Prezentare: Problemele și îmbunătățirea sistemului fiscal al Federației Ruse. Tipuri de impozite și taxe Prezentarea impozitării în Federația Rusă

Subtitrările diapozitivelor:

Sistemul fiscalîn Federația Rusă.
Tipuri de impozite. Funcțiile impozitelor. Impozite plătite de întreprinderi.
Taxa este o plată obligatorie, individuală gratuită percepută de autoritățile guvernamentale la diferite niveluri de la organizații și indivizii cu scopul de a securitate financiara activitățile statului și (sau) municipii.
Impozitele ar trebui să fie diferențiate de taxele (taxele), a căror percepere nu este gratuită, ci este o condiție pentru efectuarea anumitor acțiuni în raport cu plătitorii lor.
Sistemul fiscal -
un set de impozite stabilite, precum și principii, forme și metode de stabilire, modificare, desființare, colectare și control a acestora.
Sistemul fiscal rusesc
Impozite federaleși taxe: Taxa pe valoarea adăugatăAccizeTaxa pe venitul persoanelor fiziceImpozitul pe profit organizațional Taxa minieră Taxa pe apăTaxe pentru utilizarea faunei și pentru utilizarea resurselor biologice acvatice Datoria guvernului Taxe regionale: Taxa pe proprietate organizatorică Taxa pentru jocuri de noroc Taxa de transport Taxe locale: Taxa pe teren Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice
Surse Legea taxelor:
1.Constituție Federația Rusă. 2. Legislație fiscală specială (în Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF) se numește „legislație privind impozitele și taxele”), care, la rândul său, include următoarele elemente: legislatia federala privind impozitele și taxele (sau legislația privind impozitele și taxele din Federația Rusă), inclusiv: - Codul fiscal al Federației Ruse - altele; legi federale despre impozite și taxe; legislația regională privind impozitele și taxele: - legile entităților constitutive ale Federației Ruse - alte acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse; acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de organele reprezentative ale administrației publice locale.3. Legislația fiscală generală (alte legi federale care conțin norme de drept fiscal).4. Acte normative subordonate privind aspectele legate de impozitare și taxe: acte ale organelor de competență generală: - decrete ale Președintelui Federației Ruse - decrete ale Guvernului Federației Ruse - acte normative referitoare la problemele; impozitarea și taxele adoptate de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse;- statutele și actele juridice de reglementare privind aspectele legate de impozitare și taxele adoptate organele executive administrația locală; acte ale organelor cu competență specială - regulamente departamentale privind chestiunile legate de impozitare și taxele organelor de competență specială, a căror publicare este prevăzută direct de Deciziile Curții Constituționale a Federației Ruse în Codul Fiscal al Federației Ruse . Dreptul internațional și tratate internationale Federația Rusă.
Tipuri de impozite
Direct
Indirect
Acestea sunt percepute în mod explicit asupra veniturilor cetățenilor și firmelor (impozit pe venit, impozit pe profit, impozit pe proprietate)
Acestea sunt plătite discret la efectuarea anumitor acțiuni (la achiziționarea de bunuri, schimbul de valută, importul de mărfuri din străinătate) și sunt incluse în costul mărfurilor și serviciilor (acciză, impozit pe vânzări, taxe vamale, TVA).
Tipuri de impozite
Coardă
Sursa de venit
se stabilesc indiferent de nivelul veniturilor agentului economic.
constituie un anumit procent din venit.
Tipuri taxe pe venit:
Impozitele progresive sunt impozite care au o medie cota de impozitare direct proporțional cu nivelul veniturilor. Astfel, dacă venitul agentului crește, crește și cota de impozitare. Dacă, dimpotrivă, suma venitului scade, atunci scade și impozitele regresive sunt impozite a căror cotă medie de impozitare este invers proporțională cu nivelul venitului. Aceasta înseamnă că atunci când venitul unui agent economic crește, rata scade și, dimpotrivă, crește dacă venitul scade. Impozitele proporționale sunt impozite a căror cotă nu depinde de valoarea venitului impozabil.
Funcțiile de bază ale impozitelor
Fiscala este funcția principală a impozitării. Colectarea impozitelor în folosul statului. Datorită acestei funcţii se realizează scopul principal al impozitelor: formarea şi mobilizarea resurse financiare state. Distributiv (social) – constă în redistribuirea veniturilor publice (fondurile sunt transferate în favoarea unor categorii de cetățeni mai slabe și mai vulnerabile prin impunerea sarcinii fiscale asupra categoriilor mai puternice ale populației – care vizează atingerea unor obiective prin mecanisme fiscale). politică economică state. Control - permite statului să urmărească actualitatea și caracterul complet al veniturilor bugetare Baniși comparați cantitatea lor de resurse financiare Stimulare – care vizează sprijinirea dezvoltării anumitor procesele economice. Este implementat printr-un sistem de beneficii și scutiri. Sistemul fiscal actual oferă o gamă largă de beneficii fiscaleîntreprinderi mici, întreprinderi ale persoanelor cu dizabilități, producători agricoli, organizații implicate investitii de capital in activitati de productie si caritabile etc. Descurajare - care vizeaza stabilirea, prin povara fiscala, a obstacolelor in calea desfasurarii oricaror procese economice.
Impozite plătite de întreprinderi.
Drept
Indirect
Pentru profit - profitul tuturor întreprinderilor este impozitat la 35% din profitul brut (în majoritatea cazurilor 43% (venituri ale băncilor, burselor din activități de intermediar) (venituri din cazinouri și jocuri de noroc);
TVA (taxa pe valoarea adăugată) – taxează creșterea valorii unui produs, care este creată în toate etapele producției sale pe măsură ce produsul ajunge la consumatorul final (de la 10% la 18%)
Nume fiscal
Suma impozitului din Fondul de Plata Muncii
Din fondurile cui se plătește impozitul?
Frecvența declarației
Impozitul pe venitul persoanelor fizice – impozitul pe venitul persoanelor fizice
13%
Angajat
Informații o dată pe an
Asigurari si contributii la economii la fondul de pensii ( Asigurare obligatorie)
26%
Angajator
O dată la șase luni - informații, o dată la trimestru - calcule
Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale
2,9%
Angajator
O dată pe trimestru – calcule
Contributii la Fondul de Asigurari Sociale - asigurare impotriva accidentelor de munca si bolilor profesionale
În funcție de tipul de activitate – de la 0,2% și peste
Angajator
Contributii la Fond federal asigurare de sanatate
3,1%
Angajator
Contribuții la Fondul Teritorial de Asigurări de Sănătate
2%
Angajator
Informațiile sunt transmise către Fond de pensie, împreună, fără informații și calcule separate
TOTAL plătește angajatorul:
Nu mai puțin de 34,2% din statul de plată
Angajator
Angajatul plătește (Angajatorul transferă la buget pentru el):
13% din salariu
Angajat
Taxe salariale in 2011 pentru organizatii si intreprinzatori, pentru orice intreprindere pe orice sisteme de impozitare - OSN, sistem simplificat de impozitare, UTII, cu exceptia Taxei agricole unificate: Impozite pe salariile se plătesc o dată pe lună, înainte de data de 15 a lunii următoare celei de facturare.
Eseu.
Taxele sunt prețul pentru o societate civilizată. (inscripție pe fațada Serviciului fiscal al SUA)
Subiecte de eseu:
Oamenii își dau seama că guvernele cheltuiesc banii mai puțin atent și mai puțin eficient decât ar putea face singuri Madsen Pirie, președintele Institutului Adam Smith. Există două lucruri inevitabile în lume: moartea și impozitele; cu toate acestea, moartea, spre deosebire de taxe, este nedureroasă. Franklin Delano Roosevelt Este imposibil să evadezi de la impozite. Pot fi sustrageți legal sau ilegal. Ambele metode sunt la fel de vechi ca și sistemul fiscal în sine. Cyril Parkinson. Legea și venitul Patriotismul se termină acolo unde începe Înapoierea taxei. Arthur Godfrey Dacă acționați cu încălcarea regulilor, veți fi amendat; dacă acționezi conform regulilor, ești taxat Lawrence J. Peter Pentru ca Berthold să-și găsească moartea mai repede, a fost trimis în regiuni și orașe (regate) cu instrucțiuni ... pentru a colecta taxe. 604
№
Criterii de evaluare a răspunsului la sarcina C9
Puncte
K1
Dezvăluirea sensului unei afirmații
Se dezvăluie sensul afirmației. SAU Conținutul răspunsului oferă o idee despre înțelegerea acestuia
1
Sensul afirmației nu este dezvăluit, conținutul răspunsului nu dă o idee despre înțelegerea acestuia
0
K2
Prezentarea și explicarea propriei poziții a absolventului
Poziția proprie a absolventului este prezentată și explicată
1
Poziția proprie a absolventului este prezentată fără explicații (simplu acord sau dezacord cu judecata autorului declarației). SAU Poziția proprie a absolventului nu este prezentată
0
K3
Natura și nivelul judecăților și argumentelor prezentate
Judecățile și argumentele sunt dezvăluite pe baza unor principii teoretice, concluzii și materiale faptice. În timpul discuției, sunt relevate diverse aspecte ale problemei
3
La dezvăluirea mai multor aspecte ale unei probleme (temei), judecățile și argumentele sunt prezentate pe baza unor principii și concluzii teoretice, dar fără a utiliza material factual. SAU Un aspect al problemei (temei) este dezvăluit și este dat un argument bazat pe principii teoretice și material factual. SAU La dezvăluirea mai multor aspecte ale unei probleme (temei), judecățile și argumentele sunt date pe baza materialului faptic, dar fără prevederi și concluzii teoretice. SAU Mai multe aspecte ale problemei sunt dezvăluite cu o lipsă de argumentare teoretică sau faptică
2
Mai multe aspecte ale problemei (subiectului) sunt enumerate fără argumentare. SAU Doar un aspect al problemei (temei) este atins, se oferă doar argumentarea faptică sau doar teoretică
1
Doar un aspect al problemei (subiectului) este atins fără argumentare. SAU Argumentele și judecățile nu corespund tezei întemeiate
0
Scorul maxim
5

