Persoanele răspunzătoare conform biletului la ordin includ: Billet la ordin și tipurile acestuia

În funcție de criteriile de clasificare, se disting următoarele tipuri de facturi.

• 1. Simplă (cambră individuală) și cambie (cită) - diferă prin numărul de participanți;
• 2. Mărfuri (comerciale), financiare, de trezorerie - depind de natura tranzacției care stă la baza cambiei;
• 3. Bronz, prietenos, contra - in functie de securitate: securizat si negarantat;
• 4. Purtător și ordin (circulație prin aviz) - se deosebesc prin metoda de transmitere.

Luați în considerare unele tipuri de facturi mai detaliat.

Un bilet la ordin este un document scris care contine o obligatie simpla si neconditionata a tragatorului (debitorului) de a plati o anumita suma de bani la un anumit moment si intr-un anumit loc catre titular sau ordinul acestuia.

Încă de la început, la o astfel de cambie participă două persoane: trăgătorul, care se obligă el însuși în mod direct și necondiționat să plătească asupra cambiei emise de el și primul dobânditor (titularul cambiei), care deține dreptul de a primi plata asupra cambiei. factură.

Diferența dintre un bilet la ordin și alte bilete la ordin este că:

• 1) o cambie poate fi transferată din mână în mână printr-un aval;
• 2) răspunderea pentru cambia pentru persoanele care participă la aceasta este solidară, cu excepția persoanelor care au făcut o înscriere nenegociabilă;
• 3) nu este obligată să se prezinte la notariat pentru certificarea semnăturii;
• 4) în caz de neplată a cambiei în termenul stabilit, este necesară formularea unui protest notarial;

O cambie neachitată la scadență trebuie predată notarului public a doua zi pentru protest. Această cerință este categorică: în niciun caz un proiect de lege nu poate fi depus la protest mai devreme de ziua următoare datei scadenței; pe de altă parte, omiterea acestei zile, chiar dacă nu din vina băncii, face imposibilă formularea unui protest. În cazul în care termenul limită de plată sau termenul de trimitere a cambiei pentru protest coincide cu o zi de odihnă, aceste termene se prelungesc cu o zi.

5) o cambie este un document monetar abstract și, prin urmare, nu este garantată prin ipotecă, gaj sau penalitate.

Un bilet la ordin fără data de scadență este tratat ca plătibil la vedere.

În lipsa unei indicații speciale, locul întocmirii documentului este considerat a fi locul plății și, în același timp, locul de reședință al trăgatorului.

Un bilet la ordin care nu indică locul întocmirii acestuia se consideră semnat în locul indicat în dreptul numelui trăgător.

La un bilet la ordin, în măsura în care nu sunt în contradicție cu natura actului, dispozițiile referitoare la cambie se referă la:

• - aprobare;
• - termen de plata;
• - plata;
• - reclamatie in caz de neacceptare sau neplata;
• - plata prin mediere;
• - copii;
• - schimbări;
• - reteta medicala;
• - zile nelucrătoare, calculul termenelor și interzicerea zilelor raționale.

Biletul la ordin se supune și dispozițiilor referitoare la cambie plătibilă unui terț sau în alt loc decât domiciliul plătitorului; clauză de dobândă; neînțelegeri în desemnarea sumei de plătit; consecințele semnăturii unei persoane care acționează fără autoritate sau peste autoritatea sa; la forma unei cambii; aval.

Trăgătorul sub bilet la ordin este obligat în același mod ca acceptantul sub cambie.

Persoana obligată în baza unei cambii și a unui bilet la ordin poate fi de două categorii de persoane:

• 1) cetățeni ai Federației Ruse;
• 2) persoane juridice ale Federației Ruse.

Federația Rusă, subiecții Federației Ruse, formațiunile municipale au dreptul de a dobândi statutul de subiect obligat pentru cambii numai cu permisiunea legiuitorului federal.

O cambie (trata) este un document scris care contine un ordin neconditionat al tragatorului catre platitor de a plati o anumita suma de bani la un anumit moment si intr-un anumit loc destinatarului sau ordinului acestuia.

O schimbare este o cambie. În practica bancară și comercială modernă, precum și în literatura juridică și economică, un proiect este un sinonim pentru termenul „cambii”.

Principala diferență dintre o cambie și o cambie simplă, care este în esență o chitanță de datorie, este că este destinată transferului, mișcării valorilor (sume de bani) de la cedarea unei persoane la eliminarea altuia.

A emite (urma) o cambie înseamnă a-ți asuma obligația unei garanții de acceptare și plată asupra acesteia.

În consecință, se poate urmări la altul doar dacă trăgătorul (sergărul) are la dispoziție o valoare nu mai mică decât suma cambiei urmărite. Spre deosebire de o cambie simplă, la o cambie participă nu două, ci trei persoane: trăgătorul (trăgătorul), care emite cambia, primul dobânditor (sau titularul cambiei), care, împreună cu cambia, primește dreptul a cere plata asupra acesteia, iar plătitorul (trăgătorul), căruia titularul de cambie îi oferă efectuează o plată (într-o cambie aceasta este indicată prin cuvintele „plătiți”, „plătiți”).

Aici obligatia tragatorului este conditionata: acesta se obliga sa plateasca suma cambiei daca platitorul (trasul) nu o achita. Necesitatea ca tragatorul sa indeplineasca o astfel de obligatie apare atunci cand trasul nu a acceptat si achitat factura sau a acceptat si nu a platit. În acest din urmă caz, trasul este echivalat cu trăgătorul unui bilet la ordin și împotriva acestuia se ridică un protest de neplată.

Posesorul unei cambii trebuie sa o prezinte cu promptitudine pe aceasta din urma pentru acceptare (acceptare) si plata, intrucat in caz contrar nerespectarea acestor conditii poate fi pusa pe seama propriei sale vine. În cazurile cu bilete la ordin, nu este necesară prezentarea acestora către plătitor spre acceptare, și, în consecință, întocmirea unui protest în neacceptare, adică încă de la începutul apariției cambiei, există un debitor direct. Potrivit unei cambii, un astfel de debitor direct acţionează numai din momentul acceptării cambiei de către plătitor. Până în acest moment, există doar un debitor condiționat (trăgător).

Factura de mărfuri. La baza obligației bănești exprimate de acest proiect de lege este o tranzacție cu mărfuri, un împrumut comercial acordat de vânzător cumpărătorului la vânzarea mărfurilor. În această calitate, o cambie poate, pe de o parte, să acționeze ca instrument de credit și, pe de altă parte, să servească drept mijloc de plată, trecând în mod repetat din mână în mână și servind drept substitut monetar pentru numeroase acte de vânzare. și achiziționarea de bunuri.

Factură financiară. La baza obligației bănești exprimate de acest tip de factură se află orice tranzacție financiară care nu are legătură cu cumpărarea și vânzarea de bunuri. O varietate de facturi financiare sunt „facturi comerciale” - cambii simple, negociabile pe numele emitentului, fără garanții, reduceri sau purtătoare de dobândă la valoarea nominală, emise cel mai adesea pentru o perioadă de la 1 la 270 de zile, sub formă de "purtător".

Un bon de trezorerie este un titlu pe termen scurt emis de guvern.

O factură prietenoasă este o factură care nu are în spate nicio tranzacție reală, nicio obligație financiară reală, dar persoanele implicate în factură sunt reale. De obicei, facturile prietenoase sunt schimbate de către două persoane reale care se află într-o relație de încredere, pentru ca apoi să țină cont de bancă sau să gaje nota, primind bani reali împotriva acesteia, sau să-i folosească pentru a efectua plăți.

