Дотационный уровень российских регионов на современном этапе
Россия вернулась к среднесрочному трёхлетнему планированию бюджета на всех уровнях бюджетной системы. Произошла общая адаптация к изменению внешнеэкономической конъюнктуры и улучшение финансовой ситуации в субъектах. Однако Министерство финансов РФ озабочено серьезным разрывом в доходах, налоговой базе, уровне жизни и в целом в экономическом развитии регионов. По словам директора департамента межбюджетных отношений Минфина Ларисы Ерошкиной “разрыв по уровню валового регионального продукта между максимальным и минимальным значением составляет 93 раза, по среднедушевому уровню доходов граждан - 5 раз, по объему инвестиций в основной капитал - 208 раз, объему производства товаров и услуг на одного жителя - 75 раз.” Правительство разрабатывает ряд мер для сглаживания бюджетных диспропорций между регионами.
Разница в развитии 85 субъектов Российской Федерации действительно заметна. Есть большая зависимость экономики от территориального местоположения, это наличие минерально-сырьевой базы региона, удаленность от развитой транспортной инфраструктуры, ландшафт, и от совокупности демографических показателей. Данные показатели порой являются критичными для наполняемости бюджета, что и демонстрирует статистика, когда бюджетам некоторых субъектов государство выделяет значительные суммы на покрытие расходов, которые территория не в состоянии покрыть самостоятельно.
Имея такое положение дел, Минфин РФ использует соответствующее бюджетное регулирование. Веерная модель распределения бюджетных доходов закрепляет ряд налогов за каждым уровнем бюджетной системы и определяет механизм долевых отчислений из федерального бюджета в нижестоящие бюджеты. Регулирование региональных и местных бюджетов осуществляется в большей степени за счет межбюджетных трансфертов. По общему определению межбюджетные трансферты - это средства одного бюджета бюджетной системы РФ, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы РФ. Основные затратные в России формы трансфертов: дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, субсидии и субвенции бюджетам субъектов РФ.
Если самостоятельная стабилизация доходов и расходов территориальных бюджетов не представляется возможной, то применяется дотационный метод, предусматривающий плановую передачу денежных средств из вышестоящих в нижестоящие бюджеты. По определению Бюджетного кодекса регион относится к числу доноров, если может обеспечить финансирование государственных услуг, установленного перечня, и уровень его бюджетной обеспеченности выше расчетного минимума по стране, т. е. не нуждается в дотациях на выравнивание бюджетной обеспеченности. Данные Минфина говорят о том, что в Российской Федерации в помощи на покрытие расходов нуждаются более 70 субъектов из 85. В 2017 году дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности были выделены 72 регионам.
В 2016 году число субъектов доноров составило 14(см. рис.1): Республика Татарстан (1),Калужская область (2), Ленинградская область(3), Московская область(4), Самарская область(5), Сахалинская область(6), Свердловская область(7), Тюменская область(8), Ярославская область(9), город федерального значения Москва(10), город федерального значения Санкт-Петербург(11), Ненецкий автономный округ(12), Ханты-Мансийский автономный округ – Югра(13), Ямало-Ненецкий автономный округ(14). В 2017 году из списка доноров выбыла Ярославская область:
Рисунок 1. Субъекты-доноры Российской Федерации в 2016 году.
Данные статистики говорят о сокращении доли доноров и соответственно увеличении реципиентов, за 12 лет, с 2006 по 2017 г., число регионов-доноров в России сократилось с 25 до 13. В списке из оставшихся регионов эксперты выделяются регионы с неустойчивой позицией, Ненецкий автономный округ, Самарская и Свердловская области – кандидаты на выбывание из списка доноров из-за сокращающихся поступлений, как в региональную бюджетную систему, так и в бюджеты всех уровней. Доля их налоговых поступлений в консолидированный бюджет составляет не больше 5%. Доля же основных поступлений почти 40 их 60% приходится на Москву и нефтяные Тюменскую область, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий округа. Помимо экономических кризисов причиной таких тенденций стала политика централизации доходов. Централизация и усиливающаяся зарегулированность пагубно сказываются на бюджетах регионов, бюджеты теряют силу, на примере Свердловской и Самарской областей и Ненецкого автономного округа падает объем налоговых доходов в региональный бюджет, тем самым ослабляя его. Показатели неутешительные и при нынешней политике отрицательные тенденции имеют возможность развития.
Система долевых отчислений призвана быть регулятором нижестоящих бюджетов, создана стимулировать их потенциал. Принцип дотационного метода не заключается в изъятии части денежных средств у сильных регионов и передачи их отстающим. В федеральном бюджете аккумулируются налоги, закреплённые за ним (НДС, НДИ, 50% акцизов, 3% налога на прибыль), затем средства перераспределяются между регионами, в том числе возвращаясь к своим источникам в виде дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и на сбалансированность, субсидий и субвенций. При такой системе помощи трансферты являются очень сильным инструментом влияния на нижестоящие бюджеты, при грамотном управлении эта мера может стать стимулом к наращиванию налогового потенциала слабых регионов и к повышению эффективности их расходов. Однако дотационная помощь регионам становится всё более актуальной, а её размеры растут. Центральное место, как бюджетообразующий трансферт, занимают именно дотации на выравнивание БО. В 2017 году на дотационное обеспечение было выделено 614,6 млрд. В 2018 году плановая сумма дотаций — 645,1 млрд. рублей, из таблицы 1 видно, что 10-ти самым нуждающимся регионам из 72 уйдет около 45% выделенных денежных средств. То есть почти половина суммы распределена всего лишь между десятью регионами.
