Descărcați registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice. Registrul informațiilor privind veniturile persoanelor fizice descărcare formular

În consecință, certificatele sub formă de 2-NDFL pentru acești lucrători se depun la inspectorat prin TCS până la data de 02.04.2018. Pentru livrarea cu întârziere a 2-NDFL, aceștia vor fi pedepsiți. pentru fiecare certificat (clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, dacă se găsesc date inexacte în certificatele 2-NDFL transmise, autoritățile fiscale vor fi amendate cu 500 de ruble. pentru fiecare certificat cu erori (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Corectarea 2-NDFL Dacă a fost făcută o eroare la completarea Certificatului, trebuie să depuneți la biroul fiscal un Certificat actualizat de 2-NDFL. În acest caz, numărul certificatului inițial (cel care conține eroarea) este indicat în câmpul „Nu.”, iar data este deja proaspătă. În câmpul „Număr corecție”, respectiv, este indicat codul „01”, „02”, etc. în funcție de ce se ajustează contul. Dacă se depune un certificat de anulare în locul celui depus anterior, se pune codul „99”.

Caracteristicile registry help 2-ndfl

Cu toate acestea, există câteva excepții, conform cărora frecvența și momentul depunerii raportului se modifică:

• la informarea in lipsa retinerii fiscale.

Citiți articolul „Cu privire la impozitul nereținut, au trecut 2-NDFL cu semnul 2, dar nu l-au trecut cu semnul „1”.

Amenda este legală?” Din 2016, informațiile privind veniturile sunt transmise trimestrial folosind formularul 6-NDFL.

Citiți mai multe despre el în secțiunea cu același nume de pe site-ul nostru.

Responsabilitatea pentru încălcările legate de depunerea și executarea certificatului de impozit pe venit 2-NDFL permite autorităților fiscale să monitorizeze respectarea impozitelor reținute și plătite.
Prin urmare, este important să trimiteți 2-NDFL în timp util, cu date corecte.

Atenţie

În caz contrar, contribuabilul poate fi tras la răspundere.

2-ndfl pentru 2017 instrucțiuni și o mostră pentru umplere

Este imposibil să se elibereze o copie a SZV-M unui angajat care demisionează.Conform legii cu privire la recrutare, angajatorul la concedierea unui angajat este obligat să îi dea copii ale rapoartelor personalizate (în special, SZV-M și SZV-STAZh ).
Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt enumerate, de ex. conțin date despre toți angajații.

Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat reprezintă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.< …

Compensație pentru concediul nefolosit: zece luni și jumătate într-un an Când un angajat care a lucrat în organizație timp de 11 luni este concediat, compensația pentru concediul nefolosit trebuie să i se plătească ca pentru un an întreg de lucru (clauza 28 din Reguli). , aprobat de

NKT al URSS 30.04.1930 Nr. 169). Dar, uneori, acele 11 luni nu sunt atât de agitate.

Registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice: completare formular și eșantion

Dacă există formulare cu erori, datele acestora sunt introduse în protocol. La verificarea certificatelor în prezența unui reprezentant al agentului fiscal, i se dă o copie a registrului și a procesului-verbal.

În caz contrar, lucrările se trimit prin poștă în termen de 10 zile de la data primirii.

Important

În practică, în absența erorilor, autoritățile fiscale de obicei nu trimit un registru cu protocol.

Dacă trimiteți formularele 2-NDFL fără un registru, inspectoratul va refuza să le accepte și poate impune o sancțiune administrativă în valoare de 200 de ruble.
(Articolul 126 din Codul fiscal). Articolul 126. Nefurnizarea organului fiscal a informațiilor necesare implementării controlul fiscal Dacă certificatele sunt trimise către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de către TCS, atunci registrul nu trebuie să fie format, autoritățile fiscale îl vor compila independent după primirea informațiilor.

La depunerea certificatelor pe un dispozitiv de stocare electronic (unitate flash sau disc), registrul, ca si in varianta pe hartie, se intocmeste pe hartie in doua exemplare.

Revista online pentru un contabil

Livrarea SZV-M directorului fondator: FIU a decis Fond de pensie pune în sfârșit capăt dezbaterii despre necesitatea de a reprezenta formularul SZV-Mîn raport cu şeful unicului fondator.

Deci, pentru astfel de persoane trebuie să treci atât SZV-M, cât și SZV-STAGE!< …

La plata concediului medical „copii” va trebui sa fii mai atent.Se va elibera un certificat de incapacitate de munca pentru ingrijirea unui copil bolnav sub varsta de 7 ani pe toata perioada de boala fara nici o limita de timp. Atenție însă: procedura de plată a concediului medical „copiilor” rămâne aceeași!< …

CCP online: cine își poate face timp să cumpere o casă de marcat Unii reprezentanți ai întreprinderilor pot să nu folosească CCP online până la 01.07.2019.

Adevărat, există o serie de condiții pentru aplicarea acestei amânări (regimul fiscal, tipul de activitate, prezența/absența angajaților). Deci cine are dreptul de a lucra fără casă de marcat până la jumătatea anului viitor?< …

Registrul certificatelor 2-ndfl 2017

Atunci când un agent fiscal depune certificate 2-NDFL pentru fiecare dintre angajații săi, acesta este obligat să întocmească un registru al certificatelor 2-NDFL 2017.

Această instrucțiune a fost descrisă de Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3-576.

În ce formă este completat acest document și cum să-l redactăm corect, vom lua în considerare în continuare.

• Ce este un document?
• Cine este responsabil pentru întocmirea registrului?
• Cum se completează corect documentul?

• 1 Ce este un document?
• 2 Cine este responsabil pentru întocmirea registrului?
• 3 Cum se completează corect documentul?

Ce este un document? Registrul este un document care reflectă încasarea tuturor chitanțelor indivizii pentru o anumită perioadă.
Se întocmește o dată pe an și se depune ca cerere împreună cu 2-NDFL la autoritatea de supraveghere de la locul de înregistrare a angajatorului.

Certificat 2-ndfl în 2017-2018 (formular și model)

Care este perioada de valabilitate a certificatului 2-NDFL Perioada de timp în care se pot efectua tranzacții cu același certificat 2-NDFL este aplicabilă numai în contextul persoanelor fizice. Aceasta perioada pentru o persoană fizică poate varia în funcție de locul în care este solicitat documentul. Detalii - în articolul nostru „Care este perioada de valabilitate a certificatului 2-NDFL în 2017?”

Care este algoritmul de depunere a unui certificat 2-NDFL Companiile sunt obligate să urmeze procedura de depunere a unui certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Pentru a face acest lucru, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• determina locul depunerii acestuia;
• alegeți o metodă de transfer;
• observați oportunitatea acestor acțiuni.

IFTS, la care se depune certificatul, se determină la locul de înregistrare a agentului fiscal.

Cu toate acestea, este adesea dificil pentru mulți plătitori care au o rețea destul de extinsă de sucursale în toată Rusia să decidă unde să ia 2-NDFL pe sucursale.

2-ndfl

• Pentru a introduce sumele deducerilor și veniturilor, apăsați butonul pentru editarea acestor indicatori.

Pentru depunerea la impozit, numele complet al salariaților din dosarul cu referințe trebuie sortat alfabetic. Uneori, numerotarea documentelor devine confuză și trebuie ajustată. Pentru a face acest lucru, utilizați operațiunea „Renumerotare referințe”.

Informațiile rezumative despre certificate se formează făcând clic pe butonul „Tipărește registrul”.

Nu are format electronic. Este trimis la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sub forma unei scrisori ca „Altele”. Formarea unui set de lucrări se finalizează prin apăsarea butonului „Finish”. Alte detalii ale procedurii Registrul este parte din 2-Raport NDFL. Se intocmeste anual si se depune impreuna cu certificate la fisc inainte de data de 1 aprilie a anului urmator.

