Se efectuează controlul valutar în Federația Rusă. Cine efectuează controlul valutar

2.1. Documentarea tranzacțiilor valutare

2.2. Identificarea tranzacțiilor valutare

2.3. Certificarea tranzacțiilor valutare

3. Răspunderea pentru încălcare legislatia valutara

1. Controlul valutar: concept, organisme și agenți control valutar.

Controlul valutar în Rusia face parte din sistem reglementarea valutară, asigurând eficacitatea restricțiilor valutare impuse de stat.

Sub control valutar se înțelege ca un ansamblu de măsuri administrative și organizatorice fixate normativ, efectuate de organele de stat special autorizate sau de alte organizații (bănci autorizate ca agenți de control valutar) și care vizează implementarea procedurii de efectuare a operațiunilor și tranzacțiilor valutare în condițiile restricțiilor valutare; precum și măsuri de identificare, prevenire și suprimare a încălcărilor prezentului ordin.

Controlul valutar în Federația Rusă- un set de cerințe pentru persoane fizice și juridice, participanți piata valutara, al cărui scop este asigurarea respectării legislației valutare la efectuarea tranzacțiilor valutare.

Condițiile generale de organizare a controlului valutar în Federația Rusă, drepturile și obligațiile organismelor și agenților de control valutar sunt stabilite în ZVRiVK, procedura specifică de exercitare a controlului valutar este consacrată în statut - instrucțiuni ale Băncii a Rusiei.

Principalele forme de control valutar sunt:

Inregistrarea si contabilitatea statistica a tranzactiilor valutare;

Monitorizarea respectarii legislatiei valutare la efectuarea tranzactiilor cu valori valutare;

Controlul asupra îndeplinirii obligațiilor valutare față de stat;

Controlul asupra obiectivității și completității contabilității și raportării tranzacțiilor valutare;

Controlul asupra valabilității plăților în valută.

Controlul valutar, în funcție de ora evenimentului, se împarte în:

Preliminar;

Actual;

Ulterior.

Control preliminar de catre banca autorizata pt tranzactii valutare se efectuează în stadiul elaborării și emiterii unui pașaport de tranzacție pe baza unui contract de comerț exterior sau a unui contract de împrumut depus la bancă.

Controlul curent se efectuează în timpul executării contractului.

Controlul ulterior consta in principal in controlul asupra furnizarii documentelor de control valutar, precum si asupra corectitudinii si obiectivitatii completarii acestora. Documentele de control valutar (pașapoartele tranzacțiilor, certificatul de identificare a tranzacțiilor valutare) se păstrează într-o bancă autorizată timp de cel puțin 3 ani.

Controlul valutar în Federația Rusă este efectuat de organismele și agenții de control valutar.

corpuri controlul valutar în Federația Rusă sunt Banca Centrală a Federației Ruse (Departamentul de Reglementare și Control valutar), organisme executive federale autorizate de Guvernul Federației Ruse (Ministerul Finanțelor, Ministerul Dezvoltării Economice, Serviciul Vamal Federal, Serviciul Federal pentru control financiar și bugetar).

Agenți controlul valutar sunt bănci autorizate care raportează Băncii Centrale a Federației Ruse, precum și participanți profesioniști de pe piață care nu sunt bănci autorizate hârtii valoroase, inclusiv deținătorii de registru (registrari) care raportează organului executiv federal pentru piața valorilor mobiliare și organele teritoriale ale organismelor executive federale care sunt organisme de control valutar (instituțiile teritoriale ale Băncii Rusiei, vamă, departamentele teritoriale ale Ministerului Fiscal al Rusiei , birouri regionale controlul valutar al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse).

Controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare institutii de credit, precum și schimburile valutare sunt efectuate de Banca Centrală a Federației Ruse.

Controlul asupra implementării tranzacțiilor valutare de către alți rezidenți și nerezidenți este efectuat în competența acestora de către autoritățile executive federale, care sunt organisme de control valutar și agenți de control valutar.

Guvernul Federației Ruse asigură coordonarea activităților în domeniul controlului valutar ale organelor executive federale care sunt organisme de control valutar, precum și interacțiunea acestora cu Banca centrala RF.

Banca Centrală a Federației Ruse interacționează cu alte organisme de control valutar și asigură interacțiunea băncilor autorizate cu acestea ca agenți de control valutar.

Organisme și agenți controlul valutar și funcționarii acestora, în limitele competenței lor, au dreptul:

Efectuează inspecții privind conformitatea de către rezidenți și nerezidenți cu actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare a monedei;

Verificați caracterul complet și fiabilitatea contabilității și raportării privind tranzacțiile valutare ale rezidenților și nerezidenților;

Solicitați și primiți documente și informații legate de tranzacțiile valutare, deschiderea și menținerea conturilor.

Organismele de control valutar și funcționarii acestora, în competența lor, au dreptul:

Emite ordine pentru eliminarea încălcărilor relevate ale actelor legislației valutare;

aplica statutar măsuri de răspundere pentru încălcarea actelor legislației valutare.

Agenții de control valutar și funcționarii acestora sunt obligați să:

Să exercite controlul asupra respectării de către rezidenți și nerezidenți a actelor legislației valutare a Federației Ruse.

Furnizați autorităților de control valutar informații cu privire la tranzacțiile valutare efectuate cu participarea acestora.

Organismele și agenții de control valutar și funcționarii acestora sunt obligați să păstreze, în conformitate cu legislația Federației Ruse, secretele comerciale, bancare și oficiale care le-au devenit cunoscute în exercitarea atribuțiilor lor.

Organisme și agenți de control valutar, dacă există informații despre o încălcare a actelor legislației valutare a Federației Ruse de către o persoană care efectuează tranzacții valutare sau despre deschiderea unui cont (depozit) într-o bancă din afara Federației Ruse, sancțiuni împotriva care sunt aplicate în conformitate cu legislația Federației Ruse de către un alt organism de control valutar, transferă către organul de control valutar controlul, care are dreptul de a aplica sancțiuni acestei persoane, informații relevante.

Organismele și agenții de control valutar și funcționarii acestora poartă responsabilitatea, prevăzută de legislația Federației Ruse, pentru neîndeplinirea funcțiilor lor, precum și pentru încălcarea drepturilor rezidenților și nerezidenților de către aceștia.

Rezidenții și nerezidenții care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă au dreptul la:

Faceți cunoștință cu actele de inspecție efectuate de organele și agenții de control valutar;

Recurs împotriva deciziilor și acțiunilor (inacțiunii) organelor și agenților de control valutar și ale funcționarilor acestora;

Pentru a compensa daunele reale cauzate de acțiunile ilegale (inacțiunea) ale organismelor și agenților de control valutar și ale funcționarilor acestora.

2. Rezidenții și nerezidenții care efectuează tranzacții valutare în Federația Rusă sunt obligați să:

Transmite documentele și informațiile solicitate organelor și agenților de control valutar.

Tine evidenta si intocmeste rapoarte privind tranzactiile valutare ale acestora in conformitate cu procedura stabilita, asigurand siguranta documentelor si materialelor relevante timp de cel putin trei ani de la data tranzactiei valutare relevante, dar nu mai devreme de data executarii contractul;

Pentru a respecta instrucțiunile autorităților de control valutar pentru a elimina încălcările identificate ale actelor legislației valutare a Federației Ruse.