При недостаточности бюджета надо рассматривать обе его составляющие, требуется проанализировать формирование доходов и принятые расходные обязательства. Доходы региона зависят от его налогового потенциала и от эффективности налоговой политики, проводимой властью субъекта. Налоговый потенциал территории напрямую зависит от уровня развития её экономики. Большое значение имеет отраслевая специфика региона и минерально-сырьевая база, развитость бизнеса, пролегание транспортных путей, уровень жизни и безработицы.
На ненаполняемость бюджета влияет и неграмотно или неправильно проводимая политика местных органов управления. Это могут быть заниженные ставки, неэффективные льготы, слабая контрольная система. Расходы в первую очередь зависят от затратной специфики региона: инфраструктура, демографические показатели, расселённость населения. Также Минфин субъекта может принять к исполнению повышенные обязательства, регион может пытаться финансировать федеральные полномочия, которые сам на себя взял. Или же расходные обязательства могут расти в связи с реализацией инвестиционных проектов.
Таблица 1. «10 самых дотационных территорий»
| 10 самых дотационных территорий | Размер дотации, млрд. руб. | Удельный вес дотации, % |
| Дагестан | 59,07 | 9,2% |
| Якутия | 43,94 | 6,8% |
| Камчатский край | 39,36 | 6,1% |
| Алтайский край | 27,13 | 4,2% |
| Чечня | 27,08 | 4,2% |
| Ставропольский край | 19,2 | 3% |
| Бурятия | 18,3 | 2,8% |
| Крым | 17,71 | 2,7% |
| Башкирия | 16,42 | 2,6% |
| Тыва | 15,73 | 2,5% |
| Итого | 283,95 | 45% |
В России также есть регионы, нуждающиеся в помощи на постоянной основе, в бюджете которых на протяжении не одного года присутствуют дотации, и есть, так называемые, высокодотационные регионы (ВДР), где в бюджетах доля дотаций из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет превышала 40 % объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ. В приказе Минфина России от 9 ноября 2016 года № 481 «Об утверждении перечней субъектов Российской Федерации в соответствии с положениями пункта 5 статьи 130 Бюджетного кодекса Российской Федерации» на 2017 год утвержден перечень таких субъектов: Республика Алтай, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Крым, Республика Тыва, Камчатский край, город федерального значения Севастополь.
Такие регионы государство спонсирует каждый год. И текущая финансовая помощь, предоставляемая государством, их единственный выход для “выживания”, даже самое лояльное кредитование для данных регионов не решение. Постоянное нахождение на поддержке государства провоцирует формирование иждивенческих настроений в регионе. Чтобы не допускать подобного, к дотируемым регионам предъявляются различные требования и ограничения, а также проводится стимулирующая политика развития экономических возможностей. Таким регионам требуется не только финансовая помощь, данные регионы нужно развивать всеми возможными путями, чтобы хотя бы со временем уменьшить нагрузку, падающую на все бюджеты бюджетной системы. Но задача является крайне сложной в связи с их территориальным положением и демографическими особенностями. Если проводить политику децентрализации налоговых доходов для повышения уровня самостоятельности субъекта, то нужно оставлять деньги регионам, не забирать налоги, собранные у себя. Но возможности децентрализации налоговых доходов федерального бюджета существенно ограничены неравномерностью размещения их налоговой базы по территории России, дифференциацией налогового потенциала регионов в целом, которая в последние годы не имела тенденции к сокращению. К сожалению, лишь усилится разрыв между бедными и богатыми, развитыми и развивающимися.
Дотации являются нецелевыми трансфертами, то есть цели их расходования при выделении не прописываются, регион самостоятельно направляет средства на исполнение максимально актуальных задач. Регионы испытывают серьезную нагрузку на свои бюджеты с точки зрения роста стоимости обслуживания госдолга, в таблице 2 представлена статистика за 4 года по регионам, имеющим активный рост процентных платежей.
