Este greu să dai preferință unuia sau altuia (mixt sau pur) de obligatoriu asigurare de sanatate, deoarece toate subiectele Federația Rusă, aflându-se în situații economice diferite, aleg modelul de aplicare a legii care, în opinia lor, se potrivește cel mai bine condițiilor lor. Oamenii de știință - economiști și organizatori de asistență medicală - recunosc că cel mai eficient este modelul mixt al asigurării obligatorii de sănătate, în care aproape 99% din fondurile asigurărilor obligatorii de sănătate ajung la instituțiile medicale, ceea ce este semnificativ mai mult decât atunci când se folosesc alte modele.
Această stare de fapt poate fi explicată, în primul rând, prin faptul că într-un model mixt de asigurări obligatorii de sănătate există o concurență potențială între organizațiile de asigurări medicale și sucursalele caselor teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate. Cu toate acestea, Rusia rămâne până în prezent singura țară în care fondurile alocate pentru finanțarea asistenței medicale trec mai întâi prin fundații și apoi prin Firme de asigurari. ÎN țările dezvoltate aparatul administrativ are doar una dintre aceste verigi. La noi, în conformitate cu Legea, aceste organizații se dublează între ele și sunt în mare măsură interschimbabile.
După ce am examinat direcțiile descrise schematic ale principalelor fluxuri financiare din sistemul de sănătate al Federației Ruse, observăm că, odată cu introducerea asigurării obligatorii de sănătate, întregul sistem de sănătate din Federația Rusă a început să fie o combinație a două sisteme: statul. sistemul de sănătate (municipal) și sistemul de asigurări obligatorii de sănătate de stat. „Surse resurse financiare sistemele de sănătate din Federația Rusă sunt:
* fonduri de la bugetul federal, bugetele teritoriale ale entităților constitutive ale Federației, bugetele locale;
* fonduri ale organizațiilor, întreprinderilor și altor entități economice, indiferent de forma de proprietate;
* fonduri personale cetățeni;
* venituri din hârtii valoroase;
* contribuții și donații gratuite și caritabile;
* alte surse neinterzise de legislația Federației Ruse” 1.
De reţinut că starea şi sisteme municipale asistența medicală este aproape în întregime formată din bugete la diferite niveluri. Aceste fonduri sunt utilizate pentru implementarea politicii de sănătate a statului, care include:
* dezvoltarea și implementarea programelor vizate;
* asigurarea de pregătire profesională;
* finantare cercetare științifică;
* dezvoltarea bazei materiale si tehnice a institutiilor de sanatate;
*plata speciala tipuri scumpe tratament;
* finanțarea instituțiilor medicale care acordă asistență pentru boli semnificative din punct de vedere social;
* redare îngrijire medicalăîn cazuri de îmbolnăviri în masă, pe zone dezastre naturale si dezastre.
„Baza financiară a sistemului de stat de asigurări obligatorii de sănătate o constituie contribuțiile asiguraților pentru asigurările obligatorii de sănătate și plățile bugetare pentru asigurările obligatorii de sănătate a populației nemuncă. Resursele financiare se acumulează în fondurile de asigurări obligatorii de sănătate: federale și teritoriale, care sunt instituții financiare și de credit independente nonprofit și create pentru a asigura stabilitatea sistemului de asigurări obligatorii de sănătate de stat. Activele financiare ale fondurilor nu sunt incluse în bugete sau alte fonduri și nu sunt supuse retragerii” 1 .
Următorul element al sistemului de asigurări obligatorii de sănătate este o organizație de asigurări medicale care îndeplinește următoarele funcții principale:
* organizarea si finantarea asigurarii obligatorii de sanatate prin plata ingrijirilor medicale acordate in conformitate cu programul teritorial si contractele de asigurare obligatorie de sanatate;
* monitorizarea volumului, calendarului și calității serviciilor medicale furnizate.
Fondurile primite de la fondul teritorial de asigurări medicale obligatorii în conformitate cu contractul încheiat de organizația de asigurări medicale sunt de natură vizată și sunt utilizate pentru plata serviciilor medicale, constituie o rezervă pentru plata serviciilor medicale și finanțarea măsurilor preventive, plata cheltuielilor. pentru desfășurarea activității, inclusiv pentru remunerarea angajaților organizațiilor de asigurări medicale conform standardelor stabilite de fondul teritorial.
Elementul principal al sistemului de sănătate este institutii medicale, care sunt destinatarul final al fondurilor și oferă servicii medicale directe populației. Asistența medicală în sistemul de asigurări obligatorii de sănătate este asigurată de instituții de orice formă de proprietate care dețin licențele corespunzătoare. Procedura de acordare a asistenței medicale populației, finanțată din asigurările obligatorii de sănătate, este stabilită în comun de autoritățile sanitare teritoriale și casele de asigurări obligatorii de sănătate.
Procedura de plată a serviciilor medicale prevăzute de programul teritorial și oferite cetățenilor asigurați de pe teritoriul entității constitutive a Federației Ruse în care locuiesc este determinată de regulile teritoriale ale asigurării obligatorii de sănătate și de reglementările privind procedura de plată. a serviciilor medicale.
Finanțarea instituțiilor medicale se realizează în conformitate cu metoda de plată aleasă pentru îngrijirea medicală la tarifele convenite. Tarifele pentru serviciile medicale și de altă natură din sistemul asigurărilor obligatorii se stabilesc pe baza unor abordări metodologice uniforme determinate de reglementările privind procedura de plată a serviciilor medicale. Procedura de coordonare și indexare a tarifelor pentru serviciile medicale este stabilită prin regulile teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate.
Instituțiile medicale țin evidența serviciilor prestate asiguraților și furnizează organizațiilor de asigurări medicale și fondului informații conform formularelor de raportare stabilite. Decontarile cu institutiile medicale se fac prin plata facturilor acestora.
