Lichiditatea unei bănci este capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile față de deponenți, creditori și alți clienți în timp util și fără pierderi. Datoriile băncii sunt formate din reale și condiționate.

Angajament real reflectate în bilanţul băncii sub formă de depozite la vedere, depozite la termen, resurse interbancare atrase, fonduri ale creditorilor.

Datorii contingente exprimate prin operațiuni pasive în afara bilanțului (garanții și garanții emise de bancă etc.) și operațiuni active în afara bilanțului (linii de credit neutilizate și acreditive emise).

Pentru a-și îndeplini obligațiile, banca utilizează următoarele active lichide:

numerar în solduri de numerar în mână și în conturi de corespondent (la Banca Rusiei și alte bănci comerciale);

active care pot fi convertite rapid în numerar;

împrumuturi interbancare, care, dacă este necesar, pot fi obținute de pe piața interbancară sau de la Banca Rusiei;

alte fonduri împrumutate, cum ar fi emiterea de certificate de depozit și facturi bancare.

Distinge între lichiditate, acumulate de bancă(numerar, titluri de valoare foarte lichide) și cumparat(nou achiziționat) (împrumuturi interbancare atrase, emiterea de bonuri bancare, certificate de depozit și de economii). Respectarea acestor semne de lichiditate a băncii (îndeplinirea la timp și fără pierderi a obligațiilor) se datorează unor factori interni și externi care determină calitatea activităților băncii și starea mediului extern.

Printre factori interni includ: calitatea activelor băncii, calitatea fondurilor atrase, conjugarea activelor și pasivelor din punct de vedere al maturității, management competent, imaginea băncii.

Calitatea activelor băncii reflectă trei proprietăți: lichiditate, risc, profitabilitate.

Lichiditatea activelor- capacitatea activelor de a fi transformate în numerar fără pierderi prin vânzarea acestora sau rambursarea obligațiilor de către debitor (împrumutat), în timp ce gradul posibilelor pierderi este determinat de riscul activelor. După gradul de lichiditate, activele băncii sunt împărțite în mai multe grupe. Primul grup constituie active lichide de primă clasă:

fondurile băncii la casa sa și pe conturile de corespondent;

titluri de stat din portofoliul băncii.

O pondere mai mare a acestui grup de active lichide (rezerve primare și secundare) este necesară pentru băncile cu depozite semnificative și instabile sau se așteaptă o creștere a cererii de credite.

În al doilea grup include: împrumuturi pe termen scurt către persoane juridice și persoane fizice; împrumuturi interbancare, operațiuni de factoring; titluri corporative deținute pentru vânzare. Au o perioadă mai lungă de conversie în numerar.

A treia grupă activele acoperă investițiile pe termen lung și investițiile băncii, inclusiv împrumuturi pe termen lung, operațiuni de leasing, titluri de investiții.

A patra grupă active - active nelichide sub formă de credite restante, unele tipuri de valori mobiliare, clădiri și structuri.

Cu cât activele sunt mai puțin lichide, cu atât riscul lor este mai mare, de exemplu. potențialul de pierderi la conversia activelor în numerar.

Rentabilitatea activelor Este capacitatea lor de a genera venituri pentru bancă. Conform acestui criteriu, activele sunt împărțite în active generatoare de venit (împrumuturi, investiții în valori mobiliare etc.) și active negeneratoare de venit (fonduri într-un cont corespondent la Banca Centrală a Federației Ruse, clădiri și structuri etc. .).

Se determină și lichiditatea bancară calitatea fondurilor atrase, adică lichiditatea pasivelor, stabilitatea depozitelor și dependența moderată de împrumutul extern.

Lichiditatea obligațiilor caracterizează viteza de rambursare a acestora și gradul de revolving pentru bancă, menținând în același timp volumul total al fondurilor atrase la un anumit nivel, reflectă structura lor pe termen.

O influență serioasă asupra lichidității băncii este exercitată de conjugarea activelor și pasivelor după sume și termeni... Îndeplinirea obligațiilor de către bancă față de client presupune coordonarea termenilor pentru care sunt investite fondurile cu cei pentru care au prevăzut deponenții acestora. Ignorarea acestei reguli de către o bancă care lucrează în primul rând pe resurse împrumutate duce la imposibilitatea îndeplinirii la timp a obligațiilor sale față de creditori.

Raportul dintre activele și pasivele băncii, precum și datoriile sale contingente pentru perioada (de la o anumită dată) determină starea poziţiei de lichiditate a băncii... Atunci când se evaluează impactul poziției de lichiditate a unei bănci asupra lichidității acesteia, este important să se țină cont nu atât de prezența discrepanțelor în valoarea activelor și pasivelor din punct de vedere al scadenței, cât de nivelul acestei discrepanțe în raport cu totalul pasivelor. , precum și dinamica unor astfel de discrepanțe.

Factorii interni ai lichidității băncii includ management, adică sistemul de gestionare a activităților băncii în general și a lichidității în special. Calitatea managementului bancar este determinata de: continutul politicii bancare; o structură organizatorică rațională care vă permite să rezolvați sarcini strategice și curente; un mecanism de gestionare a activelor și pasivelor băncii; claritatea procedurilor, inclusiv a celor legate de luarea deciziilor responsabile.

Lichiditatea băncii determină un astfel de factor ca imagine... Imaginea pozitivă a băncii îi conferă un avantaj față de alte bănci în atragerea de resurse, asigură stabilitatea bazei de depozit și dezvoltarea relațiilor cu partenerii străini.

Factorii externi ai lichidității băncilor includ: situația politică și economică din țară, dezvoltarea pieței valorilor mobiliare și a pieței interbancare, sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei și eficacitatea funcțiilor sale de supraveghere.

Practica rusă de evaluare a lichidității băncilor comerciale

În practica rusă modernă, sunt utilizate două metode de evaluare a lichidității: prin intermediul ratelor și bazate pe fluxul de numerar. Metoda raportului se bazează pe indicatorii de lichiditate estimați stabiliți de Banca Rusiei. În prezent, există trei astfel de indicatori:

H2- standardul de lichiditate instantanee al băncii. Reglează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în termen de o zi de funcționare. Valoarea limită ≥ 15%;

H3- standardul lichiditatii curente a bancii. Acesta reglementează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în următoarele 30 de zile calendaristice până la data calculării standardului. Valoarea limită ≥ 50%;

H4- standardul de lichiditate pe termen lung a băncii. Reglează riscul pierderii de lichiditate de către bancă ca urmare a plasării de fonduri în active pe termen lung. Valoarea limită ≤ 120%

Odată cu reglementarea de stat a lichidității băncilor prin stabilirea unor standarde economice în Rusia, evaluarea lichidității este în curs de elaborare pe baza poziției lichide calculate: general și în contextul diferitelor valute. Prin această metodă, lichiditatea este înțeleasă ca flux (cu metoda coeficienților - ca rezervă).

Poziția de lichiditate a unei bănci reflectă raportul dintre creanțele și pasivele sale monetare pentru o anumită perioadă. Dacă pentru o perioadă (până la o anumită dată) creanțele asupra clienților (activele) depășesc obligațiile băncii, va exista un exces de lichiditate, dacă pasivele, adică o ieșire de fonduri, depășesc creanțele (încasările) - o lipsă de lichiditate.

Poziția de lichiditate este evaluată începând cu data curentă și toate cele ulterioare, de exemplu. pentru viitor. Pentru a determina poziția de lichiditate se întocmește un bilanț restructurat, în care activele și pasivele sunt clasificate după scadență și cerere.

Experiență străină în evaluarea lichidității băncilor comerciale

În practica străină, lichiditatea este măsurată pe baza:

1) indicatori financiari calculati pe bilanțuri și care reflectă lichiditatea bilanțului;

2) determinarea necesarului de fonduri lichide, ținând cont de analiza cifrei de afaceri a activelor și pasivelor din bilanţul băncii în perioadele relevante.

Metoda coeficientului presupune stabilirea de relaţii cantitative între elementele din bilanţ. În unele țări, aceste rate sunt prescrise de autorități, în altele, ca în Statele Unite, chiar băncile le introduc.

Experiența acumulată de bănci a condus la utilizarea cea mai frecventă a anumitor indicatori.

În determinarea raportul dintre activele lichide și depozitele utilizați doi indicatori:

1) [Rezerve primare (Cash + Cont corespondent la banca centrală)] / Depozite;

2) [Rezerve primare + secundare (titluri de stat)] / Depozite.

Prin acești indicatori se stabilește o legătură directă între activele și pasivele lichide sub formă de depozite de îndeplinit. Nivelul primului indicator de asigurare a lichidității băncii a fost adoptat în valoare de cel puțin 5-10%; al doilea nivel este de cel puțin 15-25%. Al doilea indicator este folosit și în Japonia (ca obligatoriu pentru toate băncile), unde nivelul său nu trebuie să fie mai mic de 30%.

În Statele Unite, indicatorii sunt utilizați pentru a evalua lichiditatea raportul dintre valoarea creditelor acordate și a depozitelor(cu cât depășește mai mult 1, cu atât lichiditatea băncii este mai mică) și ponderea împrumuturilor în totalul activelor ca o reflectare a diversificării activelor (acest indicator este considerat a fi optim la nivelul de 65-70%).

Pentru a evalua lichiditatea, este utilizat și un indicator care reflectă capacitatea unui activ de a schimba rapid în numerar. Se calculează ca raportul dintre activele lichide și activele totale... Activele lichide includ numai solduri de numerar aflate la mâna, numerar în tranzit, în conturi în valută, solduri pe conturile NOSTRO la banca centrală și alte bănci. Cu cât acest indicator este mai mare, cu atât lichiditatea este mai mare și profitabilitatea este mai mică. Scopul managementului în domeniul managementului lichidității este raportul optim dintre lichiditate și profitabilitate.

O atenție deosebită se acordă analizei structurii resurselor atrase, stabilității bazei de depozit. Din punct de vedere al stabilității, depozitele sunt împărțite în principalul(stabil) și " volatil". Depozite de bază (stabile) - depozite care sunt alocate băncii și nu o părăsesc. Cu cât sunt mai multe, cu atât lichiditatea băncii este mai mare. Depozitele de bază pot fi printre depozitele la vedere, conturile la termen și de economii și depozitele. Partea stabilă a depozitelor este mai mare în rândul depozitelor la vedere. Se stabilește un procent mai mare la depozitele la termen și de economii decât la depozitele la vedere. Comisioanele pentru depozitele la termen și de economii sunt diferite în diferite bănci, sunt mai predispuse la mișcare, ceea ce a determinat numele lor - „volatil”.

Indicatorul care caracterizează stabilitatea depozitelor este calculat ca raport dintre valoarea depozitelor principale și suma lor totală. O bancă este considerată lichidă dacă ponderea depozitelor de bază în suma totală a depozitelor este de cel puțin 75%.

Un alt indicator care reflectă stabilitatea bazei de depozit este raportul dintre depozitele în timp și de economii și suma totală a depozitelor. Depozitele la termen și de economii aparțin resurselor băncii, acestea fiind mai sensibile la modificările ratelor dobânzilor. O creștere a ponderii acestora crește volumul depozitelor volatile și reduce lichiditatea băncii.

Calitatea bazei de resurse a băncii este, de asemenea, evaluată printr-un indicator care indică disponibilitatea unei bănci comerciale pentru surse externe (credit interbancar) (KVI):

KVI = Sat / ATP,

unde Sb - împrumuturi primite de la alte bănci, inclusiv banca centrală;
ATP - suma de fonduri strânse.

Capacitatea, dacă este necesar, la o taxă rezonabilă, de a atrage rapid resurse de pe piața interbancară și de la banca centrală și de a elimina o lipsă temporară de fonduri lichide este văzută ca un semn al lichidității ridicate a unei bănci și al unei ponderi mari a resurselor externe. împrumutul indică o lichiditate scăzută a băncii. Prin urmare, sunt analizate suplimentar următoarele:

1. frecvența împrumutării;
2. termenii de împrumut (cu sau fără garanție);
3. motivele strângerii de fonduri;
4. dobânzi la împrumuturi.

În multe țări, ratele de lichiditate ale băncilor comerciale sunt calculate pe baza raportului dintre elementele de bilanț active și pasive, grupate după scadență. În Franța, această perioadă este de trei luni cu o valoare de cel puțin 60%, în Anglia - o lună (raportul de lichiditate nu este mai mic de 12,5%). În Germania, băncile comerciale raportează lunar Băncii Federale Germane cu privire la poziția de lichiditate a bilanţului. Nivelul necesar de coeficienți în limita a 100% sugerează posibilitatea acoperirii parțiale a investițiilor pe termen lung cu mai puține resurse pe termen scurt. Alături de metoda coeficienților din Japonia, Statele Unite și multe țări europene, a fost dezvoltată evaluarea lichidității băncilor pe baza fluxului de numerar. În străinătate, se acordă o mare importanță limitării riscurilor de credit pentru asigurarea lichidității băncilor.

Irina Dmitrievna Mamonova

Economie

Universitatea de Finanțe și Drept din Moscova (MFLA) Curs Disciplina: „Fundamentals of banking” Tema: „Lichiditatea unei bănci comerciale” Completat de: Bugaev A.Yu. Verificat de: Olshanskaya R.R. Grupa: 14BDo8281 Curs: 2 Specialitatea: „Bănci” Moscova, Zelenograd 2014 Cuprins Introducere ………………………………………………………. …………………………………… …………… 3 Capitolul 1. Lichiditatea de esență a unei bănci comerciale ………………………………………………………. ……. …… .. 6 1.1 Conceptul a lichidității în literatura economică modernă ………………………… ……. …… ... …… 6 1.2 Factorii de lichiditate bancară ……………. …………… ...…. 8 1.3 Conceptul de risc de lichiditate în domeniul bancar …………………………………………. 11 1.4 Indicatorii de lichiditate ………… .. …………… .. 13 Capitolul 2. Evaluarea lichidității și solvabilității băncii OJSC Bank Petrocommerce ……………………………… …… .. …… 15 2.1 Analiza bilanțului OJSC Bank Petrocommerce …………. şaisprezece

2.2 Calcularea ratelor de lichiditate …………………… ... ……. optsprezece

2.3. Analiza structurii și dinamicii cheltuielilor Băncii Petrocommerce OJSC …………………………………… ...…. 21 2.4. Analiza structurii și dinamicii profitului OJSC Bank Petrocommerce ………………………………… .. ………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………… ……… 26 3.1. Recomandări generale pentru creșterea lichidității și

