Acasă » Personal

Impozitul pe donații imobiliare către o rudă. Care este taxa pentru donarea unui apartament? Dând unui străin

Imobilul este de obicei cea mai valoroasă proprietate a concetățenilor noștri. Problema locuințelor pentru mulți este încă destul de acută, deci este un succes rar să primești cadou un apartament, o casă sau o parte din ele. Cel mai obișnuit cadou este în familie: părinții fac un cadou copiilor lor, bunicile nepoților etc., dar uneori apare și unei persoane care nu este membru al familiei.

Donația imobiliară este impozabilă

În ceea ce privește proprietatea imobiliară, donația este unul dintre tipurile de tranzacții - un acord atunci când donatorul transferă anumite proprietăți către donatar gratuit (fără plată) sau se angajează să le transfere în viitor.

Primirea cadoului unei locuințe sau a oricărui alt local este recunoscută ca venit, adică beneficiul economic al persoanei care a primit această proprietate (în natură, nu în numerar). În acest caz, legiuitorul recunoaște drept venit beneficiul primit de donatar prin economisirea fondurilor pe care ar fi trebuit să le cheltuiască pentru achiziționarea proprietății relevante.

După ce apartamentul donat este înregistrat în USRN pentru noul proprietar, conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 18.1), necesitatea plății impozitului pe venit nu apare doar în două cazuri:

  1. dacă donația a avut loc între persoane recunoscute ca membri ai familiei și (sau) rude apropiate.
  2. donațiile către angajații consulari și membrii familiilor acestora nu sunt, de asemenea, impozitate (acest lucru este stabilit de Convenția de la Viena privind relațiile consulare și diplomatice).

Toți ceilalți norocoși care au primit cadou un apartament sau o casă sunt obligați să plătească impozite.

Cadou între rude

Pentru a afla dacă este necesar să se plătească impozitul pe venitul personal din locuințele donate, este necesar să se stabilească dacă donatorul și donatarul sunt membri ai familiei (articolul 3 din RF IC):

  • soți;
  • părinți și copii (atât rude, cât și copii adoptați);
  • bunicii și nepoții;
  • frați și surori (inclusiv un singur părinte, adică vitregi).

Toate aceste persoane nu plătesc taxe pe proprietatea donată!

Este important să știm că donațiile între, de exemplu, o mătușă și un nepot, veri și surori și alte legături conexe / familiale nu sunt considerate o tranzacție fără taxe. Aici există un conflict de norme din Codurile de locuințe și familii cu privire la membrii familiei.

Deși Codul familiei nu se aplică legislației privind impozitele și taxele, totuși, o trimitere directă la art. 208 din Codul fiscal al Federației Ruse nu permite, în scopul scutirii de impozitare, să includă alte rude, altele decât cele menționate mai sus, și nici măcar nu ia în considerare faptul coabitării și menajului sau găsirea donatorului dependent de donatar. , si invers.

Astfel, la încheierea unui acord de donație în cadrul familiei, pentru persoana care a primit darul unei locuințe, nu apare obligația de a plăti impozite și de a depune o declarație fiscală 3-NDFL. În viitor, proprietarul trebuie să plătească doar impozitul pe proprietate (articolele 400, 401 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Donarea unei acțiuni într-un apartament

Proprietarul unei părți a apartamentului care are dreptul, ca și proprietarul unic, să dispună de bunurile care îi aparțin, inclusiv donarea (atât unei rude, cât și nu).

Conform Codului civil al Federației Ruse (Art. 572, Art. 575), este imposibil să se acorde numai profesori (din studenții lor, persoane care ocupă funcții publice, în legătură cu atribuțiile lor).

Nu este necesar să anunțați alți proprietari de apartamente cu privire la viitoarea tranzacție de donație, deoarece tranzacția este gratuită (articolul 246 din Codul civil al Federației Ruse).

Pentru a dona o acțiune, trebuie să:

  • întocmește un contract cu o indicație exactă a acțiunii, o descriere a obiectului (apartament / casă etc.);
  • să obțină consimțământul soțului (notarizat) sau, în cazul în care donatorul este minor între 14 și 18 ani - autoritățile tutelare și reprezentantul legal;
  • semnează un acord și înregistrează transferul de proprietate.

Impozitul pe venitul personal este plătit de noul proprietar al locuinței, dacă acesta nu este una dintre persoanele enumerate la art. 14 din Codul familiei al Federației Ruse.

Donație pentru non-rude

Proprietarul imobilului are dreptul dă-o oricărei persoane.

