Coeficientul K1 pentru UTII este un indicator care este utilizat la calcularea unui singur impozit pe venitul imputat. Se schimbă anual și a fost deja stabilit pentru 2020. Luând în considerare noile cifre, ne vom da seama cât de mult se va modifica suma taxei pe care utilizatorii „imputației” vor trebui să o plătească.
Ce este K1 pentru UTII
K1 este așa-numitul coeficient deflator, pe care autoritățile federale îl revizuiesc în mod regulat pentru a fixa modificarea prețurilor de consum la calcularea impozitului pe venitul imputat. Indicatorul este calculat anual și apoi publicat de Minister dezvoltare economică RF. Termenul limită pentru apariția de noi coeficienți este 20 noiembrie.
Cum s-a schimbat K1 conform UTII
Pentru a afla care este K1 stabilit pentru UTII în 2020, va ajuta Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 21 octombrie 2019 nr. 684. Oficialii au aprobat un coeficient de deflator de 2.009 pentru antreprenori la „imputare”.
Reamintim că acest regim de impozitare în Rusia a apărut în 2013, iar de atunci autoritățile au revizuit valorile coeficienților crescători. Vedeți cum se modifică (tabelul) K1 pentru UTII pentru 2020 și cele anterioare.
De ce coeficientul afectează valoarea impozitului
Pentru calcularea bazei de impozitare pentru UTII a fost introdusă următoarea formulă:
NB = BD × K1 × K2 × (FP1 + FP2 + FP3),
- NB este o abreviere pentru expresia „ baza de impozitare»;
- BD - rentabilitatea de bază stabilită la nivel federal;
- K1 și K2 sunt factori de corecție care pot fi modificați de autoritățile federale și regionale;
- FP1, FP2 si FP3 sunt indicatori fizici inregistrati de contribuabil la desfasurarea activitatilor in fiecare luna a trimestrului (zona, numarul de angajati sau vehicule).
Din formulă se poate observa că coeficientul K1 din formulă joacă un rol important: cu cât acest indicator este mai mare, cu atât antreprenorii și organizațiile plătesc mai mult, chiar dacă alți parametri de business rămân la fel.
Cum se vor modifica sumele impozitului de plătit (calcul pe un exemplu specific)
Potrivit deciziei oficialilor, coeficientul K1 pentru UTII pentru 2020 va fi de 2.009. În termeni procentuali, diferența față de cifra precedentă este de 4,9%. Deși autoritățile prognozează o rată a inflației de 3,8%, Ministerul Dezvoltării Economice a inclus creșteri mai mari de prețuri în indicatori.
Să ne uităm la exemplu concret cât de mult vor crește cheltuielile contribuabililor. Să zicem IP Petrov I.I. oferă servicii casnice. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, profitabilitatea de bază pe lună pentru acest tip este de 7.500 de ruble. coeficientul UTII K1 pentru 2020 este 2.009, iar K2 este 1. Indicatorul fizic este numărul de angajați, inclusiv antreprenorul însuși. Să presupunem că Petrov are 3 oameni care lucrează tot timpul. Calculați valoarea impozitului pentru primul trimestru al anului 2020:
(7500 × 1 × 2,009 × (3 + 3 + 3 (oameni)) × 3 = 406.822,5 ruble.
Aceasta este baza de impozitare. Cota de impozit în sine este de 15%. Având în vedere acest lucru, Petrov va plăti maximul pentru primul trimestru:
406.822,5 × 15% = 61.023 ruble (clauza 11 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse necesită rotunjirea cifrelor la calcul).
Acum, în aceleași condiții, să comparăm impozitul pentru aceeași perioadă din 2019, când K1 este 1,915:
(7500 × 1 × 1,915 × (3 + 3 + 3 (oameni)) × 3 = 387.787,5 ruble.
Aceasta este baza de impozitare. Îl înmulțim cu maximul posibil cota de impozitare la 15%:
387.787,5 × 15% = 58.168 ruble.
Obținem următoarele: comparativ cu cheltuielile din 2019, Petrov va trebui să plătească 2.855 de ruble pe trimestru. mai mult, iar la sfârșitul anului - cu 11.420 de ruble. Mai Mult. Aceasta este cu condiția ca antreprenorul să nu folosească niciun beneficiu, cum ar fi reducerea sumei cu 50% ca compensație pentru costul plății primelor de asigurare.
