În cadrul verificării respectării disciplinei de numerar, autoritățile fiscale au solicitat companiei noastre un registru al documentelor de intrare și ieșire de numerar în formularul nr. KO-3. Dar nu ținem un astfel de jurnal. Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal are dreptul să ne amendeze pentru încălcarea disciplinei de numerar din cauza lipsei unei reviste?
Nu, autoritățile fiscale nu au dreptul să amendeze compania pentru încălcarea disciplinei de numerar.
Jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și de ieșire de numerar este denumit în lista documentelor pe care autoritățile fiscale au dreptul să le solicite în cadrul verificării caracterului complet al contabilității încasărilor de numerar (subclauza serviciul fiscal functie de stat să exercite controlul și supravegherea completă a contabilității veniturilor Baniîn organizații și întreprinzători individuali, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17.10.2011 nr. 133n, denumit în continuare Regulamente). Forma unificată a acestui jurnal (nr. KO-3) a fost aprobată prin decretul Goskomstat al Federației Ruse din 18.08.98 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar, pentru înregistrarea inventarului. rezultate” și continuă să funcționeze în prezent.
În ciuda acestui fapt, organizațiile și antreprenorii individuali nu ar trebui să întocmească acest document. Să explicăm de ce.
Obligația de a ține un jurnal a existat până în 2012. Astfel, în clauza 21 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată de Banca Rusiei la 22 septembrie 1993 nr. 40, a indicat că PKO, RKO sau documentele care le înlocuiesc, înainte de a fi transferate la casierie, sunt înregistrate de către departamentul de contabilitate în registrul documentelor de numerar la intrare și la ieșire. Dar acest act normativ a devenit invalid la 1 ianuarie 2012 (instrucțiunea Băncii Rusiei din 13 decembrie 2011 nr. 2750-U). De la această dată, Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede a Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Rusiei la 12.10.2011 nr. 373-P (în continuare - Regulamentul nr. .373-P), a fost în vigoare. Și nu există nicio cerință de înregistrare în acest document. Înregistrările pentru fiecare PKO și RKO trebuie făcute numai în registrul de casă (clauza 5.2 din Regulamentul nr. 373-P).
Mai mult, chiar dacă registrul PKO și RKO ar fi menționat în Regulamentul nr. 373-P, amenda pentru încălcarea disciplinei în numerar ar fi totuși ilegală. Răspunderea administrativă pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită în partea 1 a art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Aceasta este o amendă, care pentru companie este de 40.000-50.000 de ruble, iar pentru oficialul său - 4000-5000 de ruble. Dar această normă conține o listă închisă de încălcări pedepsite:
Decontări în numerar peste mărimea stabilită;
Neprimirea (afișare incompletă) la casa de numerar;
Nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor gratuite;
Acumularea de numerar la casierie peste limitele stabilite.
După cum puteți vedea, această listă nu include absența unei case de marcat.
Formă nouă „Jurnal de înregistrare a documentelor de intrare și ieșire de numerar” aprobat oficial prin documentul Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 N 88.
Mai multe informații despre utilizarea formularului KO-3:
- Procedura de contabilizare și efectuare a tranzacțiilor cu numerar într-o companie de securitate privată
... "; - KO-2 „Ordin de numerar cheltuieli”; - KO-3 „Jurnal de evidență a documentelor de numerar de intrare și ieșire... și cheltuieli (formular KO-3) și predate persoanei care a predat documente de numerar... și de cheltuieli (formular KO-3). În cazurile în care în ... documentele de intrare și ieșire de numerar (KO-3) sunt utilizate pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a intrărilor ...
- Tranzacții cu numerar. Dispoziții generale
- Regimuri de impozitare a veniturilor întreprinzătorilor individuali
Și documente de numerar de cheltuieli (formular nr.KO-3) și predate persoanei care a predat ... și documente de numerar de cheltuială (formular nr.KO-3). În cazurile în care, de regulă, înregistrarea în jurnalul Formularului nr.KO-3 a veniturilor și cheltuielilor comenzi în numerar...