O bancnotă de bronz este o bancnotă pentru care nu există nicio tranzacție reală, nicio obligație financiară reală și cel puțin o persoană care participă la factura este fictivă. Scopul bancnotei de bronz este fie de a primi bani de la bancă împotriva acesteia, fie de a folosi un document fals pentru a plăti datorii la tranzacții cu mărfuri reale sau obligații financiare.

N 48-FZ „Pe un transfer și bilet la ordin”

Articolul 1. În conformitate cu obligațiile internaționale ale Federației Ruse care decurg din participarea sa la Convenția din 7 iunie 1930 de stabilire a Legii uniforme privind biletele la ordin transferabile și la ordin, să stabilească că Decretul Comitetului Executiv Central și al Consiliului Comisarii Poporului din URSS se aplică pe teritoriul Federației Ruse „Cu privire la adoptarea regulamentelor privind un proiect de lege transferabil și promitent din 7 august 1937 N 104/1341 (Colectarea de legi și ordine ale Guvernului Muncitorilor și Țăranilor al URSS, 1937, N 52, art. 221).

Articolul 2. Cetățenii Federației Ruse și persoanele juridice ale Federației Ruse pot fi obligați printr-o cambie și un bilet la ordin.

Federația Rusă, subiecții Federației Ruse, așezările urbane, rurale și alte formațiuni municipale au dreptul de a fi obligați prin cambie și bilet la ordin numai în cazurile special prevăzute de legea federală.

O cambie și un bilet la ordin emise de Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse, așezările urbane, rurale și alte entități municipale înainte de intrarea în vigoare a prezentei legi federale își păstrează obligațiile stabilite anterior de rambursare a acesteia.

Articolul 3

Articolele 48 și 49 din Regulamentul privind cambiile și biletul la ordin sunt plătite în cuantumul ratei de actualizare stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse, în conformitate cu regulile stabilite de articolul 395 din Codul civil al Rusiei. Federaţie.

Articolul 4. Cambia și biletul la ordin trebuie întocmite numai pe hârtie (copie hârtie).

Codul clauzei 5 din RSFSR.

Articolul 6. Prezenta lege federală intră în vigoare în ziua publicării sale oficiale.

Articolul 7 N 31, pct. 1024).

Articolul 8. Propune președintelui Federației Ruse și instruiește Guvernul Federației Ruse să-și alinieze actele juridice normative cu prezenta lege federală în termen de trei luni de la data intrării în vigoare a prezentei legi federale.

legea de lege

O cambie este o valoare mobiliară, a cărei emisie și circulație se efectuează în conformitate cu o legislație specială numită legea cambiei. Această garanție atestă datoria unei persoane (debitor) față de o altă persoană (creditor), exprimată în formă bănească, ale cărei drepturi pot fi transferate oricărei alte persoane prin ordinul titularului cambiei fără acordul celui care a emis. aceasta.

O factură este baza istorică originală a tuturor titlurilor de valoare. O cambie este prima și cea mai timpurie formă de garanție din lumea mărfurilor, din care provin, în esență, toate celelalte tipuri de titluri. Factura în sine provine dintr-un simplu bilet la ordin. În lumea modernă a mărfurilor, factura este utilizată în mod activ, dar ocupă un loc destul de modest în comparație cu astfel de tipuri de masă de titluri precum acțiunile și obligațiunile.

Diferența dintre o cambie și o acțiune constă în faptul că acesta din urmă este un titlu de capital, iar cambia este un titlu de creanță. Unitatea lor provine din faptul că orice garanție se bazează pe capitalul împrumutat, și nu pe marfa sau pe formele sale productive.

Diferența dintre o factură și o obligațiune se bazează pe diferențele care decurg din formele lor specifice de existență ca valori mobiliare:

• o obligațiune este în esență un document de emisiune, iar o cambie are un caracter mai individual (deși pe piață puteți găsi și emisiuni de cambii în loturi mari);
• emisiunea de obligațiuni este supusă înregistrării obligatorii de către stat, dar cambiile nu sunt;
• o cambie poate fi folosită ca mijloc de plată și decontare, iar plățile folosind obligațiuni nu sunt permise;
• o obligațiune este vândută în baza unui contract de vânzare, iar o cambie este transferată din ordinul proprietarului său etc.

Spre deosebire de și factura poate exista doar în formă documentară (de hârtie).

Billet la ordin și cambie

Billul există în două forme: bilet la ordin și unul transferabil.

bilet la ordin(cambră individuală) este o obligație necondiționată (necondiționată) a debitorului de a plăti datoria bănească către creditor în cuantumul și în condițiile indicate în cambia și numai în aceasta. Un bilet la ordin este emis de către plătitor însuși, iar în esență este biletul la ordin al acestuia.

poliță(cită) - acesta este un ordin necondiționat al persoanei care a emis cambia (trăgătorul), către debitorul său (plătitorul) să plătească suma de bani indicată în cambie în conformitate cu termenii acestei facturi către un terț (factură). titular). O cambie este un document scris care contine un ordin neconditionat al tragatorului catre platitor cu privire la plata sumei de bani specificate in cambie catre un tert sau la ordinul acestuia.

Baza biletului la ordin. Un bilet la ordin apare de obicei ca urmare a unei tranzacții cu mărfuri, atunci când cumpărătorul mărfurilor nu dispune de fondurile necesare la momentul livrării și în loc de bani emite această cambie, conform căreia se obligă să plătească vânzătorului suma de bani de care are nevoie după o anumită perioadă de timp în viitor. După acest timp, deținătorul cambiei prezintă cambia cumpărătorului (adică, debitorul sub această cambie), care plătește suma specificată și primește cambia în schimb („o stinge”). Un bilet la ordin este de obicei tras de debitor în numele creditorului său și transferat acestuia din urmă.

baza unei cambii. O cambie este asociată cu „transferul” unei datorii de la o persoană la alta. De obicei, trăgătorul unei cambii (trăgătorul) este atât creditorul unei persoane, cât și debitorul altei persoane. Într-o cambie, trăgătorul cere ca persoana care îi datorează să plătească, nu direct lui însuși, ci direct creditorului său.

O cambie are denumirea italiană „draft” (care înseamnă „transfer” în traducere), iar trăgătorul se numește trăgător, debitorul cambiei este trasul, titularul cambiei (beneficiarul cambiei) este beneficiarul.

Detalii obligatorii ale facturii

O cambie este un document strict formal, prin urmare, ca orice titlu, are detalii obligatorii.

Un bilet la ordin conține următoarele detalii:

• cambie, adică desemnarea documentului cu cuvântul - " bilet la ordin»;
• o obligație necondiționată de a plăti o anumită sumă de bani;
• termen de plata;
• locul platii;
• numele și adresa beneficiarului căruia sau prin ordinul căruia urmează să se facă;
• locul și data întocmirii (ziua, luna și anul întocmirii);
• Semnătura sertarului le este dată în mod propriu, scris de mână.

O cambie are următoarele detalii:

• numele sau marcajul - " poliță»;
• o cerință necondiționată de a plăti o anumită sumă de bani pe o factură;
• o indicație a sumei de bani în cifre și cuvinte (corecțiile nu sunt permise);
• termen de plata;
• locul platii;
• numele și adresa beneficiarului plății;
• locul și data întocmirii;
• numele și locația plătitorului;
• semnătura sertarului.