Acesta este un regim fiscal favorabil pentru întreprinderile mici, care va fi întrerupt din ianuarie 2021. Ministerul Finanțelor consideră că veniturile din imputare sunt prea mici în comparație cu alte regimuri fiscale.
Dar, în timp ce UTII este încă în vigoare, organizațiile și antreprenorii individuali pot profita de avantajele acestui sistem de impozitare. La urma urmei, aici sunt impozitate veniturile din afaceri nu reale, ci estimate (imputate).
Ce se ia in calcul la calcularea impozitului pe venitul imputat
Pentru a calcula care va fi impozitul UTII pe anul 2020 pe tip de activitate, trebuie să știți ce se ia în considerare la determinarea venitului imputat. Deoarece veniturile reale din vânzări și prestarea de servicii nu sunt luate în considerare, aici sunt utilizați alți indicatori:
- randament de bază (BR);
- indicator fizic (FP);
- coeficienții K1 și K2.
Primii doi indicatori pentru UTII Codul fiscal RF și rămân neschimbate. Dar coeficienții sunt o valoare variabilă, iar ce impozit se plătește pe UTII depinde de mărimea acestora.
Coeficientul K1
Mai întâi, să vorbim despre factorul de corecție K1. Acest indicator este destinat să ia în considerare inflația, adică creșterea prețurilor la bunuri și servicii.
K1 în Rusia se modifică anual, este aprobat prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice. Factorul de corecție este valabil în toate regiunile și municipii RF.
Cum se aplică coeficienții K1 și K2 la calcularea impozitului
Și acum vom arăta cu un exemplu concret cum se calculează impozitul pe UTII ținând cont de coeficienți.
Organizația vinde articole de papetărie în orașul Kirov. V acest caz indicatorul fizic pentru UTII este metru patrat zona de comert. Indicăm toate componentele formulei de calcul:
- suprafața podelei comerciale - 64 mp. m;
- randament de bază pe mp. m - 1.800 de ruble;
- K1 UTII 2020 - 2.005;
- K2 (din decizia Dumei orașului Kirov) - 0.4.
Înmulțim toți indicatorii: 64 * 1.800 * 2,005 * 0,4 = 92.390,4 ruble. Se presupune că acesta este venitul imputat pe care magazinul îl primește lunar. Înmulțim baza de impozitare cu rata UTII de 15% și aflăm valoarea impozitului calculat - 13.858,56 ruble. Și ținând cont de faptul că impozitul este plătit pentru trimestrul, obținem 41.576 de ruble.
Acum să presupunem că acest magazin nu vinde articole de papetărie, ci mobilă. K2 din decizia Dumei orașului Kirov în acest caz este deja 0,7. K1 UTII 2020 rămâne neschimbat - 2.005. Aceasta înseamnă că impozitul pentru trimestrul va fi deja de 72.757 de ruble, adică. 31.000 de ruble mai mult.
Pentru a nu face astfel de calcule manual, vă recomandăm să utilizați gratuit
Vă rugăm să rețineți: în exemple am indicat impozitul calculat pe UTII. Cu toate acestea, poate fi în detrimentul primelor de asigurare pe care angajatorii le plătesc pentru angajați și antreprenorii individuali pentru ei înșiși.
Valorile coeficientului de rentabilitate de bază K2 (K2) al UTII imputate la calculul impozitului UTII se stabilesc de către organele reprezentative ale regiunilor, teritoriilor, districtelor municipale, districtelor urbane, autorităților publice legislative (reprezentative) ale orașelor. semnificație federală Moscova (din 2014, UTII nu a mai fost aplicat) și Sankt Petersburg. Toată legislația regională este prezentată aici prin link-uri către site-ul oficial al taxei.
UTII poate fi, de asemenea, întreținut. Cred că acesta este cel mai bun din punct de vedere al raportului preț/calitate. Prima lună este gratuită.
