В России обзавестись своим жильем не так просто. Многие вынуждены брать кредиты на жилье и оформлять ипотеку. Именно последний вариант развития событий встречается на практике чаще всего. Сегодня нам предстоит выяснить, как вернуть проценты по ипотеке и можно ли вообще сделать это. О какой операции идет речь? Что именно она предусматривает? Где оформляются вычеты? В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд. Элементарные знания Налогового Кодекса РФ помогут разобраться во всех перечисленных особенностях.
Ипотека и вычеты - реально ли?
Действительно ли в России существует возврат процентов по ипотеке? И можно ли в принципе вернуть себе деньги за ипотечный договор?
В современном законодательстве предусматриваются данные операции. Граждане могут оформить вычет как за ипотечный договор, так и по его процентам. Это право имеет изъявительный характер и реализовывается на усмотрение заявителя.
У кого есть право
А кто может вернуть себе часть расходов за квартиру, купленную по ипотеке? Неужели все граждане имеют на это право?
Нет. НК РФ закрепляет изучаемую возможность только за собственниками жилья. При этом граждане должны соответствовать некоторым критериям. А именно:
- иметь заработок, облагаемый подоходным налогом в 13%;
- работать в период выплаты ипотеки и процентам по ней;
- достигнуть совершеннолетия.
Так, граждане, которые не трудоустроены или не платят НДФЛ 13%, не могут требовать вычеты от государства.
Получателем средств являются как физические лица, так и предприниматели. Но ИП, оформляющий возврат процентов по ипотеке - это огромная редкость. Связано это с тем, что предприниматели РФ стараются пользоваться особыми режимами налогообложения, не предусматривающие уплату 13% налога.
Где оформляют
Куда обратиться для реализации своих прав? Как вернуть проценты по ипотеке? Какие органы решают данный вопрос?
Сегодня можно самостоятельно выбрать место, в которое подавать заявление установленной формы. Дело все в том, что с вычетами налогового типа работают:
- федеральные налоговые службы;
- работодатели;
- многофункциональные центры.
Чаще всего граждане просто идут в ФНС и оформляют там все положенные им вычеты. Это наиболее простое и верное решение.
Что можно вернуть?
Какие проценты можно вернуть с ипотеки? И в каких конкретно размерах? Эти вопросы беспокоят всех граждан, купивших жилье по ипотечным договорам.
На сегодняшний день в России предусматривается несколько вычетов, связанных с ипотекой. Граждане могут вернуть:
- имущественный вычет (с суммы ипотеки);
- проценты по выплачиваемой ипотеке.
Больше никаких вариантов развития событий не предусмотрено. Это все вычеты, которые можно вернуть при оформлении ипотеки.
О давности
Изучаемые процессы имеют много особенностей. Когда можно вернуть проценты по ипотеке? Сколько составляет срок давности обращений в ФНС для реализации изученного права?
Граждане могут возвращать проценты по ипотечному договору на протяжении всего периода выплат. Но есть некоторые ограничения.
Давность обращения за вычетами налогового типа составляет 36 месяцев. Это значит, что возврат можно оформить сразу за 3 года. Более давние сроки налоговыми органами не рассматриваются.
Размер выплат
Как вернуть налоговый процент по ипотеке? Сколько в принципе можно получить от государства при реализации изучаемого права?
На сегодняшний день налоговая ставка по вычетам составляет 13%. Именно столько гражданин может вернуть себе за ипотечный договор и по его процентам. Только с некоторыми ограничениями.
Максимальная сумма возврата имущественного типа составляет 290 000 рублей. Ипотечный договор позволяет вернуть до 360 000 рублей максимум. Это значит, что больше второй цифры получить за проценты по ипотеке не выйдет.
Кратность обращений
Как часто можно обращаться за вычетами? Есть ли какие-нибудь ограничения по этому поводу?
Задумываясь, как вернуть проценты по ипотеке, гражданин должен помнить, что он может бесконечно много раз обращаться в ФНС для реализации своего права. Единственное ограничение - это лимиты по возвращаемым деньгам.
На основании всего ранее сказанного можно сделать выводы о том, что налогоплательщик имеет право на получение 360 тысяч рублей по ипотеке. Пока этот лимит не будет исчерпан, вычеты будут выдаваться. Но как только гражданин перешагнет данный рубеж, он утратит право на ипотечные вычеты.
Зависимость от налогов
Можно ли вернуть 13 процентов с ипотеки? Да. И проценты, выплачиваемые за кредит, тоже удастся получить обратно. Сделать это несложно.
Нам уже известны, какие ограничения распространяются на возвраты налогового типа по ипотеке и ее процентам. Но есть еще один важный нюанс - налогоплательщик не может претендовать на выплаты, превышающие перечисленный ранее НДФЛ.
Что это значит? Если в том или ином налоговом периоде гражданин перечислил налогов меньше, чем ему положено в виде вычета, то излишки возвращены не будут. Предположим, что за год гражданин уплатил 50 000 рублей в виде НДФЛ, а возврат средств положен на 60 000. В этом случае налогоплательщику вернут только 50 тысяч. И не более того.
Особенности
Возврат процентов по ипотеке - операция, которая имеет много особенностей. О некоторых налогоплательщики даже не подозревают.
Например, при покупке квартиры в долевую собственность на возврат средств могут претендовать все собственники, отвечающие законным требованиям. Все совершеннолетние работающие граждане могут реализовать свое право на возмещение расходов по ипотеке.
Но иногда родители приобретают имущество на своих несовершеннолетних детей. В этой ситуации законные представители тоже могут оформить вычеты за ипотеку. И это даже при условии, что родители не являются собственниками приобретенного жилого имущества.
Если оформлять через работодателя
Чуть позже будет рассказано о том, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую. Это наиболее распространенный вариант развития событий. Но для начала стоит изучить особенности возмещения расходов через работодателя.
Что происходит в этом случае? Граждане, получающие вычеты по месту трудоустройства, освобождаются от уплаты НДФЛ. Именно так будет выражаться возврат денег, отданных за ипотеку и ее проценты.
Если же действовать через МФЦ или ФНС, то заявитель сможет моментально возместить расходы и получить средства на банковский счет. Их разрешается использовать по собственному усмотрению.
Именно из-за подобной разницы в предоставлении вычетов граждане стараются действовать через налоговые органы.
