Презентация на тему налоги. Налоги и налогообложение

План занятия
Рассмотреть общие понятия по теме
Изучить виды налогов
Рассмотреть налоговые ставки
Цель урока заключается в изучение особенностей налогов

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

ИСТОРИЯ
Налогообложение прошло длительный путь развития. Первые налоги возникли в период разделения общества на классы и образования государства.
Они были преимущественно натуральными и представляли собой «взносы граждан», предназначенные для содержания публичной власти.
По мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму и стали основным видом государственных доходов: сегодня денежные налоги обеспечивают до 9/ 10 всех доходов бюджетов промышленно развитых государств.

В современных условиях налоги выполняют три основных функции : фискальную, регулирующую и распределительную.

Фискальная функция налогов заключается в том что с их помощью формируются финансовые средства государства, т. е. доходная часть бюджета, внебюджетные фонды и т. д.
Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают одним из главных инструментов экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы воспроизводства.
Распределительная функция налогов проявляется в том, что с их помощью государство оказывает влияние на распределение и перераспределение результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровне между сферами хозяйства и различными группами населения.

Любой налог состоит из следующих элементов : субъект налога, объект налога, источник налога, единица налогообложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы.

Субъектом налога , или налогоплательщиком , называется физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог.
Объект налога - это предмет (доход имущество, товар), подлежащий налогообложению. Часто название налога является производным от его объекта (например, земельный налог).
Под источником налога понимается доход субьекта налога (зарплата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог. Иногда источник и объект налога могут совпадать (например, налог на прибыль).
Единицей обложения является единица измерения объекта налога (по земельному налогу такой единицей может быть, например, гектар).
Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения.
Налоговым окладом называется сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

федеральные:
региональные;
местные.
Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.
Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

прямые;
косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.

К прямым налогам относятся:

налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель.

К косвенным налогам относятся :

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги - наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

общие;
специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

транспортный налог;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом.
В России действует трехуровневая налоговая система , состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.
На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации , состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая - двумя годами позже.

Налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

Права налогоплательщиков (ст. 21 НК РФ). Налогоплательщики имеют право:

пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
предоставлять налоговым органам документы, подтверждающие права на льготы по налогам;
знакомиться с актами проверок, проведенных налоговыми органами;
предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов по актам проверок;
в установленном порядке обжаловать решение налоговых органов и действие их должностных лиц;
другие права.

Обязанности налогоплательщиков (ст. 23 НК РФ). Обязанности у налогоплательщика возникают при наличии объекта (предмета) налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами.

Налогоплательщики в соответствии с налоговым законодательством должны:

уплачивать законно установленные налоги;
вести бухгалтерский учет;
составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая их сохранность в течение трех лет;
предоставлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;
вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;
выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах;
известить о прекращении своей деятельности, несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
предупредить об изменении своего места нахождения не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;
выполнять другие обязанности.

Критерии качества налоговой системы:

сбалансированность государственного бюджета . Данный критерий качества налоговой системы подразумевает, что проводимая государством налоговая политика должна обеспечивать формирование доходов бюджетной системы Российской Федерации, необходимых для финансирования расходов государства по осуществлению им своих функций;
эффективность и рост производства . Проводимая налоговая политика должна содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий;
стабильность цен . Проводимая налоговая политика должна обеспечивать оптимальное соотношение прямых и косвенных налогов с целью достижения устойчивости цен и предотвращения эффекта инфляционного ожидания;
эффективность социальной политики , обеспечиваемая при соблюдении принципа всеобщности и равномерности налогообложения граждан;
полнота и своевременность уплаты налогов может быть обеспечена за счет улучшения информированности налогоплательщиков о подлежащих уплате налогах, правилах их исчисления и сроках уплаты.

Основные тенденции развития налоговой системы:

общее снижение налогового бремени для товаропроизводителей, в том числе за счет уменьшения ставок по некоторым видам налогов, повышения роли целевых налоговых льгот;
устранение противоречий в действующем законодательстве, регулирующем налоговые отношения, его упрощение;
поэтапный перенос налогового бремени с предприятий на ренту от использования природных ресурсов;
повышение удельного веса прямых налогов при одновременном уменьшении доли косвенных налогов в общем объеме поступлений в бюджетную систему Российской Федерации;
развитие налогового федерализма, учет фискальных интересов регионов и муниципальных образований, повышение доли собственных доходов в доходной части их бюджетов;
совершенствование и строгое соблюдение организационных принципов построения налоговой системы, а также принципов налогообложения;
повышение политической ответственности, которое должно заключаться в проведении такой налоговой политики, которая зависела бы от объективных экономических условий;
гибкое реагирование системы налогообложения на изменения экономической конъюнктуры;
усиление налоговой дисциплины и налоговой культуры налогоплательщиков;
выравнивание условий налогообложения за счет сокращения и упорядочивания налоговых льгот;
совершенствование системы налогового контроля и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Малахова Ангелина

Задачи в работе показывают связь математики и экономики.