Valoarea facturii

Deseori indicat atât în ​​cifre, cât și în cuvinte. În cazul neconcordanței acestora, factura se consideră a fi emisă pentru suma scrisă cu litere. Dacă în notă sunt mai multe sume, atunci nota este considerată a fi emisă pentru cea mai mică dintre ele. Nu este permisă defalcarea sumei de plată a facturii pe termeni și părți. O cambie este o obligație abstractă de a plăti o anumită sumă de bani, indiferent de motivul emiterii acesteia. Dacă, de exemplu, o cambie este emisă înainte de primirea bunurilor (activului), atunci trăgatorul suportă riscul, deoarece el este debitor sub cambie, deși nu a primit încă bunurile corespunzătoare.

O cambie poate fi emisă ținând cont de dobânda la „împrumutul” acordat debitorului. Acest procent poate fi inclus imediat în suma biletului la ordin sau poate fi specificat separat. Rata dobânzii la valoarea cambiei poate fi indicată numai dacă data de scadență a cambiei este stabilită la prezentare sau la un anume moment de la prezentare. În alte cazuri, rata dobânzii este considerată nescrisă. Aceasta înseamnă că dacă este scris, atunci plătitorul cambiei nu este obligat să plătească această dobândă pentru aceasta.

Numele și adresa plătitorului

Dacă plătitorul este o persoană juridică, atunci sunt indicate adresa juridică și numele complet. Dacă plătitorul este o persoană fizică, atunci sunt indicate numele de familie, prenumele, patronimul, locul de reședință, datele pașaportului. Într-un bilet la ordin, plătitorul este trăgătorul. Într-o cambie, trăgătorul și plătitorul sunt persoane diferite. Din acest motiv, o cerință suplimentară, în comparație cu un bilet la ordin, apare într-o cambie.

Obligația necondiționată de a plăti o cambie și cererea de plată a unei cambii. Întrucât un bilet la ordin este emis de debitor, în măsura în care cambia, acesta se obligă să plătească pe aceasta.

O cambie este emisă de creditor debitorului său, dar nu pentru ca acesta din urmă să-i plătească el însuși, ci pentru ca debitorul să plătească unei alte persoane - creditorul trăgătoarei („trăgătorul”). Prin urmare, cambia nu conține o obligație, ci o cerere de plată. Acest lucru este de obicei formalizat cu următoarea intrare: „Plătește... (numele plătitorului) sau ordinul acestuia”. O cambie poate fi intocmita in favoarea tragatorului insusi. În acest caz, scrie: „Să plătesc în favoarea mea sau la ordinul meu”, sau un alt echivalent în sens.

Termen de plata

Legislația cambiei stabilește următoarele condiții de plată pentru o cambie:

• „la prezentare” - plata se face la prezentarea facturii. Acesta trebuie prezentat la plată în termen de un an de la data întocmirii sale, dar trăgătorul poate prevedea condițiile de prezentare la plată, de exemplu, „... la prezentare, dar nu mai devreme de 1 ¼ martie a anului. " În caz de întârziere, cambia își pierde forța de schimb;
• „la atât de mult timp de la prezentare” - plata se face după o anumită perioadă de timp de la data prezentării facturii. Acesta din urmă este fixat de un semn pe partea din față a cambiei, care este de fapt un acord de plată sau ziua în care factura este contestată în acceptare;
• „la atât de mult timp de la întocmire” - plata se face după un anumit număr de zile de la întocmirea facturii;
• „într-o anumită zi” - plata are loc în ziua specificată în factură.

Dacă termenul de plată nu este specificat în cambie, aceasta înseamnă că aceasta este plătibilă la vedere în termen de un an de la data emiterii cambiei. Un bilet la ordin care nu indică simultan data emiterii și data scadenței este invalid.

Locul plății- de obicei este locatia platitorului, daca nu se specifica altfel in factura. Dacă locul plății nu este specificat în factură, atunci va fi considerat și locul plății. În cazul în care cambia nu conține locul plății și locația plătitorului, cambia este considerată nevalidă. O cambie va fi invalidă dacă conține mai multe locuri de plată.

Indicarea locului și datei întocmirii facturii

Locația sertarului și locul în care a fost întocmită cambia poate să nu coincidă. Dacă nu este specificat locul întocmirii ei, atunci cambia este recunoscută ca fiind emisă în locul indicat în dreptul numelui trăgării. Dacă cambia nu conține atât locul întocmirii, cât și locul trăgării, aceasta va fi nulă. Locul de compilare este indicat în mod specific (de exemplu, orașul așa și așa). Locul inexistent unde s-a întocmit factura o face nulă.

Data întocmirii cambiei este obligatorie, deoarece este necesară pentru calcularea scadenței cambiei și a perioadei obligației cambiei. Data nerealistă a redactării proiectului de lege înseamnă invaliditatea acestuia.

Semnătura sertarului se aplică după numele complet și locația sertarului în colțul din dreapta jos al facturii și numai în formă scrisă de mână. Fără semnătură, factura este considerată invalidă. Dacă factura este emisă de o persoană juridică, atunci este necesar să aibă sigiliul întreprinderii și două semnături: directorul și contabilul șef. Semnăturile falsificate, semnăturile persoanelor inexistente și ale persoanelor care nu au dreptul de a semna în organizarea sertarului, fac invalidă factura.

Regulamentul privind biletele la ordin și cambie prevede că plata pe o cambie acceptată de plătitor poate fi garantată suplimentar prin eliberarea unei garanții (aval), care este dată de un terț (de obicei o bancă), atât pentru plătitorul inițial. și pentru fiecare altă persoană răspunzătoare conform facturii.

Aval facturi — aceasta este o garanție de plată a unei facturi de către o bancă sau altă persoană, numită avalist, care nu are legătură directă cu factura. În limbajul legii cambiei, aval este o garanție a cambiei.

Aval se eliberează cu o inscripție specială a avalistului, care se face pe fața din față a cambiei sau pe o foaie suplimentară la bancnotă (allonge). În aval se indică pentru cine a fost emisă garanția de către bancă, se aplică locul și data emiterii, semnătura primilor doi funcționari ai băncii și sigiliul acesteia. Biletele la ordin avalizate de bancă sunt creditate în contul său în afara bilanțului „Garanții, garanții emise de bancă”.

Avalistul și persoana pentru care a garantat sunt răspunzători solidar de plata cambiei. În cazul plății cambiei de către avalistul, acestuia îi sunt transferate toate drepturile ce decurg din cambie.

Evaluarea facturilor le mărește fiabilitatea și promovează dezvoltarea circulației facturilor.

Necesitatea avalului apare in cazul in care creditorul nu are incredere in debitor, si prin urmare impune asigurarea unor garantii suplimentare pentru executarea cambiei in persoana unei organizatii in care are mult mai multa incredere.

Avalul se face pe partea din față a bancnotei, unde este prevăzut un loc special pentru aceasta (sau pe o foaie specială numită allonge).

Avalul se poate face atât pe bilet la ordin, cât și pe cambie. Poate fi complet sau parțial.

Toate inscrierile de transfer de pe factura, acceptarea sau avalul acesteia se intocmesc in termenul de plata stabilit. Data scadentă a unei cambii este o cerință obligatorie, iar absența acesteia face ca cambia să nu fie valabilă.