2. Controlul valutar asupra operațiunilor rezidenților

Documentarea tranzacțiilor valutare

În scopul exercitării controlului valutar, agenții de control valutar, în competența lor, au dreptul să solicite și să primească de la rezidenți și nerezidenți următoarele documente(copii certificate) legate de tranzacțiile valutare, deschiderea și menținerea conturilor:

Documente care dovedesc identitatea unei persoane;

Document privind înregistrarea de stat a unei persoane fizice ca antreprenor individual;

Documente care atestă statutul de persoană juridică,

Certificat de inregistrare la organul fiscal;

Documente care atestă drepturile persoanelor asupra bunurilor imobiliare;

Documente care atestă drepturile nerezidenților de a efectua tranzacții valutare, întocmite și eliberate de autoritățile țării de reședință (locul de înregistrare) a nerezidentului, dacă primirea de către nerezident a unui astfel de document este prevăzut de legislația unui stat străin;

Notificarea autorității fiscale de la locul de înregistrare a rezidentului despre deschiderea unui cont bancar în afara Federației Ruse;

Documente (proiecte de documente) care stau la baza efectuării tranzacțiilor valutare, inclusiv contracte, împuterniciri, extrase din procesul-verbal al adunării generale; documente care conțin informații despre rezultatele licitației (dacă există); documente care confirmă transferul de bunuri, servicii, informații și rezultate ale activității intelectuale.

Documente întocmite și emise de instituțiile de credit, inclusiv extrase de cont; documente care confirmă efectuarea tranzacțiilor valutare;

Declarații vamale, documente care confirmă importul în Federația Rusă a monedei Federației Ruse, valută străină și titluri externe și interne în formă documentară;

Pașaportul de tranzacție.

Toate documentele trebuie să fie valabile în ziua depunerii către agenții de control valutar.

La cererea unui agent de control valutar, se depun traduceri legalizate în limba rusă a documentelor executate integral sau parțial într-o limbă străină.

Băncile autorizate refuză să efectueze o tranzacție valutară, precum și să deschidă un cont dacă o persoană nu prezintă documentele solicitate sau depune documente false.

Documentele originale sunt acceptate de agenții de control valutar pentru familiarizare și sunt returnate persoanelor care le-au depus. În acest caz, copiile certificate de agentul de control valutar sunt plasate în materialele de control valutar.

Identificarea tranzacțiilor valutare

Rezidenți (persoane juridice și indivizii, inclusiv persoane fizice - antreprenori individuali) atunci când efectuează tranzacții valutare în valută, depuneți următoarele documente la banca autorizată:

Certificat de identificare după tipul de tranzacții valutare a fondurilor în valută primite într-un cont bancar sau debitate de la cont bancar un rezident deschis într-o bancă autorizată, care este un document care confirmă finalizarea unei tranzacții valutare;

Alte documente care stau la baza efectuării unei tranzacții valutare.

Aceste documente sunt prezentate de un rezident atunci când debitează valută străină din contul său la o bancă autorizată sau în cel mult 7 zile lucrătoare de la data primirii valutei străine în contul său la o bancă autorizată.

Banca autorizată acceptă un certificat de tranzacții valutare sau refuză să-l accepte cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care a fost depus de către rezident.

Banca autorizată verifică conformitatea informațiilor specificate de rezident în certificatul de operațiuni valutare cu informațiile conținute în documentele care stau la baza efectuării operațiunilor valutare, precum și conformitatea de către rezident cu procedura de emitere a unui certificat de operațiuni valutare.

Certificatul acceptat de tranzacții valutare este semnat de persoana responsabilă a băncii autorizate, certificat prin sigiliul băncii autorizate utilizat în scopul controlului valutar și introdus în materialele de control valutar.

Banca autorizată refuză să accepte un certificat de tranzacții valutare în următoarele cazuri:

Certificatul de tranzacții valutare depus de rezident a fost întocmit de rezident cu încălcarea cerințelor;

Din documentele depuse de rezident rezultă că tipul tranzacției valutare care se efectuează nu corespunde codului indicat de rezident în conformitate cu Lista tranzacțiilor valutare ale clienților băncilor autorizate;

Codul tipului de tranzacție valutară specificat de rezident nu respectă actul de reglementare stabilit al Băncii Rusiei cu privire la tipurile de conturi speciale ale rezidenților și nerezidenților din motive de creditare într-un cont bancar special al unui rezident sau debit de la un cont bancar special al unui rezident.

Un certificat de tranzacții valutare cu o notă de la persoana responsabilă a băncii autorizate cu privire la motivul returnării, precum și alte documente prezentate de rezident, sunt returnate de către banca autorizată rezidentului prin poștă recomandată cu chitanță de retur. cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care au fost depuse la banca autorizată sau virate contra chitanță unui rezident sau unei persoane care acționează în baza împuternicirii sale.

În acest caz, banca autorizată refuză rezidentului să efectueze o tranzacție valutară.

Atunci când efectuează tranzacții valutare în moneda rusă, rezidenții și nerezidenții se depun la banca autorizată document de decontare, care, pe lângă detaliile solicitate, conține: codul tipului de tranzacție valutară și numărul pașaportului de tranzacție (dacă este necesar un pașaport de tranzacție și dacă tranzacția valutară este efectuată de un rezident).

În cazul executării corespunzătoare, documentul de decontare este acceptat de către banca autorizată pentru executare.

Certificarea tranzacţiilor valutare - control asupra repatrierii capitalului

Odată cu tranziția Rusiei la relațiile de piață, problemele nereturnării către Federația Rusă a veniturilor din exportul de bunuri, lucrări, servicii, precum și transferul valutar fără mărfuri de către întreprinderile din străinătate și tranzacțiile în cadrul unor contracte de import fictive, a devenit important și greu de controlat. Ca urmare, fonduri uriașe în valută străină aparținând întreprinderilor autohtone s-au acumulat în băncile străine.

Această fugă de capital este grav dăunătoare economie nationala. Esența exportului de capital este retragerea unei părți din resursele financiare și materiale din procesul cifrei de afaceri economice naționale și includerea lor în proces de fabricație in alte țări. Această situație a necesitat crearea în Federația Rusă a unui sistem de control valutar asupra operațiunilor de comerț exterior ale întreprinderilor autohtone.

Unul dintre cele mai importante mijloace de menținere a echilibrului BOP, care asigură fluxul de resurse valutare în țară și contribuie la concentrarea acestora în vederea utilizării în finanțarea economiei naționale, este cerința repatrierii capitalului.

Repatrierea capitalului se referă la returnarea capitalului din străinătate în țara cuiva. Repatrierea poate fi efectuată sub forma unui transfer în patrie a capitalului investit anterior în străinătate și a profiturilor din acestea, precum și a veniturilor în valută din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii.

În ciuda liberalizării semnificative a relațiilor valutare, Legea federală nr. 173 a păstrat principala cerință a vechii Legi, și anume: toată moneda pe care firmele rusești o primesc din activitatea economică străină trebuie să se întoarcă în Rusia.

Necesitatea menținerii cererii de repatriere se explică după cum urmează:

Cerința de repatriere a câștigurilor valutare este principalul instrument de redistribuire a fondurilor valutare pe piața valutară internă și o sursă garantată de achiziție a acestora pentru toți participanții la activitatea economică străină;

În condiții de stabilitate și fiabilitate insuficiente a rusului sistem bancar rezidenții, care au primit dreptul de a nu repatria veniturile valutare, vor căuta să plaseze valuta primită în conturi la bănci străine, ceea ce va duce la o scădere a activelor internaționale ale sistemului bancar rus și va afecta negativ lichiditatea acestuia.