Primirea de venituri sub forma imobilelor donate este supusă impozitării sub forma unei obligații de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, dacă tranzacția de donație se face între cetățeni care nu se află în relații de rudenie. Legislația nu prevede niciun beneficiu în plata acestui impozit, în funcție de gradul de rudenie.

Având în vedere că cercul familiei și al rudelor apropiate este destul de restrâns prin lege, iar relațiile familiale și de rudenie sunt legate de un cerc mai larg de persoane, pentru a eluda nevoia de a plăti o sumă destul de mare ca impozit pe venitul personal, ele recurg adesea la înregistrarea nu donației, ci cumpărării și vânzării (fără plata banilor). Această abordare vă permite să economisiți impozite, să obțineți o deducere fiscală din „cumpărare”.

Cu toate acestea, trebuie amintit că, în cazul unui proces, o astfel de tranzacție falsă, care acoperă efectiv donația, poate fi declarată nulă.

Tipul și rata

În cazul unei operațiuni de donație între persoane fizice (nu organizații, nu antreprenori individuali), dacă nu sunt rude, donatarul are obligația de a plăti impozit pe venitul personal (PIT) la buget în conformitate cu clauzele 7, clauza 1, clauza 2 din art. ... 228 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Suma unui astfel de impozit ca procent din venitul încasat (rata impozitului) este stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse:

  • în valoare de 13% pentru contribuabilii care sunt rezidenți ai Federației Ruse. (adică persoanele care locuiesc în Federația Rusă mai mult de 183 de zile pe an);
  • în valoare de 30% pentru nerezidenții Federației Ruse.

Important: este o greșeală să credem că numai cetățenii țării noastre pot fi rezidenți, iar străinii pot fi nerezidenți. De exemplu, rezidenții din Federația Rusă sunt străini care au primit un permis de ședere în Rusia, apatrizii care locuiesc permanent cu noi. În același timp, concetățenii noștri care locuiesc permanent în străinătate, precum și cei care au permis de ședere în altă țară, vor fi considerați nerezidenți.

Din ce sumă se calculează impozitul conform contractului de cadou

Atunci când calculați suma impozitului pe venit personal care trebuie plătită la buget, trebuie să vă amintiți că:

  • categoriile de persoane care beneficiază de alte tipuri de impozite nu sunt scutite de acest tip de impozite (adică pensionarii, persoanele cu dizabilități și donatarii minori plătesc integral impozitul);
  • baza de impozitare este stabilită de autoritățile fiscale în mărimea valorii de piață a imobilelor (conform raportului evaluatorilor independenți);
  • la plata impozitului pe venitul personal din imobilul donat fără deduceri fiscale.

Trebuie să știți că Capitolul 23 din Codul fiscal nu stabilește în mod direct pe baza cărui documente trebuie stabilită valoarea impozitului atunci când primiți un cadou sub formă de bunuri imobile de la o persoană fizică. Clauza 3 a art. 54 din Codul fiscal al Federației Ruse afirmă că persoanele fizice calculează impozitul pe baza informațiilor primite de la organizații și cetățeni cu privire la obiectul impozitării. Astfel de documente pot include nu numai raportul de evaluare, ci și datele privind valoarea inventarului obținute în, informații despre valoarea cadastrală.

Este adevărat, în aceste cazuri, disputele cu autoritățile fiscale sunt posibile (posibil în instanță).

Cu toate acestea, pentru a evita litigiile și acumularea de arierate, este mai ușor să plătiți impozit pe suma indicată în raportul de evaluare.

Relația și tipul de proprietate: există o diferență de impozite

Legislația fiscală nu face nicio distincție între donații și persoane fără legătură.

Deci, cu apartamentul donat de unchi nepotului unui apartament în valoare de 3 milioane de ruble (conform estimării), va fi necesar să se plătească 3.000.000 * 0,13 = 390.000 ruble.

În același exemplu, dacă unchiul este rezident al Federației Ruse, iar nepotul trăiește în mod constant, de exemplu, în Finlanda, suma impozitului pe venitul personal va fi: 3.000.000 * 0,3 = 900.000 ruble.

În mod similar, valoarea impozitului pe veniturile personale este calculată în alte cazuri, iar gradul de rudenie nu contează, precum și tipul de proprietate donată.

Procedura de plată și răspunderea în 2019

Nu s-au introdus modificări în impozitarea bunurilor donate în 2019 și, până acum, calculul și procedura de plată a impozitului pe veniturile personale au rămas aceleași.

Pentru a îndeplini obligația de a plăti acest impozit la buget, trebuie să:

  • calculați suma impozitului pe venitul personal pe baza valorii proprietății;
  • completați și trimiteți o declarație fiscală la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal (până la 1 aprilie a anului următor anului primirii cadoului);
  • plătiți taxa la buget (înainte de 15 iulie a anului următor după primirea cadoului (clauza 4 a articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este util să știți că puteți completa declarația pe site-ul www.nalog.ru folosind un program gratuit.

Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea prematură a obligațiilor unui contribuabil, se stabilește răspunderea:

  1. dacă declarația 3-NDFL nu este depusă sau este depusă cu întârziere, în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, o persoană poate fi amendată cu 5% din valoarea impozitului datorat (pentru fiecare lună, dar nu mai mult de 30% din total);
  2. dacă nu se depune nicio declarație, nu a fost plătită nicio taxă, conform art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, un cetățean este amenințat cu o sancțiune de 20% din suma plății solicitate;
  3. nevoia de a plăti dobânzi de întârziere se adaugă la valoarea amenzilor;
  4. dacă declarația este depusă la timp, dar există o întârziere la plata impozitului pe venitul personal, amenda nu este plătită, dar se percep penalități (1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse zilnic).

Primirea unui cadou imobiliar, chiar și ținând cont de nevoia de a plăti impozitul pe venitul personal, este în majoritatea cazurilor o afacere profitabilă pentru donatar. În același timp, nu este interzis prin lege să refuzi un cadou fără să-l aduci. Dacă donatarul este pregătit să preia proprietatea asupra proprietății, el ar trebui să abordeze cu toată responsabilitatea îndeplinirea obligației de plată a impozitului pe venit, pentru a evita consecințele negative sub formă de amenzi și penalități.

Cine ar trebui să plătească impozite atunci când primește cadou bunuri imobiliare - consultație video

Cine ar trebui să plătească impozite și ce ar trebui să știți despre impozite dacă ați primit cadou un apartament sau o casă? Relatează Oleg Sukhov.

Imobiliare (nu pentru o rudă sau o persoană dragă - nu este atât de importantă). Ce caracteristici de plată există în cursul întocmirii și semnării acordului corespunzător? Trebuie să știi asta. La urma urmei, nu toți cetățenii plătesc în mod necesar impozite la semnarea unui acord de donație. Și dacă fac acest lucru, atunci trebuie să afle cum se efectuează calculele.

Este destul de ușor să vă confundați aici. Dar toate informațiile importante în același timp sunt ușor de înțeles. Este suficient să știm dacă există un impozit pe donația de bunuri imobile nu către o rudă (sau către el însuși), precum și cât procent din tranzacție va trebui plătit.

Donativ

Dar ce este? În Rusia, apare foarte des. Aceasta este cea mai populară și răspândită formă de transfer de proprietăți reciproce. În practică, cel mai adesea există cazuri când există un dar pentru rudele apropiate.

Donație - un acord între proprietarul imobilului (sau alt obiect) privind transferul a ceva în proprietatea donatarului. Adică, după semnarea unui astfel de acord, ceea ce ți-a aparținut va deveni străin. Și de atunci, proprietatea va fi transferată integral donatarului. Principala caracteristică a acestui acord este impozitele. Când donați bunuri imobile (nu unei rude sau cuiva din familie), există mai multe opțiuni pentru desfășurarea evenimentelor. În plus, bunurile primite printr-un act de dar nu sunt împărțite în căsătorie. Și aparține pe deplin donatarului. Prin urmare, mulți încearcă să doneze imobile.

Rude apropiate

Ce este special la acest acord? De exemplu, s-a spus deja - procedura și valoarea plății impozitului pe cadou. Ideea este că, potrivit legii, rudele sunt complet scutite de această responsabilitate. Probabil, acesta este motivul pentru care mulți încearcă să doneze bunuri imobile membrilor cercului familial.

Doar această caracteristică nu se aplică tuturor rudelor. Într-o familie pot fi mulți oameni. Nu trebuie să plătească cineva impozite? Deloc. Impozitele pentru donarea de bunuri imobile către o rudă, de exemplu, sunt aproape întotdeauna acolo. Dar cu o familie, totul este mult mai complicat. Aici cetățenii aparținând rudelor apropiate sunt pe deplin scutiți de la plată. Cine este aceasta? Aloca:

  • soții;
  • copii;
  • părinţi;
  • bunicii;
  • frați și surori;
  • nepoții.

Numai acest cerc de persoane, la semnarea donației, este scutit de plata impozitelor. Apropo, această regulă se aplică și tutorilor, copiilor adoptați, fraților vitregi și surorilor.

Relații familiale

Cine plătește ce impozite donează imobile? Această întrebare este extrem de simplă de înțeles. Trebuie doar să cunoașteți câteva dintre caracteristicile acestui proces. De exemplu, faptul că doar rudele apropiate sunt complet scutite de impozite la semnare. Cine le aparține nu mai este un secret.