În ciuda introducerii sistemului de asigurări medicale obligatorii, cuantumul finanțării de stat a asistenței medicale, inclusiv alocațiile bugetare și contribuțiile la sistemul de asigurări medicale obligatorii, trebuie considerată insuficientă pentru îndeplinirea obligațiilor guvernamentale existente față de populație. În consecință, odată cu reducerea finanțării guvernamentale, are loc o reducere a sferei de aplicare a prevenirii bolilor și o creștere a costului asistenței medicale. Datele din sondajele privind cheltuielile populației arată că volumul cheltuielilor personale ale populației pentru servicii medicale și medicamente este comparabil cu valoarea finanțării guvernamentale în acest domeniu. Acest lucru reduce semnificativ disponibilitatea asistenței medicale, grupurile cele mai puțin bogate ale populației în situația cea mai dificilă. Un număr tot mai mare de pacienți sunt nevoiți să refuze tratamentul și să cumpere medicamentele necesare.
Dezechilibrul între obligații guvernamentaleși reală capacităţilor financiare are un impact devastator asupra întregului sistem de sănătate. Există o reducere a sferei de prevenire a bolilor și o creștere a costului îngrijirilor medicale. Costurile medicale sunt transferate asupra populației. Plata legală și umbră pentru serviciile medicale și achiziționarea de medicamente de către populație astăzi, conform diverselor estimări, de la 25 la 45% din cheltuielile totale ale statului și ale populației pentru sănătate. În situația actuală, când trebuie să plătiți pentru a primi formal asistență medicală gratuită, secțiunile mai puțin bogate ale populației și familiile care locuiesc în afara orașelor mari sunt într-o situație mai proastă. Ei sunt nevoiți să cheltuiască o mare parte din veniturile lor pe îngrijiri medicale și, mai des, refuză tratamentul și achiziționează medicamentele necesare. Toate acestea duc la adâncirea tensiunii sociale. Pentru a realiza un echilibru real între garanțiile de stat ale asistenței medicale pentru populație și sprijinul financiar al acestora, astăzi, aparent, este imposibil să nu se facă anumite ajustări la prevederea constituțională privind asistența medicală gratuită pentru toți cetățenii. Această normă, definită în articolul 41 din Constituție, este de a asigura acces egal și îngrijire medicală gratuită tuturor cetățenilor. Este necesar să revizuim acest articol și să legalizăm ceea ce există în realitate.
Posibilitatea introducerii unui sistem de participare financiară (cofinanțare) în medicina publică rusă - o problemă fundamental politică - reprezintă poate cea mai radicală schimbare a conceptului de reformare a asistenței medicale interne. Mai mult, în proiectele de cofinanțare existente, coplățile din partea populației ar trebui să constituie o parte semnificativă a veniturilor sistemului de sănătate și să joace un rol decisiv în normalizarea funcționării industriei.
Asigurarea obligatorie de sanatate este unul dintre cele mai importante elemente ale sistemului de protectie a sanatatii si obtinerea asistentei medicale necesare in caz de imbolnavire. În Rusia, asigurarea medicală obligatorie este organizată și implementată de stat, prin urmare statul, reprezentat de organele sale legislative și executive, determină principiile de bază ale organizării asigurării medicale obligatorii, stabilește ratele primelor, gama de asigurători și creează fonduri speciale de stat pentru cumulând contribuţii pentru asigurarea obligatorie de sănătate.
Resursele financiare ale sistemului de asigurări medicale obligatorii de stat sunt formate din contribuțiile obligatorii ale diferitelor categorii de asigurați.
Toate entitățile economice, indiferent de forma lor de proprietate sau formele organizatorice și juridice de activitate, sunt obligate să plătească prime de asigurare pentru populația activă în cadrul impozitului social unificat . Cotele primelor de asigurare sunt stabilite pe o scară regresivă în funcție de categoria de contribuabil.
Primele de asigurare sunt plătite pentru toate plățile acumulate angajaților în numerar în natură, cu excepția plăților efectuate din profitul net, plățile compensațiilor, beneficiile sociale și altele. Sumele contribuțiilor acumulate sunt plătite în conturile Trezoreriei Federale lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare. Asigurații depun ordine de plată pentru transferul primelor de asigurare către bancă concomitent cu depunerea documentelor pentru eliberarea fondurilor pentru salarii. Autoritățile federale de trezorerie sunt obligate să transfere sumele primite ale contribuțiilor în conturile fondurilor OM S relevante în termen de 24 de ore. Deținătorii de polițe sunt responsabili pentru calcularea corectă și plata la timp a primelor de asigurare. Pentru încălcarea procedurii de plată a primelor de asigurare, li se aplică diverse sancțiuni financiare prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pentru populația nemuncă, primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie sunt obligate să fie plătite de către autoritățile executive, ținând cont de volumul programelor teritoriale de asigurare medicală obligatorie, în limita fondurilor prevăzute în bugetele de sănătate aferente. Populația nemuncă include copiii, studenții, persoanele cu dizabilități, pensionarii și șomerii. Autoritățile executive au obligația de a transfera fonduri către asigurările obligatorii de sănătate a populației nelucrătoare lunar, cel târziu la data de 25, în cuantum de cel puțin 1/3 din suma trimestrială a fondurilor alocate în aceste scopuri.
Transferurile de fonduri către fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii trebuie efectuate conform standardului pentru populația nemuncă, care se stabilește pe baza costului programului teritorial de asigurări medicale obligatorii. Cu toate acestea, în prezent, obligațiile administrațiilor locale de a plăti aceste plăți de asigurare sunt foarte incerte și nu există legi sau reglementări care să reglementeze aceste aspecte. Dacă pentru asigurătorii entităților comerciale tarifele sunt stabilite prin Codul Fiscal, atunci pentru autoritățile executive documente de reglementare Conform calculului plăților pentru asigurarea medicală obligatorie, nu există populație nemuncă. Contribuțiile sunt calculate pe o bază reziduală pe baza standardelor stabilite în mod independent în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse. Metodologia de determinare a plăților pentru populația nemuncă, propusă de Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, la stabilirea standardelor regionale de plăți de asigurare pentru populația nemuncă, recomandă să se procedeze de la diferența dintre costul programului teritorial de asigurare medicală obligatorie. și volumul finanțării sale din contribuțiile entităților comerciale și din alte venituri.
