Vânzare ndfl de imobile comerciale. Impozitul pe proprietatea nerezidentiala

10,605 Timp de citit: 6 min.

Vânzarea spațiilor nerezidențiale echivalează cu primirea persoana naturala tip suplimentar sursa de venit. Acest lucru duce la necesitatea depunerii oficiu fiscal declarația 3-NDFL și plata impozitului pe venit, a cărui cotă este de 13%. trebuie plătită înainte de 15 iulie a anului următor celui de raportare. Care sunt subtilitățile acumularii sale, caracteristicile aplicării și plăților, ne propunem să le luăm în considerare mai detaliat.

Ce spații sunt clasificate ca nerezidențiale

Spațiile nerezidențiale sunt cele care nu îndeplinesc standardele sanitare și tehnice și sunt improprii locuirii.

Scopul utilizării sale poate fi depozitarea mărfurilor, echipamentele magazinelor, centrelor comerciale, garajelor, birourilor. În unele situații, spațiile sunt scoase din fondul locativ, dobândind statutul de nerezidențial. În primul rând, acest lucru este necesar pentru procesarea documentelor pentru întreținere activitati private, precum și obținerea permisiunii de utilizare a instalației în scopuri comerciale sau industriale.
Vorbind în special despre persoanele fizice care nu au fost înregistrate ca întreprinzători individuali, spațiile nerezidențiale pot fi folosite în scopuri personale sau pentru închirierea și plata ulterioară a contribuțiilor la trezorerie de la acesta. Astfel de acțiuni, într-un număr de cazuri, nu necesită înregistrarea de stat, în timp ce, în același timp, oferă cetățeanului posibilitatea de a primi venituri suplimentare.
Spațiile nerezidențiale deținute de persoane fizice includ:

1. garaje;
2. hangare;
3. case de tara;

Spațiile nerezidențiale pot fi amplasate într-o locuință clădire cu mai multe etaje... Trebuie să aibă intrare separată, să respecte siguranța la incendiu.

Vânzarea spațiilor nerezidențiale echivalează cu obținerea de venituri, în ciuda faptului că scopul acesteia poate fi interesul proprietarului de a cumpăra alte bunuri imobiliare.

De regulă, serviciului fiscal nu îi pasă ce sarcină își stabilește proprietarul spațiilor nerezidențiale. Angajații FTS se ghidează după normele curentului Codul fiscal, realizându-se datoria cetăţeanului de a plăti impozit pe profiturile încasate.

Când devine necesară plata impozitului pe vânzarea spațiilor nerezidențiale

Când vindeți bunuri imobiliare nerezidențiale în numele entitate legală Impozitul pe venit se plătește în orice caz. În ceea ce privește persoanele fizice, se ia în considerare perioada de utilizare a imobilului în ansamblu. Dacă este mai puțin de trei ani, cetățeanul va trebui să plătească impozit. Legislația actuală stabilește că orice tranzacții imobiliare efectuate în perioada specificată indică încasarea de venituri.

Exemplu.În 2015, cetățeanul S. și-a cumpărat un apartament scos din fondul locativ. După un an, ea a decis să vândă proprietatea dobândită la un preț mai mare. Ea este obligată să plătească 13% din suma vânzării către stat și să completeze o declarație de impozit pe venit.
În cazul în care bunurile imobiliare nerezidențiale nu au fost utilizate în activitatea de întreprinzător și durata de viață a acestuia depășește trei ani, plata impozitului pe vânzare nu este necesară.

Exemplu.În anul 2000, cetățeanul R. a înregistrat dreptul de proprietate asupra garajului, moștenit de la tatăl său. În 2018, a decis să-l vândă, în timp ce tot timpul anterior incinta a fost folosită exclusiv în scopul depozitării propriei mașini. După vânzarea garajului, cetățeanul R. nu trebuie să plătească impozit pe venit, întrucât dreptul de proprietate a luat naștere după decesul proprietarului anterior, iar contractul de vânzare cumpărare a fost încheiat la sfârșitul celui de-al zecelea an de funcționare a localului.

Astfel, o persoană se poate confrunta cu nevoia de a plăti impozit pe venit dacă:

• Utilizarea spațiilor în activitatea de întreprinzător (închiriere).
• Revânzarea spațiilor în termen de trei ani de la achiziție.

Nu puteți refuza legal să plătiți impozit. Dacă tranzacția de cumpărare și vânzare îndeplinește criteriile de mai sus, fondurile primite vor fi recunoscute ca venit.

Cum se calculează impozitul pe vânzarea spațiilor nerezidențiale de către o persoană fizică

Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este aceeași pentru toate tipurile de profit, este de 13%. Baza de impozitare pentru vânzarea spațiilor nerezidențiale este valoarea acesteia specificată în contractul de cumpărare și vânzare. Pe baza acesteia se va calcula valoarea impozitului. În cazuri excepționale, valoarea cadastrală înmulțită cu coeficientul regional poate fi luată ca bază de impozitare. Acest lucru va fi discutat în următoarea secțiune a articolului.
Proprietarul poate încerca să reducă valoarea reală a impozitului prin utilizarea dreptului de deducere a impozitului, cu condiția ca acesta să nu fi fost aplicat anterior. Pentru bunuri imobiliare nerezidenţiale suma maxima este de 250 de mii de ruble. Cum se întocmesc actele, puteți afla de la funcționarii fiscali.

Exemplu. Cetăţeanul V. a construit un garaj cu ajutorul unei firme din exterior. Costurile de construcție s-au ridicat la 500 de mii de ruble. Un an mai târziu, proprietarul a decis să vândă garajul pentru 800 de mii de ruble. Conform legii, el este obligat să plătească 104 mii de ruble la trezorerie. Cetăţeanul V. a decis însă să-şi exercite dreptul la deducere fiscală... După recalculare, el trebuie să contribuie la trezorerie cu doar 71,5 mii de ruble, pe baza calculului: (800.000 - 250.000) * 13 / 100. Astfel, contribuabilul va putea obține economii semnificative prin utilizarea deducerii fiscale.

Puteți aplica pentru o deducere fiscală o dată în viață. Un cetățean poate folosi acest drept pentru a reduce suma plății impozitului sau a returna fondurile datorate în contul bancar. Se recomandă ca aceste aspecte să fie clarificate în prealabil la sediul organului fiscal, unde este planificată depunerea ulterioară a declarației.
La calcularea impozitului pe venit, se ia în considerare costul inițial al spațiilor nerezidențiale. Dacă a fost mai mare decât prețul de vânzare, persoana fizică nu este impozitată. Acest lucru se datorează faptului că a primit nu un profit, ci o pierdere.