Таблица 2. «Отношение расходов на обслуживание государственного долга субъекта РФ (за исключением расходов на обслуживание бюджетных кредитов) к среднему объему государственного долга субъекта РФ»
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |
| Ивановская область | 8,51% | 9,53% | 11,84% | 13,60% |
| Костромская область | 8,47% | 9,82% | 11,12% | 11,42% |
| Республика Калмыкия | 5,81% | 9,65% | 10,62% | 11,81% |
| Республика Дагестан | 12,36% | 13,10% | 14,03% | 13,93% |
| Республика Северная Осетия | 10,96% | 10,47% | 12,75% | 13,17% |
| Республика Марий Эл | 10,22% | 9,84% | 11,50% | 12,59% |
| Республика Тыва | 13,08% | 8,44% | 15,47% | 13,81% |
| Республика Хакасия | 8,60% | 8,49% | 10,06% | 11,51% |
| Еврейская АО | 9,57% | 9,84% | 11,85% | 13,91% |
Отчасти долги региона и дефицит бюджета становятся причинами выделений территориям дотаций. Государственный долг субъектов РФ, по данным на 1 января 2016 года, составил 2,3 трлн. рублей или 36,5% к налоговым и неналоговым доходам. В зоне риска 14 регионов, у которых на 1 января госдолг превысил 100% объема налоговых и неналоговых доходов: Ингушетия, Карелия, Марий Эл, Мордовия, Северная Осетия-Алания, Хакасия, Забайкальский край, Астраханская, Костромская, Псковская, Саратовская, Смоленская области, Еврейская автономная область, Чукотский автономный округ. При этом существует риск сокращения поступлений от регионов – доноров. Таким образом, первостепенная задача дотационных доходов покрытие расходов субъекта, устранение дефицита. В планах государства дотации должны являться инструментом развития территории за счёт своего нецелевого характера.
Сложная и неоднозначная ситуация складывается в России в отношении дотационной поддержки субъектов, а именно дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Инструмент, безусловно, нужный нам на данном этапе развития, именно в связи особенностями и возможностями регионов России и имеющий в себе потенциал для развития территорий. Но значительный рост потребления дотационных средств и сокращение доноров вызывает опасения насчёт устойчивости системы и несет усиленную нагрузку на бюджеты. Данный вопрос неоднозначен и требует тщательного детального изучения в динамике каждого региона и страны в целом с учетом всех макроэкономических изменений.
Барбашева Яна Александровна
e-mail: [email protected]
Дотация – это денежные средства, которые выделяются государственным или местным бюджетом с целью оказания финансовой поддержки убыточным предприятиям и организациям.
Цель предоставления дотаций
Так как за счет дотации часть стоимости продукции, товаров, работ, услуг оплачивается из бюджетных средств, то предоставление дотаций позволяет предотвратить и не допускать превышения цен на определенные потребительские услуги и товары.
Также за счет дотаций осуществляется поддержка местных бюджетов и малообеспеченных слоев населения.
Кому предоставляется дотация
Дотация выплачивается предприятия, у которых выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг меньше осуществленных издержек на производство и реализацию продукции, товаров, работ, услуг.
Таким образом, дотация компенсирует издержки и покрывает убытки.
Самым большим сегментом дотируемых организаций являются организации и предприятия научной сферы и сельскохозяйственной отрасли, поддержка которых является важным приоритетом для национальной экономики. Также дотация предоставляется нижестоящим бюджетам с целью покрытия разницы между их расходами и доходами и гражданам для покрытия их убытков.
Дотация для населения
Из-за того, что определенная часть населения по размеру своих доходов находятся ниже прожиточного, то таким гражданам также выплачивают субсидии, которое обеспечивают частичное покрытие затрат на коммунальные услуги, а также компенсируют расходы на приобретение социальных товаров и медикаментов.
Можно выделить следующие сферы, в которых государство предоставляет дотации для населения:
регулирование тарифов на предоставление коммунальных услуг;
жилищно-коммунальные субсидии;
финансирование ветеранских организаций и разнообразных обществ людей с ограниченными возможностями;
Классификация дотаций в зависимости от категории получателей
Таким образом, в зависимости от категории получателей можно выделить следующие виды дотаций:
межбюджетные трансферты – это трансферты, выделяемые из федерального бюджета с целью поддержки бюджетов другого уровня;
перечисление денежных средств организациям и предприятиям, в случае если доходы этих компаний существенно меньше расходов на производство и реализацию товаров, продукции, работ или услуг;
пособия, выплачиваемые малообеспеченным гражданам с целью покрытия понесенных убытков или доплата.
Основные особенности предоставления дотаций
Рассмотрим особенности предоставления дотаций в зависимости от категории получателей.
Финансовая поддержка субъектов РФ
Отметим, что дотации являются мерой государственной поддержки территорий РФ. Порядок предоставления дотаций закреплен в бюджетном Кодексе РФ. В этом законодательном документе четко определены условия, при соблюдении которых тот или иной регион сможет получить дотацию из федерального бюджета. На практике дотации распределяются между субъектами России, которые нуждаются в государственной поддержке, на основании специальной единой методики, разработанной Правительством РФ.
Дотация из федерального бюджета может быть предоставлена субъектам с целью последующего осуществления межбюджетных трансфертов в адрес бюджетов отдельных муниципальных образований.
Основные виды дотаций, предоставляемые регионам из федерального бюджета:
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов;
дотации на поддержку сбалансированности бюджетов субъектов РФ.
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов
Дотации этого вида предоставляются для выравнивания уровня социально-экономического развития отдельных регионов.