În conformitate cu Legea „Cu privire la asigurările medicale a cetățenilor Federației Ruse”, resursele financiare ale sistemului de asigurări medicale obligatorii sunt gestionate de fondurile de asigurări medicale obligatorii și organizațiile de asigurări medicale. 8 Mecanismul financiar și organizatoric al asigurării obligatorii de sănătate este prezentat în Fig. 1
Orez. 1 Schema de organizare și finanțare a asigurării medicale obligatorii
Finanțarea asigurărilor de sănătate
Sistemul de asigurare medicală obligatorie este foarte divers, multifactorial și complex, deoarece infrastructura sa absoarbe o gamă largă de aspecte politice, sociale și probleme economice, iar fiecare dintre aceste modele poate avea mai multe tipuri de implementare, în funcție de opțiunile de interacțiune financiară a subsistemelor incluse în sistemul de asigurări medicale obligatorii, de prezența unor conexiuni de natură diferită între acestea, de influența subsistemelor asupra asigurării. politici publiceîn implementarea asigurării medicale obligatorii. La baza fiecărui sistem de asigurare medicală obligatorie se află procedura de deplasare a resurselor financiare de la asigurat către instituțiile medicale pentru rambursarea costurilor acestuia din urmă pentru asistența medicală acordată la producerea unui eveniment asigurat.
Necesitatea introducerii asigurărilor de sănătate în Rusia în timpul tranziției către economie de piata a fost în mare măsură predeterminată de căutarea unor noi surse de finanțare a sănătății.
În comparație cu sistemul de sănătate de stat existent în Rusia, finanțat de la buget, și pe bază reziduală, sistemul de asigurări de sănătate permite utilizarea surse suplimentare finanțarea asistenței medicale în vederea creării celor mai favorabile condiții pentru realizarea deplină a drepturilor cetățenilor de a primi îngrijiri medicale calificate.
În legătură cu introducerea principiilor asigurării de sănătate în țară, a fost revizuit practic sistemul de finanțare atât a industriei în ansamblu, cât și a instituțiilor medicale individuale.
Principalele surse de tratament, servicii preventive, de sănătate și reabilitare sunt resurse bugetareși fonduri de asigurări formate din contribuții de la persoane fizice și entitati legale. Bugetul de stat îndeplinește o funcție de protecție în raport cu grupurile social vulnerabile ale populației (pensionari, persoane cu dizabilități, copii) și lucrătorii din sferele educației, culturii, asistenței medicale și managementului. Contribuțiile la fondurile de asigurări ale părții active a cetățenilor se fac prin întreprinderi (instituții, organizații). Aceste cheltuieli sunt incluse în costul produselor întreprinderii (lucrări sau servicii).
În conformitate cu art. 10 din Legea Federației Ruse „Cu privire la asigurările de sănătate” sursele de resurse financiare ale sistemului de sănătate sunt:
· fonduri de la bugetul republican (Federația Rusă), bugetele republicilor din cadrul Federației Ruse și bugetele locale;
· fonduri ale organizaţiilor (asociaţiilor) de stat şi publice, întreprinderilor şi altor entităţi economice;
fondurile personale ale cetățenilor;
· contribuții și donații gratuite și (sau) caritabile;
· venituri din titluri de valoare;
· împrumuturi de la bănci și alți creditori;
· alte surse neinterzise de lege.
Din aceste surse se formează:
resursele financiare ale sistemelor de sănătate de stat și municipale;
resursele financiare ale sistemului de asigurări obligatorii de sănătate de stat.
Resursele financiare ale sistemului de asigurări medicale obligatorii de stat sunt destinate implementării politicii de stat în domeniul asigurărilor obligatorii de sănătate și se formează prin contribuții ale asiguraților pentru asigurarea obligatorie de sănătate. In majoritate țări străine Cu sistem dezvoltat asigurarea obligatorie de sanatate exista trei surse principale de finantare a asigurarilor obligatorii de sanatate:
· deduceri din buget;
· fonduri ale antreprenorilor;
· fondurile personale ale cetăţenilor.
În Rusia, resursele financiare ale sistemului de asigurări medicale obligatorii sunt generate din două surse:
· plăți de la buget;
· contribuțiile întreprinderilor, organizațiilor și altor persoane juridice la fondul asigurărilor obligatorii de sănătate sunt în prezent în cuantum de 3,6% din suma acumulată. salariile.
Fondurile sunt primite prin intermediul băncilor în fondurile de asigurări obligatorii de sănătate de la asigurați care sunt obligați să se înregistreze la aceste fonduri ca plătitori ai primelor de asigurare. Resursele financiare ale fondurilor de asigurări medicale obligatorii sunt în proprietatea statului, nu sunt incluse în bugetele altor fonduri și nu sunt supuse retragerii în alte scopuri.
Asigurarea voluntară de sănătate este destinată finanțării asistenței medicale peste volumul garantat social determinat de programele de asigurări obligatorii. Resursele financiare ale sistemului de asigurări voluntare de sănătate se formează prin plăți de la asigurați, care în cazul asigurărilor colective sunt întreprinderi, iar în cazul asigurărilor individuale - cetățenii. Asigurare companii medicale la tarifele stabilite plătesc pentru serviciile medicale prestate de instituţiile medicale în cadrul programelor de asigurări voluntare de sănătate. În conformitate cu termenii contractului, o parte din fondurile necheltuite pot fi returnate asiguratului (cetăţeanului).
Temeiul legal pentru îngrijirea sănătății în Rusia este, în primul rând, legea fundamentală a statului - Constituția Federației Ruse.
În conformitate cu articolul 41 din Constituția Federației Ruse, toată lumea are dreptul la îngrijire medicală și îngrijire medicală. Îngrijirea medicală în guvern și instituţiile municipale asistența medicală este oferită cetățenilor în mod gratuit pe cheltuiala bugetului corespunzător, a primelor de asigurare și a altor venituri. În Federația Rusă, sunt finanțate programe federale pentru protecția și promovarea sănătății publice și se iau măsuri pentru dezvoltarea sistemelor de sănătate de stat, municipale și private.