Exemplu. Citizen H. a achiziționat în 2015 un hangar auto pentru 1,5 milioane de ruble. Spațiile au fost folosite pentru nevoi personale, de ex. funcţionarea sa nu presupunea profit. În 2017, proprietarul decide să vândă hangarul, în timp ce tranzacția de vânzare-cumpărare este întocmită în valoare de 1 milion de ruble. Adică, cetățeanul X. suferă o pierdere în valoare de 500 de mii de ruble. Fondurile primite după vânzare nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Contractele de cumpărare sunt dovezi ale pierderilor.

Trebuie spus că, în practică, destul de des proprietarii imobiliari încearcă să reducă fictiv valoarea vânzării din cauza subestimarii sale în contract. Acest lucru vă permite să reduceți costul plății impozitelor sau să eliminați complet plata acestora. Cu toate acestea, stabilirea unui preț fictiv poate fi considerată frauduloasă din partea vânzătorului și duce, de asemenea, la crearea de riscuri de înșelare a proprietarului.

Valoarea cadastrală ca bază de impozitare

Baza impozabilă a veniturilor din vânzarea spațiilor nerezidențiale poate fi ajustată în raport cu valoarea cadastrală a acesteia. Acest drept se aplică proprietăților achiziționate înainte de 2016. În timpul procesului de ajustare, vor fi luate în considerare următoarele nuanțe:

• daca pretul de vanzare al spatiului este mai mic decat pretul cadastral inmultit cu un factor de 0,7 (stabilit la nivel legislativ), acesta din urma se ia ca baza de impozitare, tinand cont de ajustare;
• daca pretul de vanzare al spatiului depaseste valoarea cadastrala, atunci acesta devine baza de impozitare.

Repetăm ​​că această tehnică este relevantă doar pentru bunurile imobiliare, al căror titlu a fost înregistrat înainte de 1 ianuarie 2016.

Exemplu. Valoarea cadastrală a imobilului, înregistrată în proprietate la începutul anului 2015, a fost de 1 milion de ruble. Doi ani mai târziu, proprietarul îl vinde cu 700 de mii de ruble. V în acest caz impozitul pe venitul personal se calculează în felul următor: (1.000.000 * 0,7) * 13/100 = 91.000 ruble. Această sumă se plătește către trezoreria statului.

Utilizarea valorii cadastrale este exclusă dacă aceasta nu a fost notă în Rosreestr. Valoarea coeficientului de mai sus se poate modifica în jos și egală cu zero. Totul depinde numai de regiunea de reședință. În acest sens, un cetățean ar trebui să contacteze cel mai apropiat birou fiscal pentru a afla personal calculul sumei impozitului și baza de impozitare utilizată, în funcție de circumstanțele individuale.

Depunerea rapoartelor la fisc după vânzarea spațiilor nerezidențiale

Pentru a primi venituri din vânzarea spațiilor nerezidențiale necesită completarea unei declarații 3-NDFL. O persoană fizică trebuie să o depună la serviciul fiscal până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Adică, dacă imobilul a fost vândut în 2018, este necesar să depuneți o declarație și să plătiți impozit în 2019.
Formularul 3-NDFL poate fi depus pe hârtie sau în format electronic. Există o indicație în el:

1. datele organului fiscal și ale unei persoane fizice;
2. suma veniturilor primite;
3. valoarea impozitului de plătit.

În cazul în care proprietarul imobilului dorește să își exercite dreptul la deducere fiscală, acesta trebuie să depună toată documentația necesară împreună cu declarația.
Puteți completa singur 3-NDFL, folosind exemplele de formulare postate pe internet sau pe site-ul oficial al biroului fiscal, sau folosind serviciile unui contabil sau avocat terț. În orice caz, documentul trebuie completat corect și fără a ascunde suma profitului primit.

Posibile probleme cu taxa pe vânzarea spațiilor nerezidențiale

Este obligația neclintită a unei persoane de a plăti impozitul pe venit după vânzarea spațiilor nerezidențiale care au fost în folosință de mai puțin de trei ani. Evitarea din motive legale este imposibilă. Refuzul de a plăti și depunerea unei declarații va avea ca rezultat impunerea unei sancțiuni administrative. Valoarea amenzilor începe de la 1.000 de ruble. Ele depind direct de valoarea impozitului, momentul întârzierii depunerii declarației, primirea unui refuz repetat al unei persoane de la plata voluntară.
O reacție ambiguă în rândul funcționarilor fiscali este cauzată de vânzarea spațiilor nerezidențiale imediat după închiderea întreprinderii individuale. Trebuie spus aici că impozitul pe vânzarea proprietății unei persoane juridice diferă de taxele similare pe venitul persoanelor fizice. Astfel, unii antreprenori închid în mod specific antreprenorii individuali pentru a economisi la plata taxelor și la completarea documentelor pentru Serviciul Fiscal Federal. În ciuda acestui fapt, cu latura legala tranzacția este transparentă, niciun organism autorizat nu are dreptul de a interzice implementarea acesteia. De regulă, conform rezultatelor sale, impozitul se plătește în cuantumul stabilit pentru persoanele fizice.

Tema planificării fiscale și optimizării fiscale este relevantă nu numai pentru organizații și antreprenori individuali, ci și pentru persoane fizice. Deci, pot apărea întrebări atunci când o persoană se confruntă cu nevoia de a-și vinde proprietatea. Nu toată lumea știe, dar și aici există oportunități de planificare în așa fel încât să plătești mai puține taxe sau să nu plătești deloc. Așadar, mi se pune adesea întrebarea: ce să fac în cazul vânzării spațiilor nerezidențiale.

Toate situațiile considerate mai jos presupun că o persoană este rezidentă a Federației Ruse.

Situația 1.

O persoana fizica vinde spatii nerezidentiale pe care le detine de mai bine de 3 ani.

În absența semnelor de activitate antreprenorială asociate cu această premisă, o persoană are dreptul nu platesc impozit pe venitul persoanelor fizice si nu depun declaratie. Acest lucru este indicat direct de clauza 17.1. Artă. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

17.1) veniturile primite de persoanele fizice rezidente fiscale Federația Rusă, pentru perioada fiscală relevantă din vânzarea de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, cabane de vară, case de gradina sau terenuriși acțiuni din proprietatea specificată care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult, precum și în timpul vânzării alte proprietăți deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult.

Prevederile acestei clauze nu se aplică veniturilor primite de persoanele fizice din vânzare hârtii valoroase, precum și veniturile din vânzarea proprietății utilizate direct de întreprinzătorii individuali în activități antreprenoriale.

În baza prevederilor clauzei de mai sus 17.1. Artă. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, spațiile nerezidențiale sunt clasificate ca „alte proprietăți”.