Formular actualizat 2-ndfl 2017: principalele inovații și diferențe

OKTMO și punct de control. Pentru a face acest lucru, trebuie să deschideți un card de companie, selectați secțiunea „Mai multe” și subsecțiunea „Înregistrare la autoritățile fiscale”, creați o nouă linie cu informații în ea. Mai există o modalitate de a forma un registru în 1C PROF și Basic. Mai întâi, calculul se face în funcție de principalele coduri OKTMO și KPP și angajații companiei-mamă, apoi sunt selectate codurile de departament ca principale pentru organizație și se calculează și datele, dar pentru lucrătorii departamentului.

Avantajul acestei opțiuni este că toate registrele reflectă detaliile necesare.

Dezavantajul este necesitatea de a alege constant principalul IFTS la recalcularea castigurilor, deducerilor si transferurilor fiscale.

Registrul certificatelor 2-NDFL trebuie întocmit în conformitate cu Procedura stabilită prin Ordinul ММВ-7-3 / 576.

Lucrarea se depune la IFTS anual, completată cu certificate:

• pentru întrebări pe hârtie, incl.

Angajatorii raportează anual cu privire la salariul sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajatilor lor. Formularul de raportare este certificate 2-NDFL, însoțite de un registru special. Să vorbim despre cum să completați un astfel de registru de informații despre veniturile persoanelor fizice. Din 2014, forma registrului s-a schimbat oarecum - din acesta au dispărut datele rezumative privind veniturile angajaților. Acum acesta este un tabel de trei coloane, în prima dintre care indicați numerele certificatelor furnizate certificatului fiscal, apoi dați numele complete ale angajaților dvs. și, în final, în a treia, introduceți datele nașterii acestora. Există un mic titlu deasupra tabelului pentru specificarea diferitelor informații de identificare: numărul și data registrului, codul autorității fiscale, denumirea fișierului electronic cu certificate 2-NDFL. Urmează informații despre agentul fiscal care a reținut și a transferat impozitul: numele complet, TIN, OKTMO.

Blanker.ru

Dacă este necesar, numerele de referință sunt corectate astfel încât să meargă în ordine.

Descărcați registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice.

Dacă certificatele de venit sunt depuse pe hârtie sau pe suport magnetic, atunci organizația este obligată să întocmească și să atașeze un registru. O copie a acestuia este luată de organele fiscale, a doua este dată reprezentantului companiei cu marca corespunzătoare dacă acesta a fost prezent la verificare sau trimis prin poștă în termen de 10 zile.

La trimiterea de informații prin TCS, registrul este generat automat în biroul fiscal. Inspectorul trebuie să trimită companiei o copie a documentului împreună cu protocolul de control.

Atenţie

Deci, registrul pentru raportul 2-NDFL trebuie depus la IFTS împreună cu certificate, cu excepția cazului de transfer de date prin TCS. Este necesară urmărirea și analizarea modificărilor sumelor impozitului pe venitul personal primite la buget.

În anul 2018, registrul are aceeași formă ca în perioada anterioară de raportare.

Registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice: completare formular și eșantion

Important

OKTMO și punct de control. Pentru a face acest lucru, trebuie să deschideți un card de companie, selectați secțiunea „Mai multe” și subsecțiunea „Înregistrare la autoritățile fiscale”, creați o nouă linie cu informații în ea. Mai există o modalitate de a forma un registru în 1C PROF și Basic.

Mai întâi, calculul se face în funcție de principalele coduri OKTMO și KPP și angajații companiei-mamă, apoi sunt selectate codurile de departament ca principale pentru organizație și se calculează și datele, dar pentru lucrătorii departamentului. Avantajul acestei opțiuni este că toate registrele reflectă detaliile necesare.

Dezavantajul este necesitatea de a alege constant principalul IFTS la recalcularea castigurilor, deducerilor si transferurilor fiscale. Registrul certificatelor 2-NDFL trebuie întocmit în conformitate cu Procedura stabilită prin Ordinul ММВ-7-3 / 576.
Lucrarea se depune la IFTS anual, completată cu certificate:

• pentru întrebări pe hârtie, incl.

Revista online pentru un contabil

• pentru informații pe o unitate flash (disc) - 2 formulare pentru fiecare fișier;
• la trimiterea datelor prin Angajatorul nu formează registrul TCS, IFTS este angajat în acest lucru.

Un exemplar cu mărci fiscale este returnat reprezentantului organizației. În cazul TCS, autoritățile fiscale trimit registrul destinatarului dacă există erori în certificate.

Descărcați o mostră de completare a formularului 2-NDFL Pentru nedepunerea registrului, un agent fiscal poate fi amendat cu 200 de ruble. Cu o vizită personală la IFTS a unui reprezentant al organizației, inspectorul are dreptul de a nu accepta certificate fără un registru, așa că mai trebuie să întocmești și să vizitezi din nou la biroul fiscal.

Cine este responsabil Responsabilitatea pentru completarea și depunerea registrului este suportată fie de agentul fiscal, fie de inspectorul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, în funcție de metoda de transmitere a informațiilor 2-NDFL.

Registrul certificatelor 2-ndfl

Formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice este întotdeauna completat de către angajator. După cum arată practica, greșelile sunt adesea făcute la completarea acestui document. Acestea se pot referi la formalitățile privind semnătura, prezența unui sigiliu și alte aspecte tehnice.
Cea mai corectă opțiune este găsirea și descărcarea formularului de certificat 2-NDFL pentru 2015–2016, care permite corectarea datelor sale, pe Internet. Apoi toate corecțiile necesare pot fi făcute pe computer în câteva minute. În plus, este ușor să vă faceți o idee pe Internet cum să completați corect câmpurile relevante. De exemplu, dacă există mai multe pagini în ajutor, atunci fiecare dintre ele trebuie numerotată separat.

S-ar părea un fleac, dar încălcarea acestei cerințe poate cauza o mulțime de probleme în viitor. Mulți oameni comandă formularul 2-NDFL din proprie inițiativă.

De unde pot descărca formularul de certificat 2-ndfl pentru 2015–2016?

În timpul anului, angajatorul face plăți către angajații săi - acesta este salariul, plata concediului de odihnă, concediul medical și altele. De la ei trebuie să rețineți și să plătiți impozitul pe venitul personal. Pentru a controla procesul veniturilor fiscale către buget, legiuitorii au dezvoltat și introdus raportarea 2-NDFL.

Se bazează pe certificate care se completează pentru fiecare angajat. Registrul de informații include o listă a persoanelor pentru care organizația raportează impozitul pe venitul personal.

Se întocmește anual și se depune la IFTS împreună cu certificatele. Documentul nu conține sumele de venit și impozit, reflectă datele rezumative de pe setul de certificate atașat acestuia.

În funcție de metoda de transmitere a informațiilor, registrul este completat de un agent fiscal sau de un inspector al Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal. Principalele detalii Angajatorul întocmește informații despre veniturile personalului și le transmite la fisc în conformitate cu procedura stabilită de lege.

2-ndfl

Adaugă la favoriteTrimite prin poștă Formularul 2-NDFL 2015-2016 descărcare unde pot? Răspunsul la această solicitare îi îngrijorează pe mulți. De ce, cui și în ce scop poate fi solicitat un certificat 2-NDFL? Veți afla despre nuanțele completării, precum și despre unde puteți obține mostre și formulare reale pentru descărcare citind acest articol. Formular 2-NDFL: cine are nevoie de el Cum se completează șablonul 2-NDFL pentru 2015–2016 Ajutor 2-NDFL: de ce este important să descărcați gratuit formularul în versiunea actuală Ajutor 2-NDFL, formular 2015–2016: un eșantion de completare corectă Procedura de depunere a formularului 2-NDFL pentru 2015–2016 Formularul 2-NDFL: cine are nevoie de el În ce situații poate fi necesar să descărcați Formularul 2 NDFL 2015–2016? În primul rând, atunci când un individ undeva trebuie să confirme informații despre impozitele pe care le-a plătit anterior din veniturile sale.