Sistemul fiscal este înțeles ca un ansamblu de impozite, taxe și taxe percepute pe teritoriul statului în conformitate cu legislația fiscală, precum și un ansamblu de autorități fiscale, norme și reguli care determină atribuțiile părților implicate în domeniul juridic fiscal. relaţii. Autoritățile fiscale sunt Serviciul Federal Federația Rusă pentru impozite și taxe și diviziunile sale. Sarcina principală Autoritățile fiscale sunt responsabile pentru monitorizarea corectitudinii calculului, completității și plății la timp a impozitelor. Mai jos este structura autorităților fiscale ruse.

Serviciul Federal al Federației Ruse pentru Impozite și Taxe al Fed. Serviciile Federației Ruse pentru impozite și taxe în teritorii, republici și regiuni Inspecții interdistricte ale Fed. serviciul Federației Ruse pentru impozite și taxe Inspectoratul Federal. Servicii ale Federației Ruse pentru impozite și taxe în orașele și regiunile din regiunea Mezh. Inspecție federală serviciile Federației Ruse pentru impozite și taxe pe districtele federale

Interdistrict inspectoratele fiscale au fost create în principal prin combinarea inspecțiilor din mai multe raioane administrative, astfel încât inspecțiile nou formate monitorizează activitățile contribuabililor pe teritoriul mai multor raioane. În urma acestei fuziuni, numărul inspectoratelor din toată țara a fost redus de la 2.600 la 1.500.