Pot apărea dificultăți dacă sunteți (ați fost) activități antreprenoriale. Care sunt motivele acestor dificultăți? Când vindeți imobile Autoritatea taxelor primește informații despre vânzător. După aceea, organul fiscal poate verifica dacă vânzătorul a apărut în ultimii 3 ani ca antreprenor individual și dacă a condus vreun activitate economică la adresa sediului nerezidenţial vândut. Dacă nu a apărut și nu a condus, întrebarea despre plata impozitului pe venitul persoanelor fizice dispărea. Chiar dacă o persoană a închiriat această proprietate ca persoană fizică, aceasta nu înseamnă că aceasta a fost activitatea sa de afaceri, dar organul fiscal poate încerca să demonstreze contrariul. Totuși, dacă un cetățean, care închiriază o proprietate, a plătit cu onestitate impozitul pe venitul personal din veniturile obținute din închiriere, atunci nu are rost să returneze unele taxe pentru a-i face pe alții să plătească.

Ce poate alerta autoritățile fiscale într-o astfel de situație:

- inca 2 luni in urma, un cetatean a fost înregistrată ca antreprenor individual, a depus rapoarte, apoi și-a închis activitatea ca antreprenor individual și a vândut sediul în numele unei persoane fizice care deținea acest imobil mai mult de 3 ani, de parcă nu desfășoară nicio activitate acolo și credea că el, ca persoană fizică , nu a plătit nici un impozit trebuie;

- disponibilitatea contractelor de închiriere pentru spații încheiate în numele întreprinzătorului individual;

- prezența contractelor de furnizare a costurilor de utilități, servicii de securitate, încheiate în numele întreprinzătorului individual, includerea utilității și a altor cheltuieli pentru întreținerea spațiilor în componența cheltuielilor la calcularea impozitelor pe activitățile antreprenoriale;

- prezenţa primarelor documente contabile, unde spațiile nerezidențiale vândute figurează ca adresă a expeditorului sau a destinatarului.

Important!

Vă atrag atenția asupra ordinii de calcul condițiile de proprietate asupra spațiilor nerezidențiale... Dacă sediul a fost achiziționat (sau construit) ca nerezidențial - perioada se calculează de la data înregistrării de stat a dreptului de proprietate. Însă, dacă a fost cumpărat mai întâi un apartament, care a fost ulterior transferat într-un spatiu nerezidenţial, se consideră perioada de 3 ani din momentul în care obiectul este înregistrat ca spatiu nerezidenţial.

Situația 2.

O persoană fizică vinde spații nerezidențiale pe care le deține de mai puțin de 3 ani.

În acest caz, trebuie să plătiți Impozit pe venitul persoanelor fizice in cuantum de 13%... Dar art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede două variante de reducere a acestui impozit :

1. a primi deducere fiscală la vânzarea „alte bunuri” în sumă 250.000 de ruble(dacă suma primită din vânzare a fost mai mare sau în întregime, dacă suma este mai mică de 250.000 de ruble). O astfel de posibilitate este prevăzută în paragrafe. 1 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplul 1. Ivanov IV a vândut spații nerezidențiale pentru 1.000.000 de ruble, impozitul pe venitul personal, ținând cont de deducere, va fi (1.000.000 - 250.000) x 13% = 97.500 de ruble.

Exemplul 2. SI Kondratyev a vândut spații nerezidențiale vândute cu 250.000 de ruble. Deducerea se aplică întregului cost iar impozitul în acest caz este egal cu 0;

1. în loc să primească o deducere fiscală, reduce cuantumul veniturilor impozabile din impozitul pe venitul persoanelor fizice din vânzarea spațiilor nerezidențiale pentru cantitatea efectiv produsă și cheltuieli documentate asociat cu achiziționarea unor astfel de spații nerezidențiale (paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de cheltuieli pot fi costul achiziționării spațiilor, înregistrării drepturilor de proprietate, reamenajării spațiilor și chiar serviciilor imobiliare Principalul lucru este că toate aceste cheltuieli sunt documentate.

Exemplu. Zhevnov NN vinde cu 1.000.000 de ruble spații nerezidențiale, care au fost achiziționate acum 2 ani pentru 700.000 de ruble, impozitul pe venitul personal în acest caz va fi (1.000.000 - 700.000) x 13% = 39.000 de ruble.

Când vindeți, asigurați-vă că comparați cele două opțiuni de reducere a taxelor enumerate și asigurați-vă că păstrați toate documentele legate de achiziționarea de spații nerezidenţiale.

Situația avută în vedere se aplică și persoanelor fizice care nu sunt înregistrate ca întreprinzători individuali, precum și persoanelor fizice înregistrate ca întreprinzători individuali, dar care nu au desfășurat activități de întreprinzător folosind spațiile nerezidențiale vândute.

Acum sfaturi:

1. În primul rând, decideți asupra termenului de proprietate al spațiilor nerezidențiale.
2. Dacă dețineți proprietatea de mai puțin de 3 ani, luați în considerare ce opțiune de reducere a impozitului este mai profitabilă pentru dvs.: aplicarea unei deduceri fiscale sau declararea costurilor suportate la achiziționarea de spații nerezidențiale. După ce ați făcut acest lucru, luați în considerare dacă ar putea fi mai profitabil să amânați vânzarea până la termenul limită de 3 ani.
3. Aveți grijă în prealabil de siguranța documentelor care confirmă costurile suportate pentru achiziția spațiilor.

În ceea ce privește vânzarea spațiilor nerezidențiale de către antreprenori individuali, acesta este un subiect pentru un articol separat. Vă rog să vă lăsați părerea cu privire la relevanța unor astfel de informații pentru dvs.

Venitul din vânzarea de bunuri imobiliare este impozitat în conformitate cu legile Federației Ruse. Ce poate fi dacă se vând spații nerezidențiale?

Ce spații sunt considerate nerezidențiale?

Spațiile nerezidențiale sunt cele care nu îndeplinesc criteriile pentru cele rezidențiale - ca obiect de imobil adecvat locuirii umane și care îndeplinesc standardele statutare sanitare, tehnice și de altă natură. Un alt criteriu pentru clasificarea unui spatiu drept imobil nerezidential este utilizarea acestuia ca facilitate comerciala, industriala si administrativa.

Atribuirea spațiilor rezidențiale sau nerezidențiale predetermină specificul calculării impozitului pe vânzarea unui obiect imobiliar ( această caracteristică vom lua în considerare mai târziu în articol). Deocamdată, să stabilim în ce cazuri, în principiu, poate fi necesară achitarea taxei corespunzătoare.

În ce cazuri se plătește impozitul pe vânzarea bunurilor imobiliare nerezidențiale?

Veniturile din vânzarea oricărei proprietăți sunt supuse impozitării, cu condiția ca vânzătorul să-l dețină pe o perioadă mai scurtă decât cea stabilită de lege ca criteriu de scutire a unei persoane fizice de la plata impozitului pentru vânzarea în cauză. Totodată, dacă obiectul imobil a fost utilizat în activitate de întreprinzător, impozitul la vânzarea acestuia se plătește în orice caz.

