С ростом компании знаний и квалификации для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов не хватает. В этот момент возникает множество ошибок, которые караются налоговой инспекцией. Штрафы ощутимо бьют по карману предпринимателя. К примеру, из-за нарушения кассовой дисциплины предпринимателю грозит штраф от 40 000 до 50 000 рублей за 1 операцию. И это лишь один из примеров, где предприниматель может потерять свои деньги.
В этой статье расскажем, как быть предпринимателю, чтобы налоговая вами не интересовалась.
После прочтения статьи Вы узнаете
1. Что значит «восстановления бухгалтерского учёта»?
2. Какие бывают виды восстановления бухгалтерского и налогового учёта?
Когда выполняются работы по восстановлению бухучета?
3. Когда моей компании жизненно необходимо восстановление?
4. Когда будет полезно провести процедуру восстановления?
5. С чего начать восстановление учета?
6. Процесс восстановления бухгалтерского учёта
Что значит «восстановление бухгалтерского учёта»?
Восстановление бухгалтерского учёта – приведение в соответствие учетных данных в базе и данных, представленных в налоговые органы, а так же внесение необходимых исправлений в поданные ранее декларации. Главная цель восстановления бухучёта — пересчитать уплаченные ранее налоги и выявить недоплату, чтобы исключить возможное начисление пени.
Процедура восстановления считается трудоемкой и зависит от степени «запущенности» учётов. По этому критерию она и разделяется на виды.
Какие бывают виды восстановления бухгалтерского и налогового учёта?
1. Частичное восстановление необходимо в случае, если учет велся, но на каком-то этапе был запущен, и после аудита выявлены слабые места, которые и необходимо будет восстановить.
2. Полное восстановление предполагает комплексный набор мероприятий и ведется при утрате данных учётной базы.
Когда моей компании жизненно необходимо восстановление за предыдущие периоды?
- Ведение налогового и бухгалтерского учетов не велось вообще, и есть пробелы в учете более 1 месяца.
- Произошла частичная или полная потеря документации в случае форс-мажоров.
- Вашему бухгалтеру не хватает опыта и профессионализма.
- Налоговые органы нашли ошибки в отчетности, и вам начислен штраф.
- Произошло умышленное искажение учетных данных, например, при увольнении сотрудник часто становится причиной утраты или изменения данных в документации.
Когда моей компании будет полезно провести процедуру восстановления?
- Идет подготовка к налоговой проверке.
- При проверке хотите быть уверенными за верное начисление и уплату налогов.
- В предыдущие периоды не вносились первичные документы и хотите минимизировать налоговые риски;
- Вы планируете автоматизировать учёт. Проверка и настройка программы 1С позволяет уменьшить время на обработку проводок и исключить возможные ошибки в декларации.
Сравнительная таблица способов восстановления бухучета:
Из таблицы понимаем, что оптимальный вариант для восстановления – бухгалтерский аутсорсинг.
С чего начать восстановление учета?
Нужно собрать и отсортировать все документы, которые удалось найти в компании. Получить учетную базу от предыдущего бухгалтера и обратиться к нам за помощью. Мы проведем бесплатный экспресс-аудит вашего ранее проводимого учёта, и подберем оптимальный вариант восстановления бухгалтерского и налогового учётов.
Процесс восстановления бухгалтерского учёта.
1. Для начала запрашиваем акты сверки у контролирующих органов.
2. Сравниваем данные, полученные из налоговой, с данными из учетной базы.
3. Выявляем причины расхождений и составляем анализ поданных ранее деклараций.
4. Заключаем договор с техническим заданием, описывающим состав работ по восстановлению учета и его сроки.
5. Приводим учетную базу данных к фактической действительности.
6. Формируем корректировочные декларации с доплатами налоговой, возвратом денег или взаиморасчетом на налоги по текущему периоду.
7. Составляем отчет по техническому заданию, который принимается заказчиком.
8. Радуемся вместе с заказчиком, что наш клиент избежит проблем с налогами
Проблемы восстановления бухгалтерского финансового учета
Ковалев А.Г.,
ст. преподаватель Московского экономико-правового института
Как правило, при вступлении на новую должность главный бухгалтер обнаруживает у своего предшественника проблемы бухгалтерского учета. В результате вместо ведения бухгалтерского учета ему, первое время, нужно заниматься проверкой первичных и сводных документов, а также, восстановлением бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет полностью запущен
Какие трудности ожидают руководителя отдела бухгалтерского учета? Очень часто, предшественники в конце своей деятельности халатно исполняли перед увольнением свои должностные обязанности. Как правило, трудоустроившись, новый главный бухгалтер находит на своем рабочем месте полнейший хаос в делах организации и ведения бухгалтерского учета: многие документы и регистры составлены ошибочно и несвоевременно, нуждаются в дополнительной проверке или вовсе утеряны. Как правило, кресло предыдущего главного специалиста уже освобождено и никто не отвечает за бухгалтерский учет на предприятии. Беспорядок с документами может быть вызван форс-мажорными обстоятельствами, безответственным или намеренно халатным отношением прежнего руководителя бухгалтерии к своим обязанностям. В результате возникают такие проблемы, как потери первичных бухгалтерских документов (кассовых ордеров, счетов-фактур, расчетных ведомостей и многих других документов). В такой ситуации приходится восстанавливать учет фирмы с нулевых позиций.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, а также за несоблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций лежит на плечах руководителя фирмы (п.1. ст.6 закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Он также несет материальную ответственность за ущерб, причиненный компании (ст. 277 ТК). Однако главбуху расслабляться не стоит. Ведь в сфере его полномочий - формирование учетной политики, ведение финансовой документации, своевременное представление полной и достоверной отчетности. (п.2 и п.3 ст.7)
Оценить при вступлении в должность, насколько запущен бухгалтерский учет
организации, новому бухгалтеру может помочь заключение аудиторов. Необходимо также проанализировать общее состояние документов фирмы: какие участки работы в порядке, а какие - нет. Например, зарплатный учет восстановить проще, чем хозяйственные операции.
Реставрирование документов
Восстанавливать учет должно ответственное лицо, то есть главный бухгалтер организации. По закону о бухучете
, именно он должен обеспечить сохранность первичной документации, учетных регистров, отчетов и балансов. На основании проделанного анализа существующего документооборота можно определить период, который надо реставрировать – первичные и бухгалтерские документы организация обязана хранить не менее 5 лет (ст. 17 закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ), а кадровые и по расчету заработной платы- 75 лет. Поэтому последние придется восстанавливать с момента создания фирмы, а остальные - за последние пять лет.