Скачать:

Предварительный просмотр:

Чтобы пользоваться предварительным просмотром презентаций создайте себе аккаунт (учетную запись) Google и войдите в него: https://accounts.google.com

Подписи к слайдам:

НАЛОГИ. Подоходный налог. Выполнила ученица 9 “ Б ” класса МАОУ Заборьевской СОШ Малахова Ангелина Руководитель: Бутейко А.Т.

Что такое налоги? Налоги - это часть дохода отдельных граждан или целых предприятий, которые они должны заплатить государству. ВИДЫ НАЛОГОВ Прямые Косвенные (Налог на: 1-прибыль, (1-таможенные пошлины 2- заработанная плата, 2-акцизы 3- её прирост 3-налог с продаж) 4-подоходный налог)

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет они поступают налоги делятся на: Федеральные налоги Налоги субъекта Российской Федерации Местные налоги Аккордные налоги - фиксированная сумма вне зависимости от уровня дохода Подоходные налоги - определенный процент от дохода

ВИДЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА прогрессивные (средняя ставка повышается с увеличением доходов) регрессивные (средняя ставка снижается при увеличении уровня доходов) пропорциональные (ставка неизменна)

ФОРМЫ ПОСТРОЕНИЯ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА шедулярная (разделение дохода на части (шедулы) в зависимости от источника дохода) глобальная (обложение совокупного дохода, независимо от источника дохода)

ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ НАЛОГОВ Фискальная - формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная - перераспределение общественных доходов. Регулирующая -решение задач экономической политики государства. Контрольная - отслеживать поступления в бюджет. Стимулирующая - поддержка развития экономических процессов. Дестимулирующая - установление препятствий для развития экономических процессов.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Подоходный налог - основной вид прямых федеральных налогов, взимаемый с доходов физических лиц. ФОРМУЛА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА Н = ((С - > Л) * К) :100 Н - подоходный налог С - совокупный доход Л - законодательно установленные льготы К - ставка подоходного налога в %

Подоходный налог был введен в 1842 г. в Великобритании. В других странах он функционирует с конца XIX века. В России - с 1916 г.

Суммирующая машина « паскалина » могла складывать и вычитать, умножать и делить. http://ru.wikipedia.org/wiki/Паскаль,_Блез

Налог на бороду - налоги, взимавшиеся в разных странах с обладателей бороды. http://www.vandablog.ru/wp-content/uploads/2010/10/Untitled-1.jpg Бородовой знак, Россия, 1699 г.

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ: На детей На обучение На лечение Имущественные вычеты Суммы доходов, перечисляемые налогоплательщиком в виде пожертвований Сумма уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в размере фактических расходов, но не более 120000 рублей в год Суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере понесенных расходов, но не более 120 000 в год

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ: 3000 рублей за каждый месяц налогового периода, предоставляется: "чернобыльцам " инвалидам Великой Отечественной войны инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и другим категориям лиц.

500 рублей за каждый месяц налогового периода для: Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы участников ВОВ, блокадников, узников концлагерей инвалидов с детства, инвалидов I и II групп лиц, пострадавших от воздействия радиации вследствие аварий, испытаний на военных и гражданских атомных объектах доноров костного мозга родителей и супругов погибших военных или государственных служащих, воинов-интернационалистов и т.д. в соответствии со статьей 218 НК граждан, исполнявших интернациональный долг в других странах, а также принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти.

ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ 1 400 рублей - на первого ребенка 1 400 рублей - на второго ребенка 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей.

ПРИМЕР: Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2013 году - 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2013 году. В январе 2013 года: 24 000 руб.280 000 - работник утратит право на вычеты. 24 000 руб. *13 % = 3120руб.- сумма НДФЛ за декабрь.