DREPTURILE AUTORITĂȚILOR FISCALE Solicită documente de la contribuabili sau agenți fiscali; Efectuarea de controale fiscale; Efectuați o inspecție a spațiilor contribuabilului utilizate pentru a genera venituri, efectuați un inventar al proprietății contribuabilului; Suspendarea tranzacțiilor în conturile contribuabililor în caz de neplată la timp a impozitelor; Încasarea restanțelor de impozite și penalități; Implicați pentru realizarea controale fiscale specialişti, experţi, traducători; Aduceți plângeri în instanță împotriva contribuabililor; Determinați sumele taxelor prin calcul în cazul refuzului contribuabililor de a permite funcționarilor să o facă Autoritatea taxelor să inspecteze spațiile utilizate pentru generarea de venituri fără a depune mai mult de două luni agent fiscal documente necesare calculării impozitelor etc.

Impozitul este înțeles ca o plată obligatorie, individuală, cu titlu gratuit, percepută organizațiilor și cetățenilor sub formă de înstrăinare a fondurilor deținute de aceștia în scopul sprijinirii financiare a activităților statului. În sistemul fiscal al Federației Ruse există și taxe, care sunt înțelese ca contributie obligatorie, a cărei plată este una dintre condițiile de îndeplinire în raport cu plătitorii de taxe agentii guvernamentale administrația locală în mod legal acțiune semnificativă, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).

Până la 1 ianuarie 2005. În 2005 - TVA; - Accize; - Impozitul pe venitul personal; - Impozitul Social Unificat; - Impozit pe venit; - taxa pe reproducerea bazei de resurse minerale; - taxa pe utilizarea subsolului; - impozit pe venit suplimentar din producția de hidrocarburi - taxa pentru dreptul de folosire a obiectelor faunei sălbatice - taxa forestieră - taxa pe apă - taxe federale de licență - taxa de mediu - taxe de stat și vamale - TVA; - Accize; - Impozitul pe venitul personal; - Impozitul Social Unificat; - Impozit pe venit; - Taxa de extractie minerala; - Taxa de mostenire si donatie; - taxa pe apa; - Taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea vie și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice; - Datoria guvernamentală

Până la 1 ianuarie 2005. În anul 2005 - impozitul pe proprietatea organizației; - taxa de jocuri de noroc; - taxa de transport. - impozit pe proprietatea organizației; - taxa de jocuri de noroc; - taxa de transport. Până la 1 ianuarie 2005. În 2005 - Impozit funciar; - Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice; - Taxa de publicitate - Taxa de vanzare. - Taxa pe teren; - Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice;

PROCEDURA PENTRU STABILIREA TAXELOR ȘI TAXELOR Se stabilesc impozite și taxe federale Codul fiscal(NC) și sunt obligatorii pentru plată în toată Federația Rusă. Impozitele și taxele regionale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației, sunt introduse în conformitate cu Codul și sunt obligatorii pe teritoriul entităților constitutive relevante ale Federației. Impozitele și taxele locale sunt stabilite de Codul Fiscal și de reglementare acte juridice organisme reprezentative ale autonomiei locale, sunt puse în aplicare în conformitate cu Codul și sunt obligatorii la plată pe teritoriile municipalităților relevante. Regional sau taxele locale, care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse

Impozitele se manifestă prin faptul că statul, prin impozite, controlează activitățile financiare și economice ale organizațiilor și cetățenilor, sursele de venituri și cheltuieli ale acestora. Datorită funcției de control, se evaluează eficiența sistemului fiscal și se asigură controlul asupra activităților și fluxurilor financiare. Prin functie de control fiscalitate, se identifică necesitatea modificării sistemului fiscal.

Principiile sunt principiile călăuzitoare care definesc începuturile a ceva. În ceea ce privește impozitarea, principiile sunt considerate a fi ideile și prevederile de bază existente în domeniul fiscal. A evidentia diverse sisteme principii: principii economice; principii juridice; principii organizatorice. Principii economice se referă la impozite ca fenomen economic. Ele au fost formulate pentru prima dată în 1776 de Adam Smith în lucrarea sa An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Principiile echității, certitudinii, comoditatii și principiul economiei înseamnă că costul colectării unui impozit ar trebui să fie mai mic decât veniturile din impozite.

Articolul trei din Codul fiscal stabilește principiile de impozitare care stau la baza sistemului fiscal al Federației Ruse: principiile universalității și egalității de impozitare; impozitele nu pot fi discriminatorii și diferențiate între contribuabili pe criterii sociale și religioase; nu ar trebui să existe o diferențiere a cotelor de impozitare în funcție de forma de proprietate și de cetățenie a persoanelor fizice; impozitele nu pot fi arbitrare, trebuie să aibă o bază economică; principiul clarității și accesibilității legislației fiscale; toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat ale actelor legislative sunt interpretate în favoarea contribuabililor. La crearea sistemului fiscal rusesc, sarcina a fost implementarea principiului egalității statusuri juridice subiecţii Federaţiei şi împărţirea puterilor între Federal şi departamentele regionale autorităţile din domeniul taxelor de creativitate şi al relaţiilor bugetare. Necesitatea de a diferenția puterile fiscale între nivelurile de guvernare a determinat sistemul pe trei niveluri al Rusiei, inclusiv impozitele federale, regionale și locale.

