorie sunt:
Starea financiară a împrumutatului este bonitatea împrumutatului. Starea financiară este evaluată de către bancă în mod individual, conform propriei metodologii interne.
Natura serviciului datoriei este durata datoriei restante. Cu cât durata datoriei restante în zile este mai mare, cu atât riscul de credit este mai mare și procentul deducerilor la rezervă este mai mare.
Aceste criterii afectează direct oportunitatea rambursării împrumutului, de exemplu. risc de credit.
RVPS, ca orice altă rezervă, este reglementată. Băncile o recalculează. Conform metodologiei CBR – cel puțin o dată pe lună. În acest caz, valoarea rezervei estimate (rezerva pentru o anumită dată de raportare) este comparată cu cea reală (care este și a fost creată anterior de bancă. Opțiuni:
Rezervă estimată> Actual. Lipsa rezervei -> trebuie completata prin cresterea cheltuielilor bancii. Debitul reflectă cheltuielile băncii (cheltuielile cresc cu această sumă), împrumutul - RVPS.
Rezerva estimata<Фактический. Банк сделал классификацию своих кредитов и узнал. Избыточный резерв. Данная сумма списывается в доход банка. Проводка противоположная. По дебету – РВПС, а по кредиты – доходы банка.
Utilizarea rezervei este prevăzută numai în situația în care împrumutul este recunoscut ca neincasat sau prin hotărâre judecătorească. Împrumutul este debitat din bilanţ.
În ceea ce privește debitorii individuali, în conformitate cu regulamentul Băncii Centrale a Rusiei nr. 254, RVPS este creat pentru un portofoliu de împrumuturi omogene. Criteriile de grupare a creditelor restante sunt:
Scopul împrumutului - împrumut auto, ipotecă etc.
Durata datoriei restante.
Până de curând, procentul deducerilor la RVPS era în intervalul 0,5% - 75%.
În 2013, procedura de formare a RVP pentru creditele acordate persoanelor fizice a fost înăsprită: pentru creditele fără garanții și cu datorii restante de peste 360 de zile, procentul RVP a fost stabilit la 100%.
Banca Centrală a Rusiei, ca organism de supraveghere, exercită controlul asupra procedurii de formare a RVPS și, în special, asupra valabilității creării acestuia.
Astfel, metodologia de formare a RVPS este caracterizată de următoarele caracteristici:
CBR elaborează o schemă generală, standarde generale pentru crearea RVPS
Băncile în mod individual, abordează în mod diferențial crearea unei rezerve, iar apoi fixată în poziția internă a fiecărei bănci, care prescrie procedura de creare a unui RVPS.
Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea sistemului de reglementare financiară la nivel de stat, au fost create rezerve ale băncilor comerciale și ale instituțiilor de credit. Pe cheltuiala acestora se controleaza valoarea soldurilor din conturile (de rezerva) corespunzatoare sau conditiile de completare a acestora. Să luăm în considerare în continuare care sunt rezervele obligatorii ale băncii.
Informatii generale
Rezervele băncilor asigură disponibilitatea de fonduri pentru îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor de plată legate de restituirea depozitelor către deponenți și decontări cu alte structuri financiare. Cu alte cuvinte, acţionează ca o garanţie. Rezervele ar trebui păstrate în numerar sub formă de depozite la Banca Centrală sau sub formă de titluri de valoare pentru a garanta pasivele.
Cerințe
Astăzi, practic, în toate statele cu economii de piață, se introduce o bancă. Eficacitatea acestui instrument de reglementare financiară și de credit este confirmată atât de cercetarea fundamentală, cât și de practica mondială. În Federația Rusă, cerințele minime acționează și ca o sursă de rambursare a obligațiilor față de creditori și deponenți în cazul revocării licenței unei organizații de a efectua operațiuni. În practică, restituirea fondurilor care constituie rezerva Băncii Centrale este reglementată în mod clar. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul reglementării financiare și de credit în rezolvarea problemelor pe termen lung pentru stabilizarea circulației banilor și în lupta împotriva inflației. Acest instrument acționează ca un limitator al ratei de creștere a ofertei de numerar și de reglementare a cererii de rezerve bancare. Scopul său specific este dat în Regulamentul nr. 342. În conformitate cu definiția dată în acest act, utilizarea acestui instrument asigură reglementarea lichidității globale a structurii bancare a Federației Ruse. Controlul ofertei de numerar se realizează prin reducerea multiplicatorului monetar.