Declarația drepturilor și libertăților omului și cetățeanului, adoptată de Consiliul Suprem al Federației Ruse în 1991, a declarat că toată lumea are dreptul la îngrijiri medicale calificate în sistemul de stat sănătate. Statul ia măsuri care vizează dezvoltarea tuturor formelor de servicii medicale, inclusiv asistența medicală gratuită și plătită, precum și asigurarea medicală, și încurajează activități care promovează bunăstarea mediului, întărirea sănătății tuturor și dezvoltarea culturii fizice și sportului. (Articolul 25).
Un eveniment semnificativ în reglementare legală problemele de sănătate a populației din Rusia și protecția drepturilor cetățenilor în domeniul asistenței medicale a fost adoptarea de către Consiliul Suprem al Federației Ruse în 1993 a Fundamentelor legislației Federației Ruse privind protecția sănătății cetățenilor. .
Normele referitoare la drepturile pacienților stabilite de Fundamentele legislației privind protecția sănătății cetățenilor sunt pe deplin în concordanță cu drepturile cetățenilor prevăzute în Legea Federației Ruse „Cu privire la asigurarea medicală a cetățenilor din Federația Rusă”, adoptat de Consiliul Suprem al Federației Ruse în 1991, astfel cum a fost modificat și completat, astfel cum a fost modificat până la 2 aprilie 1993, nr. 4741-1.
Legea prevede doi participanți egali (asigurătorul și instituția medicală) la contractul de acordare a îngrijirilor medicale și preventive cetățenilor aflați în asigurarea obligatorie de sănătate. Dacă o încălcare a drepturilor cetățenilor este interpretată ca o încălcare a obligațiilor contractuale, atunci aceasta este urmată de sancțiuni în conformitate cu secțiunea din contract „Responsabilitatea părților”, care prevede amenzi și nu sancțiuni disciplinare, care, la cel mai bine, un pacient ar putea conta în cadrul sistemului administrativ de stat al unei organizații de asistență medicală.
Principalul document din sistemul de asigurări obligatorii de sănătate este polița de asigurare a asigurării obligatorii de sănătate pentru cetățeni, care este o înregistrare legală a drepturilor pacientului și a obligației sistemului de asigurări obligatorii de sănătate de a oferi îngrijiri medicale.
Polița de asigurare medicală obligatorie personalizează dreptul pacientului de a primi îngrijiri medicale de calitatea și volumul corespunzătoare stabilite de Programul de asigurări medicale obligatorii de bază în întreaga Federație Rusă, indiferent de nivelul de venit, statutul social și locul de reședință.
Rezumatul capitolului:
În toate țările dezvoltate economic, problema finanțării asistenței medicale i se acordă cea mai mare atenție. Acest lucru se explică prin faptul că, în primul rând, la scara valorilor, sănătatea este considerată cel mai important bun; în al doilea rând, costurile asistenței medicale în sine sunt în creștere, deoarece odată cu apariția de noi boli și căutarea metodelor de tratament, crește volumul muncii de cercetare și măsuri preventive; în al treilea rând, progresul stiinta medicala imposibil fără costul echipamentului, diagnosticării costisitoare și instruirii personalului. Putem spune că nivelul de dezvoltare a medicinei și calitatea serviciilor pe care le oferă sunt în mare măsură determinate de fondurile alocate nevoilor acesteia.
La noi, timp de multe decenii, a prevalat principiul finanţării reziduale a asistenţei medicale, iar calitatea serviciilor oferite nu depindea adesea de finanţare. Adoptarea Legii RF „Cu privire la asigurările medicale a cetățenilor Federației Ruse” a însemnat abandonarea principiului rezidual al finanțării asistenței medicale și formarea de resurse financiare pentru dezvoltarea acestei industrii în etapa de distribuire a costului produsului și inclusiv costurile de asistență medicală în costul de producție.
Introducerea sistemului de asigurări medicale obligatorii extinde drepturile cetățenilor de a alege instituțiile medicale și medicii și permite o utilizare mai eficientă a resurselor medicale. Legea stabilește că asigurarea obligatorie de sănătate este o formă de protecție socială a intereselor populației, oferind tuturor cetățenilor Rusiei șanse egale de a primi îngrijiri medicale și medicinale oferite pe cheltuiala fondurilor, în volumele și în condițiile programe relevante de asigurare medicală obligatorie.
Serviciile pentru cetățeni în cadrul poliței de asigurări obligatorii de sănătate (CHI) sunt oferite gratuit. Finanțarea asigurărilor de sănătate pentru populația Federației Ruse provine din mai multe surse, inclusiv subvenție guvernamentală, rețineri de asigurări din statul de plată, precum și resurse suplimentare. Deci, care sunt sursele de finanțare pentru asigurarea medicală obligatorie? Cine plătește pentru serviciile medicale care urmează să fie oferite cetățenilor în mod gratuit? Ce măsuri se iau pentru a atrage resurse suplimentare? Vom răspunde la aceste întrebări în acest articol.
Primele de asigurare
Contribuțiile de asigurare la fondul de asigurări medicale obligatorii pentru fiecare cetățean în parte sunt făcute diferit. Depinde dacă persoana este angajată sau are alt statut. În funcție de acest criteriu, subiectele plății contribuțiilor de asigurare la fondul de asigurări medicale obligatorii diferă. Prin urmare:
- Pentru un cetățean angajat, angajatorul său plătește;
- Pentru un șomer (copil, șomer, pensionar, persoană cu handicap) se fac deduceri din bugetul regiunii date;
- Cetățeni care lucrează ca antreprenori individuali și lucrători independenți indivizii plătește contribuțiile în mod independent.
Este de remarcat faptul că, dacă un antreprenor individual are un personal de angajați, atunci în relație cu aceștia acționează ca angajator, prin urmare, este obligat să transfere contribuțiile de asigurare la fondul de asigurări medicale obligatorii pentru ei. Din 2017, contribuțiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal. Deducerile trebuie făcute lunar, iar raportarea trebuie depusă până la data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare. Antreprenorii individuali trebuie să plătească contribuțiile până la 31 decembrie a anului de raportare. Lipsa deducerilor atrage acumularea de penalități.