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ Получить вычет по расходам на обучение вправе: налогоплательщики - учащиеся налогоплательщики - родители (опекуны, попечители) налогоплательщики - братья (сестры) учащихся. Для получения вычета по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения налогоплательщика: она может быть очная, очно - заочная и заочная форма обучения. Если Вы оплачиваете обучение детей или брата (сестры), форма обучения ограничена только очной.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах средних школах спортивных и музыкальных школах учебных центрах (в том числе, на курсах повышения квалификации). Вычет предоставляется в размере: не более 120 000 рублей за год на свое образование не более 50000 рублей на образование детей (или брата, сестры).

ПРИМЕР: В 2012 г. гражданин Петров получил доход (заработную плату) в размере 100 000 рублей, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и в связи с этой тратой решил заявить налоговый вычет. В налоговой декларации он вправе заявить всю сумму своих расходов на обучение. 30000*0,13=3900 (руб.) Из бюджета ему будет возвращена сумма 3900 рублей.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ Вам возвращают не те средства, которые вы потратили на лечение, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Право на этот вычет получает налогоплательщик, который оплатил: своё лечение лечение своего ребенка в возрасте до 18 лет лечение супруга лечение родителей приобрел лекарства, назначенные врачом

Но не забывайте: Услуги по лечению и названия купленных медикаментов должны быть поименованы в специальных перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.01 г.№ 201 . Медучреждение должно иметь лицензию и быть зарегистрировано в России. Налоговый вычет на лечение ограничен суммой в 120 000 руб.

ПРИМЕР 1: В 2013 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке 2-НДФЛ за этот год он получил доход в общей сумме: 45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб. С него был удержан налог в размере: 540 000 руб. х 13% = 70 200 руб. В 2013 году человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. В результате после подобного уменьшения его доход составит: 540 000 руб. – 89 000 руб. = 451 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 451 000 руб. х 13% = 58 630 руб. Переплата налога, которую можно вернуть получив вычет на лечение, составит: 70 200 руб. – 58 630 руб. = 11 570 руб. По сути, это 13% от суммы потраченной на лечение.

ПРИМЕР 2: В 2013 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке 2-НДФЛ за этот год он получил: 45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб. С него был удержан налог в размере: 540 000 руб. х 13% = 70 200 руб. В 2013 году человек потратил на свое лечение и лечение родителей 158 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета). В результате его доход составит: 540 000 руб. – 120 000 руб. = 420 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 420 000 руб. х 13% = 54 600 руб. Переплата налога, которую можно вернуть получив вычет на лечение, составит: 70 200 руб. – 54 600 руб. = 15 600 руб.

ПРИМЕР 3: (дорогостоящее лечение, включенное в спецперечень) В 2013 году человек получал зарплату в сумме 60 000 руб. в месяц. Согласно Справке 2-НДФЛ за этот год он получил: 60 000 руб. х 12 мес. = 720 000 руб. С него был удержан налог в размере: 720 000 руб. х 13% = 93 600 руб. В 2013 году человек потратил на свое эндопротезирование (дорогостоящий вид лечения, включенный в специальный перечень) 430 000 руб.

Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. В результате его доход составит: 720 000 руб. – 430 000 руб. = 290 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 290 000 руб. х 13% = 37 700 руб. Переплата налога, которую можно вернуть получив вычет на лечение, составит: 93 600 руб. – 37 700 руб. = 55 900 руб.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ИМУЩЕСТВА Имущественный вычет можно получить при приобретении (строительстве): жилого дома квартиры, комнаты или долей (доли) в них земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или долей (доли) в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов и его размер не может превышать 2 000 000 руб. без учета суммы уплаченных Вами процентов.

ПРИМЕР: Семья, состоящая из четырех человек, приобрела в равнодолевую собственность квартиру, стоимость которой составляет 3 200 000 руб. Каждый из собственников самостоятельно оплатил свою долю, и соответственно имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле собственности: 1) 2 000 000 руб. : 4 чел = 500 000 руб.- вложенная доля каждого собственника 2) 500 000руб. * 13 % = 65 000 руб.- будет возвращено из бюджета каждому собственнику.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет. При продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, имущественный вычет не предоставляется и доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению. К недвижимому имуществу относятся: жилые дома квартиры и комнаты, включая приватизированные жилые помещения дачи и садовые домики земельные участки доли в указанном имуществе

К иному имуществу относятся: автомобили нежилые помещения гаражи иные предметы Вычет предоставляется в сумме, не превышающей: для жилой недвижимости и земельных участков - 1 000 000 руб. для иного имущества - 250 000 руб.