scopul principal
În practica organizațiilor financiare, există întotdeauna riscul unor pierderi neplanificate. Nicio instituție nu este asigurată 100% împotriva acestora. În acest sens, în cursul funcționării și în procesul de management al riscului, fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor bancare. Pentru a-i garanta fiabilitatea, organizația este obligată să creeze diverse fonduri, fondurile din care vor fi utilizate pentru acoperirea pierderilor probabile. Procedura în conformitate cu care se realizează formarea și utilizarea ulterioară a acestora, în majoritatea cazurilor, este stabilită prin acte legislative și Banca Centrală. Valoarea deducerilor din profit înainte de impozitare este reglementată de Legea federală privind impozitele. Suma minimă a rezervelor băncilor este stabilită de Banca Centrală. După cum arată practica, utilizarea „stocului” este adecvată dacă există o necesitate obiectivă de reducere a masei monetare în circulație (pentru a suspenda sau controla creșterea) pentru a preveni „supraîncălzirea” fondurilor economice (sau creșterea acestei părți). De aici rezultă că rezerva Băncii Rusiei este constituită din fondurile instituțiilor financiare care se acumulează sub formă de depozite la termen, care ar trebui excluse din orice cifră de afaceri.
Clasificare
Rezervele bancare, în general, au un singur scop - de a compensa cheltuielile sau pierderile probabile, dacă este necesar. Cu toate acestea, ele sunt împărțite în tipuri. Astfel, rezerva obligatorie este un instrument prin care lichiditatea globală a sistemului este reglementată. Este folosit de Banca Centrală pentru a asigura controlul fondurilor prin reducerea acumulării de bani în băncile comerciale. Acest mecanism limitează oportunitățile de creditare ale companiilor financiare și menține masa monetară în circulație la un anumit nivel. În esență, rezervele obligatorii sunt fonduri pe care băncile comerciale trebuie să le păstreze în Banca Centrală. Acţionează ca un fond financiar de garantare care asigură fiabilitatea în îndeplinirea obligaţiilor faţă de clienţii lor. Astfel de rezerve ale băncilor sunt create nu atât în interesul organizației în sine. Acţionează ca un instrument al politicii monetare de stat. Fiind foarte lichide, aceste active nu pot fi utilizate pe deplin de către instituțiile financiare în cazul unor circumstanțe nefavorabile. De exemplu, dacă într-o instituție a început o ieșire de fonduri ale deponenților, atunci rezerva poate fi utilizată exclusiv în cadrul standardului stabilit.
Fond
Este prezentat ca parte a capitalului propriu, format din deduceri anuale din profit. Fondul de rezervă este necesar pentru acoperirea pierderilor apărute în cursul activităților unei instituții financiare. De asemenea, este creat pentru majorarea capitalului autorizat. Rata deducerilor se stabileste la adunarea generala a actionarilor. Suma poate fi orice în limita mărimii stabilite a capitalului autorizat. O întreprindere financiară are dreptul de a deduce fonduri numai atunci când există profit. Reîntregirea acestuia, așadar, se realizează datorită creșterii activului net. Fondul acumulează fonduri primite de o instituție financiară în cursul activităților sale. Atunci când efectuează transferuri din profituri către fond, o organizație bancară prevede utilizarea unei părți din activele sale exclusiv în anumite direcții. Acoperirea pierderilor este principala.
Rezervele băncilor pentru pierderi probabile din credite
Crearea lor este condiționată de riscurile de credit care pot apărea în cursul activității. Asemenea prevederi ajută la prevenirea fluctuațiilor profitului la anularea pierderilor din împrumuturi. Astfel, impactul asupra valorii capitalului este realizat. Formarea unor astfel de rezerve are loc din deduceri, care sunt imputate în cheltuieli pentru fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru acoperirea datoriei restante aferente obligației principale. Aceste rezerve sunt utilizate pentru a anula pierderile la creditele necolectabile. În cazul lipsei fondurilor, datoria recunoscută ca nerealistă sau nerecuperabilă este inclusă în pierderile perioadei de raportare. Din acest motiv, baza impozabilă a instituției financiare este redusă.
Fonduri pentru deprecierea valorilor mobiliare
În fiecare lună, în ultima zi lucrătoare, se efectuează reevaluarea investițiilor în acțiuni la valoarea de piață. Acesta din urmă trebuie înțeles ca prețul mediu ponderat al unui titlu pentru tranzacții care au fost efectuate în ultima zi la bursă sau cu ajutorul organizatorului comerțului. În unele cazuri, costul real al achiziționării unei valori mobiliare la ultima dată de afaceri, redus la jumătate, poate fi luat drept preț de piață. Dacă este sub valoarea contabilă, IF trebuie să creeze o rezervă pentru pierderi din depreciere. Valoarea sa nu trebuie să depășească 50% din valoarea indicată. Formarea se efectuează la ultima dată de afaceri a lunii în care a fost cumpărată titlul. Radierea acestuia se efectuează concomitent cu cedarea acțiunii. Constituirea acestor rezerve, așa cum sa menționat mai sus, se realizează separat pentru fiecare titlu, indiferent de creșterea sau menținerea valorii totale a acestora.
