Собственные средства коммерческих банков. Курсовая работа резервный фонд коммерческого банка Создание резервных фондов коммерческими банками означает

18. Отношения российских коммерческих банков с их клиентами строятся на основе …

1. 
   устного соглашения
2. 
   рекомендаций Банка России
3. 
   договоров
4. 
   телефонных переговоров

19. Обособленными структурными подразделениями коммерческого банка является …

1. 
   дополнительные офисы
2. 
   обменные пункты
3. 
   филиалы и представительства
4. 
   расчетно-кассовые центры

20. В соответствии с российским законодательством экономический субъект, выполняющий депозитные, расчетные и ссудные операции является ………. организацией.

1. 
   бюджетной
2. 
   финансовой
3. 
   посреднической
4. 
   кредитной

21. В соответствии с российским банковским законодательством, на коммерческие банки возлагается …

1. 
   проводить денежно-кредитную политику
2. 
   конкурировать с Центральным банком РФ
3. 
   поддерживать стабильность банковской системы
4. 
   открывать и вести счета физических и юридических лиц

22. В зависимости от ………. выделяют корпоративные и личные банковские карточки.

1. 
   категории клиентуры
2. 
   эмитентов карточек
3. 
   содержания операции
4. 
   статуса владельца

23. Коммерческие банки составляют отчеты о соблюдении установленных экономических нормативов …

1. 
   ежегодно
2. 
   ежеквартально
3. 
   ежемесячно
4. 
   ежедневно

24. Коммерческий банк исполняет свои обязательства перед клиентами по осуществлению платежей в пределах …

1. 
   привлеченных депозитов
2. 
   имеющихся резервов
3. 
   средств на резервном счете
4. 
   средств на корреспондентском счете в РКЦ

25. Политика коммерческого банка, определяющая взаимодействие банка с потенциальными потребителями банковских услуг именуется …

1. 
   кредитной
2. 
   товарной
3. 
   ценовой
4. 
   коммуникационной

26. Для обеспечения деятельности банка основополагающей является функция …

1. 
   консультанта по вкладам
2. 
   инвестора в векселя
3. 
   аккумуляции свободных средств
4. 
   посредничества в расчетах

27. В целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга между банками устанавливаются ………. отношения.

1. 
   дружеские
2. 
   корреспондентские
3. 
   кредитные
4. 
   комиссионные

28. Укажите последовательность освоения храмами основных денежных операций:

1. 
   Обменные
2. 
   Учетные
3. 
   Расчетные
4. 
   Сохранные

29. Первые банки современного типа возникли …

1. 
   в Италии
2. 
   в Германии
3. 
   во Франции
4. 
   на Руси

30. По масштабам деятельности можно выделить ………. коммерческие банки.

1. 
   
2. 
   
3. 
   региональные, межрегиональные, национальные и международные
4. 
   малые, средние, крупные, банковские консорциумы и межбанковские объединения

31. Роль храмов определялась, что они являлись …

1. 
   страховым фондом общин и государства
2. 
   благотворительными организациями
3. 
   пенсионным фондом государства
4. 
   государственными учреждениями

32. По ………. следует выделять банковские кредиты трех видов: по остатку, обороту и кредитной линии.

1. 
   виду обеспечения
2. 
   сроку пользования
3. 
   методу кредитования
4. 
   уровню платности

33. Кредит, предоставляемый несколькими кредиторами одному заемщику именуется…

1. 
   банковским
2. 
   потребительским
3. 
   консорциальным
4. 
   ипотечным

34. Факторинг, при котором плательщик (должник) уведомляется об участии в расчетах фактор-посредника именуется …

1. 
   без финансирования
2. 
   закрытый
3. 
   с регрессом
4. 
   открытый

35. Концентрация денежных запасов на Древнем Востоке становилась возможной благодаря наличию …

1. 
   монетных контор
2. 
   торговых домов
3. 
   коммерческих предприятий
4. 
   коммерческих банков

36. В соответствии с российским законодательством коммерческим банкам разрешено…

1. 
   осуществлять выпуск в обращение банкнот
2. 
   вступать в конкуренцию с Банком России
3. 
   поддерживать стабильность покупательной способности национальной денежной единицы
4. 
   производить выдачу поручительств за третьих лиц

37. В конце V в. до н. э. трапезитами в Древней Греции называли лиц, которые …

1. 
   занимались меняльным делом
2. 
   выдавали мелкие займы под залог
3. 
   принимали вклады и производили платежи за счет клиентов
4. 
   предоставляли коммерческий кредит

38. Торговые дома Древнего Вавилона осуществляли выдачу кредита под …

1. 
   заклад товаров, пользующихся спросом на рынке
2. 
   залог недвижимости
3. 
   поручительства
4. 
   гарантийные письма

39. В Древнем Риме аргентарии закладывали основы создания денежного предпринимательства в виде …

1. 
   корпораций
2. 
   коопераций
3. 
   федераций
4. 
   ассоциаций

40. В Древнем Риме аргентарии закладывали основы создания денежного предпринимательства в виде …

1. 
   корпораций
2. 
   коопераций
3. 
   федераций
4. 
   ассоциаций

41. Операции по указанию органов исполнительной власти и финансирование государственных программ осуществляют ………. банки.

1. 
   специальные
2. 
   торговые
3. 
   консорциальные
4. 
   трастовые

42. Регулирование деятельности коммерческих банков в условиях двухуровневой банковской системы осуществляется ………. методами.

1. 
   принудительными
2. 
   административными
3. 
   косвенными экономическими
4. 
   оперативными

43. В соответствии с законом 1945 г. ………. французские банки специализировались на проведении долгосрочных операций с ценными бумагами.

1. 
   учетные
2. 
   биржевые
3. 
   деловые
4. 
   депозитные

44. В ………. швейцарских банках основным видом их деятельности является управление инвестиционными портфелями клиентов.

1. 
   частных
2. 
   национальных
3. 
   кантональных
4. 
   сберегательных

45. В России банковской деятельностью разрешено заниматься на основании …

1. 
   лицензии Банка России
2. 
   временно свободных денежных средств
3. 
   лицензии Министерства финансов РФ
4. 
   разрешения Государственной Думы РФ

46. По сфере обслуживания следует выделить ………. банки.

1. 
   универсальные и специализированные
2. 
   бесфилиальные и многофилиальные
3. 
   банковские консорциумы, межбанковские объединения, крупные, средние и малые
4. 
   региональные, национальные, международные и межрегиональные

47. В состав активов коммерческого банка включаются …

1. 
   выданные банком кредиты
2. 
   средства резервного фонда
3. 
   фонды материального стимулирования
4. 
   депозиты

48. В соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещено заниматься …

1. 
   учетом векселей
2. 
   кредитованием физических лиц
3. 
   организацией расчетов между клиентами
4. 
   производственной деятельностью

49. Коммерческий банк выдает потребительские ссуды …

1. 
   промышленным предприятиям
2. 
   строительным организациям
3. 
   сельскохозяйственным предприятиям
4. 
   населению

50. При создании банка первостепенное значение имеет …

1. 
   покупка ценных бумаг
2. 
   проведение лизинговых операций
3. 
   формирование собственных ресурсов
4. 
   аккумуляция средств населения

51. Документ, в котором отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу банка и выдача их на определенные цели именуется …

1. 
   кассовой книгой
2. 
   кассовым прогнозом
3. 
   кассовым журналом
4. 
   бухгалтерским отчетом

3.5. Банковские операции
В последние годы, как в нашей стране, так и за рубежом эксперты отмечают наличие двух тенденций: универсализация и специализации банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации. Традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными операциями коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т.п.) определяется наряду с содержанием его операций также и степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.

По российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относят следующие:

• 
  привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• 
  предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• 
  открытие и ведение счетов физических и юридических лиц ;
• 
  осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• 
  инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• 
  управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• 
  покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• 
  осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• 
  выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки :

• 
  выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• 
  приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• 
  оказание консультационных и информационных услуг ;
• 
  предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• 
  лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе проводить иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Феде­рации.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при нали­чии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте (валют­ные операции).

Кредитной организации, в том числе коммерческому банку, запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью , т.е. эти опера­ции следует отнести к числу небанковских.

Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки и формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических ли; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, и зависимости от их экономического содержания подразделяются следу­ющим образом:

• 
  депозитные, включая получение межбанковских кредитов ;
• 
  эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и под­держания ликвидности. К активным операциям банка относятся: кратко­срочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предо­ставление ссуд другим банкам.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.

Все операции банка делят следующим образом:

• 
  ликвидные и неликвидные;
• 
  операции в рублевом и валютном выражении;
• 
  регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно производимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
• 
  балансовые и забалансовые.

Забалансовые операции могут проводиться банками с целью как привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные операции). Особенность забалансовых операций состоит в том , что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они нередко называются условными обязательствами.
Тестовые задания
1. Проведение банком …….… операций связано с осуществлением сделок купли-продажи ценных бумаг по поручению и за счет клиента.

1. 
   дилерских
2. 
   инвестиционных
3. 
   эмиссионных
4. 
   брокерских

2. Проведение …….… операций не требует получения лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

1. 
   дилерских
2. 
   брокерских
3. 
   эмиссионных
4. 
   депозитарных

3. Установите соответствие операций их месту в балансе банка:

4. Обычно собственный капитал банка составляет …….… % от всей его ресурсной базы.

1. 
   50-60
2. 
   80- 90
3. 
   10- 20

5. Распределите активы банка в порядке убывания их ликвидности:

1. 
   краткосрочные кредиты
2. 
   основные фонды
3. 
   вложения в акции
4. 
   касса

6. Срочный вклад может быть востребован вкладчиком до срока, только если …

1. 
   вкладчик – физическое лицо
2. 
   вкладчик – юридическое лицо
3. 
   это предусмотрено договором банковского вклада
4. 
   имеется решение суда

7. Учет векселя – это один из видов ………. операций банка.

1. 
   пассивных
2. 
   комиссионных
3. 
   активных
4. 
   бухгалтерских

8. Коммерческие банки не занимаются …….… лизингом.

1. 
   финансовым
2. 
   возвратным
3. 
   оперативным
4. 
   международным

9. К традиционным банковским операциям не относятся …….… сделки.

1. 
   лизинговые
2. 
   депозитные
3. 
   кредитные
4. 
   расчетные

10. Установите соответствие операций их месту в балансе банка:

11. Распределите пассивы банка по мере убывания их удельного веса в балансе банка:

1. 
   выпущенные долговые обязательства
2. 
   депозиты клиентов
3. 
   кредиты рефинансирования
4. 
   собственные средства

12. В российской практике клиент по основной своей деятельности может открыть ………. счетов в коммерческом банке.

1. 
   ограниченное количество
2. 
   не более пяти
3. 
   необходимое ему количество
4. 
   не менее двух

13. Коммерческий банк выполняет операции по …

1. 
   обслуживанию золотовалютных резервов
2. 
   выпуску государственных ценных бумаг
3. 
   кассовому обслуживанию центрального банка
4. 
   инвестированию средств в акции предприятий

Резервный фонд создастся коммерческими банками в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением ЦБ РФ № 112-П. от 24 апреля 2000 г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации». Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

• действующими в форме акционерных обществ - исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);
• действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислении в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников);
• начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными по ним положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию уставного капитала. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на осноне данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества при переоценке - результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и указаниями Банка России № 821-У от 12 июля 2000 г. Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам образуются в соответствии с такими нормативными, документами ЦБ РФ, как письмо № 127 от 8 декабря 1994 г. (с изменениями от 28 декабря 1994 г. и 29 декабря 1998 г.) «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаге и Положение ЦБ РФ № 254 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».

Вложения банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене. К ценным бумагам с рыночной котировкой относятся эмиссионные ценные бумаги, удовлетворяющие таким условиям:

• допущены к обращению на фондовую биржу;
• оборот за месяц на фондовой бирже составляет не менее суммы, эквивалентной 20 тыс. евро);
• информация о рыночной цене общедоступна.

Если по ценным бумагам, удовлетворяющим этим требованиям, рыночная цена на последний рабочий день отчетного месяца (цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк обязан создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% балансовой стоимости ценных бумаг.

Если ценные бумаги не удовлетворяют вышеприведенным условиям. то для создания резервов под их обесценение по итогам месяца за рыночную стоимость принимается фактическая цена покупки каждой ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

Расходы по созданию резерва под обесценение ценных бумаг (долговых обязательств банков и прочих долговых обязательств, ак ций банков и других акционерных обществ, приобретенных для перепродажи и инвестирования) уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком, уменьшает собственный капитал банка.

Ссудные операции коммерческих банков относятся к высокорисковым. Для снижения рисков банки формируют резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на пять групп:

1-я группа риска - стандартные;
2-я группа риска - нестандартные;
3-я группа риска - сомнительные;
4-я группа риска - проблемные.
5-я группа риска - безнадежные.

В соответствии с положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» по кредитам 1-й группы расчетный резерв не создается и не учитывается при определении величины собственного капитала в отличие от прежней инструкции ЦБ РФ.

Величина резерва на возможные потери по ссудам второй-пятой групп риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, определенной положением Банка России № 245 от 26 марта 2004 г., уменьшает его собственный капитал.

В состав собственного капитала в последнее время стали включаться субординированные кредиты - займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит сроком не менее пяти лет и он не истребуется кредитором ранее окончания срока действия договора. Если банк предоставляет такой кредит другому банку, то на его сумму уменьшается размер собственного капитала.

Сформированный собственный капитал в банковской практике делится на два уровня (основной и дополнительный), и для размещения в активные операции его размер корректируют на ряд статей: нематериальные активы, собственные выкупленные акции, непокрытые убытки текущего года и прошлых лет и др. (см. подробный расчет в п. 4.2).

Операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банки, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы. Увеличение собственных ресурсов гарантируется:

• устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли):
• сроком существования банка и добросовестным выполнением им финансовых обязательств. Это создает интерес у потенциальных инвесторов к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных источников уставного капитала;
• правильным и достаточным объемом формирования страховых резервов как источника собственного капитала.

Посредническая операция, связанная с покупкой коммерческим банком ценных бумаг новых выпусков с целью их размещения на рынке, именуется:

Андеррайтингом.

Р Регулирование деятельности коммерческих банков осуще­ствляется:

Экономическими методами.

Торговой деятельностью.

Российское банковское законодательство запрещает коммерческим банкам заниматься:

Страховой деятельностью.

По характеру выполняемых операций банки подразделяются на:

Универсальные и специализированные.

Российское банковское законодательство запрещает коммерческим банкам заниматься:

Производственной деятельностью.

Резервный фонд коммерческого банка предназначен для:

Покрытия убытков и возмещения потерь от текущей деятельности

Ресурсы коммерческого банка включают:

Собственный капитал и привлечённые средства.

Размещение средств физическим лицом в коммерческом банке может быть оформлено:

Сберегательной книжкой и договором банковского вклада.

8.Резервный фонд коммерческого банка предназначен для:

Покрытия убытков по итогам отчётного года.

Расходы банка по форме возникновения делятся на:

Процентные и непроцентные.

Расходы банка по способу включения в себестоимость делятся на:

Прямые и косвенные .

Расходы банка по экономическому содержанию делятся на:

Операционные и функциональные.

Расходы банка по периодичности возникновения делятся на:

Текущие и единовременные .

Расчёты чеками между физическими лицами:

Допускаются, если чеки именные.

Разрешение банка осуществить операцию с применением банковской пластиковой карточки, порождающее обязательство банка перечислить деньги по расчётному документу, составлен- ному с её помощью, называется:

Расчёты между банками на территории России осуществляются:

Через РКЦ Банка России, по корреспондентским счетам банков и на клиринговой основе .

Расчёты между клиентами одного учреждения банка проводятся:

Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счёт банка.

Расчёты путём зачёта взаимных требований между банками:

Допускаются без ограничений.

Разработка кредитного договора именуется:

Структурированием ссуды.

С Сходством коммерческого банка и торгового предприятия является:

Возможность кредитования населения.

Современные коммерческие банки осуществляют обслуживание:

Организаций и населения .

Союзы и ассоциации кредитных организаций:

Не могут осуществлять банковские операции.

Стратегические задачи развития кредитных операций коммерческого банка определяет:

Правление банка.

Союзы и ассоциации кредитных организаций являются... организациями.

Некоммерческими .

Субъектами рынка межбанковского кредита являются:

Коммерческие банки и Банк России.

Собственный капитал банка - это имущество, которое:

Формируется в момент создания банка.

Сберегательный сертификат не может быть:

Бессрочным.

Средства, находящиеся в кассе и на корреспондентских счетах банка, относятся к... активам.

Кассовым.

Ссудные операции коммерческого банка связаны с:

Предоставлением заёмщику средств на условиях возвратности.

Стабильным считается доход от:

Предоставления кредитов.

Срочные платёжные поручения могут использоваться:

При авансовых платежах, отгрузке товара и частичных платежах при крупных сделках.

Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливаются:

Договором между плательщиком и поставщиком.

Т Трастовые операции - это операции по управлению имуществом на... началах.

Доверительных.

У Утверждение годового отчёта коммерческого банка возлагается на:

Совет банка.

Условия выпуска и обращения сертификатов банк должен зарегистрировать в:

Территориальном учреждении Банка России.

16.Условия выпуска и обращения сертификатов коммерческие банки устанавливают:

Самостоятельно.

Установите соответствие между обозначенными видами операционных доходов коммерческого банка и их группами.

Группа операционных доходов	Вид операционных доходов
1. Процентные доходы	B. Доходы от размещения собственных и привлеченных ресурсов
2. Комиссионные доходы	A. Доходы от конверсионных операций
3. Доходы от операций на финансовых рынках	E. Доходы от операций с ценными бумагами
4. Прочие доходы	D . Доходы по операциям прошлых отчётных периодов
	C. Эмиссионный доход от эмиссии банкнот

Установите соответствие между обозначенными видами и статьями расходов коммерческого банка.

Статья расходов	Вид расходов
1. Расходы на персонал	B. Оплата труда
2. Расходы на здания и помещения	A. Аренда и амортизация основных средств
3. Расходы по оснащению рабочих мест	D . Приобретение компьютеров
4. Прочие расходы	E. Оплата аудиторских услуг
	C. Возмещение убытков от ссудной деятельности за счёт привлеченных депозитов физических лиц

Установление правил, сроков и стандартов осуществления безналичных расчётов, координация, регулирование и лицензирование организации расчётных систем возлагаются на:

Центральный банк РФ.

Установите соответствие обозначенных способов пере­дачи чеков видам чеков.

Установите соответствие обозначенных характеристик конкретным формам безналичных расчётов.

Форма безналичных расчётов	Характеристика
1. Платёжные поручения	1. Наиболее распространённая форма безналичных расчётов в России
2. Аккредитивы	2. Предварительное депонирование плательщиком средств на счёте для оплаты продукции
3. Инкассо	3. Осуществление банком-эмитентом действий по получению от плательщика платежа
4. Клиринг	4. Перечисление сальдо встречных требований
	5. Именные, предъявительские, ордерные

Установите соответствие обозначенных возможностей из­менения условий аккредитивов конкретным видам аккредитивов.

Установите соответствие обозначенных платежей по чеку видам чеков.

Уровень процентных ставок по кредитам не зависит от:

Специализации банка .

Управление кредитом не включает:

Реклассификацию кредитного портфеля.

Укажите последовательность этапов процесса краткос­рочного банковского кредитования.

1.Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом.

2.Изучение кредитоспособности заёмщика.

3.Подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита.

4.Формирование резерва на возможные потери по ссудам.

5.Сопровождение кредита.

6.Работа с проблемными ссудами.

Установите соответствие между балансовыми статьями активов и группами активов заёмщика по степени их ликвидности.

Установите соответствие обозначенных нормативных зна­чений конкретным коэффициентам ликвидности.

Установите соответствие между видами деятельности организации и статьями оттока денежных средств.

Установите соответствие обозначенного характера участия в лизинговой сделке её участникам.

Ф Функцией коммерческого банка является:

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Формирование... портфеля коммерческого банка связано с вложениями в акции и облигации с целью получения дохода в виде дивидендов или процентов.

Инвестиционного.

функция собственного капитала гарантирует кредиторам возмещение их потерь в случае ликвидации коммерческого банка.

Защитная.

Форму бланков чековых книжек устанавливает:

Центральный банк РФ.

Формой ограничения в предоставлении кредита по возобновляемой кредитной линии является:

Лимит кредитования .

Финансовый левераж (леверидж) количественно измеряет соотношение между... капиталом.

Заемным и собственным .

Финансовое состояние заёмщика оценивается банком на основе:

Баланса на последнюю отчётную дату .

Факторинг - это операция по покупке... заёмщика.

Дебиторской задолженности .

Факторинг без финансирования предполагает:

Инкассирование банком расчётных документов клиента - поставщика продукции и получения в его пользу платежей.

Ч Чистая прибыль отличается от балансовой прибыли на величину:

Уплаченных налогов в бюджет.

Чеки могут использоваться:

Физическими и юридическими лицами .

Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней.

Чек, эмитированный российским банком, может обращаться на территории:

Только России .

Чековая книжка может быть выдана банком без депонирования средств на счёте клиента в том случае, если клиентами являются:

Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением и стабильной платёжной дисциплиной.

Чек, платёж по которому совершается только в пользу лица, указанного в чеке, именуется:

Именным .