ПРИМЕР Гражданин Сидоров в апреле 2010 года приобрел автомобиль стоимостью 300 000 рублей. В феврале 2013 году он был продал его за 200 000 рублей. Автомобиль находился в собственности менее 3-х лет. Доход от продажи 200000 руб.

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ И ПОЖЕРТВОВАНИЯ Социальный вычет по расходам на благотворительность и пожертвования предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели в виде пожертвований. Размер вычета – не более 25% от полученного за этот период дохода.

ПРИМЕР: Индивидуальный предприниматель Иванов за 2012 год имел доход 500 000 рублей. Он направил на благотворительные цели (ремонт школы) в январе2012 года 25 000 рублей и в сентябре 27 000 руб. При подаче декларации гражданин Иванов заявил всю сумму, направленную на благотворительные цели. 25000+27000=52000(руб.)-общая сумма, направленная на благотворительность. 500000*0,025=125000(руб.)-25% от годового дохода предпринимателя. 52 000

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Описание презентации по отдельным слайдам:

1 слайд

Описание слайда:

2 слайд

Описание слайда:

Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налог следует отличать от пошлин. Пошлина носит небезвозмездный характер.

3 слайд

Описание слайда:

Налогоплательщики – организации и физические лица. Субъект налогообложения - это конкретный плательщик.(то есть физ. или юр. лица). Объект налогообложения – любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. (это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства))

4 слайд

Описание слайда:

5 слайд

Описание слайда:

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ ПРЯМЫЕ Платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом (берутся с каждого гражданина и действующей фирмы) Подоходный налог (НДФЛ) Налог на прибыль Имущественный налог Транспортный налог Налог на наследство КОСВЕННЫЕ При косвенном, лицо подвергшееся налогообложению и и плательщик – разные лица. Берется с тех, кто совершает определенного рода действия, например покупку соли, обмен валюты, регистрацию предприятия) НДС Акцизный налог Таможенная пошлина

6 слайд

Описание слайда:

ПО СУБЪЕКТАМ Физ. лица Отдельные граждане Подоходный налог (НДФЛ) Налог на имущество Юридич. лица Фирмы, организации Налог на прибыль

7 слайд

Описание слайда:

По характеру ставок Прогрессивный Ставка возрастает Регрессивный Ставка снижается Пропорциональный Ставка не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы

8 слайд

Описание слайда:

УРОВНИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 1 Федеральный уровень НДС Акцизный налог Налог на доходы физ. Лиц Налог на прибыль предприятий Налог на добычу пол. Ископаемых Водный налог Гос. пошлина … 3 Местный уровень Земельный налог Налог на имущество физ. лиц 2 Региональный уровень Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций

9 слайд

Описание слайда:

Недоимка - это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный срок законодательством о налогах и сборах

10 слайд

Описание слайда:

Постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения организации или месту жительства физ. лица. Физ. лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-ти летнего возраста.

11 слайд

Описание слайда:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Общая информация Вид: федеральный (Прямой) Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Исчисляется в процентной ставке, от совокупности доходафизических лиц. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (засчет предприятия) ит.п. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

12 слайд

Описание слайда:

Ставки НДФЛ Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем). Основная ставка 13% (Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов) Заработная плата От продажи или сдачи в аренду ТС или недвижимости 35% Выигрыши и призы (превышающие сумму 4 000 руб.) Кредитногопотребительского кооператива (пайщики) 30% Относится к налоговым нерезидентам

13 слайд

Описание слайда:

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы): государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; вознаграждения донорам за сданную кровь; алименты; научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации; единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов; доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы; средства материнского (семейного) капитала доходы от продаж, выращенных в личных подсобных хозяйствах Доходы от продаж жилых домов, квартир, дач, зем. участков, Т.С., находившихся в собственности более 3-х лет

14 слайд

Описание слайда:

Социальные вычеты Пожертвование (вся сумма) Несовершеннолетние дети (1-1400, 2- 2800, 3-3000) Военнослужащим Людям имеющим отношение к радиации, ит.д.

15 слайд

Описание слайда:

Примеры расчета Стандартный вычет: Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Его доход=314 536 руб. На первых 2-х детей вычет=2800, Т.о. подлежит налогу: 314 536 –(2800*12) = 280 936 руб. Социальный вычет: Родитель имеет доход за год 247 843 руб. За своего ребенка он заплатит за год 37 542 руб. за обучение в колледже. Т.о. 247 843*13% =32 200 руб. 37 542*13%=4 880 руб. Т.е. родитель вернет себе сумму и государству будет уплочено не 32 200 руб., а 27 320 руб. (32 200-4 880) Имущественный вычет Семья купила квартиру за 1 748 532 руб. Т.о. 1 748 532*13%=227 310 руб. Т.е. семья может вернуть себе 227 310 руб Профессиональный вычет ИП произвел расходы на сумму 69 452 руб. (подтвержденные документами!). Его доход за этот период составил 214 589 руб. Т.о. он имеет право получить вычет. Следовательно ИП заплатит НДФЛ с суммы: 214 586 - 69 452=145 134 руб.