Acceptarea cambiei

Acesta este consimțământul plătitorului conform cambiei de a plăti pe aceasta. Plătitorul unei cambii este debitor în raport cu trăgătorul. Dar întrucât cambia este emisă nu de debitor însuși, ci de creditorul său, același debitor trebuie să fie de acord să plătească această cambie înainte ca trăgătorul să transfere cambia către beneficiar, adică către debitorul său. În caz contrar, acesta din urmă nu va accepta cambia. În practică, sunt posibile situații în care trasul însuși prezintă o cambie pentru acceptare plătitorului, dacă emisiunile de datorii sunt convenite în prealabil (de exemplu, prin telefon), și este mai convenabil ca trasul (remis) să primească o acceptare, de exemplu, dacă el și plătitorul sunt în același oraș, iar sertarul - în altul.

Un loc pentru acceptare este prevăzut pe partea din față a cambiei, în stânga avalului.

Acceptarea, ca și aval, poate fi parțială.

Circulația facturii

Acesta este transferul unui bilet la ordin sau cambie de la un deținător la altul. O factură, ca garanție clasică, poate fi transferată liber de la o persoană la alta. Acest lucru se datorează faptului că factura are dreptul de a primi o anumită sumă de bani fără nicio condiție de la plătitor pe ea. Un astfel de drept, desigur, poate fi transferat în anumite condiții de piață.

Aprobare

Legislația actuală a cambiei prevede posibilitatea de a transfera o cambie către o altă persoană cu ajutorul unui aviz (gir).

Aprobare- acesta este un andos pe o cambie, adică un ordin necondiționat de la fostul proprietar (titular) de a transfera toate drepturile asupra acesteia unui nou proprietar (titular). Transferul unei cambii prin aval înseamnă transferul, împreună cu cambia, către o altă persoană și dreptul de a primi plata asupra acestei cambii.

Deținătorul cambiei pe versoul cambiei sau pe foaia suplimentară (allonge) scrie cuvintele: „plătiți la comandă” sau „Plătiți în favoarea” indicând persoana căreia i se transferă plata.

• girant- persoana în favoarea căreia se transferă cambia.
• Girant- o persoană care transferă o cambie prin andos.

Întrucât obligația cuprinsă în factură este necondiționată, atunci avizul nu poate fi decât același.

Nu este permisă avizul parțial, adică transferul unei părți din suma facturii. Girantul semnează avizul cu propria sa mână, care este sigilat cu sigiliul său. El este responsabil pentru acceptarea și plata unei cambii și plata unui bilet la ordin. Cu toate acestea, el se poate scuti de responsabilitatea pentru acceptare și plată dacă face clauza „no return on me”. În acest caz, el este exclus din lanțul persoanelor răspunzătoare pentru cambie, ceea ce duce de obicei la o scădere a lichidității cambiei.

Deținătorul unei cambii poate exclude posibilitatea unui transfer suplimentar al cambiei dacă include cuvintele „a nu comanda” în textul cambiei. În acest caz, factura poate fi transferată doar printr-un contract de vânzare.

Tipuri de aviz

Pot exista următoarele tipuri de aprobări:

• nominal, care conține numele girantului, semnătura și sigiliul girantului și stabilește clar cui trece dreptul de proprietate asupra cambiei;
• gol - nu conține numele girantului și o astfel de cambie este la purtător. Girantul are posibilitatea de a introduce el însuși numele noului titular sau de a transfera nota de plată fără a mai face înregistrări. Un girar alb se transformă într-un aval nominal dacă în textul avalului este trecut numele deținătorului cambiei, care se face la scadența plății;
• Colectie- este un aviz în favoarea unei anumite bănci, care autorizează aceasta din urmă să primească plata pe o notă. Un astfel de aviz are forma: „pentru încasare” și dă dreptul băncii de a prezenta cambia pentru acceptare sau plată;
• credit ipotecar se face în cazul în care titularul cambiei transferă creditorul ca gaj al împrumutului emis. De obicei, o astfel de factură este însoțită de o clauză: „valută ca garanție” sau altă expresie echivalentă. O avizare a gajului nu dă dreptul de proprietate asupra cambiei către girant.

Diferențele dintre avizare și cesiune

Misiune — Aceasta este o aprobare a unei valori mobiliare înregistrate cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra acesteia.

Principalele diferențe dintre aceste două forme de aprobare sunt următoarele:

• cesiunea este un contract bilateral, iar avizarea este un ordin unilateral al titularului;
• într-o cesiune, vânzătorul unei valori mobiliare este răspunzător numai pentru valabilitatea drepturilor de proprietate, și nu pentru caracterul executoriu al acestora, în timp ce într-un aval, deținătorul este răspunzător pentru ambele;
• cesiunea este întotdeauna un transfer nominal, iar un aval poate fi purtător;
• cesiunea poate fi oficializată atât printr-o înscriere pe titlul în sine, cât și printr-un contract de vânzare, iar avizul se întocmește numai printr-o înscriere pe o notă (sau pe o foaie suplimentară la aceasta - un allonge).

Postarea facturii

Postarea facturii este achiziționarea unei facturi de către o bancă înainte ca aceasta să devină scadentă. Deținătorul cambiei transferă (vinde) cambia către bancă prin aval înainte de data scadenței și primește pentru aceasta suma cambiei minus (pentru primire anticipată) un anumit procent din această sumă, numit dobândă de reducere sau reducere. Mărimea ratei de actualizare este stabilită chiar de bancă, în funcție de solvabilitatea deținătorului cambiei care a depus nota în contabilitate și se calculează după formula

D = N× t× r / 100%× T,

• D - reducere;
• N este valoarea nominală a facturii;
• t - timpul rămas până la rambursarea facturii (în zile);
• r este rata de actualizare a băncii;
• T este o perioadă anuală (365 de zile).

Necesitatea contabilizării unei facturi apare dacă deținătorul acesteia are nevoie de bani și nu poate folosi în schimb nota pe care o are ca plată prin aviz, iar data scadentă a plății pentru factură nu a sosit încă. Prezentarea anticipată a unei note de plată nu îi oferă nicio șansă dacă debitorul nu are bani. Singurul loc de pe piață unde există bani este banca, care tranzacționează nu cu mărfuri, ci cu bani. În consecință, atunci când primește o cambie prin andos, banca poate transfera bani doar în schimb. Întrucât o cambie este în esență un împrumut, în măsura în care contabilitatea unei cambii este pentru bancă eliberarea unui împrumut în numerar în interes propriu. Însă banca acordă acest împrumut nu titularului cambiei, ci plătitorului cambiei, care trebuie să ramburseze împrumutul plus dobânda la acesta. În concluzie, aceasta este valoarea nominală a facturii. Banca poate plăti pentru factura titularului său doar o sumă egală cu împrumutul, adică. valoarea nominală a facturii minus reducerea procentuală.

Rediscontarea unei facturi

Aceasta este o operațiune asociată cu vânzarea de către bancă a unei cambii pe care o deține către banca centrală, în cazul în care ea însăși are nevoie de fonduri suplimentare.