Toate K2 / k2 UTII din toate regiunile Rusiei sunt relevante pentru 2019-2020:
| Regiune |
|---|
| 01 Republica Adygea |
| 02 Republica Bashkortostan |
| 03 Republica Buriatia |
| 04 Republica Altai |
| 05 Republica Daghestan |
| 06 Republica Inguşetia |
| 07 Republica Kabardino-Balkaria |
| 08 Republica Kalmykia |
| 09 Republica Karachay-Cerkess |
| 10 Republica Karelia |
| 11 Republica Komi |
| 12 Republica Mari El |
| 13 Republica Mordovia |
| 14 Republica Sakha (Yakutia) |
| 15 Republica Osetia de Nord-Alania |
| 16 Republica Tatarstan |
| 17 Republica Tuva |
| 18 Republica Udmurt |
| 19 Republica Khakassia |
| 20 Republica Cecenă |
| 21 Republica Ciuvașă |
| 22 Teritoriul Altai |
| 23 Teritoriul Krasnodar |
| 24 Teritoriul Krasnoyarsk |
| 25 Primorsky Krai |
| 26 Teritoriul Stavropol |
| 27 Teritoriul Khabarovsk |
| 28 Regiunea Amur |
| 29 Regiunea Arhangelsk și districtul autonom Nenets |
| 30 Regiunea Astrakhan |
| 31 Regiunea Belgorod |
| 32 regiunea Bryansk |
| 33 regiunea Vladimir |
| 34 Regiunea Volgograd |
| 35 Regiunea Vologda |
| 36 Regiunea Voronej |
| 37 Regiunea Ivanovo |
| 38 Regiunea Irkutsk |
| 39 Regiunea Kaliningrad |
| 40 Regiunea Kaluga |
| 41 Kamceatka |
| 42 Regiunea Kemerovo |
| 43 Regiunea Kirov |
| 44 Regiunea Kostroma |
| 45 regiunea Kurgan |
| 46 Regiunea Kursk |
| 47 Regiunea Leningrad |
| 48 Regiunea Lipetsk |
| 49 Regiunea Magadan |
| 50 Regiunea Moscova |
| 51 Regiunea Murmansk |
| 52 Regiunea Nijni Novgorod |
| 53 Regiunea Novgorod |
| 54 Regiunea Novosibirsk |
| 55 Regiunea Omsk |
| 56 Regiunea Orenburg |
| 57 Regiunea Oryol |
| 58 Regiunea Penza |
| 59 Regiunea Perm |
| 60 Regiunea Pskov |
| 61 regiunea Rostov |
| 62 Regiunea Ryazan |
| 63 Regiunea Samara |
| 64 Regiunea Saratov |
| 65 Regiunea Sahalin |
| 66 Regiunea Sverdlovsk |
| 67 Regiunea Smolensk |
| 68 Regiunea Tambov |
| 69 Regiunea Tver |
| 70 Regiunea Tomsk |
| 71 Regiunea Tula |
| 72 Regiunea Tyumen |
| 73 Regiunea Ulianovsk |
| 74 Regiunea Chelyabinsk |
| 75 Teritoriul Trans-Baikal |
| 76 Regiunea Yaroslavl |
| 77 oraș Moscova |
| 78 Sankt Petersburg |
| 79 Regiunea Autonomă Evreiască |
| 86 Okrug-Iugra autonom Khanty-Mansi |
| 87 Chukotka |
| 89 Regiunea Autonomă Yamalo-Nenets |
| 91 Republica Crimeea |
| 92 oraș Sevastopol |
Cum se calculează complexul K2?
De exemplu: un magazin de produse pentru copii Ulitsa Andreevskaya din orașul Biysk (teritoriul Altai). Calculul coeficientului de rentabilitate de bază K2 - trebuie înmulțiți următorii coeficienți: coeficientul „A”, ținând cont de tipul de decontare în care se desfășoară activitatea antreprenorială (0,9 - Biysk) x coeficientul „B”, luând în considerare tipurile de activitate (1 - magazin) x coeficientul „B”, ținând cont de gama de mărfuri vândute (în funcție de gama de mărfuri vândute - 0,35 - bunuri pentru copii) x coeficientul „D”, ținând cont de valoarea venitului în funcție de locația activității în orașul Biysk (în funcție de locația zonei comerciale - 0, 8 - strada Andreevskaya)
Notă: indicatorul „suprafață de vânzare” este determinat de suprafața utilizată efectiv pentru comerț (aceasta este o parte, nu întreaga suprafață de închiriere).