16 слайд

Описание слайда:

Налог на добавленную стоимость (НДС) Общая информация Вид: Федеральныйналог (Косвенный) Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленнойналоговойставке. КРОМЕ Применяющих упрощенную систему налогообложения, Переведенные на уплатуединого налога на вмененный доход, Переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Подписи к слайдам:

НАЛОГИ Учитель экономики ГБОУ средней школы № 517 Язвенко Светлана Александровна

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

Налог - это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. ДАЛЬШЕ НАЗАД

Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания НАЗАД

Косвенные Прямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания НАЗАД ВПЕРЕД

Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам НАЗАД ВПЕРЕД

Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы. По характеру налоговых ставок НАЗАД ВПЕРЕД

Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. Социальная справедливость. Принципы налогообложения НАЗАД ВПЕРЕД

Кривая Лаффера М 100 0 Налоговые поступления Ставка налога, % А НАЗАД ВПЕРЕД

Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (часть 1) . Налоговая система Российской Федерации НАЗАД ВПЕРЕД

В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень НАЗАД ВПЕРЕД

Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д. НАЗАД ВПЕРЕД I. Федеральный уровень

II. Региональный уровень НАЗАД ВПЕРЕД Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог;

III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. НАЗАД

Домашнее задание Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Разработка классного часа по теме "Налог. Налоговый кодекс" поможет классному руководителю объяснить детям, что такое "налог", "налоговый кодекс"...

Слайд 2

Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уенделл Холмс Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки. Новалис

Слайд 3

Что такое налог? Налог – это сбор, взимаемый исключительно государством и в пользу государства для обеспечения его функционирования (финансирования общественных благ). Взимается он и с физических и с юридических лиц. Принципы взимания – обязательность, всеобщность, оптимальность, справедливость

Слайд 4

Китайское толкование слова "Налог" Налог по-китайски - 税 (шуй). Иероглиф состоит из двух частей. Левая часть означает "хлеб, зерно". Правая часть означает "менять, платить".

Слайд 5

Китайское толкование слова "Налог" Соединив эти два значения, имеем "платить зерно". Самый первый вид налога, это сельскохозяйственный налог, который оплачивался выращиваемыми культурами, поэтому значения слова "налог" очевидно. Есть ещё одна версия на счёт второй части иероглифа. По книге перемен средняя его часть означает болото, две ножики внизу это земля, а две верхние черты похожи на волны. То есть это вода на земле. Вода символизирует ровность, беспристрастность, поэтому иероглиф "налог" имеет оттенок "справедливости".

Слайд 6

Какие бывают налоги? Федеральные Региональные Местные

Слайд 7

Какие бывают налоги? Прямые Косвенные налоги, которые взимаются государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика

Слайд 8

Кто платит налоги? 1.физические лица (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования или дарения и др.) 2.Организации (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций) 3.организации и физические лица (земельный налог, транспортный налог, государственная пошлина)

Слайд 9

На что расходуются собранные в виде налогов денежные средства? являются основным источником общегосударственных, региональных и местных (городских, районных и т.п.)

Слайд 10

На что расходуются собранные в виде налогов денежные средства? Государственные и местные органы власти и управления; На налоги содержатся: Вооруженныесилы Правоохранительныеорганы Учрежденияздравоохранения Просвещения, науки, культуры, искусства.

Слайд 11

На что расходуются собранные в виде налогов денежные средства? Денежные средства расходуются на выплату пенсий, пособий, субсидий, компенсаций пенсионерам, инвалидам, студентам, учащимся, малообеспеченными многодетным семьями другим категориям граждан, нуждающимся в материальной поддержке и помощи.

Слайд 12

Я живу в селе Заря. Моё село очень красивое, а в последние годы стало ещё лучше.Заря хорошеет с каждым днём.

Слайд 13

На территории села: Школа

Слайд 14

На территории села: Стадион

Слайд 15

На территории села: Сельский совет СПК «Дружба» ЗАГС

Слайд 16

На территории села: Дом культуры