Legislativ nu sunt definite criteriile de clasificare a unui obiect imobiliar detinut de o persoana fizica la cele utilizate in activitati antreprenoriale. Cu toate acestea, probabilitatea ca Serviciul Fiscal Federal să recunoască spațiile nerezidențiale ca atare este mai mare decât în ​​cazul spațiilor rezidențiale (mai ales dacă tipul de spații este un depozit, hangar, podea comercială, adică un obiect destinat în general pentru comerț). utilizare). Factorul de recunoaștere a imobilului nerezidențial fiind vândut ca obiect folosit în activitati comerciale, poate exista și înregistrarea vânzătorului ca antreprenor individual care face afaceri cu cifra de afaceri activă.

La rândul său, dacă imobilul nerezidențial nu a fost folosit în afaceri, atunci veniturile din vânzarea acestuia nu sunt impozitate dacă, după cum am remarcat mai sus, persoana deține imobilul pe o perioadă nu mai mică decât cea stabilită de lege ca criteriu. pentru scutirea contribuabilului de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din vânzarea bunurilor imobile.

Perioada corespunzătoare:

• Durează 3 ani pentru:
  • un obiect imobiliar care a trecut în proprietatea contribuabilului prin moștenire sau în baza unui acord de donație încheiat cu o rudă apropiată;
  • sediul a trecut în proprietatea contribuabilului în cadrul mecanismului de privatizare;
  • spațiile au trecut în proprietatea unui cetățean în cadrul relațiilor juridice asociate cu întreținerea și întreținerea pe tot parcursul vieții.
• Este de 3 ani pentru toate proprietățile achiziționate de către contribuabil înainte de 01.01.2016.
• Este de 5 ani pentru orice alt tip de imobil (nespecificat in clauzele 1 si 2).

O nuanță importantă: prin legislația regiunii Federației Ruse, perioadele indicate de proprietate asupra obiectelor imobiliare pot fi reduse la zero (pentru toate categoriile de contribuabili sau pentru anumite categorii de cetățeni). Astfel, la încheierea tranzacțiilor de vânzare-cumpărare de spații nerezidențiale, trebuie să ne interesăm în prealabil normele actuale ale legislației regionale care reglementează procedura de impozitare a veniturilor în tranzacțiile relevante.

Să analizăm acum mai detaliat modul în care se calculează impozitul pe venitul din vânzarea de bunuri imobiliare nerezidenţiale, dacă aceste venituri sunt supuse impozitării.

Impozitul pe vânzarea bunurilor imobile nerezidenţiale: caracteristici de calcul

Veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare pe care o persoană le deține pentru mai puțin de 3 sau 5 ani (în funcție de aplicabilitatea regulilor de mai sus) sau atunci când le utilizează în scopuri comerciale (indiferent de perioada de proprietate a spațiilor) sunt supuse impozit pe venit - impozit pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%...

Acest impozit se calculează pe baza bazei impozabile, care se presupune în general a fi egală cu valoarea tranzacției din contractul de vânzare a proprietății. Dar poate fi redus cu suma (la alegerea contribuabilului):

1. O deducere fixă ​​stabilită prin norme separate ale Codului Fiscal al Federației Ruse pentru astfel de tranzacții.

Această deducere este de 250.000 de ruble pentru bunurile imobiliare nerezidențiale (în timp ce pentru imobilele rezidențiale - 1.000.000 de ruble). Din acest punct de vedere este importantă încadrarea corectă a proprietății pe baza criteriilor stabilite de lege. Este evident că este mai profitabil pentru un cetățean să vândă un obiect recunoscut drept rezidențial – dacă, desigur, există o bază legală pentru aceasta.

Antreprenor individual Stepanov V.A. În 2015, a construit un garaj cu asistența unei companii de construcții care avea datorii față de el - ca urmare, a reușit să reducă semnificativ costurile de construcție, care s-au ridicat la 100.000 de ruble. În 2016, Stepanov a vândut acest garaj pentru 700.000 de ruble și a fost obligat să plătească impozitul de stat pe venitul corespunzător în valoare de 91.000 de ruble (13% din 700.000).

Cu toate acestea, pentru a reduce baza impozabilă pentru proprietatea nerezidențială, Stepanov folosește o deducere de 250.000 de ruble. După aceea, impozitul pe venitul personal din veniturile din vânzarea garajului este de 58.500 de ruble, adică 13% din 450.000 de ruble (700.000 - 250.000).

1. Cheltuieli confirmate asociate cu achiziționarea proprietății vândute.

În general, aceasta este suma care a fost transferată proprietarului anterior al spațiilor la încheierea unui contract de vânzare-cumpărare cu acesta (sau o companie de construcții, dacă proprietatea corespunzătoare a fost comandată de la un antreprenor).

O nuanță importantă: în cazul în care suma cheltuielilor pentru cumpărarea imobilului se dovedește a fi mai mare decât veniturile primite de contribuabil din vânzarea acestui imobil - nu se plătește impozit.

Exemplu.

Ivanov A.S. în 2016, a vândut un hangar auto cu 2.000.000 de ruble. A fost achiziționat în 2015, prin urmare, Ivanov trebuie să plătească impozit pe veniturile din vânzare în valoare de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000).

În 2015, Ivanov a cumpărat acest hangar de la V.S. Petrov. pentru 1.900.000 de ruble, care este confirmată de copia contractului de vânzare-cumpărare a obiectului imobiliar și alte documente utilizate în tranzacție, care a fost păstrată de Ivanov.

Ivanov reduce baza impozabilă la 100.000 de ruble (2.000.000 - 1.900.000), drept urmare statul datorează impozit pe venitul persoanelor fizice în valoare de 13.000 de ruble.

Baza impozabilă și prețul cadastral

În legislația Federației Ruse există norme conform cărora baza impozabilă pentru veniturile din vânzarea de obiecte imobiliare poate fi ajustată ținând cont de prețul cadastral al obiectelor corespunzătoare. Aceste norme se aplică tranzacțiilor cu imobile care au fost achiziționate înainte de 01.01.2016, ținând cont de următoarele nuanțe.

Dacă venitul din vânzarea spațiilor este mai mic decât valoarea prețului său cadastral, determinat de la 1 ianuarie a anului în care obiectul este înregistrat în Registrul Federal și înmulțit cu 0,7 (coeficientul este stabilit prin lege), atunci baza de impozitare luat egal cu prețul cadastral corespunzător înmulțit cu 0,7. Dacă venitul este mai mare, se presupune că baza de impozitare este egală cu valoarea acestora. În ambele cazuri, desigur, baza de impozitare poate fi redusă în modul pe care am discutat mai sus.

Regula corespunzătoare nu se aplică dacă nu a fost determinat prețul cadastral al obiectului de la 1 ianuarie a anului în care sediul este înregistrat la Rosreestr.

