Codul fiscal 391 paragraful 5. Cum se obține o deducere fiscală pentru impozitul pe teren

Prevederile articolului 391 din prezentul cod (modificat prin Legea federală nr. 347-FZ din 4 noiembrie 2014) se aplică perioadelor de impozitare care încep din 2015 - a se vedea articolul 8 paragraful 8 din Legea federală nr. 347-FZ din noiembrie 4, 2014.

____________________________________________________________________
1. Baza de impozitare este determinată în raport cu fiecare teren ca valoare cadastrală a acesteia de la 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare.

În ceea ce privește un lot de teren format în perioada de impozitare, baza impozabilă în această perioadă de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acestuia de la data înregistrării cadastrale de stat a unui astfel de teren.

(Paragraful este inclus suplimentar de la 1 ianuarie 2010 Lege federala din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ; astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ.

____________________________________________________________________
Al doilea paragraf al ediției anterioare de la 1 ianuarie 2010 este considerat al treilea paragraf al acestei ediții - Legea federală din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ.

____________________________________________________________________
Baza impozabilă în raport cu un teren situat în teritoriile mai multor municipalități (în teritorii municipiuși orașe semnificație federală Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol), este determinată pentru fiecare formație municipală (orașe cu semnificație federală Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol). În același timp, baza impozabilă în raport cu cota unui teren situat în limitele municipiului corespunzător (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) este determinată ca o parte din valoarea cadastrală a întregului teren parcela, proporțională cu cota specificată a terenului.

(Paragraful a fost inclus suplimentar de la 1 ianuarie 2008 prin Legea federală din 24 iulie 2007 N 216-FZ; modificată prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ.

Modificarea valorii cadastrale a terenului în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea baza impozabilăîn această perioadă și în perioadele fiscale anterioare, cu excepția cazului în care acest paragraf prevede altfel.

La stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare se ține seama de o modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării unei erori tehnice făcută de organismul care efectuează înregistrarea cadastrală de stat la menținerea cadastrului de stat al bunurilor imobile. în care s-a făcut o astfel de eroare tehnică.

(Paragraful este inclus suplimentar de la 1 ianuarie 2015 prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ)
În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren prin decizia comisiei de examinare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești în modul prevăzut la articolul 24.18 din Legea federală din 29 iulie , 1998 N 135-FZ „On activități de evaluare v Federația Rusă„, la stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care a fost depusă cererea corespunzătoare pentru revizuirea valorii cadastrale, dar nu mai devreme de data, se iau în considerare informații cu privire la valoarea cadastrală stabilită prin decizia comisiei menționate sau prin hotărârea judecătorească. data introducerii valorii cadastrale în cadastrul de stat al bunurilor imobile, care a făcut obiectul provocării.

(Paragraful este inclus suplimentar de la 1 ianuarie 2015 prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ)
2. Baza de impozitare este determinată separat în raport cu acțiunile în proprietatea comună a unui teren, pentru care sunt recunoscute diferite persoane ca contribuabili sau se stabilesc cote de impozitare diferite.

3. Organizațiile contribuabililor determină baza de impozitare în mod independent pe baza informațiilor din cadastrul de stat al bunurilor imobile despre fiecare teren care le aparține prin drept de proprietate sau prin dreptul de utilizare permanentă (perpetuă) (paragraf modificat de Federal Legea din 28 noiembrie 2010 2009 N 283-FZ.

4. Pentru contribuabili - indivizi Baza de impozitare este determinată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor care sunt transmise autorităților fiscale de către autoritățile care efectuează înregistrarea cadastrală a statului, menținerea cadastrului de stat al bunurilor imobile și înregistrarea de stat a drepturilor asupra bunurilor imobiliare și a tranzacțiilor cu acesta .

(Clauza modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ; modificată prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ; modificată prin intrată în vigoare la 1 ianuarie 2015 prin Legea federală din 4 noiembrie , 2014 N 347-FZ.