Отметим, что различия между регионами нашей стране весьма существенны по ряду причин. Таковыми являются:
размер территории;
отраслевая направленность;
масштабы налоговых отчислений, производимых субъектом в федеральный, а не в свой собственный, бюджет.
За счет дотаций регионы-реципиенты (получатели бюджетных трансфертов) решают свои социально-экономические вопросы, обеспечивают малообеспеченным гражданам страны необходимый уровень жизни и предоставляют социальные гарантии.
Отметим, что законодательством РФ предусматриваются специальные меры воздействия на субъекты, которые в течение продолжительного времени находятся в числе дотационных субъектов. Так, если в течение трех последних отчетных периодов доля дотаций из государственного бюджета составляет более чем 40% от объема собственных доходов консолидированного бюджета РФ, то регион заставят принять особенные меры для повышения эффективности использования полученных бюджетных средств.
Несмотря на то, что средства дотации не имеют целевого характера и не предполагается возврат дотаций, порядок расходования этих средств контролируется со стороны Счетной Палаты РФ. Субъекты, которые нарушают установленный порядок и не исполняют свои обязательства должным образом, в будущем году уже не смогут рассчитывать на дотационную поддержку государства.
Дотации на поддержку сбалансированности бюджетов субъектов РФ
Дотации на поддержку сбалансированности предоставляются бюджетам субъектов России при изменении их расходных обязательств и доходной базы. В этом случае половина дотационных средств утверждается законом о бюджете, а другая половина распределяется комиссией из числа депутатов Государственной Думы, сенаторов Совета Федераций, членов Правительства РФ.
Отметим, что дотации могут быть направлены не только на поддержку региона в целом, но и на осуществление конкретных президентских программ и решение задач общегосударственного значения, которые выполняются в данном конкретном субъекте федерации.
Дотации производителям
Государственные дотации могут предоставляться отраслям хозяйства или отдельным производствам. За счет дотаций компенсируются понесенные издержки, покрываются производственные убытки.
Государственную поддержку получают предприятия, чья деятельность важна для региона или страны в целом, а так же те организации, продукция которых включается в необходимый потребительский минимум, и повышение цен на эту продукцию привело бы в дальнейшем к социальному взрыву. Как правило, к дотационным предприятиям относятся организации с низкой рентабельностью.
Таким образом, государство, предоставляя дотации, решает две задачи.
С одной стороны, дотации защищают предприятие от банкротства, а с другой осуществляется сдерживание роста потребительских цен на продукцию предприятия.
Например, традиционно дотационным является сельское хозяйство – известно, что сельхозпродукция всегда продается ниже себестоимости.
Также дотации получают жилищно-коммунальное хозяйство, социально-культурные учреждения и т. п. Как правило, государственные дотации распространяются только на крупные предприятия, для малого и среднего бизнеса такая мера государственной поддержки не предусмотрена.
Помощь гражданам
Рассчитывать на получение дотации могут и отдельные граждане. Но только в том случае, если граждане смогут подтвердить свою принадлежность к той или иной льготной категории.
Отметим, что для того чтобы получить дотационную поддержку, необходимо не только соблюсти ряд обязательных условий для получения дотации, но документально подтвердить факт выполнения этих условий. Например, получить дотацию на жилье могут те граждане, чья квартира не превышает нормы социального жилья, установленной в данном регионе.
В качестве мер поддержки дотации могут предоставляться и работодателем. Так, например, работодатель может предоставлять сотрудникам предприятия дотацию на проезд к месту работы, на питание, производить доплаты на содержание несовершеннолетних детей. Возможность получения таких дотаций, как правило, оговаривается в трудовом договоре, заключаемом с работниками предприятия.
На практике предоставляются дотации студентам ВУЗов, которые обучаются за счет бюджета. Как правило, ВУЗ устанавливает ограниченное количество получателей дотаций, к которым могут относиться, например, сироты, учащиеся из многодетных семей, или инвалиды. Причем при ежегодном предоставлении необходимых документов дотацию можно получать за весь период обучения.
Отметим, что дотации, которые были получены гражданами из бюджета, обратному возврату не подлежат.
Дотация: подробности для бухгалтера
- Ужесточение ответственности за бюджетные нарушения
Системы РФ предоставляются в форме: дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов... бюджетах которых доля дотаций из федерального бюджета (доля дотаций из других бюджетов... размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части... расчетного объема дотации, замененной дополнительными нормативами отчислений)) в...
- Очередные изменения в порядке применения КОСГУ
Бюджетной системы РФ по предоставлению дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных...
- НПД с 2020 года: эксперимент расширен
Субъекты РФ – доноры, не получающие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, а...
- Объект учета «доходы» с 2019 года
СГС «Доходы»): доходы от предоставления дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных...
- О взносах и НДФЛ при ежемесячной выплате работникам компенсации расходов на питание на основании колдоговора
АС Уральского округа, который посчитал дотацию на питание работников социальной и...
