Как да изчислим лимита на салдото в брой. Какъв е лимитът на салдото в брой

22.08.2019

Установяването и последващото спазване на лимити за размера на паричния баланс са важни аспекти на работата с пари в едно предприятие. Ако икономически субект приема и харчи пари в брой, той трябва да обърне необходимото внимание на тези въпроси.

Лимитът на паричния баланс в организацията не може да бъде определен произволно. Тя трябва да бъде правилно изчислена и правилно одобрена. Само в този случай прилагането на специфични стандарти за касата ще се счита за законно.

Какво е това и защо е необходимо?

Понастоящем лимитът на паричния баланс на организацията се определя в съответствие с процедурата, регламентирана от Директивата на Централната банка на Руската федерация под номер 3210-U от 03.11.2014 г.

Този регулаторен документ урежда различни аспекти на касовата дисциплина, които имат общообвързващ характер за юридическите лица, които работят с пари в брой.

Инструкцията на Централната банка на Руската федерация предвижда, че определени стопански субекти - малки предприятия - имат право да поддържат касов апарат по опростена система.

Лимит (стандарт) на пари в брой Парикасови апарати - това е ограничение на максималния размер на паричните средства, разрешени за съхранение в икономическата каса на предприятието до края на транзакционния ден (след въвеждане на съответната информация в касовата книга).

Съответно към края на деня в касата на стопанския субект не трябва да има излишък от парична сума.

Законодателството обаче предвижда някои ограничения от това правило.

По този начин организацията има право да получава и изразходва пари в брой за необходимите цели, ако се спазва установеното съотношение на паричните средства (ограничение на максималния размер на наличните пари в брой до края на деня на транзакцията).

Всяко предприятие определя този лимит самостоятелно, но се ръководи от процедурата, регулирана от Централната банка на Руската федерация.

Спазването от страна на предприятието на стандартите за паричния баланс е важна област на касовата дисциплина и финансовия контрол.

Кой трябва да инсталира за LLC?

Ако от организацията се изисква да зададе лимит на салдото в брой, но не го е направила своевременно, тя по подразбиране има нулев лимит.

При такива обстоятелства всяка сума в брой, която е в икономическата каса до края на търговския ден, ще се счита за излишна.

Паричният баланс на средствата е ограничен и одобрен за предприятието със специален административен акт (заповед) на ръководителя на стопанския субект.

Индивидуален предприемач самостоятелно определя паричен лимит за своята дейност и фиксира този стандарт с подходящ ред (освен ако, разбира се, няма такова желание).

Няма строга форма на административния акт, регламентиращ размера на максималния остатък в брой.

Изключение от това правило са индивидуалните предприемачи и юридически лица, с право квалифицирани като малки предприятия. ?

С други думи, стопанските субекти, освободени от необходимостта да установяват такъв лимит, имат само правото да ограничат самостоятелно паричното си салдо, но не и задължението.

Ако индивидуалните предприемачи или малките предприятия все пак определят такива лимити за себе си, като фиксират това в съответните заповеди, определените лимити трябва да се спазват стриктно, а излишъкът от пари в брой ежедневно.

С кого трябва да договорите установения стандарт за пари в брой?

Максималният паричен лимит е ясно регламентиран с административен акт на ръководството на дружество или индивидуален предприемач, който иска да ограничи размера на дневния паричен остатък.

Публикуването от ръководителя на съответната заповед е достатъчна процедура за прилагане на това ограничение.

Не е необходимо да се съгласува това ограничение с обслужващата данъчна служба търговска банка, други външни субекти.

Човек трябва да се ръководи само от общообвързващата процедура за изчисляване на такава граница.

Как да определим юридическо лице?

Процедурата, регламентирана от гореспоменатата наредба на Централната банка на Руската федерация, предвижда максимален лимит за салдото в брой до края на търговския ден.

Бизнес субектът може да избере една от следните опции:

като се вземат предвид касовите бележки;
като се вземе предвид паричният поток.

Разплащане по касови бележки

Този метод е подходящ за стопански субект, който има редовни касови бележки. Лимитът се изчислява по следната формула:

Лимит \u003d (PN / RP) x VI

Тази формула има следното обозначение:

PN - касови бележки за конкретен период на фактуриране (измерени в рубли).

RP - продължителността на периода на сетълмент за отчитане на паричните постъпления (измерена в броя на дните). Максималната продължителност на RP за организация е 92 дни.

VI - интервалът от време между дните на прехвърляне на пари в банката (измерен в броя на работните дни). Максималната продължителност на VI за организации е 7 работни дни.

По размер на издадените пари

Максималният лимит на сумата на паричното салдо в този случай се определя по следната формула:

Лимит \u003d (RN / RP) x VI

Тази формула съдържа следните обозначения:

Лимит - размерът на максималния лимит за паричния баланс (в рубли).

РН - обемът на паричните разходи за конкретен период на фактуриране (измерен в рубли). Не се вземат предвид паричните средства в брой, които се вземат за заплащане на служителите.