Registrul de informații privind veniturile 2-ndfl

La verificarea tuturor Certificatelor, se întocmește un Protocol de primire a informațiilor (Anexa nr. 3 la Procedură) și dacă s-a constatat că vreun certificat 2-NDFL este eronat, această informație este înregistrată în Protocol. Autoritățile fiscale vă oferă o copie a Protocolului și o copie a Registrului în ziua depunerii certificatelor 2-NDFL, dacă certificatele sunt verificate în prezența dumneavoastră (cl.

19 din Ordin). Dacă nu ați fost prezent la verificarea certificatelor, atunci Protocolul și Registrul vă vor fi trimise prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii certificatelor 2-NDFL. Adevărat, în practică, dacă totul este în ordine cu certificatele dumneavoastră 2-NDFL, atunci IFTS nu trimite Protocolul și Registrul. Ce amenință livrarea certificatelor 2-NDFL fără registru În acest caz, autoritățile fiscale pot încerca să refuze să accepte certificatele 2-NDFL pe care le depuneți și să vă amendeze cu 200 de ruble. (Clauza 1, articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile registry help 2-ndfl

• nume de fișier;
• numele companiei, TIN, KPP, OKTMO;
• semn informativ;
• numărul de referințe.

Dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut și înscris în totalitate, indicatorul „1” este pus în linie cu semnul informativ, în caz contrar - „2”. Mai jos este un tabel cu trei coloane. Ele indică:

• numar de referinta;
• Numele complet al angajatului;
• Data de nastere.

Mai jos este semnătura șefului companiei, sigiliul și data livrării. Coloanele corespunzătoare sunt rezervate angajaților Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal: locuri pentru semnături și datele adoptării. Puteți completa formulare 2-NDFL în programul „Contribuabil persoane juridice”. Îl puteți descărca gratuit de pe site-ul Centrului de Cercetare Științifică de Stat: gnivc.ru. După completarea și încărcarea certificatelor, aici se formează un registru în formă tipărită. Formular de înregistrare pentru certificatul 2-NDFL Completarea registrului de certificate 2-NDFL și furnizarea acestuia Registrul poate fi pregătit în programul 1C 8.3-ZUP.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice: registrul de informații În acest Registru, pe lângă datele despre agentul fiscal, sunt reflectate informații despre numărul de certificate 2-NDFL depuse la IFTS, precum și numerele de certificate, numele complete ale persoanelor fizice pe care aceste certificate sunt depuse, precum și datele lor de naștere. Registrul certificatelor 2-NDFL: câte exemplare trebuie depus la IFTS Registrul de informații se depune la IFTS în două exemplare (cl.

Ordin). Și nu contează dacă predați certificatele 2-NDFL și Registrul personal/prin reprezentant sau îl trimiteți prin poștă - în orice caz, trebuie să existe două copii ale Registrului. A doua copie a Registrului ar trebui să vă fie returnată de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. După primirea certificatelor dumneavoastră 2-NDFL și a Registrului, inspectorii verifică documentele pe care le-ați depus.

Și dacă vreun Certificat nu a trecut controlul (de exemplu, adresa unei persoane fizice nu este indicată în certificatul 2-NDFL), atunci autoritățile fiscale nu îl acceptă și șterg datele acestuia din Registrul (clauzele 16, 17 din procedura).

Atunci când un agent fiscal depune certificate 2-NDFL pentru fiecare dintre angajații săi, acesta este obligat să întocmească un registru de certificate 2-NDFL din 2018. Această instrucțiune a fost descrisă de Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3-576. În ce formă este completat acest document și cum să-l redactăm corect, vom lua în considerare în continuare.

Registrul este un document care reflectă încasarea tuturor chitanțelor persoanelor fizice pentru o anumită perioadă. Se întocmește o dată pe an și se depune ca cerere împreună cu 2-NDFL la autoritatea de supraveghere de la locul de înregistrare a angajatorului.

La depunerea unui certificat 2-NDFL, registrul de informații este obligatoriu. În unele situații, formarea sa este efectuată de către inspectorii fiscali înșiși, dar uneori este considerată datoria agenților fiscali.

Documentul include conținutul unor astfel de informații:

• datele angajatorului (OKTMO, TIN);
• o listă a angajaților pe care a fost întocmit certificatul 2-NDFL (numele complet, data nașterii, numărul de identificare);
• numărul de formulare 2-NDFL completate.

Dacă angajatorul, din anumite motive, nu a întocmit un proces-verbal și nu l-a înaintat autorității de supraveghere, aceasta va fi considerată o încălcare a legislației fiscale, ceea ce atrage amendă. Dimensiunea sa este de 200 de ruble.

Cine este responsabil pentru întocmirea registrului?

Există două părți responsabile în această problemă:

• inspectori de servicii fiscale;
• contribuabilii care generează un certificat 2-NDFL.

Acei angajatori care generează și trimit un certificat 2-NDFL prin canale de telecomunicații nu au întrebări despre completarea registrului. În acest caz, registrul este creat automat de către inspectorii care primesc rapoartele. Totodată, după primirea rapoartelor 2-NDFL, în termen de 5 zile lucrătoare, organul fiscal este obligat să trimită documentul către departamentul de contabilitate al întreprinderii prin e-mail, în același timp fiind trimis și un protocol de primire a informațiilor. .

Atunci când 2-NDFL este depus la autoritatea fiscală pe hârtie sau pe unități flash în timpul unei vizite personale, registrul de certificate este întocmit chiar de agentul fiscal. Se completează un document în două exemplare, dintre care unul cu o notă de acceptare rămâne în mâinile angajatorului, iar al doilea rămâne la autoritățile fiscale. Acele adeverinte care au ajuns la autoritatea fiscala cu erori se sterg din registrul general. Vă rugăm să rețineți că o copie care trebuie să rămână la angajator poate fi eliberată imediat de către inspectori sau prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare.

Cum se completează corect documentul?

Documentul rezumat constă dintr-un tabel rezumat cu trei coloane:

1. Numărul de referință 2-NDFL.
2. Numele complet al angajaților (complet).
3. Data nașterii angajaților.

Există un antet în partea de sus a tabelului pivot unde sunt afișate informații de identificare:

• numărul și data registrului;
• denumirea dosarului electronic;
• codul organului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal;
• numele complet al angajatorului;
• TIN și OKTMO ale agentului fiscal.

În registru există o linie „semn de informare”, care indică „1” sau „2”. Semnul „1” este plasat atunci când agentul fiscal a reținut și a plătit integral bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar semnul „2” indică neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice, când transferul acestuia din anumite motive a fost imposibil.

În partea de jos a documentului se aplică numărul total de certificate 2-NDFL depuse la organele fiscale, semnătura și sigiliul directorului.

Pentru livrarea cu întârziere a registrului și pentru informații inexacte, se va aplica o amendă de 200 de ruble persoanei responsabile, așa cum este evidențiat de articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În timpul anului, angajatorul face plăți către angajații săi - acesta este salariul, plata concediului de odihnă, concediul medical și altele. De la ei trebuie să rețineți și să plătiți impozitul pe venitul personal. Pentru a controla procesul veniturilor fiscale către buget, legiuitorii au dezvoltat și introdus raportarea 2-NDFL. Se bazează pe certificate care se completează pentru fiecare angajat.

Registrul de informații include o listă a persoanelor pentru care organizația raportează impozitul pe venitul personal. Se întocmește anual și se depune la IFTS împreună cu certificatele. Documentul nu conține sumele de venit și impozit, reflectă datele rezumative de pe setul de certificate atașat acestuia.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

În funcție de metoda de transmitere a informațiilor, registrul este completat de un agent fiscal sau de un inspector al Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal.