Plata facturii

Procedura de plată a biletului la ordin este strict standardizată și include:

• cambia se prezintă spre plată la locația plătitorului, cu excepția cazului în care se indică altfel în cambie;
• plătitorul trebuie să efectueze plata imediat după prezentarea cambiei, dacă prezentarea acesteia din urmă este la timp. Amânarea plății pe cambie este permisă numai în cazul apariției unor circumstanțe de forță majoră;
• la calcularea scadenței unei cambii nu se ia în considerare ziua în care este emisă. Dacă data scadenței cade într-o zi nelucrătoare, factura trebuie rambursată în următoarea zi lucrătoare;
• prezentarea unei cambii la plata înainte de data scadenței nu obligă debitorul să plătească pe aceasta, la fel cum nu poate fi satisfăcută cererea debitorului ca deținătorul cambiei de a accepta plata înainte de data scadenței cambiei;
• debitorul poate plăti doar o parte din sumă în ziua rambursării cambiei, iar titularul cambiei nu are dreptul de a nu accepta plata. În acest caz, se face o notă pe partea din față a cambiei despre rambursarea unei părți din suma cambiei. Deținătorul cambiei are dreptul de a protesta contra sumei neachitate și de a introduce o cerere împotriva oricărei persoane răspunzătoare de cambie în cuantumul sumei neachitate.

Utilizarea facturilor în decontări

poliță- aceasta este o obligație de plată în care cumpărătorul, sau un terț, se obligă să plătească proprietarului (purtătorului) o anumită sumă după o perioadă specificată în factură.

Forma de plată a facturii reprezinta decontari intre furnizor si platitor pentru bunuri sau servicii cu plata amanata (credit comercial) in baza unui document special de cambie.

La utilizarea facturilor, se rezolvă următoarele sarcini principale:

• se creează premisele pentru primirea la timp și necondiționată a banilor pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate. Înregistrarea unei tranzacții cu mărfuri cu bilet la ordin nu necesită plata în avans pentru comandă, crește gradul de încredere al furnizorului și al cumpărătorului, accelerează cifra de afaceri a ofertei de mărfuri-bani;
• biletul la ordin favorizează un împrumut comercial, vă permite să efectuați o tranzacție fără bani și să stabiliți un termen de plată convenabil pentru furnizor și cumpărător (plătitor);
• ca un fel de bani de credit, biletul la ordin poate fi utilizat în decontări cu persoane juridice și persoane fizice, la compensarea creanțelor reciproce ale întreprinderilor;
• cum poate fi vândută și cumpărată o cambie de garanție, oferită ca garanție pentru un împrumut; cu ajutorul lui, puteți obține un împrumut cu reducere, puteți face alte tranzacții financiare.

Caracteristicile facturii:

• abstract. Aceasta este izolarea efectivă a facturii de tranzacția inițială, în urma căreia a apărut. Factura există ca o garanție independentă, complet fără legătură cu îndeplinirea oricăror obligații specifice din contract (nu este indicat tipul specific de tranzacție);
• netăgăduit. Cei răspunzători în temeiul cambiilor nu pot ridica nicio obiecție cu privire la obligația lor de plată. Există proceduri legale specifice care facilitează revendicarea datoriilor;
• poate fi transferat ca mijloc de plată;
• are întotdeauna o obligație financiară;
• părţile numite pe cambie răspund solidar.

Factura poate fi folosită pentru achitarea propriei datorii, poate fi păstrată până la data specificată și prezentată la plată; vinde nota înainte de scadență.

Tipuri de facturi:

• bonuri de tezaur- sunt emise pentru acoperirea deficitului bugetului de stat.
• Facturi prietenoase- apar atunci când o întreprindere, care este solvabilă, „din prietenie” emite o cambie alteia, întâmpinând dificultăți financiare, pentru a primi acesteia din urmă o sumă de bani în bancă ținând cont de gajul acestei cambii. Dacă partenerul, la rândul său, scrie o factură prietenoasă pentru a garanta plata, atunci o astfel de factură se numește contor.
• Billete de bronz(nu sunt susținute de obiecte de valoare) - sunt facturi care nu au securitate reală, emise unei persoane fictive. Escrocii primesc venituri pe o astfel de factură, ținând cont de el în bancă. Facturile de bronz pot fi emise și către firme reale. În același timp, două firme schimbă cambii și le iau în considerare în bănci diferite. Înainte de scadența primelor cambii, ei își emit din nou facturi unul altuia și, cu ajutorul contabilității, încearcă să achite vechiul împrumut. În Rusia, bancnotele din bronz sunt interzise de lege.
• Facturi comerciale- pe baza tranzactiilor de cumparare si vanzare pe credit.
• Facturi financiare se bazează pe un împrumut acordat de o întreprindere pe cheltuiala fondurilor gratuite disponibile unei alte întreprinderi. Conform Decretului Președintelui Federației Ruse nr. 1662, biletele la ordin care întocmesc conturi restante ale întreprinderilor sunt, de asemenea, clasificate drept financiare.

bilet la ordin eliberat de împrumutat împrumutătorului. Ei întocmesc datoria împrumutatului față de creditor. Aceasta este obligația împrumutatului de a plăti suma de bani indicată pe factură la locul specificat la ora specificată.

Dacă una dintre caracteristicile obligatorii lipsește, factura nu este valabilă.

sertar- aceasta este persoana care emite cambia (cu bilet la ordin - acesta este împrumutatul).

Beneficiar- aceasta este persoana căreia i se trimite cambia (cu bilet la ordin - acesta este creditorul).

Titularul de factură- o persoană care are la dispoziție o cambie și care primește bani în baza cambiei fie la scadența cambiei, fie atunci când cambia (vânzarea) este actualizată înainte de data scadenței (în cazul biletului la ordin - creditorul ).

Biletul la ordin nu indică cine este destinatarul banilor. Aceasta este o obligațiune la purtător.

O cambie este emisă de un creditor (trăgător). Conține un ordin către împrumutat de a plăti suma specificată unui terț (remitent) într-o perioadă specificată.

Banca acționează ca plătitor.

La transferul unei facturi, pe spate se pune un aviz - un aviz.

Contabilitatea unei facturi este emiterea de bani către un creditor.

Orez. 1. Schema de circulație a facturilor:

1. mărfurile sunt livrate;
2. acceptarea este consimțământul la plata la banca cumpărătorului;
3. transferul unei facturi acceptate;
4. un ordin de plată către banca vânzătorului pentru plata unei facturi;
5. contabilizarea facturii vânzătorului;
6. prezentarea cambiei pentru plata la termen;
7. primirea plății pe o factură.

Avantajele utilizării facturilor:

• nevoie redusă de numerar;
• amânarea plății;
• garanție de plată;
• dacă lanțul decontărilor este întrerupt, fondurile pot fi primite.

Probleme de circulație a facturilor:

• este necesar ca participanții să aibă o bună cunoaștere a regulilor de circulație a facturilor;
• procedura de încasare rapidă a fondurilor pe o factură nu este reglementată de lege;
• bonurile marilor emitenți sunt potrivite pentru utilizare reală.

Protestul de lege- este vorba de refuzul de a plăti o cambie certificată oficial de notar, dând naștere răspunderii solidare a tuturor persoanelor fizice și juridice asociate cu circulația acestei cambii.

Legislația actuală prevede prezentarea unei cambii la notariat pentru formularea unui protest pentru neplată în ziua următoare după expirarea termenului de plată de pe cambie cel târziu la ora 12.00. O bancă care nu îndeplinește instrucțiunea clientului de a încasa cambiile va fi răspunzătoare pentru contestația lor în timp util.

O cambie neachitata in termenul stabilit se prezinta la notariat cu un inventar care contine urmatoarele date: numele si adresa detaliata a tragatorului a carui cambie este supusa protestului; data scadentă a facturii; suma de plata; denumirea detaliată a tuturor giranților facturii și adresele acestora; motivul protestului; numele băncii în numele căreia se face protestul.