solvabilitatea băncii ……………………………………… ..… 27

Concluzie …………………………………………………………………… 30 Lista literaturii utilizate ……………………………………………… 32 Introducere Termenul de lichiditate vine din latinescul Iiquidus, care înseamnă fluid, lichid, i.e. lichiditatea conferă unui anumit obiect o caracteristică de ușurință în mișcare, mișcare. În Rusia, termenul „lichiditate” a fost împrumutat din limba germană la începutul secolului al XX-lea. și a fost folosit în esență doar în aspectul bancar. Lichiditatea însemna capacitatea activelor de a se mobiliza rapid și ușor. Principalele fenomene ale lichidității bancare au fost reflectate în literatura economică rusă încă din a doua jumătate a secolului al XIX-lea. în legătură cu nerentabilitatea activităților băncilor de stat, precum și cu procesul de formare a băncilor comerciale. În special, economiștii au scris despre importanța respectării corespondenței dintre termenii tranzacțiilor active și pasive în ceea ce privește lichiditatea la sfârșitul secolului al XIX-lea. Termenul „lichiditate” înseamnă ușurința de realizare, vânzare, transformare a imobilizărilor corporale și a altor active în numerar. Conceptul de „solvabilitate” include și capacitatea băncii de a-și îndeplini în timp util și pe deplin obligațiile de plată care decurg din tranzacții comerciale, credite și alte tranzacții de natură monetară. Astfel, lichiditatea acționează ca o condiție necesară și indispensabilă pentru solvabilitate. În prezent, există numeroase publicații dedicate teoriei și practicii asigurării lichidității și solvabilității băncilor comerciale, au loc discuții și seminarii cu participarea cercurilor de afaceri și a reprezentanților agențiilor guvernamentale, se fac diverse recomandări practice cu privire la problemele ridicate. Problemele de lichiditate și solvabilitate sunt reflectate în lucrările specialiștilor moderni din domeniul bancar rusesc și ale reprezentanților științei interne. Sunt lucrări de: E.A.Tarkhanova, A.V.Smirnova. Pomorina M.A., Polushkina V.Yu., Lavrushina. O.I., Kosmacheva A.N., Ivanova V.V. si o serie de altele. Cu toate acestea, în domeniul studierii lichidității și solvabilității băncilor, există multe probleme nerezolvate atât de natură teoretică, cât și aplicativă. Funcționarea eficientă a unei bănci comerciale depinde de un raport corect ales între risc și recompensă. Riscurile se referă la întreaga gamă de profituri așteptate pentru toate tipurile de tranzacții active și pasive și reprezintă probabilitatea ca problemele financiare să afecteze negativ performanța și poziția financiară a unei bănci. Prin urmare, la planificarea operațiunilor unei bănci, este necesar să se determine rentabilitatea și rentabilitatea fiecărui tip de operațiuni și operațiuni active pentru a atrage resursele necesare atingerii obiectivelor și îndeplinirii sarcinilor băncii, menținerea lichidității și solvabilității. Lichiditatea băncii este determinată de soldul activelor și pasivelor băncii, de gradul în care corespunde scadența activelor plasate și a pasivelor atrase. O bancă care are o ofertă suficientă de active lichide pentru a menține lichiditatea curentă o poate pierde în timp din cauza excesului fluxului de pasive față de fluxul de transformare a investițiilor în active lichide. Evaluarea lichidității este cea mai problematică, deoarece este asociată cu evaluarea riscului operațiunilor active ale băncii. Cu o astfel de abordare, caracteristica lichidității ar trebui să ia în considerare nu numai datele bilanțurilor băncii, ci și informațiile despre structura contului de profit și pierdere, un raport privind mișcarea surselor de finanțare, un raport privind modificările acțiunii. capital și alte informații financiare. Scopul acestei lucrări este un studiu teoretic al solvabilității și lichidității băncilor comerciale, riscurile și metodele de întreținere ale acestora, luarea în considerare a lichidității și solvabilității pe exemplul băncii OJSC Bank Petrocommerce.Obiectivele lucrării: 1. Definirea conceptului de lichiditate si solvabilitate a unei banci comerciale. 2. Să studieze conceptul de risc de lichiditate al unei bănci comerciale. 3. Să studieze metode de evaluare a lichidității și solvabilității unei bănci comerciale. 4. Analizați metode de optimizare a riscului de lichiditate al unei bănci comerciale. 5. Pe baza datelor de raportare, analizați lichiditatea și solvabilitatea băncii comerciale „Petrocommerce”, trageți concluzii despre lichiditatea și solvabilitatea băncii. 6. Pe baza concluziilor despre lichiditatea și solvabilitatea Petrokommerts Bank, propuneți măsuri pentru creșterea acestora. Capitolul 1. Esența lichidității unei bănci comerciale. 1.1 Conceptul de lichiditate în literatura economică modernă Conceptul de „lichiditate a unei bănci comerciale” înseamnă capacitatea unei bănci de a asigura în timp util și pe deplin îndeplinirea datoriei și obligațiilor sale financiare față de toate contrapărțile, care este determinată de prezența unui capitalul propriu al băncii, plasarea optimă și valoarea fondurilor pe active și pasive din bilanţ, ținând cont de intervalul de timp relevant. În literatura economică modernă, termenii „lichiditate” și „solvabilitate” sunt uneori confuzi și înlocuiți unul cu celălalt. Într-adevăr, aceste concepte sunt similare în sensul lor, totuși, este necesar să se facă distincția între aceste categorii. Lichiditatea unei bănci comerciale trebuie înțeleasă ca fiind capacitatea băncii de a asigura finanțarea în timp util a nevoilor sale cu costuri minime. Lichiditatea băncii este determinată de soldul activelor și pasivelor, de gradul în care se potrivește scadența activelor plasate și pasivele atrase de bancă și implică, de asemenea, capacitatea de a vinde active lichide și de a achiziționa fonduri prin diverse mijloace financiare. instrumentelor cât mai curând posibil și cu pierderi minime. Termenul de „solvabilitate” este oarecum mai larg, deoarece este interpretat ca fiind capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile la timp și în totalitate. Lichiditatea acționează ca o condiție necesară și prealabilă pentru solvabilitate, în plus, solvabilitatea depinde de factori precum situația politică și economică dintr-o țară sau regiune, starea pieței monetare și a pieței valorilor mobiliare, fiabilitatea clienților băncilor și a băncilor partenere, nivelul de management și diversificare a produselor și serviciilor bancare și a factorilor similari. În teoria analizei financiare, există două abordări ale caracterizării lichidității. Lichiditatea poate fi înțeleasă ca stoc sau ca flux. În prezent, cea mai comună este prima abordare - conform principiului stocului (reziduurilor). Se caracterizează prin: determinarea lichidității pe baza datelor privind soldul activelor și pasivelor din bilanțul băncii la o anumită dată (posibile modificări ale volumului și structurii activelor și pasivelor în cursul activităților bancare, adică în cadrul perioada trecută, nu sunt luate în considerare); măsurarea lichidității, care implică evaluarea doar a acelor active care pot fi convertite în fonduri lichide și efectuată prin compararea stocului disponibil de active lichide cu nevoia de fonduri lichide la o anumită dată (adică lichiditatea care poate fi obținută în piața monetară nu este luată în considerare sub forma unui flux de venit); evaluarea lichidității numai în funcție de datele bilanțului aferente perioadei trecute (deși doar starea lichidității din perioada următoare este importantă). Astfel, lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a le converti rapid în numerar. O bancă este considerată lichidă dacă suma fondurilor sale, pe care banca are capacitatea de a le mobiliza rapid din alte surse, permite îndeplinirea la timp a datoriilor asupra pasivelor. De subliniat că, pentru a-și menține stabilitatea, banca trebuie să dispună de o anumită rezervă lichidă pentru îndeplinirea obligațiilor neprevăzute, a căror apariție poate fi cauzată de o modificare a stării pieței monetare, a poziției financiare a clientului sau banca partenerului. Solvabilitatea este înțeleasă ca fiabilitate, adică capacitatea în orice situație de pe piață, și nu în conformitate cu termenele scadente ale plăților de a îndeplini obligațiile asumate. În literatura economică modernă, termenul „lichiditate” are o gamă largă de aplicații și caracterizează obiecte complet diferite ale economiei. Pe lângă definițiile deja date, se folosește atât în ​​combinație cu conceptul referitor la obiectele specifice ale vieții economice (bunuri, valori mobiliare), cât și la subiecte ale economiei naționale (bancă, întreprindere, piață), precum și pentru a determina caracteristica caracteristicile activităţii entităţilor economice. Lichiditatea unui activ, conform economiștilor americani S. Lippman și J. McCall, este înțeleasă ca „timpul optim așteptat pentru transformarea unui activ în bani”. Lichiditatea bilanţului unei bănci în literatura modernă este definită astfel: un bilanţ este considerat lichid dacă starea lui permite, datorită vânzării rapide a fondurilor pe un activ, să acopere datorii urgente asupra unui pasiv. În înțelegerea lichidității băncii, există două puncte de vedere cele mai comune. Unul este de a identifica lichiditatea băncii cu cantitatea de numerar disponibil și de active rapid convertibile, celălalt interpretează lichiditatea ca o caracteristică calitativă a obiectului relațiilor economice și anume capacitatea de a-și rambursa obligațiile la timp. 1.2 Factori ai lichidității băncii O serie de factori afectează lichiditatea unei bănci. Unele dintre ele sunt evidente, influența lor este fără îndoială, altele au un impact asupra lichidității băncii în mod indirect, astfel încât pot fi identificate doar după o analiză adecvată. Un factor important care determină gradul de lichiditate al unei bănci este calitatea bazei sale de depozit. Baza de depozit este formată din fonduri ale persoanelor juridice și fizice acumulate de bancă sub formă de fonduri pe decontare și conturi curente, în depozite la termen și depozite de economii. Criteriul pentru calitatea depozitelor (cerere, timp și economii) este stabilitatea acestora. Cu cât partea stabilă a depozitelor este mai mare, cu atât lichiditatea băncii este mai mare, deoarece în această parte resursele acumulate nu părăsesc bancă. O creștere a părții stabile a depozitelor reduce nevoia băncii de active lichide, deoarece implică revolvarea pasivelor băncii. Analiza stării diferitelor tipuri de zăcăminte, efectuată de cercetători străini, a arătat că depozitele la vedere sunt cele mai stabile. Acest tip de depozite nu depinde de nivelul ratei dobânzii. Afilierea sa cu o anumită bancă se datorează în mare măsură unor factori precum calitatea și viteza serviciilor; fiabilitatea băncii; varietate de servicii oferite deponenților; apropierea băncii de client. Prin urmare, prin deschiderea unui decont sau a unui cont curent într-o bancă care îndeplinește cerințele specificate, clientul stabilește relații de lungă durată cu banca, cheltuind sistematic și realimentând fonduri în cont. Mai puțină stabilitate, potrivit unui sondaj al cercetătorilor străini, au soldurile de timp și depozitele de economii. Atașarea lor față de o anumită bancă este influențată serios de nivelul ratei dobânzii. Prin urmare, acestea sunt supuse migrării în cazul unor fluctuații ale nivelului dobânzii la depozit stabilite de diferite bănci. Lichiditatea băncii este determinată și de dependența acesteia de surse externe, care sunt împrumuturile interbancare. Un împrumut interbancar, în anumite limite, nu reprezintă o amenințare la adresa lichidității; dimpotrivă, permite eliminarea unei lipse de lichiditate pe termen scurt. Dacă împrumutul interbancar ocupă locul principal în resursele atrase, situația nefavorabilă de pe piața interbancară poate duce la prăbușirea băncii. Banca, care este foarte dependentă de surse externe, nu are o bază proprie de afaceri, nu are perspective de dezvoltare și este expusă unui risc semnificativ de instabilitate a bazei sale de resurse. Un impact grav asupra lichidității băncii este exercitat de conjugarea activelor și pasivelor în ceea ce privește sumele și termenii. Îndeplinirea obligațiilor de către bancă față de client presupune coordonarea termenilor pentru care sunt investite fondurile cu cei pentru care au prevăzut deponenții acestora. Ignorarea acestei reguli în activitățile unei bănci, care operează în primul rând pe resurse împrumutate, va duce inevitabil la imposibilitatea îndeplinirii în timp util și integral a obligațiilor de către bancă față de creditori. Desigur, nu toate depozitele sunt retrase în același timp, o anumită parte a acestora este reînnoită, cu toate acestea, pentru partea principală a activelor și pasivelor, respectarea acestei reguli este indispensabilă. Factorii interni, de care depinde gradul de lichiditate al băncii, includ și managementul, i.e. sistemul de gestionare a activităților băncii în general și a lichidității în special. Calitatea managementului bancar se exprimă în prezența și conținutul politicii bancare; structura organizatorica rationala a bancii, care permite rezolvarea sarcinilor strategice si curente la nivel inalt; în dezvoltarea unui mecanism adecvat de gestionare a activelor și pasivelor băncii; într-o definire clară a conținutului diferitelor proceduri, inclusiv cele legate de luarea celor mai responsabile decizii. Analiza lichidității bazată pe principiul fluxului (cifra de afaceri) oferă o evaluare mai profundă a gradului de lichiditate. În acest caz, analiza lichidității se efectuează în mod continuu (și nu de la zi la zi), și nu se limitează la analiza bilanțului, devine posibil să se țină cont de capacitatea băncii de a primi împrumuturi, pentru a asigura fluxul de numerar din activitățile curente de exploatare. O astfel de analiză implică utilizarea unor informații mai extinse, în special, date privind dinamica veniturilor băncii în perioada trecută, oportunitatea rambursării creditului, starea pieței monetare etc. Această abordare nu a devenit încă larg răspândită din cauza la metodologia nedezvoltată pentru efectuarea unei astfel de analize. Când lichiditatea este considerată în conformitate cu principiul „> Lichiditatea soldului bancar este influențată de mulți factori, dintre care se pot distinge: * raportul dintre momentul strângerii fondurilor și momentul plasării fondurilor; * structura active; * gradul de risc al operațiunilor active; * structura pasivelor; * calitate Deci, lichiditatea băncii depinde nu numai de activitatea bancară internă, ci și de factori externi, cum ar fi nivelul de dezvoltare a relațiilor de piață în diverse segmente ale economiei, calitatea băncii centrale.toate sectoarele economiei, inclusiv sectorul bancar, cum ar fi deficitul bugetar, inflația, dezechilibrul cererii efective de bunuri și oferta acestora.Ca urmare a influenței acestor factori, chiar și în absența deficiențelor în activitățile băncii pot apărea probleme de lichiditate 1.3 Conceptul de risc de lichiditate în domeniul bancar eficiență Băncile comerciale în desfășurarea activităților lor, precum și orice entități economice care funcționează într-o economie de piață, au ca scop obținerea de profit maxim. Totuși, trebuie avut în vedere că aproape orice operațiune efectuată de bancă este însoțită de riscul de a suferi pierderi. Controlul riscului este extrem de important în domeniul bancar. Orice decizie de management în domeniul bancar este riscantă, greu de prezis și determinat, întrucât sectorul financiar este foarte sensibil nu doar la diverși factori socio-economici, ci și la cei politici. Cea mai mică instabilitate în societate are un efect foarte dureros asupra stării și dinamicii tuturor segmentelor pieței financiare. Și din moment ce indicatorii macroeconomici sunt greu de prezis, este pur și simplu imposibil să eviți complet riscul atunci când luăm decizii de management. Prin urmare, sarcina principală a managementului riscului bancar este de a evalua corect posibilitatea de risc în efectuarea unei anumite operațiuni și de a o reduce la un nivel minim. Riscul este înțeles ca amenințarea de a pierde o parte din resursele sale, deficit de venituri sau cheltuieli suplimentare ca urmare a tranzacțiilor financiare (cantitatea posibilelor pierderi determină nivelul de risc al acestor tranzacții). Riscurile apar ca urmare a inconsecvenței prognozelor cu evenimentele reale în curs de dezvoltare. Băncile comerciale își gestionează solvabilitatea utilizând metode de recunoaștere, evaluare și control al riscului de pierdere a lichidității și solvabilității. Managementul riscului de lichiditate este de o importanță deosebită în procesul de reglementare a activităților băncilor. Desigur, băncile, ca și alte entități economice, au nevoie de fonduri într-o formă lichidă, adică. active care pot fi ușor convertite în numerar, cu un risc mic sau deloc de pierdere. Există diferite definiții ale riscului de lichiditate în literatură. Pe de o parte, riscul de lichiditate apare din cauza incapacității băncii de a-și îndeplini la timp toate obligațiile fără a suferi pierderi inacceptabile, pe de altă parte, riscul de lichiditate este asociat cu imposibilitatea unei conversii rapide a activelor financiare în fonduri solvabile fără pierderi. . Riscul de gestionare a lichidității are un preț (riscul este determinat de prețul la care activele pot fi vândute și de rata dobânzii la care pot fi ridicate pasivele) și componente cantitative (riscul este cauzat de localizarea activelor în bancă care pot fi vândute și capacitatea de a cumpăra fonduri de pe piață cu orice preț). Riscul de lichiditate în majoritatea cazurilor se manifestă prin alte două riscuri pentru băncile moderne, adică. riscul ratei dobânzii și riscul cursului de schimb. Cele mai uzuale instrumente de măsurare a riscului de lichiditate sunt structura pe termen a activelor și pasivelor, precum și diferitele indicatori care caracterizează suficiența volumului activelor foarte lichide: rapoarte ale lichidității instantanee, curente, pe termen lung și totală, procedura de determinare care și valoarea lor standard sunt reglementate prin Instrucțiunea nr. 1 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților instituțiilor de credit”. Având în vedere cele de mai sus, conceptul de risc de lichiditate poate fi formulat astfel. Riscul de lichiditate este riscul unei modificări nefavorabile a poziției financiare a unei bănci din cauza incapacității de a obține rapid mijloace de plată prin împrumutarea sau vânzarea de active. Astfel, arta managementului bancar este de a asigura cea mai mare rată de rentabilitate a capitalului investit în active, fără a depăși standardele de lichiditate acceptate. Ratele de lichiditate sunt stabilite în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. 1.4 Ratele de lichiditate Pentru a controla starea lichidității băncii, adică capacitatea acesteia de a asigura îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor sale monetare și de altă natură care decurg din tranzacțiile cu instrumente financiare, standardele de lichiditate instantanee, curente, pe termen lung. Sunt stabilite care reglementează (limitează) riscurile de pierdere a lichidității băncii și sunt definite ca raportul dintre active și pasive, ținând cont de momentul, sumele și tipurile de active și pasive, precum și de alți factori. Rata lichidității instantanee (H2) este raportul dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturi la vedere și este determinat de formula Н2 = ЛАм 100% / ОВм, (1) unde ЛАм - foarte mare active lichide; ОВм - datorii la cerere. Valoarea minimă admisă a standardului Н2 este stabilită la 20%. Sensul economic al acestui indicator este că pentru fiecare 10 ruble deținute în conturi la vedere, băncile comerciale trebuie să păstreze cel puțin 2 ruble în rezervă. Prin creșterea valorii acestui indicator, Banca Centrală reduce posibilitatea de a crea bani noi în conturile pasive, iar prin scăderea acestuia, extinde capacitățile de emitere ale băncilor. Dacă valoarea lui H2 pentru o bancă comercială este mai mare de 20%, aceasta înseamnă că banca este capabilă să efectueze plăți curente și viitoare în luna următoare. Rata lichidității curente (N3) este raportul dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile. N3 = ЛАт 100% / ОВ, (2) unde ЛАт - active lichide; ОВ - pasive la cerere și pe o perioadă de până la 30 de zile. Valoarea minimă admisă a standardului este stabilită la 70%. Calculul acestui standard vă permite să reglementați operațiunile active și pasive ale băncilor pentru a menține nivelul necesar de lichiditate în bilanțul acestora. Valorile reale ale indicatorului estimat pot fi utilizate în activitatea analitică a instituțiilor sistemului bancar. Rata lichidității pe termen lung (N4) este raportul dintre toate datoria la bancă pe parcursul unui an și capitalul băncii, precum și pasivele băncii privind conturile de depozit, împrumuturile primite și alte datorii pe termen lung pentru o perioadă mai mare de un an. și se calculează folosind formula N4 = Krd 100% / (K + OD ), (3) unde Krd - credite emise de bancă, inclusiv în metale prețioase, cu o perioadă de scadență de peste un an; OD - pasivele băncii la creditele și depozitele primite de bancă, precum și la obligațiile de creanță ale băncii care circulă pe piață cu scadență de peste un an. Valoarea maximă admisă a standardului H4 este stabilită la 120%. Capitolul 2. Evaluarea lichidității și solvabilității băncii OJSC Bank Petrokommerts 2.1 Analiza bilanțului OJSC Bank Petrokommerts Evaluarea lichidității OJSC Bank Petrokommerts ar trebui să înceapă cu o analiză a soldului băncii1. Analiza soldului bancar

OJSC Bank Petrocommerce se desfășoară pe baza datelor din rapoartele anuale ale băncii pentru anii 2010-2011.