Taxele sunt împărțite în diferite grupuri în funcție de multe criterii. Se clasifică: directe și indirecte (după natura retragerii impozitului); federal, regional, local (pe niveluri de guvernare); impozite de la persoane juridice și persoane fizice (pe subiecți de impozitare); proporțional, progresiv și regresiv (în funcție de ce cotă din venit o plătește contribuabilul cu venituri mari); conform scopului prevăzut al impozitului (general, special).

Impozitele directe sunt impozite care au legătură directă cu rezultatul activităților economice și financiare, cifra de afaceri a capitalului, o creștere a valorii proprietății, o creștere a componentei de închiriere etc., adică direct cu obiectul impozitării. Impozitele directe includ: impozitul pe venit, impozitul pe profit, plățile de resurse, impozitele pe proprietate, a căror deținere și utilizare servesc ca bază de impozitare. Impozitele directe sunt greu de transferat către consumator. Impozite indirecte- Acestea sunt taxe care sunt o primă față de preț. Impozitele indirecte sunt transferate către consumatorul final. Impozitele indirecte sunt numite și necondiționate, deoarece nu au legătură directă cu veniturile contribuabilului și sunt percepute indiferent de rezultatele finale ale activității sau profitului.

O IMPOZITĂ SE NUMEȘTE PROPORȚIONALĂ, PROGRESIVĂ SAU REGRESIVĂ ÎN FUNȚIE DE COTA DE VENIT PĂTĂTĂ DE CONTRIBUIBIL. O taxă regresivă se caracterizează prin perceperea mai multor procent mare de la venituri mici și un procent mai mic de la veniturile mari. Un impozit proporțional ia aceeași parte din orice venit (o cotă unică pentru venit de orice sumă). Un impozit este considerat progresiv dacă cota de impozit crește pe măsură ce venitul crește.

Impozite generale folosit pentru finanţarea guvernului şi bugetele locale fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuială. Impozitele speciale au un scop specific (contribuții pentru nevoi sociale, contribuții la fondurile rutiere, taxa de transport etc.).

Pentru a utiliza previzualizările prezentării, creați un cont Google și conectați-vă la el: https://accounts.google.com

Subtitrările diapozitivelor:

Sistemul fiscal în Federația Rusă. Tipuri de impozite. Funcțiile impozitelor. Impozite plătite de întreprinderi.

Taxa este o plată obligatorie, individuală gratuită percepută de autoritățile guvernamentale la diferite niveluri de la organizații și persoane fizice în scopul sprijinirii financiare pentru activitățile statului și (sau) municipalităților.

Impozitele ar trebui să fie diferențiate de taxele (taxele), a căror percepere nu este gratuită, ci este o condiție pentru efectuarea anumitor acțiuni în raport cu plătitorii lor.

Sistemul fiscal este un ansamblu de impozite stabilite, precum și principiile, formele și metodele de stabilire, modificare, desființare, colectare și control al acestora.

Sistemul fiscal al Rusiei Taxe și taxe federale: Taxa pe valoarea adăugată Accizele pe venitul personal Taxa pe profiturile corporative Taxa pe extracția mineralelor Taxe pe apă Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și pentru utilizarea resurselor biologice acvatice Taxe de stat Taxe regionale: Organizații de impozite pe proprietate Taxe pentru jocuri de noroc Taxa de transport Taxe locale: Taxa funciara Taxa de proprietate personala

Izvoarele dreptului fiscal: 1. Constituția Federației Ruse. 2. Legislație fiscală specială (în Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF) se numește „legislație privind impozitele și taxele”), care, la rândul său, include următoarele elemente: legislația federală privind impozitele și taxele (sau legislația privind impozitele și taxele) impozite și taxe ale Federației Ruse), inclusiv: - Codul Fiscal al Federației Ruse; - alte legi federale privind impozitele și taxele; legislația regională privind impozitele și taxele: - legile entităților constitutive ale Federației Ruse; - alte acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse; acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele adoptate de organele reprezentative ale administrației publice locale. 3. Legislația fiscală generală (alte legi federale care conțin reguli de drept fiscal). 4. Acte juridice de reglementare subordonate în probleme legate de impozitare și taxe: acte ale organelor de competență generală: - decrete ale Președintelui Federației Ruse; - rezoluții ale Guvernului Federației Ruse; - statutul și actele juridice de reglementare pe probleme legate de impozitare și taxe, adoptate de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse; - statutul și actele normative de reglementare pe probleme legate de impozitare și taxe, adoptate de organele executive ale administrației publice locale; actele organelor cu competență specială - regulamentele departamentale privind aspectele legate de impozitare și taxele organelor de competență specială, a căror publicare este prevăzută direct de Codul fiscal al Federației Ruse. Deciziile Curții Constituționale a Federației Ruse. Normele dreptului internațional și tratatele internaționale ale Federației Ruse.

Tipuri de impozite Direct Indirect Sunt percepute asupra veniturilor cetăţenilor şi firmelor într-o formă explicită (impozit pe venit, impozit pe profit, impozit pe proprietate) Achitate neobservat atunci când se efectuează anumite acţiuni (la achiziţionarea de bunuri, schimbul valutar, importul de bunuri din străinătate), sunt incluse în preț bunuri și servicii (acciză, taxă pe vânzări, taxă vamală, TVA).

Tipuri de impozite Acord Veniturile se stabilesc indiferent de nivelul veniturilor agentului economic. constituie un anumit procent din venit.