O nuanță importantă: prin legislația regiunii Federației Ruse, coeficientul specificat poate fi redus la zero. Prin urmare, atunci când aveți de-a face cu spații, din nou, trebuie să vă interesați de normele legale actuale care guvernează relațiile juridice relevante într-o anumită entitate constitutivă a Federației Ruse.

Impozitul pe venitul din vânzarea spațiilor poate fi redus și prin deduceri fiscale stabilite pentru toate categoriile de cetățeni în raport cu temeiul legal de utilizare a deducerilor corespunzătoare. Putem vorbi despre proprietate, deduceri sociale: să luăm în considerare modul în care valoarea acestora poate afecta mărimea reală a impozitului pe venitul personal din veniturile rezultate din vânzarea unei proprietăți.

Reducerea deducerii fiscale: nuanțe

Așadar, impozitul în cauză poate fi redus prin utilizarea deducerilor „clasice” - de exemplu, deduceri comune de proprietate, care sunt oferite cetățenilor pentru costul achiziționării de bunuri imobiliare rezidențiale. Faptul că o proprietate rezidențială a fost cumpărată și vândută nerezidențială nu joacă deloc niciun rol.

Deducerea poate fi utilizată în scopul compensării fiscale reciproce, parțial sau integral. Cea mai importantă condiție pentru aplicarea acestui privilegiu fiscal este încheierea unei tranzacții de vânzare de spații în anul pentru care se întocmește deducerea.

Exemplu.

Savelev A.N. în 2015 a cumpărat un apartament cu 2.000.000 de ruble. Din această sumă, el poate primi o deducere de proprietate în valoare de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000). Puțin mai târziu, Savelyev și-a vândut garajul pentru 1.000.000 de ruble. Pe venitul din vânzarea garajului, el trebuie să plătească un impozit în valoare de 97.500 de ruble (13% din 750.000 - baza reală de impozitare a venitului, redusă cu o deducere specială de 250.000 de ruble).

Contactând Serviciul Federal de Taxe în 2016, Savelyev poate folosi o parte din deducere pentru a compensa impozitul. Drept urmare, nu va datora nimic statului, în timp ce va avea în continuare o deducere necheltuită în valoare de 162.500 de ruble (260.000 - 97.500). Poate fi emis pentru plata în ordine generală- prin Serviciul Federal de Taxe, primite prin intermediul unui angajator sau utilizate pentru reducerea altor taxe cetăţeneşti, dacă apare necesitatea plăţii acestora.

Impozitarea și colectarea impozitelor sunt cele mai vechi și una dintre principalele funcții interne ale oricărui stat, asigurându-i existența.

Sistemul fiscal al Federației Ruse este construit în conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse. Impozitele asigură una dintre principalele venituri și securitate financiară ale statului și sunt colectate atât de la persoane juridice, cât și de la persoane fizice prin taxe obligatorii.

Fiecare cetățean al Rusiei este familiarizat cu aceste realități, deoarece plata taxelor îl însoțește în viața lui peste tot - de la primirea salariile, de la proprietate la bunuri mobile și proprietate imobiliara, din profitul încasat în activitățile sale, fie că este prestat servicii, derularea unei ferme sau afaceri țărănești și, bineînțeles, din veniturile din vânzarea, donația, cesiunea, moștenirea proprietății, inclusiv imobile.

Raportarea către organele fiscale, deși este obligatorie, nu este totuși lipsită de posibilitatea atenuantă a utilizării beneficiilor legale (deduceri) pentru reducerea cuantumului impozitului pe venitul personal (detalii despre deduceri vor fi discutate mai jos).

O declarație cu un calcul de sine stătător al venitului impozabil și al impozitului de plătit trebuie depusă la biroul fiscal de la locul înregistrării sale principale (înregistrări) cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor anului vânzării imobilului (paragraful 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, conform rezultatelor calculelor prezentate în declarație, impozitul se dovedește a fi mai mare de zero ruble, atunci acesta trebuie plătit până la 15 iulie a anului următor anului vânzării bunurilor imobiliare.

Consecințele încălcării termenului de depunere a unei declarații și neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice

• Încălcarea termenului de depunere a declarației fiscale se pedepsește cu amendă. Fiecare lună de întârziere va costa 5% din suma impozitului neachitat la timp. Amenda nu poate fi mai mare de 30% din suma indicată și mai mică de 1000 de ruble. Chiar dacă valoarea impozitului calculată este zero, dacă declarația nu este depusă la timp, se va percepe o amendă de 1.000 RUB.
• Dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost achitat la termen, dar declarația a fost depusă și, în același timp, impozitul a fost calculat corect, nu au fost comise alte acțiuni ilegale, atunci neplata impozitului va avea ca rezultat încasarea unei penalități, dar nu e amenda:
  • baza - clauza 19 din Rezolutia Plenului Supremului Al Curții de Arbitraj RF nr 57 din 30 iulie 2013
• Neîndeplinirea obligației de plată a impozitului pe venit va atrage penalități în valoare de 20% din suma neachitată. Dacă oficiu fiscal consideră astfel de acțiuni deliberate, atunci cuantumul amenzii se va dubla și se va ridica la 40%:
  • baza - și Codul Fiscal al Federației Ruse

Ce se ia în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal?

Pe lângă perioada de deținere a unui obiect imobiliar, valoarea obiectului are o mare influență asupra cuantumului impozitului pe venit, care este utilizat în diferite situații fie valoarea de vânzare specificată în contractul privind tranzacția, fie valoarea cadastrală. valoarea acestui obiect, calculată la data de 1 ianuarie a fiecărui an.

Fiecare dintre aceste tipuri de valori constituie o bază impozabilă din care să se calculeze impozit pe venit, legat fie de valoarea obiectului specificat în contractul de cumpărare/vânzare, fie de valoarea cadastrală a proprietății:

• dacă valoarea obiectului specificată în contract este mai mare de 70% din valoarea sa cadastrală, atunci impozitul pe venit se calculează pe valoarea de vânzare a obiectului.
• dacă valoarea obiectului specificat în contract este mai mică de 70% din valoarea cadastrală, atunci venitul vânzătorului este egal cu valoarea cadastrală a obiectului, iar impozitul pe venitul personal se calculează din 70% din valoarea cadastrală, pentru care în formula de calcul se introduce un coeficient de reducere K = 0,7 - baza:
  • Clauza 5 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

În regiunile Rusiei, în care valoarea de piață a, de exemplu, terenurile este semnificativ mai mică decât valoarea cadastrală, vânzarea lor implică o impozit mare, cu excepția cazului în care autoritățile regionale iau măsuri de nivelare, până la zero, a coeficientului de reducere K = 0,7, cu care se înmulțește valoarea cadastrală la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Pentru calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice se stabilește o cotă de impozitare de nezdruncinat de 13% din valoarea tranzacției. Acest tarif este fix și nu depinde de prețul proprietății. Rata de 13% se aplică numai rezidenților Federației Ruse.