Чтобы восстановить утраченную «первичку», можно запросить дубликаты счетов-фактур у контрагентов, а собственные накладные или кассовую книгу напечатать и заверить подписями и печатями заново. Параллельно стоит обратиться в обслуживающий фирму банк с запросом о предоставлении копий банковских документов за те периоды, делопроизводство по которым подлежит реставрации. Если восстановить все первичные документы невозможно, стоит обратиться к данным баланса и налоговых расчетов, представленных в инспекцию. Поскольку все параметры учета фирмы совпадают с ними, это позволит увидеть реальную картину бухгалтерского учета.
Корпоративная поддержка
Если предыдущий главный бухгалтер только увольняется и он придерживается корпоративности, он сможет ввести «приемника» в курс дела. Процедура смены главного бухгалтера российскими законами не установлена (хотя, необходимость в этом давно назрела). Юридически правильней, если в большинстве организаций прием и сдача дел происходят на основании приказа руководителя организации. В этом документе указывают лицо, принимающее дела, и срок сдачи. В процедуре должен участвовать директор или его представитель. Акт приема и сдачи дел, подписанный принимающим отдел главного бухгалтера, сдающим дела и руководителем организации, составляется в двух экземплярах. Один остается в бухгалтерии организации, другой - у передающего дела человека.
Восстановление учета
Акт состоит из двух частей: общей и основной. В первой отражена организационная и методологическая характеристика бухгалтерского учета. Во второй - полный перечень передаваемых документов, а также архив - с указанием, за какой период составлены документы..
Оформление акта необходимо в первую очередь для разграничения ответственности принимающего и передающего дела бухгалтеров. Цель акта - проиллюстрировать состояние дел на момент приема-сдачи. Документ должен отражать основные финансово-хозяйственные показатели работы фирмы, состояние первичной документации учета, а также мероприятия, необходимые для улучшения организации учета и финансового контроля. В акте могут быть изложены причины, по которым продолжать дальнейшее восстановление документов нецелесообразно. Например, это невозможно.
Обращение в налоговые органы
В этом случае запросы, переписка, справки из банка, копии первичной отчетности подшиваются и хранятся на предприятии для предъявления при налоговой проверке. Руководитель должен принять решение, следует ли организации письменно обратиться в налоговый орган с извещением об утрате части документов и о невозможности их полного восстановления. К заявлению в ИФНС следует приложить акт о составе приемо-сдаточной комиссии, а также о прекращении работ по восстановлению отчетности.
Материалы налоговой проверки рассматривает глава инспекции. Он может вынести решение об отказе в привлечении организации к ответственности за нарушение. В ходе работы руководитель налогового органа или его заместитель изучает письменные разъяснения налогоплательщика, материалы и документы по акту проверки (п. 1 ст. 101 НК).
Заявлением подстраховаться все же стоит. Следует помнить, что непредставление в установленный срок сведений в инспекцию влечет штраф - 50 рублей за каждый недостающий первичный документ (п. 1 ст. 126 НК). Не сданная вовремя отчетность грозит взысканием в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, напоминает Виталий Бобров. Налоговый кодекс признает нарушением непредставление сведений, необходимых для осуществления контроля. Если это вызвано отказом организации предоставить в налоговикам нужные документы, то ей грозит штраф в размере 5 тысяч рублей (п. 2 ст. 126 НК). Кроме того, инспекторы могут определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о фирме, а также данных аналогичных компаний. Такое возможно, если предприятие более двух месяцев не сдает документы, необходимые для расчета налогов, платежей и взносов, или у нее отсутствует учет доходов, расходов и объекта налогообложения (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК).
Консультационная помощь «со стороны»
Восстановление документации предприятия продолжается довольно долго. Кроме того, главный бухгалтер ведет текущие дела, и объем работы для него в этот период увеличивается многократно. В такой ситуации нелишне прибегнуть к помощи консалтинговых компаний и частнопрактикующих специалистов, которые восстановят учет и дадут рекомендации, как уменьшить возможные неприятные налоговые проблемы и претензии котрагентов.
После проведения анализа финансового положения организации аудиторская фирма поможет подготовить отчет о состоянии учета и отчетности предприятия, на основе которого будет составлен приемо-сдаточный акт. В среднем стоимость часа работы одного аудитора составляет 59- 99 долларов. Помощь бухгалтера- консультанта специализированной организации обойдется в 190-390 долларов за постройку учета с нуля. Однако консалтинговые компании перед восстановлением учета часто предлагают провести аудит. Это помогает выявить все проблемные моменты в документообороте и только потом собрать необходимые бумаги. Кроме того, позволяет минимизировать риск возникновения ошибок и неприятных последствий для организации: например штрафов за не выполнение налоговых и договорных обязательств. Отражаем «реанимацию» в бухучете данной организации
Если для восстановления документов был привлечен специалист по договору гражданско-правового характера или аудиторская фирма, такие расходы нужно отражать на счетах затрат.
Стоимость подобных услуг зависит от периода, объема документооборота, количества работающих сотрудников, способа ведения учета и системы налогообложения. В целях бухгалтерского учета такие расходы не связаны с изготовлением и реализацией продукции, работ или услуг. Поэтому затраты на восстановление первичных учетных и бухгалтерских документов необходимо отнести к прочим расходам.
В учете предприятия нужно сделать следующие бухгалтерские записи:
Дебет 91 субсчет 1 «Прочие расходы» Кредит 51 «Расчетные счета»
– оплачены услуги банка по восстановлению банковских документов;
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 60
– приняты услуги сторонней организации по восстановлению учета;
Дебет 19 /3 Кредит 60
– выделен НДС с этих услуг;
– начислена заработная плата специалисту по договору гражданско-правового характера;
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 70
– начислен ЕСН;
Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 69 субсчет 2 «Расчеты по обязательному пенсионному страхованию»
– начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
Дебет 70 Кредит 68
– удержан налог на доходы физических лиц.
В налоговом учете эти затраты будут отнесены к прочим расходам как не связанные с производством и продажей продукции. Из них нужно выделить НДС, выплаченный сторонним организациям. Начисленные налоги относят к прочим расходам (п. 1 ст. 264 НК часть 2). Все средства по восстановлению бухучета
, кроме НДС, выплаченного сторонним организациям, можно вычесть из прибыли до налогообложения.