La 1 ianuarie 1994, în Federația Rusă a fost pusă în aplicare o procedură specială de control valutar cu privire la primirea veniturilor în valută străină din operațiunile de export. De la 1 ianuarie 1996, sistemul de control valutar a fost extins la tranzacţiile de import. În 1997-1998 sistemul de control valutar a îmbrățișat contractele de troc. De la 1 ianuarie 200, controlul valutar a fost extins la operațiunile de export de mărfuri de către rezidenți în ruble, iar de la 1 ianuarie 2001 a acoperit și operațiunile de import în ruble. Din 2004, controlul valutar a fost extins la operațiunile de creditare.

Mecanismul de control valutar în Federația Rusă asupra operațiunilor de comerț exterior este de natura controlului vamal și bancar. Acest lucru vă permite să comparați și să controlați două contra-fluxuri: numerar și mărfuri și să determinați dacă regulile stabilite în sfera monetară au fost încălcate. Principiul controlului se bazează pe compararea și analiza informațiilor transmise de autoritățile vamale cu privire la valoarea mărfurilor exportate sau importate și data deplasării acesteia peste frontiera vamală rusă și informații de la băncile autorizate cu privire la suma și data primirii. a fondurilor valutare pentru mărfuri de export sau data și valoarea transferului de fonduri pentru mărfurile importate .

Pentru ce sunt utilizate documentele speciale de control valutar:

Pașaportul tranzacției care conține informații de bază despre tranzacție;

Card de înregistrare a controlului vamal și bancar (CC) - un document returnabil care conține unele informații de la CCD;

Dosar - o colecție specială de documente pentru a controla progresul întregii operațiuni de comerț exterior pentru fiecare pașaport de tranzacție.

Fișa de control bancară - un document care conține informații detaliate despre tranzacție.

Majoritatea tranzacțiilor de pe teritoriul Federației Ruse sunt încheiate folosind ruble rusești. Cu toate acestea, există situații în care entitățile comerciale trebuie să utilizeze bancnote din alte țări. Astfel de tranzacții sunt supuse controlului valutar 2017 - un sistem bine stabilit, al cărui scop este asigurarea conformității cu legislația în vigoare. Sunt prevăzute amenzi considerabile pentru încălcarea prevederilor NLA, prin urmare, firmele și antreprenorii individuali sunt interesați să respecte „regulile jocului” stabilite.

Controlul valutar este un set ordonat de măsuri, reguli și reglementări care reglementează tranzacțiile în valută străină. Aceasta este prelucrarea tranzacțiilor de interes deosebit pentru autoritățile țării, în scopul prevenirii încălcărilor și abuzurilor.

Documentul cheie care descrie direcțiile de reglementare și stabilește „regulile jocului” este FZ-173, care este în vigoare din 2003. Ea proclamă următoarele principii ale controlului valutar:

prioritatea impactului economic asupra stabilirii de directive rigide;
protejarea intereselor tuturor entităților care încheie tranzacții, indiferent de țara de origine;
respingerea amestecului necontrolat al organelor statului în viața economică;
uniformitate politică monetară implementate în interiorul țării și în afara acesteia.

În materie de reglementare valutară, poziția dominantă este ocupată de reglementările internaționale. Dacă nu sunt de acord cu legislația internă, trebuie să vă concentrați asupra lor. Orice ambiguități și îndoieli nereglementate de legislația internă și străină sunt interpretate în favoarea participanților la tranzacții (articolul 4 173-FZ).

Sistemul de control valutar: sens și scop

Scopul principal al sistemului este prevenirea încălcării prevederilor actelor juridice existente, în mod deliberat operațiuni ilegale, abuz, retragere de capital din țară. Sarcina autorităților este de a găsi un echilibru între aceste obiective și inadmisibilitatea intruziunii în funcționarea normală a entităților comerciale rusești și străine.

Sarcinile cheie ale controlului valutar sunt:

analiza tranzacțiilor în derulare pentru respectarea prevederilor actelor juridice existente, determinarea necesității de licențe suplimentare;
supravegherea faptului că entitățile comerciale își îndeplinesc obligațiile care decurg din prevederile NLA;
prevenirea retragerii de capital în străinătate prin verificarea realității și validității tranzacțiilor pentru care se plătește moneda;
controlul contabilității și raportării pentru completitudine, adecvare și conformitate cu starea reală a lucrurilor.

Pentru a îndeplini sarcinile de mai sus, participanții la sistem au dreptul să aplice diverse măsuri de control valutar: să solicite prezentarea documentației, să verifice și să analizeze contracte, acte, rapoarte, să emită instrucțiuni privind necesitatea eliminării încălcărilor identificate, să utilizeze măsuri punitive în relație cu afacerile. entități care nu respectă prevederile actelor juridice existente, inclusiv sancțiunile financiare.

Cine îndeplinește funcțiile de controlori-regulatori în Federația Rusă?

Bazele legale ale controlului valutar, descrise în 173-FZ, implică prezența următoarelor organisme de reglementare:

Cabinetul de Miniștri;
Banca centrala;
alte organe executive numite de Cabinetul de Miniștri (de exemplu, vamă etc.).

173-FZ (articolul 22) împarte responsabilitățile astfel:

Banca Centrală a Federației Ruse - controlează tranzacțiile la care participă organizațiile de credit și instituțiile financiare;
puterea executivă – reglementează activitățile valutare ale entităților comerciale care nu aparțin celor două categorii anterioare.

În cadrul competențelor lor, structurile de reglementare au dreptul de a emite acte juridice care nu contravin dreptului internațional și dreptului federal.

Aceste organisme sunt autorități de reglementare globale care „de sus” verifică implementarea „regulilor jocului”. Funcțiile de control valutar în domeniu sunt îndeplinite printr-o legătură separată în sistem - agenți. Acestea sunt instituții de credit care operează sub o licență eliberată de Banca Centrală a Federației Ruse și care respectă instrucțiunile acesteia. Sarcina băncilor este de a asigura corectitudinea plăților și de a primi în timp util de la persoanele deservite și entitati legale informații care dezvăluie esența activităților valutare.

Principalele direcții ale controlului valutar

Conceptul de „tranzacție valutară” are o interpretare mai largă și mai restrânsă. Prima presupune că orice operațiuni efectuate de reprezentanți ai țării și ai străinilor, inclusiv achiziționarea unui pachet de chibrituri într-un magazin, pot fi atribuite acestei categorii. Agențiile guvernamentale nu pot fi „împrăștiate” pentru a controla tot ce se întâmplă în economie, așa că evidențiază tranzacțiile care le provoacă un interes sporit.

FZ-173 specifică trei tipuri de tranzacții care sunt supuse controlului valutar în Federația Rusă:

Tranzacții încheiate cu nerezidenți (în bancnote orice țară din lume). Globalizarea economiei oferă oportunități ample pentru scheme aproape legale, spălarea banilor. Sarcina controlorilor este de a face imposibilă activitățile ilegale și răspândirea economiei subterane.
Operațiuni cu valori mobiliare ale Federației Ruse și ale altor țări ale lumii. Instrumentele financiare denominate în valută și emise de reprezentanții altor țări sunt supuse controlului obligatoriu.
Tranzacții efectuate cu valută. Această categorie include schimbul de bancnote, decontări între rezidenți și nerezidenți.