Срок ожидания
Можно ли вернуть 13 процентов с ипотеки? Более подробно об этом процессе будет рассказано позже. Сначала нужно учесть, сколько времени отводится на эту операцию.
Оформление налоговых вычетов в России считается довольно трудоемкой и времезатратной процедурой. Поэтому заявителям придется набраться терпения.
В среднем срок получения денег за ипотеку и по ее процентам в виде вычетов варьируется от 2 до 5 месяцев. Основная масса времени отводится на проверку представленных документов. И всего 1,5-2 месяца получатели ждут непосредственного перечисления денег на счет по указанным заранее реквизитам.
Дополнительные проблемы
Часто многие спрашивают: "Плачу ипотеку. Как вернуть проценты?". Ответ на этот вопрос предусматривает массу особенностей и нюансов. Несмотря на то что гражданин имеет право на получение вычетов налогового типа, ему могут отказать при определенных условиях.
Иногда проблемы возникают у людей, взявших займ нецелевого вида. Как вернуть проценты по ипотеке? Для этого банк должен оформить целевой кредит. То есть, на конкретный объект недвижимости. Иначе в ФНС могут отказать и в возрасте денег по основным ипотечным выплатам, и по их процентам.
Причины отказа
Взята квартира в ипотеку? Как вернуть 13 процентов НДФЛ? Чтобы сделать это, придется учесть все поводы, по которым ФНС может отказать в предоставлении средств. К счастью, данный вариант развития событий на практике встречается редко.
Помимо нецелевых займов, причинами отказа в возмещении средств по ипотечным договорам могут служить следующие обстоятельства:
- предоставление поддельных или неточных документов;
- отсутствие полного пакета бумаг для возмещения средств;
- заявитель не платит НДФЛ в установленных размерах.
В большинстве случаев граждане сталкиваются с отказами по причине предъявления неполного перечня документов. Это наименьшая проблема, с которой могут столкнуться налогоплательщики.
Заемщик будет иметь месяц на устранение причины отказа. Если он уложится в отведенные сроки, повторно подавать заявление на возврат расходов за изучаемую сделку не потребуется. В противном случае нужно будет вновь сформировать пакет документов, написать запрос о возмещении расходов по ипотеке и обратиться с ним в ФНС. Таким образом, процедура получения денег увеличится еще на несколько месяцев.
Пошаговый алгоритм действий
Как вернуть выплаченные проценты за ипотеку? Если правильно подготовиться, можно без труда воплотить задумку в жизнь. Главное - следовать некоторому алгоритму действий. Он позволит избежать непредвиденных ситуаций при обращении в ФНС.
Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую? Для этого потребуется:
- Оформить целевой ипотечный договор с банком.
- Купить квартиру и платить ипотеку вместе с процентами. После осуществления первых платежей (на следующий год) можно обратиться в ФНС за вычетом.
- Сформировать пакет документов, запрашиваемый налоговыми органами. Он находится в прямой зависимости от обстоятельств. Ниже предложен приблизительный перечень необходимых бумаг.
- Подать письменный запрос в ФНС на возврат процентов по ипотеке. Лучше сразу оформлять и имущественный вычет, и по процентам.
- Подождать, пока налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно поданного запроса. Информирование происходит путем отправки налогового уведомления на почтовый адрес заявителя.
Если ФНС решили предоставить возврат, можно просто ожидать перечисления средств. В противном случае, как уже было сказано, гражданину придется либо смириться с отказом, либо устранить его причины и повторить попытку вновь.
Аналогичным образом оформляются любые вычеты. Разница заключается только в документах, прилагаемых к соответствующему заявлению.
Основной ипотечный договор
Как вернуть проценты по ипотеке в Сбербанке или в любом другом банке? Пошаговая инструкция уже была представлена нашему вниманию. Она действительно помогает избежать многих проблем с оформлением возврата расходов за те или иные операции.
Следует обратить внимание на то, что обычно граждане сначала оформляют вычеты по основной ипотеке и только после нее работают с уплаченными процентами. Так можно оказаться в максимально выгодном положении.
Понятно, как можно вернуть налог с процентов по ипотеке. Документы для оформления основного ипотечного вычета потребуются следующие:
- паспорта всех собственников имущества;
- свидетельство о правах собственности на квартиру;
- выписка из ЕГРП;
- справки о доходах;
- налоговая декларация;
- ипотечный договор;
- свидетельство о браке (при долевой собственности с супругом);
- свидетельства о рождении всех детей (если ипотека предусматривает доли детям).
Все перечисленные бумаги предъявляются вместе с их копиями. Дополнительно граждане должны приложить чеки и квитанции, указывающие на совершение платежей по ипотеке. Также придется составить заявление на реализацию своих прав, в котором заявитель укажет банковские реквизиты. Именно по ним будет производиться возмещение расходов.
Проценты
А как вернуть проценты по ипотеке? В целом операция ничем не отличается от предоставления любого другого налогового вычета. Главное - правильно подготовить пакет документов для этой процедуры.
Сегодня, чтобы возместить себе 13% от уплаченных процентов за ипотеку, необходимо принести с собой:
- паспорт;
- справку 2-НДФЛ;
- ипотечный договор;
- квитанции, указывающие на уплату кредита и процентам по нему;
- график погашения ипотеки;
- налоговую декларацию;
- выписку из ЕГРП;
- свидетельство о правах собственности на приобретенное жилье (если таковое имеется).
Как уже было сказано, дополнительно от заявителя могут потребовать:
- свидетельство о браке;
- свидетельства о рождении несовершеннолетних детей;
- документы об усыновлении.
Пожалуй, это все, что требуется от гражданина. Более точную информацию можно узнать в своей районной налоговой службе. Там точно скажут, какие документы потребуются для возмещения расходов по ипотеке при тех или иных обстоятельствах.
Подводим итоги
В России сегодня разрешается вернуть часть денег за некоторые операции. Большинство из них связано с недвижимостью. Ипотека - это серьезное обязательство, которое берет на себя гражданин. После ее оформления налогоплательщик может обратиться к работодателю или в ФНС для возмещения понесенных расходов. Это право никто не может отнять.
Получателем денежных средств выступают как предприниматели, так и физические лица. При нецелевых займах в вычете может быть отказано. Связано это с тем, что в этом случае проблематично доказать, на какие цели были потрачены выданные банком средства. Поэтому эксперты рекомендуют оформлять целевые ипотечные договоры.