Articolul 346.29. Obiectul de impozitare și baza de impozitare
1. Obiectul impozitării pentru aplicarea impozitului unic îl constituie venitul imputat al contribuabilului.
2. Baza de impozitare pentru calcularea cuantumului impozitului unic este suma venitului imputat, calculată ca produsul dintre rentabilitatea de bază pentru un anumit tip de activitate antreprenorială, calculată pentru perioada fiscală, și valoarea unui indicator fizic care caracterizează acest tip de activitate.
(modificată prin Legea federală nr. 191-FZ din 31 decembrie 2002)
3. Pentru calcularea cuantumului unui singur impozit, în funcție de tipul activității antreprenoriale, se folosesc următorii indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, precum și rentabilitatea de bază pe lună:
(Clauza 3 modificată prin Legea federală nr. 85-FZ din 17 mai 2007)
4. Randamentul de bază este ajustat (înmulțit) cu coeficienții K1 și K2.
(Modificată prin Legea federală nr. 101-FZ din 21 iulie 2005)
5. A expirat. - Legea federală din 21 iulie 2005 N 101-FZ.
6. La determinarea valorii randamentului de bază, organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot ajusta (înmulți) randamentul de bază specificat la alineatul 3. din acest articol printr-un factor de ajustare K2.
(modificat prin Legile Federale Nr. 95-FZ din 29 iulie 2004, Nr. 379-FZ din 29 noiembrie 2014)
Coeficientul corector K2 este determinat ca produsul valorilor stabilite prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, legile orașelor federale Moscova, St.
(paragraf introdus lege federala din data de 18.06.2005 N 64-FZ, cu modificările ulterioare. Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ)
Paragraful este invalid. - Legea federală din 22 iulie 2008 N 155-FZ.
7. Valorile coeficientului de ajustare K2 sunt determinate pentru toate categoriile de contribuabili de către organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor urbane, organelor guvernamentale legislative (reprezentative) ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pentru o perioadă. de cel puțin un an calendaristic și poate fi stabilit în intervalul 0,005 la 1 inclusiv. Dacă actul juridic de reglementare al organismului reprezentativ al districtului municipal, districtului urban, legile orașelor federale din Moscova, Codul Sf. ordonă de la începutul următorului an calendaristic, atunci în următorul an calendaristic valorile factorului de corecție K2 care au fost în vigoare în anul calendaristic precedent continuă să fie valabil.
(modificat prin Legile Federale Nr. 191-FZ din 31.12.2002, Nr. 95-FZ din 29.07.2004, Nr. 85-FZ din 17.05.2007, Nr. 379-FZ din 29.11.2014)
8. A expirat. - Legea federală din 21 iulie 2005 N 101-FZ.
9. Dacă în perioada de impozitare contribuabilul a suferit o modificare a valorii unui indicator fizic, contribuabilul, la calcularea cuantumului impozitului unic, ia în considerare modificarea indicată de la începutul lunii în care s-a produs modificarea a apărut valoarea indicatorului fizic.
10. Cuantumul venitului imputat pentru trimestrul în care organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat la organul fiscal ca plătitor de impozit unic se calculează începând cu data la care organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat la organul fiscal ca plătitor de impozit unic. .
Cuantumul venitului imputat pentru trimestrul în care contribuabilul a fost radiat în legătură cu încetarea activității de întreprinzător supus unui singur impozit se calculează din prima zi a perioadei fiscale și până la data radierii la organul fiscal specificat în notificare. a organului fiscal privind radierea din contabilitate a unei organizații sau a unui antreprenor individual în calitate de contribuabil al impozitului unic.
Dacă înregistrarea unei organizații sau a unui antreprenor individual la o autoritate fiscală ca plătitor de impozit unic sau radierea acestora nu se face din prima zi a unei luni calendaristice, valoarea venitului imputat pentru o anumită lună se calculează pe baza numărului real. de zile organizația sau întreprinzătorul individual activitatea de întreprinzător conform următoarei formule:
unde VD este valoarea venitului imputat pe lună;
BD - profitabilitate de bază, ajustată pentru coeficienții K1 și K2;
FP - valoarea indicatorului fizic;
KD - cantitate zile calendaristice intr-o luna;
KD1 - numărul real de zile de activitate antreprenorială într-o lună ca un singur plătitor de impozite.