Și ce rămâne cu rudele îndepărtate? Aici, după cum ați putea ghici, va trebui să plătiți impozite. Conform tuturor regulilor plătite de terți. Nu este atât de complicat în acest sistem. Dacă, de exemplu, cineva a dorit să doneze bunuri imobile mătușii sale iubite, ea va plăti în mod necesar o anumită sumă ca impozit. La urma urmei, mătușile, unchii și ceilalți membri ai familiei nu aparțin categoriei rudelor. Acest lucru trebuie luat în considerare.

Străini

De asemenea, are loc impozitul pe donația de bunuri imobile către o rudă. În majoritatea cazurilor, nimeni nu este scutit de plata acestuia. Cu doar rare excepții. Impozitul pe donarea unui apartament unei rude, unei terțe părți sau unei persoane dragi poate provoca cel mai adesea multe neplăceri.

Apropo, atunci când semnează un acord de donație (ca donatari), persoanele din afară plătesc aceleași sume ca rudele îndepărtate într-un caz similar. Regulile sunt aceleași pentru toată lumea. Cu toate acestea, în ciuda unui sistem atât de simplu, conform căruia rudele nu plătesc, toți ceilalți sunt obligați, aici există mai multe caracteristici decât suficiente. Și dacă nu le cunoașteți, puteți avea probleme cu legea.

Rata dobânzii

Ei bine, am aflat deja că aproape toată lumea trebuie să plătească impozite la semnarea unui contract de cadou. Dar în ce măsură? Cum se calculează suma datorată pentru plată? Există câteva restricții și reguli! Nu poate exista o singură taxă pentru toate proprietățile în aceeași sumă. Cineva plătește mai mult, cineva mai puțin. Acesta este un fapt bine cunoscut.

Totul este corect. Impozitul pe donația de bunuri imobile către o rudă, precum și către persoane care nu sunt strâns legate de proprietar, are câteva reguli de calcul. Dar nimeni nu vă va spune sumele exacte. Într-adevăr, conform legislației moderne, cetățenii trebuie să plătească 13% din suma veniturilor. Nu contează dacă este un apartament, o casă sau bani. Donatarii plătesc impozite în valoare de 13% din valoarea imobilelor sau valorilor mobiliare. Există, de asemenea, o particularitate aici. Și în momentul calculării cuantumului exact al impozitului, mulți oameni încep să aibă probleme.

Preț

De ce? Acest lucru se datorează faptului că orice apartament sau proprietate are două prețuri. Cadastral și de piață. Primul, după cum arată practica, este mult mai mic. Prin urmare, mulți nu știu din ce sumă se calculează 13% pentru impozit.

Dacă credeți că legile, atunci trebuie să țineți cont doar de valoarea cadastrală. Chiar și Curtea Supremă Rusă a hotărât în ​​acest fel. Dar autoritățile fiscale gândesc altfel. La urma urmei, valoarea de piață, după cum sa menționat deja, depășește semnificativ valoarea cadastrală. De fapt, taxa va fi de câteva ori mai mare.

Un mic sfat - specificați proprietatea imobiliară în contractul de donație. Și calculați impozitele pe baza acestei sume. Dacă declarația dvs. fiscală nu este acceptată sau dacă sunteți forțat să recalculați la valoarea de piață, nu sunteți de acord cu acest pas. Este ilegal. Impozitul pe donația de bunuri imobile către o rudă non-rudă sau îndepărtată se plătește numai în cuantum de 13% din valoarea cadastrală a cadoului. Si nimic mai mult. Orice altceva este o încălcare directă a legislației Federației Ruse. Va trebui să vă apărați drepturile în instanță. Dar nu este în niciun caz posibil să acceptați recalcularea.

Pensionari

Acestea sunt caracteristicile plății impozitelor pe donația unui apartament, a unei case și a altor bunuri în legislația rusă. Toate surprizele nu se termină aici. De ce? Nu este un secret faptul că pensionarii au propriile lor particularități de a plăti impozite.

Dar nu numai când vine vorba de donații. Odată cu această evoluție a evenimentelor, nimeni nu este scutit de impozite. În ciuda faptului că în Rusia persoanele în vârstă nu plătesc cel mai adesea astfel de contribuții, vor trebui să facă acest lucru la semnarea unui acord de donație. Nu există caracteristici speciale aici. Se pare că până și pensionarii plătesc fără greș 13% din valoarea cadastrală a imobilelor. Aici nu este nimic greu de înțeles.