Ипотека позволяет вернуть часть денег по основному кредитному договору, а также часть уплаченных процентов по нему. Требовать вычеты разрешено на протяжении всего периода выплат кредита, но только не более чем за последние 3 года.
Мы выяснили, как вернуть проценты по ипотеке. И каким образом можно возместить себе расходы по основному кредитному договору тоже. Это весьма долгие процедуры, которые при правильной подготовке почти не доставляют хлопот. Главное собрать документы для реализации изученного права. В остальном никаких вопросов и проблем данный процесс не вызывает.
Стоит ли вообще возмещать себе расходы по ипотеке? Да, если у гражданина есть на то основания. Это право предлагается всем жителям РФ при соблюдении некоторых условий. И его рекомендуется реализовывать с целью экономии личных денег.
Содержание
Все граждане Российской Федерации, оформившие кредит в банке на квартиру, могут получить налоговый вычет по процентам по ипотеке при покупке недвижимого имущества за весь срок, на протяжении которого выплачивался ипотечный налог. Для получения начисленной суммы следует подавать документы в налоговую инспекцию. Законодательство допускает получение части средств, если сделка была оформлена в любом государственном банке РФ.
Что такое имущественный вычет на проценты по ипотеке
Заемщик имеет право вернуть денежные средства, выплаченные в казну государства налогами, либо не платить налоги. При этом можно получить возврат части налогов, то есть уменьшить размер дохода, на который начисляется налог. Налоговый вычет по процентам по ипотеке – это денежные средства, уменьшающие размер дохода, с учетом которого взимаются налоги. Покупка недвижимости (квартиры или участка) с использованием ипотечного кредита и выплата по нему денег является одним из случаев, дающих право на имущественный вычет с процентов по ипотечному кредиту.
Базовый вычет
Граждане, оформившие ипотеку при покупке квартиры, имеют право на оформление возврата процентов. Порядок возврата происходит согласно подпункту третьему пункта первого статьи Налогового кодекса РФ, регламентирующему налоговый отчетный период и перечень необходимых документов. Возврат процентов – по подпункту четвертому. Право на оформление имеет силу, если есть свидетельство о приобретении жилья. Максимальный размер, который может иметь имущественный вычет процентов по ипотеке, – два миллиона рублей.
Вычет за проценты по ипотеке
Гражданин, который купил недвижимость при помощи ипотеки, обязан платить, кроме основного долга за квартиру, каждый месяц некоторую сумму банку. За весь срок выплат накапливается определенная сумма погашенного долга. Заемщик имеет право вернуть единовременно 13% от суммы за ипотечные проценты, но не более трехсот девяноста тысяч рублей. Такая особенность действует по займам, оформленным после 2014 года. Вычет по ипотечным процентам гражданин может получить один раз в жизни.
Выплата уплаченных процентов банку может быть осуществлена через любое время и за любой срок выплаты ипотечного кредита на жилье. Денежные средства можно получить посредством работодателя или налоговой инспекции. Выбор способа получения зависит от срочности выплаты и суммы (некоторые фирмы-работодатели имеют право удерживать процент за предоставление посреднических услуг).
Кому полагается
Налоговая инспекция компенсирует вычетом по процентам по ипотеке уплаченные гражданином банку деньги. Вычет по процентам по ипотеке оформлять сразу жилищным возмещением не обязательно. Если жилье приобретено при помощи ипотеки, и гражданин уже пользовался вычетом по затратам на покупку, возврат денежных средств можно сделать позже. Возмещение по вычету по процентам по ипотеке полагается всем гражданам РФ, работающим официально в течение всего срока выплаты долга.
Куда обращаться за получением налогового вычета
Обратиться гражданину за оформлением вычета по процентам по ипотеке можно в следующие организации:
- портал государственных услуг;
- налоговая инспекция по месту прописки;
- любой многофункциональный центр (МФЦ).
ФНС по месту прописки
Налоговая инспекция по месту прописки осуществляет любые операции, касающиеся выплат налоговых процентов. Номер и адрес своего ФНС можно узнать на портале государственных услуг, введя адрес прописки и номер ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). По месту прописки можно подать только заявление и декларацию 3-НДФЛ, после чего заявка будет рассмотрена в короткие сроки. В случае, если право на получение выплаты подтвердится, необходимо будет донести остальной пакет документов.
МФЦ
Многофункциональный центр (МФЦ) занимается оформлением налоговых выплат по ипотечным кредитам. Для получения выплаты необходимо заполнить декларацию согласно форме 3-НДФЛ, после окончания года, в котором начали производиться выплаты. Многофункциональные центры не привязаны к гражданам территориально, и желающий получить выплаты по процентам может обратиться в любой из них, расположенный на территории РФ.
Портал госуслуг
Получить вычет по процентам по ипотеке можно, подав заявку через официальный портал государственных услуг. Для данной операции необходимо зарегистрироваться в системе, указать данные (серию, номер, прописку) паспорта гражданина РФ, СНИЛС и других документов. После проверки администрацией достоверности данных, пользователю будет доступна подача электронного пакета документов для возврата процентов по ипотеке. Кроме того, на портале можно узнать, как получить деньги с процентов по ипотеке в других организациях.
Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую
Для того, чтобы вернуть сумму процентов через налоговую инспекцию, необходимо подать туда соответствующий пакет документов. Прежде всего, надо рассчитать и заполнить форму декларации. Бумаги подаются с расчетом на то, что деньги вернутся в течение трех месяцев, считая со дня подачи документов. Срок возврата денежных средств зависит от банка, в котором оформлена ипотека, суммы денег, и того, как получить вычет с процентов по ипотеке (наличными или на банковский счет).
Подача заявления установленного образца
Для оформления выплаты в отделении налоговой инспекции необходимо подойти к терминалу электронной очереди выбрать пункт «штрафы, пени, вычеты». Сотрудник в указанном на талончике кабинете выдаст форму заявления в соответствии с нуждами гражданина (№ 289/БГ-3-04/256). После заполнения заявления в соответствии с инструкциями, указанными в нем, оно передается сотруднику налоговой, а у заявителя на руках остается заверенная копия.