Specificitatea indemnizației pentru depreciere
La reevaluarea investițiilor devine necesară formarea rezervelor. Cu toate acestea, această lucrare rămâne neschimbată. În acest sens, aceste fonduri, mai degrabă, sunt considerate nu atât o rezervă, cât acționează ca o ajustare a prețului acțiunilor pentru contabilitate. La sfârșitul lunii de raportare, instituțiile de credit trebuie să reevalueze rezervele create anterior pentru deprecierea investițiilor, ținând cont de valoarea de piață și de numărul de titluri.
Alte tipuri
Pe lângă cele de mai sus, există și alte rezerve ale băncilor. Acestea sunt combinate într-un grup de pierderi probabile asupra altor active. Acestea includ, în special, rezerve:
- Pe activele bilantului cu risc de pierdere.
- Pentru un număr de instrumente reflectate în conturile în afara bilanțului.
- Pentru tranzacții forward.
- Sub alte pierderi.
Clasificarea pierderilor
Posibilele pierderi ale unei instituții financiare, care determină formarea rezervelor, trebuie înțelese ca riscuri ipotetice în perioadele următoare asociate cu apariția următoarelor circumstanțe:
- O creștere a volumului cheltuielilor sau datoriilor față de cele reflectate anterior în contabilitate.
- Scăderea valorii activelor societății de credit.
- Neîndeplinirea obligațiilor asumate de contrapărțile instituției financiare cu privire la operațiunile finalizate (tranzacții încheiate) sau în legătură cu neîndeplinirea promisiunilor entităților, a căror rambursare corespunzătoare a datoriilor este asigurată de organizația bancară deservitoare.
Dintre rezervele bancare de mai sus, doar fondul este considerat cel mai eficient. Acest lucru se datorează faptului că, în detrimentul fondurilor care o formează, instituția financiară își poate controla cheltuielile. Toate celelalte rezerve bancare nu sunt considerate a fi la fel de eficiente. Acest lucru se datorează faptului că creșterea dimensiunii lor nu va spori capacitatea organizației de a face față circumstanțelor adverse emergente.
Rezerve de aur bancar și valutar
Sunt active financiare cu lichiditate ridicată. sunt sub jurisdicția Băncii Centrale și a Ministerului Finanțelor. Ei includ:
- Aur monetar.
- Drepturi speciale de tragere.
- Poziție de rezervă în World WF.
- Moneda straina.
Aceste stocuri sunt cotate la data bilanțului în termeni de dolari SUA.
Programare
Rezervele de aur și de schimb valutar acționează ca o rezervă financiară, pe cheltuiala căreia, dacă este necesar, pot fi efectuate plăți ale datoriilor de stat sau cheltuieli bugetare. Prezența lor, în plus, permite Băncii Centrale să exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb al rublei prin intervenții pe piețele valutare. Mărimea acestui stoc ar trebui să se suprapună în mare măsură cu volumul masei de bani în circulație, să asigure plăți atât private, cât și suverane pentru datoria externă și să garanteze un import pe 3 luni. Dacă se atinge o astfel de valoare a rezervelor de aur și de schimb valutar, Banca Centrală va putea controla efectiv mișcarea cursului de schimb al rublei și a ratelor dobânzii.
Crearea unor astfel de rezerve este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse. Principalele pasive, care reprezintă majoritatea rezervelor, sunt depozitele persoanelor fizice, plățile asupra cărora sunt garantate de Agenția de Asigurare a Depozitelor (DIA).
Rezerve obligatorii
Rezervele obligatorii ale băncilor comerciale, a căror disponibilitate se datorează cerințelor Băncii Centrale a Federației Ruse, sunt fonduri stocate în contul corespondent al Băncii Centrale a Federației Ruse. Valoarea deducerilor este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse și este publicată în publicația oficială a Băncii Centrale - versiunile pe hârtie și electronice ale Buletinului Băncii Rusiei.
Acest sistem este necesar pentru ca o bancă comercială să-și îndeplinească obligațiile, precum și să reglementeze rulajul masei monetare.
Sistemul de rezervare obligatorie rezolvă următoarele sarcini:
- Oferirea unei oportunitati băncilor comerciale de a utiliza fondurile împrumutate pentru împrumuturi.