Особенные проблемы возникают при не полном функционировании автоматизированных систем бухгалтерского учета, что привело к сбою в базе данных, к нарушению технологии автоматизированного введения бухгалтерского учета, к не полному обобщению учетных данных и формированию результатной информации. Здесь необходима платная помощь специалистов в области компьютерной технологии по восстановлению и настройке программных продуктов на специфику и условия работы данной организации, помочь и обучить новый персонал автоматизированному ведению бухгалтерского учета на практически любом участке бухгалтерского учета.
Данные мероприятия, проведенные новым главным бухгалтером за кратчайшие сроки, как самостоятельно, так и с помощью специалистов, позволят отделу бухгалтерского учета не только восстановить запущенный бухгалтерский учет и отчетность, но и поднять на более высокий уровень ведение бухгалтерского учета в данной организации.
Восстановление бухгалтерского учета представляет собой услугу по приведению бухгалтерского учета организации в надлежащее состояние в соответствии с законодательством РФ.
В ходе оказания данной услуги создаются заново или исправляются регистры бухгалтерского и налогового учета, производится восстановление первичных документов, проводятся сверки с контрагентами и налоговыми органами, подаются уточненные налоговые декларации и бухгалтерская отчетность и производятся иные действия, которые могут потребоваться для исправления системных ошибок в учете или его восстановления в случае, если бухгалтерский или налоговый учет не велся совсем.
Стоимость восстановления бухгалтерского учета
Цена восстановления бухгалтерского учета напрямую зависит от масштабов восстановления и продолжительности периодов отсутствия или некорректного ведения бухгалтерского учета, а также от величины документооборота заказчика и срочности. На цену также влияет режим налогообложения, на котором находится заказчик (упрощенная или основная система налогообложения), наличие в деятельности заказчика внешнеторговой деятельности и валютных операций, наличие кредитов и займов, производство по сложным спецификациям, большое количество номенклатуры и т.д.
При полном отсутствии бухгалтерского учета в организации в целом можно ориентироваться на стоимость*, указанную в нижеследующей таблице:
| Количество документов в квартал | УСН | Обычные фирмы |
| За восстановленный месяц, руб. | ||
|
Нулевой баланс (промежуточный) * за квартал |
||
|
Нулевой баланс (годовой) * за квартал |
||
| До 30 | ||
| От 31 до 100 | ||
| От 101 до 300 | ||
| От 301 до 600 | ||
| От 601 до 1000 | ||
| От 1001 |
По договоренности |
По договоренности |
| Наличие импорта или экспорта | ||
|
За каждого сотрудника сверх первых 5 (первые 5 сотрудников включены в базовый тариф) |
+500 | +500 |
* стоимость восстановления бухгалтерского учета приведена в базовом исполнении без учета специфики Вашего предприятия
Случаи, в которых необходимо восстановление бухгалтерского учета
- Наличие системных ошибок в бухгалтерском или налоговом учете, повторявшихся на протяжении продолжительного времени, исправление которых достаточно трудоемко, сложно или даже невозможно силами собственной бухгалтерии;
- Присутствие в деятельности организаций периодов, когда бухгалтерский или налоговый учет не велся совсем в силу тех или иных причин.
Последствия отсутствия ведения бухгалтерского учета либо ведения с грубыми нарушениями
В соответствии с Налоговым кодексом РФ
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Последствия легкомысленного отношения к состоянию бухгалтерского учета в организации, могут быть самыми плачевными, а иногда и просто катастрофическими: начиная от огромных штрафов, пени, недоимок с последующим банкротством фирмы и вплоть до уголовной ответственности руководителей. В соответствии с пунктом 7 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации в случае «отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги» , а также в ряде других случаев, налоговые органы вправе «определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках» . Определенные таким расчетным путем суммы налогов могут оказаться и, скорее всего, окажутся, как показывает наша практика, значительно (в разы) больше сумм налогов, которые могли бы быть исчислены, если бы велся (правильно велся) бухгалтерский учет.
В соответствии со статьей 199 Уголовного кодекса РФ уклонение от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере или особо крупном размере, или группой лиц по предварительному сговору
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.
Восстановление бухгалтерского учета включает следующие этапы
- Проверка состояния бухгалтерского учета. На данном этапе происходит определение необходимости привлечения сторонних специалистов для оказания данной услуги;
- Планирование и согласование с заказчиком объемов работ по проведению восстановления;
- Сбор и восстановление первичных документов. На данном этапе также проводится сверка расчетов с основными контрагентами;
- Собственно исправление либо создание заново регистров бухгалтерского и налогового учета;
- Согласование сумм налогов и сборов, уплата выявленных недоимок и пени;
- Формирование уточненных налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды. Формирование корректной бухгалтерской отчетности. Подача уточненных деклараций, расчетов и отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды.
Здравствуйте! В этой статье поговорим о восстановлении бухгалтерского учета.
Сегодня вы узнаете:
- Зачем его нужно восстанавливать;
- Какие действия для этого нужно проделать;
- Какова стоимость таких услуг.
Бывают ситуации, когда работа бухгалтерского отдела требует вмешательства. А иногда требуется полное восстановление бухгалтерского учета. В каких случаях и для чего это делать, поговорим далее.
Что такое восстановление бухгалтерского учета
В понятие «восстановление» входят следующие составляющие:
- Процесс сортировки и обработки документации;
- Процедура восстановления данных по учету в бухгалтерском ПО;
- Осуществление анализа документов на соответствие законодательству;
- Проверка того, насколько правильно исчислялись налоговые платежи и составлялись декларации;
- Консультирование по вопросам дальнейшего ведения учета.
Когда требуется восстановление бухгалтерского учета
Необходимость восстановить бухгалтерский и налоговый учет за предыдущие периоды бывает связано с несколькими ситуациями:
- Частое изменение нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет;
- Отсутствие у бухгалтера времени на их изучение из-за большого объема работы;
- Частичная или полная утеря документации по разным причинам;
- Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником;
- Когда бухгалтерский учет не велся вообще;
- Произошли обстоятельства непреодолимой силы (пожар и так далее);
- Низкий профессионализм бухгалтера;
Кратко охарактеризуем каждый пункт.