Заявление рассматривается в течение десяти рабочих дней. После рассмотрения заявления уведомление о положительном или отрицательном решении поступит гражданину на указанный в заявлении адрес прописки в форме письма либо в виде текстового, голосового сообщения на контактный телефон. В случае положительного решения необходимо будет донести остальной пакет документов.
Документы для получения вычета
Для получения денежной суммы, необходимо подать следующие документы:
- заявление;
- справку банка, в котором получен ипотечный займ;
- справку с места работы;
- документы, подтверждающие право на жилье;
- налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
- паспорт (оригинал и копии);
- дополнительные документы, указывающие на долевую собственность, например, свидетельство о браке (при необходимости).
Получение денежных средств на счет
Для того, чтобы получить выплату, в заявлении следует указать полные реквизиты счета, на который налоговая должна будет перечислить денежные средства. Возврат денег может осуществляться следующими путями:
- забрать деньги наличными в банке;
- на банковский счет;
- на счет дебетовой или кредитной карты.
Возврат налога с процентов по ипотеке через работодателя
Возмещение процентов за ипотечный жилищный кредит и основной задолженности государство может осуществить не только через налоговый орган (с подсчетом итоговой годовой суммы), но и через работодателя. При этом используется метод начисления ежегодных выплат. Чтобы воспользоваться подобной схемой, нужно сделать следующее:
- Заказать заранее в налоговой инспекции справку (3-ндфл) о наличии права на компенсацию и выплату ипотечных.
- Подать справку бухгалтеру на месте работы.
- Получить единовременную выплату в бухгалтерии в течение трех месяцев с момента подачи документов.
Когда можно получить налоговый вычет
Денежные средства за ипотечные проценты можно получить в любое время, но не ранее, чем через год после начала выплат по ипотечному займу. Вернуть деньги можно единовременным платежом или ежегодными перечислениями на счет в зависимости от желания гражданина. Кроме того, выплату можно получить не за весь срок, а за один или два года времени выплаты ипотечного займа.
Срок исковой давности
Возврат денежных средств в виде налогового вычета сроками давности не ограничивается, согласно законам РФ. Гражданин имеет право на получение налогового вычета до его полного применения. Кроме того, денежная сумма может быть выплачена за любой налоговый период. Однако владелец жилья может воспользоваться правом на вычет только в размере того объема, который действовал при появлении прав на эту выплату.
Как рассчитывается вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую сумму, с которой гражданина удержали подоходный налог. Получатель может возместить в виде возвращенных налогов 13% от суммы вычета за отчетный период. Сумма может составить всю сумму фактически выплаченных денег, но размер выплат ограничен согласно договору ипотечного займа – тремя миллионами рублей. Максимальная сумма налога к возврату может возместить до 13% от выплаченной суммы, т.е. если было уплачено, например, 100 рублей, компенсация составит 13.
Распределение налогового возмещения при оформлении ипотеки супругами
При совместном владении купленной недвижимостью мужем и женой (долевая собственность), основной вычет (по недвижимому имуществу и за уплату процентов) распределяется в соответствии с размером доли каждого из владельцев. Предоставить свою долю суммы вычета возмещения другому правообладателю владелец не имеет права. На оформление вычета при покупке, начисленных процентов за кредит на квартиру в ипотеку имеется у каждого из них. Если муж или жена уже оформляли возмещение от налоговой службы по квартире, другой дольщик может получить только половину вычета.
Возврат ндфл при рефинансировании ипотечного кредита
Гражданин, который купил жилье при помощи ипотеки и обратился в другой банк с заявлением на предоставление единовременного рефинансирования ипотеки, тем самым фактически уменьшив основную стоимость выплаты банку процентов, также может обратиться за возмещением процентов согласно первому и второму договору. При этом в документации должно быть указано, что кредит выдан с целью рефинансирования предыдущего целевого займа.
При личном страховании жизни
Ипотечный займ в большинстве банков подразумевает, что гражданин будет страховать свои здоровье и жизнь. За все время ипотечного займа накапливается большая денежная сумма. С 2016 года в России было разрешено возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует несколько требований к договору страхования:
- срок страхования жизни от 5 лет;
- полис страхования для ипотечного займа оплачен самим заемщиком;
- заемщик гражданин РФ;
- гражданин добросовестно выплачивал налоги из зарплаты.
Кто не имеет права на возврат ндфл по процентам по ипотеке
Отказать в предоставлении льгот в виде возврата части налоговых выплат за ипотечные проценты могут, если заемщик указал в заявлении информацию, несоответствующую действительности, или подал в инстанцию неполный пакет документов, необходимых для оформления. При этом, возмещение налога предоставляется после подачи всех документов и указания правильных данных. Полный отказ ИФНС в предоставлении ипотечного вычета по процентам происходит при следующих обстоятельствах:
- людям, работающим неофициально, т. е. без заключения трудового договора с работодателем;
- лицам, занимающимся коммерческой деятельностью и тем, кто работает на патентной системе налогового обложения;
- гражданам, ставшим законными обладателями жилплощади, купленной третьими лицами;
- лицам, которые ранее подали заявление на вычет по ипотеке на один и тот же объект;
- взаимозависимым гражданам (приобретение квартир или другого жилья у родственников).
Видео
Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!Последние изменения: Июнь 2019
Трудно собрать сумму для покупки недвижимости. Большая часть сделок оформляется через ипотеку, с использованием заемных средств. Многие слышали о возможности получения возврата 13 процентов с процентов по ипотеке и основному долгу. Для ипотечных собственников предусмотрено возмещение процентов по ипотечному кредиту на всем сроке погашения. Возврат налога при ипотеке согласуется с фискальным органом и требует подготовки пакета документации на ипотеку, квартиру, личных бумаг, а порядок согласования строго регламентирован положениями Налогового Кодекса.
Можно ли получить вычет по процентам
При покупке квартиры и иного жилья в ипотеку заемщик сталкивается с необходимостью ежемесячно вносить средства на кредитный счет, и порою, платежи составляют почти половину дохода. В такой ситуации важно как можно быстрее избавиться от долговых обязательств и . Одним из источников финансирования является согласование налогового вычета для возврата сумм, уплаченных ранее по процентам.
Необязательно направлять деньги на погашение кредита – заемщик вправе расходовать их по собственному усмотрению — на ремонт, закупку техники, неотложные нужды.