RP - продължителността на периода на сетълмент за отчитане на обема на паричните разходи (измерен в броя на дните). Максималната продължителност на РП за предприятията е 92 дни.

VI - интервалът от време между дните на приемане на пари в брой от банката (измерен в броя на работните дни). Максималната продължителност на VI за предприятията е 7 дни.

Кой трябва да одобри?

Както бе споменато по-рано, одобряването на максималния лимит на салдото на касата е от изключителната компетентност на ръководителя на стопанския субект.

Стандартът на максималния размер се регулира със специална заповед на ръководството, в която се посочва стойността на установения лимит, датата на влизане в сила на ограничението и процедурата за изчисляване на посочения показател.

Ами ако надхвърли?

Установяването и спазването на този лимит предполага, че в касата на стопанския субект към края на търговския ден не трябва да има излишни парични средства.

Всяко превишаване на даден лимит - надлимитна сума - подлежи на превод/кредитиране към търговска банка.

В какви случаи е разрешено нарушаването на паричния поток?

Излишните парични средства могат да се съхраняват в касата на организацията само в определени дни:

Работни дни, определени от самия стопански субект за плащания на служители. Максималната продължителност е 5 (пет) дни.
Уикенд/ почивни дни- ако се извършват парични операции.

Санкция за превишаване

Неразрешеното съхранение от организация на излишни парични средства се счита за неспазване, за което действащото законодателство предвижда административна отговорност - налагане на глоба.

Санкции за превишаване на лимита в брой:

Индивидуални предприемачи, официални субекти на организации - минимум 4000, максимум 5000 рубли.
Юридически лица (предприятия) - минимум 40 000, максимум 50 000 рубли.

Характеристики на учредяване за новосъздадена организация

По отношение на ограничаването на максималния размер на паричното салдо за новосъздадени организации, тези стопански субекти изчисляват такъв лимит, както следва:

Ако изберете метода на изчисляване въз основа на размера на паричните постъпления, лимитът се изчислява, като се вземе предвид прогнозираната сума на приходите.
Ако методът на изчисляване е избран въз основа на размера на изразходваните пари, лимитът се изчислява, като се вземе предвид предвидената сума на паричните плащания (изплащания).

Полезно видео

Дали е необходимо да се изчисли лимита на паричния баланс е описано в това видео:

заключения

Установяването, одобряването и след това налагането на максимален лимит на паричния баланс са важни аспекти на поддържането на финансова дисциплина в една организация.

Ограничаването на максималния размер на паричните средства, разрешени за съхранение (удържане) в касата на предприятието до края на работния ден, е прерогатив на ръководството на стопанския субект.

Просто трябва да следвате общообвързващите правила, съдържащи се в Директивата на Централната банка на Руската федерация, която регулира процедурата за изчисляване и прилагане на този лимит.

Този лимит може да бъде зададен за всеки период, ако е необходимо, като се преразгледа определеният стандарт. Трябва обаче да се помни, че превишаването на този лимит, одобрен със заповед на ръководството на предприятието, може да доведе до налагане на глоби.

От статията ще научите:

1. Кой има право да не спазва касовия лимит и как правилно да използва това право.

2. Как се изчислява лимита на салдото в брой?

3. Как да документираме установяването на лимит в брой.

Касовият лимит или лимитът на остатъка на наличните пари затруднява живота на много счетоводители, особено ако няма касиер в държавата. В крайна сметка трябва да сте „нащрек“ през цялото време: ако изведнъж имате излишък, отложете бизнеса си и го занесете в банката. Следователно премахването от 1 юни 2014 г. на задължителното спазване на лимита за пари за определени категории стопански субекти се възприема от тях като глътка въздух. И много организации и почти всички индивидуални предприемачи побързаха да използват това право на неограничено съхранение на пари на касата. Въпреки това, както показват резултатите от проверките на касовата дисциплина данъчни власти, трябва компетентно да упражните правото си да откажете лимита в брой: не е достатъчно просто да се „каже“ за това, като се цитира съответния параграф от процедурата за извършване на касови операции. За това кой трябва да спазва лимита на парите и кой има право да прави без него, както и как правилно да зададете ограничение на размерасалдото в брой на касата и как да откажете да го установите - ще разберем в тази статия.

За какво е паричният лимит?

Процедурата за определяне на лимит на парични средства понастоящем се регулира от Наредба № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки Стопански субекти”. до този момент е в сила различна процедура за извършване на парични операции - установена с Наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. № 373-P „За реда за извършване на парични операции с банкноти и монети на Банката на Русия Руска федерация».

В съответствие с Инструкцията на Банката на Русия № 3210-U лимитът на салдото в брой е максимално допустимата сума в брой, която може да се съхранява в касата след изтегляне на сумата на паричния баланс в касовата книга на адрес края на работния ден. Паричната сума, надвишаваща установения лимит, трябва задължително да се съхранява в банкови сметки. Съхранението в касата на "надлимитни" суми е разрешено само в определени дни(параграф 8, клауза 2 от Наредба № 3210-U на Банката на Русия):

предназначени за плащане заплати, плащания, включени във фонд работна заплата, стипендии, социални плащания - не повече от пет работни дни, включително деня на получаване на парите от банкова сметказа посочените плащания (параграф 1, клауза 6.5, клауза 6 от Наредба № 3210-U на Банката на Русия);
почивни дни - в случай на извършване на касови операции в тези дни;
неработни празници - при извършване на касови операции в тези дни.