5. Baza de impozitare este redusă cu o sumă scutită de impozit de 10.000 de ruble pe contribuabil pe teritoriul unei municipalități (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în raport cu un teren proprietate, utilizare permanentă (nelimitată) sau proprietate moștenită pe tot parcursul vieții pentru următoarele categorii de contribuabili:
(Alineat modificat prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ.

1) Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, titulari deplini ai Ordinului Gloriei;
2) persoanele cu dizabilități de 1 și 2 grupuri de handicap;
(Subclauza modificată prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ.

3) cu dizabilități din copilărie;
4) veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic, precum și veterani și invalizi ai operațiunilor militare;
5) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobâl” (modificată prin Legea Federației Ruse a 18 iunie 1992 N 3061-1), în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuse la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la Mayak asociația de producție și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa "și în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ" Cu privire la garanțiile sociale acordate cetățenilor expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk " ;
6) indivizi care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminând accidentele instalațiilor nucleare la armament și la instalațiile militare;
7) persoane care au primit sau au suferit boli de radiații sau au devenit handicapate ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială.

6. Reducerea bazei de impozitare cu suma scutită de impozitare stabilită la alineatul (5) al acestui articol se face pe baza documentelor care confirmă dreptul de reducere a bazei de impozitare, prezentate de contribuabil la autoritatea fiscală la locul unde se află teren.

Procedura și termenele pentru depunerea de către contribuabili a documentelor care confirmă dreptul de a reduce baza de impozitare sunt stabilite prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol). În același timp, termenul limită pentru depunerea documentelor care confirmă dreptul de a reduce baza de impozitare nu poate fi stabilit mai târziu de 1 februarie al anului următor perioadei de impozitare expirate.

(Paragraful a fost completat de la 1 ianuarie 2011 de Legea federală din 27 iulie 2010 N 229-FZ; modificată de Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ.

____________________________________________________________________
De la 1 iulie 2016, Legea federală nr. 396-FZ din 29 decembrie 2015, paragraful 6 al acestui articol va fi modificat.

____________________________________________________________________
7. În cazul în care mărimea sumei scutite de impozitare prevăzută la paragraful 5 al acestui articol depășește mărimea bazei de impozitare determinate pentru parcelă, baza de impozitare este presupusă a fi zero.

8. Până la 1 ianuarie a anului care urmează anului aprobării pe teritoriile Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol, rezultatele evaluare cadastrală terenuri, baza impozabilă pentru terenurile situate pe teritoriile acestor entități constitutive ale Federației Ruse este determinată pe baza prețului normativ al terenului stabilit de la 1 ianuarie a perioadei fiscale relevante de către autoritățile executive ale Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol.

(Clauza este inclusă în plus de la 1 ianuarie 2015 prin Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ)

1. Baza de impozitare este determinată pentru fiecare teren ca valoare cadastrală a acesteia de la 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare.

În ceea ce privește un teren construit în perioada de impozitare, baza impozabilă în această perioadă de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acesteia în ziua în care informațiile sunt înscrise în Registrul imobiliar de stat unificat, care stă la baza determinării valorii cadastrale. a unui astfel de teren.

Baza de impozitare în raport cu un teren situat în teritoriile mai multor municipalități (pe teritoriile unei formațiuni municipale și orașe federale Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol) este determinată pentru fiecare formație municipală (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol). În același timp, baza impozabilă în raport cu cota unui teren situat în limitele entității municipale respective (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) este determinată ca o cotă din valoarea cadastrală a întregului teren, proporțional cu cota specificată din teren.

O modificare a valorii cadastrale a unui teren în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare în această perioadă de impozitare și în perioadele de impozitare anterioare, cu excepția cazului în care acest paragraf prevede altfel.

O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării erorilor făcute la determinarea valorii sale cadastrale este luată în considerare la determinarea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care a fost aplicată valoarea cadastrală determinată eronat.