Detalii principale

Angajatorul întocmește informații despre veniturile personalului și le transmite la fisc în modul prevăzut de lege.

Format și ajustări

Registrul certificatelor 2-NDFL se depune la IFTS pe hârtie în două exemplare. Programul Taxpayer generează un fișier pentru livrare.

În cazul în care certificatele sunt depuse la inspectorat în formă de hârtie, acestora li se atașează un registru de informații. Această procedură este stabilită prin ordinul autorităților fiscale nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 16.09.11.

Următoarele informații sunt reflectate în registru:

• datele organizației;
• atribut de date;
• numărul de referințe;
• tabel cu date despre angajați.

Indiferent de varianta de depunere a certificatelor, registrul trebuie completat in doua exemplare, unul dintre ele cu marca fiscala fiind returnat organizatiei.

După ce au primit actele, inspectorii le verifică. Dacă vreunul dintre certificate nu a trecut de control, atunci acesta este respins și șters din registru.

După verificarea formularelor, organele fiscale întocmesc un proces verbal de admitere. Dacă există formulare cu erori, datele acestora sunt introduse în protocol.

La verificarea certificatelor în prezența unui reprezentant al agentului fiscal, i se dă o copie a registrului și a procesului-verbal. În caz contrar, lucrările se trimit prin poștă în termen de 10 zile de la data primirii. În practică, în absența erorilor, autoritățile fiscale de obicei nu trimit un registru cu protocol.

Dacă trimiteți formularele 2-NDFL fără un registru, inspectoratul va refuza să le accepte și poate impune o sancțiune administrativă în valoare de 200 de ruble. (Articolul 126 din Codul fiscal).

Dacă certificatele sunt trimise către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de către TCS, atunci registrul nu trebuie să fie format, autoritățile fiscale îl vor compila independent după primirea informațiilor.

La depunerea certificatelor pe un dispozitiv de stocare electronic (unitate flash sau disc), registrul, ca si in varianta pe hartie, se intocmeste pe hartie in doua exemplare. Pentru fiecare fișier, trebuie să pregătiți un set separat de registre.

Registrul este simplu și ușor de completat. Un model de design poate fi vizualizat pe Internet.

Caracteristici de pregătire și livrare

Formatul de fișier electronic 5.04 pentru depunerea raportului 2-NDFL este specificat în ordinea Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 30.10.15. Informațiile nu vor fi încărcate din cauza nepotrivirii formatului. Pentru a descărca 2-NDFL în SBiS ++, trebuie să selectați „Încărcare din programe” în modulul de taxe la pasul 2 și să selectați fișierul generat.

Pentru a genera certificate, trebuie să mergeți la registrul Serviciului Fiscal Federal și să faceți următoarele:

1. Faceți clic pe fila „Raport nou, 2-NDFL”, selectați „Informații privind veniturile persoanelor fizice. persoane”.
2. Indicați organizația raportoare și inspectoratul unde sunt depuse documentele, faceți clic pe „Următorul”.
3. Folosind butonul „Adăugați angajat”, selectați angajatul pentru care sunt generate datele de venit. Pentru a genera un certificat pentru un cetățean extern care a lucrat în baza unui acord de drept civil, trebuie să faceți clic pe fila „Adăugați o persoană privată”.
4. Va fi generat un certificat care reflectă informații despre companie și lucrătorul selectat.

Când completați informațiile, ar trebui să luați în considerare câteva aspecte:

• Titlul secțiunii 3 indică rata la care este completată. Acesta reflectă datele privind veniturile lucrătorilor (persoanelor fizice) pe lună. Dacă în cursul anului întreprinderea a efectuat plăți către muncitor cu rate diferite, în titlul secțiunii, lângă dobânda necesară, este bifată și se apasă butonul „Aplica”. În acest caz, punctele 3-5 sunt întocmite pentru fiecare pariu.
• „Statut” – pentru nerezidenți are valoarea „2”. Pentru a-l atribui, trebuie să faceți clic pe „Editați”, selectați „Nerezident” în cardul angajatului și să indicați perioada de ședere în Rusia. După salvarea stării fizice. fețele se vor schimba automat.
• Pentru a introduce sumele deducerilor și veniturilor, apăsați butonul pentru editarea acestor indicatori.

Pentru depunerea la impozit, numele complet al salariaților din dosarul cu referințe trebuie sortat alfabetic. Uneori, numerotarea documentelor devine confuză și trebuie ajustată. Pentru a face acest lucru, utilizați operațiunea „Renumerotare referințe”.

Informațiile rezumative despre certificate se formează făcând clic pe butonul „Tipărește registrul”. Nu are format electronic. Este trimis la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sub forma unei scrisori ca „Altele”.

Formarea unui set de lucrări se finalizează prin apăsarea butonului „Finish”.

Alte detalii ale procedurii

Registrul este parte integrantă a raportului 2-NDFL. Se intocmeste anual si se depune impreuna cu certificate la fisc inainte de data de 1 aprilie a anului urmator.

Registrul de informații este prezentat IFTS într-unul din trei moduri:

• personal;
• prin posta;
• de TCS.

În acest din urmă caz, organele fiscale formează registrul în mod independent.

Atunci când redactați o lucrare, trebuie să respectați regulile stabilite de lege:

• sumele sunt în ruble și copeici;
• impozitul pe venitul personal de plătit este rotunjit la ruble complete;
• coloanele fără valori sunt umplute cu liniuțe;

La primirea documentelor, organele fiscale le verifică cu atenție și le scanează pentru numere incorecte. Ajutorul cu erori este șters din registru. Rezultatele verificării sunt reflectate în protocol, care, împreună cu o copie a registrului, este returnat organizației.

Cum să o faci corect

Registrul este o coală A4.

În partea de sus, sunt indicate datele generale:

• data si numarul registrului. Codul fiscal;
• nume de fișier;
• numele companiei, sa,;
• semn informativ;
• numărul de referințe.

Dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut și înscris în totalitate, indicatorul „1” este pus în linie cu semnul informativ, în caz contrar - „2”.

Mai jos este un tabel cu trei coloane.

Ele indică:

• numar de referinta;
• Numele complet al angajatului;
• Data de nastere.

Mai jos este semnătura șefului companiei, sigiliul și data livrării. Coloanele corespunzătoare sunt rezervate angajaților Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal: locuri pentru semnături și datele adoptării.

Puteți completa formulare 2-NDFL în programul „Contribuabil persoane juridice”. Îl puteți descărca gratuit de pe site-ul Centrului de Cercetare Științifică de Stat: gnivc.ru. După completarea și încărcarea certificatelor, aici se formează un registru în formă tipărită.

Completarea registrului de certificate 2-NDFL și furnizarea acestuia

Registrul poate fi întocmit în programul 1C 8.3-ZUP.

Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați pași succesivi:

1. Din formularele de raportare aflate în meniul „Raportare, certificate”, selectați „Impozit pe venitul persoanelor fizice pentru IFTS”.
2. Butonul „Creare” este folosit pentru a introduce informații:
   • în câmpul „tip certificat” selectați raportarea anuală, cod 1;
   • selectați un agent fiscal, programul va introduce automat datele despre el în formular;
   • făcând clic pe butonul de selecție din câmpul „OKTMO / KPP”, puteți modifica datele de înregistrare cu IFTS; deci aici puteți specifica detaliile unei subdiviziuni separate atunci când completați informații despre aceasta.
3. Prin apăsarea butonului „Umplere”, se va forma secțiunea tabelară a documentului. Coloana „Virat” va conține numere dacă se completează jurnalul „Transfer impozit pe venitul personal la buget” din meniul „Impozite și contribuții”. Datele de transfer pot fi generate din numerar și extrase de cont. Pentru a face acest lucru, trebuie să bifați caseta de lângă inscripția „Taxa este listată cu salariul” situată în partea din dreapta jos a documentelor.
4. Butonul „Print” vă permite să afișați și să imprimați registrul principal și suplimentar.