В други случаи натрупването на пари в касата над установения лимит води до административна отговорностпод формата на глоба (член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация):

от 4 хиляди рубли до 5 хиляди рубли - за длъжностни лица и индивидуални предприемачи;
от 40 хиляди рубли до 50 хиляди рубли - за юридически лица.

Настоящата процедура за извършване на парични операции в Руската федерация предвижда правото да откаже определяне на лимит на салдото в бройза следните категории стопански субекти (параграф 10, клауза 2 от Наредба на Банката на Русия № 3210-U):

юридически лица, свързани с малкия бизнес;

индивидуални предприемачи, независимо от приложимата данъчна система.

! Забележка:За да упражнят правото си да не определят паричен лимит, организациите не трябва да се регистрират в специални регистри на малки предприятия (в региони, където се поддържат такива регистри) - няма такова изискване в Наредба № 3210-U на Банката на Русия . Само действително съвпадение е достатъчно. критерии, установени за малкия бизнес(клауза 1, член 4 от Федералния закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“):

среден брой служители за предходната календарна година - не повече от 100 души;
приходи от продажба на стоки, работи, услуги, без ДДС за предходната календарна година - не повече от 800 милиона рубли. (Постановление на правителството на Руската федерация № 702 от 13 юли 2015 г.). Посочената стойност се прилага от 25 юли 2015 г. до тази дата гранична стойностприходите възлизат на 400 милиона рубли.
делът на участието в уставния капитал на други юридически лица, които не са малки или средни предприятия, е не повече от 25%;
общият дял на участието на Руската федерация, нейните съставни единици, общини, чуждестранни юридически лица, обществени и религиозни организации или сдружения, благотворителни и други фондове в уставния капитал на юридическо лице не надвишава 25%.

Индивидуалните предприемачи и малките фирми могат да откажат да определят лимит на паричния баланс и да държат неограничена сума на паричните постъпления в касата от 1 юни 2015 г. Организациите, придобили статут на субект на малък бизнес след 1 юни 2015 г., имат право да се откажат от паричния лимит, считано от датата на придобиване на такъв статут. Например, приходите на организацията за 2014 г. възлизат на 500 милиона рубли, всички други критерии за препращане към SMP бяха изпълнени. По този начин от 25 юли 2015 г. (когато ограничението за приходи за SMP беше увеличено от 400 милиона рубли на 800 милиона рубли) организацията придоби статут на SMP и съответно правото да откаже лимита за пари.

За да упражните правото си да се откажете от задаване на лимит на салдото в брой, необходимо:

анулиране на съществуващата по-рано поръчка за определяне на лимит на салдото в брой;

издава разпореждане, съгласно което от определена дата не се определя лимитът на салдото.

! Забележка: Ако горната заповед липсва, тогава при извършване на проверка на касовата дисциплина инспекторите могат или да приемат лимита, одобрен със заповедта преди 01.06.2014 г., като установен лимит на касовия баланс, или, още по-лошо, да считат, че лимитът е не е зададено. В последния случай лимитът на салдото в брой се приема за нула, тоест всяка сума в брой ще се счита за „надлимит“.

Установяване и изчисляване на лимита на салдото в брой

Организациите, които не принадлежат към малкия бизнес, са длъжни да определят лимит на салдото в брой. Ако не е зададено такова ограничение, се приема, че е нула. Освен това малките предприятия и индивидуалните предприемачи могат да определят лимит за пари по своя собствена инициатива (например, за да гарантират вътрешен контроли безопасност на паричните средства). В този случай трябва да се има предвид, че ако е зададен лимит на паричния баланс (има подходяща поръчка), тогава организацията (IP) е длъжна да го спазва, тоест да предаде излишните пари на банка. В противен случай тя е заплашена от административна отговорност.

Лимит на салдото в брой се установява със заповед на ръководителя (IP), не е необходимо да се съгласува с банката или с данъка. В същото време, както бе споменато по-рано, по-безопасно е да се отмени лимитът, установен преди 1 юни 2014 г., и да се одобри нов лимит, позовавайки се на текущата процедура за извършване на касови транзакции в Руската федерация. В заповедта трябва да се посочи размерът на лимита, датата, от която влиза в сила. Освен това процедурата за изчисляване на размера на лимита трябва да бъде разкрита в заповедта или в приложението към нея.

Настоящата процедура за извършване на транзакции в брой предвижда две възможности за изчисляване на лимита на паричния баланс (Приложение към Наредба на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.):

по обема на касовите бележки;
по отношение на плащанията в брой.