- ВС: дотация на питание работников на основании колдоговора взносами не облагается
Основании колдоговора компания выплачивала работникам дотацию на питание в размере не... на человека. ФСС полагает, поскольку дотация предусмотрена локальными нормативными правовыми актами... обложению взносами. Кроме того, спорная дотация не может расцениваться как выплата... определенные должности. К тому же, дотация не относится к соцвыплатам, поскольку...
- Суды: дотация на питание, предусмотренная колдоговором, взносами не облагается
На основании колдоговора выплачивала работникам дотацию на питание за счет собственных... ФСС указал на необходимость включения дотации в базу для исчисления взносов... и штраф. По мнению фонда, дотация не может расцениваться как соцвыплата... ; выплачивается в рабочие дни. Сумма дотаций на питание является доходом в...
- Дотация работникам фирмы на часть первоначального взноса по ипотеке взносами не облагается
Работникам и пенсионерам компании предоставлялись дотации при ипотечном кредитовании в виде... доначислил страховые взносы на суммы дотаций, пени и штраф, указав, что... фонда, признав, что суммы спорных дотаций не являются выплатами в рамках...
- Эксперты назвали регионы с самой эффективной налоговой политикой
Средств, а не за счет дотаций или госдолга», - ... в числе лидеров. Доля дотаций в бюджете республики, по... не замечать, фокусируясь на получении дотаций», - указал Никитин. ... счет собственных средств, а не дотаций. Во всех регионах-лидерах, ... У регионов, которые получают дотации, нет стимулов для работы... С 2017 года регионы, получающие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, должны... не выполнившим условия, дают меньше дотаций. «Федеральный центр подталкивает регионы...
- Регионы-доноры преуспели в налоговой политике
Налоговые льготы не за счет дотаций или госдолга, а также применяют... -лидеров (кроме Башкирии) не получают дотаций центра - то есть являются... предоставляют налоговые льготы за счет дотаций или госдолга. В PwC делают... погашать дефицит бюджета за счет дотаций центра, не имеют достаточных стимулов... предпочитают решать проблемы за счет дотаций вместо поиска сложных решений по...
- Минфин предложит регионам самим заплатить за неэффективные налоговые скидки
Потенциала субъекта, что сократит сумму дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Минфин... зависит размер ежегодно выделяемой региону дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности. Намечаемый...
Применением механизма ипотечного кредитования, предоставляются дотации в виде частичного возмещения затрат... применением механизма ипотечного кредитования, предоставляются дотации в виде частичного возмещения затрат... кредитам. Организация, полагая, что данные дотации являются выплатами социального характера, не... дела поддержали организацию, признав, что дотации в виде частичного возмещения затрат...
,
младший директор, отдел корпоративных и суверенных рейтингов
По итогам 2018 года у 70 российских регионов консолидированные бюджеты были исполнены с профицитом, причем агрегированный профицит составил 510 млрд рублей. Это рекордные показатели как минимум за последние 17 лет.
В прошлом году профицит консолидированных бюджетов был зафиксирован в 38 регионах. До 2018-го максимальное количество профицитных консолидированных бюджетов достигнуто в 2006 году – 54 региона. Минимальное количество профицитных регионов было в 2013 году – только 6.
Профицит профицитных консолидированных бюджетов увеличился с 136,7 млрд рублей в 2017 году до 575,2 в 2018-м. Дефицит дефицитных бюджетов уменьшился с -188,6 до -64,9 млрд рублей.
Для сравнения: наихудшим с точки зрения сбалансированности консолидированных бюджетов был 2013 год, когда агрегированный дефицит опустился до -642,0 млрд рублей. Предыдущий максимум агрегированного профицита приходился на 2006-й – тогда он достиг 139,9 млрд рублей.
Лидерами по уровню профицита консолидированного бюджета региона (в % от налоговых и неналоговых доходов, ННД) стали бюджеты Республики Дагестан и Севастополя: 30,5 и 27,4% ННД соответственно. Указанные регионы характеризует относительно низкий уровень самодостаточности: налоговые и неналоговые доходы, которые в основном поступают из региональной экономики, составляют 32,6% в Дагестане и 35,2% в Севастополе. Поэтому профицит бюджетов данных регионов во многом обусловлен дотациями из федерального бюджета. У других регионов – лидеров по соотношению «профицит к ННД» – уровень самодостаточности существенно выше (например, у ХМАО-Югры достигает 94,8%). Поэтому профицит бюджета в таких регионах достигнут во многом благодаря своим силам (налогоплательщикам, функционирующим на территории регионов).
По абсолютному профициту консолидированного бюджета лидерами являются Москва (+61,5 млрд рублей, или 2,7% ННД) и регионы «Тюменской матрешки», суммарный профицит консолидированных бюджетов которых составил 123,8 млрд рублей (36,8, 41,3 и 45,8 млрд рублей у Тюменской области, ХМАО-Югры и ЯНАО соответственно). Такой профицит консолидированного бюджета Тюменской области – заслуга программы «Сотрудничество», по которой ХМАО-Югра и ЯНАО перечисляют 29,5% поступлений по налогу в бюджет Тюменской области. В 2018 году эти перечисления составили 84,0 млрд рублей. Второй год подряд со значительным профицитом исполняется консолидированный бюджет Кемеровской области: с 20,8 млрд рублей (или 14,6% ННД) в 2017 году профицит увеличился до 35,7 млрд рублей (или 20,8% ННД) по итогам 2018-го.