Excepții

Aproape întotdeauna există excepții de la regulă. Dar, în practică, acestea sunt extrem de rare. După cum sa menționat deja, impozitul pe donația imobiliară nu către o rudă este Și este plătit integral de către partea finalizată. Chiar și pentru pensionari, nu există beneficii în acest sens.

Există o singură excepție minoră. Ideea este că, conform plății impozitului pe donații, diferiți angajați ai consulatelor sunt complet scutiți. Și și familiile lor. Poate că aceasta este singura excepție de la regulă. Dar, în mod ciudat, este foarte rar.

Cum să plătească

Procedura de plată a impozitelor joacă, de asemenea, un rol important în acest proces. Se întâmplă adesea că mulți pur și simplu nu au nicio idee despre ce documente vor fi solicitate autorităților fiscale și, de asemenea, nu știu termenele limită pentru depunerea declarației corespunzătoare. De fapt, nu este atât de dificil pe cât ar părea.

Toate taxele sunt plătite (și documentele relevante sunt depuse) până la 30 aprilie a anului următor tranzacției. Adică, dacă donația a avut loc în 2014, raportul și plata se fac în 2015 până la 30.04. Documentele necesare pentru aceasta nu sunt foarte extinse. Lista este mică, dar depunerea impozitelor poate necesita mult timp. Deci, pregătește:

  • Declarație 3-NDFL;
  • pașaport;
  • (obligatoriu de la Rosreestr);
  • acord de donație directă;
  • acte de acceptare și transfer al apartamentului (opțional, dar de dorit).

Cu aceste documente, puteți merge la biroul fiscal și să depuneți o declarație. Nimic dificil, nu? Pentru a completa corect 3-NDFL, trebuie să utilizați un act de cadou, certificate de la ITO cu valoarea imobilului (cadastral), codul TIN al contribuabilului (adică al dvs.) și datele pașaportului. După cum puteți vedea, nu există particularități în acest proces. Este adevărat, trebuie să cunoașteți și inițialele donatorului. Este indicat chiar în declarație la început. După cum puteți vedea, donarea unui apartament către o rudă este impozitată. Și va fi de 13% din costul locuințelor.

Conţinut

Transferul gratuit al bunurilor mobile sau imobile de la o persoană la alta se numește donație. Deoarece, potrivit legii, un lucru primit cadou este considerat venit, i se aplică plata impozitului. Este util pentru toată lumea să știe care este valoarea acestei plăți și cum să o calculeze corect pentru a nu avea probleme cu serviciile guvernamentale.

Se plătește impozit în temeiul unui contract de cadou

Pentru a afla dacă se plătește un impozit pe donație pentru un apartament, trebuie să solicitați ajutor din Codul fiscal al țării, care precizează în mod clar că orice venit al unui cetățean este impozitat cu acesta. Dacă donați un apartament sau o mașină, donatarul va primi venituri, ceea ce va duce la plata impozitului pe venit, a cărui sumă este de 13% din valoarea proprietății. Un astfel de preț este prescris fie direct în contractul de donație, fie este calculat pe baza tipului de proprietate donată. Banii primiți de la rude sau alte persoane nu fac obiectul plăților, donațiile între organizații sunt interzise.

Imobiliare

Impozitarea la donarea de bunuri imobile către rude apropiate depinde de valoarea apartamentului specificată în contract. Dacă nu există nicio linie cu aceste date sau donatorul nu cunoaște costul exact al obiectului, atunci plata se calculează din estimarea inventarului ITO. Chiar dacă nu toată casa este donată, ci o parte din ea, o cameră dintr-un apartament comunal, plata li se va aplica și acestora, numai pentru a fi calculată din valoarea monetară a acestei părți.

Mașină

Impozitul pe cadou pe o mașină este, de asemenea, plătibil, deoarece mașina este considerată proprietate care este supusă impozitului pe venit. Suma plății este calculată din valoarea de piață a vehiculului, din care se ia 13%. Pentru respectarea corectă a legii, individul donatar depune un certificat 3-NDFL la Serviciul Fiscal până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor, iar plata se face până la jumătatea lunii iulie. Dacă donatarul a primit o mașină ca urmare a unei loterii sau a unei trageri la sorți, el efectuează în continuare această plată.

Acțiuni, acțiuni și acțiuni

Impozitul pe cadou este plătit și atunci când donatarul primește valori mobiliare, acțiuni, acțiuni și acțiuni în întreprinderea autorizată. Impozitul pe venit este plătit de donatar, donatorul nu efectuează plăți, dar poate primi o scrisoare de la Serviciul Fiscal cu privire la depunerea lor. La aceasta, ei ar trebui să trimită o notă explicativă că a fost un acord de donație. Suma impozitului pe venit pe acțiuni va trebui plătită la o rată de 13%, rata standard pentru toate tipurile de cadouri.