Предъявительским.

Чеки, передаваемые другому лицу путём простого вручения, именуются:

Предъявительскими.

Чеки, передаваемые путём оформления передаточной надписи (индоссамента), именуются:

Ордерными.

Чек, платёж по которому совершается как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу другому лицу, именуется:

Ордерным .

Ц Цессия - это переуступка заемщиком права требования уплаты долгов по дебиторской задолженности.

Целевые кредиты предоставляются на срок:

Более одного года.

Э Электронную обработку данных в банке обеспечивает:

Блок автоматизации.

Элементом собственного капитала банка не является:

Остаток средств клиентов на расчётных и текущих счетах.

Ю Юридические лица - клиенты российского коммерческого банка получают наличные деньги на основании:

Денежных чеков.

Это кредиты Банка России, не обеспеченные залогом государственных ценных бумаг.

Внутридневные кредиты.

Кредиты «овернайт».

предназначен для покрытия убытков, возникающих в ходе текущей деятельности банка.

Резервный фонд.

Операции - это операции по привлечению средств банками с целью формирования их ресурсной базы.

Пассивные.

12... операции - это операции коммерческих банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц.

Депозитные.

13... создается коммерческим банком исходя из величины уставного капитала.

Резервный фонд .

14- это совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу коммерческого банка.

Собственный капитал .

15... коммерческого банка - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.

Доходы.

16... коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.

Активы.

17... основывается на приказе предприятия обслуживаю­щему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя средств.

Платежное поручение

18... форма расчётов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Инкассовая.

19... - это письменное поручение одного кредитного уч­реждения другому о выплате определённой суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в поручении условий.

Аккредитив

20 ... форма расчётов предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком.

A. Аккредитивная.

21... чеки не подлежат передаче.

Именные .

22... пластиковая карточка даёт возможность её владельцу проводить расчёты денежными средствами банка, которые могут быть ему предоставлены в пределах определённого установлен- ного банком лимита.

Кредитная.

23... - это форма ссудного счёта, используемая в настоящее время в российской банковской практике.

Простой ссудный счёт .

24 ... банковские ссуды используются, как правило, для инвестиционных целей.

Долгосрочные.

25... банковские ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.

B. Онкольные .

26... - это возможность образования на счете банковского клиента отрицательного дебетового сальдо.

Овердрафт.

27….Обеспечение возвратности кредита выражает необходи­мость защиты... интересов банка при возможном нарушении за­ёмщиком принятых на себя обязательств по своевременному воз­врату кредита.

28... - это форма предоставления кредита, в течение срока действия которого клиент может получить ссуду в любой момент без дополнительных переговоров с банком и без оформления дополнительных документов.

Кредитная линия .

29- это особая форма краткосрочного кредитования, при которой банк осуществляет кредитование расчётного или текущего счёта клиента.

Овердрафт.

30- это оценка возможности клиента получить ссуду и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде и проценты по ней.

Кредитоспособность.

31…банковские ссуды предоставляются, как правило, для восполнения временного недостатка собственных оборотных средств заёмщика.

Краткосрочные .

32 ... кредит позволяет проводить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счёт ссудных средств.

Контокоррентный

. 33... - это особый вид банковского кредитования внешне- торговых сделок в форме покупки у экспортера коммерческих векселей.

Форфейтинг .

34... операции - это операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур для совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

Инвестиционные .

35... операции - это операции, связанные с предоставлением банком в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

Лизинговые.

36... деятельность банка состоит в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг клиентов и учёту перехода прав на них.

Депозитарная.

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством РФ. Мини­мальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины УК.

Резервный фонд формируется банками:

действующими в форме АО - исходя из величины фактически оплаченного УК (при усло­вии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного УК.

Источником формирования резервного фонда является при­быль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чис­тая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается пере­распределение средств между различными фондами, сформиро­ванными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на на­чало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование ре­зервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен со­ставлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им мини­мально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован на следующие цели: 1) покрытие убытков банка по итогам отчетного года; 2) покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников); 3) начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли; 4) увеличение УК путем капитализации

(сверх 15% УК).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и на­копления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соот­ветствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) ис­пользуются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на по­купку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обес­печения производственного и социального развития банка.

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию УК. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного ка­питала. В расчет собственного ка­питала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих бан­ков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стои­мости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в со­став источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмис­сии акций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нерас­пределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организа­цией.