Scopul controlului valutar este de a preveni abuzurile (inclusiv exportul de aur și rezerve valutare din țară) și încălcările legislației în vigoare. Pentru a respecta „regulile jocului”, o entitate economică trebuie să-și cunoască esența și să poată verifica corectitudinea propriilor acțiuni și munca unui agent - o bancă autorizată.

Tipuri de control valutar

O formă de control valutar este un mecanism specific, un set de acțiuni prin care controlorul își îndeplinește obligațiile legislative. V economie modernă Se obișnuiește să se împartă supravegherea în trei tipuri, în funcție de intervalul de timp în care este efectuată.

Se disting următoarele forme de control:

1.Preliminare

Acestea sunt măsuri de supraveghere efectuate înainte de executarea efectivă a tranzacțiilor. De exemplu, înainte de a deschide un pașaport de tranzacție, reprezentanții băncii solicită companiei un set de documente, le citesc, acordă atenție inexactităților și inconsecvențelor. Dacă plata se face fără PS, ei verifică corectitudinea cererii de transfer.

Ca parte din control preliminar băncile nerezidente și rezidente solicită clientului documente, chestionare cu informații despre companie înainte de a deschide un cont.

Formele și metodele de control valutar preliminar au drept scop reducerea, prevenirea încălcărilor ulterior, consolidarea disciplinei financiare. Sunt posibile două rezultate de verificare: pozitive (banca efectuează o plată, deschide un cont pentru client) sau negative (indică neconcordanțe în documente).

2. Curent

Aceasta este supravegherea „la moment”, care are loc concomitent cu implementarea operațiunilor. De exemplu, la aeroport, vameșii solicită pasagerilor care trec prin „culoarul roșu” să completeze o declarație, un angajat al băncii care deservește decontările clientului în valută străină examinează dacă CBO, SPD (dacă există plată ulterioară) și cererile de transfer sunt corect intocmite.

Din conceptul și esența controlului valutar actual rezultă că acesta este efectuat la momentul de tranzacții de afaceri. Atunci când iau decizii, agenții și autoritățile sunt ghidate de informațiile care le sunt furnizate, documentele primare și datele contabile. Scopul lor este de a preveni încălcarea legislației actuale.

3. Post control

Acesta este un sistem de evenimente care au loc după finalizarea tranzacțiilor. Structurile autorizate își reexaminează sensul și conținutul, citesc documentația primită de la structurile comerciale, analizează dacă evenimentele sunt reflectate pe deplin în raportare.

Controlul schimburilor ulterior în Federația Rusă executat banci comerciale, TSB RF. Particularitatea lui este că nu este capabil să întoarcă timpul înapoi și să oprească încălcarea. Structura autorizată doar precizează faptul și ia o decizie în baza acestuia: trimite o cerere de eliminare a neajunsurilor, emite o amendă companiei pentru încălcare, refuză deschiderea unui cont etc.

Nuanța post-controlului este lipsa de grabă, capacitatea de a pătrunde profund în esența operațiunilor care au loc, de a găsi „puncții” imediat invizibile. Acesta este un „test de turnesol” care demonstrează eficacitatea măsurilor preliminare și în curs.

Mecanismul de control valutar și metodele utilizate

În cadrul metodelor de control valutar înțelegeți totalitatea tehnicilor, metodelor, mijloacelor care fac posibilă exercitarea funcțiilor de control.

Definirea corectă a metodelor este o sarcină importantă a organelor și agenților. În mod eficient alese înseamnă ajută la prevenirea încălcărilor legislației actuale în timp util, la întărirea disciplinei financiare, fără a perturba funcționarea normală a structurilor de afaceri.

Reglementarea legală a controlului valutar oferă controlorilor un set limitat de metode. Au două moduri principale de lucru:

Examinare

Acesta este studiul detaliilor tranzacțiilor și operațiunilor în derulare pentru a identifica încălcările legislației valutare. Sarcina organismului autorizat este de a compara datele disponibile (obținute din cererile de transfer, SVO, SPD etc.) cu informațiile culese din documentele sursă.

Anchetă

Aceasta este o cerință ca clienții să depună documente care explică esența tranzacției efectuate, confirmă corectitudinea sumei plății și dezvăluie domeniile de activitate ale entității comerciale. Agenții solicită informațiile necesare entităților comerciale, autorităților de control - agenților.

Important! Potrivit prevederilor 173-FZ, agenții, atunci când solicită documente de la entitățile comerciale, nu au dreptul să stabilească un termen de depunere a acestora mai mic de 7 zile.

Pentru implementarea controlului valutar, este imposibil să solicitați orice documente care vin în minte unui angajat al băncii. Are dreptul de a solicita documente care au legătură directă cu conținutul plății. Documentația întocmită se depune la agent în mod intenționat (originale sau cusate, copii numerotate semnate de conducerea companiei) sau folosind sistemul Client-Banca.

În cazul în care societatea nu furnizează informațiile solicitate, instituția de credit are dreptul de a refuza efectuarea plății.

Băncile și alte instituții financiare colectează informații despre tranzacțiile efectuate de firme și persoane fizice, le introduc în bazele lor de date și le stochează în arhivă. Ulterior, Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a solicita de la aceștia raportarea pentru verificare și informațiile de care are nevoie.

Controlul valutar în cifra de afaceri non-comercială

Astăzi, cifra de afaceri non-comercială este înțeleasă ca mișcarea monedei sub formă de numerar și cecuri de călătorie peste granița Rusiei. Pentru prevenirea abuzurilor și infracțiunilor, a fost stabilit un schimb de informații între autoritățile vamale și Banca Centrală. Conform prevederilor 173-FZ, primirea informațiilor necesare de către aceste structuri nu este considerată o încălcare a secretelor bancare sau comerciale.

Documentele de control valutar, inclusiv 173-FZ, limitează suma maximă de valută în numerar care poate fi importată și exportată de pe teritoriul Federației Ruse. Din 2012, au intrat în vigoare următoarele limite:

până la 10 mii de dolari inclusiv - exportat fără restricții;
mai mult de 10 mii de dolari - este necesară o declarație vamală.

Dacă valută străină este declarată de un nerezident, agenții vamali verifică dacă suma exportată nu este mai mare decât cea importată anterior în Federația Rusă.

Aceste restricții nu se aplică proprietarilor carduri de plastic. Limitele sunt stabilite pe persoană.

Controlul valutar în cifra de afaceri non-comercială este sarcina autorităților vamale. Multă vreme aceasta a fost funcția lor principală, dar astăzi există tendința de a-și extinde domeniul de aplicare, în special de a crește participarea lor la operațiuni comerciale.

Cum își exercită băncile funcțiile de control în practică?

Dacă o întreprindere efectuează tranzacții cu nerezidenți sau cumpără valută străină, acțiunile sale devin supuse controlului valutar. Dacă s-au creditat dolari în contul companiei și nu au venit notificări de la bancă, nu trebuie să vă bucurați: mai devreme sau mai târziu va trebui să depuneți documente justificative, dar vă veți confrunta cu penalități pentru întârziere.