Налоговый вычет – это средства, которые налогоплательщик уплачивал в качестве подоходного налога за предыдущий отчетный период, и затем возвращал через обращение в местное отделение ФНС.
Для кого действует возврат налога по ипотеке
Не все собственники ипотечного жилья имеют возможность возвратить средства. Так как вычет формируется из отчислений НДФЛ, то право им воспользоваться принадлежит только тем, делал подобные перечисления в бюджет.
На возврат налога по ипотеке могут претендовать:
- граждане, достигшие 18-летия;
- трудоустроенные наемные работники, предприятие которых отчисляет НДФЛ.
Таким образом, получить вычет, не имея официальной работы и справки 2-НДФЛ, невозможно. В отношении лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, также установлены ограничения: вернуть деньги, уплаченные по подоходному налогу, могут ИП, отчисляющие 13% от дохода. Так как большинство предпринимателей работает на иных режимах налогообложения, правом на вычет пользуются немногие.
Есть и другие особенности проведения процедуры, о которых многие налогоплательщики не знают:
- Право на налоговый вычет есть и у собственников долей.
- Если имущество куплено на детей, получить вычет могут родители, если они отвечают требованиям для оформления возврата налога за ипотеку. Необязательно, чтобы квартира или дом покупалась на совершеннолетних.
Налоговое законодательство четко регламентирует порядок определения суммы вычета с суммы займа и начисленных банком процентов.
Налоговый возврат рассчитывается за каждый год выплаты ипотеки, исходя из следующих ограничений:
- Размер денежных средств, отчисленных в бюджет (13% от полученного за год трудового дохода).
- Не более 13% от предельного значения, установленного законодательством (3 млн рублей по процентам и 2 млн рублей по основному долгу).
Таким образом, суммарно вычет не превышает размера налоговых отчислений, но не выше предельных значений в 390 тысяч рублей (или 13% от 3 млн рублей).
Кратность обращений и ограничения
Подавать на возврат можно неограниченное количество раз, пока заемщик не исчерпает установленный максимальный лимит в 390 тысяч рублей.
Ежегодно гражданин подает пакет документов в ФНС для получения средств, отчисленных в бюджет в качестве НДФЛ. Можно обращаться в налоговую в любой момент, в течение последних 3 налоговых периодов. Это связано с действием законного срока исковой давности. Таким образом, заемщик сокращает число обращений в ФНС, не теряя при этом в деньгах.
Если ипотека бралась 4 года назад, заемщик, оформляющий впервые, получает вычет за последние 3 года, но за самый первый год вернуть проценты по ипотеке через налоговую уже не получится.
Налогоплательщик вправе получать вычет ежемесячно. Эту норму устанавливает закон, позволяющий оформлять вычет через работодателя. В данной схеме есть важная особенность – после согласования вычета в ФНС работодатель будет выплачивать заработок полностью, освобождая от налоговых удержаний в пределах тех же ограничений по закону.
Согласование процедуры и оформление происходит с непосредственным участием бухгалтерии, а средства по вычету поступают вместе с заработной платой. Средства по вычету, поступающие через ФНС, зачисляют на расчетный счет, реквизиты которого предоставил заемщик.
Так как перечисление через налоговую поступает сразу за весь год, налогоплательщики часто предпочитают оформлять через ФНС.
По каким причинам отказывают в возмещении
Иногда заемщику отказывают даже при полном соответствии требованиям к кандидатуре. Дело в том, что вернуть проценты можно только по целевому займу, полученному для покупки жилья, т.е. компенсируют только ипотеку. Когда налогоплательщик для расчетов с покупателем использовал обычный нецелевой заем, налоговая откажет в возврате, т.к. доказать, что средства были потрачены на приобретение недвижимости, невозможно.К другим причинам, по которым отказывают в согласовании являются:
- Истечение срока давности, в течение которого можно согласовать возврат уплаченных процентов по ипотеке.
- Налогоплательщик уже получил компенсацию из бюджета по подоходному налогу в размере 390 тысяч рублей.
- Заемщик предоставил неполный пакет документов. Например, налоговая часто спрашивает расписку от продавца о получении денежных средств, которую заемщик утерял.
- Документы для расчета суммы к возмещению по ипотеке (3-НДФЛ) оформлено с ошибками, либо формат занесения сведений не соответствует требованиям налоговиков.
- Новый собственник передал поддельные или недействительные документы.
Многие из причин отказа связаны с оформлением пакета бумаг, поэтому, определяя, как вернуть налоговый вычет, особое внимание уделяют подготовке документации для ФНС.
Пошаговый алгоритм действий
Намеренных быстро вернуть деньги ждет разочарование – транш из бюджета будет согласован только после тщательной проверки каждого представленного документа. В результате, заемщик вынужден ждать минимум пару месяцев, прежде чем налоговики сообщат о положительном решении. Если возникли сложности с документацией и ее проверкой, период ожидания увеличивается до нескольких месяцев.
Порядок того, как вернуть налог с ипотеки на проценты, выглядит следующим образом:
- По истечение года, в котором была оформлена ипотека, заемщик собирает пакет документации согласно утвержденного законодательством перечня. Его подскажут представители фискального органа в отделении по месту регистрации налогоплательщика.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании собранных документов. При необходимости привлекают платного специалиста, бухгалтера, либо заполняют бланк компьютерным способом (на сайте ФНС скачивают готовый вариант).
- Налоговики принимают пакет и в течение 2-3 месяцев проверяют обращение на соответствие законодательству. По завершении проверки ФНС связывается с заемщиком и уведомляет о принятом решении.
- Иногда специалист ФНС просит представить дополнительные бумаги, либо согласует выплату с первого раза. С момента оповещения и до самого платежа проходит не более 2 недель.
Документация для ФНС
Основанием для рассмотрения обращения станет заявление налогоплательщика, оформившего ипотеку по истечении первого года кредитных выплат и далее.
К заявлению прилагают пакет подтверждающих бумаг. Часть из них уже есть у заемщика, некоторые – запрашивают в бухгалтерии и банке-кредиторе.
Основной перечень представлен следующими документами:
- гражданским паспортом;
- декларацией 2-НДФЛ;
- ипотечным договором с графиком платежей;
- платежными документами, подтверждающими произведенные выплаты (вместо квитанций часто оформляют справки из банка с выпиской по совершенным за год платежам помесячно);
- декларацией 3-НДФЛ;
- документацией на недвижимость (договор о покупке, приемопередаточный акт, выписка из ЕГРП, свидетельство на собственность).