Прирост стоимости имущества при переоценке - результат пе­реоценки основных фондов. Он включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Субординированный кредит - это источник собст­венного капитала, учитываемый в составе не основного, а допол­нительного капитала. Для банка такая форма увеличения капитала привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собствен­ности.

Субординированный кредит можно получить в рублях или ин­валюте на срок не менее пяти лет и не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) - по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.

Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент дополнительного капитала, если кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения ЦБ РФ № 215-П (ред. от 28.04.2012). Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет допол­нительного капитала в период, превышающий пять лет до оконча­ния срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окон­чания срока действия договора - по остаточной стоимости. Оста­точная стоимость (О) определяется по формуле

где С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита;

Д - сумма кредита.

В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесце­нение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке фор­мирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Поло­жение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кре­дитными организациями резервов на возможные потери».

Величина вышеперечисленных резервов, недосозданных бан­ком, уменьшает его собственный капитал.

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.

Резервный фонд формируется банками:

действующими в форме акционерных обществ - исходя из ве-личины фактически оплаченного уставного капитала (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут на-правляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных лл счет чистом прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учредителей (участников), на следующие цели:

покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решени ю собрания участников);

начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными по ним положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию уставного капитала. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества при переоценке - результат переоценки основных фондов в соответствии с постановлениями Правительства РФ и указаниями Банка России № 821-У от 12 июля 2000 г. Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам образуются в соответствии с такими нормативными, документами ЦБ РФ, как письмо № 127 от 8 декабря 1994 г. (с изменениями от 28 декабря 1994 г.

И 29 декабря 1998 г.) «О порядке создания резервов под обесценение ценных бумаг» и Положение ЦБ РФ N9 254 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».

Вложения банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг. Переоценка вложений в ценные бумаги производится ежемесячно (в последний рабочий день) по рыночной цене. К ценным бумагам с рыночной котировкой относятся эмиссионные ценные бумаги, удовлетворяющие таким условиям:

допущены к обращению на фондовую биржу;

оборот за месяц на фондовой бирже составляет не менее суммы, эквивалентной 20 тыс. евро);

¦ информация о рыночной цене общедоступна.

Если по ценным бумагам, удовлетворяющим этим требованиям, рыночная цена на последний рабочий день отчетного месяца (цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк обязан создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50% балансовой стоимости ценных бумаг.

Если ценные бумаги не удовлетворяют вышеприведенным условиям. то для создания резервов под их обесценение по итогам месяца за рыночную стоимость принимается фактическая цена покупки каждой ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

Расходы по созданию резерва под обесценение ценных бумаг (долговых обязательств банков и прочих долговых обязательств, ак ций банков и других акционерных обществ, приобретенных для перепродажи и инвестирования) уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком, уменьшает собственный капитал банка.

Ссудные операции коммерческих банков относятся к высокорисковым. Для снижения рисков банки формируют резерв на возможные потери по ссудам. Ссуды в зависимости от степени риска делятся на пять групп:

группа риска - стандартные;

группа риска - нестандартные;

группа риска - сомнительные;

группа риска - проблемные.

фуппа риска - безнадежные.

В соответствии с положением ЦБ РФ № 245 от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» по кредитам 1-й группы расчетный резерв не создается и не учитывается при определении величины собст венного капитала в отличие от прежней инструкции ЦБ РФ.

Величина резерва на возможные потери по ссудам второй -пятой групп риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, определенной положением Банка России N3 245 от 26 марта 2004 г., уменьшает его собственный капитал.

В состав собственного капитала в последнее время стали включаться субординированные кредиты - займы (депозиты), привлеченные банком, если этот кредит сроком не менее пяти лет и он не истре- буется кредитором ранее окончания срока действия договора. Если банк предоставляет такой кредит другому банку, то на его сумму уме-ньшается размер собственного капитала.

Сформированный собственный капитал в банковской практике делится на два уровня (основной и дополнительный), и для размещения в активные операции его размер корректируют на ряд статей: нематериальные активы, собственные выкупленные акции, непокрытые убытки текущего года и прошлых лет и др. (см. подробный расчет в п. 4.2). Операции по формированию собственных ресурсов имеют первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка, являются основанием для привлечения чужих средств, определенной гарантией сохранности вкладов. За счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу, создают запас резервных денежных средств, в основном формируют долгосрочные активы.