- Documentatie pentru contabilizarea tranzactiilor cu numerar
Și documente de numerar de cheltuieli (formular nr.KO-3) și predate persoanei care a predat ... și documente de numerar de cheltuială (formular nr.KO-3). În cazurile în care, de regulă, înregistrarea în jurnalul Formularului nr.KO-3 a comenzilor în numerar de primire și cheltuieli ...
- Restricții pentru afaceri neîncorporate. Ar trebui să trag alarma?
2 „Ordin de numerar pentru cheltuieli”; ̶ KO-3 „Jurnalul de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor...
- Tranzacții în numerar ale întreprinzătorilor individuali
Și documente de numerar de cheltuieli (formular nr.KO-3) și predate persoanei care a predat ... și documente de numerar de cheltuială (formular nr.KO-3). Dacă pe consumabilele însoțitoare ... și altele) în jurnal (formular Nr.KO-3) se face înainte de a le transfera în ...
- Unele obligații ale plătitorilor UTII
... "; №KO-2 „Ordin de ieșire de numerar”; №KO-3 „Jurnalul de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor...
-
... ", Nr. KO-2" Ordin de factură în numerar ", Nr. KO-3" Jurnalul de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor ...
- Unele îndatoriri ale contribuabililor UTII
... ", Nr. KO-2" Ordin de factură în numerar ", Nr. KO-3" Jurnalul de înregistrare a veniturilor și cheltuielilor ...
- Emiterea de valută pentru călătorii de afaceri
Documente de numerar de cheltuieli în formularul nr. KO-3. Și în al treilea rând, pentru a reflecta operațiunea...
Este imposibil să păstrați înregistrări contabile la o întreprindere fără forme de documente aprobate. Această listă include cartea de înregistrare, forma sa aprobată se numește KO-3. Acest jurnal este conceput pentru a înregistra întregul flux de documente legate de cheltuieli și încasări la casieria întreprinderii. Această carte face contabilitatea mult mai ușoară. Reglează ordinea în fluxul de lucru și simplifică calculul soldului final pentru orice perioadă.
Înainte de a înregistra orice tranzacție, un oficial înregistrează într-un jurnal fiecare hârtie emisă pentru circulația activelor. Aici se introduc date și, salarii, documente pentru emiterea de numerar, plata facturilor curente, încasările de fonduri din exterior. Jurnalul poate fi păstrat în formă electronică și tipărită sau scris de mână.
Toate foile trebuie numerotate și aplicate cu sigiliul companiei. Revista este începută pentru o anumită perioadă: pentru un an, un sfert sau o lună. Acești parametri sunt stabiliți chiar de organizații.
Cine are dreptul să o completeze
Revista se completează casier sau contabil desemnat, familiarizat cu ordinea de umplere. Persoana responsabilă cu ținerea evidenței fondurilor este numită de șeful întreprinderii, se încheie un contract de răspundere cu angajatul.
Completarea incorectă a raportărilor standard de stat, dezvăluite în timpul extern și intern audituri, duce la amenzi semnificative și răspundere administrativă. Corecțiile și intrările obligatorii lipsă sunt considerate nevalide.
Ce fel de raportare este înregistrată în el
Toate actele care confirmă mișcarea banilor sunt supuse înscrierii în carte:
- Ordin de cheltuială în numerar (RKO)- un document întocmit la emiterea fondurilor de la casierie. Ordinul trebuie semnat de contabilul-șef și de șeful departamentului.
- Chitanță de comandă în numerar (PKO)- un document care confirmă primirea fondurilor în bilanţ. Acest document este înscris într-un singur exemplar, iar chitanța se dă celui care a predat banii casieriei.
- Declarație de emisiune salariile reflectă plata efectivă a salariilor către angajații organizației. Acesta trebuie semnat de contabilul-șef și directorul întreprinderii. Un astfel de document este înregistrat ca fonduri de consum, iar în cazul depunerii salariilor, este înregistrat ca o primire de fonduri și se creează un document de primire în numerar pentru această sumă.