Prezentăm datele analizei dinamicii structurii activelor bilanţului băncii în tabelul 2.1. Tabelul 2.1 Analiza dinamicii structurii activelor bilanţului OJSC Bank Petrocommerce, mii de ruble. Continuarea tabelului 2.1 Analizând structura activului bilanțului, putem spune că din 01.01.10, ponderea cea mai mare o constituie datoria netă de credit (61,72%), cea mai mică pondere o reprezintă investițiile nete în titluri de investiții deținute până la scadență (0,003% ). Din 01.01.11, situația nu s-a schimbat, se constată o creștere a datoriei nete de credit (+10,84%) și o scădere a ponderii investițiilor nete în titluri de investiții deținute până la scadență (-0,001%). Se constată o ușoară scădere a ponderii numerarului (-0,81%) și a activelor imobilizate (-0,78%), o creștere a investițiilor nete în tranzacționarea valorilor mobiliare (+1,53%), precum și a creanțelor de dobânzi (+0,06%). Există o scădere semnificativă a ponderii fondurilor în Banca Centrală a Federației Ruse (-4,43%). Astfel, există o scădere a ponderii activelor foarte lichide ale primului grup (fonduri în Banca Centrală a Federației Ruse, numerar), ceea ce înseamnă că banca nu este expusă riscului de exces de lichiditate. Dar acest lucru indică, de asemenea, că principalul factor de risc pentru bancă îl reprezintă posibilele fluctuații ale fondurilor la decontare și conturile curente. Creșterea investițiilor nete în tranzacționarea titlurilor de valoare (active foarte lichide din a doua grupă) arată că banca, prin creșterea ponderii acestor active, urmărește astfel să reducă riscul lichidității dezechilibrate. De asemenea, pentru a reduce acest risc, băncii i se poate oferi să crească investițiile în titluri de investiții deținute până la scadență și în titluri disponibile pentru vânzare. Pentru o imagine completă a evaluării potențialului de lichiditate și solvabilității unei bănci, nu este suficient să analizăm doar activele acesteia. Să analizăm datele pasivului bilanţier al OJSC Bank Petrocommerce, prezentate în Tabelul 2.2. Tabel 2.2 Analiza dinamicii structurii pasivelor băncii ale OJSC Bank Petrocommerce Astfel, din analiza dinamicii structurii pasivelor din bilanţul băncii, observăm că ponderea fondurilor proprii scade, iar ponderea o parte stabilă a pasivelor băncii crește. Concluzie: astfel, din analiza structurii bilanţului băncii, putem concluziona că o scădere a ponderii activelor foarte lichide şi o scădere a ponderii capitalurilor proprii în bilanţul băncii poate duce la riscul dezechilibrităţii. și o scădere a solvabilității băncii. Pentru viitor în 2011. iar în anii următori se impune reglementarea structurii bilanţului pentru creşterea lichidităţii şi solvabilităţii băncii.

2.2 Calcularea ratelor de lichiditate Formulele pentru calcularea ratelor de lichiditate, valorile admisibile și critice ale acestora sunt prezentate în tabelul 2.3 Tabelul 2.3 Indicatorii de lichiditate2

Aceste standarde prudențiale fac posibilă analizarea în mod fiabil a relației dintre diferitele elemente de active și pasive ale băncii, de a oferi o descriere generală a stării lichidității și de a identifica riscul de lichiditate insuficientă. Încălcarea nivelurilor limită ale ratelor obligatorii indică un exces al valorii admisibile a riscului de lichiditate dezechilibrată, cu toate acestea, în cazul îndeplinirii ratei, este dificil de determinat cât de mare este riscul. Calculul ratelor de lichiditate pentru OJSC Bank Petrocommerce este prezentat în Tabelul 2.4 Tabelul 2.4 Calcularea ratelor de lichiditate pentru OJSC Bank Petrocommerce Să comparăm valorile ratelor cu valorile de control și să dăm o estimare a lichidității bilanțului : 1. Rata lichidității instantanee la 01.01.2010 a fost de 51,01% la 01.01.2011, această rată sa dublat cu peste 106,05%. Astfel, se poate spune că valoarea băncii a funcționat odată cu creșterea lichidității curente. Aceasta înseamnă că banca dispune de suficiente fonduri lichide pentru a le rambursa în cazul unor creanțe pentru toate datoriile la cerere, păstrându-și în același timp solvabilitatea. Scor: mare. 2. O scădere semnificativă a standardului de lichiditate instantanee pentru pasivele pe termen fix la 12,87% la 01.01.2011 indică o stare aproape de critică, întrucât acest raport era sub norma de 15%. Acest lucru se datorează în principal unei creșteri a volumului datoriilor urgente, mai degrabă decât unei creșteri a volumului activelor lichide. Astfel, banca nu dispune de fonduri lichide pentru achitarea cotei necesare din pasivele urgente. Banca trebuie să analizeze probabilitatea rambursării împrumuturilor care au expirat, precum și alte surse de reaprovizionare a activelor lichide. Evaluare: scăzută. 3. Examinând actualul coeficient de lichiditate, putem spune că pentru OJSC Bank Petrocommerce, acesta nu este mai mic decât norma admisibilă, care indică faptul că banca este capabilă să ramburseze 51,08% din datorii pentru până la 30 de zile în această perioadă de timp. De aici rezultă că banca are suficiente fonduri lichide și investiții de capital pentru a fi garantate pentru a-și rambursa 51% din obligațiile sale pentru până la 30 de zile. Scor: mare. 4. Rata lichidității pe termen lung la 01.01.2010 a fost de 65,64% la 01.01.2011, această rată a crescut și a ajuns la 70,39%. Aceasta înseamnă că 70,39% din investițiile pe termen lung ale băncii la 01.01.2011 au fost asigurate cu resurse pe termen lung. Scor: mare. Astfel, calculul ratelor de lichiditate a confirmat rezultatele celui efectuat pe baza tabelelor 2. 1 - 2.2 analiza activităților băncii OJSC Bank Petrocommerce. Conform calculului ratelor de lichiditate, se poate spune că OJSC Bank Petrokommerts are un grad scăzut al acesteia în ceea ce privește lichiditatea instantanee, conform altor indicatori de lichiditate poziția sa este stabilă, de unde poate apărea riscul de dezechilibrare a lichidității, care nu va să îi permită să funcționeze dacă conducerea sa nu ia o serie de măsuri decisive pentru a îmbunătăți fiabilitatea și sustenabilitatea. 2.3. Analiza structurii și dinamicii cheltuielilor OJSC Bank Petrocommerce Cheltuielile unei bănci comerciale sunt cheltuielile fondurilor băncii pentru efectuarea operațiunilor și asigurarea funcționării băncii. Analiza cheltuielilor în ansamblu se realizează, în primul rând, cu identificarea unei părți a cheltuielilor cu dobânzi și nedobânzi.3 Tabel 2.5 Dinamica structurii cheltuielilor OJSC Bank Petrocommerce. Astfel, din Tabelul 2.5 rezultă că cheltuielile fără dobândă ocupă o pondere mare în structura cheltuielilor Băncii Petrocommerce OJSC (71,1 - 81,3%), dar pe parcursul anului se constată o scădere a ponderii acestora cu 10,2%. La analiza cheltuielilor bancare se determina rolul si locul fiecarui grup de cheltuieli in cuantumul lor total. Datele din Tabelul 2.5 confirmă că cheltuielile pentru anul 2011 se ridică la 54,2% din cheltuielile băncii pentru anul 2010. Scăderea s-a produs la aproape toate articolele de cheltuieli, dar cea mai semnificativă scădere s-a datorat scăderii costului de întreținere a aparaturii, cu scăderea numărului de angajați. Variația descendentă a acestora a fost de 69,1%. de 1,4 ori. De asemenea, o reducere semnificativă a cheltuielilor s-a datorat scăderii cheltuielilor pentru operațiunile cu valută - 53,3, i.e. de aproape 2 ori. Însă pe lângă scădere s-a înregistrat și o creștere a cheltuielilor, care ocupă o pondere mică în structura cheltuielilor brute și, prin urmare, creșterea lor a avut un efect nesemnificativ asupra creșterii cheltuielilor totale. Deci creșterea cheltuielilor s-a produs ca urmare a unei creșteri a: - dobânzii plătite la chirie -8,7%; –Alte cheltuieli - 10,8%; - cheltuieli de exploatare - 19,6%. Cea mai mare pondere în structura cheltuielilor o ocupă cheltuielile din operațiunile cu valută străină, a căror reducere a redus cheltuielile cel mai mult, ponderea acestora scăzând pe parcursul anului de la 50,4% la 43,5%. Tabel 2.6 Elemente de cheltuieli ale OJSC Bank Petrocommerce Pentru a sintetiza, trebuie remarcat faptul ca reducerea cheltuielilor totale ale bancii este facilitata de: - reducerea cheltuielilor fara dobanda datorita reducerii numarului de angajati, precum și cheltuielile din tranzacțiile valutare; - optimizarea structurii bazei de resurse; - reducerea fondurilor împrumutate. 2.4. Analiza structurii și dinamicii profitului OJSC Bank Petrocommerce Profitul unei bănci comerciale este rezultatul financiar al unei bănci comerciale sub forma unui exces de venit față de cheltuieli. Analiza profitului ar trebui să înceapă prin a analiza imaginea de ansamblu a profitabilității operațiunilor bancare. Analiza ar trebui să fie detaliată în dinamică prin studierea profitabilității articolelor pentru anumite tipuri de activități. Structura detaliată a profitului OJSC Bank Petrocommerce pe tip de activitate Tabel 2.7 Astfel, în anul 2011 față de anul precedent, sa înregistrat o creștere semnificativă a profitului bilanțului, în primul rând, ca urmare a scăderii pierderilor din activități de exploatare (+146.544). mii de ruble), în care excesul de cheltuieli față de venituri a scăzut; în principal datorită scăderii cheltuielilor pentru întreținerea aparatului (+139.780 mii ruble), care până în 2011 au scăzut de aproape 3 ori, precum și creșterii profiturilor din alte surse curente (+15.866 mii ruble), o creștere a veniturilor din operațiuni cu valută străină (+3 321), reducerea pierderilor din operațiunile de cumpărare și vânzare de acțiuni și alte proprietăți cu 816 mii de ruble; în al doilea rând, o creștere a altor profituri cu 12 350 mii de ruble. sau 64,6%. Pierderile din tranzacțiile de vânzare-cumpărare de acțiuni și alte proprietăți pot fi explicate prin condițiile pieței sau prin politica irațională a băncii. Dar până în 2011, este clar că banca și-a schimbat strategia, formând titluri cu venit fix și reducând pierderile cu 816 RUB. Principala sursă de profit este profitul din activitățile de exploatare a băncii, adică profitul băncii s-a format în principal (74,2%) din surse stabile de venit - împrumuturi către alți clienți, dobânzi plasate în bănci, ceea ce reprezintă un moment pozitiv în muncă. a întreprinderii. Principalul factor care reduce profitul este excesul de cheltuieli față de veniturile din operațiunile de cumpărare și vânzare de metale prețioase, valori mobiliare și alte proprietăți. În 2010 - (-2528 mii ruble), 2011 - (-1712 mii ruble) și, după cum sa menționat mai devreme, cheltuieli semnificative pentru întreținerea aparatului, care se suprapun profitului din activitățile de exploatare și activități secundare în 2010, dar în 2011 datorită lor reducere obținem profit. Capitolul 3. Recomandări pentru creșterea lichidității băncii și a solvabilității băncii. 3.1. Recomandări generale pentru creșterea lichidității și

solvabilitatea bancii.

Ca urmare a tuturor celor de mai sus în acest curs de lucru, puteți prezenta recomandări care ajută la creșterea lichidității și solvabilității băncii, care se afla într-o poziție de risc de dezechilibru de lichiditate. Conform unor standarde de lichiditate, băncile au indicatori scăzuti, iar acest lucru este posibil din cauza erorilor în politica sa, a subestimării pieței, a deficiențelor în activitatea analitică și din alte motive, și care este nevoită să recurgă la măsuri urgente. În primul rând, banca trebuie să evalueze lichiditatea bilanțului calculând ratele de lichiditate. În procesul de analiză a balanței de lichiditate pot fi identificate abateri atât în ​​direcția scăderii valorilor minime admisibile, cât și a excesului semnificativ al acestora.În primul caz, băncile comerciale trebuie să aducă indicatorii de lichiditate în concordanță cu valorile normative. ​​în decurs de o lună. Acest lucru este posibil prin reducerea, în primul rând, a creditelor interbancare, a conturilor de plătit și a altor tipuri de resurse atrase, precum și prin creșterea fondurilor proprii ale băncii. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că atragerea de capital suplimentar sub forma emisiunii de noi acțiuni va determina o reducere a dividendelor și dezaprobarea acționarilor. Pe de altă parte, pentru o bancă comercială, ca orice altă întreprindere, baza generală a lichidității este asigurarea rentabilității activităților de producție (operațiunilor efectuate). Astfel, dacă valoarea reală a ratei principale de lichiditate de reglementare se dovedește a fi mult mai mare decât minimul acceptabil stabilit, atunci activitățile unei astfel de bănci vor fi evaluate negativ de către acționarii săi, din punctul de vedere al oportunităților neutilizate, pentru pentru a obţine profit.În acest sens, trebuie remarcat faptul că analiza lichidităţii bilanţului trebuie efectuată concomitent cu analiza profitabilităţii băncii. Experiența băncilor comerciale arată că băncile obțin profituri mari atunci când operează în limita valorilor minime admise ale ratelor de lichiditate, adică folosesc pe deplin drepturile care le sunt acordate pentru a strânge fonduri ca resurse de credit. În același timp, particularitățile activității sale ca instituție care își bazează activitățile pe utilizarea fondurilor clienților dictează necesitatea aplicării indicatorilor de lichiditate. Lichiditatea maximă este atinsă prin maximizarea soldurilor de numerar și a conturilor corespondente în raport cu alte active. Dar în acest caz profitul băncii este minim. Maximizarea profitului presupune nu stocarea fondurilor, ci folosirea acestora pentru a face împrumuturi și a face investiții. Deoarece acest lucru necesită menținerea numerarului și soldurilor din conturile de corespondent la un nivel minim, maximizarea profiturilor pune în pericol îndeplinirea neîntreruptă de către bancă a obligațiilor sale față de clienți. În consecință, esența managementului lichidității bancare constă în combinația flexibilă a cerințelor opuse de lichiditate și rentabilitate. Funcția țintă a managementului lichidității de către o bancă comercială este maximizarea profiturilor cu respectarea obligatorie a standardelor economice stabilite și determinate de banca însăși. În al doilea rând, banca trebuie să determine necesarul de fonduri lichide cel puțin pe termen scurt. După cum sa menționat deja, prognozarea acestei cereri poate fi realizată în două moduri. Una dintre ele presupune analiza nevoilor de credite și a nivelului așteptat al depozitelor fiecăruia dintre principalii clienți, iar cealaltă este prognozarea volumului de credite și depozite. Ambele metode au un dezavantaj: se bazează pe nivelul mediu, nu pe nivelul marginal al lichidității. Acest lucru poate fi suficient pentru a evalua lichiditatea sistemului bancar în ansamblu, dar nu va spune conducerii unei bănci individuale care ar trebui să fie numerarul disponibil săptămâna viitoare pentru a acoperi retragerile și cererile de împrumut. Doar o analiză a conturilor clienților individuali ai băncii îi va permite să determine nevoia de numerar în acest moment. În rezolvarea acestei probleme se face un studiu preliminar al condițiilor economice și financiare de pe piața locală, a specificului clientelei, a posibilităților de intrare pe noi piețe, precum și a perspectivelor de dezvoltare a serviciilor bancare, inclusiv a deschiderii de noi tipuri. de conturi, efectuarea de tranzacții pe trust, leasing, factoring etc. Mai mult decât atât, pe lângă factorii locali, este necesar să se țină cont și de cei naționali. De exemplu, schimbări în politica monetară, legislație etc. Studierea tuturor acestor lucruri, precum și prognoza, vor ajuta banca să determine cu mai multă precizie ponderea necesară a fondurilor lichide în activele băncii. În acest sens, banca trebuie să se bazeze pe propria experiență. Pe baza sumei prognozate de fonduri lichide necesare, banca trebuie să formeze o rezervă lichidă pentru a îndeplini obligațiile neprevăzute, a căror apariție poate fi cauzată de o modificare a stării pieței monetare, a poziției financiare a clientului sau a partenerului. bancă. În al patrulea rând, menținerea lichidității la nivelul cerut se realizează prin implementarea unei anumite politici bancare în domeniul operațiunilor pasive și active, dezvoltată ținând cont de condițiile specifice ale pieței monetare și de caracteristicile operațiunilor efectuate. Adică, banca trebuie să dezvolte o politică competentă pentru gestionarea operațiunilor active și pasive. Concluzie În primul capitol al lucrării de curs au fost prezentate conceptele de lichiditate și solvabilitate ale unei bănci comerciale și s-a subliniat diferența dintre aceste concepte: Lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a transforma rapid. ei în asemenea. Solvabilitatea este înțeleasă ca fiabilitate, adică capacitatea în orice situație de pe piață, și nu în conformitate cu termenele scadente ale plăților de a îndeplini obligațiile asumate. De asemenea, a fost oferită o privire de ansamblu asupra ratelor de lichiditate ale unei bănci comerciale, ceea ce a făcut posibilă tragerea următoarei concluzii:

1. Riscul de lichiditate - riscul unor modificări nefavorabile ale poziţiei financiare a băncii din cauza incapacităţii de a obţine rapid mijloace de plată prin împrumutarea sau vânzarea de active.
2. Arta managementului bancar este de a asigura cea mai mare rată de rentabilitate a capitalului investit în active, fără a depăși standardele de lichiditate acceptate.
3. Ratele de lichiditate sunt stabilite în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. Aceste standarde iau în considerare toate aspectele bancare, permițând unei bănci comerciale să evite pierderea fiabilității.

Primul capitol a mai indicat că evaluarea lichidității băncii se realizează nu numai ca conformitate sau nerespectare a standardelor de lichiditate, ci și ca urmare a calculării ratelor de lichiditate. Modalitățile de asigurare a nivelului necesar de lichiditate sunt: ​​retragerea sau conversia împrumuturilor; vânzarea unei părți dintr-un portofoliu de împrumuturi și investiții; distribuția activelor și pasivelor prin întocmirea unui tabel cu toate conturile de pasive pentru a identifica cât de mult din fiecare tip de pasiv ar trebui plasat în active lichide pentru a menține anumite rate de lichiditate; extinderea amplorii operațiunilor pasive pentru a atrage fondurile clienților; emiterea de certificate de depozit circulante, obligațiuni etc.; obţinerea de împrumuturi de la Banca Centrală etc. Al doilea capitol a avut în vedere analiza rezultatelor activităților băncii comerciale OJSC Bank Petrocommerce. Analiza a fost efectuată pe baza datelor organizației pentru perioada 01/01/2010 până la 01/01/2011. Analiza a fost realizată prin trei metode - analitică, statistică și de calcul. La analiza datelor s-a stabilit un potențial de lichiditate și solvabilitate destul de bun al acestei bănci, ceea ce a fost confirmat de calcularea ulterioară a ratelor de lichiditate, care s-au dovedit a fi în concordanță cu standardele, doar rata lichidității instantanee a fost sub normă. În al treilea capitol au fost propuse câteva recomandări generale pentru ieșirea băncii din situația de criză și restabilirea lichidității și solvabilității. Sistemul bancar modern rusesc are puțin peste 19 ani. Pentru restul lumii, care de secole construiește o economie de piață și un sistem bancar adecvat, această perioadă este neglijabilă. Experiența dobândită în Rusia în activitățile băncilor comerciale este, fără îndoială, valoroasă, dar cu toate acestea, băncile naționale nu își pot desfășura întotdeauna activitățile eficient, ceea ce a fost ilustrat de exemplul activităților OJSC Bank Petrocommerce, dar fiecare bancă comercială are perspective și oportunități. pentru dezvoltare și prosperitate în continuare. Lista literaturii folosite

1. „Regulamentul privind divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de capital” aprobat prin Ordinul Serviciului Federal pentru Piețe Financiare din 10.10.2006 nr. 06-117 / pz-n.
2. Legea federală din 02.12.1990 N 395-1 (modificată la 23.07.2010) „Cu privire la bănci și activități bancare”
3. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2004 nr. 110-I „Cu privire la ratele bancare obligatorii”.
4. Instrucțiunea privind natura operațională a Băncii Centrale a Federației Ruse din 23 iunie 2004 nr. 70-T „Cu privire la riscurile bancare tipice”
5. Polușkin V.Yu. Analiza lichiditatii bancilor comerciale / Contabilitate si banci, 2003, nr.9.
6. L.V. Krylova Ghid de studiu pentru bani, credit, bănci 2008.
7. Raportul anual al băncii OJSC Bank Petrocommerce pentru 2010-2011
8. Lipka V.N. Managementul lichiditatii bancare // Tehnologii bancare.- Nr.3. 2009.
9. Principalele direcții ale politicii monetare de stat unificate pentru perioada 2009-2011. // Bani și credit. - 2008. Nr. 12
10. http://www.banki.ru/banks/bank/
11. http://www.pkb.ru/
12. http://www.cbr.ru/
13. http://www.minfin.ru/ru/

1. Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 iunie 2000 nr. 139-T „Cu privire la recomandări pentru analiza lichidității instituțiilor de credit”
2. Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 16 ianuarie 2004 nr. 110-I „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”
3. Argunov I.A. Rentabilitatea și lichiditatea: analiza stării financiare a băncii // Ediția bancară - Nr. 3. 2008.

Riscul de pierdere a lichidității unei bănci comerciale este definit ca riscul de pierderi din cauza incapacității de a asigura îndeplinirea la timp și în totalitate a obligațiilor sale. Obiectele de risc sunt creanțele și pasivele băncii: atât în ​​bilanț cât și în afara bilanţului, repartizate conform termenelor de plată.

În perioada de după criza din 2007-299, a devenit clar că problemele de lichiditate din sectorul bancar ar putea duce la falimentele masive ale instituțiilor de credit.

Recunoscând nevoia băncilor de a îmbunătăți guvernanța și controlul asupra riscului de lichiditate, BCBS a publicat în septembrie 2008 Principiile pentru buna guvernare și supravegherea riscului de lichiditate, care este standardul principal pentru managementul lichidității. Acest document formulează elementele cheie ale unui sistem fiabil de management al riscului de lichiditate în băncile care îndeplinesc cerințele de supraveghere bancară. Aceste elemente includ:

• Supravegherea de către Consiliul de Administrație și Consiliul de Administrație al băncii;
• Formarea politicilor și aprobarea limitelor de toleranță la risc;
• Utilizarea instrumentelor de gestionare a riscului de lichiditate, cum ar fi o previziune cuprinzătoare a fluxului de numerar, limite și teste de stres folosind anumite scenarii în ceea ce privește schimbările în starea lichidității;
• Dezvoltarea de planuri de finanțare cuprinzătoare și robuste;
• Menținerea unui volum suficient de active foarte lichide în caz de urgențe asociate cu lipsa lichidității.

Evaluarea stării lichidității băncii este de obicei precedată de un studiu calitativ al stării activelor și pasivelor pentru grupuri omogene, identificând caracteristicile acestora. Conceptul de „calitatea activelor” combină criterii precum nivelul lichidității, profitabilitatea și gradul de risc al investiției. Calitatea pasivului este evaluată pe baza următoarelor criterii: stabilitate, urgență, plata fondurilor atrase și împrumutate. Separat, trebuie menționat că cea mai importantă caracteristică atât a activelor, cât și a pasivelor este nivelul de diversificare a acestora.

Principalele metode de evaluare a lichidității sunt de obicei metoda raportului și analiza decalajului.

Având în vedere metoda coeficienților, trebuie subliniat că aceasta s-a răspândit în practica bancară, calculul indicatorilor de evaluare a lichidității este bine formalizat, de înțeles și ușor de utilizat. Luarea în considerare a metodei rezultă, desigur, din ratele de lichiditate obligatorii stabilite de Banca Rusiei. În prezent, în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 180-I din 28 iunie 2017, băncile comerciale calculează raporturile lichidității instantanee (N2), curente (NZ) și pe termen lung (N4), care reglementează riscurile de pierdere a lichidității băncii și sunt definite ca raportul dintre activele respective și pasivele din bilanţul băncii (vezi Tabelul 8.1.1).

OVM * - valoarea soldului minim agregat al fondurilor pe conturile persoanelor fizice și juridice la cerere

Ovt * - valoarea soldului minim agregat al fondurilor pe conturile persoanelor fizice și juridice la cerere și cu scadență pentru îndeplinirea obligațiilor în următoarele 30 de zile calendaristice

О * - valoarea soldului minim agregat al fondurilor pe conturile cu o scadență de până la 365 de zile calendaristice și conturile la cerere ale persoanelor fizice și juridice

La 1 iulie 2014, a intrat în vigoare Regulamentul Băncii Rusiei nr. 421 -P din 30 mai 2014 Cu privire la procedura de calcul al indicatorului de lichiditate pe termen scurt (LCR, Basel III), în conformitate cu care băncile, dacă îndeplinesc criteriile stabilite, sunt obligați să raporteze cu privire la indicatorul lichiditate pe termen scurt (PCL). Scopul indicatorului este de a evalua capacitatea băncii de a asigura îndeplinirea la timp și completă a obligațiilor sale și capacitatea de a continua operațiunile în condiții de instabilitate cauzată de factori externi și/sau interni în următoarele 30 de zile calendaristice. Indicatorul este determinat de formulă.

unde VLA - active foarte lichide;

VK - valoarea corecției HVLA;

CHOODS - ieșirea netă de numerar așteptată.

CHOODS se calculează, la rândul său, ca diferență între valoarea ieșirilor de numerar așteptate și cea mai mică valoare din; amploarea fluxului de numerar așteptat și 75% din mărimea fluxului așteptat de numerar:

unde OODS este fluxul de numerar așteptat;

OODS - ieșirea de numerar așteptată.

Banca Rusiei a stabilit următoarea procedură pentru calcularea componentelor individuale LCR.

A. Activele foarte lichide includ activele care îndeplinesc următoarele condiții de bază:

• Autoritatea de a efectua operațiuni cu active aparține unității de gestionare a lichidității;
• Activele sunt alocate unui portofoliu format în scopul administrării lichidității băncii;
• Activele sunt deținute și nu sunt grevate de pasivele băncii;
• Emitenții de valori mobiliare nu sunt bănci sau alte instituții financiare, precum și companii controlate de acestea;
• Valorile mobiliare circulă pe o piață activă, sunt incluse în listele de cotații ale burselor și au un preț de piață (conform abordărilor bazate pe ordinul Serviciului Federal de Piețe Financiare din 9 noiembrie 2010 Nr. 10-65 / pz-n ) 193];
• Indicatorul de depreciere (scăderea valorii în orice 30 de zile în timpul unei crize de lichiditate) nu depășește valoarea specificată.

Schema de calcul a valorii activelor foarte lichide este prezentată în Figura 8.1.1.

Figura 8.1.1.

Activele sunt luate în considerare la calcularea VLA la valoarea justă folosind următoarele reduceri: VLA-1 - 0%; VLA-2A - 15%; VLA-2B - 25% pentru obligațiuni imobiliare garantate cu ipoteci și 50% pentru alte instrumente.

B. Valoarea ajustării (VK) la calcularea indicatorului LCR este determinată ținând cont de restricțiile stabilite privind ponderea VLA-2 în volumul total al activelor foarte lichide:

• Valoarea VLA-2B după luarea în considerare a reducerii nu poate fi mai mare de 15% din VLA;
• Valoarea VLA-2 după luarea în considerare a reducerilor nu poate depăși 40% din valoarea totală a VLA.

B. Valoarea ieșirilor așteptate de numerar este calculată ca suma ieșirilor așteptate pentru anumite tipuri de obligații de datorie ale băncii, înmulțită cu raportul corespunzător de ieșire sau utilizare a fondurilor pentru fiecare categorie de pasive. Calculul include, de asemenea, ieșiri suplimentare de numerar legate de angajamente legate de credit, tranzacții cu instrumente financiare derivate și alte tranzacții.

D. Băncile includ în calculul intrărilor de numerar preconizate încasări din contracte și active pentru care nu au existat și nu se așteaptă să nu își îndeplinească obligațiile în următoarele 30 de zile, clasificate în categoriile de calitate I și II sau portofolii de credite omogene fără restante. plăți, net de provizioanele constituite pentru eventuale pierderi, precum și măsurate (reevaluate) la valoarea justă. Calculul se realizează în mod formalizat pe grupuri de cerințe și contracte. Valoarea intrărilor de numerar așteptate se determină ca produs dintre valoarea creanțelor (intrări de numerar) și raportul stabilit al intrărilor de numerar.

Acest regulament presupune, de asemenea, raportarea cu privire la o serie de indicatori suplimentari, inclusiv evaluarea fondurilor care pot fi strânse de la Banca Rusiei în cadrul refinanțării:

o Sub securitatea valorilor mobiliare din Lista Lombardă;

o Garantat cu active conform Regulamentului nr. 312-P din 12.11.2007;

o Securizat cu aur conform Regulamentului nr. 362-P din 30.11.2010;

o Pe linii de credit deschise de până la 30 de zile.

Pe lângă indicatorii luați în considerare, care stau la baza reglementării lichidității sectorului bancar, se pot cita ca exemplu indicatorii folosiți de Banca Rusiei în vederea evaluării situației economice a băncilor. Ele sunt, de asemenea, utilizate pentru a caracteriza structura și calitatea activelor și pasivelor unei bănci în termeni de lichiditate, stabilitate și risc.

Tabelul 8.1.2

Indicatori pentru evaluarea situaţiei economice a băncilor

Final

Numele indicatorului	Metoda de calcul
PL5 = PSbk-SZbk / PS x 10% n-l în funcție de piața interbancară	PSbk - credite (depozite) interbancare primite; SZbk - împrumuturi interbancare (depozite) asigurate.
PL6 = Ov / Kx 100% riscul cambiei	Ov - bilete la ordin emise de bancă și acceptări bancare; K - fondurile proprii (capitalul) băncii
PL7 = SznbDPSnb + Psdo) x 100% n-l de credite nebancare	СЗнб - împrumuturi acordate clienților - instituții non-credit PSnb - solduri de fonduri în conturile clienților - organizații non-credit (inclusiv fonduri ale persoanelor fizice). Psdo - bilete la ordin emise
făcând o medie a rezervelor necesare	caracterizează absenţa (prezenţa) faptului neîndeplinirii de către bancă a obligaţiei de mediere a rezervelor obligatorii.
n-l de rezerve obligatorii	caracterizează absența (prezența) faptelor bancare de neachitate neachitată a rezervelor obligatorii
PL10 = Ovkk / Lat x 100% risc n-l pentru marii creditori și deponenți	OVKK - suma datoriilor băncii, a cărei cotă în valoarea totală a tuturor pasivelor băncii este de 10% sau mai mult Lat - active lichide
n-l de creanțe neexecutate față de creditori	caracterizează absența (prezența) creanțelor creditorilor neachitate ale băncii în termen de 6 luni. înainte de data raportării

Rezultatul rezumativ pentru grupul de indicatori pentru evaluarea lichidității (RGL) este media ponderată a ratelor de mai sus. Rezultatul rezumativ caracterizează starea lichidității de la „bună” la „nesatisfăcătoare”.