Pentru nerezidenții Federației Ruse, cota este egală cu 30% (paragrafele 1 și 3 din articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse), cu excepția anumitor categorii de străini pentru care o cotă redusă de 13% este aplicat:

• pentru lucrătorii care au primit un brevet pentru angajare
• pentru angajații care au primit statutul de specialist înalt calificat (HQS)
• pentru participanți (membrii familiei lor) Program de stat acționând în temeiul Decretului Președintelui Federației Ruse nr. 637 din 22.06.2006.
• pentru angajații care îndeplinesc sarcini ca parte a echipajului navelor care arborează pavilionul Rusiei
• pentru persoanele recunoscute drept refugiați sau cărora li s-a acordat azil politic în conformitate cu Legea „Cu privire la refugiați” nr. 4528-1 din 19.02.1993

Dacă un nerezident fiscal al Federației Ruse este fondatorul oricăruia firma ruseasca si primeste dividende, impozitul pe venit aferent acestora se calculeaza la cota de 15% din suma primita in acest fel.

De asemenea, ia în considerare o astfel de circumstanță, cum ar fi dacă angajatul este cetățean al unui stat membru EAEU, deoarece veniturile cetățenilor din Armenia, Belarus, Kazahstan, Kârgâzstan din 2015 sunt impozitate la o cotă egală cu 13%, indiferent de cât timp au petrecut în Federația Rusă (Tratatul privind uniunea economică eurasiatică).

Calculul impozitului pe venitul personal pentru rezidenții Federației Ruse

1. Impozitul pe vânzarea bunurilor imobile va fi egal cu 13% dacă valoarea obiectului specificată în contract pentru tranzacție este mai mare decât valoarea cadastrală a acestuia:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 x S DESPRE

S DESPRE - costul obiectului specificat în contract,

2. Dacă prețul de vânzare al obiectului este mai mic decât valoarea sa cadastrală, atunci venitul vânzătorului este egal cu înmulțit cu factorul de reducere. K = 0,7 valoarea cadastrală a imobilului vândut, iar impozitul pe venit trebuie calculat folosind formula:

NDFL = 0,13 x 0,7 x S KAD

Unde S KAD- valoarea cadastrală a proprietății,

La depunerea unei declarații fiscale cu calculul taxei, în care în locul valorii cadastrale a obiectului s-a folosit valoarea de vânzare a acestuia, va atrage sancțiunile inspectoratului fiscal:

1. taxa se va percepe suplimentar
2. s-a aplicat o penalitate de 20% asupra sumei neachitate
3. penalități acumulate pentru plata cu întârziere a impozitului pe venit

Deduceri fiscale pentru vânzarea de bunuri imobiliare

Baza impozabilă pentru calcularea impozitului pe venitul personal poate fi redusă prin utilizarea dreptului de a primi deduceri ale impozitului pe proprietate (Codul fiscal al Federației Ruse):

• nerezidenții Federației Ruse nu beneficiază de o scutire pentru plata impozitului pe venitul personal folosind deduceri, adică trebuie să plătească impozit pe venit pentru întreaga sumă a vânzării
• rezidenții Federației Ruse pot folosi deducerea fiscală în perioada fiscală o singură dată și numai pentru 1 proprietate

O deducere fiscală este suma cu care se reduce impozitul final.

Pentru cele 2 variante discutate mai sus, formulele de calcul al impozitului pe venit folosind deducerea iau urmatoarea forma:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 X ( S DESPRE - W)

Impozitul pe venitul personal = 0,13 x (0,7 x S KAD - W)

(W- deducere fiscală care reduce baza impozabilă).

Pentru pensionari, mame de familii numeroase și mame singure etc. atunci când vând bunuri imobile, legislația nu a stabilit beneficii speciale pentru deduceri și impozite.

Tipuri de deduceri

Există 2 tipuri de deduceri:

1. deducerea impozitului pe proprietate cu sumă fixă
2. deducerea sumei cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate de achiziționarea proprietății

Fiecare dintre ele este de preferat pentru situații specifice. Puteți utiliza oricare dintre ele, după ce ați stabilit în prealabil care opțiune va fi mai profitabilă, dar cu luarea în considerare obligatorie a cerinței de nezdruncinat ca mărimea bazei impozabile, din care se va calcula impozitul la 1 ianuarie a anului curent, nu poate să fie mai mică de 70% din valoarea cadastrală a obiectului la data de 1 ianuarie a acestui an.

Organele entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili alte sume de deduceri, ținând cont de propriile lor specificul regional(Cod fiscal RF). Nu va fi de prisos să clarificăm acest punct în administrația locală atunci când se pregătește pentru o afacere și când se calculează impozitul pe venitul personal.

• Deducerea impozitului pe proprietate cu sumă fixă

O astfel de deducere este stabilită, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, în 2 mărimi:

• în valoare de până la 1.000.000 de ruble.

se aplică în cazul vânzării de obiecte sau cota-parte (mize) ale acestora care au fost deținute mai puțin decât termenul minim stabilit pentru deținerea unui bun imobil:

1. clădire rezidențială
2. apartamente
3. camere, inclusiv spații de locuit privatizate
4. casă de grădină
5. teren

• în valoare de până la 250.000 de ruble.

se aplică vânzării altor bunuri imobiliare (de exemplu, spații nerezidențiale sau un garaj), care sunt deținute mai puțin decât termenul minim stabilit pentru proprietatea asupra bunului imobil.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice la utilizarea deducerilor se face după formulele adecvate, luând în considerare tipul de valoare cerut:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 (S DESPRE - W FIX)

Impozitul pe venitul personal = 0,13 x (0,7 x S KAD - W FIX)

• S DESPRE- costul de vânzare a proprietății
• W FIX - deducere fixă ​​egală cu 1 milion de ruble. sau 250 de mii de ruble, în funcție de tipul imobilului vândut

Când vindeți o proprietate, de exemplu, un apartament situat în proprietate comună, deducerea se repartizează fie în părți egale între coproprietari, fie proporțional cu cotele lor.

• Deducerea sumei cheltuielilor efectiv suportate și documentate aferente achiziției de bunuri imobiliare

Această deducere se aplică atunci când se alege plata impozitului nu pe venitul din vânzarea proprietății, ci pe diferența dintre venitul din vânzarea acesteia și costurile achiziției anterioare, confirmate prin documente:

1. contract de cumpărare și vânzare imobiliare
2. actul de acceptare și transfer de bani
3. un acord pentru furnizarea de servicii de agent imobiliar
4. prin bonurile vânzătorului pentru primirea banilor
5. încasări în numerar
6. extrase bancare de transfer Bani din contul cumpărătorului în contul vânzătorului
7. extrase sau certificate de la banca privind dobanda platita la imprumut (daca veniturile sunt reduse pentru cheltuielile cu dobanda)
8. bonuri de vânzare și chitanțe
9. ordine de plata
10. alte documente care confirmă cheltuielile

Cheltuielile pentru obținerea unei deduceri pentru vânzarea de bunuri imobiliare nu includ cheltuieli precum plata asigurărilor, plata tarifului pentru menținerea unui cont de credit pentru contract de credit, costul de cumpărare și instalare a ușii etc.