Rata dobânzii la primele de asigurare
Contribuțiile de asigurare la fondul de asigurări medicale obligatorii în anul 2018 se ridică la 5,1% din fondul de salarii. Disponibil pentru unele organizații tarif preferenţial, acest lucru se datorează preocupării statului pentru anumite grupuri de oameni și stimulării activităților caritabile. Următorii contribuabili au o rată redusă a primelor de asigurare:
- Persoane cu handicap din toate grupurile (2,9%);
- Organizații publice și caritabile (0%);
- organizatii, capitalul autorizat care sunt depozite (2,4%);
- Companiile implicate tehnologia de informațieși introducerea de inovații tehnice (4%);
- Organizații și antreprenori individuali privind sistemul de impozitare simplificat (STS) sau brevet (0%);
- Farmacii pe sistemul unui impozit unic pe venitul imputat (0%);
- Organizații și antreprenori individuali din Crimeea (0,1%).
Este de remarcat faptul că valoarea contribuțiilor de plătit depinde dacă venitul depășește cel stabilit valoare limită baza sau nu. Potrivit proiectului de rezoluție a Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2018 limita de dimensiune baza de calcul a primelor de asigurare va fi de 1.021.000 de ruble, adică cu 145.000 de ruble mai mult decât în 2017.
Exemple de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie
Să dăm câteva exemple de calcul a contribuțiilor la fondul de asigurări obligatorii de sănătate pentru diferite categorii de contribuabili. Calculele se bazează pe existente cote de impozitare si dimensiuni plata minima forța de muncă (salariul minim), care din 2017 este egal cu 7.800 de ruble.
Un exemplu de calcul a contribuțiilor pentru întreprinzătorii individuali
Valoarea contribuției se calculează ca produsul dintre tariful lunar și numărul de luni pentru care trebuie să se efectueze contribuții. Să facem un calcul pentru plata anuală (antreprenorii individuali au voie să plătească contribuții atât pentru o anumită perioadă, cât și pentru întregul an):
- tariful lunar este: 5,1% din 7800 ruble. (salariul minim) = 397,8 ruble;
- pentru anul, valoarea contribuțiilor este egală cu: 397,8 ruble. x 12 luni = 4773,6 rub.
Merită luat în considerare faptul că, dacă venitul anual al unui antreprenor individual este de peste 300.000 de ruble, valoarea contribuțiilor la fondul de asigurări de sănătate atunci când acest prag este depășit crește cu 1%. Adică, dacă venitul antreprenorului pentru anul a fost de 500.000 de ruble, atunci prima de asigurare suplimentară va fi după cum urmează: (500.000 de ruble – 300.000 de ruble) x 1% = 2000 de ruble.
Un exemplu de calcul a contribuțiilor pentru un SRL
Organizațiile fac contribuții lunare în valoare de un anumit procent din fondul de salarii. Să presupunem că fondul de salarii pentru luna curentă pentru toți angajații Progress LLC s-a ridicat la 100.000 de ruble. Dobândă pentru primele de asigurare este egală cu 5,1%. Prin urmare, organizația trebuie să transfere 5,1% din fondul de salarii către fondul de asigurări medicale obligatorii:
- 100.000 x 5,1% = 5100 rub.
Plata la timp a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate este o garanție că fiecare cetățean care are nevoie de îngrijiri medicale o va primi gratuit. Cunoscând tarifele la care se face calculul, puteți calcula cu ușurință suma necesară pentru transfer.
Alte surse de finanțare
Pe lângă contribuțiile de la asigurații înșiși, există și alte surse de finanțare pentru asigurarea medicală obligatorie. În primul rând, acestea sunt fonduri ale bugetului federal, care, atunci când sunt distribuite, intră în bugetul FFOMS. Utilizarea lor este reglementată legislatia federalași de cele mai multe ori merge pentru a compensa veniturile pierdute din cauza cotelor reduse de contribuție pentru anumite categorii de persoane. Din bugetul regional se realizează și asigurarea medicală obligatorie, fonduri din care sunt trimise la TFOMS după aceeași schemă ca de la bugetul federal către FFOMS.
Situația demografică și schimbările în prioritățile politicii publice în domeniul cheltuielilor bugetare în multe țări conduc la creșterea presiunii asupra surse publice de finanțare a sănătății, iar rolul surselor private de finanțare este în creștere. Astfel, chiar și în acele țări în care statul a ocupat în mod tradițional o poziție de lider în finanțarea asistenței medicale, rolul asigurărilor de sănătate este în creştere. În întreaga lume, unde asigurările de sănătate sunt o industrie în creștere rapidă, apar un număr tot mai mare de noi produse de asigurare care sunt concepute pentru a satisface cererea pieței asigurărilor și sunt destinate consumatorilor individuali. În general, parametrii produsului sunt determinați de legislația națională și de volumul intervenției guvernamentale în industrie.
Disponibilitatea serviciilor medicale- Acest problema cheieîn orice . Gradul de accesibilitate a serviciilor medicale este determinat în primul rând de ponderea serviciilor garantate de stat (garanții de stat). În unele țări, cum ar fi Statele Unite, aproape toată asistența medicală este finanțată prin asigurări voluntare de sănătate (VHI), în timp ce în Europa cea mai importantă sursă de fonduri este asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) și finanțarea guvernamentală.
Astfel, asigurările de sănătate variază foarte mult de la piață la piață și depind de tradițiile istorice și de garanțiile guvernamentale în acest domeniu și de nevoile cărora le este vizată piața. De exemplu, asigurările de sănătate din Marea Britanie și SUA se află la capetele diametral opuse ale spectrului de asistență medicală. În SUA, VHI este o nevoie urgentă, deși pentru unele grupuri de populație (vârstnici, cu venituri mici) programe guvernamentale, în cea mai mare parte, polițele VHI sunt achiziționate de către angajatori pentru angajații lor. În Marea Britanie, totuși, asistența medicală are prioritate și este în mare parte finanțată de Serviciul Național de Sănătate; Polițele VHI sunt concepute în așa fel încât să ofere tratament chirurgical din timp sau să ofere confort sporit și calitatea serviciilor medicale. Astfel de polițe sunt în mare parte achiziționate și de angajatori. În unele țări, piețele de asigurări secundare de sănătate se dezvoltă pentru a oferi unele plăți suplimentare sau acoperirea cheltuielilor neacoperite de asigurarea primară.