Pe lângă indicatorii stabiliți de Banca Rusiei pentru a caracteriza riscul pierderii de lichiditate, se pot utiliza și alte indicatori pe baza experienței practice a analiștilor bancari.

Esența celei de-a doua metode (metoda analizei gap-ului) este de a determina poziția lichidă a unei bănci comerciale pentru datele corespunzătoare din perioada analizată: cumulativ și în termeni de valute.

Principalele prevederi ale acestei metode sunt stabilite în Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 iulie 2000 nr. 139-T „Cu privire la recomandările pentru analiza lichidității instituțiilor de credit”. Metoda presupune determinarea excesului sau deficitului de fonduri lichide, acumulate și defalcate pe perioade, pe baza raportului dintre valoarea creanțelor și pasivelor băncii. Dacă pentru o perioadă (până la o anumită dată) creanțele asupra clienților (active) depășesc obligațiile băncii, va exista un exces de lichiditate, dacă pasivele, care înseamnă ieșiri de numerar, depășesc cerințele (încasările) de lipsă de lichiditate.

La calcularea excesului (deficitului) de lichiditate pe scadență, banca analizează creanțele și pasivele care au influențat formarea excesului sau deficitului de lichiditate, și urmărește restructurarea creanțelor/pasivelor pentru a evita pierderea de lichiditate și a obține rezultatul financiar maxim. .

La formarea unui raport de lichiditate, apar de obicei o serie de probleme metodologice, a căror soluție va asigura în mare măsură adecvarea datelor pentru deciziile ulterioare de management. Aceste aspecte includ, de exemplu, repartizarea pozițiilor în portofoliul de tranzacționare al instrumentelor financiare pe scadență pentru evaluarea lichidității, repartizarea după scadență a soldurilor în conturile curente și curente, repartizarea pe scadență a creditelor, ținând cont de apariția unor restante. datorii și multe altele. De obicei, rezolvarea fiecărei probleme necesită date statistice și modelare financiară. De exemplu, repartizarea corectă a soldurilor pe decontare și conturi curente după scadență, determinarea soldului minim pentru aceste conturi afectează radical poziția lichidă a băncii. De regulă, pentru a rezolva această problemă, instituțiile de credit fie determină soldul minim pentru ultimele 12 luni și îl distribuie pe o perioadă de „peste un an” (cu un anumit coeficient), fie estimează volatilitatea soldurilor folosind VaR. metoda de analiza.

Pentru a determina poziția băncii în ceea ce privește lichiditatea, se întocmește un formular de raportare, în care activele și pasivele sunt grupate pe scadență și cerere (Tabelul 8.1.3). Pe baza formularului de raportare primit se determină următorii indicatori: decalajul de lichiditate în termeni absoluti (valoarea poziţiei lichide) şi procentul de decalaj de lichiditate şi pasivele băncii. Băncile stabilesc în mod independent cuantumul limitelor și valorilor limită ale cotelor de lichiditate în exces (deficit), ținând cont de apetitul pentru risc aprobat.

Luați în considerare raportul de lichiditate al Alfa-Bank JSC, întocmit pe baza metodei gap-ului și prezentat ca parte a raportării în conformitate cu standardele internaționale (Tabelul 8.1.3).

Tabelul 8.1.3

Exemplu de raport privind evaluarea lichidității folosind metoda gap, mln RUB

Potrivit raportului, se poate observa că banca are un excedent de lichiditate la toate intervalele de timp, cu excepția perioadei „peste un an”, în care decalajul devine negativ. În ceea ce privește decalajul „cumulativ”, acesta are o evaluare pozitivă la toate intervalele de timp. În general, raportul indică un nivel ridicat de lichiditate bancară, totuși, utilizatorul situațiilor financiare nu are acces la date pentru o evaluare mai detaliată: privind repartizarea fondurilor clienților pe conturile curente și curente, valori mobiliare etc., care poate afecta semnificativ poziția reală a băncii în ceea ce privește lichiditatea...

Etapa actuală de dezvoltare a sistemului bancar se caracterizează prin transformări instituționale de amploare și transformarea condițiilor de funcționare a băncilor comerciale. În ultimele decenii, teoria și practica economică mondială acordă o atenție deosebită problemelor creșterii stabilității instituțiilor de credit, dintre care cea mai importantă este problema managementului eficient al lichidității băncilor comerciale. Între timp, în teoria economică nu există o abordare sistematică clar exprimată a gestionării lichidității băncilor comerciale, iar practica rusă arată că luarea în considerare a factorilor care determină starea lichidității și solvabilității băncilor autohtone este formală. Aspecte atât de semnificative ale managementului lichidității precum dezvoltarea conceptelor strategice, justificarea limitelor de lichiditate și rentabilitatea operațiunilor, evaluarea impactului riscului ratei dobânzii asupra lichidității unei bănci comerciale, rămân în afara atenției comunității bancare.

Lichiditatea insuficientă este adesea primul semn că o bancă se află în dificultate financiară serioasă. Într-o astfel de situație, de obicei începe să piardă depozite, ceea ce îi reduce numerarul și îl obligă să scape de cele mai lichide titluri de valoare. Alte bănci sunt foarte reticente să ofere unei bănci aflate în pragul falimentului împrumuturi fără garanții suplimentare sau să le ofere la o dobândă mai mare, ceea ce reduce și mai mult veniturile băncii care se confruntă cu dificultăți financiare.

Termenul „lichiditate” (din latinescul Liquidus - lichid, fluid) înseamnă literalmente ușurința de implementare, vânzare, transformare a activelor materiale în numerar.

Conceptul de „lichiditate a unei bănci comerciale” înseamnă capacitatea băncii de a asigura în timp util și pe deplin îndeplinirea datoriei și obligațiilor sale financiare față de toate contrapărțile, care este determinată de capitalul propriu suficient al băncii, plasarea optimă și cantitatea de fonduri. pe activ și pasiv al bilanțului, ținând cont de termenii relevanți.

Cu alte cuvinte, lichiditatea unei bănci comerciale se bazează pe menținerea constantă a unui raport obiectiv necesar între cele trei componente ale sale - capitalul propriu al băncii, fondurile atrase și alocate de aceasta prin gestiunea operațională a elementelor lor structurale.

Având în vedere acest lucru, în teoria și practica bancară mondială, lichiditatea este înțeleasă în mod obișnuit ca „stoc” sau ca „flux”. În același timp, lichiditatea ca „rezervă” include determinarea nivelului capacității unei bănci comerciale de a-și îndeplini obligațiile față de clienți la un anumit moment în timp prin modificarea structurii activelor în favoarea elementelor foarte lichide ale acestora, în detrimentul rezervele neutilizate disponibile în această zonă.

Lichiditatea ca „flux” este analizată din punct de vedere al dinamicii, care presupune evaluarea capacității unei bănci comerciale de a modifica nivelul nefavorabil existent de lichiditate într-o anumită perioadă de timp sau de a preveni deteriorarea nivelului atins, obiectiv necesar. nivelul de lichiditate (pentru a-l menține) prin gestionarea eficientă a elementelor corespunzătoare de active și pasive, atragerea de fonduri suplimentare împrumutate, creșterea stabilității financiare a băncii prin creșterea veniturilor.

Astfel, fiecare bancă comercială trebuie să-și mențină în mod independent lichiditatea la un anumit nivel, atât pe baza unei analize a stării sale, care se conturează pentru anumite perioade de timp, cât și pe prognoza rezultatelor activităților și, ulterior, pe baza unei politici economice bazate științific în formarea de capital autorizat, fonduri cu destinație specială și rezerve, atragerea de fonduri împrumutate de la organizații terțe, desfășurând operațiuni active de creditare.

În plus, activitatea băncilor comerciale, acționând ca intermediari între cei care au bani sub formă de economii și cei care au nevoie de ei, este de a atrage rațional aceste fonduri și de a le împrumuta sau de a investi la rate mai mari pentru a asigura profitabilitatea totală, inclusiv profitul.

Pentru a desfășura activități de exploatare legate de strângerea de fonduri și plasarea acestora în condițiile de incertitudine a pieței a cererii viitoare și a intrărilor de numerar pe o anumită perioadă, banca are nevoie de fonduri în forma lor lichidă, i.e. active care ar putea fi ușor și rapid transformate în numerar, cu un risc mic sau deloc de pierdere.

Astfel, lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a le converti rapid în numerar.

O bancă comercială este considerată lichidă dacă suma numerarului și a altor active lichide, precum și capacitatea de a mobiliza rapid fonduri din alte surse sunt suficiente pentru a rambursa în timp util datoria și obligațiile financiare. În plus, este necesară o rezervă lichidă pentru a răspunde practic oricăror nevoi financiare neprevăzute: încheierea de împrumuturi profitabile sau tranzacții de investiții; pentru a compensa fluctuațiile sezoniere și neprevăzute ale cererii de credit, reaprovizionarea fondurilor în cazul retragerii neașteptate a depozitelor etc.

În literatura economică internă, spre deosebire de terminologia bancară internațională consacrată, două concepte sunt uneori confundate - lichiditatea bilanţului băncii și solvabilitatea acestuia din urmă, ceea ce conduce ulterior la identificarea metodelor și metodelor de menținere a lichidității. și solvabilitatea instituțiilor de credit. Dacă prima este mai mult o problemă a băncii însăși și aceasta alege în mod independent, în condiții specifice, anumite metode de menținere a lichidității sale la nivelul normelor stabilite, atunci a doua, de regulă, se referă la funcțiile statului reprezentate de Banca Centrală.

Deci, o bancă este considerată lichidă dacă suma fondurilor sale, pe care banca are capacitatea de a le mobiliza rapid din alte surse, permite îndeplinirea la timp a obligațiilor de răspundere. De subliniat că, pentru a-și menține stabilitatea, banca trebuie să dispună de o anumită rezervă lichidă pentru îndeplinirea obligațiilor neprevăzute, a căror apariție poate fi cauzată de o modificare a stării pieței monetare, a poziției financiare a clientului sau banca partenerului.

În cursul activității băncii, pot apărea datorii reale și probabilistice. De exemplu, un împrumut interbancar primit de o bancă poartă o obligație reală, iar o obligație neplanificată apărută în mod neașteptat, de exemplu, plata penalităților printr-o decizie a unei instanțe de arbitraj, poate fi atacată sau neapelată. O bancă poate fi recunoscută ca lichidă dacă este capabilă să genereze numerar din surse proprii sau împrumutate la un preț optim în intervalul de timp planificat și să plătească toate datoriile care au apărut. Lichiditatea bancară poate fi pozitivă sau negativă, statică sau continuă. De exemplu, lichiditatea statică este calculată prin metrici ca estimare fotografică, istorică, în anumite momente de timp. Lichiditatea continuă este calculată pentru perioada viitoare de planificare, care este prezisă de modele economice și matematice speciale și controlată de planificatori. În plus, planificatorii calculează lichiditatea standard, planificată și reală a băncii. Cea mai mare dificultate este prognozarea lichidității continue ca menținerea unui echilibru optim între fluxurile financiare atrase și plasate. Toate activele sunt situate în bilanţul băncii în funcţie de gradul de scădere a lichidităţii. În primul rând, acestea sunt numerar în casieria băncii, pe conturile corespondente la Banca Centrală RCC a Rusiei, alte bănci, titluri de stat, titluri de valoare, titluri de valoare ale marilor companii din complexul de combustibil și energie. Urmează creditele pe termen scurt către clienți, alte bănci, investiții pe termen lung ale băncii, active fixe și circulante, clădiri, structuri.

În pasivul bilanţului, elementele trebuie repartizate în funcţie de urgenţa îndeplinirii obligaţiilor: depozite la vedere, depozite până la perioada anuală, depozite pe termen lung, fonduri proprii ale băncii. Ultimul indicator (adică fondurile proprii ale băncii) este principalul factor de stabilitate financiară și lichiditate a băncii. Dacă departamentul de planificare și analiză al băncii nu poate menține lichiditatea băncii, mai devreme sau mai târziu va lichida banca însăși. Cu cât valoarea fondurilor proprii ale băncii, a fondurilor de rezervă este mai mare, cu atât sunt mai puține conturile de plătit, cu atât este mai mare lichiditatea acesteia.

Pasivele reale se reflectă în bilanţul băncii sub formă de depozite la vedere, depozite la termen, resurse interbancare atrase, fonduri ale creditorilor.

Datoriile contingente sunt exprimate prin operațiuni pasive în afara bilanțului (garanții și garanții emise de bancă etc.) și operațiuni active în afara bilanțului (linii de credit neutilizate și acreditive emise).

Pentru a-și îndeplini obligațiile, banca utilizează următoarele active lichide:

1. numerar în solduri de numerar în numerar și în conturi de corespondent (la Banca Rusiei și alte bănci comerciale);

2. active care pot fi convertite rapid în numerar;

3. împrumuturi interbancare, care, dacă este necesar, pot fi obținute de pe piața interbancară sau de la Banca Rusiei;

4. alte fonduri împrumutate, de exemplu, eliberarea certificatelor de depozit și a bonurilor bancare.

Se face distincția între lichiditatea acumulată de bancă (numerar, titluri de valoare foarte lichide) și achiziționată (nou achiziționată) (împrumuturi interbancare atrase, emiterea de bonuri bancare, certificate de depozit și de economii). Respectarea acestor semne de lichiditate a băncii (îndeplinirea la timp și fără pierderi a obligațiilor) se datorează unor factori interni și externi care determină calitatea activităților băncii și starea mediului extern.

Pentru a asigura pe viitor una dintre părțile la lichiditate - solvabilitate, evident, ar trebui să știți cu un grad suficient de acuratețe care va fi necesarul de fonduri în numerar și fără numerar. Desigur, este imposibil de calculat această problemă, așa că banca trebuie să aibă un anumit stoc de active, pe care să le vândă fără pierderi în orice moment și (sau) să poată achiziționa fondurile lipsă de pe piața monetară. În același timp, operațiunile active, de regulă, diferă prin gradul de profitabilitate și gradul de risc. Ca entitate independentă, banca ar trebui să poată realiza în timp util propriul capital. Cu cât volumul absolut al fondurilor proprii și ponderea acestora în structura pasivelor bilanțului este mai mare, cu atât este mai mare stabilitatea băncii și dependența acesteia de șocurile externe. Cu o activitate profitabilă îndelungată și stabilă a băncii, mărimea absolută și relativă a fondurilor proprii crește, ceea ce, la rândul său, crește stabilitatea acesteia.

Alături de termenul „lichiditate bancară” este folosit termenul „solvabilitate bancară”. În materialele Băncii Mondiale, solvabilitatea este asociată cu o valoare pozitivă a capitalului propriu al băncii. În unele țări, solvabilitatea băncii este determinată de adecvarea capitalului în raport cu riscul activelor.

În literatura internă, solvabilitatea este adesea privită ca o categorie mai restrânsă în raport cu lichiditatea băncii. Cu această interpretare, criteriul lichidității băncii este conjugarea tuturor activelor și pasivelor sale în termeni și sume și capacitatea de a se asigura cu active lichide în cazul unei discrepanțe; criteriul de solvabilitate - suficiența fondurilor în contul corespondent pentru o anumită dată pentru a efectua plăți.

Solvabilitatea unei bănci comerciale este asigurată printr-un echilibru complet al operațiunilor active și pasive pentru perioadele următoare și în proporții rezonabile pe termen lung, precum și prin menținerea unui nivel rezonabil de risc al operațiunilor active, suficiența propriei și stabilitatea fondurilor împrumutate. Principalele diferențe dintre lichiditate și solvabilitate sunt reflectate în definițiile acestor concepte (Tabelul 1).

Tabelul 1. Gruparea diferențelor de lichiditate și solvabilitate

Parametru comparat	Solvabilitate	Lichiditate
Atitudine față de obligații	Egalitatea sau excesul de active față de pasive	Executarea obligațiilor
Atitudine faţă de forma îndeplinirii obligaţiilor	Nu numai în numerar, ci în orice	Doar în numerar
Dependența în raport cu mediul extern	Nu depinde
Dependenta de timp	Fără dependență	Există dependență
Estimare de timp	Static	Dinamic
Dependență în raport cu profitul (venitul)	Profitul afectează starea de solvabilitate	Profitul (direct) nu afectează lichiditatea
Influența principiului subiectiv	Dispărut
Stabilirea ratelor obligatorii de către Banca Rusiei	Nu este instalat	Există patru rate de lichiditate: Н2, Н3, Н4, Н5

Prezența unei relații strânse între astfel de caracteristici ale activității băncii precum lichiditatea și solvabilitatea acesteia determină relevanța problemei construirii unui sistem unificat de gestionare a lichidității și solvabilității băncii prin aplicarea unei abordări sistematice care să permită luarea în considerare a managementului lichidității și solvabilității ca fiind un sistem complex de autoreglare cu o structură ierarhică, o rețea unificată de schimb de informații și o bază metodologică inclusă în sistemul general de management al unei bănci comerciale.