Uneori, IFTS solicită informații detaliate despre impozitul pe venitul personal. Pentru aceasta, există o formă suplimentară a registrului. Spre deosebire de cel standard, partea sa tabulară include încă 4 coloane: venit total, impozit acumulat, reținut, listat.

În registrul principal, pe total este afișat doar numărul de referințe, iar în cel suplimentar - sumele pentru fiecare coloană.

În mod similar, un registru este format în 1C 8.3 Contabilitate. Mai întâi trebuie să deschideți secțiunea „Salariu și personal” și să selectați elementul „2-NDFL pentru transfer la IFTS”. Acțiunile ulterioare sunt similare cu cele descrise mai sus.

Capacitatea de a genera automat informații despre departamentele separate ale companiei se află numai în produsul software 1C 8.3 Accounting CORP. Pentru ei, aici vă puteți reflecta OKTMO și punctul de control. Pentru a face acest lucru, trebuie să admiteți lucrătorii în unitate și să acumulați câștiguri și să rețineți impozitul în contextul detaliilor.

În configurațiile „Basic” și „PROF” nu este oferită o astfel de oportunitate, însă registrul poate fi format și în ele.

Dacă compania are puțini angajați, trebuie să faceți următoarele:

1. Creați informații privind impozitul pe venitul personal pentru organul fiscal pentru organizația principală (prin meniul „Salariu și personal”).
2. Completați formularul pentru tot personalul organizației. Înseamnă că taxa a fost calculată pentru toți angajații, inclusiv pentru cei care lucrează în subdiviziuni, conform OKTMO principal și punct de control.
3. Ștergeți toate numele complete, cu excepția persoanelor care lucrează în unități separate, sau selectați-le prin selecție. Dacă este necesar, numerele de referință sunt corectate astfel încât să meargă în ordine.
4. Înregistrați datele despre angajați: scrieți sau faceți o captură de ecran.
5. Selectați formularele OKTMO și KPP ale unei sucursale separate a companiei în antet. În acest caz, sumele vor fi zero și vor trebui introduse manual. (Programatorul poate adăuga configurația și adăuga o bifă, când este apăsat, sumele nu vor fi resetate la zero la schimbarea OKTMO).
6. Notați documentul și tipăriți registrul. La formarea informațiilor despre compania-mamă, nu trebuie să uitați să excludeți din lista angajaților unui departament separat, pentru care s-au format un registru și certificate separate.

Metoda de mai sus este laborioasă, necesită timp suplimentar petrecut pentru introducerea manuală a informațiilor și apoi verificarea acesteia. Este potrivit pentru un număr mic de lucrători ai unei unități structurale.

1C Contabilitate ed. 3 vă permite să introduceți un set suplimentar de OKTMO și KPP. Pentru a face acest lucru, trebuie să deschideți un card de companie, selectați secțiunea „Mai multe” și subsecțiunea „Înregistrare la autoritățile fiscale”, creați o nouă linie cu informații în ea.

Mai există o modalitate de a forma un registru în 1C PROF și Basic. Mai întâi, calculul se face în funcție de principalele coduri OKTMO și KPP și angajații companiei-mamă, apoi sunt selectate codurile de departament ca principale pentru organizație și se calculează și datele, dar pentru lucrătorii departamentului.

Avantajul acestei opțiuni este că toate registrele reflectă detaliile necesare. Dezavantajul este necesitatea de a alege constant principalul IFTS la recalcularea castigurilor, deducerilor si transferurilor fiscale.

Registrul certificatelor 2-NDFL trebuie întocmit în conformitate cu Procedura stabilită prin Ordinul ММВ-7-3 / 576.

Lucrarea se depune la IFTS anual, completată cu certificate:

• pentru întrebări pe hârtie, inclusiv cele trimise prin poștă - 2 formulare de înregistrare;
• pentru informații pe o unitate flash (disc) - 2 formulare pentru fiecare fișier;
• la trimiterea datelor prin TCS, angajatorul nu formează registrul, acest lucru se face de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.

Un exemplar cu mărci fiscale este returnat reprezentantului organizației. În cazul TCS, autoritățile fiscale trimit registrul destinatarului dacă există erori în certificate.

Pentru nedepunerea registrului, un agent fiscal poate fi amendat cu 200 de ruble. Cu o vizită personală la IFTS a unui reprezentant al organizației, inspectorul are dreptul de a nu accepta certificate fără un registru, așa că mai trebuie să întocmești și să vizitezi din nou la biroul fiscal.

Cine este responsabil

Fie agentul fiscal, fie inspectorul Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal este responsabil pentru completarea și depunerea registrului, în funcție de metoda de transmitere a informațiilor 2-NDFL.

Care a aprobat noul formular de certificat 2-NDFL, procedura de completare și formatul electronic al acestui certificat. Pentru prima dată, agenții fiscali vor trebui să raporteze pe noul formular la sfârșitul anului 2018.

Trimiteți certificatele dumneavoastră 2-NDFL pentru 2019 la biroul fiscal folosind noul formular. Structura a fost schimbată și mai multe câmpuri au fost eliminate. Furnizați angajaților informații despre veniturile lor pe noul formular „Declarație de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. Această formă corespunde în general vechiului 2-NDFL. Pentru a afla unde să introduceți ce informații acum, consultați acest tabel.

Inteligența	Secțiunea în care să introduceți informații și ce s-a schimbat în ea
	Vechiul 2-NDFL din cinci secțiuni	Noul 2-NDFL în Serviciul Fiscal Federal din trei secțiuni și apendice	Noul certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice * cinci secțiuni
Numar de referinta	Titlu la începutul formularului		Fără recuzită
Datele agentului fiscal	Sectiunea 1	Începutul formei (partea sa generală)	Sectiunea 1
Informații despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor	Sectiunea 2	Sectiunea 1. Secțiunea nu include câmpul „TIN în țara de cetățenie”	Sectiunea 2. Câmpul „TIN în țara de cetățenie” a fost eliminat din secțiunea 2
Detalii despre venituri și deduceri pe lună	Secțiunea 3	Anexă de ajutor	Secțiunea 3
Standard, social și de proprietate deduceri fiscale	Secțiunea 4	Secțiunea 3. Secțiunea nu include câmpurile „Aviz de confirmare a dreptului la deducerea impozitului pe proprietate”, „Aviz de confirmare a dreptului de deducere a impozitului social”. A apărut un câmp nou „Cod tip notificare”. Reflectă codul 1, 2 sau 3	Secțiunea 4. Nu există câmpuri pentru detalii despre notificări pentru deduceri fiscale imobiliare și sociale
Venitul total și sumele impozitelor pentru perioada fiscală	Secțiunea 5	Sectiunea 2. Secțiunea nu include câmpul „Aviz de eligibilitate pentru reducerea impozitului pe plăți în avans fixe”. Detaliile acestei notificări sunt reflectate în secțiunea 3	Secțiunea 5. Nu există câmpuri pentru detaliile notificării care confirmă dreptul de reducere a impozitului pe plățile în avans

* Acest certificat se eliberează contribuabililor la cererea acestora în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal (FTS din 02.10.2018 nr. ММВ-7-11 / 566).

Cum să completați și să trimiteți certificatele 2-NDFL pentru 2019

Din 2019, există două forme de declarații de venit și sume de impozit:

1. Adeverinta de venit si sume de impozit - pt oficiu fiscal;
2. Ajutor pe formularul 2-NDFL asupra veniturilor și sumelor impozitului – pentru persoane fizice la cererea acestora.