Controlul valutar al întreprinzătorilor individuali și al companiilor din băncile naționale este un lanț de evenimente succesive:

O firmă sau un antreprenor colectează un pachet de documente care intermediază o anumită tranzacție. De ce este inclus în acest set depinde sens economic operația care se efectuează.
Dacă suma decontărilor reciproce cu un nerezident depășește 50.000 în dolari, trebuie să deschideți un pașaport de tranzacție. Aceasta se poate face de la distanta prin completarea unui formular special in Client-Banca si transmiterea acordului semnat de ambele parti catre specialistii institutiei de credit.
Clientul depune o cerere de transfer și CBO în sistemul Client-Bancă, dacă decontările sunt efectuate în cadrul pașaportului tranzacției. Practica demonstrează necesitatea controlului valutar într-o organizație, atunci când un specialist al companiei monitorizează contractele existente, oportunitatea depunerii SOP-urilor și organizează fluxul de documente.
Banca introduce informații despre operațiune în propriile baze de date și registre.
Se face o rezervare pentru operatie, se face plata, dupa care se scoate rezerva.
Tranzacția este încheiată, după care instituția de credit include informații despre operațiune în raportarea sa, compilate în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse.

Din cele de mai sus rezultă că conceptul de control valutar constă dintr-un set de verigi intermediare și proceduri adăugate unei tranzacții dacă aceasta devine obiect de interes public în ceea ce privește respectarea securității macroeconomice sau valutare.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Autoritățile de control valutar și agenții de control valutar din Federația Rusă constituie o structură menită să monitorizeze respectarea legislației în domeniul circulației fondurilor valutare și valorilor. Citiți mai multe despre ce sunt aceste organe în articol.

Ce se aplică autorităților de control valutar din Federația Rusă

În legea din 10.12.2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea și controlul valutar” autoritățile de control valutar din Federația Rusă prezentate în următoarea structură:

Situat la nivelul I Guvernul și Banca Centrală a Federației Ruse sunt organisme de control valutar din Federația Rusăși în același timp sunt organisme de reglementare valutară- emite acte legislative care sunt obligatorii pentru utilizare de către toți participanții la relațiile juridice valutare din Federația Rusă.

Ce se aplică agenților de control valutar din Federația Rusă

Conform Legii federale nr. 173-FZ agenţii de control valutar sunt:

bănci autorizate (autorizate de Banca Centrală);
participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare (nefiind instituții de credit);
Corporația de stat Vnesheconombank.

IMPORTANT! Până la 01.01.2017 până la agenți de control valutar din Federația Rusă a inclus și autoritățile vamale și serviciul fiscal. Cu toate acestea, odată cu intrarea în vigoare a prevederilor Legii din 03.07.2016 Nr. 285-FZ din 01.01.2017 și FCS și Serviciul Fiscal Federal (precum și a acestora unități structurale) sunt organisme de control valutar.

Care sunt funcțiile și competențele organismelor și agenților de control valutar din Federația Rusă în perioada 2016-2017

Modificările structurale care au intrat în vigoare în 2017 nu au afectat funcționalitatea și competențele stabilite organe și agenți de control valutar. Ca și înainte, Guvernul Federației Ruse și Banca Centrală îndeplinesc funcțiile autoritățile de reglementare valutară din Federația Rusă- definesc „regulile jocului” generale pe piața valutară, precum și măsurile de monitorizare a respectării acestor reguli.

După cum sa menționat mai sus, guvernul și Banca Centrală îndeplinesc, de asemenea, funcțiile de control valutar. În această stare:

Guvernul Federației Ruse, fiind la nivelul I de control, coordonează activitatea structurilor subordonate acestuia din rândul organelor de control valutar de nivelul II. În același timp, guvernul reglementează interacțiunea acestor structuri cu Banca Centrală a Federației Ruse.
Banca Centrală a Federației Ruse exercită controlul asupra conformității cu legislația în domeniul tranzacțiilor valutare în structurile care răspund în fața sa - bănci și organizații echivalente acestora. Totodată, Banca Centrală coordonează, la rândul său, interacțiunea agenților săi cu structurile responsabile în fața guvernului.
Agenții de control valutar și organele de control de nivelul II, în competența lor, efectuează un set de măsuri de control al tranzacțiilor valutare care trec prin aceștia și transferă informații către alte subiecte de reglementare valutară - atât de rang superior, cât și lucrând în paralel.

Banca Centrală poate fi considerată principalul organism de control valutar din Federația Rusă?

Așa cum sa arătat mai sus, organismele de reglementare valutară din Federația Rusă sunt atât Guvernul Federației Ruse, cât și Banca Centrală a Federației Ruse. În art. 5 din Legea nr. 173-FZ, ambele sunt enumerate ca fiind echivalente - nu se acorda prioritate nimanui.

Dacă luăm în considerare funcționalitatea efectuată și setul de puteri, este, de asemenea, dificil de determinat dacă una dintre această pereche este „mai importantă”.

Prin urmare, putem concluziona că există, de fapt, două organe principale de control valutar: guvernul și Banca Centrală. Este dificil să o evidențiezi pe una pentru a o plasa deasupra celeilalte.

Rezultate

Organismele de reglementare și control valutar din Federația Rusă constau din:

de la Guvernul Federației Ruse și Banca Centrală a Federației Ruse, combinând funcțiile de reglementare și control;
organe ale puterii executive sectoriale și intersectoriale (organisme de control valutar), a căror competență include anumite aspecte ale raporturilor juridice valutare;
agenți de control valutar - bănci autorizate și structuri echivalente, precum și Vnesheconombank. Agentii indeplinesc functii de control si colectare si transmitere a informatiilor in domeniul reglementarii valutare.

Un singur corp principal de control și reglementare valutară nu poate fi identificat. În ceea ce privește competențele și funcționalitatea, Guvernul Federației Ruse și Banca Centrală a Federației Ruse se află într-o poziție echivalentă.

După studierea capitolului, studentul trebuie să:

1. Cunoașteți:
- ? conceptul de control valutar, elemente ale mecanismului de control valutar;
- ? forme, tipuri și metode de control valutar;
- ? drepturile și obligațiile rezidenților în timpul inspecțiilor efectuate de organele și agenții de control valutar;
- ? elementele de bază control internîn băncile autorizate, aspecte ale relației dintre controlul valutar și CSB/CFT.
2. Să fii capabil să:
- ? să analizeze atribuțiile organelor și agenților de control valutar;
- ? să caracterizeze competența organelor și agenților de control valutar;
- ? lucrați cu documente și informații utilizate în scopuri de control valutar.
3. Deține:
- ? Aparate conceptuale în domeniul controlului valutar;
- ? abilități de consultanță privind implementarea controlului valutar;
- ? abilități de completare a pașapoartelor tranzacțiilor și a formularelor contabile pentru tranzacțiile valutare.

Controlul valutar: concept și mecanism. Forme, tipuri și metode de control valutar

Scopul controlului valutar, principiile și direcțiile sale principale. Implementarea politicii monetare a statului, reglementarea valutară, precum și asigurarea regimului stabilit pentru efectuarea tranzacțiilor valutare sunt imposibile fără monitorizarea aplicării legislației valutare, a îndeplinirii de către subiecții raporturilor juridice valutare a atribuțiilor ce le revin. Acest tip de control se numește „control valutar”. Control valutar - activitatea statului, care urmărește obținerea de informații despre operațiunile valutare efectuate în țară și starea pieței valutare, precum și aducerea activităților participanților la operațiunile valutare în conformitate cu cerințele stabilite.