Дополнительно могут потребоваться:
- свидетельство о брачном статусе;
- документы на детей, не достигших 18 лет;
- если недвижимость куплена на усыновленного ребенка – готовят подтверждающий документ.
Бесплатный вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему
В статье 220 НК РФ подробно написано об основаниях и правилах возврата процентов по ипотеке заёмщику. Но на пути получения государственной помощи есть множество преград и подводных камней, о которых стоит предупредить.
Смысл налогового вычета
Возмещение НДФЛ с доходов, потраченных на ипотечные выплаты, представляет собой государственную программу стимулирования рынка недвижимости. Молодым семьям возвращённые средства помогают сделать ремонт в новом жильё и приобрести необходимые бытовые приборы.
НДФЛ уплачивается бухгалтерией из начисленной зарплаты в размере 13%, и работники никогда этих денег не видят. Но данные суммы можно получить от налоговой службы в виде возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры.
При семейном доходе 55000 рублей максимальная сумма, которую может вернуть ГНИ за год, может составить 85800 рублей. Эти средства семья можно потратить на любые личные нужды.
Потенциальные получатели государственной помощи
Если поставлена цель вернуть часть потраченных на ипотечные проценты средств, то начать нужно с изучения оснований для получения «государственных» денег. Этим правом могут воспользоваться заёмщики, которые:
- Купили жилую недвижимость. Этот пункт правомочен, даже если была приобретена лишь доля в квартире или частном доме.
- Приобрели за счёт банковского займа землю и планируют построить на ней свой жилой дом.
- Строят новый дом за кредитные средства.
- Рефинансировали ипотечный кредит, полученный в другом банке на приобретение жилья или земельного участка для индивидуального строительства.
Налоговая служба откажет в возврате подоходного налога с процентов по ипотеке в 2017 году, если исчерпан максимальный лимит имущественного вычета или вычет был предоставлен ранее.
Вопрос о том, как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2017 году при регистрации ипотечной квартиры одновременно на обоих супругов, также оговорен в законодательстве. Право компенсации НДФЛ имеют муж и жена в рамках 3 млн рублей на каждого.
Размер налогового вычета по ипотечным процентам
Размер помощи, которую ипотечные заёмщики могут получить от государства, варьирует в зависимости от:
- суммы уплаченных банковских процентов;
- стажа официальной работы;
- размера НДФЛ, перечисленного за три прошедших года в бюджет.
Теоретически с погашенных банковских процентов человек может получить от государства компенсацию в размере 13% от их суммы. Законодательная граница максимальной суммы процентных расходов, подлежащих компенсации, находится на уровне 3 млн рублей.
Пример. Весной 2016 года Филипчук П. В. приобрёл жильё за 1,12 млн рублей и потратил до конца года на проценты 117600 рублей. В 2016 году работник ежемесячно получал 51500 рублей и перечислял 6695 рублей НДФЛ. Весной 2017 года Филипчук П. В. решил оформить компенсацию от государства. Практически он может вернуть за год 117600*0,13=15288 рублей, что не превышает размер перечисленного им НДФЛ (6695*12=80340 рублей).
За какой период можно вернуть налоговый вычет за проценты по ипотеке? Компенсировать процентные платежи можно за счёт сумм НДФЛ, уплаченных за последние три года начиная с того периода, в котором возникло право на вычет. Но размер государственной помощи не может превышать сумм налога, уплаченного работником в бюджет за этот период.
Люди, купившие в кредит несколько жилых помещений, часто беспокоятся о том, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру? Законодательство позволяет оформлять возврат НДФЛ за уплаченные банковские проценты только по одному объекту, при этом итоговая расчётная сумма не должна быть более 3 млн рублей.
Какие документы нужны для возврата процентов по ипотеке?
Чтобы получить государственную налоговую компенсацию за уплаченные ипотечные проценты, заёмщик должен собрать и предоставить в ГНИ такие документы:
- Налоговые декларации за годы работы, которые учитываются при расчёте возвращаемой суммы. Примеры заполнения формы НДФЛ-3 по ипотеке на предлагаются в помещениях ГНИ, а ознакомится с их бланками можно возврат процентов по ипотеке
- Справки с бухгалтерии о заработанных доходах по форме 2-НДФЛ со всех предприятий, на которых работал человек за период возмещения НДФЛ.
- Паспорт заявителя.
- Заявление с данными банковского счёта для перечисления средств.
- Правоустанавливающие документы на жильё.
- Финансовые квитанции, чеки, подтверждающие оплату ипотечных процентов.
- Справка об уплаченных процентах по ипотеке для налоговой службы из банка.
- Кредитный договор.
Образец заявления на возврат процентов по ипотеке:
Если жилая недвижимость покупалась супругами в совместную собственность, то дополнительно нужно предоставить:
- Брачное свидетельство.
- Заявление созаёмщиков - супругов о распределении долей.
Для профилактики временных задержек приходить в ГНИ для подачи документации нужно со всеми имеющимися на руках договорами по ипотеке. Инспектор налоговый службы может потребовать дополнительно снять с документов ксерокопии.
Способы оформления вычета
Есть два основных варианта процедуры возмещения сумм уплаченного НДФЛ при ипотеке:
- разово за год налоговой инспекцией;
- ежемесячно бухгалтерией на предприятии.
Обе процедуры имеют схожий алгоритм получения согласия государства на вычет, но различные пути выплаты возмещения.
Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую в 2017 году?
Алгоритм действий для получения компенсации за ипотечные проценты проще рассматривать пошагово.
Первый шаг. Подготовить пакет документов
Большую часть документов заёмщик уже имеет дома, но придётся обратиться дополнительно в банк за справкой о погашенных процентах и в бухгалтерию предприятия за справкой о размере зарплаты и подоходного налога за требуемый период.
Второй шаг. Предоставить в ГНИ пакет документов с заявлением и заполненными декларациями о доходах
Основную сложность составляет заполнение деклараций о доходах. Рекомендуется делать это в помещении налоговой службы, где есть образцы. Кроме того, налоговые инспекторы всегда проконсультируют гражданина при возникновении вопросов по заполнению отдельных граф.
Как получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет? Просто подать несколько пакетов документов: например, 3 декларации с приложением справок за каждый год и копий документов.