(Clauza 10 modificată prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012)
11. Valorile factorului de corecție K2 sunt rotunjite la a treia zecimală. Valorile indicatorilor fizici sunt indicate în unități întregi. Toate valorile indicatorilor de cost ai declarației sunt indicate în ruble întregi. Valorile indicatorilor de cost mai mici de 50 de copeici (0,5 unități) sunt aruncate, iar 50 de copeici (0,5 unități) și mai mult sunt rotunjite la o rublă completă (o unitate întreagă).
(Clauza 11 a fost introdusă prin Legea federală nr. 155-FZ din 22 iulie 2008)
Articolul 346.30. Perioada impozabilă
Perioada fiscală pentru impozitul unic este de un sfert.
Articolul 346.31. cota de impozitare
(modificată prin Legea federală nr. 232-FZ din 13 iulie 2015)
(1) Cota unică de impozitare se stabilește la 15 la sută din valoarea venitului imputat, cu excepția cazului în care se stabilește altfel la alineatul (2) al prezentului articol.
2. Actele normative ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașelor, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot stabili cote unice de impozitare cuprinse între 7,5 și 15 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili și tipurile de antreprenori. activitate, în care poate fi supusă unui singur impozit.
Articolul 346.32. Procedura și condițiile de plată a unui singur impozit
1. Plata unui singur impozit se face de către contribuabil la sfârşitul perioadei fiscale cel târziu în data de 25 a primei luni a perioadei fiscale următoare către bugete. sistemul bugetar Federația Rusă la locul înregistrării la organul fiscal ca plătitor de impozit unic în conformitate cu alin. 2 al articolului 346.28 din prezentul cod.
(modificată prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012)
(2) Cuantumul impozitului unic calculat pentru perioada fiscală se reduce cu suma:
1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurare de sanatate, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și boli profesionale plătit (în limita sumelor calculate) în această perioadă fiscală în conformitate cu legislația Federației Ruse;
(modificată prin Legea federală nr. 178-FZ din 2 iunie 2016)
2) cheltuieli pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală nr. din 29 decembrie 2006 255-FZ „Cu privire la asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, în măsura în care nu sunt acoperite de plățile de asigurare efectuate către angajații de către organizațiile de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul relevant de activitate, în baza contractelor cu angajatorii în favoarea angajaților în cazul invalidității temporare a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit de Legea federală a 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;
3) plăți (contribuții) în baza contractelor de asigurare personală voluntară încheiate cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul relevant de activitate, în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”. Plățile (contribuțiile) specificate reduc valoarea impozitului unic, dacă valoarea plății de asigurare în temeiul unor astfel de contracte nu depășește valoarea prestațiilor de invaliditate temporară determinată în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor de muncă și boli profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de Invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.
(Clauza 2 modificată prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012)
2.1. Plățile (contribuțiile) și beneficiile de asigurare prevăzute la paragraful 2 al prezentului articol reduc cuantumul impozitului unic calculat pentru perioada fiscală, dacă sunt plătite în favoarea salariaților angajați în acele domenii de activitate ale contribuabilului pentru care se aplică impozitul unic. plătit.
Totodată, cuantumul impozitului unic nu poate fi redus cu mai mult de 50 la sută cu suma cheltuielilor indicate în prezentul alineat.
Antreprenori individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii, reduce cuantumul impozitului unic pe cel plătit prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix.
(modificată prin Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016)
(Clauza 2.1 a fost introdusă prin Legea federală nr. 94-FZ din 25 iunie 2012 (modificată la 3 decembrie 2012))
3. Declarațiile fiscale pe baza rezultatelor perioadei fiscale se depun de către contribuabili în autoritățile fiscale cel târziu în data de 20 a primei luni a următoarei perioade fiscale.
Autoritățile au decis cu privire la dimensiunea K1 pentru UTII pentru 2019. Să calculăm cât va crește impozitul.
K1
Recent, a fost publicat un proiect privind stabilirea coeficienților deflatori pentru anul 2019. Printre alți factori, K1 este stabilit pentru plătitorii UTII.
Dacă în 2018 K1 este 1,868, atunci în 2019 este stabilit la 1,915.
Astfel, raportul a crescut cu 2,5%.
Totuși, la calcularea impozitului, acesta poate fi redus cu primele de asigurare plătite în trimestrul.
Să calculăm prin exemple cât va crește impozitul în 2019 pentru antreprenorii individuali.