- Sprijinul Băncii Centrale a Federației Ruse a băncilor comerciale, dacă este necesar. Fondurile de rezervă pot fi direcționate sub formă de împrumuturi către o instituție financiară pentru a consolida solvabilitatea atunci când trebuie efectuate plăți urgente la depozite.
Obligațiile de deducere a fondurilor de rezervă apar de la o instituție bancară imediat după obținerea licenței de desfășurare a activităților. Fondurile sunt transferate în conturi de rezervă în ruble, nu se percepe dobândă.
Atunci când o persoană fizică sau juridică deschide un cont de depozit la o bancă, o parte din această sumă este transferată într-un cont special la Banca Centrală și stocată acolo până când deponentul retrage bani de la bancă.
Unele tipuri de obligații ale instituțiilor bancare sunt scutite de rezervare, acestea includ:
- depozitele persoanelor juridice care au investit fonduri pe o perioadă de 36 de luni;
- obligațiuni cu scadență peste 36 de luni;
- obligații de împrumut exprimate în formă nemoneară (titluri de valoare, metale prețioase);
- datorii fata de alte institutii financiare si de credit;
fond de rezervă
Pe lângă rezervele obligatorii, fiecare bancă comercială trebuie să aibă un fond de rezervă format din dobânda la profitul net. Este un activ care reprezintă capitalul propriu al unei instituții financiare. Această rezervă este creată pentru a acoperi pierderile, pierderile din investiții ineficiente. Mărimea minimă a fondului de rezervă este stabilită la nivel legislativ, neexistând restricții privind mărimea maximă. Procentul dedus din profitul net se stabileste la adunarea anuala a actionarilor.
Alte rezerve
Atunci când acordă împrumuturi persoanelor fizice și juridice, băncile comerciale suportă anumite riscuri de nerambursare a fondurilor. Pentru asigurarea stabilității financiare, instituția bancară dispune de un fond de rezervă. Atunci când debitorul este declarat în stare de insolvabilitate și nu există posibilitatea de a colecta fonduri pentru obligațiile sale, suma împrumutului (fără dobânzi și penalități) este radiată pe cheltuiala acestei rezerve.
Băncile comerciale pot forma și alte fonduri de rezervă: o rezervă pentru a acoperi valoarea titlurilor de valoare care au scăzut în preț, o rezervă pentru a reduce valoarea activelor din bilanţ.
Cont pentru antreprenori individuali și SRL.
Toate instituțiile de credit funcționează în condiții de incertitudine. Niciunul dintre ei nu este 100% asigurat împotriva pierderilor financiare neplanificate. site-ul
În consecință, toate băncile trebuie să își reglementeze riscurile și să formeze rezerve de numerar obligatorii, citiți de ce retrag licențele băncilor aici. Pentru a asigura fiabilitatea financiară, băncile trebuie să creeze diverse rezerve care să poată acoperi eventualele pierderi. Mărimea rezervelor, procedura de utilizare și formare a fondurilor din acestea sunt stabilite de Banca Centrală a Rusiei (CBR). Aceste fonduri sunt folosite doar în caz de nevoie urgentă, sunt de următoarele tipuri. site-ul
Fondul de rezervă bancar
Aceasta este o anumită proporție din capitalul propriu, care se formează din deduceri din profit în fiecare an. Acoperă pierderile care apar ca urmare a activității băncii. De asemenea, se creează fondul de rezervă al băncii pentru majorarea capitalului autorizat. Contribuțiile la acest fond sunt stabilite de către acționari, dar nu pot fi mai mici decât cuantumul capitalului autorizat prevăzut de lege. La sfârșitul anului, toate băncile pot aloca fonduri acestui fond, dar numai dacă au profit din activitățile lor.
Dacă activitatea băncii aduce doar pierderi în anul de raportare, atunci crearea unui fond de rezervă este exclusă. În consecință, fondul de rezervă este creat ca urmare a creșterii activelor nete. Astfel, acest fond acumulează fonduri care sunt primite ca urmare a activităților băncii. Transferând o parte din profit în fondul de rezervă, banca îl poate folosi doar pentru acoperirea eventualelor pierderi, și nu în alte scopuri străine. site-ul
Cerințe de rezervă
Acestea au fost înființate de Banca Centrală a Rusiei (http://www.cbr.ru/) pentru a controla fondurile prin reducerea acumulării de bani de către băncile comerciale. Acesta este un instrument care poate fi folosit pentru a reglementa lichiditatea totală a tuturor băncilor din țară. Rezervele obligatorii ale băncilor sunt fonduri monetare ale instituțiilor de credit comerciale, care trebuie păstrate la Banca Centrală a Federației Ruse sub forma unui fond de garantare financiară.