Asigurare de sanatateîn Federația Rusă - o formă de protecție socială a intereselor populației în îngrijirea sănătății. Scopul asigurării de sănătate este de a garanta cetățenii Federației Ruse în caz de eveniment asigurat primirea de îngrijiri medicale din fondurile acumulate și finanțarea măsurilor preventive. Asigurarea medicală poate fi asigurată atât în formă obligatorie, cât și voluntară.
Esență asigurarea medicală constituie un mecanism de transfer al riscului asociat pierderii temporare sau permanente a sănătății și costurilor, într-o măsură sau alta, asociate cu restabilirea sănătății pierdute.
Obiect asigurarea medicala este un risc de asigurare cauzat de costurile suportate de asigurat in legatura cu cererea acestuia la o institutie medicala pentru ingrijiri medicale.
Sistemul de asigurări de sănătate reglementează procesul de primire a resurselor financiare în fondul de asigurări și cheltuielile acestora cu tratament și îngrijiri preventive. Valoare cerută fond de asigurare calculată pe baza probabilității de apariție a unui eveniment asigurat. Mărimea primei unice de asigurare depinde de starea de sănătate a asiguratului, de vârsta acestuia și de alți factori care determină probabilitatea apariției bolii într-o anumită perioadă de viață.
Este necesar să se facă distincția între conceptele de „medicament de asigurare” și „asigurare de sănătate”. Medicina de asigurări este una dintre modalitățile de finanțare a asistenței medicale. Se presupune că sursa de finanțare sunt primele de asigurări de sănătate. La rândul său, asigurarea de sănătate este un concept mai restrâns, care este un tip de activitate de asigurare.
Principii de bază ale medicinei asigurărilor, consacrate prin lege:
- natura universală a participării cetățenilor Federației Ruse la programele de asigurări obligatorii de sănătate;
- volum și condiții garantate pentru acordarea de îngrijiri medicale și medicinale populației în cadrul programului de asigurări obligatorii de sănătate;
- furnizarea gratuită de servicii medicale populației în cadrul asigurării obligatorii de sănătate;
- o combinație de asigurări de sănătate voluntare și obligatorii;
- asigurări voluntare de sănătate, realizate pe baza programelor de asigurări voluntare de sănătate și care oferă cetățenilor servicii în completarea programului de asigurări obligatorii de sănătate;
- asigurarea si protejarea drepturilor celor asigurati in sistemul de asigurari de sanatate.
Riscul de îmbolnăvire (pierderea capacității de muncă) aparține categoriei de riscuri care apar din motive independente de controlul unei persoane, dar astfel de riscuri implică costuri semnificative. Astfel de riscuri afectează nu numai cetățenii individuali, ci și societatea în ansamblu, deoarece este interesată să mențină sănătatea membrilor săi. Asigurarea obligatorie de sănătate este inclusă în sistem. Nevoia de servicii medicale poate fi clasificată drept socială, deci garanții de asigurare medicală obligatorie protectie de asigurareîn caz de boală tuturor asiguraţilor în mod egal.
Drepturile cetățenilor Federației Ruse în domeniul protecției sănătății sunt consacrate în paragraful 1 al art. 41 din Constituția Federației Ruse; Artă. 20 „Elementele de bază ale legislației Federației Ruse privind protecția sănătății cetățenilor”; în legea Federației Ruse „Cu privire la asigurarea medicală a cetățenilor din Federația Rusă”.
În special, Constituția Federației Ruse definește următoarele: „Orice persoană are dreptul la asistență medicală și îngrijire medicală în instituțiile de sănătate de stat și municipale este oferită gratuit cetățenilor pe cheltuiala bugetului corespunzător, asigurări prime și alte venituri.” În conformitate cu legea Federației Ruse „Cu privire la asigurarea medicală a cetățenilor din Federația Rusă”, toți cetățenii Federației Ruse, Cetăţeni străini iar apatrizii care locuiesc permanent pe teritoriul Federației Ruse sunt supuși asigurării obligatorii de sănătate.
Astfel, asistența medicală este obligată să satisfacă nevoile cetățenilor de a menține un nivel optim de sănătate, indiferent de ce oportunități materiale el dispune.
În conformitate cu legea Federației Ruse „Cu privire la asigurarea medicală a cetățenilor din Federația Rusă”, subiecții asigurării de sănătate sunt: cetățean (asigurat), asigurat, organizație de asigurări medicale (asigurător), instituție medicală. Pe lângă subiecte, la implementarea asigurării obligatorii de sănătate participă fondurile federale și teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate.
Se implementează printr-un sistem independent de fonduri (Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, fondurile teritoriale de asigurări medicale obligatorii și sucursalele fondurilor teritoriale), precum și prin medierea organizațiilor de asigurări medicale specializate. Organizațiile de asigurări efectuează operațiuni de asigurare obligatorie de sănătate pe bază necomercială. Organizațiile de asigurări sunt intermediari între fondurile de asigurări medicale obligatorii și instituțiile medicale care oferă servicii medicale cetățenilor asigurați.
Organizarea, controlul și finanțarea sistemului de asigurări medicale obligatorii se realizează prin fondurile de asigurări medicale obligatorii federale și teritoriale. Fondurile de asigurări medicale obligatorii federale și teritoriale au fost create ca instituții financiare și de credit independente, fără scop lucrativ, care funcționează în conformitate cu legislația Federației Ruse.