În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren printr-o decizie a unei comisii pentru examinarea litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești, informații cu privire la valoarea cadastrală stabilită printr-o decizie a respectivului comision sau o hotărâre judecătorească va fi luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care cererea corespunzătoare de revizuire a valorii cadastrale, dar nu mai devreme de data introducerii valorii cadastrale în Registrul de stat Estate, care a făcut obiectul litigiului.

2. Baza de impozitare este determinată separat în raport cu acțiunile în proprietatea comună a unui teren, pentru care sunt recunoscute diferite persoane ca contribuabili sau se stabilesc cote de impozitare diferite.

3. Organizațiile contribuabililor stabilesc baza de impozitare în mod independent pe baza informațiilor din Registrul imobiliar de stat unificat despre fiecare teren care le aparține prin drept de proprietate sau prin dreptul de utilizare permanentă (nelimitată).

4. Pentru contribuabilii - persoane fizice, baza impozabilă este stabilită de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de către autoritățile care efectuează înregistrarea cadastrală de stat și înregistrarea de stat a drepturilor asupra imobilelor.

5. Baza de impozitare este redusă cu o sumă scutită de impozit de 10.000 de ruble pe contribuabil pe teritoriul unei municipalități (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în raport cu o parcela de teren deținută, utilizare permanentă (nelimitată), sau proprietatea moștenită pe viață a următoarelor categorii de contribuabili:

1) Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, titulari deplini ai Ordinului Gloriei;

2) persoanele cu dizabilități din grupurile de handicap I și II;

3) cu dizabilități din copilărie;

4) veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic, precum și veterani și invalizi ai operațiunilor militare;

5) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobâl” (modificată prin Legea Federației Ruse a 18 iunie 1992 N 3061-1), în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuse la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la Mayak asociația de producție și deversările de deșeuri radioactive în râul Techa "și în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ" Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk ";

6) persoane care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminând accidentele instalațiilor nucleare la armament și la instalațiile militare;

7) persoanele care au primit sau au suferit boli de radiații sau au devenit handicapate ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială.

6. Reducerea bazei de impozitare cu suma scutită de impozitare stabilită la alineatul 5 al prezentului articol se face pe baza documentelor care confirmă dreptul de reducere a bazei de impozitare, prezentate de contribuabil la autoritatea fiscală la alegerea sa.

7. În cazul în care valoarea sumei scutite de impozitare prevăzută la alineatul 5 al acestui articol depășește dimensiunea bazei de impozitare determinate pentru parcelă, baza de impozitare este presupusă a fi zero.

8. Până la 1 ianuarie a anului următor anului aprobării pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol a rezultatelor evaluării cadastrale în masă a terenurilor, baza impozabilă pentru terenurile situate pe teritoriile acești subiecți ai Federației Ruse sunt stabiliți pe baza prețului standard al terenului stabilit la 1 ianuarie a perioadei fiscale corespunzătoare de către autoritățile executive din Republica Crimeea și orașul federal Sevastopol.