Impozite pe donarea de bunuri imobile către rude apropiate

Oamenii se pot întreba dacă se plătește impozit atunci când donează un apartament unei rude. Este important să rețineți acest punct, deoarece dacă donatorul este o rudă apropiată, atunci donatarul este scutit de la plată. Rudele apropiate includ:

  • soț, soție, părinți, fiice, fii, chiar copii adoptați;
  • frați, surori, bunici, bunici.

Diferența dintre moștenirea prin testament și donație este considerată a fi beneficiul celui din urmă pentru donatar, deoarece primește imobilul imediat și îl poate dispune după înregistrarea tranzacției. Conform testamentului, proprietarul proprietății este considerat ca atare până la moarte, ceea ce limitează drepturile moștenitorilor în legătură cu utilizarea unui apartament sau a unei mașini. Chiar dacă proprietarul scrie în testament un singur destinatar al proprietății, alte rude apropiate pot aplica în continuare pentru aceasta.

Nu rudelor

Mătușile, unchii, verii și frații nu sunt rude apropiate și, prin urmare, rata impozitului pe cadouri cu participarea lor este completă. Puteți evita plata făcând actul donației nu direct - între o mătușă și o nepoată, ci în două tranzacții - de la o mătușă la o soră, de la o mamă la o fiică. Va dura ceva timp până la înregistrarea tranzacțiilor, intrarea lor în vigoare, dar va ajuta să faceți fără plată.

Ce impozit se plătește la donarea de bunuri imobile

Calculul sumei necesare plății la primirea imobilului donat se efectuează la o rată fixă ​​de 13%. Beneficiile nu se aplică acestuia, așa că, dacă donatarul este pensionar sau persoană cu handicap, acesta este obligat să efectueze plata la rata completă. O excepție la înregistrarea unui contract de donație sunt angajații consulari împreună cu membrii familiei lor - dreptul de a fi scutiți de impozite li se atribuie prin decizia Convenției de la Viena.

Există o clauză conform căreia valoarea imobilului donat în contract nu ar trebui să difere de cât costă pe piață cu 20% sau mai mult. Dacă apare o astfel de diferență, plata se calculează din suma mai mare - valoarea de inventar stabilită de ITO. Dacă se donează un teren cu o casă, atunci ambele obiecte vor fi incluse în această valoare, iar baza de plată pentru teren va fi egală cu prețul parcelei date.

Legea stabilește date fixate pentru depunerea unei declarații și efectuarea unei plăți, în cazul nerespectării cărora puteți primi o amendă. În cazul întârzierii depunerii declarației, amenda este de 100 de ruble, dar dacă, luând în considerare aceasta, destinatarul nu plătește suma la timp, atunci i se va percepe o amendă egală cu 20% din plată. Plata neintenționată este luată în considerare în cazul întârzierii repetate, ceea ce implică acumularea unei amenzi egale cu 40% din plată.

Plata se face prin depunerea documentelor la Serviciul Fiscal:

  • documente pentru dreptul de proprietate;
  • contractul de donare a bunurilor în sine;
  • certificat de acceptare și certificat ITO, dacă se donează bunuri imobile;
  • pașapoarte ale tuturor părților implicate;
  • certificat de căsătorie, când contractul se încheie între soți;
  • declarație pentru anul.

Angajații serviciului fiscal primesc documente, calculează suma impozitului și îl trimit cu o chitanță. Va indica data după care plata va fi considerată restantă. Puteți plăti chitanța prin orice bancă. Unii oameni se pot gândi să nu plătească impozitul pe venit făcând nu un acord de donație, ci o vânzare-cumpărare fictivă cu un transfer condiționat de bani.

La încheierea unei astfel de tranzacții, donatorul-vânzător nu plătește impozite, cu condiția să dețină proprietatea mai mult de 3 ani. La vânzarea de bunuri imobile care sunt deținute de proprietar de mai puțin de 3 ani, se efectuează o plată în valoare de 13% din valoarea peste 1 milion de ruble din prețul apartamentului. Dezavantajul unei astfel de tranzacții este natura sa fictivă, urmărită de Codul penal, cu o pedeapsă adecvată pentru ambele părți.