Cu ajutorul acestuia, banca asigură îndeplinirea de încredere a obligațiilor sale față de clienți. Fondurile de rezervă sunt create nu în nicio bancă anume, ci în toate instituțiile de credit fără excepție. Aceste fonduri sunt active foarte lichide, dar pot fi utilizate cu anumite restricții. site-ul
De exemplu, dacă banca a încetat să mai primească bani de la deponenți, atunci cu ajutorul rezervelor necesare este posibil să finanțeze acest proces numai în conformitate cu standardul stabilit și nimic altceva. Dacă valoarea rezervelor obligatorii crește din cauza unei modificări a standardului, aceasta nu va face o bancă separată fiabilă, deoarece fondurile suplimentare vor fi retrase din circulație. site-ul
Fondul de rezervă al băncilor pentru titlurile depreciate
O dată pe lună, toate băncile reevaluează investițiile în valori mobiliare la valoarea lor de piață. Valoarea lor de piață înseamnă prețul mediu al unui titlu pentru tranzacții pe o anumită perioadă. În unele cazuri, valoarea de piață este înțeleasă ca prețul real de achiziție al acestui titlu, redus de două ori.
Astfel, dacă valoarea de piață a unui titlu este mai mică decât valoarea sa din bilanţ, atunci banca este obligată să constituie un fond împotriva deprecierii depozitelor în valori mobiliare. Valoarea rezervei nu trebuie să depășească cincizeci la sută din valoarea sa contabilă. Această rezervă se formează de obicei în ultima zi lucrătoare a fiecărei luni. Este anulat în același timp cu eliminarea acestei lucrări. site-ul
De menționat că rezervele băncii trebuie create pentru fiecare titlu separat, indiferent dacă valoarea acesteia a crescut sau a rămas. Prin reevaluarea depozitelor în titluri de valoare, puteți crea un fond de rezervă împotriva deprecierii acestora. Cu toate acestea, acest lucru nu le va modifica valoarea în bilanț. Rezervele băncii pentru titlurile depreciate nu sunt rezerve, ci o ajustare a valorii acestora, ținând cont de numărul de titluri și valoarea lor de piață. site-ul
Rezerve bancare pentru pierderi din credite
Acest tip de rezervă se formează din cauza riscurilor de credit din activitățile instituțiilor de credit. Evită modificările marjelor de profit din cauza pierderilor din împrumuturi. Aceasta, la rândul său, afectează valoarea capitalului. Această rezervă se formează din deduceri care se referă la cheltuielile băncii, iar pentru fiecare împrumut emis separat.
Acest tip de rezervă este utilizat numai pentru acoperirea datoriilor de credit restante ale clienților asupra datoriei principale. Este folosit pentru a anula pierderile din credite care nu pot fi colectate. Băncile se luptă în diverse moduri cu debitorii din împrumuturi, dar dacă chestiunea se blochează, iar banii din datoria principală nu pot fi returnați, se folosește un fond de rezervă. site-ul
Creditele care nu pot fi încasate vor fi anulate din bilanţul băncii pe cheltuiala acestei rezerve. Dacă nu există, atunci va fi anulat ca „pierderi ale anului de raportare”. Astfel, baza impozabilă a băncii va fi redusă. Atunci când formează un astfel de fond, băncile nu folosesc resurse valoroase. site-ul
Alte rezerve bancare
Pe lângă rezervele cotate ale băncilor, există și altele, care includ rezerve pentru active de bilanț, pentru tranzacții la termen, pentru alte pierderi. Posibilele pierderi bancare sunt înțelese ca circumstanțe care implică pierderi viitoare în anumite circumstanțe.
Aceste circumstanțe includ o scădere a valorii activelor băncii, neîndeplinirea obligațiilor de către contrapărți, o creștere a volumului cheltuielilor față de perioada de început. Pot fi multe situații neprevăzute, dar rezervele băncii trebuie neapărat să fie pentru a acoperi pierderile dacă este cazul. site Dintre toate rezervele bancare considerate, doar fondul de rezervă este cel mai eficient. Doar cu ajutorul acestuia o instituție de credit își poate reglementa și acoperi cheltuielile. Toate celelalte fonduri nu pot fi numite eficiente, deoarece creșterea lor nu face ca banca să poată rezista la tot felul de riscuri și situații neprevăzute. Pe lângă material, notăm ratingul nostru al băncilor. site-ul