Controlul valutar vă permite să organizați supravegherea organismelor și agenților oricăror operațiuni de comerț exterior, să acumulați informații despre mișcarea fluxurilor valutare și, dacă este necesar, să ajustați politica monetară a statului. Cu ajutorul controlului valutar, statul primește informațiile necesare pentru introducerea (ajustarea, anularea) măsurilor de reglementare și aducerea activităților participanților la tranzacțiile valutare în conformitate cu cerințele stabilite, precum și pentru pregătirea statisticilor necesare.

Sistemul de reglementare valutară și control valutar este influențat de tratate internationale la care participă Rusia.

Conform sect. 3 art. Articolul VI din Acordul Fondului Monetar Internațional, statele membre pot aplica măsurile necesare pentru a reglementa circulația internațională a capitalurilor. Cu toate acestea, nicio țară FMI nu are dreptul de a aplica astfel de măsuri astfel încât să limiteze decontarea tranzacțiilor valutare curente. În conformitate cu sect. 2 (b) art. VIII al articolelor, executarea contractelor valutare folosind moneda oricărui stat membru care contravine regulilor pentru tranzacțiile valutare ale acelui stat membru, menținute sau introduse în conformitate cu Statutul FMI, nu poate fi asigurată în teritoriul oricărui stat membru.

Există două domenii în sprijinul juridic al sistemului de control valutar:

1) sprijinirea organizatorică a controlului valutar prin crearea unor structuri organizatorice adecvate și împuternicirea acestora cu autoritate în limita funcțiilor care le sunt atribuite în acest domeniu;
2) determinarea formelor juridice ale relațiilor dintre participanții la tranzacțiile valutare între ei și cu organele (agenții) de control valutar, a căror utilizare este necesară pentru implementarea unui control valutar efectiv.

Controlul valutar poate acționa sub mai multe forme:

1) ca mecanism de control de stat asupra conformității de către rezidenți și nerezidenți cu actele legislației valutare a Federației Ruse și actele organismelor de reglementare a monedei;
2) ca măsură administrativă utilizată de stat pentru a proteja independența financiară, asigurarea stabilității sistem monetar, consolidarea cursului de schimb al monedei naționale și mobilizarea resurselor valutare;
3) ca formă de reglementare netarifară a comerțului exterior, un analog al căruia poate fi cotele de export.

Controlul valutar poate fi luat în considerare în mai multe aspecte.

1. Controlul valutar este una dintre funcțiile administrației de stat.
2. Controlul valutar este o etapă a acțiunilor specifice de management ale statului.
3. Controlul valutar este o formă de feedback în sistemul de reglementare a relațiilor valutare.
4. Controlul valutar are ca scop asigurarea respectarii restrictiilor valutare stabilite, ceea ce il caracterizeaza ca un mijloc de mentinere a ordinii si legii in sfera valutara.

Controlul valutar este reglementat de normele Legii nr. 173-FZ, precum și de normele altor acte juridice de reglementare. Această lege definește în mod clar sistemul subiecților controlului valutar, atribuțiile, drepturile și obligațiile acestora, precum și procedurile de implementare a acestora a acestui tip de control.

scop Controlul valutar este de a se asigura că rezidenții și nerezidenții respectă legile statului atunci când efectuează tranzacții cu valori valutare, precum și tranzacții cu moneda națională, valori mobiliare, documente de plată ( instrumente financiare) și alte obligații de creanță exprimate în moneda națională.

Articolul 3 din Legea nr. 173-FZ enumeră următoarele principale principii reglementarea valutară și controlul valutar:

1) prioritate măsuri economiceîn implementare politici publiceîn domeniul reglementării valutare;
2) excluderea ingerinței nejustificate a statului și a organelor acestuia în tranzacțiile valutare ale rezidenților și nerezidenților;
3) unitatea politicii monetare externe și interne a Federației Ruse;
4) unitatea sistemului de reglementare și control valutar;
5) asigurarea de către stat a protecției drepturilor și intereselor economice ale rezidenților și nerezidenților în realizarea tranzacțiilor valutare.

Ca specific principii controlul valutar poate fi identificat după cum urmează.

1. Principiu legalitate. Constă în cerința respectării stricte a normelor legislației valutare a Federației Ruse, actelor organismelor de reglementare valutară și actelor organelor de control valutar atunci când se efectuează măsuri de control.
2. Principiu obligaţie. Constă în faptul că implementarea măsurilor de control nu este un drept, ci o obligație a organelor de control valutar și a agenților de control valutar (clauza 1 partea 7 a articolului 23), în timp ce responsabilitatea organelor de control valutar, agenților de control valutar. iar funcționarii acestora nu este stabilit doar pentru încălcarea drepturilor rezidenților și nerezidenților, ci și pentru neîndeplinirea funcțiilor stabilite de legea federală menționată (Partea 12, Articolul 23).
3. Principiu asigurarea secretelor comerciale, bancare și oficiale. Consacrat în partea 8 a art. 23, potrivit căruia organele și agenții de control valutar și funcționarii acestora sunt obligați să păstreze, în conformitate cu legislația Federației Ruse, secrete comerciale, bancare și oficiale care le-au devenit cunoscute în exercitarea atribuțiilor lor.
4. Principiu instituţionalitate. Constă în faptul că organismele și agenții de control valutar, dacă există informații despre o încălcare a actelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare valutară de către o persoană care efectuează tranzacții valutare sau despre deschiderea unui cont (depunere) într-o bancă din afara teritoriului Federației Ruse, sancțiuni împotriva cărora sunt aplicate de către un alt organism de control valutar, transfer către organismul de control valutar, care are dreptul de a aplica sancțiuni acestei persoane, informațiile specificate în partea 9 a Artă. 23.
5. Principiu delimitarea competenței. Se manifestă sub două aspecte: o delimitare generală a competențelor între organele de control valutar și agenții de control valutar (părțile 1 și 2 ale articolului 23); delimitarea competențelor între Guvernul Federației Ruse (partea 6 a articolului 22), Banca Rusiei (partea 4 a articolului 22), Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară și agenții de control valutar (partea 5 a articolului 22).

Principalele domenii de control valutar sunt:

a) determinarea conformității tranzacțiilor valutare efectuate cu legislația valutară în vigoare și disponibilitatea avizelor (licențelor) necesare pentru acestea;
b) verificarea îndeplinirii obligațiilor rezidenților față de stat cu privire la tranzacțiile lor valutare;
c) verificarea exhaustivității și fiabilității contabilității și raportării tranzacțiilor valutare în conformitate cu cerințele legii.

la cheie cerinte legale controlul valutar include:

1) sprijinirea organizatorică a controlului valutar prin crearea unor structuri organizatorice adecvate și împuternicirea acestora cu autoritate în limita funcțiilor care le sunt atribuite în acest domeniu, stabilirea relațiilor între aceste structuri;
2) determinarea formelor juridice ale raporturilor dintre participanții la tranzacțiile valutare între ei și cu subiecții controlului valutar, a căror utilizare va face posibilă efectuarea cât mai eficientă a controlului valutar;
3) stabilirea măsurilor de răspundere pentru încălcarea normelor legislației valutare.