Text actualizat: 15.07.2019

1. Baza de impozitare se determină în raport cu fiecare teren ca valoare cadastrală a acestuia înscrisă în Registrul imobiliar de stat unificat și se aplică de la 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare, ținând seama de specificul prevăzut la Acest articol.
(modificat prin legile federale din 03.08.2018 N 334-FZ, din 15.04.2019 N 63-FZ)
În ceea ce privește un teren construit în perioada de impozitare, baza impozabilă în această perioadă de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acesteia în ziua în care informațiile sunt înscrise în Registrul imobiliar de stat unificat, care stă la baza determinării valorii cadastrale. a unui astfel de teren.
(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legile federale din 4 octombrie 2014 N 284-FZ, din 30 noiembrie 2016 N 401-FZ)
Baza de impozitare în raport cu un teren situat în teritoriile mai multor municipalități (pe teritoriile unei formațiuni municipale și orașele federale Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol) este determinată pentru fiecare formație municipală (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol). În același timp, baza impozabilă în raport cu cota unui teren situat în limitele entității municipale corespunzătoare (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) este determinată ca o cotă din valoarea cadastrală a întregului teren, proporțional cu cota specificată din teren.
(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 24.07.2007 N 216-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 29.11.2014 N 379-FZ)
Al patrulea - al șaptelea paragraf nu mai sunt valabile. - Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ.
1.1. O modificare a valorii cadastrale a unui teren în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare în această perioadă de impozitare și în perioadele de impozitare anterioare, cu excepția cazului în care acest paragraf prevede altfel.
O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorată unei modificări a caracteristicilor calitative și (sau) cantitative ale unui teren este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare de la data la care informațiile care stau la baza determinării valorii cadastrale este înscrisă în Registrul imobiliar de stat unificat.
În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării unei erori tehnice în informațiile din Registrul imobiliar de stat unificat privind valoarea valorii cadastrale, precum și în cazul unei scăderi în valoarea cadastrală datorată corectării erorilor făcute la determinarea valorii cadastrale, revizuirea valorii cadastrale prin decizia comisiei de soluționare a litigiilor asupra rezultatelor determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești în caz de nesiguranță a informațiilor utilizate la determinarea valorii cadastrale, informațiile privind valoarea cadastrală modificată înscrise în Registrul imobiliar de stat unificat sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu data aplicării în scopuri fiscale a informațiilor privind valoarea cadastrală modificată ...
În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren pe baza stabilirii acestuia valoare de piață prin decizia comisiei de examinare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești, informații cu privire la valoarea cadastrală stabilită prin decizia comisiei menționate sau prin decizia instanței înscrise în registrul de stat unificat a imobilelor este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu data la care se aplică valoarea cadastrală în scopuri fiscale, care face obiectul litigiului.
(Clauza 1.1 introdusă prin Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ)
2. Baza de impozitare este determinată separat în raport cu acțiunile în proprietatea comună a unui teren, pentru care sunt recunoscute diferite persoane ca contribuabili sau se stabilesc cote de impozitare diferite.
3. Organizațiile contribuabililor stabilesc baza de impozitare în mod independent pe baza informațiilor din Registrul imobiliar de stat unificat despre fiecare teren care le aparține prin drept de proprietate sau prin dreptul de utilizare permanentă (nelimitată).
(modificat prin legile federale din 28.11.2009 N 283-FZ, din 30.11.2016 N 401-FZ)
Paragraful a devenit invalid pe 1 ianuarie 2015. - Legea federală din 04.11.2014 N 347-FZ.