Pentru atenția dumneavoastră, sunt oferite informații despre cum să completați corect certificatele 2-NDFL pentru 2019, fără erori. Sunt rezolvate diverse puncte de neînțeles din ajutorul 2-NDFL. Din cauza unor erori importante, inspectorii pot cere clarificări.

Un nou 2-NDFL poate fi generat în „Contribuabil persoană juridică” actualizată

Versiunea 4.60 a programului „” este postată pe site-ul Centrului de Cercetare Științifică de Stat. Noua versiune prevede posibilitatea formării 2NDFL și 3-NDFL conform noii forme.

Software-ul pentru formarea declarațiilor pentru UTII, impozit pe proprietate și RSV a fost îmbunătățit.

O nouă versiune 2.136 a programului „Tester” este, de asemenea, postată pe site-ul GNIVTs.

la meniu

Termenele limită de depunere a formularului de certificat 2-NDFL, unde să se ducă, modalități de livrare, cine semnează, prezența unui sigiliu

Termen de livrare

La sfârșitul anului, agentul fiscal este obligat să depună la inspectorat un certificat 2-NDFL în termen.

• cel târziu la 1 martie, un certificat cu semnul „2”... Este întocmit pentru acele persoane, din al căror venit este imposibil să se rețină impozitul pe venitul personal (de exemplu, atunci când se prezintă cadouri în valoare mai mare de 4 mii de ruble cetățenilor care nu sunt angajați ai organizației;);
• inainte de 1 aprilie cu semnul „1”... În acest caz, se raportează valoarea tuturor veniturilor primite de o persoană fizică în ultimul an; baza de impozitare cu care se calculează impozitul pe venitul personal.

Notă:
Există un tabel de raportare a declarațiilor, cine și când depune rapoarte și declarații numai în format electronic pe Internet în 2020

Nu există nicio responsabilitate pentru faptul că compania a completat certificatul cu erori. Prin urmare, autoritățile fiscale pot amenda organizația doar dacă certificatele nu sunt depuse. Pentru 200 de ruble. pentru fiecare document lipsă (clauza 1). Ei pot cere clarificări dacă văd inconsecvențe și contradicții.

la meniu

Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

În funcție de locul în care angajații sau alte persoane primesc venituri. La locul sediului social sau într-o subdiviziune separată.

Care sunt modalitățile de a trece certificatele 2-NDFL pentru 2019

1. în formă electronică prin canale de comunicații de telecomunicații;
2. pe hârtie (în persoană, prin reprezentant sau prin poștă cu o listă de atașamente), dacă numărul de certificate nu depășește 24 de bucăți.

unu . Pe hârtie: predat la biroul fiscal personal sau trimis prin scrisoare recomandată. Această metodă este potrivită numai pentru acele companii. În care în 2019 numărul persoanelor care au primit venituri este mai mic de 25 Uman. Certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în dublu exemplar. Dintre care unul va rămâne în IFTS.

Dacă depuneți o adeverință pe hârtie a veniturilor plătite angajaților. Apoi, autoritățile fiscale, după ce au verificat aceste certificate, ar trebui să întocmească " Protocol pentru primirea de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice pentru 2019 pe hârtie”.

Prezentul Protocol este întocmit în două exemplare și trebuie semnat. Atât autoritățile fiscale, cât și dumneavoastră (dacă depuneți 2-NDFL la IFTS personal, și nu prin poștă). Mai mult, nu este necesar să iei cu tine sigiliul organizației. Protocolul va fi considerat valabil chiar dacă este prezentă doar semnătura unei persoane autorizate. (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22.10.14 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Prezența unui protocol privind depunerea formularului 2-NDFL este foarte importantă. Pentru că el este cel care confirmă faptul de a promova certificatele în forma 2-NDFL. Și, de asemenea, faptul că au trecut de controlul de umplere. Prin urmare, nu uitați să luați copia protocolului de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal!

2. Electronic: prin internet (operator special sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia). Numărul de informații grupate într-un singur fișier nu trebuie să depășească 3000. În prima dintre aceste opțiuni, fiecare fișier trebuie să fie însoțit de un registru pe hârtie de informații despre venituri. Unul dintre aceste documente rămâne la IFTS. Iar celălalt este returnat agentului fiscal. După ce au primit certificate prin internet, a doua zi inspecția va confirma data primirii documentelor electronice cu o notificare corespunzătoare. În continuare, în termen de 10 zile lucrătoare, IFTS va trimite fișiere cu registrul de informații despre venituri și protocolul de primire a informațiilor despre venituri.

Consultați fișa de cheat pentru trimiterea certificatelor 2-NDFL prin canale de telecomunicații. În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 ianuarie 2015 N BS-4-11 / [email protected].

la meniu

Cine semnează 2-NDFL, ștampilă pe certificat

Din 2016, regulile de completare a Certificatului stipulează că acesta poate fi semnat de:

• agentul fiscal însuși (Cod 1)
• reprezentantul său autorizat (cod 2).

În acest caz, trebuie să introduceți codul corespunzător în ajutor. Dacă certificatul este prezentat la IFTS de către un reprezentant, atunci trebuie să reflectați și numele documentului. Confirmarea autorității acestei persoane.

Imprimarea certificatului 2-NDFL nu este necesară

Certificatul eșantionului din 2015 necesita certificare cu sigiliu rotund. În noul Help 2-NDFL 2020, nu există loc pentru tipărire. Dar dacă doriți, nimeni nu vă interzice să puneți o amprentă a sigiliului dumneavoastră rotund, dacă există.

la meniu

Formulare și eșantion de completare a certificatului de venit

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2018

FORMA și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (după 10 februarie 2018)

FORMULARĂ și EXEMPLU de certificat 2-NDFL pentru 2017 (până la 10 februarie 2018)

Atunci când întocmește un certificat de venit pentru o persoană în conformitate cu cererea acesteia în formularul din Anexa 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal, puteți fi ghidat de vechea Procedură. Aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / 485. Cert este că nu au fost aprobate reguli separate pentru întocmirea acestui formular. În același timp, forma în sine, atât ca structură, cât și în detalii, corespunde aproape complet vechii forme 2-NDFL.

Completați indicatorii de referință pe baza informațiilor reflectate în registre contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul personal.

Certificatul 2-NDFL conține informații despre agentul fiscal.

• în secțiunea 1, indicați informații despre persoana pentru care se completează certificatul,
• în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul personal,
• în secțiunea 3 - deduceri acordate angajatului,
• în anexă - o defalcare a veniturilor și a deducerilor pe lună.

Dacă în perioada fiscală salariatului i s-au perceput venituri impozitate la cote diferite, secțiunile 1, 2 și 3, precum și cererea, completați pentru fiecare cota de impozitare... (Clauza 1.19 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566).

Ajutorul pentru formularul 2-NDFL este mai convenabil de completat în următoarea secvență. O parte comună; sectiunea 1; Apendice; secțiunea 3; sectiunea 2.

o parte comună

În antetul părții generale, în câmpurile „TIN” și „KPP”, indicați TIN-ul și KPP ale organizației. Dacă depuneți certificate la locația unei subdiviziuni separate. Apoi, în câmpul „KPP”, indicați KPP-ul unei subdiviziuni separate, TIN-ul organizației-mamă.

Dacă organizaţia este cel mai mare contribuabil... Indicați punctul de control la locul de înregistrare a IFTS teritorial.

Organizațiile preiau TIN și KPP din notificarea de înregistrare a organizației. Antreprenorii indică numai TIN. O puteți vedea în notificarea de înregistrare. Pune o liniuță în caseta punctului de control.

După titlul ajutorului, furnizați următoarele informații în câmpuri.