Factorii care determină lichiditatea unei bănci comerciale

Factorii interni includ: calitatea activelor băncii, calitatea fondurilor împrumutate, conjugarea activelor și pasivelor în termeni de maturitate, management competent și imaginea băncii.

Calitatea activelor băncii reflectă trei proprietăți: lichiditate, risc, profitabilitate.

Lichiditatea activelor - capacitatea activelor de a fi transformate fără pierderi în numerar prin vânzarea acestora sau rambursarea obligațiilor de către debitor (împrumutat), în timp ce gradul de posibile pierderi este determinat de riscul activelor. După gradul de lichiditate, activele băncii sunt împărțite în mai multe grupe. Prima grupă este alcătuită din active lichide de primă clasă:

1. fondurile băncii la casa sa și pe conturile de corespondent;

2. titluri de stat din portofoliul băncii.

O pondere mai mare a acestui grup de active lichide (rezerve primare și secundare) este necesară pentru băncile cu depozite semnificative și instabile sau se așteaptă o creștere a cererii de credite.

Al doilea grup include: împrumuturile pe termen scurt către persoane juridice și persoane fizice; împrumuturi interbancare, operațiuni de factoring; titluri corporative deținute pentru vânzare. Au o perioadă mai lungă de conversie în numerar.

Al treilea grup de active acoperă investițiile și investițiile pe termen lung ale băncii, inclusiv împrumuturile pe termen lung, operațiunile de leasing, titlurile de investiții.

A patra grupă de active - active nelichide sub formă de credite restante, unele tipuri de valori mobiliare, clădiri și structuri.

Cu cât activele sunt mai puțin lichide, cu atât riscul lor este mai mare, de exemplu. potențialul de pierderi la conversia activelor în numerar.

Rentabilitatea activelor este capacitatea acestora de a genera venituri pentru bancă. Conform acestui criteriu, activele sunt împărțite în active generatoare de venit (împrumuturi, investiții în valori mobiliare etc.) și active negeneratoare de venit (fonduri într-un cont corespondent la Banca Centrală a Federației Ruse, clădiri și structuri etc. .).

Lichiditatea băncii este determinată și de calitatea fondurilor împrumutate, i.e. lichiditatea pasivelor, stabilitatea depozitelor și dependența moderată de împrumutul extern.

Lichiditatea pasivelor caracterizează viteza de rambursare a acestora și gradul de revolving pentru bancă, menținând în același timp volumul total al fondurilor atrase la un anumit nivel, reflectă structura lor pe termen.

Un impact grav asupra lichidității băncii este exercitat de conjugarea activelor și pasivelor în ceea ce privește sumele și termenii. Îndeplinirea obligațiilor de către bancă față de client presupune coordonarea termenilor pentru care sunt investite fondurile cu cei pentru care au prevăzut deponenții acestora. Ignorarea acestei reguli de către o bancă care lucrează în primul rând pe resurse împrumutate duce la imposibilitatea îndeplinirii la timp a obligațiilor sale față de creditori.

Raportul dintre activele și pasivele băncii, precum și pasivele sale contingente pentru perioada (de la o anumită dată), determină starea poziției de lichiditate a băncii. Atunci când se evaluează impactul poziției de lichiditate a unei bănci asupra lichidității acesteia, este important să se țină cont nu atât de prezența discrepanțelor în valoarea activelor și pasivelor din punct de vedere al scadenței, cât de nivelul acestei discrepanțe în raport cu totalul pasivelor. , precum și dinamica unor astfel de discrepanțe.

Factorii interni ai lichidității băncii includ managementul, i.e. sistemul de gestionare a activităților băncii în general și a lichidității în special. Calitatea managementului bancar este determinata de: continutul politicii bancare; o structură organizatorică rațională care vă permite să rezolvați sarcini strategice și curente; un mecanism de gestionare a activelor și pasivelor băncii; claritatea procedurilor, inclusiv a celor legate de luarea deciziilor responsabile.

Lichiditatea băncii determină un astfel de factor precum imaginea. Imaginea pozitivă a băncii îi conferă un avantaj față de alte bănci în atragerea de resurse, asigură stabilitatea bazei de depozit și dezvoltarea relațiilor cu partenerii străini.

Factorii externi ai lichidității băncilor includ: situația politică și economică din țară, dezvoltarea pieței valorilor mobiliare și a pieței interbancare, sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei și eficacitatea funcțiilor sale de supraveghere.

Caracteristicile ratelor de lichiditate bancară

Reglementarea riscurilor bancare ale instituțiilor de credit se realizează prin stabilirea unor restricții specifice activităților acestora, exprimate în cerințele de menținere a unor indicatori de performanță, adică rate obligatorii. Aceste restricții includ ratele de lichiditate ale instituțiilor de credit.

Un document important care reglementează lichiditatea băncii - Instrucțiunea nr. 1 privind procedura de reglementare a activităților băncii - stabilește standardele obligatorii pentru activitățile băncii: coeficientul de adecvare a capitalului; ratele de lichiditate ale băncilor; expunerea maximă față de un debitor sau un grup de debitori afiliați; dimensiunea maximă a riscurilor mari de credit; valoarea maximă a riscului per creditor (deponent); suma maximă de împrumuturi, garanții, garanții acordate de către bancă acționarilor săi, participanților (insider), etc. Luați în considerare aceste standarde.

Н1 - primul indicator important - raportul de adecvare a fondurilor proprii (capital) băncii:

HI = K / (Ar-Rts-Rk-Rd + KRV + KRS) x 100%,

unde Ap este suma activelor băncii, ponderată în funcție de risc;

K este fondurile proprii sau capitalul băncii;

Рц - provizioane pentru deprecierea titlurilor de valoare;

Рк - cod 8997;

Рд - rezervă pentru pierderi la alte operațiuni și la decontări cu debitorii;

KRV - valoarea riscului de credit pentru instrumente reflectate în conturile în afara bilanțului;

ERC este valoarea riscului de credit pentru tranzacțiile forward.

Nivelul minim H 1 pentru băncile cu un capital de 5 milioane de euro de la 1 ianuarie 2000 este de 10%. În plus, se determină ratele de lichiditate ale băncii: N 2, N3, N4, N5, N6, N7, N8, N9, NYU, NI, HI 1.1, N12, N13, N14.

Н2 - standardul lichidității instantanee, este determinat de raportul dintre activele foarte lichide ale băncii (Lam) și valoarea pasivelor la conturi la vedere (OVM):

H2 = Lam I Ovmh 100%. Valoarea minimă a H2 este setată la 20%.

Н3 - rata lichidității curente, determinată de raportul dintre activele lichide ale băncii (Lat) și valoarea pasivelor pe conturile la vedere și pentru o perioadă de până la 30 de zile (Ovt):

H3 = Lat / Ovt x 100%. Valoarea minimă NC este setată la 70%.

Н4 este rata lichidității pe termen lung a băncii, determinată de raportul dintre datoria pe termen lung față de bancă de peste un an (Crd) și capitalul băncii (A) și pasivele băncii la creditele și depozitele primite de bancă, precum și ca și în cazul obligațiilor de datorie ale băncii pe piață cu scadență mai mare de un an (OD ):

H4 = Krd I (K + OD) x 100%. Valoarea maximă a lui H4 este setată la 120%.

Н5 - standardul lichidității totale a băncii, este determinat de raportul dintre activele lichide (Lat) și activele totale ale băncii (A) minus rezervele obligatorii (Ro):

H5 = Lat / (A - Po). Valoarea minimă H5 este setată la 20%.

Н6 - expunerea maximă față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați, definită ca raportul dintre valoarea totală a creanțelor băncii față de un împrumutat sau un grup de debitori afiliați la împrumuturi (inclusiv interbancare), depozite plasate (inclusiv interbancare), bilete la ordin actualizate, împrumuturi, împrumuturi și depozite în metale prețioase și sume neîncasate de bancă prin garanțiile acesteia (Krz) la capitalul băncii (K):

H6 = Krz / Kx 100%. Valoarea maximă a lui H6 este setată la 25%.

Н7 - dimensiunea maximă a riscurilor mari de credit este calculată ca raport dintre valoarea agregată a riscurilor mari de credit (Kcr) și capitalul băncii (K):

H7 = Kskr I Kx 100%. Valoarea maximă a lui H7 este setată la 800%.

Н8 - riscul maxim pentru un creditor (deponent), calculat ca raport dintre valoarea depozitelor, depozitele primite de împrumuturile bancare, soldurile contului unuia sau ale creditorilor (deponenților) afiliați (OVL) și capitalul băncii (K):

H8 = Ovl / Kx 100%. Valoarea maximă pentru H8 este setată la 25%.

Н9 - valoarea maximă a riscului de credit per acționar (participant) se determină ca raport al indicatorului (Кр), care se calculează din indicatorul (Крз) în raport cu acei acționari (participanți) a căror contribuție (cota-parte) în capitalul băncii

depășește 5% din dimensiunea sa înregistrată de Banca Rusiei la capitalul băncii (JSC:

H9 = Kra I Kx 100%. Valoarea maximă pentru ^ este setată la 20%.

H 9.1 - valoarea agregată a riscurilor de credit în raport cu acționarii (participanții) băncii, se determină ca valoarea totală a riscurilor de credit (Крз) pentru toți acționarii (participanții), a căror contribuție (cota-parte) la capitalul autorizat al banca depășește 5% din dimensiunea sa înregistrată de Banca Rusiei. Valoarea maximă a lui H 9,1 este setată la 50%.

Н10 - valoarea maximă a împrumuturilor, împrumuturilor, garanțiilor, garanțiilor acordate inițiaților săi este determinată de raportul dintre valoarea totală a creanțelor băncii, ponderată ținând cont de riscul în raport cu persoana din interiorul băncii și persoanele afiliate (cree) la capitalul băncii (JSC: H10 = Cree / Kx 100% Valoarea maximă de Н10 în raport cu un insider al băncii și persoane afiliate este stabilită la 2%.

Н10.1 - suma totală a împrumuturilor, împrumuturilor acordate persoanelor din interiorul săi, precum și garanțiile, garanțiile emise în favoarea acestora. Valoarea maximă a H10.1 nu poate depăși 3% din capitalul băncii (K).

Н11 - suma maximă de depozite atrase, depozite ale populației, se determină ca raport dintre valoarea totală a depozitelor atrase, depozite ale populației (On) și capitalul băncii (A):

H11 = Pornit / Kx 100%. Valoarea maximă pentru H11 este setată la 100%.

H11.1 este valoarea maximă a pasivelor băncii față de băncile nerezidente și instituțiile financiare nerezidente, definită ca raportul dintre pasivele băncii față de băncile nerezidente și instituțiile financiare nerezidente (He) și indicatorul (A ):

H11.1 = He \ Kx 100%. Valoarea maximă pentru H11.1 este setată la 400%.

Н12 - standardul de utilizare a capitalului băncii pentru achiziționarea de acțiuni (acțiuni) altor persoane juridice, calculat prin raportul dintre investițiile băncii în acțiuni (acțiuni) ale altor persoane juridice (K.in) la indicatorul ( A):

H12- Kin \ Kx 100%. Valoarea maximă pentru H12 este setată la 25%.

Н12.1 stabilește standardul pentru achiziționarea de acțiuni (părți) ale unei persoane juridice care nu depășesc 5% din capitalul băncii.

H13 este raportul de risc al biletelor la ordin proprii, calculat prin raportul dintre cantitatea de bilete la ordin emise de bancă, acceptări bancare (Bo) și indicatorul (K):

H13 = Bo / Kx 100%. Valoarea maximă a lui YL? stabilit la 100%.

Н14 este raportul de lichiditate pentru operațiunile cu metale prețioase, definit ca raportul dintre activele foarte lichide în metale prețioase (Ladm) și pasivele în metale prețioase pentru următoarele 30 de zile și la cerere (OVDM):

H 14 = Ladm / Ovdm x 100%. Valoarea minimă pentru H14 este setată la 10%.

Controlul asupra conformității cu standardele obligatorii este atribuit birourilor regionale ale Băncii Centrale a Rusiei la locul deschiderii conturilor de corespondent ale băncii. Băncile sunt obligate să atașeze la soldurile lunare calcule ale indicatorilor efectivi în comparație cu indicatorii normativi cu defalcarea conturilor contabile individuale semnate de șeful și contabilul șef al băncii. Managerii băncilor sunt personal responsabili pentru calculele fiabile și corecte ale standardelor, precum și pentru transmiterea lor în timp util la birourile lor regionale ale Băncii Centrale a Rusiei. Ca urmare a luării în considerare a soldurilor și standardelor, organele teritoriale ale Băncii Centrale a Rusiei, în termen de 10 zile de la primirea documentelor relevante, emit un aviz. În cazul în care banca are capital negativ sau zero, organul teritorial de resort al CBR trebuie să înainteze Departamentului de Supraveghere Prudențială Bancară o notă cu privire la măsurile luate pentru scoaterea băncii din situația critică și perspectivele dezvoltării acesteia în continuare. În cazul nerespectării de către bancă a standardelor stabilite, organele teritoriale ale Băncii Centrale a Rusiei iau măsuri în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”.

Caracteristici generale ale metodelor de management și control al lichidității unei bănci comerciale

Practica mondială a managementului modern al lichidității bancare a dezvoltat următoarele metode:

1. Metode de creditare comercială.

2.Metoda de transfer de active

3. Metoda veniturilor așteptate.

4. Metoda de gestionare a pasivelor.

Conform metodei creditelor comerciale, se afirmă că banca își va putea menține lichiditatea, cu condiția ca activele să fie plasate în credite pe termen scurt în conformitate cu etapele succesive de fabricație a produsului. Această metodă nu a luat în considerare pe deplin gestionarea de către bancă a capitalului depozitului. Acesta a prezentat rezultate bune în contextul activității de afaceri ridicate a întreprinderilor debitorilor de credite. Cu toate acestea, în timpul unei perioade de scădere a producției, ratele de rotație a mărfurilor, a creanțelor scad, iar debitorii încep să nu ramburseze creditele primite la timp.

Metoda de transfer de active se bazează pe capacitatea băncii de a vinde cu ușurință garanții pentru împrumuturi, care sunt prezentate sub formă de imobilizări corporale ușor de realizat, precum și titluri de valoare foarte lichide. Banca trebuie să mențină întotdeauna o anumită proporție din activele sale într-o stare foarte lichidă și ca titlurile să fie acceptate în contabilitate de către banca centrală. Titlurile de valoare foarte lichide trebuie să îndeplinească următoarele cerințe: scadență scurtă; risc financiar scăzut de modificare a ratelor dobânzii. Totuși, după cum arată practica, în perioada de scădere a prețurilor acțiunilor pe bursele de valori, băncile care au emis împrumuturi garantate cu titluri de valoare au suferit pierderi mari, mai ales în timpul Marii Crize din anii 1930. În prezent, băncile preferă să lucreze cu titluri de stat pe termen scurt, mai degrabă decât cu titluri corporative. În funcție de lichiditatea transformării activelor în numerar, acestea se împart în următoarele grupe:

1) rezerve primare, care includ numerarul disponibil

banca, pe conturi de corespondent;

2) rezervele secundare se formează pe baza unor titluri de valoare foarte lichide (în special titluri de stat), pe care banca le păstrează special pentru vânzarea lor pe piețele de valori;

3) împrumuturi emise cu risc financiar scăzut, în primul rând împrumuturi pe termen scurt;

4) titluri de valoare ale corporațiilor sănătoase din punct de vedere financiar;

5) activele corporale și necorporale ale băncii.

Arta planificarii eficiente a lichiditatii bancii se rezuma la monitorizarea si mentinerea continua a structurii optime a activelor bancii. Practica băncilor a dezvoltat cea mai optimă structură a ratelor activelor: raportul dintre rezervele primare și capitalul depozitului ar trebui să fie în intervalul de la 5 la 10%; rezerve secundare pentru depozitarea capitalului - 10 până la 15% și împrumuturi acordate activelor bancare - maximum 65%.

Politica de lichiditate se ocupa de rezolvarea dilemei lichiditate-profitabilitate. Prin urmare, banca se confruntă cu sarcina de a maximiza profitabilitatea operațiunilor sale în prezența acestei limitări și există un factor de incertitudine clar exprimat, întrucât conducerea băncii nu poate prevedea cu certitudine când și în ce măsură va fi problema lichidității. apărea. Și atunci când apare, puteți lua măsuri numai pe baza unei rezerve create anterior - rezerve, o structură specială de active și pasive sau operațiuni acumulate.