4. Pentru contribuabilii - persoane fizice, baza impozabilă este stabilită de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de către autoritățile care efectuează înregistrarea cadastrală de stat și înregistrarea de stat a drepturilor asupra imobilelor.
(modificat prin legile federale din 28.11.2009 N 283-FZ, din 04.10.2014 N 284-FZ, din 04.11.2014 N 347-FZ, din 30.11.2016 N 401-FZ)
5. Baza de impozitare este redusă cu valoarea valorii cadastrale 600 metri patrati suprafața unui teren deținută, utilizarea permanentă (perpetuă) sau posesia moștenită pe tot parcursul vieții a contribuabililor care aparțin uneia dintre următoarele categorii:
(modificat prin Legea federală din 28.12.2017 N 436-FZ)
1) Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, titulari deplini ai Ordinului Gloriei;
2) persoanele cu dizabilități din grupurile de handicap I și II;
(Clauza 2 modificată prin Legea federală din 04.10.2014 N 284-FZ)
3) handicapat încă din copilărie, copii cu dizabilități;
(modificat prin Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ)
4) veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic, precum și veterani și invalizi ai operațiunilor militare;
5) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobâl” (modificată prin Legea Federației Ruse a 18 iunie 1992 N 3061-1), în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuse la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la Mayak asociația de producție și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa "și în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ" Cu privire la garanțiile sociale acordate cetățenilor expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk " ;
6) indivizi care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminând accidentele instalațiilor nucleare la armament și la instalațiile militare;
7) persoane care au primit sau au suferit boli de radiații sau au devenit handicapate ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;
8) pensionarii care primesc pensii alocate în conformitate cu procedura stabilită de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), cărora li se plătește sprijinul de viață lunar în conformitate cu legislația din Federația Rusă;
(Clauza 8 introdusă prin Legea federală nr. 436-FZ, din 28 decembrie 2017)
9) persoane fizice care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018;
(Clauza 9 introdusă prin Legea federală nr. 378-FZ din 30.10.2018)
6. Desființată de la 1 ianuarie 2018. - Legea federală din 30 septembrie 2017 N 286-FZ.
6.1. Reducerea bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 5 al acestui articol ( deducerea impozitului) se desfășoară în legătură cu un teren, la alegerea contribuabilului.
Anunțul terenului selectat, pentru care se aplică deducerea fiscală, este depus de contribuabil la autoritatea fiscală la alegerea sa până cel târziu la 31 decembrie a anului, care este perioada de impozitare începând de la care este dedusă impozitul. aplicată în ceea ce privește terenul specificat.
(modificat prin Legea federală din 15.04.2019 N 63-FZ)
Paragraful nu mai este valabil. - Legea federală din 15.04.2019 N 63-FZ.
În cazul în care un contribuabil care are dreptul să aplice o deducere fiscală nu transmite o notificare a terenului selectat, deducerea fiscală este prevăzută pentru un teren cu suma maximă calculată a impozitului.
Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.
(Clauza 6.1 introdusă prin Legea federală nr. 436-FZ, din 28 decembrie 2017)
7. Dacă, la aplicarea unei deduceri fiscale în conformitate cu prezentul articol, baza impozabilă devine negativă, în scopul calculării impozitului, se presupune că o astfel de bază impozabilă este zero.
(Clauza 7 modificată prin Legea federală din 28.12.2017 N 436-FZ)
8. Până la 1 ianuarie a anului care urmează anului de aprobare pe teritoriile Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol a rezultatelor evaluării cadastrale în masă a terenurilor, baza impozabilă pentru terenurile situate pe teritoriile aceste entități constitutive ale Federației Ruse vor fi stabilite pe baza prețului standard al terenului stabilit la 1 ianuarie a perioadei fiscale corespunzătoare de către autoritățile executive din Republica Crimeea și orașul federal Sevastopol.
(Clauza 8 introdusă prin Legea federală din 29.11.2014 N 379-FZ)

