Пени по ндфл за что. Кбк для уплаты ндфл

Ответ:

При перечислении пени за просрочку НДФЛ в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус ««02» - налоговый агент».

Обоснование:

В соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях о переводе денежных средств, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

«01» - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо;
«02» - налоговый агент.

На основании п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Указанные правила распространяются также на налоговых агентов (п.7 ст.75 НК РФ).

Исходя из положений абз.6 п.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» следует, что, учитывая компенсационный характер пеней как платежа, направленного на компенсацию потерь государственной казны в результате неуплаты налога в срок, с налогового агента, не удержавшего налог из денежных средств налогоплательщика, могут быть взысканы пени за период с момента, когда налог должен был быть им удержан и перечислен в бюджет, до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно по итогам соответствующего налогового периода.

Пени за несвоевременную уплату не удержанного с налогоплательщика налога могут быть взысканы с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества (Постановления Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 № 16058/05, от 26.09.2006 № 4047/06, от 22.05.2007 № 16499/06 , от 12.01.2010 № 12000/09).

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Исходя из изложенного, несмотря на то, что пени за просрочку уплаты НДФД перечисляются за счет средств организации, она не является налогоплательщиком данного налога, а будет выступать все равно налоговым агентом. Поэтому в платежном поручении в реквизите «101» необходимо указать статус ««02» - налоговый агент».

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Несвоевременная сдача отчетности, согласно ст. 126 НК РФ, чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 рублей за каждую справку 2-НДЛФ. Передача неверных сведений, согласно ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 рублей за каждый некорректно оформленный отчет.

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при получении заемных средств с экономией на процентах доход возникает в последний день месяца (пп. 6–7 ст. 223 НК РФ).

КБК для уплаты НДФЛ

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2020 году: образец платежного поручения

Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме. Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»). И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.

КБК по НДФЛ в 2020 году для работников

Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.

Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2020 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2020 года.

Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2020 год, таблица, изменения

платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2020 г. № 87н);
перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2020 г. № 84н).

Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2020 (коды бюджетной классификации) на 2020 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2020 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.

КБК пени по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.

1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки - за всё последующее время, если недоимка возникла после 30.09.2020 (п. 4 ст. 75 НК РФ).
1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.

КБК по НДФЛ на 2020 год: таблица

Удержанный НДФЛ в 2020 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2020 года работодатель выплатил 9 февраля 2020 года. Датой получения дохода будет 31 января 2020 года, датой удержания налога – 9 февраля 2020. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2020 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

КБК для пеней по НДФЛ 2020 года

Надо отметить, что еще одной ситуацией, исключающей появление пени может быть такая, когда доход физического лица имел место быть, но удержать из него сумму налога было невозможно, поскольку весь доход имел натуральный вид. В таком случае, налоговый агент сумму налога рассчитает, но удержит ее только тогда, когда будут иметь место денежные выплаты. Соответственно, исходя из такой ситуации пени возникнуть также не могут.

Юридические лица, а также ИП, имеют обязанность перед государством удерживать из доходов своих сотрудников и перечислять в адрес бюджета денежные суммы, изымаемые как налог на доходы физических лиц. Это происходит в момент выплаты дохода непосредственно физическому лицу. Для данных процессов существуют установленные государственным порядком сроки, которых необходимо придерживаться, во избежание наступления ответственности. Иногда нарушения в оплате налогов происходят по естественным причинам, а иногда порядок оплаты нарушается умышленно. Когда ответственностью является уплата пеней, а также, какие КБК для пеней по НДФЛ в 2020 году будут использоваться, рассмотрим в данной статье.

Коды бюджетной классификации (КБК) на — 2020 год

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

05 Авг 2018 387

28.08.2019

Пример расчета

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
Нижнее – выбирается 7,5%.

Верхняя строка – 20000.
Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 = 167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);
Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета

По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле:

О размере ставки рефинансирования вы узнаете из .

Однако с 1 октября 2017 года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций (п.4 ст.75 НК РФ (в ред., действ. с 01.10.2017)).

Расчет пеней в ИФНС с 01.10.2017

По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:

А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле:

Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ , Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

если недоимка возникла до 27.12.2018 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2018 года, перечислив налог 27.12.2018 вместо 30.11.2018. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2018 по 26.12.2018 включительно);
если недоимка возникла начиная с 28.12.2018, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2019, а 04.02.2019. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2019 по 04.02.2019).

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они всегда считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за ноябрь 2019 года не позднее 16.12.2019 (15 декабря - воскресенье), а сделала это лишь 27.12.2019. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 17.12.2019 по 27.12.2019 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ , 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в .

В случае недоимки по налогам на сумму задолженности инспекторы могут рассчитать пени. Это касается и такого платежа, как НДФЛ. При этом в отношении подоходного налога установлен свой КБК. Какой и как с учетом него заполнить расчетный документ в 2020 году (образец мы привели), рассказано в статье.