Subiect controlul valutar sunt tranzacții valutare. obiect control valutar sunt rezidenți și nerezidenți în efectuarea tranzacțiilor valutare.

Subiecte controlul valutar este organisme guvernamentale, iar în unele cazuri - organizații și instituții neguvernamentale care sunt împuternicite să desfășoare activități de verificare a conformității cu legislația valutară.

Forme, metode și tipuri de control valutar. Tipurile, formele și metodele de control valutar evoluează constant în legătură cu transformarea mecanismului de control valutar.

Formă control valutar - un mod specific de interacțiune între Guvernul Federației Ruse, organismele și agenții de control valutar în procesul de realizare a măsurilor de control în legătură cu rezidenții și nerezidenții pentru respectarea legislației valutare a Federației Ruse, precum și acte ale organelor de reglementare valutară și acte ale organelor de control valutar la efectuarea tranzacțiilor valutare.

Metodele de control valutar pot fi împărțite în de bază, specializate și suplimentare.

Principalele metode de control valutar: observarea (familiarizarea permanentă cu activitățile obiectului controlat fără a utiliza metode complexe de obținere și evaluare a informațiilor) și verificare (studiu aprofundat al activităților obiectului controlat).

Metode specializate de control valutar. Printre acestea: inspecția (se referă la o problemă specifică și afectează o gamă largă de obiecte controlate) și audit (studiu cuprinzător al activităților financiare și economice ale unui obiect controlat prin compararea datelor documentare și reale).

Metodele suplimentare de control valutar includ: solicitarea de informații (obținerea de informații de la un obiect controlat pe o listă specifică de probleme) și analiza (prelucrarea informațiilor documentare folosind tehnici analitice speciale).

Folosind criteriile enumerate, sub rezerva art. 22 din Legea nr. 173-FZ, se pot distinge trei forme organizatorice și juridice principale de control valutar.

1. Forma guvernamentală de control valutar- realizat de Guvernul Federației Ruse în două direcții:
1) coordonarea activităților în domeniul controlului valutar al organelor executive federale care sunt organe de control valutar, precum și interacțiunea acestora cu Banca Rusiei;
2) asigurarea interacțiunii băncilor neautorizate participanți profesioniști piața valorilor mobiliare, autoritățile vamale și fiscale în calitate de agenți de control valutar la Banca Rusiei.

Principala metodă de control al monedei guvernamentale este observarea, rezultatul căreia poate fi emiterea unui act juridic de reglementare a statutului.

2. Forma generală de control valutar- realizat de organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse - Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară (Rosfinnadzor). Diferența dintre controlul valutar general și cel special este că acesta se aplică tuturor participanților la relațiile valutare și, în acest sens, este de natură generală, universală; totodată, pentru acest Serviciu Federal, controlul valutar este principala activitate. Ca formă organizatorică și juridică, controlul valutar general este o modalitate de interacțiune între organele executive federale ale căror activități vizează exercitarea controlului asupra legalității tranzacțiilor valutare de toate tipurile. Principala metodă de control general al monedei este efectuarea verificărilor.
3. Forma speciala de control valutar - se desfășoară de organe și agenți de control valutar, pentru care direcția corespunzătoare a activității de control nu este cea principală. Este special pentru că controlul se desfășoară în domenii mai restrânse, specializate ale relațiilor publice (bancare, vamă, sistemul fiscal, piața de acțiuni și corpuri). În consecință, în cadrul acestui formular, este posibil să distingem:

control valutar bancar- realizat de Banca Rusiei și băncile autorizate. Particularitatea statutului juridic al băncilor autorizate în aceste privințe este aceea că au un dual statut juridic: in acelasi timp sunt si subiecte si obiecte ale controlului valutar. Subiectul controlului valutar, i.e. persoana care o desfasoara, banca autorizata actioneaza asupra tranzactiilor valutare ale clientilor sai. Pentru propriile tranzacții valutare, banca autorizată este supusă controlului valutar de către Banca Rusiei. În acest din urmă caz, Banca Rusiei verifică îndeplinirea de către banca autorizată a:

- cerințele legislației valutare a Federației Ruse, actele organismelor de reglementare valutară și actele Băncii Rusiei ca organism de control valutar;
- atributiile unei banci autorizate ca agent de control valutar;
- cerințele legislației valutare a Federației Ruse, actele organismelor de reglementare valutară și actele organelor de control valutar de către clienții băncii autorizate atunci când efectuează tranzacții valutare prin această bancă.

Astfel, ca formă organizatorică și juridică de control valutar, controlul valutar bancar mediază controlul de stat asupra tranzacțiilor bancare valutare ale rezidenților și nerezidenților de pe teritoriul Federației Ruse sau operațiunilor rezidenților în străinătate folosind structura organizatorică a sistemului bancar rus. .

Principala metodă de control valutar utilizată de Banca Rusiei este efectuarea de inspecții, băncile autorizate - observație;

control valutar vamal - efectuate de autoritățile vamale în conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare care sunt asociate mișcării valorile valutare, moneda Federației Ruse și valorile mobiliare interne prin frontiera vamală a Federației Ruse (import, export) și efectuarea plăților transfrontaliere. Principala metodă de control valutar vamal este observarea. Există și forme speciale control vamal: verificarea documentelor si informatiilor, inspectie si perchezitie vamala, cautare personala; altele (Art. NO TC CU);

control valutar fiscal - efectuate de autoritățile fiscale din competența lor (articolele 30-33 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea Federației Ruse din 21.03.1991 nr. 943-1 „Cu privire la autoritățile fiscale ale Federației Ruse”). Principala metodă de control al monedei fiscale este efectuarea de inspecții;

controlul valutar pe piața de cent- efectuate de participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare care nu sunt bănci autorizate, inclusiv registratorii (registrarii) responsabili în fața Băncii Rusiei. Subiectul controlului valutar pe piața valorilor mobiliare este respectarea cerințelor legislației valutare a Federației Ruse și a actelor organismelor de reglementare valutară atunci când rezidenții efectuează tranzacții valutare cu titluri externe și nerezidenți - tranzacții valutare cu titluri interne și externe. Principala metodă de control valutar pe piața valorilor mobiliare este observația.

Controlul valutar este clasificat în tipuri din următoarele motive:

1. Până la momentul implementării controlului valutar poate fi subdivizat:
- a) pentru unul preliminar (efectuat înainte de efectuarea unei tranzacții valutare, de exemplu, în timpul înregistrării preliminare a unui cont (depozit) deschis la o bancă în afara teritoriului Federației Ruse (Articolul 18 din Legea nr. 173-FZ) );
- b) curent (efectuat în procesul de efectuare a unei tranzacții valutare, de exemplu: de către o bancă autorizată la efectuarea unei plăți în valută; de către autoritățile vamale în curs de import (export) de către rezidenți (nerezidenți) prin frontiera vamală a Uniunii Vamale a valorilor valutare, moneda Federației Ruse și valorile mobiliare interne);
- c) ulterioare (efectuate după o tranzacție valutară, de exemplu, atunci când documentele justificative sunt depuse la o bancă autorizată și pașaportul tranzacției este închis).
2. În funcție de specificul competenței subiecților controlului valutar:
- a) direct (realizat de organe și agenți de control valutar);
- b) indirect (realizat de Guvernul Federației Ruse).
3. În funcție de statutul organizatoric și juridic al subiecților controlului valutar:
- a) controlul organelor de control valutar;
- b) controlul agenților de control valutar.
4. În funcție de obiectul controlului valutar:
- a) controlul valutar asupra operațiunilor de comerț exterior;
- b) controlul valutar asupra tranzacţiilor necomerciale.
5. După modalitatea de organizare a măsurilor de control:
- a) control de la distanță (documentar);
- b) verificarea inspectiei.