1. Baza de impozitare este determinată în raport cu fiecare parcela de teren ca valoare cadastrală indicată în Registrul imobiliar de stat unificat de la 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare, ținând seama de specificul prevăzut în acest articol.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ, astfel cum a fost revizuită prin legile federale din 4 octombrie 2014 N 284-FZ, din 30 noiembrie 2016 N 401-FZ)

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 24.07.2007 N 216-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 29.11.2014 N 379-FZ)

Al patrulea - al șaptelea paragraf nu mai sunt valabile. - Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ.

1.1. O modificare a valorii cadastrale a unui teren în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare în această perioadă de impozitare și în perioadele de impozitare anterioare, cu excepția cazului în care acest paragraf prevede altfel.

O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită unei modificări a caracteristicilor calitative și (sau) cantitative a terenului este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare de la data la care informațiile care stau la baza determinării valorii cadastrale este înscris în Registrul imobiliar de stat unificat.

În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării unei erori tehnice în informațiile din Registrul imobiliar de stat unificat privind valoarea valorii cadastrale, precum și în cazul unei scăderi în valoarea cadastrală datorată corectării erorilor făcute la determinarea valorii cadastrale, revizuirea valorii cadastrale prin decizia comisiei de soluționare a litigiilor asupra rezultatelor determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești în caz de nesiguranță a informațiilor utilizate la determinarea valorii cadastrale, informațiile privind valoarea cadastrală modificată înscrise în Registrul imobiliar de stat unificat sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu data aplicării în scopuri fiscale a informațiilor privind valoarea cadastrală modificată ...

În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren pe baza stabilirii valorii sale de piață prin decizia comisiei de examinare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești, informații despre cadastral valoarea stabilită prin decizia comisiei menționate sau o hotărâre judecătorească înscrisă în Registrul imobiliar de stat unificat va fi luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu data începerii cererii în scopuri fiscale a valorii cadastrale pe care face obiectul litigiului.

(Clauza 1.1 introdusă prin Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ)

(modificat prin legile federale din 28.11.2009 N 283-FZ, din 30.11.2016 N 401-FZ)

(modificat prin legile federale din 28.11.2009 N 283-FZ, din 04.10.2014 N 284-FZ, din 04.11.2014 N 347-FZ, din 30.11.2016 N 401-FZ)

5. Baza de impozitare este redusă cu valoarea cadastrală de 600 de metri pătrați de teren, proprietate permanentă (perpetuă) sau posesie moștenită pe viață a contribuabililor aparținând uneia din următoarele categorii:

(modificat prin Legea federală din 28.12.2017 N 436-FZ)

1) Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, titulari deplini ai Ordinului Gloriei;

2) persoanele cu dizabilități din grupurile de handicap I și II;

(Clauza 2 modificată prin Legea federală din 04.10.2014 N 284-FZ)

3) handicapat încă din copilărie, copii cu dizabilități;

(modificat prin Legea federală din 03.08.2018 N 334-FZ)

4) veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic, precum și veterani și invalizi ai operațiunilor militare;

5) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl” (modificată prin Legea Federației Ruse a 18 iunie 1992 N 3061-1), în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuse la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la producția asociația „Mayak” și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa ”și în conformitate cu Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ„ Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la testul Semipalatinsk site ";

7) persoane care au primit sau au suferit boli de radiații sau au devenit handicapate ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială;

8) pensionarii care primesc pensii alocate în conformitate cu procedura stabilită de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), cărora li se plătește sprijinul de viață lunar în conformitate cu legislația din Federația Rusă;

(Clauza 8 introdusă prin Legea federală nr. 436-FZ, din 28 decembrie 2017)

9) persoane fizice care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018.

(Clauza 9 introdusă prin Legea federală nr. 378-FZ din 30.10.2018)

6.1. O reducere a bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 5 al acestui articol (deducerea impozitului) se face în legătură cu un teren pe care îl alege contribuabilul.

Anunțul terenului selectat, pentru care se aplică deducerea fiscală, va fi prezentat de contribuabil la autoritatea fiscală la alegerea sa înainte de 1 noiembrie a anului care este perioada de impozitare începând de la care se aplică deducerea fiscală. în ceea ce privește terenul menționat.

Un contribuabil care a depus o notificare cu privire la un teren selectat la autoritatea fiscală nu are dreptul, după 1 noiembrie a anului, care este perioada de impozitare începând de la care se aplică deducerea fiscală terenului specificat, să prezinte o notificare actualizată cu o modificare a terenului pentru care în perioada de impozitare specificată se aplică deducerea impozitului.

În cazul în care un contribuabil care are dreptul să aplice o deducere fiscală nu transmite o notificare a terenului selectat, deducerea fiscală este prevăzută pentru un teren cu suma maximă calculată a impozitului.

Formularul de notificare este aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.

(Clauza 6.1 introdusă prin Legea federală nr. 436-FZ, din 28 decembrie 2017)

7. Dacă, la aplicarea unei deduceri fiscale în conformitate cu prezentul articol, baza impozabilă devine negativă, în scopul calculării impozitului, se presupune că o astfel de bază impozabilă este zero.