Inainte de inregistrarea actului, responsabilul este obligat sa verifice corectitudinea completarii si prezenta semnaturii si sigiliului persoanei imputernicite.
Puteți urmări videoclipul despre modul de formare a acestei reviste în programul 1C:
Procedura de umplere
Baza registrului este pagina de titlu. Pe lângă numele documentului în sine, pe acesta sunt introduse următoarele detalii:
- denumirea societății în care se efectuează contabilitatea;
- (clasificator general al întreprinderilor și organizațiilor);
- data începerii menținerii documentului și perioada pentru care acesta este început;
- Numele complet al persoanei responsabile de ocupare, indicând postul.
Următoarele foi ale cărții conțin aceleași tabele de completat. Acestea conțin opt articole, 4 dintre ele se referă la elementul de cheltuieli și încă 4 - la venit:
- 1 coloană - data înregistrării bonului de credit;
- 2 coloană - numărul de serie al documentului;
- 3 coloana - suma fondurilor capitalizate;
- 4 coloana - o notă în care se consemnează sursa încasărilor de numerar;
- Coloana a 5-a - data înregistrării ordinului de cheltuieli;
- coloana a 6-a - numărul de ordine al documentului;
- coloana a 7-a - suma fondurilor de cheltuieli;
- Coloana 8 - o notă în care indică pentru ce sunt cheltuite fondurile sau cui sunt destinate.
Registrul documentelor de intrare și ieșire de numerar are un formular unificat KO-3. Să ne dăm seama ce fel de jurnal este, cum să-l completezi și ce documente trebuie înregistrate în el. Puteți descărca formularul din formularul jurnalului KO-3 de mai jos.
Revista conține informații despre documentele de numerar care oficializează primirea și retragerea fondurilor de la casieria întreprinderii. Ce documente de numerar trebuie înregistrate în jurnalul KO-3? În primul rând, acestea sunt, desigur, încasări și cheltuieli în numerar, pe baza cărora se primesc și se eliberează numerar de la casierie. O mostră de completare a intrării este prezentată în, vă puteți familiariza cu borderoul de cheltuieli. De asemenea, în jurnal trebuie să înregistrați și statul de plată, pe baza căruia este emis de la casierie.
Exemplu de completare a formularului revistă KO-3
Ca toate revistele destinate înregistrării anumitor documente, formularul KO-3 are o pagină de titlu și o secțiune tabelară pentru fixarea documentelor de numerar acolo.
Pagina de titlu este standard: numele organizației, anul, funcția și numele persoanei responsabile cu ținerea jurnalului. Jurnalul se deschide de la începutul anului și în cursul acestui an fiecare document de numerar de intrare și de ieșire este înregistrat secvenţial.
Fiecare pagină a revistei este împărțită în două părți: partea din stânga este destinată înregistrării documentelor de numerar primite, partea dreaptă este destinată documentelor de cheltuieli.
Pentru fiecare document, indicăm numărul și data acestuia, suma indicată. În coloana „notă”, scriem o transcriere a operațiunii, de exemplu, de la cine s-au primit banii sau cui i s-au eliberat banii, în legătură cu care au fost eliberați/primiți, conform cărui document (plata mărfurilor). conform facturii nr. ... s-a eliberat avans către Ivanova, s-a emis salariu pentru luna mai 2013 etc.).
Ordinele de primire și debit sunt principalele documente primare la casieria oricărei organizații. Cum ar trebui să păstrați evidența și controlul acestor documente importante și cum să completați casa de marcat fără erori? Citiți acest articol.
Absolut toate organizațiile care au o casă de casă și operațiuni pe acesta sunt obligate să completeze documente de numerar pentru primirea și consumul de numerar. Există o majoritate covârșitoare, pentru că în ciuda răspândirii mijloace electronice pentru plăți fără numerar, de obicei este nevoie de numerar pentru nevoile întreprinderilor mici. Aceasta înseamnă că majoritatea organizațiilor au nevoie de și jurnalul de înregistrare a comenzilor de numerar primite și ieșite... Prin urmare, haideți să-l cunoaștem mai detaliat.