На сайте налоговой инспекции есть онлайн-сервис по заполнению налоговой декларации, поэтому можно зайти и попробовать составить её самостоятельно
Шаг третий. Отдать документы налоговому инспектору
Необходимо учитывать, что отправленные по почте неверно составленные документы могут затянуть принятие решение на 1-2 месяца. Лучше сходить в местное отделение налоговой и лично передать все оригиналы и копии в руки инспектора, который сразу сможет проверить наличие всех документов.
Шаг четвёртый. Получить решение ГНИ
Камеральная проверка деклараций может длиться до 90 дней, в зависимости от загруженности налоговых инспекторов, поэтому ждать быстрого письма с ответом не нужно. При положительном решении некоторые органы налоговой службы перечисляют суммы компенсации без предварительно информирования заявителя. Но по закону налоговикам даётся 30 дней на перевод средств после принятия решения о выплате.
Письменный ответ от ГНИ гражданину обязан приходить всегда, если он в заявлении не указывал реквизиты для перечисления платежа. В данном случае, после получения письма, необходимо дополнительно сходить в налоговую службу и составить заявление на перевод денег с указанием своего банковского счёта.
Налоговый инспектор может пригласить заявителя к себе в процессе проверки для уточнения интересующих вопросов.
Компенсация налогового вычета бухгалтерией предприятия
Этот способ более удобен, если заёмщик уже закрыл кредит полностью и работает на последнем месте работы недавно. В этом случае человек не получает от налоговой инспекции никаких выплат, но бухгалтерия перестаёт вычитать НДФЛ из «грязной» зарплаты работника. Происходит это до полной компенсации всей суммы государственной помощи за счёт подоходного налога.
Процедура получения налогового вычета на предприятии отличается от вышеописанной рядом особенностей:
- Не заполняются налоговые декларации.
- Не нужно брать справки 2-НДФЛ.
- Налоговая служба деньги никому не перечисляет.
- После получения письма налоговой инспекции с согласованием налогового вычета необходимо написать в бухгалтерии предприятия с заявление. В нём указывается просьба получения имущественного налогового вычета за счёт удерживаемого с работника НДФЛ.
Результатом этого способа оформления налогового вычета будет получение работником дополнительно около 15% от привычного объёма заработной платы, получаемого ранее.
Данный способ возврата имеет еще одну особенность, а именно отличается моментом, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Сделать это можно уже в год покупки жилья.
Срок давности
Отсутствует срок давности по возмещению денежных средств, уплаченных по ипотечным кредитам. Поэтому можно оформить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу. Человек может взять кредит на жильё и в 2010 году, а подать заявление на возврат денег за счёт НДФЛ в 2017 году. Единственным ограничением остаётся период, за который рассчитывается максимальная сумма НДФЛ: три отчётных года. В 2017 году заёмщик может запросить возврат подоходного налога только за 2014-2016 годы.
Если кредит находится в процессе выплаты, то подавать на компенсацию ипотечных процентов нужно ежегодно исходя из суммы фактически выплаченных за отчётный период сумм.
Обязательным требованием для утверждения компенсационной выплаты является наличие квитанций из банка об оплате кредита, потому что справке из финансового учреждения часто не доверяют. Поэтому рекомендуется сберегать все полученные в банке документы до полного погашения кредита.
Процедура получения налогового вычета растягивается в реальных ситуациях на 3-4 месяца с момента принятия решения об оформлении государственной помощи. Срок немалый, зато получаемые деньги обычно являются приятным сюрпризом для отягощенной кредитом семьи.
Многие люди до сих пор не подозревают, что они вправе заявить по НДФЛ не только на стоимость приобретенного жилья (далее - жилищный вычет), но и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту или целевому займу, потраченному на покупку жилья (далее - процентный вычет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Конечно, нашим читателям-бухгалтерам это слышать по меньшей мере странно. Но наверняка даже они не в курсе всех нюансов, связанных с предоставлением процентного вычета. Поэтому мы и решили всесторонне осветить эту тему.
Процентный вычет - без ограничений по сумме
В отличие от жилищного вычета по НДФЛ, размер которого не может превышать 2 млн руб., у процентного вычета нет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов.
Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, - 3 млн руб. Таким образом, общий размер имущественного вычета будет составлять 5 млн руб.:
- 2 млн руб. - жилищный вычет;
- 3 млн руб. - процентный вычет.
Только помните: вы не вправе заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей (то есть которые вы только должны уплатить, но еще не уплатили). Ведь проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Для справки
Имущественный вычет по НДФЛ можно получить
при строительстве либо приобретении на территории РФ:
- жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
- земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Кстати, процентный не обязательно заявлять одновременно с жилищным вычетом. Если вы приобрели квартиру с помощью ипотечного кредита и уже воспользовались вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыли или не знали либо какое-то время у вас не было налогооблагаемого дохода, то ничего не мешает вам воспользоваться вычетом по процентам позднее (Письмо Минфина России от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691). Никакого предельного срока в данном случае нет (Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885). Но учтите: и жилищный, и процентный вычеты должны заявляться на один и тот же
объект недвижимости.
Если же вы израсходовали свое право на вычет при покупке одной квартиры, а спустя какое-то время с помощью ипотеки обзавелись, к примеру, квартирой побольше, то процентный вычет по ней вы уже не получите (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2010 N 20-14/4/057186@).
Не всякий процент вычета достоин
Как мы уже упомянули, в состав вычета включаются суммы процентов, уплаченных только по целевому займу (кредиту) (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть в договоре должно быть указано, что заемщик обязуется потратить деньги именно на приобретение квартиры, а также на покупку отделочных материалов и на оплату ремонтных работ, если по договору купли-продажи квартира продается без отделки (Пункт 1 ст. 814 ГК РФ). При этом совсем не обязательно, чтобы заем (кредит) был получен от банка. Его можно взять у любой российской организации или у индивидуального предпринимателя.
Внимание! Воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно только при покупке одного жилого помещения .
Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-187; п. 1 Письма Минфина России от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67; Письмо УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139).
Проценты по рефинансирующим кредитам тоже включаются в вычет
Имеются в виду банковские кредиты, полученные для погашения более ранних целевых кредитов на покупку жилья или земли. В 2007 - 2008 гг. перекредитование стало массовым явлением: чтобы погасить ипотечные кредиты, взятые ранее под 15 - 20% годовых, люди брали новые кредиты под более низкие проценты. С 01.01.2010 Налоговый кодекс прямо разрешает проценты по рефинансирующим кредитам учитывать в составе имущественного вычета (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; пп. "б" п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 6 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ), то есть по обоим кредитам (и первичному, и полученному на рефинансирование) можно заявить вычет на проценты.
Кстати, еще до внесения поправок в НК РФ налоговая служба разрешала учесть в сумме вычета проценты по новому кредиту, если из договора видно, что этот кредит предназначен для погашения первоначального кредита, полученного на покупку квартиры. То есть новый кредит также связан с покупкой квартиры (Письмо ФНС России от 17.04.2009 N 3-5-04/463@). Значит, вполне возможно по кредиту, привлеченному на рефинансирование первоначального кредита, получить вычет в сумме процентов, уплаченных не только в 2010 г., но и ранее.
Когда заявлять процентный вычет
Первоначально вычет можно заявить в декларации за тот год, в котором:
(или) подписан акт приема-передачи квартиры (комнаты) при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся
доме (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-189, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-147; Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/124525@; Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 78-Впр10-40). Допустим, в 2008 г. вы заключили договор об инвестировании строительства многоквартирного дома и для его оплаты взяли в банке кредит. В 2010 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а регистрация права собственности произошла в марте 2011 г. В декларации за 2010 г. вы можете включить в состав имущественного вычета всю сумму процентов, уплаченных банку с 2008 по 2010 г. включительно;
(или) получено свидетельство о праве собственности:
- на квартиру (комнату, долю в них) в готовом
доме на основании договора купли-продажи (Письма Минфина России от 08.02.2011 N 03-04-05/7-66, от 30.09.2010 N 03-04-05/7-572);
- жилой дом (долю в нем) при его строительстве или приобретении (в том числе не оконченный строительством) (Письмо Минфина России от 22.10.2010 N 03-04-05/9-638; Письмо УФНС России по г. Москве от 22.10.2009 N 20-14/4/110715).
В последующие годы вы можете заявлять процентный вычет за каждый год до тех пор, пока не погасите кредит и не получите вычет в полной сумме.
Как определить процентный вычет, если сумма займа превышает стоимость купленной квартиры
Бывает, что люди берут целевой заем сразу и на покупку квартиры, и на ее ремонт. Соответственно, на оплату стоимости квартиры идет только часть займа.
Проценты по займу, входящие в сумму ежемесячных платежей, рассчитываются исходя из общей суммы долга. Возникает вопрос: как из общей суммы процентов вычленить проценты, направленные на погашение той части займа, которая была потрачена собственно на покупку квартиры?
Минфин и налоговая служба считают, что для этого надо соотнести общую сумму кредита с суммой, израсходованной на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780; Письмо ФНС России от 21.09.2009 N 3-5-04/1445; Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@). Приведем пример такого соотношения.
Допустим, в 2010 г. вы взяли целевой заем в сумме 3 млн руб. Согласно договору 2 млн руб. предназначены для оплаты стоимости квартиры, а остальные деньги должны пойти на ремонт. Таким образом, на приобретение жилья потрачено 66,7% от суммы займа. В 2010 г. всего за пользование займом уплачено процентов в сумме 120 000 руб. Значит, сумма вычета по процентам составит 80 040 руб. (66,7% от 120 000 руб.).
Процентный вычет при покупке жилья супругами
Право на вычет в сумме уплаченных процентов имеют оба супруга, независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-04-05/7-138; Письмо ФНС России от 20.05.2009 N 3-5-04/608@). При этом процентный вычет будет распределяться между ними так:
(если) квартира приобретена в долевую собственность
- пропорционально доле каждого супруга в праве собственности (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
(если) квартира приобретена в совместную собственность
- в той же пропорции, в которой был распределен между супругами по их письменному заявлению жилищный вычет (например, 100% и 0%, 50% и 50% и т.д.) (Письма Минфина России от 16.03.2011 N 03-04-05/9-144, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512). При этом если ранее один из супругов уже получал вычет по другой квартире, то, по мнению Минфина, второй супруг в отношении их совместной квартиры может рассчитывать лишь на половину
вычета, как жилищного, так и процентного (Письмо Минфина России от 27.01.2011 N 03-04-05/7-36).
Внимание! Если супруги уже подали в ИФНС заявление о том, в какой пропорции нужно распределить между ними вычет, то потом нельзя будет аннулировать или скорректировать это заявление, чтобы изменить порядок распределения вычета (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381; Письмо ФНС России от 15.10.2009 N 3-5-04/1542).
Но у налоговых органов другая точка зрения. Они считают, что супруг, ранее уже получавший вычет, при покупке в совместную собственность другой квартиры просто может заявить вычет в размере 0 руб. Таким образом, второму совладельцу этой квартиры, который до этого не получал имущественный вычет, он может быть предоставлен в полном размере (Письма ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).
Совет
Если вы еще только намереваетесь купить квартиру, при этом ваш муж или жена когда-то уже заявляли вычет по другому жилью, то имеет смысл оформить вашу совместную квартиру на того супруга, который свое право на вычет еще не использовал. В этом случае уж точно не будет никаких проблем ни с жилищным, ни с процентным вычетом (Письма УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 N 20-14/4/118132, от 18.10.2010 N 20-14/4/108837@).
Подтверждающие вычет документы
В своих письменных разъяснениях налоговые органы уверяют, что для получения процентного вычета нужно представить им следующие документы (Письма УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/4/101532, от 17.08.2009 N 20-14/4/084990, от 03.04.2009 N 20-14/4/031788@):
- копию кредитного (ипотечного) договора, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры;
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по нему;
- справку организации, выдавшей кредит, о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период;
- документы об уплате процентов.
Однако мы советовали бы вам на всякий случай захватить в инспекцию также копии "квартирных" документов, в частности свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, акта приема-передачи квартиры. Как показывает практика, без них инспектор может не принять у вас декларацию.
Ипотека - тяжелое бремя. А возврат 13% от суммы уплаченных процентов по займу поможет хоть как-то его облегчить. Да и заявить процентный вычет совсем не трудно. Для простых смертных самое сложное, пожалуй, правильно заполнить декларацию. Но думаем, что для наших читателей-бухгалтеров это не проблема.