Изменение нормативных актов
Действительно, законодательство меняется часто и порой у бухгалтера просто физически не хватает времени, чтобы следить за ними. Тогда об умысле здесь говорить не приходится.
Частичная или полная утеря документации
Причин, по которым часть документов может быть утеряна много. Произошли ли непредвиденные обстоятельства (пожар) или какие-то другие, учет все равно придется восстанавливать.
Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником
Нередки ситуации, когда уволенный сотрудник из чувства глубочайшей обиды на бывшее руководство уничтожает либо меняет данные в бухгалтерской программе.
Все это несет за собой последствия не только для самой компании, но и для человека который придет на это место работать. Если он обладает достаточным профессионализмом, то, возможно, и выправит ситуацию сам, но чаще всего приходится обращаться к специалистам.
Если бухгалтерский учет не велся вообще
Возможно, это звучит нереально, но и сейчас есть компании, которые не уделяют должное внимание учету и отчетности. Данные фиксируются в простых тетрадях и это еще в лучшем случае.
Низкий профессионализм бухгалтера
Случается, что необходимость восстановления учета обнаруживает сам бухгалтерский работник. При формировании отчетности цифры расходятся друг с другом, невозможно свести баланс, в разноске ошибки.
Чаще всего, это следствие небольшого опыта работы, а не того, что бухгалтер плохой. А бывает и так, что ошибки в отчетности обнаруживают уже специалисты ФНС.
Последствия этого печальны. Восстанавливать учет они точно не будут. Закончится это может не просто штрафом, а уже следствием и судебным разбирательством.
Если в вашей компании ситуация именно такая, не дотягивайте до момента, когда придет налоговая проверка. Заказывайте аудит и приводите учет в порядок.
Что делать в каждом из описанных случаев? В любом из них учет придется восстанавливать. Вполне естественно, что во время этой процедуры может возникнуть ряд проблем.
Придется заниматься восстановлением утерянной документации, составлять заново или изменять существующую электронную базу данных. Все это занимает время, которого обычно и так не хватает.
Прежде всего стоит определиться, кто будет заниматься всей процедурой восстановления. На самом деле здесь не так уж и много вариантов.
Способы восстановить бух. учет: достоинства и недостатки
| Наименование способа | Достоинства | Недостатки |
| Полная смена штата бухгалтерии | Выплачивается фиксированная зарплата | Определить сразу, профессиональны ли эти люди, не получится |
| Привлечь к процессу консультанта | Нет | Нет гарантии получения результата |
| Обратиться к бух. фирме | Работают профессионалы, можно получить пояснения и обоснования ко всем данным | Часто высокая стоимость |
Из таблицы мы видим, что обращение к профессионалам несколько упрощает процедуру и дает гарантированный результат.
Последствия нарушения правил ведения бух. учета
Если организация или предприятие грубо нарушает порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, постоянно нарушает сроки сдачи отчетности, ничем хорошим это не закончится.
Основная проблема не в налоговых платежах, которые придется вносить, а в том, что рано или поздно такая компания попадет под пристальное внимание контролирующих органов.
Следующее негативное последствие заключается в том, что если учет практически отсутствует, то контролировать наличие ТМЦ, финансовых средств и активов становится практически невозможно.
Также компания не может отстоять свою правоту, если возникнут спорные вопросы между ней и налоговыми органами. Руководству компании просто нечем будет аргументировать свою позицию.
Нужно помнить и о том, что ФНС может подвергнуть аресту все счета компании.
Кроме того:
- Возникают проблемы с кредиторами;
- Трудно отследить имущественное положение предприятия.
Трудности, которые могут возникнуть в процессе восстановления
- Процесс занимает длительное время: от 2 недель до нескольких месяцев;
- Увеличение суммы налогов (даже оплаченных) и заранее сумму просчитать трудно.
Кто принимает участие в восстановлении
- Сотрудники бухгалтерии, которые готовят, обрабатывают и проводят бухгалтерские документы;
- Специалисты по аудиту, которые ставят задачи и контролируют их выполнение (на соответствие закону);
- Специалисты по работе с налогами, которые проверяют отчетность на соответствии НК РФ.
С чего начинать процедуру восстановления в разных ситуациях
1. Если учет не велся вообще
Сначала восстанавливают количественный учет, полностью либо выборочно. Обычно это имеет отношение к торговым фирмам, складам, оптовым базам и подобному.
Проводится инвентаризации, составляются акты по их результатам. Часто это позволяет обнаружить не просто нарушения, но и хищения товаров.
Чтобы избежать сговора между проверяемыми лицами, стоит привлекать к инвентаризации ревизоров со стороны.
2. Если уволился бухгалтер
Для начала проводят инвентаризацию основных средств и устанавливают, все ли объекты фактически в наличии.
Затем проводят инвентаризацию ТМЦ, на всех складах и в подразделениях компании. Осуществляют ее прямым пересчетом. Причем это делают вместе с лицами, которые несут материальную ответственность.
Чтобы восстановить все расчеты с контрагентами, нужно обратиться в банковскую организацию, которая обслуживает компанию. Архив банка предоставит копии необходимых выписок.
Затем при необходимости нужно обратиться в ПФР, ФСС и другие органы, для получения необходимой информации.
3. Если документация утеряна
Процедура восстановления будет начинаться аналогично другим ситуациям, то есть с инвентаризации.
Затем по ее итогам составляется заключение или акт. Конечно, если документы отсутствуют частично – вариант более приемлемый для компании.
Иногда бывает достаточно побеседовать с работниками бухгалтерии и других финансовых служб компании. Многие из них делают по несколько копий всех документов, что может очень сильно помочь в сложившейся ситуации.
Типы услуг по восстановлению
- Полное восстановление;
- Восстановление отдельных проблемных участков учета.
5 шагов процедуры восстановления
Бухгалтерский учет восстанавливают пошагово. С каждым шагом ознакомимся подробнее.
Шаг 1. Проведение комплексного анализа объема работ
Чтобы предпринимать шаги для восстановления учета и отчетности, необходимо понять «масштаб трагедии». Этим безусловно, должны заниматься специалисты.
На данном этапе нужно проанализировать:
- Какие бухгалтерские документы есть у клиента;
- Провести диагностику не только бухгалтерского, но и налогового учета компании-заказчика.
Эти действия позволяют определить весь объем необходимых работ и сформулировать перечень основных задач.