Tipuri de impozite pe venit: Impozite progresive - impozite in care cota medie de impozitare este direct proportionala cu nivelul venitului. Astfel, dacă venitul agentului crește, crește și cota de impozitare. Dacă, dimpotrivă, suma venitului scade, atunci scade și rata. Impozitele regresive sunt impozite a căror cotă medie de impozitare este invers proporțională cu nivelul venitului. Aceasta înseamnă că atunci când venitul unui agent economic crește, rata scade și, dimpotrivă, crește dacă venitul scade. Impozitele proporționale sunt impozite a căror cotă nu depinde de valoarea venitului impozabil.

Principalele funcții ale impozitelor Fiscalul este principala funcție a impozitării. Colectarea impozitelor în folosul statului. Datorită acestei funcții, se realizează scopul principal al impozitelor: formarea și mobilizarea resurselor financiare ale statului. Distribuția (socială) - constă în redistribuirea veniturilor publice (sunt transferate fonduri în favoarea categoriilor mai slabe și mai vulnerabile de cetățeni prin impunerea sarcinii fiscale asupra categoriilor mai puternice de populație). Reglementare - care vizează realizarea, prin mecanisme fiscale, a unor obiective ale politicii economice a statului. Control - permite statului să monitorizeze actualitatea și caracterul complet al încasărilor bugetare de fonduri și să compare cantitatea lor de resurse financiare. Stimulare – care vizează sprijinirea dezvoltării anumitor procese economice. Este implementat printr-un sistem de beneficii și scutiri. Sistemul de impozitare actual oferă o gamă largă de beneficii fiscale micilor afaceri, întreprinderilor persoanelor cu dizabilități, producătorilor agricoli, organizațiilor care efectuează investiții de capital în producție și activități caritabile etc. povara fiscală.

Impozite plătite de întreprinderi. Direct Indirect Pe profit - profitul tuturor întreprinderilor este impozitat la 35% din profitul brut (în majoritatea cazurilor); 43% (venituri ale băncilor, burselor din activități de intermediar); 90% (venituri din cazinouri și jocuri de noroc) TVA (taxa pe valoarea adăugată) - este impozitată creșterea valorii unui produs, care este creată în toate etapele producției sale pe măsură ce produsul trece la consumatorul final (de la 10% la 18%)

Denumirea impozitului Suma impozitului din Fondul de Plată a Muncii Din fondurile cărora se plătește impozitul Frecvența declarației impozitului pe venitul persoanelor fizice - impozit pe venitul persoanelor fizice 13% Informații despre salariat O dată pe an Contribuții de asigurări și economii la Fondul de pensii (Asigurări obligatorii) 26% Angajator O dată la șase luni - informare , 1 dată pe trimestru - calcule Contribuții la Fondul de asigurări sociale 2,9% Angajator 1 dată pe trimestru - calcule Contribuții la Fondul de asigurări sociale - asigurări împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale În funcție de tipul de activitate - de la 0,2% și mai mult Contribuțiile angajatorului la Fondul Federal de Asigurări de Sănătate 3,1% din informațiile angajatorului sunt transmise la Fondul de pensii, în comun, fără informații și calcule separate Contribuții la Fondul teritorial de asigurări de sănătate 2% din informațiile angajatorului sunt transmise la Fondul de pensii, în comun, fără informații și calcule separate TOTAL plătește angajatorul : Cel puțin 34,2% din statul de salariu al Angajatorului Angajatul plătește (Angajatorul îl transferă la buget pentru el): 13% din statul de plată al Angajatului Impozite pe salarii în 2011 pentru organizații si intreprinzatori, pentru orice intreprindere pe orice sistem fiscal - OSN, USN, UTII, cu exceptia Taxei Agricole Unificate: Taxele pe salarii se platesc o data pe luna, inainte de data de 15 a lunii urmatoare celei de facturare.

Eseu. Taxele sunt prețul pentru o societate civilizată. (inscripție pe fațada Serviciului fiscal al SUA)

Subiecte de eseu: Oamenii își dau seama că guvernele cheltuiesc bani mai puțin atent și mai puțin eficient decât ar putea face singure. Madsen Pirie, președintele Institutului Adam Smith Există două lucruri inevitabile în această lume: moartea și impozitele; cu toate acestea, moartea, spre deosebire de taxe, este nedureroasă. Franklin Delano Roosevelt Este imposibil să evadezi de la impozite. Pot fi sustrageți legal sau ilegal. Ambele metode sunt la fel de vechi ca și sistemul fiscal în sine. Cyril Parkinson. Patriotismul legii și veniturilor se termină acolo unde începe declarația fiscală. Arthur Godfrey Dacă acționați cu încălcarea regulilor, veți fi amendat; dacă joci după reguli, ești impozitat. Lawrence J. Peter Pentru ca Berthold să-și găsească moartea mai repede, a fost trimis în regiuni și orașe (regate) cu instrucțiuni... să încaseze taxe. Cronica Burgundiei, 604

Nr. Criterii de evaluare a răspunsului la sarcina C9 Puncte K1 Dezvăluirea semnificației enunțului Se dezvăluie sensul enunțului. SAU Conținutul răspunsului oferă o idee despre înțelegerea acestuia 1 Sensul enunțului nu este dezvăluit, conținutul răspunsului nu oferă o idee despre înțelegerea acestuia 0 K2 Prezentarea și explicarea propriei poziții a absolventului se prezintă şi se explică poziţia proprie a absolventului 1 Poziţia proprie a absolventului este prezentată fără explicaţii (simplu acord sau dezacord cu autorul judecăţii declaraţiei). SAU Poziția proprie a absolventului nu este prezentată 0 K3 Natura și nivelul judecăților și argumentelor prezentate Judecățile și argumentele sunt dezvăluite pe baza principiilor teoretice, concluziilor și materialului factual. În timpul discuției, sunt relevate diverse aspecte ale problemei 3 Când sunt dezvăluite mai multe aspecte ale problemei (temei), judecățile și argumentele sunt date pe baza unor principii și concluzii teoretice, dar fără utilizarea materialului factual. SAU Un aspect al problemei (temei) este dezvăluit și este dat un argument bazat pe principii teoretice și material factual. SAU La dezvăluirea mai multor aspecte ale unei probleme (temei), judecățile și argumentele sunt date pe baza materialului faptic, dar fără prevederi și concluzii teoretice. SAU Mai multe aspecte ale problemei sunt dezvăluite cu o lipsă de argumentare teoretică sau faptică 2 Mai multe aspecte ale problemei (temei) sunt enumerate fără argumentare. SAU Este atins un singur aspect al problemei (subiectului), se oferă doar argumentații factuale sau teoretice 1 Se atrage doar un singur aspect al problemei (temei) fără argumentare. SAU Argumentele și judecățile nu corespund tezei care este fundamentată 0 Punct maxim 5

Sistemul fiscal este înțeles ca un ansamblu de impozite, taxe și taxe percepute pe teritoriul statului în conformitate cu legislația fiscală, precum și un ansamblu de autorități fiscale, norme și reguli care determină atribuțiile părților implicate în domeniul juridic fiscal. relaţii. Autoritățile fiscale sunt Serviciul Federal pentru Taxe și Taxe al Federației Ruse și diviziunile sale. Sarcina principală a autorităților fiscale este de a controla corectitudinea calculării, completitudinea și plata la timp a impozitelor.

Solicitați documente de la contribuabili sau agenți fiscali; Efectuarea de controale fiscale; Efectuați o inspecție a spațiilor contribuabilului utilizate pentru a genera venituri, efectuați un inventar al proprietății contribuabilului; Suspendarea tranzacțiilor în conturile contribuabililor în caz de neplată la timp a impozitelor; Încasarea restanțelor de impozite și penalități; Implicați specialiști, experți, traducători pentru a efectua controale fiscale; Aduceți plângeri în instanță împotriva contribuabililor; Determinarea cuantumului impozitelor prin calcul în cazul refuzului contribuabililor de a permite funcționarilor autorității fiscale să inspecteze spațiile utilizate pentru generarea de venituri, nedepunerea documentelor necesare pentru calcularea impozitului la agentul fiscal timp de mai mult de două luni etc.

În sistemul fiscal al Federației Ruse există, de asemenea, taxe, care sunt înțelese ca o contribuție obligatorie, a căror plată este una dintre condițiile pentru efectuarea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic în raport cu plătitorii de taxe de către organele de stat ale autonomiei locale. -guvernare, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).

Tipuri de impozite Impozite și taxe federale TVA locală regională; Accize; impozitul pe venitul personal; Impozit pe venit; taxa pe reproducerea bazei de resurse minerale; taxa pe utilizarea subsolului; impozit pe veniturile suplimentare din producția de hidrocarburi; taxa pentru dreptul de utilizare a obiectelor din lumea animală; taxa forestieră; taxa pe apa; taxe federale de licență; taxa de mediu; Taxe de stat si vamale. TVA; Accize; impozitul pe venitul personal; Impozit pe venit; taxa pe reproducerea bazei de resurse minerale; taxa pe utilizarea subsolului; impozit pe veniturile suplimentare din producția de hidrocarburi; taxa pentru dreptul de utilizare a obiectelor din lumea animală; taxa forestieră; taxa pe apa; taxe federale de licență; taxa de mediu; Taxe de stat si vamale. impozitul pe proprietatea organizației; taxa de jocuri de noroc; taxa de transport. impozitul pe proprietatea organizației; taxa de jocuri de noroc; taxa de transport. Taxa pe teren; Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice; Taxa de publicitate; Taxa de vanzari. Taxa pe teren; Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice; Taxa de publicitate; Taxa de vanzari.

Impozitele și taxele federale sunt stabilite de Codul Fiscal (TC) și sunt obligatorii pentru plata în întreaga Federație Rusă; Impozitele și taxele regionale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației, sunt introduse în conformitate cu Codul și sunt obligatorii pe teritoriul entităților constitutive relevante ale Federației; Impozitele și taxele locale sunt stabilite prin Codul Fiscal și prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale autonomiei locale, sunt puse în aplicare în conformitate cu Codul și sunt obligatorii la plată pe teritoriile municipalităților relevante. Taxele regionale sau locale care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse nu pot fi stabilite.

Se clasifică: directe și indirecte (după natura retragerii impozitului); federal, regional, local (pe niveluri de guvernare); impozite de la persoane juridice și persoane fizice (pe subiecți de impozitare); proporțional, progresiv și regresiv (în funcție de ce cotă din venit o plătește contribuabilul cu venituri mari); conform scopului prevăzut al impozitului (general, special).

Impozitele directe sunt impozite care au legătură directă cu rezultatul activităților economice și financiare, cifra de afaceri a capitalului, o creștere a valorii proprietății, o creștere a componentei de închiriere etc., adică direct cu obiectul impozitării. Impozitele directe includ: impozitul pe venit, impozitul pe profit, plățile de resurse, impozitele pe proprietate, a căror deținere și utilizare servesc ca bază de impozitare. Impozitele directe sunt greu de transferat către consumator. Impozitele indirecte sunt taxe care sunt un plus la preț. Impozitele indirecte sunt transferate către consumatorul final. Impozitele indirecte sunt numite și necondiționate, deoarece nu au legătură directă cu veniturile contribuabilului și sunt percepute indiferent de rezultatele finale ale activității sau profitului.

1. Un impozit regresiv se caracterizează prin perceperea unui procent mai mare pentru veniturile mici și un procent mai mic pentru veniturile mari. 2. Impozit proporțional, ia aceeași parte din orice venit (cotă unică pentru venituri de orice sumă). 3. Un impozit este considerat progresiv dacă, pe măsură ce venitul crește, cota impozitului crește

Impozitele generale sunt utilizate pentru finanțarea cheltuielilor bugetelor de stat și locale fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuieli. Impozitele speciale au un scop specific (deduceri pentru nevoi sociale, contribuții la fondurile rutiere, taxa de transport etc.)

Slide 2

Sistemul fiscal este înțeles ca un ansamblu de impozite, taxe și taxe percepute pe teritoriul statului în conformitate cu legislația fiscală, precum și un ansamblu de autorități fiscale, norme și reguli care determină atribuțiile părților implicate în domeniul juridic fiscal. relaţii. Autoritățile fiscale sunt Serviciul Federal pentru Taxe și Taxe al Federației Ruse și diviziile sale. Sarcina principală a autorităților fiscale este de a controla corectitudinea calculării, completitudinea și plata la timp a impozitelor. Mai jos este structura autorităților fiscale ruse.

Slide 3

Slide 4

Inspectoratele fiscale interraionale au fost create în principal prin combinarea inspecțiilor din mai multe raioane administrative, astfel încât inspectoratele nou înființate monitorizează activitățile contribuabililor pe teritoriul mai multor raioane. În urma acestei fuziuni, numărul inspectoratelor din toată țara a fost redus de la 2.600 la 1.500.

Slide 5

Drepturile autorităților fiscale

Slide 6

Impozitul este înțeles ca o plată obligatorie, individuală, cu titlu gratuit, percepută organizațiilor și cetățenilor sub formă de înstrăinare a fondurilor deținute de aceștia în scopul sprijinirii financiare a activităților statului. În sistemul fiscal al Federației Ruse există, de asemenea, taxe, care sunt înțelese ca o contribuție obligatorie, a căror plată este una dintre condițiile pentru efectuarea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic în raport cu plătitorii de taxe de către organele de stat ale autonomiei locale. -guvernare, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).

Slide 7

Tipuri de impozite

Sistemul fiscal rusesc este construit pe un principiu teritorial și are trei niveluri: federal, regional și local. Taxe federale: .

Slide 8

Taxe regionale:

Taxe locale:

Slide 9

Procedura de stabilire a impozitelor si taxelor

Impozitele și taxele federale sunt stabilite de Codul Fiscal (TC) și sunt obligatorii pentru plata în toată Federația Rusă. Impozitele și taxele regionale sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației, sunt introduse în conformitate cu Codul și sunt obligatorii pe teritoriul entităților constitutive relevante ale Federației. Impozitele și taxele locale sunt stabilite prin Codul Fiscal și prin actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale autonomiei locale, sunt puse în aplicare în conformitate cu Codul și sunt obligatorii la plată pe teritoriile municipalităților relevante. Taxele regionale sau locale care nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse nu pot fi stabilite.

Slide 10

Funcțiile impozitelor: Funcțiile impozitelor arată modul în care scopul social al impozitelor este realizat ca instrument de distribuție a costurilor și redistribuire a veniturilor. În mod obișnuit, se disting următoarele funcții ale impozitelor:

Slide 11

Functiile impozitelor:

Fiscal; de reglementare; Distributie; Control; Stimulant.

Slide 12

Funcția fiscală

(din cuvântul „fiscus” - stat) se manifestă în formarea resurselor financiare ale statului. In tarile cu economie de piata 80-90% din veniturile bugetare sunt generate din impozite.

Slide 13

Funcția de reglementare

manifestată în utilizarea impozitelor pentru organizarea vieţii sociale şi economice din ţară. Funcția de reglementare poate fi stimulatoare (oferirea de beneficii) și descurajatoare (creșterea cotelor de impozitare).

Slide 14

Funcția distributivă (socială).

Prin impozite se transferă fonduri în favoarea categoriilor mai slabe și mai vulnerabile de cetățeni prin plasarea poverii fiscale asupra categoriilor mai puternice de populație.

Slide 15

Funcția de control

impozitele se manifestă prin faptul că statul, prin impozite, controlează activitățile financiare și economice ale organizațiilor și cetățenilor, sursele de venituri și cheltuieli ale acestora. Datorită funcției de control, se evaluează eficiența sistemului fiscal și se asigură controlul asupra activităților și fluxurilor financiare. Prin funcția de control a fiscalității se identifică necesitatea de a face modificări în sistemul fiscal.

Slide 16

Caracteristica recompensă

Prin impozite, statul recunoaște serviciile speciale ale cetățenilor individuali către patrie și le oferă beneficii fiscale. De exemplu, beneficii pentru participanții la război, eroii țării etc.

Slide 17

Principii fiscale

Principiile sunt principii directoare care definesc începuturile a ceva. În ceea ce privește impozitarea, principiile sunt considerate a fi ideile și prevederile de bază existente în domeniul fiscal. Există diverse sisteme de principii: principii economice; principii juridice; principii organizatorice. Principiile economice tratează impozitele ca fenomen economic. Ele au fost formulate pentru prima dată în 1776 de Adam Smith în lucrarea sa An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Principiile echității, certitudinii, comoditatii și principiul economiei înseamnă că costul colectării unui impozit ar trebui să fie mai mic decât veniturile din impozite.