Camp	Ce să indicați
"Numar de referinta"	Numărul de serie unic al certificatului în perioada fiscală de raportare. Atribuit de un agent fiscal. La depunerea unui formular de corectare sau de anulare în locul celui depus anterior. În acest câmp, indicați numărul formularului trimis anterior
„Anul de raportare”	Anul pentru care eliberați certificatul
"Semn"	1, în cazul în care certificatul este furnizat de agentul fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 2, dacă agentul fiscal informează inspectoratul că este imposibilă reținerea impozitului (clauza 5 a art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou; Important!În certificatele 2-NDFL, care trebuie depuse până la 1 aprilie. (adică atunci când impozitul pe venitul personal a fost reținut de la o persoană fizică), trebuie să existe un semn 1 mai degrabă decât 2. În caz contrar, fiscul poate considera că certificatele nu au fost depuse. Notă: Dacă ați predat certificate cu atributul 2, atunci este mai sigur să raportați asupra aceluiași venit până la 1 aprilie. Prin trimiterea ajutorului cu atributul 1. 3, în cazul în care certificatul este furnizat de succesorul legal al agentului fiscal ca raportare anuală (clauza 2 a art. 230 din Codul fiscal); 4, dacă succesorul legal al agentului fiscal informează inspectoratul cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă (clauza 5 din art. 226 din Codul fiscal), de exemplu, la acordarea unui cadou
„Numărul de corecție”	00 - la intocmirea unui certificat primar; valoare cu unu mai mult decât în ​​certificatul anterior - la întocmirea unui certificat corectiv. De exemplu, cu ajustarea inițială - 01, cu a doua ajustare - 02 etc.; 99 - la întocmirea certificatului de anulare
„Depus la organul fiscal (cod)”	Codul din patru cifre al biroului fiscal la care este înregistrat agentul fiscal. De exemplu: 7743, unde 77 este codul regiunii, 43 este numărul de inspecție
„Numele agentului fiscal”	Indicați denumirea prescurtată a organizației conform acte constitutive... Dacă nu există un nume prescurtat, introduceți numele complet. Procedați la fel și atunci când depuneți certificate la organul fiscal de la locul de înregistrare a unei subdiviziuni separate. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 15.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15802) Dacă agentul fiscal este o persoană fizică. În acest câmp, indicați numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există), care sunt indicate în actul de identitate. Specificați nume de familie duble cu o cratimă (de exemplu, Ivanov-Yuriev). Succesorul legal dă certificatul? În acest caz, în câmp se indică numele organizației reorganizate. Sau o subdiviziune separată a organizației reorganizate
„Cod pentru OKTMO”	Codul teritoriului pe care este înregistrat agentul fiscal. Determinați acest cod conform Clasificatorului All-Russian aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st sau folosind un tabel de comparație pentru codurile OKATO și OKTMO. Antreprenorii (cu excepția plătitorilor UTII și care lucrează la un brevet), notarii, avocații indică OKTMO după locul de reședință. Antreprenorii pe UTII sau brevet indică OKTMO la sediul afacerii în regimul special corespunzător. Dacă venitul a fost plătit de o divizie separată a organizației. Apoi, în certificat, indicați OKTMO la locația acestei unități. Dacă în cursul anului calendaristic un cetățean a primit venituri în diferite divizii separate cu coduri OKTMO diferite. Pentru fiecare dintre ele, va trebui să întocmești un certificat separat. Legalitatea unei astfel de cerințe este confirmată de decizia Curții Supreme de Arbitraj din 30.03.2011 Nr. VAS-1782/11. Important: dacă organizația și-a schimbat locația și s-a înregistrat la autoritățile fiscale la o nouă adresă, vă rugăm să rețineți următoarele. Depuneți certificate separate la biroul fiscal de la noul loc de înregistrare: conform vechiului cod OKTMO - pentru perioada anterioară înregistrării la noua locație; conform noului cod OKTMO - pentru perioada de după înregistrare la noua locație. În acest sens, concentrați-vă pe data reținerii la sursă și nu pe data la care a fost generat venitul angajatului. De exemplu, organizația și-a schimbat adresa în aprilie. După ce și-a schimbat adresa, a plătit salariile angajaților pe luna martie și a plătit impozitul pe venitul personal. În acest caz, transferați taxa conform noului OKTMO. Indicați datele privind salariul din martie în certificatul 2-NDFL și cu noul OKTMO. Punctul de control în certificatele cu vechi și nou OKTMO pune întotdeauna unul nou. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 27 decembrie 2016 Nr. BS-4-11 / 25114, care a fost adusă la cunoștința tuturor inspecțiilor. Angajații FTS confirmă acest lucru în explicațiile lor private.
„Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” și „TIN/KPP al organizației reorganizate”	Doar succesorul legal completează, depunând la fisc de la locul de înregistrare certificate pentru ultima perioadă fiscală și certificate revizuite pentru organizația reorganizată. Pentru codurile formei de reorganizare (lichidare), vezi Anexa 2 la Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / 566. În acest caz, cesionarul în certificat indică numele organizației reorganizate și codul OKTMO al acesteia

Sectiunea 1

În secțiunea 1, indicați datele personale ale angajatului.

În câmpul „INN în Federația Rusă»Completați TIN-ul angajatului. Căutați-l în certificatul de înregistrare al unei persoane fizice. Un astfel de document poate fi solicitat în momentul aplicării pentru un loc de muncă. Deși salariatul nu este obligat să-l reprezinte.

Notă: Fiscul este obligat să accepte un certificat sub forma 2-NDFL. În care TIN-ul angajatului nu este indicat - cetățean al Rusiei. Rezultă din secțiunea a III-a din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. MMV-7-11 / 566, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17.08.2018 Nr. PA-4-11 / 15942.

Numele, numele, patronimul trebuie să fie indicate în întregime, fără abrevieri, ca în pașaport. Scrierea cu litere latine este permisă numai pentru străini. Nu completați al doilea nume. Doar dacă nu este în pașaport. Pentru cetateni straini numele de familie, numele și patronimul pot fi specificate în literele alfabetului latin.

În câmpul „Statut de contribuabil” indicați:

- 1 - pentru rezidenții fiscali;
- 2 - pentru nerezidenți (inclusiv pentru cetățenii statelor UEE: Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan);
- 3 - pentru nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare;
- 4 - pentru angajații care sunt membri program de stat reinstalarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate;
- 5 - pentru angajaţii străini care au statut de refugiat. Sau a primit azil temporar în Rusia;
- 6 - pentru angajaţii străini care lucrează pe bază de brevet. Salariul a fost eliberat înainte de depunerea certificatelor

Dacă salariul a fost eliberat înainte de depunerea certificatului 2-NDFL, atunci valoarea impozitului transferată la buget după încheierea anului de raportare trebuie inclusă în câmpurile „Suma impozit reținut” și „Suma impozit transferat” din 2- Certificat NDFL pentru acest an. În acest caz, puneți o liniuță în câmpul „Suma impozitului nereținut de agentul reținut la sursă”.

De exemplu, o companie a plătit salariile pentru decembrie abia pe 10 ianuarie a anului următor. Reținerea la sursă a fost transferată la buget a doua zi - 11 ianuarie. În certificatele 2-NDFL, contabilul a indicat această sumă în secțiunea 2, inclusiv în câmpurile „Suma impozit reținut” și „Suma impozit transferat”. Deși, de fapt, taxa a fost plătită după sfârșitul anului de raportare.

Salariul a fost plătit după depunerea certificatelor

Dacă salariul a fost plătit după ce organizația a depus la inspectorat certificatele 2-NDFL pentru anul de raportare, va trebui să întocmiți și să depuneți certificate revizuite.

De exemplu, la data depunerii 2-NFDL, compania încă nu plătise salariile pentru luna noiembrie a anului de raportare. Prin urmare, la secțiunea 2 a certificatului, contabilul a arătat suma venitului și impozitului calculat din acesta. Dar în câmpurile „Suma impozit reținut” și „Suma impozit transferat” această taxă nu este inclusă. Contabilul a pus o liniuță în câmpul „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal”. Salariul a fost plătit în iunie. Contabilul a depus certificatele revizuite la fisc, adăugând suma impozitului reținut și virat în câmpurile corespunzătoare. În câmpul „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” din certificatul revizuit, contabilul a pus liniuță.