(Clauza 7 modificată prin Legea federală din 28.12.2017 N 436-FZ)

Registrul de stat unificat al imobilelor cu valoare cadastrală, care a făcut obiectul litigiului. O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită unei modificări a tipului de utilizare permisă a unui teren, transferului acestuia de la o categorie de teren la alta și (sau) o modificare a suprafeței unui teren este luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare de la data înregistrării în Registrul de stat unificat al bunurilor imobile a informațiilor care stau la baza determinării valorii cadastrale ... 2. Baza de impozitare este determinată separat în raport cu acțiunile în proprietatea comună a unui teren, pentru care sunt recunoscute diferite persoane ca contribuabili sau se stabilesc cote de impozitare diferite. 3.

Reducerea bazei de impozitare cu o sumă fără impozite se face pe baza documentelor care confirmă dreptul de reducere a bazei de impozitare, depuse de contribuabil la autoritatea fiscală la locul terenului. Procedura și condițiile pentru depunerea de către contribuabili a documentelor care confirmă dreptul de a reduce baza impozabilă sunt stabilite prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților (legile orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg).

În cazul în care valoarea sumei scutite de impozitare depășește dimensiunea bazei de impozitare determinate pentru terenul, baza de impozitare este presupusă a fi zero.

Articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse. procedura de determinare a bazei de impozitare

Informații

Articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse precizează că reducerea bazei de impozitare cu o sumă fără impozite se face pe baza documentelor care confirmă dreptul de reducere a bazei de impozitare, prezentate de contribuabil la autoritatea fiscală la amplasarea terenului. În același timp, în cazul în care valoarea sumei fără impozite depășește dimensiunea bazei de impozitare determinate pentru terenul, baza de impozitare este presupusă a fi zero.

Vă rugăm să rețineți că, de la 1 ianuarie 2015, în conformitate cu modificările introduse prin Legea federală din 4 octombrie 2014 N 284-FZ „Cu privire la modificarea articolelor 12 și 85 din prima parte și a doua parte din Codul fiscal al Federației Ruse și invalidarea Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (în continuare - Legea N 284-FZ), în conformitate cu noile paragrafe.
4 - 6 p. 1 al art.
În cazul unei modificări a valorii cadastrale a unui teren printr-o decizie a unei comisii pentru examinarea litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești, informații cu privire la valoarea cadastrală stabilită printr-o decizie a respectivului comision sau o hotărâre judecătorească va fi luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care cererea corespunzătoare de revizuire a valorii cadastrale, dar nu mai devreme de data introducerii valorii cadastrale în Registrul de stat Estate, care a făcut obiectul litigiului. (paragraful a fost introdus prin Legea federală din 04.10.2014 N 284-FZ; modificată prin Legea federală din 30.11.2016 N 401-FZ) (a se vedea.

Articolul 391. Procedura de determinare a bazei de impozitare

Codul fiscal al Federației Ruse, o modificare a valorii cadastrale a unui teren în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare în această perioadă de impozitare și în perioadele de impozitare anterioare, cu excepția cazului în care se prevede altfel în paragraful 1 al art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse. La stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare se ține seama de o modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării unei erori tehnice făcută de organismul care efectuează înregistrarea cadastrală de stat la menținerea cadastrului de stat al bunurilor imobile. în care s-a făcut o astfel de eroare tehnică.
În cazul unei modificări a valorii cadastrale a terenului prin decizia comisiei pentru luarea în considerare a litigiilor privind rezultatele determinării valorii cadastrale sau a unei hotărâri judecătorești în modul prevăzut la art.