Slide 18

Articolul trei din Codul fiscal stabilește principiile de impozitare care stau la baza sistemului fiscal al Federației Ruse: principiile universalității și egalității de impozitare; impozitele nu pot fi discriminatorii și diferențiate între contribuabili pe criterii sociale și religioase; nu ar trebui să existe o diferențiere a cotelor de impozitare în funcție de forma de proprietate și de cetățenie a persoanelor fizice; impozitele nu pot fi arbitrare, trebuie să aibă o bază economică; principiul clarității și accesibilității legislației fiscale; toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat ale actelor legislative sunt interpretate în favoarea contribuabililor. La crearea sistemului fiscal rus, sarcina a fost implementarea principiului egalității statutelor juridice ale subiecților Federației și delimitarea competențelor între departamentele guvernamentale federale și regionale în domeniul creării impozitelor și al relațiilor bugetare. Necesitatea de a diferenția puterile fiscale între nivelurile de guvernare a determinat sistemul pe trei niveluri al Rusiei, inclusiv impozitele federale, regionale și locale.

Slide 19

Tipuri de impozite

Slide 20

Impozitele directe sunt impozite care au legătură directă cu rezultatul activităților economice și financiare, cifra de afaceri a capitalului, o creștere a valorii proprietății, o creștere a componentei de închiriere etc., adică direct cu obiectul impozitării. Impozitele directe includ: impozitul pe venit, impozitul pe profit, plățile de resurse, impozitele pe proprietate, a căror deținere și utilizare servesc ca bază de impozitare. Impozitele directe sunt greu de transferat către consumator. Impozitele indirecte sunt taxe care sunt un plus la preț. Impozitele indirecte sunt transferate către consumatorul final. Impozitele indirecte sunt numite și necondiționate, deoarece nu au legătură directă cu veniturile contribuabilului și sunt percepute indiferent de rezultatele finale ale activității sau profitului.

Slide 21

Un impozit se numește proporțional, progresiv sau regresiv, în funcție de cota din venit pe care o plătește contribuabilul.

Un impozit regresiv se caracterizează prin perceperea unui procent mai mare pentru veniturile mici și un procent mai mic pentru veniturile mari. Un impozit proporțional ia aceeași parte din orice venit (o cotă unică pentru venit de orice sumă). Un impozit este considerat progresiv dacă cota de impozit crește pe măsură ce venitul crește.

Slide 22

Impozitele generale sunt utilizate pentru finanțarea cheltuielilor bugetelor de stat și locale fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuieli. Impozitele speciale au un scop specific (contribuții pentru nevoi sociale, contribuții la fondurile rutiere, taxa de transport etc.).

Slide 23

Sistemul fiscal german Experiența reformării sistemului fiscal german poate fi utilă pentru Federația Rusă. Ca stat federal, a trecut prin diferite etape ale structurii politice și economice. Multe state federale ale Germaniei au fost state independente de secole. Prin urmare, a existat o nevoie constantă de a căuta relații optime între ramurile verticale și orizontale ale guvernului. Ca urmare a celei mai mari reforme fiscale din decembrie 1919, suveranitatea financiară a pământurilor a fost eliminată. Dreptul de a primi și de a administra impozite a rămas exclusiv în sarcina statului. Sistemul fiscal a devenit centralizat.

Slide 24

Cele mai importante principii pentru construirea unui sistem de impozitare:

taxe dacă este posibil d.b. minim; costurile necesare colectării acestora sunt minime; taxele nu pot împiedica concurența și nici nu pot schimba șansele cuiva; taxele sunt în concordanță cu politicile structurale; impozitele vizează o distribuție mai echitabilă a veniturilor; sistemul fiscal elimină dubla impozitare; cuantumul impozitelor corespunde cuantumul serviciilor guvernamentale, inclusiv protecția omului și tot ceea ce un cetățean poate primi de la stat.

Slide 25

În Germania, se utilizează atât egalizarea veniturilor pe verticală, cât și pe orizontală. Statele foarte profitabile (Bavaria, Württemberg, Renania de Nord-Westfalia) își transferă o parte din resursele financiare către statele mai puțin dezvoltate (Saxonia, Schleswig-Holstein). Acesta a fost rezultatul multor ani de dezvoltare a sistemului fiscal. Goluri politica fiscalaȚara a fost determinată de cancelarul german Otto Bismarck (1815-1898) prin transferarea poverii impozitelor din venituri în consum (cheltuieli).

Slide 26

Principalele tipuri de taxe din Germania

impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe comerț, impozitul pe proprietate, impozitul pe teren, impozitul plătit la achiziționarea unui teren, primele de asigurare, impozitul pe moștenire și pe cadouri, taxa auto, impozitul pe întreținerea protecției împotriva incendiilor, accizele pe cafea, zahăr, uleiuri minerale, vin, vodcă și produse din tutun, taxe vamale, taxe utilizate pentru dezvoltarea producției de petrol și gaze în Germania.

Slide 27

În prezent, Germania are două impozite mari - impozitul pe venitul personal și taxa pe valoarea adăugată. Ponderea TVA-ului în veniturile bugetare ale țării este de până la 28%, pe locul doi după impozit pe venit. Taxele reprezintă aproximativ 80% din veniturile bugetare totale.

Slide 28

Comparația sistemului fiscal al Federației Ruse cu alte țări

Sistemul fiscal suedez Sistemul fiscal suedez este pe două niveluri, descentralizat: taxele sunt percepute atât de către guvernul central, cât și de autoritățile regionale (teren). Tipurile de impozite sunt stabilite de parlamentul țării, iar cotele sunt stabilite de autoritățile locale. Impozitarea este orientată spre consum. Impozite pe impozitele personale ale cetățenilor și contribuțiile (impozite) pe asigurări sociale sunt la un nivel destul de ridicat și până la 2/3 din total venituri fiscale buget și aproximativ încă 20% provin din impozite directe. Unul dintre cele mai mari articole Venitul bugetar al Suediei constă în plăți sociale sub formă de taxe către fondul de salarii. site-ul web

Vizualizați toate diapozitivele