Practica a dezvoltat o serie de metode de gestionare a lichidității. Acestea se bazează pe gestionarea activelor, pasivelor sau a ambelor în același timp. În comparație cu altele, fiecare dintre metodele de gestionare a lichidității are atât avantaje, cât și dezavantaje. Fezabilitatea economică a utilizării uneia sau alteia metode de gestionare a lichidității se datorează caracteristicilor portofoliului bancar, particularităților operațiunilor bancare, mediului în care își desfășoară activitatea banca. Deci, atunci când o bancă folosește surse fundamental diferite de strângere de fonduri, sarcina de a gestiona lichiditatea devine mai complicată. Atunci poate fi adecvat să se utilizeze metoda de conversie a fondurilor, care implică atât managementul activelor, cât și managementul pasivului. În schimb, atunci când baza de resurse a băncii este suficient de omogenă, iar posibilitățile de utilizare a operațiunilor de pe piața monetară sunt limitate, poate fi adecvată o metodă mai puțin complexă a fondurilor.

Cea mai veche modalitate de a satisface nevoile de lichiditate ale unei bănci este cunoscută sub numele de management al lichidității prin managementul activelor. În forma sa cea mai pură, această strategie necesită acumularea de fonduri lichide sub formă de active lichide - în principal numerar și titluri de valoare cu vânzare rapidă. Când apare o cerere de lichiditate, activele selectate sunt vândute până când cererea de numerar este satisfăcută. Această strategie de gestionare a lichidității este adesea denumită transformare a activelor, deoarece lichiditatea provine din transformarea activelor nemonetare în numerar.

Multe bănci au început să folosească din ce în ce mai mult împrumuturile de pe piața monetară ca sursă de lichiditate. Este o strategie de lichiditate cu efect de pârghie, denumită adesea managementul lichidității de achiziție sau managementul pasivelor și, în forma sa cea mai pură, implică împrumutul de lichiditate suficientă pentru a satisface toată cererea de lichiditate așteptată. Cu toate acestea, se recurge la împrumuturi doar atunci când apare necesitatea pentru a evita acumularea de lichidități prea mari neutilizate în active. Dacă cererea de fonduri lichide depășește nivelul așteptat inițial, banca va crește pur și simplu rata propusă până când va primi suma necesară de fonduri lichide rapide. Împrumutul de fonduri lichide este modalitatea cea mai riscantă pentru o bancă de a face față problemelor de lichiditate (dar oferă un randament așteptat mai mare) din cauza volatilității ratelor dobânzilor de pe piața monetară și a disponibilității creditului.

Metoda de stocare

În practică, au fost dezvoltate o serie de abordări pentru a controla și gestiona riscul de lichiditate sau, cu alte cuvinte, pentru a gestiona capacitatea băncii de a achiziționa numerar și fonduri necash rapid și la un preț rezonabil pentru a-și îndeplini obligațiile curente. Gestionarea lichidității poate fi efectuată prin compararea gradului de lichiditate al activelor și a persistenței datoriilor? sau, cu alte cuvinte, metoda de gestionare a fondului. Această metodă constă în compararea necesarului total de lichiditate și a tuturor surselor de acoperire a acesteia de care dispune banca. Pentru aceasta se folosesc indicatorii de evaluare a lichiditatii bilantului.

Esența acestei metode este că toate fondurile băncii primite din diverse surse sunt considerate ca un singur pool de fonduri disponibil băncii. Provocarea este atunci de a crea rezerve primare și secundare pentru a oferi lichiditate. Rezervele primare constau din active absolut lichide - numerar și solduri în conturile corespondente. Rezervele secundare includ active foarte lichide care pot fi vândute rapid și au o rată de rotație ridicată. Ele pot fi formate din acceptări bancare, cambii și, într-o oarecare măsură, obligațiuni ale emitenților de primă clasă. Într-un mediu în care luarea unei poziții valutare lungi generează venituri pentru perioade suficient de lungi, rezervele suplimentare de valută foarte lichidă pot fi considerate rezerve secundare. Rezervele de numerar sunt necesare pentru operațiunile de zi cu zi ale băncii, dar un anumit surplus oferă prima linie de apărare în cazul unei probleme de lichiditate. Rezervele primare se referă la active neprofitabile, rezervele secundare oferă deja un anumit venit băncii.

Măsurarea fluxului de numerar

O altă abordare a măsurării lichidității este de a monitoriza dinamica modificărilor volumului cererii de lichiditate și sursele satisfacției acesteia. Ca exemplu de creștere de încredere a nevoii de lichiditate, se pot cita acorduri privind deschiderea liniilor de credit. Dimpotrivă, dacă unul dintre marii deponenți a notificat în prealabil retragerea unui depozit mare la termen după o perioadă determinată, putem vorbi în mod sigur de o reducere la un moment dat în viitor a surselor de resurse lichide.

Metoda de conversie a fondului

Atunci când o bancă folosește surse fundamental diferite de strângere de fonduri, sarcina de a gestiona lichiditatea devine mai complicată. Atunci metoda de conversie a fondului poate fi justificată. Esența sa constă în faptul că fondurile mobilizate din diferite surse sunt utilizate în moduri diferite. Cu alte cuvinte, fondurile sunt legate de sursă și direcție de utilizare. De exemplu, conturile de fonduri la vedere au rezerve mai mari și o rotație rapidă, dar cum rămâne cu caracteristicile fondurilor atrase în depozite la termen? complet diferit. Când aplicați metoda de conversie a fondurilor, trebuie să:

1. să repartizeze toate fondurile pe surse de formare, în funcție de cifra de afaceri a conturilor și de rezervele obligatorii;

2. aloca fonduri din fiecare sursa pentru finantarea activelor respective.

Astfel, dilema risc-recompensă se rezolvă separat pentru fiecare sursă de fonduri, de parcă ar fi o bancă separată; de unde un alt nume pentru această metodă - metoda minibank.

Există și alte abordări ale managementului lichidității, printre care metoda de gestionare a poziției rezervelor este o metodă cu mari avantaje și mari dezavantaje. Continutul acestuia este urmatorul: definim o pozitie de rezerva, i.e. nu formăm în avans rezerve secundare, ci doar prognozăm numărul de fonduri pe care le putem cumpăra de pe piața monetară și astfel finanțăm o posibilă ieșire de fonduri. În primul rând, vorbim despre strângerea de fonduri pe piața interbancară și împrumutul de la Banca Centrală a Rusiei.

Avantajele metodei sunt evidente:

ponderea activelor cu venituri mici și fără venituri este în scădere;

în cazul retragerii depozitelor, moneda bilanţului băncii nu scade sau scade într-o măsură mai mică, deoarece rezervele secundare nu sunt lichidate, ci dimpotrivă, banca atrage fonduri suplimentare.

Dar atunci când se utilizează această metodă, riscul de lichiditate este înlocuit cu alte tipuri de risc:

1. riscul modificării ratelor dobânzii;

2. riscul disponibilității fondurilor (care este determinat, în primul rând, de capacitatea pieței interbancare).

Metoda de gestionare a unei pozitii creditare consta in determinarea unei pozitii creditare speciale - suma de bani pe care banca o va primi pe termen scurt daca nu reia imprumuturi pe termen scurt. Odată cu această abordare a managementului lichidității, există și un factor de risc pentru disponibilitatea fondurilor și, ca și în versiunea anterioară, relevanța acestuia va crește pe măsură ce piața monetară se dezvoltă.

Cuvântul cheie atunci când se utilizează metoda de gestionare activă a portofoliului este securitizare. Termenul „securitization” provine din engleză. titluri de valoare - titluri de valoare - și înseamnă conversia activelor bancare în valori mobiliare. La securitizarea activelor, plasarea resurselor de credit se realizează nu numai prin încheierea unui contract de împrumut, ci și prin utilizarea cambiei (pentru împrumuturi pe termen scurt) și obligațiuni (pentru împrumuturi pe termen lung). O modalitate alternativă apropiată de securitizare este aplicarea dreptului de cesiune, de exemplu, cesiunea unui împrumut. Astfel, securitizarea în sensul cel mai larg al cuvântului înseamnă nu doar conversia împrumuturilor în valori mobiliare, ci și orice transfer al acestora într-o formă în care să poată fi vândute către terți pe piață.

Gestionarea riscului de modificare a ratelor dobânzii.

Obiectivul gestionării riscului de modificare a ratelor dobânzilor este de a minimiza impactul negativ asupra rentabilității băncii al fluctuațiilor ratelor dobânzilor de pe piață. O caracteristică distinctivă a tipului de risc considerat este că impactul acestuia poate fi atât negativ, cât și pozitiv pentru bancă. Prin urmare, gestionarea riscului de modificare a ratelor dobânzilor poate avea un efect pozitiv.

O tehnică cheie pentru măsurarea expunerii la rata dobânzii este printr-o tehnică numită analiză a decalajului.

Punctul de plecare pentru analiza decalajului este definirea orizontului de planificare pentru riscul ratei dobânzii într-o perspectivă de un sfert sau o lună. Orizontul de planificare va determina direct scorul decalajului. Acest lucru ridică o dilemă: cu cât alegem mai mult timp, cu atât analizăm mai multe active și datorii pentru expunerea la riscul modificărilor ratelor dobânzii. Totuși, în același timp, odată cu creșterea orizontului planificat, acuratețea analizei scade, deoarece sunt excluse fluctuații mai mici. Prin urmare, este necesar să se găsească „media de aur” - orizontul optim de planificare pentru o anumită bancă sau divizie. Puteți dezvolta mai multe opțiuni pentru analiză în momente diferite.

Următorul pas în procesul de analiză a decalajului este împărțirea activelor și pasivelor băncii în două mari categorii: active/pasive sensibile la rata dobânzii (ACIPS și, respectiv, PCIPS) și active/pasive insensibile la rata dobânzii. Prima include acele active și pasive, a căror rentabilitate este direct afectată de modificarea ratelor dobânzilor în perioada analizată.

Activele și pasivele sensibile la modificările ratelor dobânzilor le includ pe cele care vor fi reevaluate în perioada analizată. Un exemplu de PCHIPS sunt: ​​depozitele, pentru care expiră termenul contractului; depozite cu dobândă variabilă; IBC-uri care vor fi returnate în perioada analizată; împrumuturi cu dobândă variabilă; amortizarea principalului creditelor care nu expiră în perioada respectivă; titluri de valoare rambursabile.

Cu alte cuvinte, activele și pasivele sensibile la modificări ale ratelor dobânzii includ toate activele și pasivele cu o rată a dobânzii variabilă, precum și cele care vor fi rambursate în perioada analizată. Împrumuturile și depozitele pe termen lung sunt clasificate ca active sensibile la modificările ratelor dobânzii numai atunci când scadențele acestora se apropie de orizontul de planificare al riscului de modificare a ratelor dobânzii.

A treia etapă a analizei decalajului constă direct în determinarea sa cantitativă prin scăderea din activele sensibile la modificările ratelor dobânzilor, pasivelor, sensibile la modificările ratelor dobânzilor. Diferența rezultată se numește decalaj sau decalaj (de la cuvântul englezesc Gap - gap).

GAP = ACIPS - PCIPS, unde ACIPS și, respectiv, PCIPS sunt active/datorii sensibile la modificările ratelor dobânzii pe perioada analizată.

Dacă volumul activelor sensibile la modificări ale ratelor dobânzii este mai mare decât pasivele, atunci există un decalaj pozitiv.

Situația opusă înseamnă un decalaj negativ.

Odată ce decalajul a fost identificat, puteți începe să controlați riscul modificărilor ratelor dobânzilor din portofoliul bancar. Așa-numita strategie de gestionare a riscului de rată a dobânzii ofensivă sau agresivă presupune două etape:

prognoza tendinței de modificare a ratelor dobânzilor;

modificări ale structurii activelor și pasivelor pentru a beneficia de modificările proiectate ale ratelor dobânzilor.

Dacă ratele dobânzilor vor crește, banca va beneficia de un decalaj pozitiv. Dacă nivelul general al ratelor dobânzilor este prevăzut să scadă, banca trebuie să aibă un decalaj negativ pentru beneficiul suplimentar.

Această dependență poate fi prezentată sub forma tabelului 2.

masa 2

Strategie ofensivă

O strategie defensivă de gestionare a decalajului urmărește atenuarea efectului mișcărilor ratelor dobânzilor de pe piață asupra marjelor de profit ale unei bănci. Această strategie nu necesită anticiparea ratelor dobânzilor viitoare. Prin urmare, este recomandabil să o aplici în cazurile în care tendința ratelor dobânzilor este dificil de prezis sau ratele dobânzilor suferă fluctuații haotice. De asemenea, este bine atunci când conducerea băncii nu este destul de încrezătoare în departamentul lor analitic sau în firma contrapartidă care furnizează informațiile analitice relevante.

Alegând o strategie defensivă, banca urmărește să echilibreze volumele de active și pasive, sensibile la modificările ratelor dobânzilor, pe întregul orizont de planificare. Situația în care se realizează conformitatea între ACIPS și PCIPS se numește decalaj echilibrat, sau zero. Dacă banca a ajuns într-o astfel de stare, atunci cu o creștere a dobânzilor, veniturile din dobânzi vor crește, iar cheltuielile cu dobânzile vor crește și ele în aceeași proporție. Ca urmare, marja de dobândă și venitul net din dobânzi nu se vor modifica. O scădere similară a nivelului general al ratelor dobânzilor va reduce în aceeași măsură atât veniturile din dobânzi, cât și cheltuielile cu dobânzile.

Denumirea de „strategie defensivă” nu trebuie să inducă în eroare pe nimeni. O astfel de strategie nu presupune în niciun caz o abordare pasivă a managementului finanțelor bancare. Necesită un nivel foarte ridicat de activitate în gestionarea atât a structurii activelor, cât și a surselor de fonduri ale băncii. Situația unui echilibru exact al activelor și pasivelor care sunt sensibile la modificările ratelor dobânzii, prin ea însăși, poate apărea doar ca un fenomen temporar. Prin urmare, pentru a menține o astfel de stare pentru orice perioadă de timp, fără a compromite eficacitatea operațiunilor curente, necesită abilități și experiență de management speciale. În plus, relația dintre ACIPS și PCIPS este influențată în mod obiectiv de specificul activității unei anumite bănci și de structura operațiunilor bancare tipice pentru o anumită piață financiară la un moment dat. Astfel, în cea mai mare parte a perioadei precedente de dezvoltare a sistemului bancar rusesc, băncilor ruse au fost caracteristice o situație de decalaj pozitiv. În condițiile în care este extrem de dificil să atragi depozite și depozite la termen, iar cea mai importantă sursă de fonduri sunt soldurile pe conturile de decontare (curente), este problematică realizarea unui echilibru între ACIPS și PCIPS. Se poate vorbi doar despre controlul decalajului pozitiv.

Băncile au folosit în mod tradițional un proces de stabilire a prețurilor pentru produsele și serviciile lor pentru a gestiona decalajul. De exemplu, dacă o bancă are un gap pozitiv excesiv pe o anumită perioadă de timp, clienții băncii pot fi încurajați să investească în depozite cu o rată variabilă a dobânzii, stabilindu-le dobânzi mai favorabile în comparație cu posibilitățile de a investi fonduri pentru aceeași perioadă de timp la o rată fixă ​​a dobânzii. O abordare similară poate fi aplicată politicii de credit. Este implementat prin:

1. acordarea de împrumuturi cu dobândă variabilă;

2. prelungirea termenelor de creditare;

3. Modificarea programului de rambursare a creditului.

Ca urmare, decalajul se reduce. Cu toate acestea, posibilitățile de aplicare a acestei abordări în practică sunt foarte limitate. Într-o piață dezvoltată și stabilă, acest lucru se datorează în primul rând influenței concurenței și preferințelor clienților în ceea ce privește caracteristicile produselor bancare, care ar putea să nu coincidă cu preferințele băncii pentru controlul riscului. Aceiași factori sunt prezenți într-o economie de tranziție, dar libertatea de manevră a băncilor care funcționează în condițiile apariției relațiilor de piață și a unei crize economice profunde este limitată semnificativ de îngustimea cererii reale efective pentru o serie de servicii ale acestora, deoarece precum și inacceptabilitatea fundamentală a unui număr de tranzacții din cauza unor factori economici generali. Creditarea pe termen lung poate fi citată ca exemplu. Posibilitățile de implementare a acestuia sunt limitate, pe de o parte, de lipsa unor proiecte de investiții eficiente și bine dezvoltate, care, la rândul său, se datorează crizei profunde din sectorul real. Pe de altă parte, gradul de manevră a băncilor către investiții pe termen lung este limitat de creșterea componentei de risc politic în riscul global odată cu prelungirea perioadei investiționale.