Изчисляване на лимита върху обема на паричните постъпления(за организации (IP), които имат парични приходи)

доходи- сумата на паричните бележки за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за периода на фактуриране, изразена в рубли. Новосъздадените организации изчисляват лимита въз основа на очакваните приходи;

RP— период на сетълмент в работни дни, за които се взема предвид обемът на постъпленията (от 1 до 92 дни включително). Като период на сетълмент може да бъде избран периодът на пикови парични постъпления или всеки друг период, свързан както с текущата, така и с една от предходните години;

ден- броят на работните дни между дните на доставка на паричните постъпления, който не трябва да надвишава 7 дни (14 дни, ако няма банка в населеното място). Броят на дните може да се определи въз основа на споразумение с банката, периодът между събиранията или датите на внасяне на пари по сметката. Колкото по-малък е броят на дните, толкова по-нисък е лимитът на паричния баланс.

Изчисляване на лимита на обема на теглене на пари в брой(за организации (IP), които нямат парични постъпления)

Обем на заема

RP x Dn

Обем на заема- сумата на средствата, издадени от касата за периода на фактуриране, с изключение на сумите, предназначени за плащания на заплати, стипендии и други плащания на служители, изразени в рубли. Новосъздадените организации изчисляват лимита въз основа на очаквания обем на теглене на пари в брой.

Лимитът на салдото в касата се определя в рубли. Това е. ако изчислението е довело до сума в рубли и копейки, тя се закръглява до цели рубли. Както е обяснено Централна банкаи Федералната данъчна служба, за тази цел можете да използвате правилата за математическо закръгляване: суми под 50 копейки се изхвърлят и повече от 50 копейки се добавят към рублата (Писмо на Банката на Русия от 24 септември 2012 г. № 36-3 / 1876 г., писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.14 № ED-4- 2/4116). В този случай закръгляването до цели десетки, стотици и т.н. не е позволено. Например, ако според изчислението лимитът се оказа равен на 18542 рубли. 56 копейки, тогава закръгленият размер на лимита ще бъде 18543 рубли. Закръгляването до 18550, 18600 или 19000 не е разрешено и по време на проверката ще се счита за увеличение на лимита, което е изпълнено с наличието на излишни салда.

Пример за изчисляване на лимита в брой

Trade LLC получава парични постъпления от търговията на дребно, работният график на организацията: пн-събота, нд е почивен ден. Паричните постъпления се събират веднъж на всеки шест дни. За изчисляване на паричния лимит бяха определени пикови периоди (за които е получена максималната сума на паричните постъпления):

1 вариант

22.10.2015 г. - сумата на паричните постъпления възлиза на 150 215,30 рубли. (максимални дневни парични бележки).

Паричен лимит: 901 292 рубли. (150 215,30 / 1 x 6 = 901 291,80)

Вариант 2

от 08.12.2014 г. до 24.12.2014 г. - сумата на паричните постъпления възлиза на 1 345 600,85 рубли.

Паричен лимит: 538 240 рубли. (1 345 600,85 / 15 x 6 = 538 240,34)

Организацията има право самостоятелно да определи коя от опциите за изчисляване на лимита на паричния баланс да избере.

! Забележка:Периодът, през който организацията се ръководи от установения лимит на паричния баланс, се определя по нейна преценка. По правило в поръчката се посочва само датата, от която е валиден лимитът. Установеният лимит може да се прилага в продължение на няколко години и може да се променя всеки месец, ако има такава необходимост. Например, препоръчително е да се преразгледа лимита в случай на промяна в обема на паричните постъпления за продадени стоки (работи, услуги) или обема на тегленето на пари в брой (Писмо на Банката на Русия от 15 февруари 2012 г. 36-3/25).

Организации с отделни подразделенияустановете лимит на салдото в брой, като вземете предвид следното:

Ако отделно подразделение депозира пари в банкова сметка, открита от организация в банка, лимитът на паричния баланс за такова подразделение се определя по начина, предписан за организацията (параграф 4, клауза 2 от Наредба на Банката на Русия № 3210- U)
Ако отделно подразделение доставя пари в касата на организацията, тогава организацията определя лимита на паричното салдо, като взема предвид лимитите на паричния баланс, установени за това отделно подразделение (подразделения) (параграф 5, клауза 2 от Наредба № 3210 на Банката на Русия -U).

Намирате ли тази статия полезна и интересна? споделете с колеги в социалните мрежи!

Оставащи въпроси - попитайте ги в коментарите към статията!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "директен"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "вертикален"; yandex_direct_border_type = "блокиране"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = вярно; yandex_no_sitelinks = вярно; document.write(" ");

Нормативна база

Наредба № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови транзакции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“
Кодекс за административните нарушения на Руската федерация
Федерален закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“
Писмо на Банката на Русия № 36-3/1876 от 24 септември 2012 г.
Писмо на Банката на Русия № 36-3/25 от 15 февруари 2012 г
Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.14 № ED-4-2 / 4116

Как да се запознаете с официалните текстове на тези документи, разберете в раздела

Новата година за счетоводителите започва със задължителна процедура - задаване на лимит за пари.

Това е продиктувано от наредба на Централната банка на Руската федерация № 373-П от 12 ноември 2011 г.

От него следва, че всички организации и индивидуални предприемачи са длъжни да определят лимита на паричните средства, съхранявани в касата на предприятието.

Организациите и предприемачите трябва да държат средства над лимита в брой в края на деня в банкови сметки.

Допустимо е превишаването на установения лимит само в дните, когато се планира плащане или други плащания със социална ориентация.

Работи с касови документиразрешено само на отговорните лица на организацията, чието право на това е обезпечено със съответните документи (заповед на ръководителя).

Данните за установения лимит се фиксират в административния документ.

Например в заповед, която трябва да бъде подписана от ръководителя и заверена с печат. Въпреки това, за да не се забъркате, трябва правилно да изчислите лимита.

Как да изчислим лимита в брой

Наредба No 373-П е дадено приложение, което дава формула за изчисляване на границатапари на ръка:

Паричен лимит = V / P * N,

V- обема на всички постъпления за периода на фактуриране,

П- период на фактуриране, който не трябва да надвишава 92 дни,

н- броят на дните от един паричен депозит в банката до друг паричен депозит (не трябва да надвишава 7 работни дни).

При липса на касови бележки изчислението се извършва по следната формула:

Касов лимит = R / P * N,

където L е паричният лимит,

R - размерът на всички издадени средства, с изключение на заплатите и социалните. плащания за периода на фактуриране,

P - период на фактуриране, който трябва да бъде не повече от 92 дни,

N - броят на дните от една разписка на касов чек в банка до друга разписка, с изключение на средства, предназначени за изплащане на заплати и социални услуги. плащания (не трябва да надвишават 7 работни дни).

От 1 юни 2014 г. индивидуалните предприемачи и малките предприятия не могат да определят лимит на паричния баланс.

Пример за изчисляване на лимита в брой

Пример 1

Нека изберем периода на фактуриране за април 2020 г. Продължителността му е 22 дни. Да предположим, че парите се депозират в банката веднъж на всеки 4 дни. Касовите бележки в касата за този период възлизат на 560 000 рубли.

Заместваме данните във формулата:

(560 000/22) х 4 = 101 818 рубли

Ако в населеното място, където работи организацията или индивидуалният предприемач няма банка, тогава периодът на фактуриране се удължава на 14 дни.

Пример 2

Ще изберем периода на фактуриране за февруари-април 2020 г. Продължителността му е 62 дни. Паричните средства се депозират веднъж на всеки 10 дни. Касовите бележки в касата за този период възлизат на 750 000 рубли.

(750 000 / 62) x 10 = 120 967 рубли

Пример 3Ще изберем периода на фактуриране за февруари-април 2020 г. Продължителността му е 62 дни. Организацията не получава пари в брой за стоки и услуги. Получаването на пари в касата става с чек 1 път на 5 дни. През периода на фактуриране бяха изтеглени 1 235 000 рубли.

Формуляр № 0408020 (изчисление за определяне на лимит) можете да изтеглите на.

Много зависи от правилното счетоводство в предприятията. Квалифициран счетоводител, който професионално и точно изпълнява служебните си функции, е в състояние да защити организацията от искове от регулаторни органи: данъчна служба, инспекция по труда и др. Сред другите задължителни процедури, които счетоводителят трябва да извърши, включват спазването на касовата дисциплина, вкл. определяне на лимит на брой пари.

Дешифриране на концепцията за "лимит в брой"

Ако да говоря прост език, тогава фразата „касов лимит“ се дешифрира доста просто: това е максимално допустимата сума в брой в касов трезор, сейф или каса на търговско дружество в края на деня. Тази норма е въведена от Централната банка на Руската федерация и счетоводният отдел на предприятието трябва да определя този лимит индивидуално в началото на всяка календарна година.

Определянето и поддържането на лимит в брой е главоболие за много счетоводители. За да се избегнат излишъци, те трябва постоянно да наблюдават парите в брой и ако вечерта парите изведнъж станат повече от установената норма на касата, тогава счетоводителят трябва да отиде в банката, за да го направи. В противен случай е малко вероятно да се избегне административно наказание по време на проверка.

Както беше преди

Преди това абсолютно всички предприятия и организации, занимаващи се с пари в брой, трябваше да ограничат остатъчните средства. От юни 2014 г. тази практика се промени: сега някои представители на бизнеса може да не поставят ограничения. Не е изненадващо, че мнозина искаха да упражнят това право.

Проверките, извършени от данъчните власти, обаче констатират някои нарушения, причинени от недостатъчни познания законодателна рамказа неограничено съдържание парични наличностии в резултат на това наложени санкции на редица предприятия и организации.

Ето защо, за да се избегнат претенции от данъчните власти, е необходимо компетентно и с ясно разбиране на всички правила на този процес да упражните правото на неограничена каса.

В какви случаи е допустимо надвишаването на лимита на касата?

Както е посочено в закона, в строго определени дни предприятията и организациите могат напълно легитимно да разрешават излишъци в брой. По-специално:

Ако се очаква изплащане на заплати, социални, материални помощи, стипендии и др., но не повече от пет работни дни от датата на теглене на парите за тези цели от разплащателната сметка на дружеството;
Ако касовите операции се извършват в неработни празници или почивни дни, в касата може да има и суми над граничните стойности.

Всички други обстоятелства не могат да оправдаят превишаване на лимита и неизбежно ще доведат до административни санкции под формата на глоби.

Санкции за превишаване на финансовия лимит в касата

Паричните санкции за превишаване на размера на приходите, съхранявани в касата, са доста значителни:

Юридически лица(предприятия и организации) могат да бъдат глобени от 40 до 50 хиляди рубли.
Индивидуални предприемачи, както и длъжностни лица (счетоводители или мениджъри) на търговски дружества подлежат на глоба от 4 до 5 хиляди рубли.

Ако не можете, но наистина искате: правото да се откажете от лимита в брой

Това право могат да ползват търговски дружества, свързани със сферата на малкия бизнес, както и всички индивидуални предприемачи, независимо от данъчния режим, който прилагат.

Отказът от лимита при касата не предполага никакви специални действия, достатъчно е само да изпълните определени параметри:

пределен приход- не повече от 800 хил. без ДДС за извършени услуги и продадени стоки;
ограничен персонал- за последната календарна година броят на служителите в предприятието не трябва да надвишава 100 души;
участие в уставния капитал- не повече от една четвърт от дела на други юридически лица.

Ако компанията попада под тези изисквания, тогава тя може безопасно да държи неограничени финансови ресурси в брой.

В случаите, когато възниква право на липса на лимит в брой не от регистрациятапредприятие, и по някаква друга причина в хода на дейността си, то за да го използва, ръководството на предприятието трябва да предприеме следните стъпки:

С писмено решение за отмяна на издадената по-рано заповед за установяване на лимит на брой;
Издадете нова заповед, в която ще пише, че от такава и такава дата няма лимит в брой.

Определяне на лимит в брой: процедура и правила

Както бе споменато по-горе, всички големи предприятия и организации са длъжни да въведат лимити в брой. Ако това не бъде направено, тогава по закон лимитът на парите се счита за нула. За да определи лимит на финансите, съхранявани в касата, ръководителят на предприятие или организация трябва да издаде подходяща заповед. Не е необходимо да подавате заявления или уведомления до данъчния орган.

Внимание! По своя инициатива индивидуалните предприемачи или юридическите лица, работещи в областта на малкия и средния бизнес, могат да определят лимит за пари.

Като правило обосновката за такива действия е желанието да се осигури контрол върху безопасността на паричните средства. В същото време трябва да се разбере, че ако бъде издадена съответната заповед и е определен лимитът на парите, тогава счетоводният отдел на предприятието или индивидуалния предприемач е длъжен да го спазва и да отнесе целия излишък в банката. Ако по време на проверката се установят нарушения, специалисти данъчен офиссъс сигурност ще прибегне до административно наказание.

Как да изчислим паричния лимит

Този въпрос е от най-голям интерес за начинаещите счетоводители. Не е нужно да си разбивате главата над това - опциите за изчисление са предвидени от закона:

По обема на паричните постъпления по формулата:
Лимит = Приход / Период на сетълмент x Дни
По обема на тегленето на пари в брой (ако няма парични постъпления) по формулата:
Лимит = проблеми / период на фактуриране x дни

Обяснения:

Приходи- размера на средствата от продажба на услуги и продажба на стоки. Ако предприятието току-що е създадено, тогава тук трябва да посочите прогнозния размер на дохода;

Период на фактуриране– от 1 до 91 дни включително. Може да бъде избран абсолютно произволно;

дни– от 7-14 работни дни между тегленията в брой. Трябва да се помни, че колкото по-малък е броят на дните, толкова по-малко пари трябва да останат в касата.

Така, ако едно предприятие е в сила законоустановенобстоятелства, той е длъжен стриктно да спазва касовата дисциплина, да извършва вечерно изчисляване на дневните приходи и да превежда салда в банката, тогава това трябва да се направи в съответствие с всички правила и разпоредби, установени от законодателя. В противен случай е малко вероятно да се избегнат административни санкции от контролиращите структури.

Почти всички предприятия, работещи с пари в брой, сами се интересуват от редовни приходи кредитни институции. Това е едновременно удобно, тъй като сметките при високи скорости заемат много място и е безопасно - рискът от кражба и грабеж е намален. Поради тази причина днес ще разгледаме процедурата за изчисляване на лимита в брой за 2020 г.

Паричният лимит е максималната сума "пари", която може да бъде в касата на организацията. Ако в процеса на предприемаческа дейност тази лента бъде превишена, излишъкът се събира в банката по разплащателната сметка.

Документи и закони, регулиращи лимити в брой

Основният регулаторен документ, уреждащ въпроси, свързани с лимити, е инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U. Към момента на публикуване на тази рецензия тя е представена в ревизията от 19 юни 2017 г.

Тук веднага отбелязваме една важна подробност - този документ се отличава с факта, че не съдържа фиксирани критерии за лимити в брой, т.е. Централната банка на Руската федерация позволява на организациите да го изчисляват самостоятелно, въз основа на спецификата на тяхната дейност. Основното е, че се прилагат правилните формули, представени в приложението към инструкциите.

И второ нормативен документ, който е пряко свързан с лимити в брой, е Кодексът за административните нарушения (чл. 15.1). Той уточнява наказания за "пропуски" във финансовата дисциплина. Понастоящем не се изискват повече отделни закони, подзаконови актове и инструкции относно лимити в брой.

Кои субекти са длъжни да определят ограничения

Съгласно инструкциите на Централната банка, всички организации, които не са малки предприятия, трябва да определят и спазват лимити в брой. Това означава, че следните са освободени от това задължение:

индивидуални предприемачи;
малък бизнес.

Една компания може да бъде класифицирана като малък бизнес, ако отговаря на следните критерии:

за миналата година получи по-малко от 800 милиона рубли. приходи;
има персонал до 100 души, ако е малък бизнес;
разполага с персонал до 15 души, ако е микропредприятие;
делът на други търговски структури в капитала му не надвишава 49%.

Освен това искаме да ви напомним, че следните субекти принадлежат към малкия бизнес:

промишлени и земеделски кооперации;
бизнес партньорства.

Като се има предвид гореизложеното, възможно е незабавно и недвусмислено да се определи дали е необходимо да се определи паричен лимит за LLC през 2019 г.:

Ако LLC не е включено в списъка на малки или микро предприятия - да;
Ако LLC е посочено като малък / микро бизнес - не.

От друга страна, ако ръководството на малък бизнес или индивидуален предприемач, поради някои важни причини, прецени, че е необходим лимит на пари в брой, Централната банка не забранява определянето му. В този случай се прилага общата процедура.

Обща процедура за изчисляване

Преди да се заемете с формулите, е необходимо да поставите нещата в ред, тъй като е лесно за начинаещ предприемач да се обърка по въпросите на касовата дисциплина. На ниво домакинство под касата обикновено се разбира конкретно място с инсталирано касово устройство, така че изглежда, че границите трябва да се задават за всяка машина поотделно. Този подход изглежда логичен, но на практика всичко е различно.

- то обща концепция, т.е. един вид "касичка", през която преминават пари в брой както от продажба на стоки/услуги в търговския зал/павилион, така и от други източници. Просто казано, може да има няколко касови апарата в рамките на една структурна единица и ще има един касов апарат. Това й е и лимита се изчислява.

Както вече беше отбелязано, всяка организация определя лимита на паричния баланс поотделно, съобразен със спецификата на нейната дейност, т.е. Централната банка не определя строги пропорции по отношение на приходите, но самите формули, с помощта на които се извършват изчисления, не могат да бъдат променяни. В приложението към инструкциите на ЦБ № 3210-U е подробно описано как да се изчисли лимита в брой. Можете да изберете една от двете формули. Първият се основава на приходите за периода, а вторият се основава на размера на издадените или изплатени средства. Нека ги разгледаме по-подробно.

Сценарий No1 - лимит на прихода на касата

Формулата изглежда така:

L = (V/P)*N, където

V - получени "пари" за периода;
P - периодът в дни, за който са получени средствата (трябва да бъде по-кратък от 92 дни);
N е максималният период от получаването на пари в брой до депозирането им в разплащателната сметка.

Съгласно инструкциите на Централната банка за период N се налагат следните ограничения:

обикновено не трябва да надвишава 7 дни;
ако в населеното място няма банков клон, срокът може да бъде удължен до 14 дни;
кога природно бедствиеи други обстоятелства на непреодолима сила N се определя след прекратяване на неблагоприятните фактори.

Сценарий No2 - лимитът на касата за издаване на средства

В този случай изчислението се извършва, както следва:

L = (R/P)*N, където

R е сумата на средствата, изплатени от касата (не се вземат предвид заплати, стипендии и други подобни плащания към персонала на организацията);
П- период на фактуриране, което не трябва да надвишава 92 дни;
N е периодът от получаването на парите в банката до изплащането им от касата. Обикновено не надвишава 7 дни, а ако в селото няма банка, е разрешено да се използва 14-дневен срок. В случай на форсмажорни обстоятелства този показател се определя след прекратяване на неблагоприятните фактори.

Избор на формула

Централната банка отбелязва, че при избора на променлива P човек може да се съсредоточи върху периоди, когато една организация традиционно получава най-големи приходи или прави големи сезонни разходи. Например, има смисъл магазинът за хранителни стоки да разчита на четвъртото тримесечие, тъй като това е времето, когато предколедното търсене нараства, а в случай на строителна организацияпиковите плащания са през лятото.

Очевидно е, че за повечето съвременни компании първата формула ще бъде оптимална, тъй като касовият апарат днес се използва предимно за получаване на приходи от клиенти на дребно.

Втората формула е подходяща за организации, които често плащат на изпълнителите в брой (строителството е отличен пример за това) или дават пари на счетоводители за закупуване на материали. Но всяка година обемът на такива операции намалява и ако погледнете нещата обективно, няма как да не забележите, че почти всички фирми, използващи описания модел, често попадат в категорията на малкия бизнес и не се нуждаят от пари лимит изобщо.

Ограничения за отделите

При изчисляване на ограниченията за размера на паричните средства, държани в касата, от основно значение е организационната структура на компанията. Тук трябва да разгледате три бизнес модела.

Обръщаме внимание на факта, че тук става дума за отделни подразделения в рамките на една и съща организация. Ако клоновата мрежа е разделена на самостоятелни юридически лица. лица, като за всяко от тях паричните лимити винаги се определят поотделно.

Как да влезете в нова организация

Ако е законно лицето току що е започнало работа, за него границите са нула, т.е. формално компанията трябва да събира всички пари по разплащателната сметка всеки ден. От друга страна, през 2020 г. Данъчната служба се опитва своевременно да въведе новосъздадени фирми в регистъра на малките предприятия и както си спомняме, този статут освобождава LLC от претенции от проверяващите органи по отношение на паричните лимити.

Въпреки това, ако лимитът в брой е необходим по индивидуални причини или има желание да се пазим от евентуално недоразумение с регулаторните органи, той се определя със заповед на ръководителя.

В същото време първоначалните показатели за изчисления (приходи/разходи) имат хипотетичен характер (организацията все още не е извършвала дейности, така че просто няма откъде да ги вземете). Така че, например, най-лесно е да вземете прогнозните приходи от бизнес плана или, като алтернатива, можете да използвате средни за индустрията / показатели на конкурентите.

Примери за изчисление

Първоначални данни - магазинът показа за декември (31 дни) парични постъпления от 5 500 000 рубли. Парите се изпращат в банката за един ден. В този случай ограничението за съхранение на пари ще бъде както следва:

L = (5500000/31) * 2 \u003d 354839 рубли.

И сега нека да видим как да изчислим лимита на пари по втората формула. Да предположим, че Metall LLC е издала 2 000 000 рубли на своите служители от юни до август. за закупуване на различни материали. Отговорното лице тегли пари от текуща сметказа нуждите на организацията всяка седмица:

L = (2000000/92) * 7 \u003d 152172 рубли.

Припомнете си, че при изчисляване на лимита е препоръчително да се вземат минали периоди с максимални приходи или разходи, тъй като този подход намалява риска от надхвърляне на лимита.

Ако стане очевидно, че старият изчислен показател не съответства на мащаба на дейността, паричният лимит се променя с нова поръчка на ръководителя само за един ден. Не е необходимо да се уведомява данъчната служба за подобни корекции, но е желателно да се информира банката за промените (особено ако те водят до ревизия на графика за събиране). Между другото, за да не срещнете излишък от изчисления показател, препоръчително е да го преглеждате редовно, като се вземат предвид реалностите. По-голямата част от организациите правят това ежегодно, но никой не забранява да правите корекции много по-често.

Поръчка и кандидатстване с калкулация

Касовият лимит се утвърждава със заповед на генералния директор. Този документ се състои от две части - самата поръчка и приложението към нея, което описва алгоритъма за изчисление. Форматът на тези формуляри не е одобрен; определени от организацията, но те задължително трябва да отразяват следната информация:

наименование на организацията (в заглавието), юридически адрес, TIN/KPP;
номер на поръчката, дата и нейното кратко наименование;
обосновка за въвеждането на ограничения (достатъчно е да се посочи, че те са въведени в съответствие с инструкциите на Централната банка);
лимит;
дата на започване на новата поръчка;
отговорно лице;
формула и изходни данни;
Пълно име на ръководителя, неговия подпис;
подпис на отговорното лице;
тюлен.

В допълнение към тези подробности, можете да добавите към поръчката:

срок на валидност на поръчката (ако не е безсрочен);
информация за лимити за отдели (когато има няколко от тях);
данни за анулиране на вече съществуваща поръчка.

Помислете за примерна поръчка с приложение за изчисление:

Това е шаблонът за поръчка. Тук управителят първо отбелязва, че старата поръчка вече не е валидна, вместо нея от същия ден влизат в сила нови критерии. Що се отнася до приложението, то почти винаги ще бъде стандартно, тъй като освен формули и начални индикатори, тук не се изисква нищо да се посочва.

Санкции за превишаване на лимита в брой

Превишаването на лимита е нарушение на касовата дисциплина, поради което се дължи глоба за подобно нарушение. През 2019 г. в член 15.1 от Кодекса за административните нарушения бяха определени следните санкции:

4000-5000 рубли. върху длъжностните лица;
40 000 - 50 000 рубли. върху организациите.

Превишаването на лимита не се счита за нарушение само в следните ситуации:

когато се издават заплати, стипендии и други подобни плащания;
ако организацията работи в дни, когато е невъзможно да се преведат средства по банкова сметка (обикновено това са почивни дни);
превишението се наблюдава директно в деня на проверката, т.е. смяната все още не е затворена, а за по-ранни периоди не са регистрирани отклонения.

Обобщавайки, отбелязваме, че няма нищо сложно в изчисляването на паричния лимит, напротив, това е една от малкото области, в които на мениджърите се дава относителна свобода в действията си.

Във връзка с