În sistemul asigurărilor obligatorii de sănătate, asigurătorii sunt angajatori care sunt obligați să încheie contracte de asigurare medicală obligatorie în favoarea angajaților lor, și antreprenori individuali. Asigurații din sistemul de asigurări medicale obligatorii pot fi reprezentați sub forma a două grupe:
- asigurători pentru populația activă;
- asigurători pentru populația nemuncă (copii, studenți, pensionari etc.).
Primul grup reunește întreprinderi, instituții și organizații care sunt asigurători pentru angajații lor și fac contribuții de asigurări obligatorii de sănătate la fondurile corespunzătoare pentru aceștia. În consecință, persoanele care lucrează în aceste structuri acționează ca persoane asigurate. Al doilea grup este reprezentat de corpuri controlat de guvern toate nivelurile administrației locale.
Instituțiile medicale furnizează servicii cetățenilor asigurați pe baza unui acord de prestare a serviciilor medicale în cadrul asigurării obligatorii (voluntare) de sănătate. Contractul se încheie între o instituție medicală și o organizație de asigurări medicale.
Volumul și condițiile pentru furnizarea de îngrijiri medicale și medicinale garantate populației Rusiei în cadrul asigurării obligatorii de sănătate sunt stabilite prin Programul de asigurări obligatorii de sănătate de bază. Programul de asigurări medicale obligatorii de bază este elaborat de Ministerul Sănătății al Federației Ruse și este supus aprobării de către guvernul Federației Ruse. Pe baza programului de bază se elaborează și se aprobă programe teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate, care conțin o listă specifică a tipurilor de îngrijiri și servicii medicale (pe specialitate medicală) garantate populației din teritoriu și plătite din fondurile de asigurări obligatorii de sănătate. În condițiile legii, volumul și calitatea serviciilor medicale stabilite prin programe teritoriale nu pot fi mai mici decât cele stabilite în programul de bază.
Programul teritorial de asigurare medicală obligatorie conține o listă a tipurilor și volumelor de îngrijiri medicale finanțate din asigurările obligatorii de sănătate, o listă a instituțiilor medicale care funcționează în sistemul asigurărilor obligatorii de sănătate, condițiile și procedurile de acordare a asistenței medicale în acestea. În condițiile legii, volumul și calitatea serviciilor medicale stabilite prin programe teritoriale nu pot fi mai mici decât cele stabilite în programul de bază.
Asigurare voluntară de sănătate
Asigurare voluntară de sănătate este conceput pentru a se asigura că cetățenii asigurați beneficiază de servicii medicale care depășesc minimul garantat de programul de asigurare medicală obligatorie. O organizație de asigurări medicale dezvoltă un program de asigurare medicală voluntară, care include o listă de tipuri de servicii medicale garantate asiguraților în conformitate cu un acord de asigurare medicală voluntară.
Între asigurat și societatea de asigurări se încheie un contract de asigurare voluntară de sănătate și, potrivit căruia, în schimbul sumei plătite. prima de asigurare asigurătorul se obligă să plătească cheltuielile medicale ale asiguratului în conformitate cu termenii contractuali (Anexa 6).
În asigurările de sănătate plăți de asigurare legate direct de cheltuielile asiguratului pentru tratamentul bolii sau leziunilor traumatice. Condițiile de asigurare prevăd compensarea totală sau parțială a cheltuielilor efectuate.
În funcție de forma plăților de asigurare, asigurarea medicală este împărțită în două clase:
- Asigurări primare de sănătate.
- Asigurare medicala suplimentara.
Asigurarea primară implică de obicei compensarea de către compania de asigurări pentru cheltuieli medicale (în principal costuri de tratament) în conformitate cu termenii contractului de asigurare. Astfel, asiguratului nu i se plateste o prestatie de asigurare sub forma unei sume de bani. Plata este de natura cheltuielilor medicale platite.
Asigurarea suplimentară de sănătate oferă două tipuri de acoperire de asigurare:- plata anumitor proceduri medicale (tratament experimental, servicii stomatologice si protetica, servicii oftalmologice, proceduri efectuate in tratamentul cancerului etc.);
- plata cheltuielilor indirecte (pierderea de venituri din cauza dizabilității, servicii de transport, concediu pentru creșterea copilului etc.).
Asigurarea voluntară de sănătate poate fi asigurată atât individual, cât și colectiv. Cel mai comun tip de poliță de asigurări voluntare de sănătate este polița de asigurare colectivă (de grup). Forma colectivă de asigurare a câștigat o mare popularitate în întreaga lume.
În asigurările colective, întreprinderile sau organizațiile (angajatorii) acționează cel mai adesea ca asigurați, iar angajații întreprinderilor și/sau membrii familiilor acestora acționează ca contingent asigurat. Asiguratul încheie un acord VHI cu asigurătorul și, în conformitate cu acesta, fiecare cetățean în privința căruia este încheiat contractul (asiguratul) are dreptul de a primi servicii medicale la apariția unui eveniment asigurat. Fiecărui asigurat i se eliberează o poliță de asigurare.
Instituțiile medicale din sistemul asigurărilor de sănătate sunt autorizate (autorizația statului pentru a desfășura anumite tipuri de activități și servicii) instituții de tratament și prevenire, instituții de cercetare și medicină, alte instituții care prestează asistență medicală, precum și persoane care desfășoară activități medicale atât individual, cât și colectiv.
Instituțiile medicale au dreptul de a furniza servicii medicale asiguraților în cadrul programelor de asigurări voluntare de sănătate, fără a aduce atingere programelor obligatorii. În plus, instituțiile medicale pot oferi îngrijiri medicale în afara sistemului de asigurări de sănătate.
La calcularea tarifelor pentru VHI se folosesc date din statisticile de sănătate sau statisticile medicale, care iau în considerare atât indicatorii demografici de bază (speranța de viață, mortalitatea), cât și indicatorii de morbiditate și spitalizare.
În funcție de durata contractelor VHI, există diferențe în natura plăților și baza de date statistice necesară pentru calcularea tarifelor de asigurare.
Mai ales Acordurile VHI se încheie pe o perioadă de un an în acest caz, tarifele se calculează diferențiat în funcție de apartenența asiguratului la o anumită grupă de risc pentru fiecare vârstă. Plățile curente de asigurare se fac din primele de asigurare primite într-un anumit exercițiu financiar.