IP pe UTII fără angajați
De exemplu, să luăm un antreprenor individual fără angajați implicați în activități precum furnizarea de servicii personale populației, reparații auto și comerț cu amănuntul.
În diferite așezări, K2 are o semnificație diferită. De exemplu, luăm K2 pentru serviciile casnice = 0,5; service auto = 1; comert cu amanuntul pe o suprafata de 40 mp. m = 0,8.
Gen de activitate | Servicii casnice | reparații auto | Cu amănuntul |
|
Randament de bază | ||||
Indicator fizic | ||||
UTII înainte de reducere pentru contribuții | ||||
Total UTII de plătit | ||||
schimbare UTII | ||||
După cum puteți vedea, pentru antreprenorii individuali fără angajați, modificarea K1 nu are un impact semnificativ asupra cuantumului impozitului imputat. Pentru cei al căror impozit a fost mai mult decât acoperit de contribuții fixe în 2018, acesta va rămâne la zero în 2019. Pentru unii, impozitul chiar va scădea, întrucât odată cu o ușoară creștere a UTII ca urmare a creșterii K1, are loc o creștere simultană a primelor de asigurare, care reduc cuantumul impozitului majorat, făcându-l și mai mic decât a fost în anul precedent.
Cu toate acestea, chiar și cu o scădere a UTII, sarcina fiscală generală asupra antreprenorilor va crește, deoarece contribuțiile fixe în 2019 cresc cu 12% față de dimensiunea actuală.
IP pe UTII cu angajații
Acum, de exemplu, să luăm un antreprenor individual cu doi angajați angajați în aceleași tipuri de activități - furnizarea de servicii personale populației, reparații auto și comerț cu amănuntul.
Luăm și K2 pentru serviciile casnice = 0,5; service auto = 1; comert cu amanuntul pe o suprafata de 40 mp. m = 0,8.
Vom lua salariul angajatilor egal cu salariul minim.
Gen de activitate | Servicii casnice | reparații auto | Cu amănuntul |
|||
Randament de bază | ||||||
Indicator fizic | ||||||
Rate fixe pe trimestru | ||||||
Contribuții fixe din venituri peste 300 mii (1/4 din suma anuală) | ||||||
Contribuții din salariul angajaților (30,2% din salariul minim) pe trimestru | ||||||
UTII înainte de reducere pentru contribuții | ||||||
Total UTII de plătit | ||||||
Modificarea UTII (pe trimestru) | ||||||
Schimbare în ansamblu povara fiscală(contribuții UTII) | ||||||
Pentru a calcula suma UTII pentru trimestrul, este necesar să se înmulțească baza de impozitare cu cota de impozitare și să se reducă valoarea rezultată cu valoarea primelor de asigurare. La rândul său, baza de impozitare pentru UTII pentru întregul trimestru este determinată de următoarea formulă (clauzele 2, 4 ale articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse):
În acest articol, vom vorbi în detaliu despre coeficientul deflator K1.
K1 (UTII)
În fiecare an, Ministerul Dezvoltării Economice, prin ordinul său, stabilește valoarea coeficientului deflator (articolul 11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Valoarea acestui coeficient este determinată pentru anul calendaristic (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De regula generala valoarea deflatorului pentru anul următor trebuie publicată cel târziu la data de 20 noiembrie a anului precedent celui pentru care este stabilit.
Apropo, destul de des pe internet puteți vedea solicitări ale unui plan similar: „K1 UTII în 2019 Regiunea Stavropol”, „K1 UTII în 2019 în Sankt Petersburg”, „K1 pentru 2019 UTII regiunea Ivanovo”, etc. Astfel de cereri sunt nevalide. La urma urmei, valoarea coeficientului deflator K1 este aceeași în toată Rusia, adică nu depinde de zona în care se desfășoară activitatea imputată.
K1 pentru 2019 (UTII)
Valoarea K1 pentru UTII pentru 2019 este 1.915 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2018 N 595). Astfel, față de 2018, mărimea coeficientului deflator K1 pentru 2019 a crescut.
UTII: K1 pentru antreprenori individuali în 2019
Coeficientul deflator este același nu numai pentru toate regiunile, ci pentru toți plătitorii UTII: atât pentru organizații, cât și pentru antreprenorii individuali. În consecință, reiese că pentru antreprenorii individuali pe UTII, coeficientul K1-2019 este 1,915.