Controlul de la distanță este utilizat în activitățile zilnice ale organismelor și agenților de control valutar pentru a verifica rapoartele și documentația periodică transmise de rezidenți și nerezidenți privind tranzacțiile valutare în curs.

Principala modalitate de a controla activitatea băncilor autorizate este inspecțiile la fața locului, care sunt efectuate de oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei, în conformitate cu planul de inspecție aprobat de șeful oficiului teritorial al Băncii Rusiei. Verificările conformității tranzacțiilor în valută ale băncilor autorizate cu legislația valutară se efectuează o dată la doi ani. Principalul regulament care reglementează relațiile dintre unitatea de inspecție și instituțiile de credit este Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 5 decembrie 2013 nr. 147-I „Cu privire la procedura de efectuare a inspecțiilor instituțiilor de credit (sucursalele acestora) de către autorizate. reprezentanți ai Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Rusiei)”.

Pe baza rezultatelor verificării se întocmește un act de verificare a operațiunilor valutare ale băncii autorizate. De remarcat faptul că în practica redactării unui act, punctul principal este reflectarea încălcărilor și neajunsurilor în respectarea legislației valutare de către bănci, ceea ce este justificat în condițiile de control valutar strict și instabilitate pe piața valutară.

Sistemul de control valutar din Federația Rusă face parte din controlul său financiar de stat și este construit pe principiul unui model cu două niveluri. Primul nivel este format din Guvernul Federației Ruse și organismele de reglementare valutară, al doilea - agenții de control valutar.

Organismele de control valutar sunt Banca Rusiei și organismele executive federale autorizate de Guvernul Federației Ruse. În conformitate cu decretul Guvernului Federației Ruse, un astfel de organism de control valutar este Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară - Rosfinnadzor.

Legea include băncile autorizate care raportează la Banca Rusiei, participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare care raportează organului executiv federal pentru piața valorilor mobiliare, autoritățile vamale și autoritățile fiscale în calitate de agenți de control valutar.

Banca Rusiei exercită controlul asupra implementării operațiunilor valutare de către instituțiile de credit și schimburile valutare.

Guvernul Federației Ruse coordonează activitățile în domeniul controlului valutar ale organelor executive federale (care sunt organisme de control valutar), interacțiunea acestora cu Banca Rusiei. De asemenea, asigură interacțiunea participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare care nu sunt bănci, autorități vamale și fiscale autorizate.

Banca Rusiei asigură interacțiunea băncilor autorizate ca agenți de control valutar cu autoritățile vamale și fiscale: băncile autorizate, ca agenți de control valutar, transmit informații către vamă și autoritățile fiscale pentru ca aceștia să îndeplinească funcțiile de agenți de control valutar în măsura și în modul stabilit de Banca Rusiei.

O astfel de repartizare a funcțiilor între organele și agenții de control valutar este stabilită în Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”. Aceeași lege definește drepturile și obligațiile organismelor și agenților de control valutar și ale funcționarilor acestora.

Organismele și agenții de control valutar, în competența lor, au dreptul să efectueze verificări privind respectarea de către rezidenți și nerezidenți a normelor legislației valutare - prevederile Legii și actele organelor de reglementare valutară, să verifice caracterul complet și fiabilitatea contabilitatea și raportarea tranzacțiilor valutare ale rezidenților și nerezidenților. Aceștia au dreptul să solicite și să primească documente și informații legate de efectuarea tranzacțiilor valutare, deschiderea și menținerea conturilor.

Legea stabilește o listă de documente care, în scopul exercitării controlului valutar, pot fi solicitate rezidenților și nerezidenților de către agenții de control valutar. Dar din această listă, aceștia au dreptul să solicite doar acele documente care au legătură directă cu tranzacția valutară în curs. Toate documentele trebuie să fie valabile la momentul depunerii, să aibă traduceri autorizate în limba rusă, dacă sunt executate integral sau parțial într-o limbă străină.

Astfel, liberalizarea legislației valutare, conducând la creșterea numărului de participanți la relațiile valutare și, în consecință, la creșterea volumului tranzacțiilor valutare, necesită o creștere a eficacității controlului valutar ca instrument. a politicii valutare a statului.

Banca Rusiei ocupă un loc special în sistemul de reglementare a monedei și a organismelor de control valutar.

În conformitate cu Legea „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”, Banca Rusiei este principalul organism de reglementare a monedei și unul dintre principalele organe de control valutar. Potrivit Legii, aceasta este înzestrată cu dreptul de a crea acte juridice de reglementare care sunt obligatorii pentru toți participanții la piața valutară și la activitatea economică străină.

Dezvoltarea unui cadru de reglementare este principala metodă de reglementare a monedei și control valutar aplicată de Banca Rusiei.

Metodele specifice de monitorizare a conformării de către rezidenți și nerezidenți a cerințelor legislației valutare sunt determinate în așa fel încât să aibă un impact normativ cuprinzător în implementarea sarcinilor politicii valutare de stat.

In raport cu operatiunile de export-import se aplica un sistem de control vamal si bancar. Se bazează pe compararea automată a datelor de la autoritățile vamale privind circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Federației Ruse cu informații de la băncile autorizate cu privire la sumele încasărilor din exportul de mărfuri primite în conturile exportatorilor sau sumele plăților. pentru mărfurile importate debitate din conturile importatorilor. Informațiile despre transporturile și plățile efectuate sunt procesate la Centrul principal de calcul științific și informațional al Serviciului Vamal Federal. Pe baza acesteia, sunt dezvăluite faptele privind nereturnarea veniturilor din export către Federația Rusă și neprimirea mărfurilor în contul plăților în avans efectuate în baza contractelor de import.

În scopul exercitării controlului valutar, în condițiile Legii, organele și agenții de control valutar pot folosi un pașaport de tranzacție întocmit de exportatori și importatori în băncile autorizate (art. 20 din Lege). Trebuie să conțină informațiile necesare pentru contabilizarea și raportarea tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți. Aceste informații sunt reflectate pe baza documentelor justificative. Banca Rusiei poate stabili reguli uniforme pentru eliberarea de către rezidenți a unui pașaport de tranzacție atunci când efectuează tranzacții valutare între rezidenți și nerezidenți.

În prezent, s-a format un sistem de raportare a băncilor autorizate asupra tranzacțiilor valutare, care constituie baza principală pentru monitorizarea acestora. Monitorizarea tranzacțiilor valutare ca metodă de control valutar este utilizată pentru a identifica abaterile în direcția fluxurilor valutare, care indică posibilitatea unei ieșiri nejustificate de capital din țară și evaziunea participanților pe piața valutară internă și activitatea economică străină din îndeplinirea cerințelor legislației valutare.

Astfel, sistemul de control valutar din Federația Rusă este construit pe principiile controlului ulterior asupra tranzacțiilor valutare deja finalizate și necesită îmbunătățiri suplimentare în direcția dezvoltării unui mecanism de control preliminar.