La încheierea contractelor VHI multianuale, pe termen lung, pentru calcularea tarifelor de asigurare, se ia în considerare nu numai creșterea morbidității legate de vârstă, ci și modificările factorului demografic în timp, modificările statisticilor de morbiditate a asiguraților pe parcursul perioada de asigurare, precum și eventualul cumul de riscuri asigurate. Primele de asigurare sunt utilizate atât pentru finanțarea plăților curente, cât și pentru crearea rezervelor destinate plăților viitoare, ținând cont de modificările gradului de risc pentru diferitele categorii de vârstă ale asiguraților. Adică, este necesar să se țină cont de faptul că ratele de morbiditate se modifică odată cu creșterea în vârstă.
Ținând cont de faptul că indivizii cu caracteristici individuale semnificativ diferite față de caracteristicile medii (vârsta, starea de sănătate, condițiile de muncă, stilul de viață etc.) sunt supuși VHI, probabilitatea apariției unei boli la acești indivizi este diferită. În acest sens, ne dezvoltăm principii generale diferenţierea tarifelor în funcţie de aceste caracteristici. Tariful de bază (tarif net) se ajustează pentru următoarele grupe de sănătate în funcție de rezultatele examenului medical preliminar:
- grupa de sanatate 1- persoane practic sănătoase, fără antecedente familiale, cu antecedente de boli ale copilăriei, răceli, apendicite, hernii; fără obiceiuri proaste sau cu severitatea lor moderată, nelucrarea în producție cu condiții de muncă deosebit de dăunătoare;
- grupa de sanatate 2- indivizi practic sănătoși, cu risc crescut de îmbolnăvire, împovărați de ereditate cu diabet, cardiovasculare, rinichi și colelitiază și boli mintale. Istoric: leziuni cerebrale traumatice, boli complicate ale copilăriei, abuz de alcool, fumat, muncă sau lucru în producție cu condiții de muncă deosebit de periculoase;
- grupa de sanatate 3- persoane în vârstă de muncă care au boli cronice cu tendință de exacerbare mai mult de două ori pe an, abuzează de alcool, folosesc în mod sistematic tranchilizante, somnifere, suferă de nevroze severe, psihopatie, hipertensiune arterială de gradul I și II, boală coronariană fără angină gravă; , care au suferit o intervenție chirurgicală abdominală.
Tarifele pot fi diferențiate în funcție de vârstă, sex, oraș și populatie rurala, cu asigurare individuala sau de grup.
Tarifele sunt calculate separat pentru fiecare zonă a VHI: ambulatoriu, internat, îngrijire medicală cuprinzătoare.
Mecanismul de aplicare a majorărilor de prime în funcție de starea de sănătate a asiguratului poate varia între diferitele companii, în funcție de tehnologia de subscriere adoptată și de interpretarea individuală a faptelor de către asigurator. Prima se poate aplica procentual in functie de gradul de abatere a starii de sanatate de la norma.
Fondul de asigurări obligatorii de sănătate
Fondul de asigurări obligatorii de sănătate destinate finanțării cheltuielilor medicale ale populației.
Asigurare obligatorie de sanatate — componentă stat
Principalele obiective ale fondului de asigurări obligatorii de sănătate:- finanţarea programelor ţintă în cadrul Fondului de asigurări medicale obligatorii;
- monitorizarea utilizării raționale a Fondului de asigurări medicale obligatorii.
- prime de asigurare ale întreprinderilor;
- alocații de la bugetul de stat;
- contribuții voluntare;
- venituri din folosirea temporară gratuită Bani fondul asigurărilor obligatorii de sănătate.
Fondurile federale și teritoriale (în entitățile constitutive ale Federației) au fost create fonduri de asigurări medicale obligatorii (CHI) în conformitate cu legea Federației Ruse „Cu privire la asigurarea medicală a cetățenilor din Federația Rusă” din 28 iunie 1991 (modificată la 2 aprilie 1993). La sarcinile principale fond federal Asigurarea medicala obligatorie include:
- acumularea de resurse financiare pentru asigurarea medicală obligatorie;
- finanţarea costurilor de îngrijire medicală;
- asigurarea accesului egal al cetățenilor la serviciile medicale în toată țara;
- implementare programe federaleîn sectorul sănătăţii.
Finanţarea directă a instituţiilor medicale este asigurată de fondurile teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate.
Plăți către Fondul de asigurări obligatorii de sănătate
Cota de asigurare a contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate este stabilită la 3,6% în raport cu salariile acumulate. Dintre acestea în:- Fond federal de asigurări medicale obligatorii - 0,2%;
- fondurile teritoriale de asigurări obligatorii de sănătate - 3,4%.
Pentru contabilizarea decontărilor cu fondurile de asigurări obligatorii de sănătate se utilizează contul pasiv 69, subcontul „Decontări pentru asigurări medicale”.
Sumele acumulate la Fondul de Asigurare Medicala Obligatorie sunt incluse in pretul de cost.
Contribuții la, sociale și fond medical se numesc impozitul social unificat, care poate fi plătit conform rata regresivă. Pentru a face acest lucru, întreprinderea trebuie să îndeplinească condiția articolului 245 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căreia valoarea plăților acumulate în medie pentru 1 angajat a depășit 50.000 de ruble. Aceasta nu ia în considerare plățile către angajații cu cele mai mari plăți. În acest caz, impozitul social unic va fi de 20% în loc de 35,6% cu conditii normale. Inclusiv: Fond de pensie- 15,8%, social - 2,2% și medical - 2%.
Pe lângă deducerile de mai sus, întreprinderea este obligată să acumuleze prime de asigurare împotriva accidentelor industriale și boli profesionale. Ratele primelor de asigurare sunt stabilite lege federala din
12 februarie 2001 Nr 17-FZ „Pe obligatoriu asigurări sociale din accidente de muncă și boli profesionale.” Un total de 22 de tarife de la 0,2 la 8,5%.