Suma totală a câmpurilor „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” din toate certificatele 2-NDFL trebuie să coincidă cu rândul 080 al secțiunii 1 din calculul 6-NDFL.

Inspectorii fiscali compară informațiile din certificatele 2-NDFL cu liniile de calcul din formularul 6-NDFL. Raporturi de control sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10.03.2016 Nr. BS-4-11 / 3852. Potrivit acestora, suma rubricilor „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” din toate certificatele 2-NDFL cu atributul 1 trebuie să fie egală cu rândul 080 al secțiunii 1 din calculul anual 6-NDFL. Daca ai societate pe actiuniși ați plătit dividende sau venituri din tranzacții cu valori mobiliare sau derivate instrumente financiare, adăugați la datele certificatelor 2-indicatori NDFL din rândurile 034 din Anexa 2 la declarația de impozit pe venit.

Întrebări frecvente, diverse situații de urgență

Eliberarea de certificate către contribuabili

La cererea contribuabilului, agentul fiscal este obligat să îi elibereze un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice sub forma Anexei 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 (clauza 3 din art. 230 din Codul Fiscal, clauza 1.5 din ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7 -11/566). Utilizați acest formular numai cu raportarea pentru 2018. Pentru anii anteriori, eliberați adeverințe angajaților conform formularelor pe care aceștia au raportat la fisc (informații de la Serviciul Fiscal Federal din 09.11.2018).

Certificatele de venit și sumele de impozit ale unei persoane fizice sunt necesare atunci când un angajat se mută de la o organizație la alta în timpul anului. Suma venitului trebuie confirmată printr-un certificat de venit și sumele impozitului unei persoane fizice.

Eliberarea certificatului în cel mult trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii de către angajat. (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 iunie 2016 Nr. 03-04-05 / 36096). Agentul fiscal stabilește în mod independent modul de eliberare a unui certificat unui angajat (scrisoare de la Serviciul Federal de Taxe din 08.10.2018 nr. PA-4-11 / 15498).

Este organizația obligată să elibereze unui angajat un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice, dacă în perioada fiscală nu a avut venituri impozabile din care a fost calculat și reținut impozitul pe venitul personal?

Nu, nu trebuie. Această situație apare, de exemplu, atunci când angajatele sunt în concediu pentru creșterea copilului pentru a îngriji un copil sub 1,5 ani. În ceea ce privește astfel de angajați, organizația nu este recunoscută ca agent fiscal (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal). Iar certificatele de venit și sumele impozitului unei persoane fizice trebuie eliberate de agenții fiscali (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal).

Poate organizația să elibereze rudelor unui angajat un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice

Da poate. În cazul în care un angajat nu poate obține personal un astfel de certificat, acesta, în calitate de contribuabil, are dreptul de a-l încredința reprezentantului său autorizat sau legal, inclusiv unei rude (clauza 1 a articolului 26 din Codul fiscal).

Baza pentru eliberarea unui certificat unei rude - un reprezentant autorizat (de exemplu, un soț, un frate, o soră) este declarația angajatului și o împuternicire notarială adresată rudei (paragraful 2, clauza 3, articolul 29 din Impozit). Cod, articolul 185 din Codul civil).

Reprezentantul legal al unui salariat poate solicita un certificat fără împuternicire (clauza 2 din articolul 27 din Codul fiscal, clauza 1 din articolul 26, clauza 2 din articolul 28 din Codul civil). Pentru a emite un certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice, în acest caz, este suficientă declarația unui angajat.

Din concedii și alte venituri nesalariale

Să presupunem că un angajat era în vacanță care a început în decembrie 2019. Și s-a încheiat în ianuarie 2020. Plățile de concediu sunt primite efectiv în ziua în care sunt emise. La urma urmei, nu sunt venituri pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă. (sub. 1 p. 1). Aceasta înseamnă că întreaga sumă a plății de concediu trebuie inclusă în venitul lunii decembrie. Care a fost eliberat unui angajat în decembrie. Nu este necesar să distribuiți suma între decembrie și ianuarie la completarea certificatului 2-NDFL.

Dacă plata de concediu a fost acumulată în 2019, dar plătită doar în 2020. Nu este necesară includerea acestora în raportarea impozitului pe venitul personal pentru anul 2019. Cu toate acestea, ca și alte venituri non-salariale. (bonusuri de neproducție, dividende, plăți conform contractelor de drept civil etc.). Care se acumulează în 2019 și vor fi plătite în 2020. Orice așa venituri în numerar se consideră a fi primit în ziua în care este plătită.

De asemenea, nu trebuie să includeți plata de concediu în certificatul 2-NDFL. Care au fost povestite și reținute de la angajat din cauza faptului că acesta a fost rechemat din vacanță.

). Data încasării venitului sub formă de plată la data de concediu medical este ziua în care a fost plătit concediul medical (paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 223, paragraful 2 al paragrafului 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

la meniu

Penalizare pentru nedepunerea certificatului de întârziere 2-NDFL

Dacă nu depuneți la timp un certificat pe formularul 2-NDFL, inspectoratul se poate amenda. De Codul fiscal RF. Amenda este de 200 RUB. pentru fiecare document care nu este depus la timp.

Notă: Depunerea la timp a certificatelor electronice conform formularului 2-NDFL, completate cu erori, nu atrage amendă pentru nefurnizarea informațiilor.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în timp util a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă (articolul 15.6 din Codul administrativ) sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;
• pentru funcționari - de la 300 la 500 de ruble.

Dacă TIN-ul organizației al persoanei a fost indicat corect, dar a fost greșit în datele pașaportului, nu va fi nicio amendă. Această concluzie a fost făcută de FTS în decizia din 22.12.2016 cu privire la plângerea nr. SA-4-9 / [email protected]... Decizia a fost publicată pe site-ul oficial al serviciului fiscal în data de 10 aprilie 2017.

Deciziile privind reclamațiile pe care FTS le publică pe site-ul oficial sunt obligatorii pentru inspectorii fiscali. Dacă sunteți amendat pentru datele personale incorecte ale angajatului din certificat, consultați decizia nr. CA-4-9 / [email protected] Inspectorii trebuie să elimine amenda.

Nu va exista nicio penalizare chiar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și cu promptitudine (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația.

Mai mult decât atât, depunerea timpurie a certificatelor nu vă va scuti de o amendă. Să presupunem că o organizație a trimis formulare 2-NDFL în februarie. În luna martie, inspectoratul a descoperit inexactități și a sesizat organizația despre aceasta. Într-o astfel de situație, chiar dacă organizația corectează toate erorile și depune certificate actualizate până la 1 aprilie, va fi totuși amendată. Această procedură este prevăzută de paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal. Explicații similare sunt în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 30 iunie 2016 Nr.03-04-06 / 38424.

la meniu

Programul este folosit pentru a pregăti contribuabilul pentru TOȚI forme care pot fi citite de mașină documente. Impozit și extrase contabile... Documente folosite la înregistrarea contribuabililor. Când este prezentat în autoritățile fiscale... Precum și pentru a pregăti și încărca fișiere

MAI MULTE LINK-URI CONFERENTE

1. 
   Sunt date codurile documentelor necesare la completarea certificatului 2-ndfl.
2. 
   Pentru completarea corectă a certificatului 2-NDFL se oferă cartea de referință „Coduri de venit”. Din alegerea corecta venitul depinde foarte mult.
3. 
   Uită-te la acest tabel, poate că nu trebuie să luați certificate 2-NDFL. De ce să faci muncă suplimentară.