Также в это время обговариваются все нюансы по сотрудничеству, клиент и исполнитель решают, чья территория больше подходит для работы с документацией.
В результате специалисты создают отчет, который покажет истинное положение дел в компании. Будут даны рекомендации по устранению обнаруженных ошибок.
После того как заказчик полностью ознакомится с отчетом, будет подписан договор о сотрудничестве и согласована стоимость оказания данной услуги.
Шаг 2. Процесс разработки плана мероприятий и его согласование
Когда специалисты ознакомятся с тем, какая ситуация сложилась в компании, будет начато составления плана мероприятий, который в итоге должен быть утвержден заказчиком.
Представим в виде таблицы
| № п/п | Что планируется | Сроки выполнения |
| 1 | Проведение проверки и оценка ситуации в бухгалтерском учете компании | 08.02-12.02.2019 |
| 2 | Проведение проверки наличия и ведения учета основных средств | 13.02-17.02.2019 |
| 3 | Проведение инвентаризации ТМЦ | 18.02-20.02.2019 |
| 4 | Составление отчетности по результатам проверок | 21.02-23.02.2019 |
Как видно из таблицы, в плане мероприятий фиксируют задачи и сроки их выполнения.
Шаг 3. Процесс реализации запланированных мероприятий, исправление ошибок
На данном этапе собирают все документы. Восстанавливают те, которые отсутствуют. На основании документов, которые были восстановлены, создаются новые регистры для учета.
После восстановления всей документации, составляют корректирующую отчетность.
Шаг 4. Процесс подготовки и сдачи откорректированных отчетов
Прежде чем готовить отчетность, сверяют расчеты с поставщиками и контрагентами, для того чтобы все остатки нашли свое подтверждение.
Затем, по данным, которые подверглись восстановлению, формируют нужные отчеты, заполняют декларации для ФНС. После этих мероприятий специалисты компании-исполнителя помогают сдать отчетность, занимаются урегулированием споров по штрафам.
Шаг 5. Процесс разработки рекомендаций для клиента
Как только будет выполнен весь запланированный объем работ, разрабатываются рекомендации, которые позволят клиенту в дальнейшем избежать ошибок и нарушений. Эти рекомендации чаще всего практические, а значит при точном следовании им проблем с бух. учетом не должно возникнуть.
Если обнаружено, что с бухгалтерским учетом компании есть проблемы, присутствуют пробелы в документации и отчетности и так далее. Как следствие – требуется его восстановление.
В этом случае стоит прислушаться к следующим советам специалистов:
- Заключайте договор о сотрудничестве только со специальными компаниями. Не стоит доверять процедуру восстановления «специалистам-одиночкам». Их услуги полезны чаще всего тем, кто работает по , а вот восстанавливать учет – не их профиль. Чтобы максимально обезопасить себя, нужно обращаться к профессионалам, которые обладают следующими преимуществами: заключают официальный договор, компенсируют возможные убытки, могут в дальнейшем осуществлять бухгалтерское сопровождение;
- Обращайтесь за независимыми бесплатными консультациями. Их, кстати, можно получить и бесплатно, например, если обращаться на онлайн-сервисы;
- Контролируйте ведение бухгалтерского учета в своей компании. Лучше всего это делать силами незаинтересованных специалистов со стороны. Это позволит исключить ситуацию, когда обнаруженные злоупотребления или нарушения просто замалчиваются. Использовать такой способ контроля стоит когда сам руководитель не имеет достаточных знаний в бух. учете либо ожидается проверка контролирующих органов.
Стоимость восстановления бухгалтерского учета
Цена на эту услугу напрямую связана с несколькими факторами:
- Объем работы, которую нужно выполнить компании-исполнителю;
- , по которой работает компания-заказчик;
- Ведет ли заказчик внешнюю деятельность по торговле;
- Есть ли у компании какие-либо кредитные обязательства;
- Срочность.
Восстановление налогового учета
Сейчас уделим время разговору о восстановлении налогового учета.Сразу оговоримся, услуга недешевая, но потери от неправильного ведения учета или от его отсутствия, больше в разы.
Период, за который налоговый учет нужно восстанавливать, зависит от того, насколько обширная проверка налоговыми органами предстоит компании. Если проверка выездная, то обычно проверяют период, который не превышает трех лет.
Причины восстановления
- Ошибочное ведение учета;
- Отсутствие налогового учета (частями или полностью);
- Были выявлены недостоверные данные;
- Аудиторская проверка выявила нарушения в отчетности.
Зачем восстанавливать
- Устранить имеющиеся ошибки;
- Избежать начисления штрафов и более серьезной ответственности;
- Сделать учет и отчетность более прозрачными;
- Избежать установления ограничений в работе компании, а часто и ;
- Чтобы планировать налоговые платежи.
Какое наказание грозит
- Штрафные санкции;
- Уголовная ответственность для руководителя (зависит от того, насколько часто и в каких объемах нарушались правила отчетности). На практике чаще всего к ней привлекают именно его. Но если будет привлечен главный бухгалтер, это только ухудшает ситуацию.
Когда определяется период восстановления учета, нужно помнить о сроках хранения документации по налоговому учету!
Процедура восстановления
Процедура достаточно трудоемкая, особенно если отсутствует документация за большой временной промежуток. Чаще всего этим грешат и .
Чтобы восстановить учет в полном объеме, заказчик должен предоставить исполнителю:
- Учредительную документацию;
- Ряд финансовых документов: ордера, счета-фактуры и прочее.
Специалисты компании-исполнителя изучают их, выясняют, насколько велика необходимость в восстановлении данных.
Остальные шаги следующие:
- Проведение сверки налоговых начислений;
- Установление уже уплаченных налогов;
- Описание ошибок и их устранение;
- Проверка налоговых недоимок, их погашение;
- Создание дополнительных регистров учета (если нужно);
- Составление отчетности с исправлениями, согласование ее с руководителем компании;
- Сдача отчетности в налоговую.
Работы по восстановлению должны проводиться комплексно!
Заключение
Итак, подведем итоги. С основными нюансами восстановления бухгалтерского и налогового учета мы ознакомились сегодня.
Выяснили, какие шаги нужно сделать, чтобы исправить допущенные ошибки, как правильно подобрать компанию для выполнения подобных задач.
Но лучшим вариантом будет – избегать ситуаций, подобных тем, что описаны в статье. Это поможет вести бизнес без глобальных проблем, абсолютно открыто и прозрачно.