Formular de jurnal
Registrul documentelor de intrare și ieșire de numerar este o carte de contabilitate, in care este necesara introducerea informatiilor si detaliilor tuturor documentelor emise de casier. Forma sa unificată a fost aprobată prin decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Se numește Nr. KO-3, dar dacă se dorește, organizațiile pot să nu-l folosească și să dezvolte propria versiune. Într-adevăr, din 2013, se recomandă utilizarea unor astfel de forme unificate de documente contabile primare. Deși restul actelor de numerar, în special aceleași ordine de numerar, în conformitate cu informațiile Ministerului Finanțelor nr. PZ-10/2012, sunt obligatorii în forma aprobată.
Jurnalul de bord este un registru comun consolidat, astfel încât să îl puteți dezvolta singur. În virtutea articolului 10 din Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011 „Cu privire la contabilitate”, aprobarea registrelor contabile este apanajul șefului organizației la propunerea contabilului șef. Principalul lucru este să indicați opțiunea utilizată în politici contabile... Dar dacă doriți, puteți aplica un formular unificat (acesta trebuie menționat și în politica contabilă). Cu toate acestea, aceasta este întotdeauna o carte, care trebuie numerotată și cusată. De obicei, în forma jurnalului de înregistrare a ordinelor de venit și debit, acesta este format din două jumătăți din același volum:
- Pentru comenzile de credit.
- Pentru emiterea comenzilor.
Ele sunt conduse simultan. Se obișnuiește să plaseze informații pe chitanță în dreapta foii, iar pe cheltuială în stânga. Legislația permite ținerea registrului nu doar pe hârtie, ci și în format electronic. În acest caz, ar trebui să fie posibilă tipărirea formularului completat și generarea acestuia pentru o anumită perioadă de timp. În plus, este posibil să nu se utilizeze copii pe hârtie dacă persoana responsabilă (contabil sau casier) are o semnătură electronică calificată cu care poate certifica înregistrările.
Completarea casei de marcat: mostra
Pe coperta titlului, indiferent dacă este utilizată o formă auto-dezvoltată sau recomandată a jurnalului pentru înregistrarea documentelor de intrare și de ieșire, trebuie să existe numele organizației, unitate structurală, unde se află casa de marcat și numele formularului în sine. În plus, trebuie să scrieți data la care a fost început formularul și datele persoanei responsabile pentru acesta (funcția și numele complet). Va arata asa:
În interiorul formularului, este necesar să furnizați coloane pentru a indica următoarele informații pentru fiecare comandă în numerar:
- numărul comenzii și data executării acestuia;
- valoarea cheltuielii sau venitului;
- o notă care va indica scopul pe scurt al sumei emise sau primite.
Numerele de chitanță și de debit trebuie să fie atribuite separat pentru fiecare dintre aceste tipuri de documente de numerar. Nu este permisă numerotarea continuă a veniturilor și cheltuielilor.
Înregistrări online
La intrebare, Am nevoie de o casă de marcat pentru plățile online, răspunsul este fără echivoc - nu. Fixarea operațiunilor și atribuirea numerelor de cec se efectuează în mod automat de către unitatea fiscală a dispozitivului. Prin urmare, nu sunt prevăzute registre contabile suplimentare în această situație. Inainte de introducerea caselor de marcat cu functie de transfer de date, casieriile online tineau jurnalele de inregistrare a chitantelor si ordinelor de debitare, in care inregistrau date privind veniturile, acum aceasta obligatie le-a fost anulata. Ministerul de Finanțe al Rusiei a dat explicații adecvate în acest sens într-o scrisoare din 16 iunie 2017 Nr. 03-01-15 / 37692.
O responsabilitate
Deși aceasta registrul contabil si este obligatoriu pentru toate organizatiile, in lipsa acesteia, nu este prevazuta de lege o responsabilitate administrativa separata pentru manageri sau contabili. Dar dacă nu este efectuată, aceasta poate fi considerată o încălcare a procedurii contabile din organizație.