Formula de calcul a impozitului pe venit:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 (S DESPRE- W R),

• S DESPRE - costul obiectului specificat în contract
• W R- deducerea cuantumului cheltuielilor pentru cumpărarea imobilului anterior vânzării, confirmată prin documente

Dacă cheltuielile W R Dacă există mai multe venituri din vânzarea unui obiect imobiliar, atunci se presupune că baza de impozitare este zero (paragraful 3 al articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, nu se va percepe nicio taxă.

Cheltuielile documentate pot fi deduse din suma impozabilă:

1. pentru achiziționarea acestei proprietăți, inclusiv cu utilizarea unui credit ipotecar sau de consum
2. pentru reparații, reamenajări și lucrari de proiectare si deviz pentru un anumit apartament, casă sau teren
3. A cumpara imobiliare noi in aceeasi perioada fiscala

Exemple de

Exemplul 1

S-a decis vânzarea apartamentului cu 4,5 milioane de ruble, iar valoarea sa cadastrală a fost de 9,7 milioane de ruble, adică valoarea vânzărilor s-a dovedit a fi mai mică decât șoseaua de centură S. , ceea ce înseamnă că este necesară utilizarea valorii cadastrale pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

• deducerea nu este utilizată

1. calculăm 70% din valoarea cadastrală: 0,7 x 9,7 milioane de ruble. = 6,79 milioane de ruble
2. 6,79 milioane de ruble = 0,8827 milioane de ruble. = 882700 RUB

• se folosește deducerea:

în acest caz, deducerea W FIX = 1 milion de ruble.

1. determinăm baza impozabilă: 0,7 x S KAD = 6,79 milioane de ruble
   
2. reducem baza impozabilă: (6,79 milioane de ruble - 1 milion de ruble) = 5,79 milioane de ruble.
3. luați în considerare impozitul pe venit: impozitul pe venitul persoanelor fizice = 0,13 x 5,79 milioane de ruble = 0,7527 milioane de ruble. = 752.700 RUB

După cum se poate observa din rezultatele calculului, utilizarea deducerii dă efect economicîn 130 de mii de ruble.

Exemplul 2

Garajul este vândut la un cost de 600 de mii de ruble, iar valoarea sa cadastrală este de 300 de mii de ruble, adică valoarea de vânzare a obiectului este mai mare. SDrum de centură, ceea ce înseamnă necesitatea utilizării valorii de vânzare a vânzării pentru calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Facem calcule pentru 2 variante:

• deducerea nu este utilizată:

1. .freca.
2. considerăm impozit pe venit: impozit pe venitul persoanelor fizice = 0,13 x 600 de mii .freca ... = 78 mii de ruble.

• se folosește deducerea:

în acest caz, deducerea W FIX = 250 de mii de ruble.

1. baza impozabilă este valoarea vânzărilor de 600 mii .freca.
2. reducem baza impozabilă: ( 600 de mii .freca. - 250 de mii de ruble) = 350 mii ruble, adică rezultatul obținut este mai mult de 70% din valoarea cadastrală,
3. considerăm impozit pe venit: impozit pe venitul persoanelor fizice = 0,13 x 350 mii .freca ... = 45,5 mii de ruble.

Calculele au arătat că deducerea oferă economii de 32,5 mii de ruble.

Exemplul 3

Prețul de vânzare al apartamentului este de 980 de mii de ruble. Valoarea sa cadastrală este de 2,8 milioane de ruble, adică valoarea vânzărilor este mai mică S KAD .

Respectiv,pentru a calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie să utilizați valoarea cadastrală.

Deducere W FIX = 1 milion de ruble.

Facem calcule pentru 2 variante:

• deducerea nu este utilizată

1.Calculează baza impozabilă (70% din valoarea cadastrală):

0,7 x 2,8 milioane de ruble = 1,96 milioane de ruble. - acesta este mai mult decât prețul negociat, prin urmare 70% din valoarea cadastrală este considerat venit,

2.Calculează impozitul pe venit:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 x 1,96 milioane de ruble. = 0,2548 milioane de ruble. = 254 800 RUB

• deducere folosită

1. Reducerea bazei impozabile:

(0,7 х 2,8 milioane de ruble. - W FIX) = (1,96 milioane de ruble - 1 milion de ruble) = 0,96 milioane de ruble = 960 de mii de ruble.

2. Calculăm impozitul pe venit:

Impozitul pe venitul personal = 0,13 х 0,96 milioane de ruble. = 124 mii de ruble.

Economiile la aplicarea deducerii s-au ridicat la 130.800 de ruble.

Exemplul 4

Prețul de vânzare al daciei este de 830 de mii de ruble. Valoarea sa cadastrală este de 1,39 milioane de ruble.

70% din valoarea cadastrală: (0,7 x 1,39 milioane ruble) = 973 mii ruble.

Fărăaplicarea deducerii fiscale va fi: impozitul pe venitul persoanelor fizice = 0,13 x 973 mii de ruble. = 126 490 de ruble.

• se aplica deducerea:

reducem baza impozabilă: (973 mii ruble - 1 milion de ruble) = - 27 mii ruble.

S-a dovedit că venitul impozabil s-a dovedit a fi mai putina deducere... Este considerat a fi zero, ceea ce înseamnă că nu este nevoie să plătiți impozit.

Rezultatul nu are nevoie de comentarii.

Informații utile

• Vă puteți familiariza cu riscurile utilizării necorespunzătoare a terenurilor.
• Calculele impozitului pe imobile pentru anul 2017 pot fi găsite aici.

Spațiile nerezidențiale sunt considerate a fi bunuri imobile, improprii vieții umane, care au intrare separată și sunt utilizate în scop comercial, de producție sau de unitate administrativă. Poate fi o cafenea, un depozit, un salon de înfrumusețare, un hangar, un garaj, un magazin și multe altele.

Ce taxe va trebui să plătească proprietarul?

În calitate de proprietar al unor astfel de spații, o persoană fizică este obligată să plătească impozit. Acest lucru este reglementat de Legea Federației Ruse din 09.12.1991 nr. 2003-1. Plata se face pe baza valorii proprietatii nerezidentiale, care este cat mai apropiata de valoarea de piata. Instanța ia o decizie o dată la trei ani, conform căreia se efectuează acțiuni evaluative. Fiscul evaluează incinta. Contribuabilul primește o notificare cu privire la costul calculat până la 1 august anual și este obligat să plătească până la 1 octombrie. Alte acțiuni legate de spații nerezidențiale, cum ar fi închirierea sau vânzarea, sunt supuse altor tipuri de impozitare.