Предложили хорошую зарплату, но весь учет развален. Отнеситесь к этому философски и не рвитесь исправлять огрехи прежнего бухгалтера. Разве что за дополнительное вознаграждение.
Вам повезло. Бывший главбух дорабатывает положенные по Трудовому кодексу две недели и готов не только передать вам дела, но и ввести в курс дела. Каким образом принимать растрепанные скоросшиватели и кучи неподшитой первички, по большому счету нигде не сказано. Есть лишь несколько довольно древних ведомственных методичек.
Проще всего найти в базах инструкцию о порядке приема-сдачи дел главным бухгалтером, утвержденную Минздравом СССР 28 мая 1979 г. № 25-12/38. Подобные методички можно принять к сведению, хотя опираться на них целиком, конечно, нельзя.
Пожалуй, принимать документы по всем правилам стоит лишь в исключительных случаях. Например, прежний главбух согласился работать до тех пор, пока вы не войдете в курс дела. Однако директор вряд ли захочет платить зарплату вам двоим неопределенно долгий срок.
Идеальный вариант – руководство желает сдать «старые» документы в архив. Если оно еще не догадывается о своем желании, произнесите ненароком слово «маски-шоу». Говорят, именно это слово послужило толчком для появления в постсоветской России частных архивов. Довольно неприятно, когда неожиданно появившиеся добрые молодцы из «органов» беспорядочно сбрасывают документы в мешки, а компьютеры чуть ли не сваливают кучей в какой-нибудь грузовичок.
Опись по всем правилам при таких операциях составляют редко. Изъять документы из архива, конечно, тоже могут. Но не так быстро и хаотично.
Услуги частных архивов вполне доступны. Сумеете убедить директора в их необходимости – подсчет страничек в объемных папках и подшивку наваленной как попало первички можно будет взвалить на архивариусов. То есть будет высвобождено время для более полезного применения ваших сил.
Ревизия не желательна
Итак, время общения с прежним главбухом ограничено. Тратить его на выяснение, почему нет тех или иных документов, не ведется Книга продаж и т. п., – более, чем неразумно. Прежний бухгалтер вряд ли скажет что-либо по существу (да если и скажет, все равно это ничего не изменит).
В первую очередь нужно составить промежуточный и акт о том, что прежний главбух передает вам остатки по счетам именно в таком виде. Для вас главное – иметь точку отсчета для начала самостоятельной работы. Именно с этого момента вы отвечаете за постановку бухгалтерского учета на фирме.
Необходимо добиться, чтобы остатки были не только по синтетическим, но и аналитическим счетам. Особенно важна расшифровка дебиторки-кредиторки, в том числе и по налогам. Как правило, эти счета бывают особенно запутанными. Идеальный вариант – выяснить, есть ли первичные документы, которые эти остатки подтверждают. Правда, чтобы в этом убедиться, вам понадобится уйма времени.
Налоговые регистры желательно внимательно изучить начиная с 1 января текущего года, чтобы не допустить ляпы при сдаче собственноручно подписанной отчетности. Из этих соображений многие предпочитают «потрогать» руками и лично составить содержание каждой папки.
Евгения Феоктистова из Москвы ради более высокой зарплаты уже 5 раз меняла место работы и всегда переходила на должность главбуха. О своих первых шагах на новом рабочем месте она рассказывает так: «Знакомлюсь с учетной политикой, смотрю, как налажена работа, кто что делает, за что отвечает, какие регистры оформляются и слышали ли о них вообще. Составляем реестр переданных дел и промежуточный баланс».
Абсолютно оправданная позиция. На вас чужие ошибки никак не отразятся (см. «За грехи предшественников вы не в ответе» на следующей странице).
Вряд ли кто-то может утверждать, что у него все в ажуре. Наверняка не хватает каких-то документов, что-то просто не успели сделать физически. То же самое было и у вашего предшественника. Если вы сможете выяснить, каких документов нет, это позволит в дальнейшем избежать множества проблем. Отвечать за ошибки в «чужом» периоде вам точно не придется.
Людмила Напалкова из Иванова, до того как стать главбухом небольшой строительной фирмы, работала бухгалтером еще более мелкой, торговой. Свою первую налоговую проверку она вспоминает так: «Одновременно со мной на работу взяли очень властную женщину. Бывший главбух с огромным опытом работы. Однако назначили ее гендиректором. Первичку прежний бухгалтер передал нам... в полиэтиленовых пакетах. Естественно, моя начальница решила навести порядок. Пришлось работать каждые выходные. Начальница говорила: вот наведем порядок, тогда и будет у тебя нормальный режим...
Порядок навести так и не удалось, зато в налоговой, куда мы таскали уточненные расчеты, – нас заприметили. Пришла проверка – и ошибки нашли именно в «нашем» периоде. Прежний они просто не смотрели, до того там все было запутано. Доначислили копейки, но как обиден оказался административный штраф, который выписали директору!»
Придется попотеть
Личная встреча со своим предшественником – удача редкая. Небольшие фирмы и вовсе «сватают» новенького главбуха чуть ли не к сдаче очередной отчетности. При этом говорят примерно следующее: «Текущей работы немного, но ваш предшественник, кажется, такого “наколбасил” – как бы нам на налоги не попасть!»
Не ловитесь на эту удочку. Поскольку «текущей работы немного» и без вас там как-то справлялись, то за восстановление бухучета прошлых периодов доплатить вам никто не подумает.
Отдельную плату за близкое знакомство с первичкой 2–3-годичной давности нужно оговорить сразу. В конце концов, множество аудиторских фирм могут восстановить учет и дать советы по уменьшению всех неприятных налоговых последствий.
И все же попотеть придется. Вряд ли гендиректор составил и подписал с бывшим главбухом промежуточный баланс на дату передачи дел. Все, что у вас будет, – это бухгалтерская, налоговая отчетность за предыдущий квартал и куча разрозненной первички. А значит, сделанное в текущем квартале (месяце) лучше всего перепроверить – ведь на отчете будет стоять уже ваша подпись.
«Главбух я уже почти год, – рассказывает Анна Вернер из Саратова. – Вначале была в ужасе, порывалась насдавать тьму уточненных деклараций... Промучившись месяца два, решила так. Пусть у меня нет акта приема-передачи дел от старого главбуха, но декларации подписывала она!
Никто и ничто не заставит меня отвечать за то, что я не подписывала. Пусть руководство отвечает за то, что работало с таким главбухом. Поэтому я выправила текущий год (хотя полугодие было не мое). За прошлые периоды я не волнуюсь. Дело в том, что мы успели оформить акт, в котором перечислены переданные мне документы.
По мере возможностей мы делаем те бумаги, которых нет за “тот” период. Но ответственности за отсутствие какого-либо документа я нести уже не буду. В акте они не упоминаются. Это же титанические усилия нужны, чтобы все исправить как надо, а кто текучкой заниматься будет?»
Если же вы все-таки решились на титанические усилия, ни в коем случае не копите уточненные декларации, чтобы когда-нибудь потом сдать их все вместе. Неизвестно, когда нагрянет , – а у вас уже все готово, инспектору останется только перенести найденные вами ошибки в акт. Правда, в виде нарушений. О таком случае мы рассказывали в прошлом году. Поэтому уточненные декларации нужно убрать в самый дальний ящик.
Проверка на пороге
«Было бы время – все можно было бы восстановить и доплатить налоги, но его в обрез: по моим данным, через пару недель придет налоговая проверка. А мы в совершенно “разобранном” состоянии», – жалуется Инесса Ковалева из подмосковного Дмитрова, главбух, недавно приступившая к своим обязанностям. Ее начальство настроено оптимистично, долгое время все были уверены, что с бухгалтерией все в порядке.
Бывалые бухгалтеры, которые решили помочь коллеге советами на интернет-форуме, не видят в такой ситуации неразрешимой проблемы. «У меня аналогичная ситуация, – замечает одна из участниц обсуждения Ирина. – Главбух просто все кинул, и фирма работала сама по себе. Когда я начала разбираться, то понять что-либо было сложно, последний налог был заплачен три месяца назад! Мы посовещались с директором и пришли к выводу, что единственным выходом будет создать новую фирму. Что мы и сделали».
Начав с нуля, вы будете отвечать исключительно за свою работу и отбиваться за свои ошибки, а не за чужие. Одна проблема – учредители и директор скорее всего будут против новой фирмы. «На нашей фирме завязано слишком много контрактов, серьезных организаций. Опять же договоры аренды с городской администрацией заключены», – рассказывает Николай Корсак, гендиректор производственной фирмы «Атэкс» из Новгорода.
Чтобы убедить директора и учредителя порвать с неблагополучной фирмой – подготовьте примерный расчет итоговой суммы по акту налоговой проверки. Если сумма впечатляет, то с фирмой так или иначе расстаться придется. Если не сразу, то после налоговой проверки. После нее фирма наверняка обанкротится.
Успокоительное для руководства
Хорошо, что директоры, как правило, не «ходят» по бухгалтерским интернет-форумам. «Нечего экономить на бухгалтерах, пусть теперь руковод-ство отвечает, что работало с таким главбухом чуть ли не пятилетку», – говорят друг другу товарищи по несчастью, которым досталась в наследство не бухгалтерия, а руины от нее.
Не стоит уподобляться им, если вы дорожите своей работой и репутацией. Поможете выйти руководству из неприятной ситуации с минимальными потерями – к вам наверняка проникнутся уважением.
В случае с открытием новой фирмы разумней всего поступить так. Прежде всего, свести ее баланс до нулевого. О том, как это сделать, читайте в статье «”Рисуем” нулевой баланс» на стр. 52.
Затем предложите руководству свои услуги по сдаче «нулевой» отчетности за трехлетний период (то есть «глубину» налоговой проверки) с момента последней хозяйственной операции. На это время директором, заодно исполняющим обязанности главбуха, посоветуйте назначить учредителя. О том, что лично вас такой шаг оградит от ответственности, конечно, лучше умолчать.
Если фирма отправляет отчеты по почте, у нее нет основных средств, офиса, телефона и не работает расчетный счет, в течение «опасного» трехлетнего периода ее скорее всего проверять не будут. После прошествия этого срока неработающую фирму можно бросить или ликвидировать, как полагается по закону.
Если руководство не желает бросать старую фирму – не перечьте. Предложите обратиться к аудиторам и восстановить учет. Вариант не из дешевых, но самый надежный.
Можно предложить и почти бесплатный «экстрим». Провести инвентаризацию остатков по счетам, чтобы не тормозить хозяйственную деятельность. Налоговый учет не восстанавливать: пусть инспекторы проверяют правильность сумм в декларациях по методу аналогии. О том, почему этого не стоит бояться, читайте в мартовском номере за прошлый год на стр. 44.
За грехи предшественника вы не в ответе. Почти
В редакционной почте часто попадаются письма с жалобами на прежнего главбуха. Придя на новое место работы, многие опасаются, что в будущем им придется отвечать не только за свои ошибки. Почему не стоит паниковать и как оградить себя от возможных, а чаще всего мнимых опасностей – объясняют специалисты ведущих юридических фирм.
Ольга Ситникова, аудитор юридической фирмы «Клифф», советует, как ответить налоговику в случае попыток оформить на вас протокол об административном нарушении: «Главный бухгалтер не отвечает за правонарушение, совершенное предшественником. Дело в том, что, согласно пункту 1 статьи 1.5 и статье 2.2 Кодекса об административных правонарушениях, человек отвечает за нарушения, в совершении которых установлена его вина».
Константин Зинченко, юрист юридической компании «Николаев и Партнеры», дополняет совет об избежании административной ответственности: «Вступая в должность главного бухгалтера, проследите, чтобы в трудовом договоре и приказе обязательно была указана дата. Зафиксировать наличие первичных документов и аналитических регистров на момент ухода старого главбуха нужно в подробном акте передачи дел. Если ваш предшественник сдавал дела директору еще до вашего прихода, в ваших интересах составить еще один документ – акт приема дел у руководителя. Нелишним будет написать докладную записку на имя директора, указав в ней на недостатки, которые вы обнаружили в учете».
Надежда Морозова, юрист компании «Баррит», считает, что с прежним главбухом всегда можно найти общий язык: «В составлении акта приема-передачи дел заинтересованы оба бухгалтера. Вновь пришедшему бухгалтеру не придется отвечать за грехи прежнего, а на старого не смогут списать ошибки преемника».
Несмотря на конституционный принцип презумпции невиновности и прочие правильные вещи, налоговую базу, которую считают нарастающим итогом, придется выправлять за старого главбуха в целях собственной безопасности. Если только вы не пришли в начале года. Александр Елин, аудиторской компании «Академия Аудита» , объясняет эту коллизию так: «Если новый главбух будет переносить из одной декларации в другую ошибки, совершенные в этом году его предшественником, ему придется за них ответить. Ведь на декларациях будет стоять уже его подпись».
В организациях нередки случаи ведения учета с ошибками или не ведения его вообще, потери документов из-за пожаров, переездов или ухода бухгалтеров. Руководство и контрагенты не получают точных данных о деятельности и имущественном положении организации, затрудняется контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей, активов и денежных средств. Все это ведет к необходимости восстанавливать учет. Восстановление учета — сложный и долгий процесс, когда все документы приводятся в порядок и восстанавливаются отсутствующие бумаги.
Отсутствие ведения учета не остается безнаказанным. Если не предоставить отчетность в налоговые органы вовремя, работу организации приостановят и расчетные счета заблокируют, а на руководителей наложат штраф. Отсутствие учета и первичных документов приведет к тому, что при налоговой проверке будут наложены штрафы, пени и взысканы суммы неуплаченных налогов.
Цели восстановления учета
Восстановление учета напрямую связано с законодательными требованиями. Все имеющиеся документы приводят в соответствие требованиям, а отсутствующие восстанавливают. Это позволяет минимизировать финансовые потери, связанные с нарушением законодательства. Суд принимает как смягчающее обстоятельство подтвержденные попытки восстановления учета. Если же никакие меры не принимались, суд трактует это как противоправное бездействие, повлекшее правонарушение по неосторожности.
Целью восстановления учета может быть создание или восстановление структуры учета, получение положительных заключений от аудиторских организаций, снятие санкций с расчетных счетов.
В зависимости от целей и объема, восстановление учета подразделяется на два вида:
- частичное — восстанавливается определенный участок учета (учет ТМЦ, кадастровый учет, банковские операции);
- полное — восстанавливается учет в комплексе. Включает ввод первичной документации, составление и сдачу отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС и т.д.
Сроки восстановления учета
Законодательство не устанавливает сроки для восстановления учета. Они изменяются в зависимости от объемов, периодов и целей работ. Но затягивать с этим не стоит, так как при налоговой проверке отсутствие документов может привести к неприятностям.
Восстановление налогового учета и бухучета нужно проводить за период охвата налоговой проверки. При выездной проверке охватывается период не более трех лет, поэтому восстанавливать документы за больший срок не нужно. Но если налоговая запросит документы давностью более трех лет, обязанность предоставить их остается. Например, при подаче уточненной декларации могут проверяться ее пункты давностью более трех лет.
Кому поручить восстановление учета
Руководство организации может самостоятельно решить, кого привлечь для мероприятий по восстановлению. Учет может восстанавливаться как бухгалтерами предприятия, так и привлеченными лицами или фирмами. Рассмотрим варианты подробнее.
- Привлечение для работы своего персонала позволит сэкономить деньги, но под вопросом останутся сроки завершения мероприятий. К тому же бухгалтерия, допустившая такое состояние учета, вряд ли сможет справиться с таким трудоемким заданием: восстановление учета — процесс куда более сложный, чем ведение.
- Привлечение для работы новых сотрудников тоже позволит существенно сэкономить, хотя новому сотруднику придется знакомиться со спецификой деятельности организации. Учитывайте, что его компетенции не известны наверняка, а привлечение неопытного сотрудника к мероприятиям по восстановлению может только ухудшить ситуацию.
- Привлечение для работы аудиторской или консалтинговой фирмы позволит соблюсти сроки проверки, получить аудит высокого качества и достоверный отчет о процедуре восстановления. Цены на услуги изменяются в зависимости от объема работ, системы налогообложения, сроков и способов. Работа со специализированными фирмами не позволит сэкономить, но даст гарантии по соблюдению процедур и правильности оформления документов. На восстановлении учета не стоит экономить, ведь нарушение законодательства и выплаты штрафов могут обойтись дороже.
Ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: наши специалисты помогут с восстановлением
С чего начать восстановление бухгалтерского учета
Восстанавливать бухучет в организации — долгий процесс, он может занять от недели до нескольких месяцев. Восстановление проводится в несколько этапов.
На предварительном этапе проводится анализ системы учета в организации, выясняется уровень запущенности и выявляются проблемные зоны. После этого руководство принимает решение об объеме работ: полное или частичное восстановление.
Во-первых , проанализируйте имеющуюся документацию и документооборот, проверьте правильность расчета налоговых платежей, составьте налоговые декларации. Заполнение пробелов в учете сопровождается подачей уточненных налоговых деклараций и исправленных форм отчетности. На этом этапе для восстановления учета проводится инвентаризация. Она позволит проверить учет ТМЦ и ОС и восстановить его.
Во-вторых , восстанавливается недостающая первичная документация, которая нужна для заполнения регистров. Проведите систематизацию всех наличных документов. Сверьте данные бухучета и первичной документации. Так выявятся отсутствующие счета-фактуры, ПКО и РКО, накладные и т.д. Восстановить недостающие документы можно самостоятельно или запросив дубликаты у контрагентов, инспекций, банков, ИФНС.
В-третьих, выявите несданную отчетность. После восстановления и корректировки всех документов подготовьте и сдайте отчетность в нужные инстанции. На основании подаваемых уточненных деклараций, уплатите необходимые налоги и штрафы.
После восстановления учетных данных пригласите независимую аудиторскую фирму, которая проверит отчетность и подтвердит отсутствие ошибок. В заключение всех мероприятий разрабатываются рекомендации по дальнейшему ведению учета. Они должны предотвратить утрату документов в будущем. Для разработки мер учитываются все выявленные ошибки и расхождения и сформулировать конкретные предложения для оптимизации учета в организации.
В результате учет становится полностью прозрачным и понятным руководству и проверяющим органам. Организация получает полный архив первичной документации, полный пакет бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном и бумажном виде, который соответствует требованиям закона. На этом этапе можно считать восстановление учета завершенным.
Требуется восстановление учета? Специалисты веб-сервиса и Контур.Бухта проведут восстановление и наладят работу, оставьте заявку для бесплатной консультации . Приведите учет в порядок с нашей помощью и работайте без ошибок в простом облачном сервисе — самостоятельно или с бухгалтером. Первые 5 дней работы в Контур.Бухгалтерии — бесплатно.