Codul fiscal

Noua ediție a art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse 1. Baza de impozitare este determinată pentru fiecare teren ca valoare cadastrală a acestuia de la 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare. În ceea ce privește un teren construit în perioada de impozitare, baza impozabilă în această perioadă de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acesteia în ziua în care informațiile sunt înscrise în Registrul imobiliar de stat unificat, care stă la baza determinării valorii cadastrale. a unui astfel de teren.
Baza de impozitare în raport cu un teren situat în teritoriile mai multor municipalități (pe teritoriile unei formațiuni municipale și orașe federale Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol) este determinată pentru fiecare formație municipală (orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol).
Nr. 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale acordate cetățenilor expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare de la locul de testare Semipalatinsk”; 6) indivizi care, ca parte a unităților cu risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminând accidentele instalațiilor nucleare la armament și la instalațiile militare; 7) persoane care au primit sau au suferit boli de radiații sau au devenit handicapate ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială; 8) pensionarii care primesc pensii alocate în conformitate cu procedura stabilită de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (respectiv bărbați și femei), cărora li se plătește lunar întreținere pe viață în conformitate cu legislația din Federația Rusă. 6.
Baza de impozitare pentru fiecare teren este determinată ca valoare cadastrală a acesteia începând cu 1 ianuarie a anului care reprezintă perioada de impozitare. În același timp, în raport cu un lot de teren format în perioada de impozitare, baza impozabilă în această perioadă de impozitare este determinată ca valoare cadastrală a acesteia de la data înregistrării cadastrale de stat a unui astfel de teren.
Organizațiile stabilesc baza de impozitare în mod independent pe baza informațiilor din cadastrul imobiliar de stat despre fiecare teren care le aparține prin drept de proprietate sau prin dreptul de utilizare permanentă (perpetuă). Până în 2015

G 5 articolul 391 nk rf beneficii fiscale asupra terenurilor

O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită unei modificări a tipului de utilizare permisă a unui teren, transferului acestuia de la o categorie de teren la alta și (sau) o modificare a suprafeței unui teren este luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare de la data înregistrării în Registrul de stat unificat al bunurilor imobile a informațiilor care stau la baza determinării valorii cadastrale ... (paragraful a fost introdus prin Legea federală din 27 noiembrie 2017 N 335-FZ) 2. Baza impozabilă este determinată separat în raport cu acțiunile în proprietatea comună a unui teren, pentru care diferite persoane sunt recunoscute ca contribuabili sau se stabilesc cote de impozitare diferite.
3.

P 5 articolul 391 nk rf beneficii fiscale asupra terenurilor

În același timp, baza impozabilă în raport cu cota unui teren situat în limitele entității municipale corespunzătoare (orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) este determinată ca o cotă din valoarea cadastrală a întregului teren, proporțional cu cota specificată din teren. O modificare a valorii cadastrale a unui teren în perioada de impozitare nu este luată în considerare la stabilirea bazei de impozitare în această perioadă de impozitare și în perioadele de impozitare anterioare, cu excepția cazului în care acest paragraf prevede altfel.
O modificare a valorii cadastrale a unui teren datorită corectării erorilor făcute la determinarea valorii sale cadastrale este luată în considerare la determinarea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care a fost aplicată valoarea cadastrală determinată eronat.
Legea N 135-FZ, informațiile privind valoarea cadastrală stabilită prin decizia comisiei menționate sau o hotărâre judecătorească sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare începând cu perioada de impozitare în care a fost depusă cererea corespunzătoare pentru revizuirea valorii cadastrale, dar nu mai devreme de data introducerii valorii cadastrale în cadastrul imobiliar de stat, care a făcut obiectul litigiului. Să subliniem încă o schimbare care a afectat prevederile art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse de la 1 ianuarie 2015 prin Legea federală din 4 noiembrie 2014 N 347-FZ "Cu privire la modificarea părților una și două din Codul fiscal al Federației Ruse" Clauza 4, art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost declarat invalid. Și în conformitate cu prevederile paragrafului 4 al art. 391 din Codul fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat prin