Ce spații sunt mai impozitate - rezidențiale sau nerezidențiale?

La calcularea impozitării bunurilor imobile, se aplică cote de impozitare in proportia corespunzatoare. Având în vedere tipul de imobil și amploarea prețurilor, care sunt apropiate de prețurile pieței, există trei tipuri de tarife:

• Rata este de 0,1%. Acestea includ garaje, locuri de parcare, ansambluri imobile în care există cel puțin un spațiu de locuit, case, anexe pe cabane de vară cu o suprafață de cel mult 50 mp. m, apartamente, locuințe în construcție.
• Rata 2%. Acest grup include spații nerezidențiale de tip comercial sau administrativ (cafenea, coafor, birou, centru comercial, cantină etc.), precum și proprietăți, al căror preț este de peste 300 de milioane de ruble;
• Rata este de 0,5%. Aceasta include și restul clădirilor.

Notă! Din noiembrie 2016, spațiile nerezidențiale au fost echivalate cu cele rezidențiale și sunt impozitate. Taxa se calculeaza in functie de valoarea cadastrala. În consecință, va trebui să plătiți mai mult pentru spațiul de locuit.

Posibile taxe pentru chiriaș

Proprietarul unui spațiu nerezidențial are dreptul de a-și închiria proprietatea. Dacă în același timp nu este un IP, atunci dobândă este de 13% în raport cu profitul total pe care îl va primi. Profitul este luat în considerare nu lunar, ci pentru perioada specificată în contract.

Impozitarea

Valoarea taxelor poate diferi în funcție de diferite situații.

În momentul cumpărării

La achiziționarea de spații nerezidențiale, cumpărătorul este scutit de plata impozitului. Vechiul proprietar al localului este obligat să deconteze cu fiscul. dar noul proprietar grevat cu impozitul pe bunuri imobiliare. Acesta trebuie să o plătească înainte de 1 decembrie a anului care urmează anului achiziției obiectului. Acest lucru se datorează articolului 409, clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

La vânzare

Dacă spațiile sunt deținute de mai mult de cinci ani, atunci nu puteți efectua plata atunci când vindeți o proprietate nerezidențială, cu condiția ca aceasta să nu servească proprietarului drept sursă de profit (Codul fiscal al Federației Ruse, art. 217). , clauza 17.1). Pentru a confirma acest lucru, este necesar să se depună dovezi documentate personalului SB.

Dacă termenii de proprietate nu ajung la trei ani, atunci va trebui să plătiți. Antreprenorii individuali, ale căror bunuri imobiliare au fost folosite în activitățile lor, plătesc. Taxa este de 6% în sistemul simplificat.

Notă! Dacă un antreprenor dorește să vândă sediul, dar obiectul nu este sursa profitului său, atunci vor apărea anumite dificultăți. Acestea sunt legate de faptul că unui antreprenor îi va fi dificil să-și demonstreze cazul în instanță. Un argument convingător pentru reducerea plății este documentația care confirmă că obiectul a fost achiziționat de către întreprinzătorul individual atunci când acesta era persoană fizică.

La donarea

Potrivit art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse p. 2, p. 1, p. 7, persoana care a primit un cadou sub formă de imobil este obligată la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se datorează faptului că procesul de donație echivalează cu primirea de beneficii pentru cei cărora proprietatea a fost donată. Este de 13% pentru cei care petrec mai mult de 180 de zile pe an pe teritoriul Federației Ruse. În caz contrar, rata este de 30%. Taxa nu se percepe în anumite cazuri:

• încheierea unui acord de donație între persoane care sunt rude între ele (sau membri ai aceleiași familii);
• donația a fost făcută unui angajat al consulatului, unui membru al familiei acestuia sau unei rude apropiate.

Cu utilizare gratuită

Taxa trebuie plătită de cei care au primit spațiile de la un antreprenor individual sau o persoană juridică pentru utilizare gratuită (Articolul 211 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă un obiect este primit de la o persoană fizică fără statut de antreprenor, nu se plătește nicio taxă.

În SNT

SNT este recunoscută ca plătitor pentru profitul organizației. Asociația se obligă să depună declarații la fisc. Dacă există proprietăți supuse impozitării, impozitul pe proprietate se plătește. De reținut că valoarea impozitului este stabilită la nivel regionalși nu poate depăși cota de 2,2%. Totodată, clădirile destinate locuințelor sunt impozitate conform standardului destinat spațiilor de locuit.

Impozitarea

Calculul impozitelor diferă în funcție de cine este contribuabilul.

Pentru persoane fizice

În anul 2018, impozitul pe spațiile nerezidențiale pentru persoane fizice se calculează pe baza valorii cadastrale a obiectului. Există mai multe categorii de cetățeni care sunt scutiți de plată, inclusiv pensionari. Scutirea se aplică însă unui singur obiect din fiecare categorie: garaje, anexe etc.

Pentru persoane juridice

Organizațiile plătesc impozit pe proprietate, care este inclus în activele fixe. Acest lucru este reglementat de articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, pentru companiile care folosesc UTII și STS, impozitul se percepe doar pe imobile.

Suport documentar pentru plata impozitelor

După calcularea sumei, FTS trimite contribuabilului o notificare, care conține informații despre obiect, cuantumul taxelor, acte legislative în baza cărora a fost efectuat calculul și momentul plății.

Important! Uneori, FTS nu trimite o notificare proprietarului. Acest lucru se întâmplă deoarece proprietarii spațiilor se schimbă frecvent, iar fiscul nu este întotdeauna conștient de acest lucru. Într-o astfel de situație, proprietarul este obligat să notifice în mod independent Serviciul Fiscal Federal despre disponibilitatea unui obiect impozabil. Încălcarea regulii atrage o penalizare sub formă de amendă, a cărei cuantum este de 20% din cuantumul neplatei.

Cum să evitați sau să reduceți impozitul?

Anumite categorii de cetățeni au dreptul la avantaje fiscale. Acestea includ persoane cu dizabilități din toate grupurile, pensionari și familii numeroase... Cei care nu sunt incluși în categoriile preferențiale nu vor putea evita plata. Cu toate acestea, puteți reduce suma acumulată. Pentru a face acest lucru, trebuie să contestați valoarea cadastrală. Această opțiune este posibilă în cazul unor date incorecte în calculul costului și în cazul supraestimării realului valoare de piață... Puteti contesta valoarea cadastrala contactand comisia Rosreestr.

Toți proprietarii de spații nerezidențiale sunt obligați să plătească impozit pe proprietate. Doar categoriile privilegiate de cetățeni sunt scutite de astfel de taxe. Cu toate acestea, există posibilitatea de a reduce valoarea taxelor.

În acest videoclip, veți afla cum să reduceți impozitul pe vânzarea unui apartament: