Acasă » Înregistrarea persoanelor juridice

Calculul impozitului pe baza valorii cadastrale. Calculul impozitului pe baza valorii cadastrale a unui apartament

Avizele fiscale cu calcule și recalculări ale impozitului pe proprietate pentru apartamentele situate în Moscova și regiunea Moscovei sunt trimise de serviciul fiscal dintr-un singur centru din Mytishchi (index 141020 sau „Mytishchi-DTI”).
Întrebări frecvente despre taxele pe apartament:

Legislație și cadru de reglementare pentru impozitul pe proprietate (apartament)

Vă rugăm să rețineți că vom vorbi despre impozitul pe proprietatea apartamentului, și nu despre impozit pe venit care rezultă din vânzarea proprietății.
Impozitul pe proprietate indivizii- Acest impozit local reglementate de capitolul 32 din Codul fiscal și reglementările locale.
Această taxă, pe lângă apartamente, se percepe asupra camerelor, clădirilor de locuit, garajelor, locurilor de parcare și altele, inclusiv clădirilor neterminate și structurilor aflate în proprietatea persoanelor fizice.

În acest articol ne interesează doar spații rezidențiale private (apartamente și camere) situate în Moscova și regiunea Moscovei.
Taxele pe apartamente și camere ale cetățenilor se calculează anual pentru anul calendaristic. O notificare care calculează valoarea impozitului pentru anul trecut și o chitanță de plată sunt trimise proprietarilor de către serviciul fiscal.

Termenele limită pentru plata impozitelor pe proprietate

Legislatorii au schimbat în mod regulat termenele limită de plată în ultimii ani. taxe de proprietate. Impozitele de proprietate înainte de 2014 au fost plătite până la data de 5 noiembrie a anului următor. În 2015, termenul de plată a fost redus în mod neașteptat cu o lună până la 1 octombrie. În 2016, timpul de plată a impozitelor a fost prelungit din nou, acum până la 1 decembrie.
Prin urmare, Taxa de apartament pentru anul 2015 va trebui plătită înainte de începutul lunii decembrie 2016.

Taxa se calculează pe baza. Până în acest an, baza de impozitare era calculată conform.

Calculul impozitului pe apartament pentru anul 2014

Formula de calcul a impozitului pe apartament pentru anul 2014: H = I * C * M / 12, Unde

Cum se află valoarea de inventar a unui apartament

Informațiile despre valoarea de inventar a apartamentului („costul conform ITO”) nu sunt disponibile publicului. Registrul cadastral al bunurilor imobile este ținut din anul 2013 și nu conține aceste date. Fiscul utilizează informațiile primite de la ITO înainte de 1 martie 2013 pentru calcule.
Datele privind valoarea de inventar a locuințelor pot fi solicitate de la Serviciul Federal de Taxe sau Rosreestr, sau pe baza informațiilor din calculele fiscale din anii precedenți.

Noua taxă pe apartamentele din Moscova și regiunea Moscovei din 2015

La Moscova și în regiune din 2015, „ nou impozit pentru bunuri imobiliare”. Baza de impozitare a unui apartament devine valoarea sa de piață (cadastrală). Baza de impozitare a crescut cu un ordin de mărime. Cu toate acestea, cota de impozitare a fost redusă de mai multe ori. Cu toate acestea, suma finală a impozitului va crește semnificativ.
Creșterea sarcinii fiscale a cetățenilor nu se va produce brusc în 2015, ci se va întinde pe patru ani (din 2015 până în 2019).
Pentru fiecare apartament se determină diferența dintre taxa nouă (la prețul „piață”) și cea veche (la ITO). În fiecare an, pe parcursul acestor patru ani, valoarea impozitului (comparativ cu anul precedent) va crește cu o cincime din această diferență.

Valoarea cadastrală a unui apartament sau a unei camere poate fi găsită cu ușurință pe.

Tarif până în 2014 (pentru costul unui apartament conform ITO)

Cota de impozitare pentru spațiile rezidențiale din Moscova și regiunea Moscovei crește progresiv odată cu creșterea valorii de inventar.
La Moscova, pentru apartamentele cu un cost de până la 300 de mii de ruble, rata este de 0,1%, pentru un cost de la 300 la 500 de mii - 0,3%, de la 500 de mii la un milion - 0,6%, pentru un cost mai mare - 0,75% .

Informații detaliate despre cotele impozitului pe locuințe pot fi găsite la.
Pentru a căuta, indicați anul de calcul („Perioada fiscală”), selectați tipul de impozit („Taxa pe proprietatea personală”) și selectați regiunea dvs. („50” – regiunea Moscova, „77” – Moscova).

Tarif din 2015 (pentru „noul impozit” pe un apartament)

Cota de impozitare la Moscova și în regiune pentru spațiile rezidențiale (apartamente și camere) ale persoanelor fizice este stabilită la 0,1 la sută.

Beneficii fiscale pentru apartamentele din Moscova și regiunea Moscovei

Beneficiile federale și locale pentru proprietarii de apartamente sunt similare cu cele pentru proprietarii de clădiri rezidențiale.
Informații detaliate despre beneficiile pentru persoane fizice sunt conținute pe site-ul oficial www.nalog.ru în informațiile de referință privind beneficiile fiscale pe proprietate.

Care este cota de impozitare pentru locurile de parcare și garaje?

Alineatul 1 al articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește cota de impozitare pentru garaje și locuri de parcare la o cotă care nu depășește 0,1%. Totuși, paragraful 3 din același articol fiscal autoritățile locale au voie să crească această rată de trei ori sau să o reducă la zero.
Prin Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”, cota pentru garaje și locuri de parcare este fixată la 0,1% din valoarea cadastrală obiect.
Această lege a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Prin urmare, Taxa pentru garajele și locurile de parcare situate în Moscova trebuie plătită la o cotă de 0,1%. Dacă descoperiți o discrepanță în calcularea sumelor impozitului pentru un apartament, pregătiți o cerere la fisc prin care să solicitați clarificarea calculelor.
Trimiteți reclamația dvs la biroul fiscal teritorial (în funcție de locația apartamentului sau a camerei dvs.) prin scrisoare recomandată.

Noul impozit pe proprietate pentru 2016 va fi calculat cu mici modificări. Un sistem complet nou de calculare a acestei taxe începe să intre în vigoare în 28 de regiuni pilot (Moscova este inclusă aici), proprietarii de apartamente vor primi chitanțe pentru noul impozit în acest an.

Anul acesta, plata va fi calculată nu după valoarea de inventar, ci după valoarea cadastrală - este mult mai mare și mai apropiată de valoarea de piață. Prin urmare, moscoviții trebuie să fie pregătiți pentru faptul că sumele acumulate în încasări vor crește serios.

Cum se calculează noul impozit pe proprietate - 2016

Începând cu acest an, impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este determinat de capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice”. Notificările fiscale conform noilor reguli vor fi primite de cetățenii (după cum sa menționat deja) a 28 de regiuni pilot - aceasta include Moscova și regiunea Moscovei. Pentru aceste regiuni, anul fiscal estimat este 2015. Anul viitor, toată Rusia va plăti taxe conform noilor reguli.

Autoritățile monetare promit: povara fiscală pentru cetățeni va crește treptat datorită factorilor de reducere - nu mai mult de 20% pe an din impozitul anterior. Cu toate acestea, din 2020, toți rușii vor trebui să plătească întreaga sumă a acestei noi taxe.


Legea prevede, de asemenea deducere fiscală- dimensiunea sa variaza in functie de obiect:

  • 20 mp pentru apartamente
  • 10 pătrate pentru camere
  • 50 de pătrate pt case-obiecte construcție de locuințe individuale.

Adică proprietarul unui apartament cu o suprafață de 35 de metri pătrați trebuie să plătească impozit pentru 32-20 = 15 metri pătrați. În plus, deducerile pot fi mai mari dacă decizia a fost luată de autoritățile municipale.

Dacă, după deducerea suprafeței unui apartament, camere sau case, rezultatul este zero, atunci proprietarul nu plătește deloc impozit pe proprietate. Deoarece taxa depinde de prețul cadastral, trebuie să știți cum au evaluat funcționarii proprietatea dumneavoastră. Această cifră poate fi găsită pe site (de la autoritățile Rosreestr).

Când nu ești de acord cu evaluarea - de exemplu, casa ta suprafata mare se află într-o mlaștină sau în apropierea unui incinerator, această evaluare poate fi contestată.


Cota de impozitare la Moscova:

  • Când prețul imobilului rezidențial conform cadastrului este de până la 10.000.000 de ruble - 0,1%
  • De la 10.000.000 la 20.000.000 de ruble - 0,15%.
  • De la 20.000.000 la 50.000.000 de ruble - 0,2%
  • De la 50.000.000 la 300.000.000 de ruble - 0,3%.
  • Peste 300.000.000 de ruble - 2%
  • Garaje (spații auto) - 0,1%
  • Afaceri și centre comerciale - 2%
  • Cladiri noi rezidentiale construcție neterminată - 0,3%
Sistemul fiscal introdus păstrează beneficiile introduse anterior pentru anumite categorii de cetățeni.

Beneficii pentru plata impozitelor imobiliare:

  • Pensionarii
  • Participanții la Marele Război Patriotic
  • Persoane cu dizabilități
  • Unele categorii de angajați de stat
  • Victime de la Cernobîl.

Sunt scutiți de colectarea impozitelor pe proprietate. Contribuabilul-beneficiar o determină independent. Autoritățile municipale pot extinde lista beneficiarilor acest lucru trebuie stabilit în fiecare subiect;

Termenul limită de plată a impozitului pe proprietate:

Impozitul pe proprietate se plătește la 1 decembrie 2016 pentru anul 2015. Avizele fiscale vor fi trimise cetățenilor pe tot parcursul anului, cel târziu la 1 septembrie.

Legea Federației Ruse din 9 decembrie 1991 nr. 2003-1 „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” (denumită în continuare Legea nr. 2003-1), care a fost în vigoare de mai bine de 20 de ani, a intrat în uitare. La 1 ianuarie 2015, a intrat în vigoare un nou capitol 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse, introdus Lege federala din 4 octombrie 2014 Nr. 284-FZ (denumită în continuare Legea Nr. 284-FZ).

Pentru a reduce tensiunile sociale, legiuitorul prevede așa-ziși coeficienți temporari de creștere care vor funcționa în perioadă de tranzițieîn termen de patru ani;

K este un coeficient care va varia în funcție de anul de calcul:

0,2 – în raport cu primul perioada fiscala, adică pentru 2015;

0,4 – în raport cu a doua perioadă fiscală, i.e. pentru 2016;

0,6 – în raport cu a treia perioadă fiscală, i.e. pentru 2017;

0,8 – în raport cu perioada a patra, i.e. pentru 2018

La calcularea impozitului pe proprietate pentru anul 2019, coeficientul nu se va mai aplica.

Perioada de tranziție nu se aplică centrelor administrative, de afaceri și comerciale, precum și spațiilor nerezidențiale care sunt utilizate pentru a găzdui birouri, pavilioane comercialeși facilități de alimentație publică, precum și facilități de servicii pentru consumatori. Pentru astfel de obiecte, taxa se calculează pe baza valorii cadastrale (clauza 7 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să folosim un exemplu pentru a arăta calculul impozitului pe proprietate.

Exemplul 3

Un individ deține apartament cu doua camere privind dreptul de proprietate la Moscova. suprafata totala apartamentul are 60 mp.

Potrivit BTI, costul inventarului este de 200.000 de ruble. Impozitul pe proprietate pentru 2014 s-a ridicat la 210 de ruble.

De la 1 ianuarie 2015, impozitul pe proprietate la Moscova se calculează pe baza valorii cadastrale a proprietății. Potrivit lui Rosreestr, apartamentul este evaluat la 8 milioane de ruble.

Să presupunem că proprietarul apartamentului nu are niciun beneficiu prevăzut la paragraful 1 al art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Costul de 1 mp. m pe baza valorii cadastrale va fi:

8 milioane de ruble/60 mp = 133.333,33 ruble.

Valoarea deducerii fiscale în termeni monetari va fi:

20 mp m x 133.333,33 rub. = 2.666.666,67 rub.

Cota de impozitare – 0,1% (Clauza 1, Articolul 1 din Legea Moscovei nr. 51 din 19 noiembrie 2014).

Să folosim formula pentru a calcula impozitul:

H = (H1 – H2) x K + H2

H1 = (8.000.000 RUB – 2.666.666,67 RUB) x 0,1% = 5.333,33 RUB – aceasta este suma impozitului calculată pe baza valorii cadastrale;

H2 = 210 frecții. este valoarea impozitului calculată pentru anul 2014.

Să calculăm suma impozitului pe proprietate de plătit la buget pentru anul 2015:

H = (5.333,33 RUB – 210 RUB) x 0,2 + 210 RUB = 1234,67 rub.

Impozitul pe proprietate calculat (pe baza notificării primite de la organul fiscal) este supus plății până la data de 1 octombrie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Astfel, impozitul pe proprietate pentru anul 2015 trebuie plătit înainte de 3 octombrie 2016 (din moment ce 1 și 2 octombrie cad în weekend).

Contestarea valorii cadastrale

În conformitate cu legislația privind activitati de evaluare rezultatele determinării evaluării cadastrale pot fi contestate în instanță și comisia de examinare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării comisiei cadastrale. Procedura de creare și funcționare a unei astfel de comisii aprobat prin ordin Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei din 4 mai 2012 nr. 263.

Regulile prevăd că pentru ca persoanele fizice să conteste în instanță rezultatele determinării valorii cadastrale a imobilelor nu este obligatorie o contestație prealabilă la comisie.

Astfel de comisii au fost create în entitățile constitutive ale Federației Ruse sub fiecare departament al Rosreestr.

Pentru a contacta comisia, o persoană trebuie să completeze o cerere de revizuire a rezultatelor determinării valorii cadastrale a unei proprietăți. Cererea trebuie să fie însoțită de un pachet de documente (certificat cadastral de valoare a proprietății, o copie legalizată a titlului de proprietate, un raport al evaluatorului pe hârtie și în în format electronic, o opinie pozitivă a unui expert întocmit de specialiștii SRO și alte documente).

În termen de șapte zile lucrătoare, persoana fizică trebuie să furnizeze informațiile solicitate.

În concluzia articolului, observăm că pe multe site-uri de internet (de exemplu, pe site-ul Departamentului politică economicăși dezvoltarea Moscovei - http://depr.mos.ru) există calculatoare fiscale care vă permit să calculați valoarea impozitului pe proprietate pentru 2015.

Impozitul pe proprietatea personală este un impozit plătit de proprietarii de apartamente și alte bunuri imobiliare

Impozitul plătit în orașul Moscova merge la bugetul orașului și, împreună cu încasările altor taxe, asigură îndeplinirea obligațiilor orașului în domeniul sprijinului social pentru cetățeni, îmbunătățirea conditii de viata, asigurarea asistenței medicale de calitate, a educației, implementarea activităților de dezvoltare urbană etc.

În orașul Moscova, această taxă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și de Legea orașului Moscova „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”.

    clădire rezidențială;

    garaj sau loc de parcare;

TAXELE IMPOZITIVE LA MOSCOVA

Cota de impozitare

până la 10 milioane de ruble

de la 10 la 20 de milioane de ruble.

de la 20 la 50 de milioane de ruble.

de la 50 la 300 de milioane de ruble.

Pentru garaje și locuri de parcare – 0,1%.

Pentru privat neterminat Cladiri rezidentiale – 0,3%.

    1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitat în 2016);

    1,3% pentru impozit pe anul 2016 (de plătit în 2017);

    1,4% pentru impozit pe anul 2017 (achitat în 2018);

    Impozit de 1,5% pentru 2018 și anii următori (plătibil în 2019 și ulterior).

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2%.

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) - 0,5%.

DEDUCERE FISCALA

Deducerea fiscală prevede că următoarele nu sunt supuse impozitului:

    50 mp daca detineti un bloc de locuinte;

    20 mp daca detii un apartament;

    10 mp daca detineti camera.

Se prevede o deducere fiscală pentru fiecare proprietate, aceasta nu depinde de numărul de proprietari și dacă proprietarii sunt clasificați categorie preferenţială.

Valoarea cadastrală a imobilului din avizul de impunere, pe care o veți primi prin poștă cu bon fiscal, va fi deja redusă cu valoarea cadastrală a deducerii fiscale.

Exemplu: intr-un apartament de 60 de metri patrati. m sunt impozitate doar 40 mp. m.

Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, consultați Secțiunea 7 din Întrebările frecvente.

FORMULĂ DE CALCUL TAXĂ

SUMA TAXEI PENTRU 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = element cadastral ținând cont de deducerea fiscală = element cadastral - (element cadastral/zona obiect) * cuantumul deducerii;

C - cota de impozitare;

K - coeficient de reducere (la calculul impozitului pe anul 2015, coeficientul este 0,2).

N2014 - cuantumul impozitului pe anul 2014 (determinat conform regulilor de calcul a impozitului în vigoare până în anul 2015);

Dacă ați cumpărat sau vândut bunuri imobiliare în cursul anului, impozitul va fi calculat numai pentru numărul de luni în care ați deținut sau ați deținut proprietatea.

Pentru mai multe informații despre specificul calculării impozitelor, consultați secțiunea 5 a Întrebărilor frecvente.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

Când este necesar să plătiți impozitul pe proprietatea personală (NIPL)?

TAXA SE PLATEAZĂ O dată pe an.

AUTORITĂȚILE FISCALE TRIM ÎNAINTE DE 1 NOIEMBRIE A ANULUI URMĂTOR PENTRU PLATA TAXEI PENTRU ANUL CURENT. TAXA PENTRU ANUL CURENT TREBUIE PLATITĂ PÂNĂ LA 1 DECEMBRIE A ANULUI URMĂTOR.

Exemplu: o notificare de plată a impozitelor pentru 2015 vă va fi trimisă până la 1 noiembrie 2016. Taxa pentru anul 2015 trebuie plătită până la 1 decembrie 2016.

Pentru mai multe informații despre termenele și opțiunile de plată a impozitelor, consultați Secțiunea 8 din Întrebările frecvente.

BENEFICII FISCALE PENTRU PERSOANE FIZICE

BENEFICII FEDERALE

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (documentele justificative sunt evidențiate cu caractere aldine și listate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

    pensionarii care beneficiază de pensii atribuite în modul stabilit de legislația pensiilor, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60, respectiv 55 de ani (bărbați, respectiv femei), care, în conformitate cu legislația Federația Rusă se plătește întreținerea lunară pe viață – actul de identitate al pensionarului;

    persoanele cu handicap din grupele I și II de dizabilități – certificat de handicap;

    cu handicap din copilărie - certificat de handicap;

    participanții la Războiul Civil, Marele Război Patriotic și alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă;

    Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade, - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

    personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate de stat care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în orașe în această perioadă, participarea în apărarea căreia aceste persoane sunt luate în considerare la vechimea în muncă în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru militarii din unitățile armatei active, certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

    persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 nr. 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 nr. 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa ” și Legea federală din 10 ianuarie 2002 nr. 2-FZ „Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk” - un certificat special pentru o persoană cu dizabilități și un certificat pentru un participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat eșantion uniform, eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;

    personalul militar, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - certificat de unitate militară sau o adeverință eliberată de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ învăţământul profesional, o întreprindere, instituție sau organizație a fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetului pentru Securitatea de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS și a corespunzătoare autoritățile federale puterea executivă a Federației Ruse;

    persoane care au fost implicate direct ca parte a unităților cu risc special în testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare; – un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor din Unitățile Speciale de Risc al Federației Ruse pe baza încheierii unei comisii de experți medicali și sociali;

    membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea, recunoscuți ca atare în conformitate cu Legea federală din 27 mai 1998 N 76-FZ „Cu privire la statutul personalului militar” - un certificat de pensie ștampilat cu ștampila „văduvă (văduv, mama, tatăl) unui militar decedat” sau are o mențiune corespunzătoare certificată prin semnătura conducătorului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

    cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilități - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, armata instituție educațională, o întreprindere, instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau a organismelor relevante ale Federației Ruse;

    persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidare a consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986-1987 cu ștampila (supraprint) „Personal de ridicare a zborului care participă la teste nucleare”;

    părinții și soții personalului militar și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - un certificat de deces al unui militar sau funcționar public eliberat de organele guvernamentale relevante;

    persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale destinate organizării de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioadă astfel de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

Beneficiarii sunt scutiți de plata impozitului:

    câte un apartament sau o cameră o dată;

    o clădire de locuit;

    un garaj sau loc de parcare.

Taxa trebuie plătită pentru al doilea (al treilea, etc.) apartament, casă, garaj etc., deținut de beneficiar.

Exemplu: un pensionar care deține o casă de vară, un garaj și două apartamente trebuie să plătească impozit doar pe unul dintre apartamente.

În același timp, toți cetățenii au dreptul să nu plătească impozit pe o clădire economică pentru căsuță de vară cu o suprafață de cel mult 50 mp. m (de exemplu, pentru un hambar).

BENEFICII SUPLIMENTARE LA MOSCOVA

Pe lângă beneficiile federale, în orașul Moscova sunt stabilite următoarele beneficii:

1. Beneficiu pentru proprietarii de garaje și locuri de parcare situate în birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Puteți afla dacă clădirea în care se află garajul sau locul de parcare dumneavoastră este inclusă în lista aprobată de facilități comerciale și de birouri folosind un serviciu special.

Mai multe detalii despre beneficiu:

Beneficiul este acordat pentru un garaj sau loc de parcare deținut de o persoană fizică cu o suprafață de cel mult 25 de metri pătrați:

    pentru categoriile de cetățeni specificate în secțiunea „Avantaje federale” - sub forma unei scutiri complete de la plata impozitului (dacă nu au utilizat beneficiul fiscal stabilit la articolul 407 Codul fiscal Federația Rusă, în legătură cu un garaj sau loc de parcare);

2. Beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 Nr. 706-PP.

Pentru mai multe informații despre acest beneficiu, consultați secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”.

REȚINȚI CĂ BENEFICII FISCALE NU SE APLICA PENTRU:

    bunuri imobiliare utilizate în activități comerciale;

    imobiliare în valoare de peste 300 de milioane de ruble.

daca tu deja contactat la autoritățile fiscale cu o cerere pentru un beneficiu (de exemplu, după ce v-ați pensionat), atunci nu trebuie să faceți acest lucru din nou - documentele pe care le-ați furnizat anterior vor fi luate în continuare în considerare.

daca tu nu au depus înainte o astfel de declarație și aveți dreptul la un beneficiu, atunci pentru a fi scutit de la plata impozitului trebuie să contactați orice oficiu fiscal cu cererea și depuneți documentele care confirmă că aveți dreptul la beneficiu.

Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii

Beneficii pentru apartamentele din clădirile comerciale și de birouri din Moscova

Pe lângă beneficiile fiscale federale, orașul Moscova are un beneficiu pentru proprietarii de apartamente situate în clădiri de birouri și retail (lista acestor facilități a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP).

Beneficiul se acordă pentru un apartament deținut de o persoană fizică care îndeplinește simultan următoarele condiții:

1) apartamentele sunt situate într-o clădire inclusă în registrul apartamentelor, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP;

2) suprafața apartamentului nu depășește 300 de metri pătrați;

3) valoarea cadastrală a unui metru pătrat de apartamente este de cel puțin 100.000 de ruble;

4) apartamentele nu sunt locația organizației;

5) apartamentele nu sunt folosite de contribuabil in activitati de afaceri.

Procedura de creare a unui registru al apartamentelor a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 705-PP.

Dacă apartamentul dvs. îndeplinește toate criteriile enumerate, atunci cota de impozitare pentru primii 150 mp. m de suprafață se reduce de la 1,2% la 0,5% din valoarea cadastrală a apartamentelor (prin acordarea unei reduceri la valoarea taxei calculate).

Beneficiul este valabil începând cu anul 2015 (plătibil în 2016) începând cu impozitul.

ATRAGAȚI-VĂ ATENTIA LA!

Beneficiul nu este asigurat pentru niciun spatiu dintr-un imobil inclus in registrul de apartamente aprobat, ci doar pentru acele spatii care indeplinesc simultan toate criteriile de mai sus!

Dacă doriți să aflați mai multe despre acest beneficiu, citiți părțile 4-8 ale articolului 1.1 din Legea orașului Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 „Cu privire la impozitul pe proprietatea persoanelor fizice”.

ÎNTREBĂRI FRECVENTE CU PRIVIRE LA TAXELE ÎN PROPRIETATE PENTRU PERSOANE FIZICE

  1. Probleme generale
  2. Întrebări referitoare la contribuabili
  3. Întrebări privind calculul impozitelor
  4. Întrebări despre avantajele fiscale
  5. Întrebări despre deducerile fiscale
  6. Întrebări despre factorul de reducere
  7. Procedura și termenele de plată a impozitului
  8. Întrebări despre cotele de impozitare

Întrebări generale privind impozitul pe proprietatea personală

CE MODIFICĂRI ÎN REGULILE DE CALCUL DE TAXELE?

Schimbarea cheie este trecerea la calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale a imobilelor. în care:

    redus semnificativ cote de impozitare(pentru majoritatea bunurilor imobiliare de 3-7 ori);

    au fost introduse deduceri fiscale obligatorii care reduc valoarea cadastrală a imobilelor asupra cărora se plătește impozit;

    Pentru a limita abuzul de prestații, procedura de acordare a acestora s-a schimbat: acum beneficiul se aplică doar unui singur obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o casă, un garaj etc. Ca urmare, practica atunci când cetățenii fără scrupule, pentru a nu plăti impozit, s-au înregistrat ca beneficiari un numar mare de obiecte imobiliare. De asemenea, beneficiile nu se aplică imobilelor în valoare de peste 300 de milioane RUB. și pentru bunurile imobiliare care sunt utilizate în activități comerciale.

CÂND INTRĂ ÎN VIGOARE NOILE REGULI DE CALCUL DE TAXELE?

ESTE ADEVĂRAT CĂ SUMA TAXEI VA CREȘTE SEMNIFICATIVE?

Pentru unii proprietari, taxa poate crește efectiv, în timp ce pentru alții poate scădea.

PE CE PROPRIETATE TREBUIE SA PLATIX TAXA?

Noile reguli de calculare a impozitului au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015, dar va trebui să plătiți taxa calculată conform noilor reguli pentru prima dată abia în toamna anului 2016.

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

    clădire rezidențială;

    spatiu rezidential (apartament, camera);

    garaj sau loc de parcare;

    un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

    alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

CE ACTE JURIDICE REGLEMENTARE (LEGI, ETC.) GUVERNEAZĂ TAXA?

Impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice din Moscova este reglementat de:

    Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse;

Întrebări referitoare la plătitorii de impozit pe proprietate ai persoanelor fizice

CINE TREBUIE SA PLATEA TAXA?

Trebuie să plătiți impozit dacă dețineți:

    clădire rezidențială;

    spatiu rezidential (apartament, camera);

    garaj sau loc de parcare;

    un obiect de construcție neterminată (de exemplu, o casă neterminată);

    alte clădiri, structuri, structuri, spații (de exemplu, apartamente, depozit, birou, magazin, service auto).

Dacă dețineți o acțiune în imobiliare, trebuie să plătiți impozit numai pe cota dvs.

Exemplu: dacă impozitul pe un apartament este de 2.000 de ruble și dețineți doar jumătate din acest apartament, atunci trebuie să plătiți un impozit de 1.000 de ruble.

UN COPIL MINOR CARE ESTE PROPRIETARUL UNUI APARTAMENT SAU O ACȚIUNE ÎN APARTAMENT TREBUIE SĂ PLATEȘTE TAXĂ?

Taxa trebuie plătită de părinții copilului, în calitate de reprezentanți legali ai acestuia. În lipsa acestora - părinți adoptivi, tutori sau mandatari.

TREBUIE PLĂTIT TAXĂ PE APARTAMENTUL ÎNCHIRIAT SAU PE APARTAMENTUL CARE MI ESTE FURNIZAT ÎN PRIVIND UN CONTRACT DE ÎNCHIRIAȚĂ SOCIALĂ?

Nu, nu ar trebui, doar proprietarii de proprietăți plătesc impozite.

Întrebări despre valoarea cadastrală și datele de înregistrare cadastrală

Ce afectează valoarea impozitului pe proprietate personală (NIPL)?

CE ESTE VALOAREA CADASTRALĂ?

Valoarea cadastrală este valoarea imobilului determinată de stat, apropiată de valoarea de piață. Depinde de locația proprietății (județ, raion), anul în care a fost construită, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure, parc etc.), faptul că proprietatea a fost declarată nesigură, prețurile tranzacțiilor reale cu imobile și alți parametri.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA CADASTRALĂ?

Puteți afla valoarea cadastrală a proprietății dvs. folosind serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE?

Valoarea cadastrală se determină după metodă evaluarea în masă pe baza informațiilor cuprinse într-o bază de date unificată pentru toate obiectele imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat. Atunci când se utilizează metoda evaluării în masă, sunt identificate caracteristici de care depinde prețul bunurilor imobiliare de pe piață. Folosind informații despre aceste caracteristici și prețuri ale tranzacțiilor imobiliare, se construiește un model de evaluare, care este utilizat pentru a determina valoarea cadastrală a fiecărei proprietăți. Deoarece valoarea cadastrală este determinată de metoda de evaluare în masă, aceasta nu ține cont de caracteristicile individuale ale unui anumit apartament, care îi pot afecta valoare de piață. Adică, de exemplu, valoarea cadastrală a unui apartament depinde dacă acesta este situat într-o casă din cărămidă sau panou, dar nu depinde de prezența sau absența reparațiilor, de mobilier și electrocasnice sau de locul în care se confruntă ferestrele apartamentului. Ca urmare, valoarea cadastrală a unui anumit obiect poate diferi de prețul său real de piață - pentru a compensa această imperfecțiune a evaluării în masă, statul a introdus o deducere fiscală specială (Pentru mai multe informații despre deducerea fiscală, vezi Secțiunea 7 „Frecvent Întrebări puse"). Sunt angajați evaluatori independenți pentru efectuarea evaluării cadastrale de stat. Rezultatele determinării valorii cadastrale sunt aprobate de Guvernul de la Moscova și încheiate Cadastrul de stat imobiliare.

DE CE A CREȘTUT VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE?

Valoarea cadastrală ar fi putut crește ca urmare a reevaluării: valoarea cadastrală la Moscova este aprobată de Guvernul Moscovei și este revizuită în mod regulat (începând din 2015 o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin cu modificările prețurilor de pe piața imobiliară și să țină cont de construcția de case noi și alte obiecte imobiliare.

CE INFORMAȚII DESPRE PROPRIETATEA MEA IMBĂRĂ AU FOST UTILIZATE PENTRU DETERMINAREA VALORII CADASTRALE A PROPRIETĂȚII MELE IMMOBILE?

Valoarea cadastrală se determină pe baza informațiilor despre locația proprietății (județ, raion), anul construcției acesteia, materialul zidurilor, suprafața acesteia, distanța până la cea mai apropiată stație de metrou, distanța până la zonele de agrement (pădure). , parc etc.), faptul recunoașterii urgenței imobiliare, prețurile tranzacțiilor imobiliare și alte informații.

CRED CĂ VALOAREA CADASTRALĂ A PROPRIETĂȚII MELE REALE ESTE DETERMINATĂ INCORECT

Dacă aveți informații care au fost folosite pentru a determina valoarea cadastrală a proprietății dvs. și credeți că a fost făcută o eroare în determinarea acesteia (și aveți materiale care vă confirmă poziția), atunci puteți contacta Departamentul de Proprietăți al orașului Moscova.

VALOAREA CADASTRALĂ INDICATĂ ÎN NOTIFICARE NU CORRESPONDE CU DATELE PASAPORTULUI CADASTRAL (ALT DOCUMENT CARE CUIN INFORMAȚII DE ÎNREGISTRARE CADASTRALĂ)

Valoarea cadastrală a imobilelor este revizuită în mod regulat (din 2015, o dată la doi ani) pentru a se conforma pe deplin la schimbările de preț de pe piața imobiliară și pentru a ține cont de construcția de case noi și alte imobile. Astfel, este posibil ca datele despre valoarea cadastrală din pașaportul dumneavoastră cadastral să nu coincidă cu datele actuale despre valoarea cadastrală cuprinse în Cadastrul Imobiliar de Stat.

CE ESTE UN NUMĂR CADASTRAL?

Numărul cadastral al unui obiect imobiliar este un număr unic al unui obiect imobiliar, care îi este atribuit atunci când informațiile despre bunuri imobiliare sunt introduse într-o bază de date unică a tuturor bunurilor imobiliare - Cadastrul Imobiliar de Stat.

UNDE SĂ AFLĂ NUMĂRUL CADASTRULUI?

Puteți afla numărul cadastral al proprietății dvs. utilizând serviciul de internet „Informații de referință privind obiectele imobiliare online”, care este disponibil pe site-ul oficial al Rosreestr rosreestr.ru. De asemenea, puteți contacta direct Rosreestr sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări despre valoarea de inventar

CE ESTE VALOAREA DE INVENTAR?

Costul de inventar este costul materialelor, lucrărilor și serviciilor cheltuite pentru construcția de bunuri imobiliare, ținând cont de amortizarea imobilelor și de modificările prețurilor pentru Materiale de construcție, lucrari si servicii.

UNDE SĂ AFLĂ VALOAREA DE INVENTAR?

Puteți afla valoarea de inventar a proprietății dumneavoastră contactând Întreprinderea Unitară de Stat MosgorBTI sau Centrele pentru furnizarea de servicii publice ale orașului Moscova „Documentele mele”.

Întrebări privind calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

DE CE A CREȘT TAXA PE IMOBILĂ A CĂRĂ EU SUNT PROPRIETAR?

Impozitul pe proprietatea dumneavoastră ar putea crește ca urmare a:

  1. trecerea la impozitarea proprietății pe baza valorii cadastrale (dacă valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră este mai mare decât valoarea de inventar);
  2. aplicarea unei cote de impozitare mai mari asupra proprietății tale;
  3. restricții privind beneficiile (de exemplu, anterior beneficiul era valabil pentru toate obiectele imobiliare din proprietatea dvs., dar acum doar pentru un obiect de fiecare tip - de exemplu, un apartament, o vilă, un garaj etc.);
  4. combinație a factorilor enumerați mai sus.

SUMA TAXEI DEPINDE DE NUMĂRUL DE PERSOANE ÎNSCRISATE ÎN APARTAMENT?

Nu, taxa este plătită de proprietarul apartamentului, indiferent de numărul de cetățeni înscriși în acesta.

CUM CALCULEZ TAXA DACĂ AM DEVENIT (SAU AM ÎNCETĂ FI) PROPRIETARUL UNEI IMOBILĂ ÎN TIMPUL ANULUI (DE EXEMPLU AM CUMPARAT SAU VINDU)?

Taxa se plătește proporțional cu cantitatea luni întregi timp în care proprietatea dumneavoastră a fost deținută.

În acest caz, la calcularea impozitului pentru vânzător, se ia în calcul luna în care obiectul a fost vândut dacă vânzarea a avut loc după data de 15 a lunii. Iar pentru cumpărător se ține cont de luna achiziției dacă obiectul a fost achiziționat înainte de data de 15 a lunii (inclusiv de a 15-a zi).

CUM SE CALCULEAZĂ TAXA PE SPECUL NERESIDENTIAL (EX. APARTAMENTE)?

Pentru spațiile nerezidențiale (de exemplu, apartamente, depozite) se stabilesc următoarele tarife:

    2% dacă spații nerezidențiale situat într-un centru comercial sau de birouri, care este inclus în lista determinată în conformitate cu articolul 378.2 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista de obiecte imobiliare, pentru care baza de impozitare este determinată ca valoarea lor cadastrală pe site-ul web al Departamentului de Politică Economică și Dezvoltare al orașului Moscova;

    2% dacă valoarea cadastrală a proprietății este mai mare de 300 de milioane de ruble;

    0,5% pentru toate celelalte cazuri.

CUM SE CALCULEAZ IMPOZITII DACĂ PROPRIETATEA IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE/PROPRIETATE COMUNITĂ?

Pentru proprietăți situate în comun proprietate comună mai mulți proprietari, impozitul este plătit de fiecare proprietar proporțional cu cota deținută din această proprietate.

Dacă dumneavoastră și soțul dumneavoastră aveți un apartament în proprietate comună, fiecare dintre voi va plăti jumătate din impozitul calculat pentru apartamentul dumneavoastră în ansamblu.

CUM SE CALCULEAZĂ IMPOZITIILE PE OBIECTE IMOBILĂ PRIMITITE PRIN MOȘTENIRE?

Obligația de plată a impozitului ia naștere pentru moștenitori din momentul decesului testatorului sau de la data intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești prin care se declară decedat testatorul.

În cazul în care decesul testatorului s-a produs înainte de data de 15 a lunii (inclusiv), această lună se ia în calcul pentru a calcula impozitul datorat de moștenitor/moștenitoare. Dacă decesul testatorului s-a produs după data de 15 a lunii, această lună nu se ia în calcul la calcularea cuantumului impozitului.

SUNT UN ANTREPRIZATOR INDIVIDUAL UTILIZATOR DE SISTEMUL DE FISCĂ SIMPLIFICAT SAU SISTEMUL DE TAXĂ DE BREVET. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Întreprinzătorii persoane fizice care utilizează un sistem de impozitare simplificat sau un sistem de impozitare pe brevete sunt scutiți de plata impozitului pe obiectele utilizate în activități comerciale, cu excepția imobilelor de vânzare cu amănuntul și birouri incluse în lista stabilită în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal. a Federației Ruse. Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

in afara de asta antreprenori individuali Cei care aplică sistemul de impozitare simplificat sau sistemul de brevete nu sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice în legătură cu bunurile folosite în scop personal (de exemplu, apartamentul în care locuiesc).

Întrebări despre avantajele impozitului pe proprietatea personală

UN BENEFICIU FISCAL IMPLICĂ ELIBERARE COMPLETĂ SAU PARȚIALĂ DE TAXĂ?

Beneficiu fiscal - scutire de la plata impozitului pe:

    unu apartament sau camera;

    singur clădire rezidențială;

    singur garaj sau loc de parcare.

În plus, persoanele fizice care desfășoară activități de creație profesională sunt scutite de plata impozitului - în legătură cu un spațiu (structură) special echipat, utilizat exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și un spațiu rezidențial folosit pentru organizarea unei organizații neguvernamentale. organizare deschisă publicului muzeu, galerie, bibliotecă - pentru perioada de utilizare.

De asemenea, toate persoanele fizice (indiferent dacă aparțin unei categorii preferențiale) sunt scutite de plata impozitului în legătură cu o clădire sau o structură economică cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru administrarea unei filiale personale, agricultura dacha, grădinărit de legume, grădinărit sau construcție de locuințe individuale.

SUNT ELIGIBIL PENTRU BENEFICIA FISCALA? CE DOCUMENTE TREBUIE PENTRU A PRIMI BENEFICII?

Aveți dreptul la o prestație dacă aparțineți uneia dintre următoarele categorii de cetățeni și puteți confirma acest lucru cu unul dintre documentele specificate (sunt evidențiate documentele justificative îndrăzneţ cu font și sunt indicate lângă numele fiecărei categorii de beneficii):

1) pensionarii care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația pensiilor, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite o alocație lunară pe viață - actul de identitate al pensionarului;

2) persoane cu dizabilități din grupele I și II de dizabilități - certificat de handicap;

3) cu handicap din copilărie - certificat de handicap;

4) participanții la Războiul Civil și Marele Război Patriotic, alte operațiuni militare de apărare a URSS din rândul personalului militar care a servit în unități militare, sedii și instituții care făceau parte din armata activă și foști partizani, precum și veterani de luptă -

5) Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, precum și persoanele care au primit Ordinul Gloriei de trei grade - cartea Eroului Uniunii Sovietice sau Federației Ruse, carnet de comenzi;

6) persoane din personalul civil al Armatei Sovietice, Marinei, organelor de afaceri interne și de securitate a statului care au ocupat funcții regulate în unități militare, sedii și instituții care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoane care s-au aflat în această perioadă în orașe, participarea la apărarea cărora se ia în calcul vechimea acestor persoane în scopul acordării unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active - certificat de participare la Marele Război Patriotic sau certificat de drept la beneficii;

7) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu Legea Federației Ruse din 15 mai 1991 N 1244-1 „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului centralei nucleare de la Cernobîl”, în conformitate cu cu Legea federală din 26 noiembrie 1998 din anul N 175-FZ „Cu privire la protecția socială a cetățenilor Federației Ruse expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa" și Legea federală din 10 ianuarie 2002 N 2-FZ "Cu privire la garanțiile sociale pentru cetățenii expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk" - un certificat special al unei persoane cu handicap și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, un certificat special eliberat de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, precum și un certificat uniform eliberat în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;

8) cadrele militare, precum și cetățenii eliberați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă pentru serviciul militar, condiții de sănătate sau în legătură cu evenimente organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult - un certificat de unitate militară sau un certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ de învățământ profesional, întreprindere, instituție sau organizație a fostului Minister al Apărării al URSS, Comitetul pentru Securitate de Stat al URSS, Ministerul Afacerilor Interne al URSS. URSS și autoritățile executive federale relevante ale Federației Ruse;

9) persoane care au participat direct la unitățile cu risc special la testarea armelor nucleare și termonucleare, lichidarea accidentelor instalațiilor nucleare la arme și instalații militare - un certificat eliberat de Comitetul Veteranilor unităților cu risc special al Federației Ruse pe baza încheierea unei comisii de expertiză medicală și socială;

10) membri de familie ai personalului militar care și-au pierdut întreținerea - un certificat de pensie, care este ștampilat „văduvă (văduv, mamă, tată) a unui militar decedat” sau există o înregistrare corespunzătoare certificată prin semnătura șefului instituției care a eliberat certificatul de pensie și sigiliul acestei instituții. Dacă acești membri ai familiei nu sunt pensionari, beneficiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar;

11) cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați pentru pregătire militară, care îndeplinesc o datorie internațională în Afganistan și alte țări în care au avut loc ostilitățile - un certificat de drept la beneficii și certificate eliberate de comisariatul militar raional, unitatea militară, instituția militară de învățământ; întreprindere, instituție sau organizație a Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau organismelor relevante ale Federației Ruse;

12) persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - un certificat conform formei stabilite și un certificat al unui participant la lichidarea consecințelor accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl în anii 1986 - 1987 cu ștampila (supratipărire) „personal de zbor care participă la teste nucleare”;

13) părinții și soții militarilor și funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului - certificate de deces ale unui militar sau funcționar public eliberate de organele guvernamentale competente;

14) persoane fizice care desfășoară activități de creație profesională - în legătură cu spații special amenajate, structuri utilizate de acestea exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea de muzee, galerii, biblioteci non-statale deschise publicului - pentru perioada de utilizare - un certificat eliberat de autoritatea competentă care dă permisiunea de a folosi structuri, spații sau clădiri în scopurile de mai sus.

SUNT O CATEGORIE PREFERATĂ DE CETĂȚENI. DE CE AM PRIMIT O TAXĂ?

Beneficiul este valabil pentru un obiect de fiecare tip. Un cetățean care aparține categoriei preferențiale de cetățeni este scutit de plata impozitului pentru un apartament, o vilă și un garaj. Dar este obligat să plătească impozit pe al doilea apartament pe care îl deține (a doua vilă, al doilea garaj).

În plus, beneficiul nu este acordat dacă:

    proprietatea este folosita pentru activitati de afaceri;

    proprietatea are o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble;

    obiectul se află într-un mare centru comercial sau de birouri cuprins în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare se determină ca valoare cadastrală a acestora.

Puteți verifica dacă centrul comercial sau de birouri în care se află sediul dumneavoastră este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală pe site-ul Departamentului pentru Politică și Dezvoltare Economică a Municipiului Moscova.

De asemenea, este posibil să nu fi depus o cerere pentru beneficiu la autoritățile fiscale.

CUM SE OBŢINE BENEFICII FISCALE?

Pentru obtinerea beneficiu fiscal Trebuie să contactați orice birou fiscal cu o cerere pentru un beneficiu și documente care vă confirmă dreptul la un beneficiu. În plus, puteți depune o cerere electronic prin serviciul de internet " Zona Personală contribuabil" pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia (înregistrarea este necesară).

DACĂ EXISTĂ MAI MULTI PROPRIETARI, BENEFICIILE ACORDATE UNUI DINTRE ELOR SE VOR APLICA TOATEI PROPRIETATE? EU SI SOȚIA (SOȚUL) MEA AVEM UN APARTAMENT ÎN COPROPRIETATE (COPROPRIETE), ȘI NUMAI UNUL DINTRE NOI ARE DREPTUL LA BENEFICII - VA TREBUIE SĂ PLATEȘTI O TAXĂ?

Dacă dumneavoastră și soția/soțul dumneavoastră aveți un apartament în coproprietate și numai dumneavoastră aveți dreptul la beneficiu, soția/soțul dumneavoastră va trebui să plătească impozit proporțional cu cota sa în proprietate.

ESTE TREBUIE SĂ REPRODUC DOCUMENTE CARE CONFIRMĂ DREPTUL LA UN BENEFICIU FISCAL DACĂ AU FOST DEJA DEPUSITE LA AGENȚIA FISCĂ?

Nu, dacă anterior vi s-a acordat un avantaj fiscal, atunci retrimiteți documentele la Autoritatea taxelor nu este nevoie.

ÎN CE TERMEN ESTE NECESAR SĂ SE FAZĂ NOTIFICARE AUTORITĂȚII FISCALE CU PRIVIRE LA OBIECȚELE SELECTATE DE IMPOZITARE PENTRU CARE SE VOR PREVĂRE BENEFICII FISCALE?

Cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi disponibil pentru o proprietate de fiecare tip cu cea mai mare valoare a impozitului evaluat (adică cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale numai dacă doriți să schimbați proprietatea căreia i se aplică beneficiul.

Notificarea obiectelor impozabile selectate trebuie trimisă autorităților fiscale dacă doriți să selectați în mod independent o proprietate pentru care se aplică beneficiul.

Notificarea trebuie transmisă organelor fiscale înainte de data de 1 noiembrie a anului în care doriți să primiți o prestație în legătură cu acest obiect. De exemplu, dacă doriți ca beneficiul fiscal 2015 să se aplice unui anumit apartament de două unități din proprietatea dvs., atunci notificarea trebuie trimisă înainte de 1 noiembrie 2015.

Cu toate acestea, cu excepția cazului în care notificați autoritățile fiscale, beneficiul fiscal va fi acordat pentru o proprietate de fiecare tip cu suma maximă calculată a taxei (adică pentru cea mai mare și/sau cea mai scumpă proprietate).

SE PREVAZĂ BENEFICII FISCALE PENTRU SPECIUNI NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Beneficiul se acordă numai pentru următoarele spații nerezidențiale:

  1. Garaj, loc de parcare.
  2. O încăpere special echipată, structură folosită exclusiv ca atelier de creație, atelier, studio, precum și spații rezidențiale utilizate pentru organizarea unui muzeu non-statal, galerie, bibliotecă deschisă publicului - pe perioada acestei utilizări.
  3. O clădire sau structură de utilități cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați. m și care se află pe un teren prevăzut pentru agricultura personală subsidiară, agricultura dacha, grădinărit de legume, horticultură sau construcția de locuințe individuale.

Beneficiul nu se aplică altor proprietăți nerezidențiale (inclusiv apartamente).

SE VA RECALCULA SUMA TAXEI DACĂ SUNT ÎN CATEGORIE PREFERENȚIALĂ DAR NU AM ANUNȚAT AUTORITĂȚILE FISCALE DESPRE ASTA?

Da, după depunerea documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră la un avantaj fiscal, valoarea impozitului poate fi recalculată, dar nu mai mult de 3 ani și nu mai devreme de data la care ia naștere dreptul la un avantaj fiscal. De exemplu, dacă ați devenit pensionar în 2010, dar ați trimis documente justificative către organele fiscale în 2015, impozitele dvs. pentru 2014, 2013 și 2012 vor fi recalculate.

Întrebări despre deducerile fiscale pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

Deducere fiscală la plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice (NIFL)

CUM SE DETERMINEAZĂ ZONA DE DEDUCERE ÎN ANUNȚUL DE PLATĂ A TAXEI?

Suprafața deductibilă se stabilește în funcție de tipul proprietății:

    10 mp m pentru o cameră;

    20 mp m pentru un apartament;

    50 mp m pentru casă.

CUM SE DETERMINEAZĂ VALOAREA CADASTRALĂ A O DEDUCERE?

Valoarea cadastrală a deducerii se calculează ca suprafață deductibilă (10 mp pentru o cameră / 20 mp pentru un apartament / 50 mp pentru o casă), înmulțită cu valoarea cadastrală de 1 mp. m de imobiliare.

Valoarea cadastrala de 1 mp. m se determină împărțind valoarea cadastrală totală a proprietății la suprafața acesteia. Pentru informații despre unde puteți afla valoarea cadastrală, consultați secțiunea 3 din Întrebări frecvente.

CUM SE CALCULEAZĂ DEDUCEREA IMPOZIALĂ DACĂ PROPRIETATE IMBĂRĂ ESTE ÎN ACȚIUNI COMUNE / COPROPRIETATE COMUNĂ?

Deducerea fiscală se aplică proprietății în ansamblu, indiferent de numărul proprietarilor. Adică deducerea fiscală va fi aceeași pentru un apartament cu trei proprietari și pentru un apartament cu un singur proprietar.

ESTE PREVĂZUTĂ DEDUCERE FISCĂ PENTRU SPECIALE NERESIDENTIALE (DE EXEMPLU, APARTAMENTE)?

Nu, deducerile fiscale nu sunt disponibile pentru spațiile nerezidențiale, inclusiv pentru apartamente.

Întrebări despre factorul de reducere pentru calcularea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CE ESTE FACTORUL DE REDUCERE?

Acesta este un coeficient care reduce valoarea impozitului pe proprietate calculat pentru persoane fizice. Pentru a asigura o trecere lină la plata impozitului calculat conform noilor reguli, statul a introdus un factor tranzitoriu de reducere care reduce cuantumul impozitului. Ca urmare a aplicării acestui coeficient la calcularea impozitelor pentru 2015–2018, veți plăti întreaga sumă a impozitului pe proprietatea dumneavoastră abia în 2020.

CUM SE VOR SCHIMBA VALORILE FACTORILOR DE REDUCERE?

Valoarea factorului de reducere depinde de anul pentru care se calculează impozitul. Sunt setate următoarele valori ale factorului de reducere:

Factorul de reducere

impozitul nu se aplică sumei

Procedura și termenele de plată a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice

CÂND VOI PRIMI NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITII PERSOANELOR FIZICE?

Avizele fiscale sunt trimise de autoritățile fiscale înainte de 1 noiembrie a anului următor anului de calcul al impozitului (adică avizele de plată a impozitului pe anul 2015 vă vor fi trimise înainte de 1 noiembrie 2016). Dacă sunteți înregistrat în serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, aviz fiscal cu o chitanță vă va fi trimis electronic. Dacă nu sunteți înregistrat pentru acest serviciu, vi se va trimite prin poștă o notificare fiscală cu chitanță.

CAND TREBUIE SA PLATETI TAXA?

CE TREBUIE FAC DACĂ NU AM PRIMIT O NOTIFICARE DE PLATĂ A IMPOZITĂRII ȘI AM DEȚINĂT PROPRIETATEA ANUL TREIZ?

Dacă ați deținut o proprietate anul trecut și nu ați primit o notificare fiscală anul acesta, trebuie să raportați proprietatea pe care o dețineți sau ați deținut autorităților fiscale.

TREBUIE SĂ CALCULEZ TAXA ȘI SĂ DEPUND EU UNA DECLARAȚIE DE FISC?

Nu, organele fiscale calculează suma taxei și vă trimit o notificare fiscală cu chitanță pentru plata impozitului.

ESTE POSIBIL SA PLATI TAXA ONLINE? CUM POT FACE?

Da, poti. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați:

    Serviciul de internet „Plata taxelor pentru persoane fizice” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nalog.ru

    Serviciul de internet „Contul personal al contribuabilului” (înregistrare necesară) pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nalog.ru.

Folosind aceste servicii, puteți genera o chitanță de plată fiscală pentru plata în orice bancă în numerar sau puteți efectua o plată fără numerar pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (lista băncilor pentru plata fara numerar Puteți consulta site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).

CE SE ÎNTÂMPLĂ DACĂ NU PLATesc TAXA?

În caz de neplată a impozitului în stabilit prin lege termenul limită, vi se va percepe o penalitate (1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale) pentru fiecare zi de întârziere. În acest caz, autoritatea fiscală are dreptul de a se adresa instanței de judecată pentru a colecta suma impozitului pe cheltuiala proprietății dumneavoastră, inclusiv numerar. Bani si fonduri pentru conturi bancare. Ulterior, dacă refuzați să rambursați datoria printr-o hotărâre judecătorească, executorul judecătoresc are dreptul să emită un ordin împotriva dvs. cu privire la o restricție temporară de a părăsi Rusia, precum și să vă sechestreze proprietatea.

Întrebări despre cotele de impozitare

CARE SUNT TAXELE LA MOSCOVA?

Pentru apartamente, camere, clădiri rezidențiale, anexe pe o cabană de vară (dacă suprafața unei astfel de clădiri nu depășește 50 mp), cota de impozitare depinde de valoarea cadastrală.

Valoarea cadastrală a unui apartament/camera/cladire de locuit

Cota de impozitare

până la 10 milioane de ruble

de la 10 la 20 de milioane de ruble.

de la 20 la 50 de milioane de ruble.

de la 50 la 300 de milioane de ruble.

Pentru garaje si locuri de parcare - 0,1% .

Pentru clădiri rezidențiale private neterminate - 0,3% .

Pentru obiectele impozabile (spații nerezidențiale, garaje, locuri de parcare) din birouri și facilități de vânzare cu amănuntul (lista acestor obiecte a fost aprobată prin Decretul Guvernului de la Moscova din 28 noiembrie 2014 nr. 700-PP):

1,2% pentru impozit pe anul 2015 (platibil in anul 2016);

1,3% pentru impozit pe anul 2016 (platibil in anul 2017);

1,4% pentru impozit pe anul 2017 (platibil in anul 2018);

1,5% pentru impozitele pentru 2018 și anii următori (plătibile în 2019 și ulterior).

Puteți afla dacă clădirea în care se află sediul dumneavoastră nerezidențial, garajul sau spațiul de parcare este inclusă în lista aprobată de facilități de retail și birouri folosind un serviciu special.

Pentru orice imobil cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. – 2% .

Pentru alte bunuri imobiliare nerezidențiale (de exemplu, un depozit, o clădire industrială) – 0,5% .

CARE ESTE TAXA DE TAXARE PENTRU APARTAMENTE?

Vă rugăm să rețineți că apartamentele sunt spații nerezidenţiale.

Prin urmare, atunci când se calculează impozitul pe apartament:

    Se aplică cotele de impozitare prevăzute pentru spațiile nerezidențiale:

- 1,2% pentru impozit pe anul 2015 (achitabil în 2016) - dacă apartamentele sunt situate într-o clădire comercială sau de birouri;

- 0,5% - in alte cazuri;

    Beneficiile fiscale federale nu se aplică;

În același timp, pentru proprietarii de apartamente situate într-o clădire inclusă în registrul de apartamente, aprobat prin Decretul Guvernului de la Moscova din 26 octombrie 2016 nr. 706-PP, este oferit un beneficiu de la Moscova (pentru mai multe informații despre beneficiu, vezi secțiunea „Registrul apartamentelor în scopul acordării de beneficii”).

    nu se aplică deduceri fiscale.

Ultimele modificări aduse legislației, care au intrat în vigoare la începutul anului 2015, au schimbat semnificativ situația cu impozitul pe apartament, așa că este important să știi cum să o calculezi folosind noile formule. Despre asta chiar acum.

Impozitul pe proprietate, ca de obicei, este plătit de toți proprietarii:

  • imobiliare (apartament, terenuri cu sau fără case, proprietari de terenuri de grădină, terenuri agricole etc.);
  • bunuri mobile (mașini și alte obiecte care sunt înregistrate oficial la unul sau mai mulți proprietari).

Costul impozitului atât pentru un apartament, cât și pentru alte bunuri imobiliare poate fi calculat pe baza unui parametru - prețul acestuia, din care un anumit procent se plătește anual bugetul municipal. Impreuna cu Taxa pe teren proprietatea servește ca principală completare.

În realitățile legislației fiscale interne, costul unui apartament nu se calculează conform estimările pieței, și cu ajutorul examen de stat. Exact de la pretul de stat taxa de locuinta se calculeaza pe apartament. Există 2 tipuri de costuri:

  1. Inventar().
  2. Cadastral.

Diferențele dintre ele sunt prezentate în tabel.

semn de comparație valoarea de inventar valoarea cadastrală
care ia în considerare suprafața apartamentului, anul în care a fost construită casa și prezența/absența unui set complet de utilități necesare împreună cu aceste caracteristici, se ia în considerare și cartierul orașului, valoarea medie de piață pt metru patrat, dezvoltarea infrastructurii in apropierea casei etc.
raport cu prețul pieței mult mai jos aproape de ea
unde pot afla în certificat, care trebuie comandat la filiala locală BTI în filiala locală a Rosreestr (Camera Cadastrală) și pe site

Ceea ce au în comun acești indicatori este următorul:

  1. Ambele caracteristici sunt evaluate în timpul examenului de stat.
  2. Potrivit legii, niciuna dintre aceste valori nu ar trebui să depășească valoarea reală (piață - adică cea care predomină în prezent pe piața unui anumit aşezare) Preț.

Astfel, valoarea de inventar este în esență foarte apropiată de cost, în timp ce evaluare cadastrală– acesta este prețul locuinței cât mai aproape de prețul pieței. Din acești doi indicatori se calculează impozitul pe apartament și ultimele modificari legea a atins regulile de calcul; mai multe despre asta mai jos.

Reguli noi: ce s-a schimbat în legislație

Într-o situație economică nefavorabilă, statul a început să caute noi modalități de completare a bugetului. Unul dintre surse suplimentare Trezoreria municipală va beneficia de o majorare a impozitelor pe proprietate, inclusiv a impozitelor pe apartamente. Această creștere se va produce în detrimentul cetățenilor, întrucât de la 1 ianuarie 2015 s-a produs o schimbare importantă: acum impozitul va fi calculat nu la valoarea de inventar, ci la valoarea cadastrală, care este semnificativ mai mare decât prima.

Aceste modificări nu intră în vigoare imediat în toată țara, ci parțial – adică. în regiuni diferite în momente diferite. Ordinea modificărilor este următoarea:

  1. Termen limită Data de tranziție este stabilită la 1 ianuarie 2020 - de la această dată, toți proprietarii, fără excepție, trebuie să calculeze impozitul și să îl plătească numai pe baza valorii cadastrale a locuinței lor și a altor bunuri imobiliare.
  2. Data specifică de tranziție este aleasă diferit de toate regiunile, ceea ce trebuie clarificat pe site-ul web sau direct cu serviciile fiscale locale ale regiunii: poate că regiunea, republica sau teritoriul dvs. a trecut deja la sistem nou calcul.
  3. Direct de la 1 ianuarie 2015, rezidenții din 28 de regiuni ale Rusiei, care sunt enumerate în tabel, sunt obligați să calculeze impozitele într-un mod nou.

Cine ar trebui să plătească impozit

  1. Proprietarul unui apartament sau o cotă într-un apartament (de exemplu, proprietarul unei camere într-un apartament) plătește întotdeauna impozit.
  2. În cazul în care proprietarul este minor, legea nu pune responsabilitatea plății asupra acestuia, ci asupra părinților, tutorilor sau altor reprezentanți legali.
  3. În cele din urmă, dacă apartamentul încă nu este proprietate privată (adică cetățeanul locuiește pe teritoriu în baza unui contract de închiriere socială), el nu plătește niciun impozit pentru el (la fel ca și alți rezidenți ai acestui teritoriu).

Uneori, chitanțele de plată adresate unui cetățean pot ajunge din greșeală. Acest lucru se poate datora a 2 cazuri:

  1. Apartamentul este deținut de stat, dar rezident angajare socială Cetățeanul a primit totuși o notificare prin care se solicita plata.
  2. Cetățeanul a vândut deja apartamentul (l-a donat, l-a schimbat) în urmă cu mai bine de un an, dar impozitul mai vine.

Evident, astfel de situații ar trebui clarificate imediat. Chiar dacă proprietarul însuși nu este vinovat de nimic, dar s-a produs o greșeală, impozitul poate fi încasat de la el în instanță și suma corespunzătoare poate fi înghețată pt. cont bancar(de exemplu, on cardul de salariu). Ulterior, va trebui să mergeți în instanță și să prezentați dovezi că locuința a fost vândută (sau este un apartament municipal).

Atunci instanța emite o nouă rezoluție, prin care cetățeanul este trimis la fisc și abia apoi la bancă, care a înghețat contul conform deciziei executorul judecătoresc. Procedura durează destul de mult, așa că este mai bine să nu intrați în astfel de situații: dacă primiți un bon fiscal dubios (pentru un apartament, pentru teren etc.), trebuie să contactați imediat serviciul fiscal pentru clarificări.

Beneficii fiscale

  1. Taxa nu este plătită integral pentru una dintre proprietățile deținute de beneficiarul beneficiului.
  2. Dacă există multe astfel de obiecte, atunci plătitorul însuși stabilește pentru ce proprietate nu va plăti contribuția, iar pentru restul plătește integral.
  3. Dacă apartamentul teren, garaj, dacha sunt folosite de un cetățean în activități de afaceri, beneficiul nu se aplică unui astfel de obiect.

În cea mai simplă și în același timp cea mai comună versiune, proprietarul deține un singur apartament sau casă, pentru care nu plătește impozit. Vorbim despre următoarele categorii sociale:

  1. Pensionarii pentru limită de vârstă (indiferent de vechimea în muncă).
  2. Eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse.
  3. Cavaleri deplini ai Ordinului Gloriei.
  4. Persoane cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2.
  5. Lichidatorii consecințelor dezastrului de la Cernobîl.
  6. Expus la efectele nocive ale radiațiilor în legătură cu testele din Semipalatinsk.
  7. Personalul militar (activ și de rezervă) care au termen total serviciu de 20 de ani sau mai mult.
  8. Părinții, soții și soțiile personalului militar care au murit în îndeplinirea datoriei.
  9. Proprietarii de anexe (cu o suprafață de cel mult 50 m2), care sunt destinate exclusiv nevoilor personale (ferme privată, gospodărie personală).

În consecință, în cazul în care un cetățean se încadrează în categoria uneia dintre aceste categorii, el personal sau printr-un reprezentant care acționează prin împuternicire se adresează la Fiscul local, cu condiția:

  • pașaport;
  • certificat de proprietate;
  • documente care confirmă apartenența la categoriile preferențiale enumerate.

NOTĂ. Beneficiile enumerate sunt stabilite pentru toate regiunile țării - i.e. au un caracter federal. Alături de acestea, se pot aplica și beneficiile unei anumite regiuni, despre care trebuie să le aflați pe site administratia municipala sau biroul fiscal local.

Cum afli valoarea cadastrală a unui apartament

Puteți afla valoarea inventarului contactând sucursala locală BTI și primind certificatul corespunzător. Dacă regiunea folosește valoarea cadastrală pentru a determina modul de calcul al impozitului pentru un apartament, atunci o puteți afla contactând personal Rosreestr sau fără a părăsi casa - pe site-ul său oficial. Trebuie să completați câmpurile - fie după adresă, fie după numărul cadastral (indicat în pașaportul cadastral al apartamentului).

Cum se calculează impozitul: instrucțiuni pas cu pas și exemple

Deci, atunci când se primesc informații despre valoarea cadastrală sau de inventar a unui apartament, puteți afla cum să calculați impozitul pe acesta.

Algoritmul este următorul:

  1. Verificați cu localul dvs serviciul fiscal, cum exact se calculează impozitul în regiunea dumneavoastră - în funcție de valoarea de inventar sau cadastrală.
  2. Calculați impozitul pe baza costului locuinței.

Formula este simplă: baza de impozitare, i.e. valoarea cadastrală sau de inventar se înmulţeşte cu rata dobânzii.

Astfel, în cel mai frecvent caz, calculați astfel plata obligatorie, ca impozit pe un apartament, este foarte simplu: este de 0,1% din suma sa evaluată de stat (în medie 1000-3000 de ruble pe an).

  1. Estimați termenul de plată. Taxa se plătește o dată pe an. Termenul limită de plată este 1 decembrie a anului următor.. Acestea. Taxa pentru anul 2017 trebuie plătită până la 1 decembrie 2018. Și în anul curent 2017, trebuie să plătiți impozitul pentru 2016 înainte de 1 decembrie (dacă proprietarul a deținut proprietatea în 2016).
  2. A-si da seama, pentru cât timp trebuie să plătiți - adică timpul de proprietate asupra apartamentului. Acestea. daca proprietarul detine apartamentul un an intreg, plateste, in consecinta, pt an intreg. Și dacă apartamentul a fost achiziționat, de exemplu, în martie, plata se face numai pentru numărul efectiv de luni conform formulei:

Exemple de calcul

Iată câteva exemple simple conform calculului impozitului.

Exemplul 1. Unicul proprietar al unui apartament cu o valoare cadastrală de 3.600.000 de ruble.

Să presupunem că un cetățean a achiziționat un apartament pe 15 septembrie 2015 și continuă să-l dețină până la astăzi(2017). Apoi trebuie să plătească:

  1. Până la 1 decembrie 2016 pentru 3 luni întregi din 2015 (octombrie, noiembrie și decembrie).
  2. Până la 1 decembrie 2017 – pentru întregul an 2016 (toate cele 12 luni).

Calculul impozitului este determinat ca 0,1% din 3.600.000 de ruble, adică. pe an 3600 de ruble. În consecință, pentru 1 lună suma va fi de 3600/12 = 300 de ruble, iar pentru 3 luni din 2015 el datorează statului 3*300 = 900 de ruble. Suma totală de plătit va fi de 900+3600 = 4500 de ruble.

Exemplul 2. Un apartament este deținut de soț și soție (cotele de proprietate sunt egale). Valoarea cadastrală este de 10.500.000 de ruble. Deținut din 28 ianuarie 2017.

ÎN în acest caz, despre care vorbim aproximativ 2 contribuabili care sunt obligați să plătească impozite de aceeași sumă. Cu toate acestea, ei nu datorează nimic în anul curent 2017, întrucât taxele pentru anul în curs sunt datorate anul viitor. Aceștia pot fi pregătiți pentru faptul că până la 1 decembrie 2018 trebuie să plătească pentru 11 luni întregi de proprietate a locuinței în anul curent 2017 (cu condiția să nu o vândă, să nu o doneze sau să o schimbe cu o altă proprietate).

Rata în acest caz este de 0,15%, deci impozitul va fi de 10.500.000 * 0,15% = 15.750 de ruble pe an. Împărțiți suma la 2 - obținem 7.875 de ruble (pentru fiecare proprietar pentru întregul an de proprietate). Și acum recalculăm numărul de luni întregi: 7875/12 = 656,25 ruble. Înmulțiți cu 11 luni: 656,25 * 11 = 7218,75 ruble - aceasta este suma pe care fiecare proprietar trebuie să o depună înainte de 1 decembrie 2018.

Exemplul 3. Un cetățean a cumpărat un apartament pe 2 martie 2016, l-a vândut pe 25 octombrie 2016. Valoarea cadastrală este de 2.400.000 de ruble.

Proprietarul trebuie să plătească impozit la trezoreria statului înainte de 1 decembrie 2017 și numai pentru numărul de luni întregi de utilizare - în acest caz, din aprilie până în septembrie inclusiv, i.e. exact 6 luni. Rata aplicată este de 0,1%: 2.400.000 * 0,1% = 2.400 de ruble - aceasta este pentru anul. Recalculăm timp de 6 luni, se dovedește exact jumătate - 1200 de ruble.