Максимальный уровень дефицита у консолидированного бюджета Республики Мордовия (-7 млрд рублей, или -24,5% ННД). Отметим, что по сравнению с прошлым годом такое исполнение бюджета можно назвать «улучшением ситуации» – в 2017-м дефицит консолидированного бюджета составил -37,0% (-10,1 млрд рублей). Изначально (по состоянию на 01.02.2018) консолидированный бюджет республики предусматривал дефицит на уровне 3,0 млрд рублей. Фактические ННД по итогам 2018 года оказались только на 2,4% меньше запланированных. Таким образом, увеличение дефицита до 7,0 млрд рублей было обусловлено наращиванием расходов без соответствующего прироста собственных доходных источников.
Основные факторы рекордных профицитов – рост федеральных дотаций и прибыли в добывающем секторе, а также сдерживание бюджетных инвестиций.
В 2018 году доходы консолидированных бюджетов российских регионов увеличились на 1,6 трлн рублей (15,2%). Наибольший вклад в рост совокупных доходов внесли прирост поступлений по налогу на прибыль (+577 млрд рублей), НДФЛ (+402 млрд рублей) и федеральных дотаций всех видов (+276 млрд рублей). Так как существенная часть федеральных дотаций направляется на выплату зарплат бюджетникам, то вклад дотаций в прирост доходов еще выше – они возвращаются в консолидированные бюджеты в виде НДФЛ с зарплат бюджетников.
Отраслевая структура поступлений по налогу на прибыль пока опубликована только по состоянию на 01.10.2018. Тем не менее информации за 9 месяцев достаточно для анализа отраслевой структуры приростов налоговых поступлений. Основной прирост поступлений по налогу на прибыль сконцентрирован в секторе добычи нефти и газа (таблица 2.1). Также значимый прирост обеспечили металлургические предприятия. Таким результатам способствовала достаточно благоприятная внешняя конъюнктура на соответствующих глобальных рынках, а также динамика валютного курса рубля (в том числе его ослабление в III квартале 2018 года).
Таблица 2.1 Отраслевая структура прироста поступлений по налогу на прибыль в региональные бюджеты за 9 месяцев 2018 года относительно поступлений за 9 месяцев 2017 года (млрд рублей).
| Показатель | Прирост за 9 месяцев*, млрд рублей |
| Прирост поступлений по налогу на прибыль в региональные бюджеты | 423,9 |
| в том числе по видам | |
| Добыча сырой нефти и природного газа | 217,2 |
| Производство чугуна, стали и ферросплавов | 42,3 |
| 31,2 | |
| 30,7 | |
| 23,2 | |
| 20,0 | |
| Производство листового холоднокатаного стального проката | 11,3 |
| Прочая добыча полезных ископаемых | 7,7 |
| Производство бумаги и бумажных изделий | 6,0 |
| Производство нефтепродуктов | 5,0 |
| Производство пищевых продуктов | 3,7 |
| Прочие обрабатывающие производства | 1,3 |
В свою очередь, прирост поступлений по налогу на доходы физических лиц достаточно равномерно распределен между видами деятельности (таблица 2.2)
Таблица 2.2 Отраслевая структура прироста поступлений по НФД в консолидированные бюджеты регионов за 9 месяцев 2018 года относительно поступлений за 9 месяцев 2017 года (млрд рублей).
| Показатель | Прирост за 9 месяцев*, млрд рублей |
| Прирост поступлений по НДФЛ в консолидированные бюджеты регионов | 279,7 |
| в том числе по видам | |
| Торговля оптовая и розничная - всего | 43,0 |
| Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 34,4 |
| Обрабатывающие производства – всего | 31,9 |
| Деятельность профессиональная, научная и техническая | 26,5 |
| Образование | 22,7 |
| Транспортировка и хранение -всего | 21,0 |
| Деятельность финансовая и страховая – всего | 18,6 |
| Деятельность в области информации и связи - всего | 16,3 |
| Добыча полезных ископаемых - всего | 15,8 |
| Госуправление и обеспечение военной безопасности | 15,7 |
| Строительство | 14,1 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 11,3 |
| Прочие виды деятельности | 8,2 |
Источник: расчеты Эксперт РА по данным ФНС РФ
По итогам 2018 года суммарный объем дотаций всех видов, которые Федеральный бюджет перечислил регионам, впервые превысил 1 трлн рублей. Особенность 2018 года – те или иные дотаций получили все российские регионы, включая Москву и Тюменскую область. Причем г. Москва с объемом дотаций в 27,6 млрд рублей вошла в топ-7 регионов по объему полученных дотаций (таблица 4). Большая часть дотаций, которые были получены бюджетом г. Москва – на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов. Возможно, что цель данной дотации – частично компенсировать бюджету Москвы расходы на дополнительный трансферт в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, который в 2018 году составил 31,0 млрд рублей.