Puteți refuza tranzacția, pentru care ar trebui să scrieți o declarație. Acest lucru trebuie făcut înainte ca contractul să fie semnat și depus la Companies House, în caz contrar va trebui să scrieți altul pentru a explica refuzul. Nu numai donatarul poate refuza tranzacția - donatorul are, de asemenea, dreptul de a face acest lucru înainte de înregistrarea oficială a contractului din următoarele motive:

  • modificări ale stării de sănătate, poziției, nivelului de trai;
  • acțiunile ilegale ale donatarului, dovedite în instanță, comise de acesta în legătură cu donatorul sau membrii familiei sale;
  • deteriorarea sau pierderea bunurilor imobile în legătură cu acțiunile donatarului.

Impozitul pe venitul personal al unui rezident al Federației Ruse

Dacă o persoană este considerată rezidentă a Rusiei, atunci impozitul pe venitul personal la donarea unui apartament unei rude apropiate este de 13%, fără beneficii și deduceri. Un rezident este o persoană care este cetățean al unei țări, are pașaportul său și este aici mai mult de 183 de zile la rând. Când locul oficial de reședință al unui cetățean se află în afara țării, el trebuie să efectueze o plată înainte de transferul apartamentului în proprietate.

Cota impozitului pe venitul personal pentru nerezidenți

Când impozitul pe cadou este plătit de un nerezident al Federației Ruse, rata acestuia crește la 30% din valoarea totală a imobilelor. Un cetățean al Federației Ruse poate fi nerezident dacă nu se află aici mai mult de 183 de zile la rând, prin urmare, pentru a reduce rata, trebuie luat în considerare acest factor pentru a putea reduce veniturile impozit la 13% dacă are pașaport de țară. Dacă un străin este supradotat, rata de plată poate varia în funcție de acordurile stabilite între aceste țări.

Video: impozit pe un apartament donat

Ați găsit o greșeală în text? Selectați-l, apăsați Ctrl + Enter și o vom remedia!

Mulți au auzit de impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, așa cum se întâmplă adesea, în acest număr există o serie de întrebări care sunt de neînțeles pentru majoritatea populației. De exemplu, mulți sunt interesați dacă este necesar să se plătească impozitul pe darul proprietății în 2019.

Cine este taxat?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

La primirea unui cadou imobiliar, baza de impozitare va fi:

  • Valoarea de piață a imobilelor. Se calculează în momentul tranzacției și se compară cu cadastrul.
  • Negociat. Valoarea sa este indicată în acordul de donație, însă nu poate depăși valoarea de piață cu mai mult de 20%, dar nu poate fi subestimată cu mai mult de 20%. Acești indicatori au fost valabili până în 2016. Acum, valoarea contractuală a fost egalizată și cu valoarea cadastrală.
  • . După ianuarie 2016, valoarea nu poate fi mai mică de 70% din valoarea cadastrală. O excepție este cazul în care acest indicator este necunoscut sau valoarea proprietății este mai mică de 1 milion de ruble.

La donarea unei părți dintr-un apartament sau casă, valoarea impozitării este calculată în funcție de cota donată din valoarea proprietății la o rată de 13%. Dacă valoarea nu este indicată în acordul de donație, taxa va fi calculată din valoarea cadastrală.

Nu trebuie uitat că donatarul plătește impozitul, nu donatorul. Acest lucru se datorează faptului că donatorul nu primește niciun venit din această operațiune.

În cazul în care, după finalizarea tranzacției de donație, donatorul primește o scrisoare cu cerința de a declara venit, o notă explicativă trebuie depusă la autoritatea fiscală și o copie a contractului de donație trebuie atașată acestuia.

Mulți cetățeni au o întrebare rezonabilă despre cum să determine valoarea unui cadou și, în consecință, valoarea impozitului pe venit. Adesea valoarea cadoului este indicată în contractul de cadou. În acest caz, această valoare este utilizată ca valoare a venitului primit. În alte cazuri, valoarea de piață sau cadastrală a obiectului este luată ca indicator.

Dacă un cetățean nu este de acord cu valoarea cadastrală declarată a bunurilor imobile, are dreptul să încerce să conteste decizia inspectoratului fiscal în modul prevăzut de lege. Pentru a clarifica valoarea cadastrală, trebuie să contactați Rosreestrul sau să vedeți aceste informații în pașaportul cadastral al obiectului.

Cine este scutit de plată?

Conform Codului fiscal, impozitul pe donația imobiliară nu se plătește în următoarele cazuri:

  • la primirea unui cadou de bani sau bunuri care nu aparțin imobilelor, vehiculelor și valorilor mobiliare;
  • primirea de bunuri de la o rudă apropiată sau membri ai familiei.

Nu trebuie uitat că, dacă o rudă apropiată decide să vândă proprietatea donată în termen de 3 ani de la primirea acesteia, va fi obligat să plătească 13% din impozitul pe venitul personal.