Literatură

1. Akhmetov A.E. Fundamentele bancare M .: Progress 2007

2. Gorina T.I. Managementul lichiditatii bancilor comerciale: Organizarea activitatilor bancilor comerciale. Tutorial. - M .: Finanțe și statistică, 2006

3. Kadzhaeva M.R., Dubrovskaya S.V. Operațiuni bancare, Moscova: Academia, 2006.

4. Lavrushina OI Banking M .: Knorus 2008

5. Maksyutov A.A. Managementul băncii M .: Alfa-Press 2007

6. Mamonova Irina Dmitrievna Lichiditatea unei bănci comerciale

7. Nevolina E.V. Lichiditatea bancară: esența și organizarea managementului eficient. Insulta. Cand. econom. Nauk Moscova, 2005

8. Savostyanov V. A. Managementul lichidității băncilor comerciale // Audit și analiză financiară №2 2001

9. Starodubtseva EB Fundamentele bancare, M .: Forum - Infra-M, 2005

Managementul lichidității unei bănci comerciale este un domeniu important al managementului financiar bancar, deoarece oferă un nivel ridicat de stabilitate, sustenabilitate și fiabilitate a activităților.

Se disting următoarele concepte de lichiditate:

• lichiditatea pieței - o sumă suficientă de fonduri de la participanții la piață pentru a asigura funcționarea normală a acesteia;
• pierderea de valoare militară pentru a mobiliza fonduri din diverse surse pentru a-și îndeplini obligațiile față de clienți și contrapărți;
• lichiditatea bilanţului - conformitatea raportului elementelor individuale din bilanţ cu standardele stabilite;
• lichiditatea activelor - viteza și disponibilitatea oportunităților de transformare a anumitor tipuri de active în numerar fără pierderi semnificative de valoare.

Sarcinile managementului lichidității sunt de a asigura un echilibru în echilibru între suma și momentul eliberării fondurilor pentru activ și valoarea și momentul plății viitoare a pasivelor băncii, precum și menținerea unui echilibru optim între bilanţ. lichiditate si profitabilitate.

Lichiditatea băncii este influențată de două grupuri de factori:

1) extern:

• situația politică dintr-o țară sau regiune;
• starea mediului economic (posibilitatea de refinanțare în Banca Centrală; nivelul de dezvoltare a pieței de valori, nivelul PNB, inflația, concurența etc.);
• perfecţiunea legislaţiei bancare şi altele.

2) intern:

• asigurarea capitalului propriu al băncii;
• utilizarea capitalului de rezervă (fonduri de asigurări) în scopuri de creditare și alte operațiuni active;
• lichiditatea activelor - cu cât este mai mare ponderea activelor lichide de primă clasă în valoarea totală a activelor, cu atât este mai mare lichiditatea bilanţului şi, în consecinţă, lichiditatea băncii;
• gradul de risc al operațiunilor individuale active și pasive - cu cât ponderea activelor (pasivelor) cu risc ridicat în bilanțul băncii, cu atât lichiditatea acesteia este mai mică;
• structura pasivelor - o creștere a ponderii depozitelor la vedere și o scădere a ponderii depozitelor la termen reduc lichiditatea bancară;
• nivelul managementului în bancă - nesiguranța concluziilor contabile și de analiză; abuz bancar; greșelile profesionale în management, în special, tacticile și strategia economică incorect dezvoltate a băncii în domeniul bancar; slăbiciunea profesională a personalului performant; schimbarea frecventă a consiliului băncii și redistribuirea atribuțiilor funcționale între membrii Consiliului băncii.
• alte.

În funcție de nivelul de lichiditate, activele băncii sunt de obicei împărțite în trei grupe:

1. fonduri lichide de primă clasă (lichide instantanee) care sunt în pregătire imediată sau: numerar la mână; metale pretioase; fonduri în contul corespondent la Banca Centrală; bilete la ordin de primă clasă potrivite pentru redescontare la Banca Centrală; Securiate guvernamentala;
2. fonduri lichide curente la dispoziția băncii, care pot fi convertite în numerar: împrumuturi și plăți în favoarea băncii cu scadență de până la 30 de zile; titluri de valoare tranzacționabile condiționat înregistrate la bursă; alte valori (inclusiv active necorporale);
3. active nelichide: credite restante; titluri de valoare necotate; datorii neperformante; cladiri si structuri bancare; investitii imobiliare, alte cheltuieli.

Managementul lichiditatii bancare se realizeaza atat la nivel de stat, cat si la nivelul unei banci comerciale.

Banca Centrală a Federației Ruse în scopul gestionării lichidității bancare, pornind de la competențele sale în domeniul politicii monetare de stat, implementarea funcțiilor de reglementare bancară și supravegherea activităților instituțiilor de credit, în conformitate cu Instrucțiunea nr. 110 -I „Cu privire la ratele bancare obligatorii” din 16 ianuarie 2004. stabilit de la 1 aprilie 2004 standarde prudențiale obligatorii pentru băncile comerciale, prezentate în tabelul 3.

În tabel sunt utilizate următoarele denumiri:

LAM - active foarte lichide;

ОВм - datorii la cerere;

LAT - activele lichide ale băncii;

ОВ - pasive la cerere și pe o perioadă de până la 30 de zile;

Кр - împrumuturi acordate de bancă în ruble și valută străină cu o scadență de peste un an, precum și 50% din garanții și garanții emise de bancă pentru o perioadă de peste un an;

K - capitalul propriu al băncii, determinat în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale nr. 215-P;

OD - titluri de creanță care circulă pe piață în ruble și valută, cu o scadență de peste un an;

ОВ * м - valoarea soldului total minim al fondurilor în conturile persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) la cerere;

ОВ * т - valoarea soldului minim agregat al fondurilor în conturile persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) la cerere și cu scadență pentru îndeplinirea obligațiilor în următoarele 30 de zile calendaristice;

О * - valoarea soldului minim agregat al fondurilor pe conturile cu scadența de până la 365 de zile calendaristice și conturile la vedere ale persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) care nu au fost incluse în calculul indicatorului ML;

Аi - i-lea activ al băncii;

Крi - coeficientul de risc al i-lea activ, determinat conform tabelului din Anexa B;

Ркi - valoarea rezervei pentru eventuale pierderi sau a rezervei pentru eventuale pierderi la împrumuturi, la împrumut și datoria echivalentă a activului i-a;

KRV - valoarea riscului de credit aferent angajamentelor de credit contingente;

CRC este valoarea riscului de credit pentru tranzacțiile futures;

РР - mărimea riscului de piață;

Krz - suma totală a creanțelor băncii față de debitor (un grup de debitori afiliați) privind împrumuturi, cambii actualizate, depozite în metale prețioase și sume neîncasate prin garanții bancare, precum și creanțe în afara bilanțului (garanții) , fidejusiuni) ale băncii în raport cu acest debitor (debitori), prevăzând executarea în numerar. Valoarea totală a creanțelor băncii față de debitor include creditele restante, datoriile restante la operațiuni cu metale prețioase, precum și obligațiile de datorie dobândite ale debitorului (excluzând dobânda la biletele la ordin);

Σ Krkr - suma totală a împrumuturilor mari. Un împrumut mare este o sumă emisă unui împrumutat (un grup de debitori afiliați) și care depășește 5% din capitalul băncii împrumutătoare;

Σ Kra - suma totală a tuturor creanțelor băncii (inclusiv creanțele în afara bilanțului), ținând cont de riscul și creanțele băncii în ruble, valută străină și metale prețioase în raport cu acționarii săi (participanți);

Σ Keene - fonduri proprii ale instituțiilor de credit utilizate pentru achiziționarea de participații (acțiuni) la alte persoane juridice.

Conformitatea de către băncile comerciale cu aceste standarde este monitorizată de departamentele Băncii Centrale de la locația acestor bănci. Baza pentru calculul acestora o constituie soldurile băncilor și valorile efective ale ratelor stabilite. În cazul în care nivelul de lichiditate al bilanţului este încălcat, băncilor comerciale li se dispune să ia măsuri pentru a-şi îmbunătăţi situaţia financiară în termen de o lună.

În raport cu băncile care încalcă sistematic standardele, se pot aplica sancțiuni economice: creșterea standardului de depunere a fondurilor (dar nu mai mult decât maximul stabilit), limitarea sumei de refinanțare etc.

Managementul lichidității la nivelul unei bănci comerciale se bazează pe utilizarea următoarelor teorii.

Teoria împrumuturilor comerciale își are originea în practica bancară clasică engleză a secolului al XIX-lea; este caracteristică nivelului inițial, scăzut de dezvoltare a sectorului bancar, când, pentru a menține lichiditatea instituției lor, bancherii erau obligați să păstreze fonduri doar în împrumuturi pe termen scurt, garantate cu bunuri în procesul de producție sau bunuri pe drum spre locul de vânzare.

O condiție esențială pentru aplicarea practică a acestei teorii este rambursarea la timp a creditelor în starea normală a activității afacerii, precum și rolul Băncii Centrale de creditor de ultimă instanță.

Odată cu recesiunea economică, criza financiară, slăbirea unora și falimentul altor potențiali debitori, neplata și riscul sistemic ridicat în domeniul bancar, returnarea creditelor chiar și pe termen scurt devine problematică, ceea ce face dificilă utilizarea teoriei. a împrumuturilor comerciale.

În plus, această teorie limitează participarea băncilor la proiecte de investiții pentru extinderea și reechiparea tehnică a întreprinderilor, programele de credit ipotecar etc.

Teoria deplasării sau transferabilitatea a fost publicată pentru prima dată în 1918 de omul de știință american H.J. Moulton. Se precizează că lichiditatea poate fi asigurată dacă o anumită proporție a depozitelor este direcționată către achiziționarea unor astfel de active pentru care există o piață secundară. Adică, pentru a satisface cerințele deponenților care doresc să-și retragă banii, precum și cererea crescută de credit, banca vinde active foarte lichide.

În consecință, teoria relocarii presupune prezența unui număr de tipuri de investiții, pe care banca, la nevoie, le poate realiza destul de rapid și fără pierderi. Această teorie are anumite dezavantaje:

- vânzarea multor tipuri de active este asociată cu plata unor comisioane către intermediari;

- în cazul vânzării urgente, este posibilă vânzarea forțată a bunurilor sub valoarea reală a acestora.

Astfel, utilizarea teoriei mișcării în practica managementului lichidității bancare este eficientă în prezența unor piețe suficient de stabile care îndeplinesc următoarele cerințe:

- cifra de afaceri și frecvența tranzacțiilor pe piață trebuie să fie de așa natură încât să confirme cu siguranță existența pieței în sine;

- există o dinamică a preţurilor la activele lichide, se observă modele de piaţă ale relaţiei dintre cerere şi ofertă;

- riscul de nereturnare a investitiei initiale este minim.

În practica mondială, principalele instrumente financiare care joacă rolul de rezerve secundare sunt investițiile în titluri de stat.

În plus, în rolul de rezerve secundare pot fi utilizate împrumuturi interbancare pe perioadă scurtă, tranzacții repo, acceptări bancare, acte comerciale, împrumuturi în euro și eurodolari etc.

Prezența unei piețe secundare de valori mobiliare și, în special, activitatea Băncii Centrale a Federației Ruse cu titluri de valoare ale diverșilor emitenți extind gama de oportunități ale băncilor pentru gestionarea lichidității.

De exemplu, în cazul nerambursării unui împrumut garantat cu titluri de valoare, banca ar trebui să poată fie să vândă titluri de valoare garantate, fie să obțină un împrumut garantat cu aceste titluri de la Banca Centrală a Federației Ruse. În țara noastră, în prezent, lista de titluri pe care Banca Centrală a Federației Ruse le acceptă drept garanție pentru împrumuturile de amanet include doar titluri de stat (inclusiv obligațiuni ale Băncii Rusiei, subiecți federali), obligațiuni ale agențiilor de credit ipotecar, obligațiuni corporative ale emitenți de încredere, obligațiuni cu acoperire ipotecară, obligațiuni ale organizațiilor financiare internaționale.

Abordarea fondului de rezervă unic(„Căldarea comună”) a fost formulată de bancherii americani în timpul Marii Depresiuni și consideră toate fondurile strânse de bancă ca un singur fond. Fondurile din acest fond sunt repartizate astfel: în primul rând, rezervele primare (numerar și contul de corespondent la Banca Centrală) sunt completate. Apoi se formează rezervele secundare din numărul de titluri de valoare foarte lichide pe termen scurt (cu această abordare, rezervele secundare sunt principalul mijloc de asigurare a lichidității băncii). În plus, fondurile fondului sunt folosite pentru a finanța toate cererile rezonabile de împrumut, iar portofoliul de împrumuturi nu este considerat un mijloc de furnizare de lichiditate. După aceea, fondurile rămase sunt utilizate pentru achiziționarea de titluri de valoare pe termen lung, care, pe de o parte, reprezintă o sursă de venit, iar pe de altă parte, completează rezervele secundare pe măsură ce se apropie de scadență.

Utilizarea abordării unui fond unic de rezervă pe termen lung în timp ce stabilizează situația economică din țară are o serie de dezavantaje:

- se concentrează pe maximizarea fondurilor foarte lichide care nu asigură un nivel suficient de profitabilitate, ceea ce pe termen lung afectează negativ stabilitatea financiară a băncii;

- nu ține cont de scadența diferitelor tipuri de depozite: depozitele la vedere sunt destinate decontărilor, în timp ce economiile și depozitele la termen sunt plasate pentru a genera venituri și au perioade semnificative de depozitare;

- nu ia in calcul lichiditatea portofoliului de credite emise.

Teoria venitului așteptat a fost dezvoltată de G. Proshnov în anii 50 ai secolului XX. și implică faptul că împrumuturile ipotecare și titlurile de valoare pe termen lung cu venituri din cupon oferă un flux constant de venit, crescând astfel lichiditatea băncii.

Un punct esențial al acestei teorii este prezența în economie a unei game largi de operațiuni active pentru bănci într-o stare stabilă sau cel puțin previzibilă a economiei.

Aplicarea teoriei venitului așteptat este asociată cu dificultățile de a face o prognoză a fluxului viitor de fonduri în condiții de inflație ridicată și neplăți masive.

Teoria managementului pasivului presupune posibilitatea de a atrage resurse suplimentare de pe piața monetară pentru a menține lichiditatea băncii. Potrivit acestei teorii, majoritatea resurselor ar trebui alocate pe perioade mai mari decât au fost atrase, asigurând rambursarea creditelor prin luarea în considerare. garanțiile din cont și nevoia de achitare a fondurilor pentru a acoperi în mod neașteptat obligațiile care decurg din surse precum împrumuturile interbancare etc. Principalul avantaj al acestei teorii este că, la prima vedere, fără a crește riscul lichidității unei bănci, permite optimizarea costurilor operațiunilor acesteia.

În prezent, pe piața monetară sunt disponibile următoarele oportunități pentru a strânge rapid fonduri de către băncile rusești:

- împrumuturi interbancare;

- depozite la termen și certificate de depozit. Utilizarea pe scară largă a acestei surse în țara noastră este imposibilă din cauza fondurilor limitate ale majorității întreprinderilor și organizațiilor autohtone;

- Tranzacții REPO;

- împrumuturi de la Banca Centrală.

Aplicarea teoriei managementului pasivului este asociată cu un anumit risc asociat cu incapacitatea de a găsi resurse la un preț scăzut și cu nevoia de a compensa lipsa de fonduri prin creșterea ratelor dobânzilor.

Abordarea convertibilității fondurilor bancare se bazează pe o varietate de surse pentru atragerea de fonduri gratuite. Fiecare sursă are propria sa variabilitate, valoare și îi sunt impuse anumite cerințe, de aceea este recomandabil să luăm în considerare fiecare sursă de fonduri separat și să o raportăm la active cu scadențe similare. De exemplu, majoritatea depozitelor la vedere ar trebui să meargă la completarea rezervelor primare și secundare, iar veniturile din plasarea de obligațiuni - pentru a finanța împrumuturi pe termen lung.

Principalul avantaj al acestei abordări este accentul pus pe necesitatea de a atinge rentabilitatea băncii. În teorie, menținerea coerenței între operațiunile active și pasive ar oferi 100% lichiditate pentru bancă. Cu toate acestea, în practică, factorii, a căror dinamică este greu de prezis, au o mare influență. De exemplu, rambursarea la timp a unui împrumut de către un client depinde nu numai de dorința băncii de a returna fonduri și chiar nu numai de buna-credință a clientului, ci și de o serie de riscuri care privesc atât împrumutatul, cât și contrapărțile sale, cum ar fi: precum și riscurile de țară și politice.

În ultimul deceniu, în practica băncilor rusești în managementul lichidității, toate teoriile au fost folosite într-un fel sau altul. Alegerea unei teorii sau a alteia este determinată de mărimea băncii, volumul tranzacțiilor active și pasive, caracteristicile clientelei, dezvoltarea pieței monetare din regiune și mulți alți factori.