Таблица 3. Топ-10 регионов по объему полученных дотаций (всех видов) в 2018 году.
Регион |
Объем полученных в 2018 году дотаций (все виды), млрд рублей |
Профицит (дефицит) Консолидированного бюджета, млрд рублей |
Консолидированные бюджеты регионов РФ, всего |
1 035 | 510,3 |
Республика Дагестан |
62,7 | 11,9 |
Республика Саха (Якутия) |
48,3 | 12,5 |
Чеченская Республика |
47,0 | 0,3 |
Республика Крым |
42,7 | 0,0 |
Камчатский край |
42,3 | 1,6 |
Алтайский край |
33,5 | 8,8 |
г. Москва |
27,7 | 61,5 |
Ставропольский край |
26,5 | 6,8 |
Республика Башкортостан |
22,2 | 24,6 |
Республика Бурятия |
21,7 | -0,4 |
Источник: расчеты Эксперт РА по данным Минфина РФ
Основной рост дотаций пришелся на дотации на обеспечение сбалансированности бюджетов (таблица 4). По сути, данный вид дотаций управляется в ручном режиме, в отличие от дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, которые являются расчетными (исходя из оценок уровня бюджетной обеспеченности и индекса бюджетных расходов). Также в 2018 году увеличились дотации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и иные цели – прирост дотаций указанного вида составил 60,4 млрд рублей. Причем, судя по распределению этого вида дотаций по регионам-получателям, федеральный центр как действительно компенсировал часть расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы, так и, по сути, компенсировал недостаточный объем дотаций, которые те или иные регионы получили на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Таблица 4. Динамика федеральных дотаций в консолидированные бюджеты регионов по видам, млрд рублей
| Виды дотаций | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | Прирост за год (2018 - 2017) |
| Дотации всех видов, всего | 651,0 | 656,2 | 759,0 | 1035,5 | 276,5 |
| в том числе по видам: | |||||
| Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности | 487,7 | 513,7 | 614,5 | 644,5 | 30,0 |
| Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов | 152,4 | 131,7 | 32,8 | 168,6 | 135,8 |
| Дотации бюджетам на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы и иные цели | 0,0 | 0,0 | 40,0 | 100,4 | 60,4 |
| Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыль организаций | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 30,6 | 30,6 |
| Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации за достижение наивысших темпов роста налогового потенциала | 0,0 | 0,0 | 20,0 | 20,0 | 0,0 |
| Дотации отдельным регионам (Крым, Севастополь, Чечня) | 0,0 | 0,0 | 40,7 | 49,4 | 8,7 |
| Прочие дотации | 10,9 | 10,8 | 11,0 | 22,0 | 11,0 |
В течение ближайших трёх лет Крым и Севастополь будут ежегодно получать из федерального бюджета около 50 млрд рублей дотаций на сбалансированность своих бюджетов. В 2015 году дотация составит 50,9 млрд, в 2016 году — 52,7 млрд, в 2017 году — 54,7 млрд рублей.
Целевого назначения эти средства не имеют. Власти Крыма и Севастополя смогут потратить деньги по своему усмотрению. Кроме дотаций, правительство РФ заложило ещё примерно по 35- 40 млрд руб. ежегодных неинвестиционных расходов на Крым. Средства будут направлены напрямую из федерального бюджета на конкретные цели, в частности на:
- субсидирование тарифов на электроэнергию,
- пенсии военнослужащим и членам их семей,
- создание территориальных органов власти,
- оплату труда гражданского персонала,
- создание МинКрыма.
Какие дотации Крым уже получил в этом году?
Крым и Севастополь уже получили 55 млрд руб. на сбалансированность собственных бюджетов, а ещё около 100 млрд руб. было выделено из федерального бюджета на:
- территориальные органы власти,
- выплату пенсий и социальных пособий,
- организацию летнего отдыха,
- дорожное строительство.
Средства были выделены из антикризисного фонда правительства, в том числе, за счёт замораживания на 2014 год накопительной части пенсий.
В прошлом месяце и.о. главы Республики Крым Сергей Аксёнов заявил, что общий объём финансирования программы социально-экономического развития Крымского федерального округа до 2020 года составит 825 млрд рублей. Из них 695 млрд руб. выделят из федерального бюджета.
Какие регионы считаются дотационными в России?
В 2014 году федеральные дотации на выравнивание бюджетов субъектов РФ составляют 439 миллиардов рублей.
Самую большую дотацию в этом году получили:
- Республика Якутия (51 млрд руб.),
- Республика Дагестан (43 млрд),
- Камчатский край (31 млрд).