Licitați

Dacă tranzacția de donație a fost făcută între persoane care nu sunt strâns legate, acestea au obligația de a plăti deduceri la buget. Procesul este reglementat.

cetățenii își desfășoară activitatea pe cont propriu. Veniturile primite și cota de impozitare vor afecta:

  • 13% pentru rezidenții fiscali din Federația Rusă;
  • 30% pentru persoanele care nu sunt incluse în categoria de mai sus.

Nu trebuie uitat că nu numai cetățenii pot fi recunoscuți ca rezidenți ai taxelor. De exemplu, va fi rezident un străin care a primit un permis de ședere în Federația Rusă și domiciliază în țară mai mult de 183 de zile pe an.

Dimpotrivă, dacă un rus are permis de ședere într-un alt stat și petrece mai puțin de șase luni pe an pe teritoriul Federației Ruse, el nu va fi considerat rezident.

De asemenea, nu trebuie uitate o serie de nuanțe:

  • persoanele care au dreptul la prestații pentru plata altor impozite nu beneficiază de scutire de la acest impozit;
  • pentru a determina baza de impozitare, merită să luați în considerare prețul de piață al localului;
  • deducerile pentru plata acestei deduceri nu se datorează bugetului.

Cadrul legislativ

Procesul de colectare a acestui impozit este reglementat de Codul fiscal al Federației Ruse. Codul stabilește valoarea deducerilor la buget și specificul depunerii de fonduri.

Taxă cadou

Transferul gratuit de diferite bunuri de la o persoană la alta se numește donație. Conform Codului fiscal al Federației Ruse, atunci când efectuează această operațiune, un cetățean primește un anumit tip de venit.

În acest caz, venitul este beneficiul pe care o persoană l-a primit din economisirea banilor care ar putea fi cheltuiți pentru cumpărarea proprietății corespunzătoare.

După înregistrarea unui apartament în USRN pentru noul proprietar, conform acestuia, devine necesară plata impozitului.

La o rudă

Persoanele care sunt strâns legate nu pot plăti impozitul pe venitul personal după actul donației. Lista rudelor apropiate este aprobată în codurile familiale și fiscale ale Federației Ruse.

Potrivit acestuia, este nepermisă includerea altor rude, altele decât cele specificate în lege, în componența familiei în scopul scutirii de impozit. În același timp, decizia inspectorilor fiscali nu va fi influențată nici de faptul că cetățenii locuiesc pe un spațiu de locuit comun sau alte caracteristici.

Nu unei rude

Un cetățean care deține bunuri imobile de diferite tipuri are dreptul de a le transfera către orice persoană fizică sau juridică.

Se va percepe impozitul pe donații imobiliare de la non-rude. Nu există beneficii sau alte concesii în acest caz.

Dacă o persoană deține o parte a proprietății, are și dreptul de a dispune de ea la propria sa discreție. În același timp, un cetățean are dreptul să nu anunțe alți proprietari cu privire la decizia sa.

Când donați o acțiune, trebuie să:

  • întocmește un acord, în care dimensiunea acțiunii va fi indicată cu precizie și se descrie obiectul imobiliar;
  • în cazul în care donatorul este un cetățean minor, este necesar să se obțină acordul autorităților tutelare și al părintelui sau tutorelui legal;
  • va trebui să semnați un acord și să vă înregistrați la Rosreestr.

Declarație și procedură de plată

Pentru a plăti impozitul pe venitul personal, veți avea nevoie de:

  • calculați valoarea impozitului pe baza valorii și mărimii imobilelor;
  • depuneți declarația completată la biroul fiscal până cel târziu la 1 aprilie;
  • plătiți impozit la buget înainte de 15 iulie.

Probele de completare a declarației 3-NDFL pot fi vizualizate pe Internet. După finalizarea acestui document, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul înregistrării. Puteți trimite declarația fiscală personal sau prin poștă.

O responsabilitate

Dacă taxa nu a fost achitată la timp, persoana respectivă poate fi trasă la răspundere. Poate fi de următoarele tipuri:

  • Dacă fondurile nu au fost depuse în timp util, sau cetățeanul nu a depus declarația în termenul stabilit, i se pot aplica penalități. Suma penalității este de 20% din suma dedusă bugetului. Se vor percepe penalități suplimentare. Ele sunt taxate pentru fiecare zi de întârziere.
  • Atunci când depuneți o declarație la timp, dar întârziere în depunerea fondurilor, persoana trebuie să plătească o penalitate.
  • Dacă declarația nu este depusă la timp sau nu este deloc depusă, cetățeanul poate fi amendat cu 5% din impozitul total.