În ziua în care cambia este acceptată spre protest, notarul o prezintă plătitorului cu cerere de plată. În cazul în care plătitorul efectuează plata facturii în termenul prevăzut, atunci această factură este returnată plătitorului cu o inscripție la primirea plății.

În cazul în care plătitorul refuză cererea notariatului de a efectua plata asupra cambiei, notarul întocmește act de protest asupra cambiei de neplată. Totodată, acesta înscrie într-un registru special, care se ține în birou, toate datele de pe factura protestată, iar pe fața facturii în sine pune o notă despre protest (cuvântul „protestat”, data , semnătură, sigiliu).

poliță - este un document întocmit în anumite condiții care dau dreptul unei persoane (deținătorul unei cambii) de a cere de la o altă persoană (trăgatorul) care este obligată în temeiul cambiei să plătească suma specificată în cambie la un anumit timp și într-un anumit loc.

În conformitate cu, cambia este o valoare mobiliară, ale cărei drepturi aparțin persoanei menționate în ea, care le poate transfera altei persoane sau le poate exercita în mod independent.

Factura acționează simultan ca un mijloc de plată, o garanție și o datorie și vă permite să primiți venituri din capitalul investit.

Titularul de factură- proprietarul cambiei, având dreptul de a primi suma de bani specificată în aceasta. Deținătorul desemnat drept beneficiar pe cambie se numește primul titular ( intermitent).

Intermitent(din lat . remis- expeditor) - persoana în favoarea căreia se emite o cambie, primul posesor de cambie.

Înstrăinarea drepturilor în temeiul unei cambii se realizează prin întocmirea unei inscripții de către titularul cambiei ( girant) pe avizul propriu-zis aprobare(din lat . în- pe , dors -înapoi) cu transferul simultan al cambiei către dobânditor ( andosant al unei poliţe). Avizul are de obicei următoarea formă: „Plătește comanda” sau „În loc de mine/ne, plătește (plătește)”. Dacă nu există suficient spațiu pe factura în sine pentru a face noi avize, atunci este atașată o foaie suplimentară - allonge. La emiterea unei facturi către primul deținător de facturi, nu este necesară avizul. Prin aviz, toate drepturile în cadrul unei cambii sunt înstrăinate în totalitate, inclusiv dreptul de a primi plata integrală a unei cambii. Fiecare girant care a semnat cambia este responsabil pentru acceptarea și plata cambiei. Responsabilitate comună- aceasta este responsabilitatea deplină a fiecărei persoane obligate în temeiul cambiei față de titularul legal al facturii. Titularul unei cambii, in cazul neplatei si a unei cambii de neplata protestata in mod corespunzator, are dreptul de a introduce o actiune impotriva tuturor sau a unora dintre persoanele responsabile in temeiul cambiei, nerespectand ordinea girantilor. Acest drept al titularului este numit drept de regres. O excepție este cazul în care avizul conține cuvintele „fără recurs la mine” (avizare fără recurs).

Obligatoriu Detalii facturile sunt:

Denumirea documentului „factura”, inclusă direct în textul documentului și exprimată în limba în care este întocmită factura;

Indicarea termenului de plata;

O indicație a locului unde urmează să se efectueze plata pe notă;

Numele (numele) persoanei de către care sau prin ordinul căreia urmează să se efectueze plata conform cambiei;

Indicarea datei întocmirii facturii și a locului întocmirii acesteia;

Numele (numele) și semnătura trăgării.

Setul de detalii executate corespunzator ale cambiei constituie forma cambiei, iar lipsa sau executarea incorecta a cel putin uneia dintre ele poate duce la un viciu in forma cambiei. Defect de formă este un termen care definește neconformitatea unui document prezentat ca cambie cu cerințele formale ale dreptului cambiei. Un defect sub forma cambiei duce la pierderea forței cambiei de către act, necondiționalitatea textului prevăzut în document (abstractitatea cambiei), răspunderea solidară a persoanelor răspunzătoare. sub factura.

Subiectul unei obligații cu cambie nu poate fi decât banii. suma facturii(valoarea nominală a cambiei) este suma de bani specificată în textul cambiei în sine și plătibilă de către plătitor titularului cambiei. Valoarea facturii este supusă unui număr exact de unități monetare care au curs legal pe teritoriul Federației Ruse sau într-o altă monedă.

Persoana obligată la îndeplinirea în timp util și în totalitate a obligației din cambie în favoarea titularului cambiei în cauză este persoana numită în textul cambiei în sine ca plătitor și care a acceptat cambia - acceptor. Acceptarea este exprimată prin cuvântul „acceptat” sau alt cuvânt echivalent; este semnat de plătitor. Prin acceptare, plătitorul își asumă obligația de a achita cambia la termen. În caz de neplată, deținătorul unei cambii, chiar dacă este trăgătorul, are dreptul de a introduce acțiune împotriva acceptantului.

Notă pe factură Data scadentă se poate face prin:

Stabilirea datei calendaristice exacte a plății pe factură;

Stabilirea că această factură este plătibilă după o anumită perioadă de timp de la data întocmirii ei;

Stabilirea că această factură este plătibilă la vedere;

Stabilirea că această cambie este plătibilă după o anumită perioadă de timp din momentul în care este prezentată plătitorului spre acceptare;

Stabilirea faptului că acest bilet la ordin este plătibil după o anumită perioadă de timp din momentul în care este prezentat la trăgător pentru înscrierea unui semn la prezentare.

Fiabilitatea unei facturi poate fi crescută dacă există o garanție pe aceasta. Această garanție se numește aval. În virtutea garanției cambiale oferite de acesta, fidejusorul ( avalist) își asumă răspunderea solidară cu alte persoane care răspund în temeiul cambiei față de titularul propriu al cambiei pentru plata la termen a acesteia.

Avalul poate fi întocmit sub forma unei inscripții cu clauza „a considera aval” inclusă în textul său sau o altă clauză echivalentă pe fața sau spatele cambiei sau pe o foaie suplimentară la cambie ( allonge). Aval este semnat de cei care dau aval. Achitarea cambiei, avalistul dobândește drepturile ce decurg din cambie împotriva celui pentru care a dat garanția și împotriva celor care, în virtutea cambiei, sunt obligați față de acesta din urmă.

Operațiunile cu cambii pot fi efectuate prin intermediari. Trăgătorul, giratorul sau avalierul poate desemna orice persoană pentru acceptarea sau plata cambiei. O cambie poate fi acceptată sau plătită în condițiile prescrise de o persoană care acționează ca intermediar pentru oricare dintre debitorii obligați. regresie(adică o cerere inversă pentru rambursarea sumei plătite). Intermediarul poate fi un terț, chiar plătitorul, sau orice persoană deja obligată în virtutea cambiei, cu excepția acceptantului.

Acceptarea medierii este consemnată pe factură și semnată de mediator. Indică pe cheltuiala cui este angajată. Plata prin mediere trebuie să acopere întreaga sumă datorată celor pentru care se face plata.

Persoana care a efectuat plata prin mediere dobândește drepturile ce decurg din cambie împotriva persoanei pentru care a plătit și împotriva celor care îi sunt obligați de aceasta din urmă în temeiul cambiei. Cu toate acestea, el nu poate aproba din nou proiectul de lege. Giranții care urmează persoanei care a semnat cambia și pentru care s-a efectuat plata sunt eliberați de răspundere.

Astfel, principalele proprietăți ale facturii sunt următoarele:

Răspunderea solidară pentru plăți, indiferent de ordinea apariției obligațiilor asupra acestora;

Stabilirea datei exacte a datoriei, i.e. urgența plății fără drept de prelungire;

Abstracție: odată ce a apărut pe baza unei anumite tranzacții, în viitor, factura este izolată și există ca un acord separat (instrument de plată).

Anterior

1. După forma de proprietate:
   1. Stat (trezoreria) - datorie emisă în numele statului pentru acoperirea deficitului bugetar.
   2. Municipal, sau regional, - obligații de datorie emise în numele autorităților și administrației locale în acord cu guvernul.
   3. Datorii private emise de corporații, grupuri financiar-industriale, bănci comerciale, persoane fizice.
2. După natura tranzacției:
   1. Comerciale, care se bazează pe o anumită tranzacție cu mărfuri pentru vânzarea (furnizarea) de bunuri (produse). Esență - plată amânată, acordarea unui împrumut comercial.
   2. Financiar, pe baza creditului acordat. Esența este o garanție a returnării împrumutului primit.
   3. Fictiv, bazat nici pe mișcarea mărfurilor, nici pe mișcarea banilor.
   4. Servicii bancare (corporate). Eliberat numai în Rusia. Linia de jos - atragerea de bani „ieftini” temporar gratuit, reflectă raportul de împrumut de bani de către trăgător de la titularul facturii pentru o anumită taxă.
3. După numărul de participanți:
   1. Simplu (solo). Plătitorul și tragatorul sunt o singură persoană. Esența este trăgătorul-debitor, titularul-creditor.
   2. Transferabil (schiță). Plătitor și trăgător - persoane diferite. Consimțământul plătitorului este necesar pentru a fi plătitori - debitorul principal al cambiei. Platitorul-debitor al tragatorului, tragatorul este debitorul primului detinator de cambie.
4. Până la data scadenței:
   1. Categoric urgent. Puteți seta o anumită dată (zi) de plată.
   2. Nelimitat urgent. Ziua plății nu este stabilită în avans și depinde în principal de titularul facturii.
5. Prin garanție:
   1. Securizat. Nota este garantată prin garanție, care rămâne la dispoziția împrumutului până la achitarea integrală a datoriei.
   2. Negarantat. Factura nu este garantată prin garanții.
6. Dacă este transferabil unei alte persoane:
   1. Aprobat. Prin aviz, pot fi transferat unei alte persoane, circul liber.
   2. Neavizat. Nominal, transferul către o altă persoană este imposibil, se face o rezervare „la comandă”.
7. Locul platii:
   1. Domiciliat. Locul plății nu coincide cu locul plătitorului, al primului titular sau al emiterii cambiei. Specificat suplimentar în factura.
   2. Nedomiciliat. Locul plății este locul de amplasare a trasului (cambii), a trăgării (biletului la ordin), a remitentului (primul destinatar) sau a locului emiterii cambiei.

Natura tranzacțiilor cu facturi

• comercial
• financiar
• fictiv
• bancar

In nucleu factura comerciala este o tranzacție specifică cu mărfuri. O factură comercială este un document care apare în tranzacțiile de vânzare de bunuri, prestarea de servicii și efectuarea de lucrări vamale în credit. Este însoțită de documente suplimentare care confirmă caracterul său comercial.

Pentru factura financiara este caracteristic că este o garanție suplimentară a returnării împrumutului emis, adică se bazează pe mișcarea banilor. Factura financiară - emisă de Ministerul Finanțelor și bănci pentru a strânge bani suplimentari.

Factură fictivă- la baza facturii nu se afla nici circulatia marfurilor, nici circulatia banilor. Facturile fictive includ: bronz, friendly, counter.

Bill de bronz nu are acoperire cu mărfuri (garanții reale) și nu participă la tranzacții reale. Nu are nicio obligație financiară, iar contestația sa implică neapărat o persoană fictivă sau vădit insolvabilă.

Factură prietenoasă- cambie care este emisă de o persoană solvabilă unei alte persoane insolvabile ca mijloc de plată sau de strângere de bani prin contabilizarea unei facturi la o bancă. Este, de asemenea, o garanție pe care două persoane și-au scris unul altuia pentru a scoate bani într-o bancă fără a circula bunurile.

Orez. 1. Schema unei tranzacții cu cambie folosind o cambie prietenoasă.

Contrafactura- doua persoane isi emit facturi intre ele, dupa care sunt contabilizate in banci diferite. La scadența plății, ei schimbă din nou facturile și le iau în considerare în alte bănci.

Orez. 2. Schema unei tranzacții cu cambie folosind o contracambră.

O factură bancară este o obligație unilaterală, necondiționată a băncii - emitentul cambiei de a plăti deținătorului cambiei suma specificată în factură în termenul stabilit.

Orez. 3. Schema unei tranzacții cu cambie folosind o cambie bancară.

Băncile emit facturi dobândă și reducere. Dobânda este vândută la valoarea nominală, iar atunci când o cambie este prezentată pentru răscumpărare, titularului cambiei i se plătește valoarea nominală, precum și dobânda aferentă acesteia. Suma dobânzii depinde de rata dobânzii stabilită, de termenele de plată a acesteia și de timpul în care nota a fost la posesorul cambiei. Astfel de facturi trebuie să fie urgente pe termen nelimitat: plătite de bancă la vedere sau la un moment dat de la prezentare. Banca poate indica în astfel de facturi că termenul de prezentare a acestora nu este anterior unui moment de la data întocmirii (vânzării).

Facturile cu reduceri sunt vândute sub valoarea nominală (cu o reducere-reducere). Astfel de cambii sunt cu siguranță urgente, adică la vânzare, banca prevede scadența unei astfel de cambii. Pentru banca emitentă, astfel de facturi servesc ca mijloc de a atrage bani temporar gratuit de la persoane juridice și persoane fizice. Avantajul băncii este că emiterea de facturi nu necesită înregistrare: nu trebuie să dezvăluiți informații despre dvs., așa cum este cerut de emiterea altor titluri de valoare, nu trebuie să plătiți taxa de emisiune și să suportați alte costuri.

Pentru cumpărător, achiziționarea de facturi bancare este benefică deoarece:

• sunt lichide
• pot fi obținute pe credit contra bilete la ordin
• bonurile bancare sunt cumpărate și vândute pe piața secundară a valorilor mobiliare
• pot fi folosite ca mijloc de plată

O factură bancară are o formă de depunere și este utilizată în diferite tranzacții financiare. Este ușor să o obțineți la bancă, pentru care trebuie să depuneți o cambie la casierie, iar banca va emite o cambie pentru o perioadă de la 1 la 270 de zile.

Numărul de participanți la o factură negociabilă

poliță- Acesta este un document care conține un ordin de a efectua o plată către o altă persoană, pe care acceptorul trebuie să-l execute.

O cambie (trata) este un document scris care conține un ordin necondiționat de la trăgător către plătitor de a plăti o anumită sumă de bani la o anumită oră și într-un anumit loc către titular sau ordinul acestuia. Astfel, o cambie (trata) este un document care reglementează raporturile de cambie a trei părți: trăgătorul (trăgătorul), debitorul (trasul) și deținătorul cambiei - beneficiarul (beneficiarul). În acest caz, tragatorul este debitor fata de beneficiar, trasul este debitor fata de tras. Trasul devine principalul plătitor după acordul (acceptarea) de a prelua plata cambiei. Legea stabilește că trăgătorul (trăgătorul) este responsabil atât pentru acceptarea, cât și pentru plata cambiei.

Orez. 4. Schema unei tranzacții cu cambie folosind cambie.

Billet la ordin (solo)- aceasta este obligația creditorului de a plăti altei persoane suma de bani specificată.

Un bilet la ordin este un document scris care contine o obligatie simpla si neconditionata a tragatorului (debitorului) de a plati o anumita suma de bani la timp si intr-un anumit loc detinatorului sau ordinului acestuia.

Structura relațiilor de cambie pentru un bilet la ordin este ceva mai simplă decât pentru unul transferabil. Într-un bilet la ordin, trăgătorul este debitor direct, iar el este obligat sub bilet la ordin, la fel ca acceptantul sub cel transferabil, prin urmare, biletul la ordin nu trebuie să fie acceptat.

Orez. 5. Schema unei tranzacții cu cambie folosind un bilet la ordin.

Aplicarea biletelor la ordin

Facturile solo sunt utilizate în mod activ în următoarele domenii:

1. Atragerea de bani temporar gratuit. Băncile folosesc în mod activ biletele la ordin pentru a strânge fonduri, deoarece o cambie are avantaje incontestabile atât față de un depozit, cât și față de un certificat de economii.
   1. În primul rând, spre deosebire de depozite, care sunt impozitate la rata generală a impozitului pe venit, biletele la ordin sunt în general mai puțin impozitate. O astfel de diferență de impozitare, desigur, face ca biletul la ordin ca instrument de strângere de fonduri să fie mai atractiv atât pentru bănci, cât și pentru deponenți.
   2. În al doilea rând, deși cotele de impozit pe venit la biletele la ordin și certificatele de economii sunt aceleași, un bilet la ordin este totuși de preferat certificatelor de economii din cauza lichidității mai mari. Aceasta înseamnă că deținătorul unei cambii are posibilitatea de a deconta cu creditorii săi nu numai în bani, ci și într-o cambie pentru bunurile livrate și serviciile prestate, sau de a reduce nota înainte de termen.
2. Împrumut de facturi. Esența acestui tip de creditare este că împrumutatul primește un împrumut nu în numerar, ci în bilete la ordin. De regulă, astfel de facturi sunt lichide, deoarece împrumutatul le folosește ca mijloc de plată în tranzacțiile sale financiare și de afaceri. Acest tip de creditare este benefic atât băncii cât și împrumutatului, deoarece banca, împrumutând debitorului, nu își folosește activele, ceea ce reduce costul operațiunii de credit. În consecință, dobânda la împrumut pentru debitor este mai mică.
3. Factura ca mijloc de plata. Factura este o garanție specială. Această caracteristică este că factura poate fi folosită ca mijloc de plată. În prezent, operațiunile cu așa-numitele facturi „de decontare” sunt foarte populare în rândul băncilor, întreprinderilor financiare și de credit și industriale. O factură de „decontare” este o factură care este achiziționată cu o reducere pentru a acoperi conturile plătibile trăgatorului în valoarea sumei facturii. Esența unei astfel de operațiuni este că diferența dintre prețul de achiziție al unei facturi și valoarea facturii este venit. În mod obișnuit, în astfel de tranzacții se folosesc facturi ale băncilor de încredere sau ale întreprinderilor de transport (în primul rând căi ferate), energie, metalurgie și alte industrii, ale căror produse sau servicii sunt lichide. Facturile întreprinderilor industriale de mai sus sunt achiziționate în scopul rambursării anticipate a conturilor de plătit către trăgător, prin urmare sunt de obicei însoțite de scrisori de garanție cu obligația trăgatorului de a achita factura înainte de termen în contul cambiei. conturile titularului datorate tragatorului pentru bunurile produse de acesta din urma si serviciile prestate.

Stabiliți dacă următoarele afirmații sunt adevărate (B) sau false (F)
1. Pentru a emite, vinde și cumpăra cambii, este necesară permisiunea autorității de reglementare relevante.
2. În Rusia, emiterea de bancnote amicale și de bronz nu este interzisă legal
3. Una dintre tendințele cambiilor moderne în practica internațională este creșterea ponderii biletelor la ordin față de ponderea transferurilor.
4. O cambie este cuvântul „cambră” din textul documentului
5. Un bilet la ordin este o formă mai simplă a cambiei decât a cambiei, dar din punct de vedere istoric, prima formă a unei cambii a fost cambie.
6. Chiar dacă pe cambie există semnături false, persoanele care au pus semnătura originală poartă răspunderea solidară pentru factura în întregime.
7. Nu există bariere legale în calea emiterii de hârtie comercială în Federația Rusă
8. Piața organizată a facturilor are aceleași cerințe de divulgare ca și piața de acțiuni și obligațiuni.
9. Bonurile emise în serie ale companiilor corespund caracteristicilor valorilor mobiliare cu grad de emisiune și, prin urmare, necesită o reglementare suplimentară de către statul N
10. Dacă nu există o dată de scadență în cambie, aceasta tot nu pierde forța cambiei
11. Fiecare dintre copiile unei cambii emise în mai multe exemplare are puterea unei cambii autentice
12. Cambiele trebuie emise pe un hârtie specială de schimb (forma de cambie)
13. Toți giranții sunt răspunzători solidar pentru cambie
14. Dacă plata unei cambii se datorează unor circumstanțe, atunci cambia își pierde forța de schimb
15. Pe o copie a unei facturi, puteți face inscripții de transfer - avize

(1) Transferul unei cambii prin cesiune poate fi efectuat
1. numai prin avizare nominală în ordinea atribuirii (*răspuns*)
2. numai prin aviz în alb
3. prin simpla înmânare
4. prin aviz personal sau în alb
2. Un bilet la ordin cu data de scadență la o anumită dată conține o clauză a dobânzii. Înseamnă că

2. factura este valabilă doar ca IOU
3. factura nu își pierde forța (*răspuns*)
4. clauza procentuală este considerată nescrisă (*răspuns*)
5. clauza procentuală este valabilă
3. Plătitorul principal și ultimul pe un bilet la ordin este
1. sertar (*raspunde*)
2. acceptor
3. avalist
4. ultimul girant
5. persoana indicata in factura ca platitor
4. Persoanele răspunzătoare în temeiul unei cambii includ
1. sertar (*raspunde*)
2. tras (*răspuns*)
3. Remitent
4. avalist (*răspuns*)
5. susținător (*răspuns*)
6. avizat
7. acceptor (*răspuns*)
5. Persoanele fizice din Rusia pot acționa ca
1. garant
2. tras (*răspuns*)
3. sertar (*raspunde*)
4. Remitent (*răspuns*)
5. acceptor (*răspuns*)
6. avalista (*raspunde*)
7. susținător (*răspuns*)
6. Aprobarea cu clauza „așa cum a fost încredințat” se aplică în continuare
1. poate în mod normal
2. poate doar prin aprobare nominală (*răspuns*)
3. poate numai prin aviz alb
4. poate doar cu o clauză similară (*răspuns*)
5. poate numai în ordinea cesiunii
6. nu se poate
7. În factură este inclusă o clauză de dobândă fără a se specifica data scadenței. Înseamnă că
1. proiectul de lege își pierde forța
2. factura nu își pierde forța (*răspuns*)
3. clauza dobânzii este considerată nescrisă
4. clauza procentuală este valabilă (*răspuns*)