Распределение дотаций региональным бюджетам России на 2014 год
|
Дотационный регион |
Дотация, млрд руб. |
Кол-во населения, тыс. чел. |
Размер дотации на 1 жителя, руб. |
|
Камчатский край |
|||
|
Республика Саха (Якутия) |
|||
|
Магаданская область |
|||
|
Республика Тыва |
|||
|
Республика Горный Алтай |
|||
|
Республика Ингушетия |
|||
|
Республика Дагестан |
|||
|
Еврейская АО |
|||
|
Республика Бурятия |
|||
|
Карачаево-Черкесская Республика |
|||
|
Чеченская Республика |
В соответствии с бюджетом 2014- 16 годов, в 2015 и 2016 дотации не предусмотрены для следующих регионов:
- Республика Татарстан,
- Белгородская область,
- Калужская область,
- Ленинградская область,
- Московская область,
- Самарская область,
- Сахалинская область,
- Свердловская область,
- Тюменская область,
- Ярославская область,
- Москва,
- Санкт-Петербург,
- Ненецкий автономный округ,
- Ханты-Мансийский автономный округ - Югра,
- Ямало-Ненецкий автономный округ.
Какие регионы считаются донорами в России?
По состоянию на 2014 год, донорами считаются Москва и Московская область, Санкт-Петербург и Ленинградская область, Республика Татарстан, Самарская область, Тюменская область с автономными округами (ХМАО и ЯНАО) и Сахалинская область.
Какой регион считается донором?
Донором считается регион, который не получает дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.
К регионам-донорам относятся:
- финансово-экономические центры (Москва, Санкт-Петербург);
- преимущественно сырьевые регионы;
- экономически развитые регионы (Башкирия, Татарстан);
- промышленно развитые и частично сырьевые регионы (Красноярский край, Пермская, Самарская, Липецкая области).
Что такое дотация?
Дотация — бюджетные средства, предоставляемые региональному бюджету на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов. Дотации не оговариваются каким-либо целевым направлением средств.
Согласно закону, дотация предоставляется в случаях, если доходных источников недостаточно для формирования минимального бюджета нижестоящего территориального уровня.
Проект распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации между субъектами Российской Федерации вносится в Государственную Думу в составе проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и утверждается при рассмотрении проекта федерального закона во втором чтении.
18:26 — REGNUM В очередной раз Татарстан самую большую долю дотаций среди остальных субъектов федерации в сумме более 2,2 млрд рублей. Соответствующий указ подписал премьер-министр России Дмитрий Медведев. Казанские эксперты поделились своими мнениями о финансовых взаимоотношениях федерального центра и республики.
"Татарстану выделили большую сумму дотаций из-за больших трат на различные крупные проекты, которые реализуются в регионе, - традиционно объясняет решение премьер-министра России доктор экономических наук, член-корреспондент Академии наук Татарстана Вадим Хоменко . - Во многих других областях России к подобным татарстанским идеям даже близко еще не подошли. Поэтому инвестирование передовой республики федеральным центром видится логичным. Татарстан рассматривается Москвой как локомотив. Теперь же в Татарстане все идет по накатанной. С другой стороны, возникает вопрос, а что же делать с другими отстающими регионами, ведь теперь разрыв между ними и передовыми регионами увеличится еще больше. В Татарстане действительно есть куда вкладывать деньги, в большинстве же других областях страны пока не могут зарекомендовать себя так же хорошо. Однако проблема аутсайдеров остается. Ведь может показаться, что надо помогать как раз тем, кто отстает. Однако иждивенчество у нас, судя по всему, тут не поддерживается".
"Надо помогать сильным - это закон капитализма, - озвучивает наиболее распространенную сейчас точку зрения среди успешных татарских коммерсантов доктор экономических наук Ильдар Аблаев , гендиректор АНО "Татарская Академия Управления Инновационной Экономикой". - Если вы слабы на рынке, вы погибаете, и это только ваши проблемы. Как бы это цинично не звучало. Мы уже строили 70 лет социализм, и в итоге страна развалилась. Неправильно обобществлять убытки. Татарстан является крепким регионом, поэтому абсолютно верно вкладывать сюда финансы. Что касается финансирования республик Северного Кавказа, то там уже политический аспект. Чтобы они вели себя спокойно, Москва вынуждена выделять им дотации. Это действительно своего рода дань после той самой чеченской войны. С точки зрения геополитики, терять Кавказ нельзя. И это понимает Владимир Путин, поэтому президент РФ и не соглашается с лозунгом "Хватит кормить Кавказ". Лучше кормить и сохранить у себя регион".
"Подобные дотации - это результат системной работы татарстанских лоббистов, - уверен доктор политических наук, профессор Сергей Сергеев. Каждый представитель республики в Госдуме РФ прикреплен к определенным ведомствам и там ведет свою активную деятельность, которая курируется первыми лицами республики. Важно ведь не то, насколько хорошо в реальности выполнена работа, а то, как она преподнесена начальству. Республиканские власти умеют преподнести результаты своей работы федеральному центру в самом лучшем виде. Это "эффективность" в кавычках. Отсюда и различные крупные вливания средств из Москвы в проекты Татарстана, например, те же недавние средства на ЖКХ. Также одним из факторов можно назвать и то, что Татарстан - это национальная республика. Но все-таки этот момент не решающий".