Что представляет собой КБК на пени по НДФЛ в 2020 году

Зная код бюджетной классификации по самому платежу, можно самостоятельно определиться и с кодом на пени по нему. Дело в том, что КБК по пени и штрафам отличается от кода по самому налогу лишь четырьмя цифрами в 14-17 разрядах. Они представляют собой код подвида доходов. При этом для пени цифры - свои, для штрафов - свои.

Надо сказать, что КБК по НДФЛ в 2020 году не изменились. И по-прежнему прописаны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

При этом чиновники расширили перечень КБК за налоговые и административные нарушения.

Подробнее с новыми КБК можно ознакомиться в статье, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата»

КБК пени по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Юрлица платят подоходный в качестве налогового агента. Верный КБК для самого налога в 2020 году: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для пени: 182 1 01 02010 01 2100 110.

На перечисление штрафа: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Как отразить КБК в платежном поручении на пени по НДФЛ в 2020 году

Указывать КБК в платежке надо обязательно (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При этом банкиры не обязаны контролировать правильность указания кода.

При ошибке в КБК платеж может попасть в невыясненные, поэтому советуем всегда перепроверять себя, особенно если за основу вы брали тот или иной образец платежки.

Напомним, КБК, включая случай с пени по НДФЛ 2020, надо ставить в специальном поле 104 платежного поручения (образец платежки мы привели).

Другие важные поля поручения на пени по НДФЛ в 2020 году

КБК на пени по НДФЛ - единый для всех случаев, с которыми могут столкнуться компании в своей работе. А вот другие важные реквизиты платежки выбираются в зависимости от ситуации. А именно влияет то, как платит организация пени. Возможны три варианта:

1) добровольно, по итогам самостоятельной проверки документов;

2) по требованию ИФНС;

3) по итогам проверки на основании финального акта.

Так вот статус плательщика во всех случаях оформления ПП юрлицами будет одинаковым - 02. Четыре другие показателя, которые мы отразили в таблице, отличаются по вариантам. Смотрите в зависимости от варианта какие именно значения ставить.

Отдельные реквизиты для заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ юрлицами в 2020 году

Наименование поля (его номер)
Наименование поля (его номер)	Добровольная уплата пеней	Перечисление пеней по требованию ИФНС	Уплата по акту проверки
Основание платежа (106)
Налоговый период (107)	Срок уплаты, указанный в требовании (например, 21.03.2020)
Номер и дата документа (108, 109)	Номер и дата требования	Номер и дата решения о привлечении или отказе в привлечении к ответственности
	УИН (уникальный идентификатор начисления, или, как еще говорят, уникальный идентификатор платежа (УИП)). Значение прямо указывается в требовании от ИФНС. Это будет документ – основание платежа. Если в полученном требовании УИН не указан, закон не обязывает вас искать или запрашивать таковой из налоговой. В подобных случаях в поле ставится 0

Пени налогоплательщика-физлица за неуплату НДФЛ

Во всех таких случаях при опоздании с налогом человеку также могут быть предъявлены пени.

Уплачивать сумму санкций нужно также, как и сам налог. То есть доступны все существующие способы:

через банк;
местную администрацию;
в отделении почтовой связи;
путем обращения в небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.

Кроме того, если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая может наложить штраф по статье 122 НК РФ - 20% от суммы недоимки.Пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ, -182 1 01 02030 01 2100 110.

В каком размере начисляются пени по НДФЛ в 2020 году

Сумма пени зависит непосредственно от суммы недоимки, продолжительности (дней) задержки и периода (даты), когда она возникла (ст. 75 НК РФ).

В 2020 году на порядок расчета и сумму пеней влияет еще один фактор - количество дней задержки. Если 30 дней и менее - то платить придется стандартные 1/300 ставки рефинансирования. При просрочке свыше 30 дней за первые 30 дней расчет ведется из привычной дроби 1/300. А за последующие дни (начиная с 31-го) - исходя из коэффициента, который выше вдвое. Этот показатель - 1/150 ставки рефинансирования.

Как считать количество дней просрочки НДФЛ

Днем начала (возникновения) задолженности является дата, следующая за крайним сроком уплаты НДФЛ. Например, ЗП работникам за февраль 2020 года компания перевела 5 марта. Отсюда следует, что 6 марта - последний день расчетов с бюджетом (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в данной конкретной ситуации в расчет пеней первым попадет день 7 марта.

Последний день, за который начисляются пени по НДФЛ, – это дата перед днем уплаты недоимки. Например, долг таки перевели 30 марта 2020 года. Значит, последней расчетной датой будет фигурировать 29 марта 2020. Такие пояснения содержатся в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318. Подтверждает их и недавнее письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Новая ключевая ставка поменяла расчет НДФЛ, пеней, компенсаций

Ключевую ставку компании используют при расчете:

НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК);
пеней по налогам и взносам (ст. 75 НК);
процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК);
процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК);
компенсации за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 НК).

Эксперты журнала «Зарплата» подготовили презентацию, которая поможем Вам учесть изменения.