Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 4 квартал сдайте не позднее 30.01.2020! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Какой бланк РСВ-1 использовать
Условия для заполнения РСВ-1
Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
За отчетные месяцы 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):
- октябрь — 253 000,00;
- ноябрь — 253 000,00;
- декабрь — 253 000.
Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: за 9 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
- ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
- ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
- ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
Расчетные данные за 4 квартал (в рублях):
- Начисленная зарплата — 759 000,00.
- Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
- ОМС — 38 709,00.
- ФСС — 22 011,00.
Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 2019 год:
- начисления — 1 518 300,00 рублей;
- отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
- ОМС — 77 433,00 рублей;
- ФСС — 44 030,00 рублей.
Как правильно заполнить форму РСВ-1
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.
Шаг 1. Титульный лист РСВ-1
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код 1.
Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение НР.
Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в постановлении правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! Не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1
В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:
- 01 — для ОСНО;
- 02 — для УСН;
- 03 — для ЕНВД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.
Вначале отражаем численность человек:
- общую;
- число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
- у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
- государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
- компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
- единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
- материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
- материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
- размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
- прочие выплаты.
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
- 010 и 020 — численность;
- 030 — общая сумма начислений;
- 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 050 — разница между 030 и 040;
- 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 постановления правительства от 21.04.2011 № 294 и письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1
Поля предназначены для сумм:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).
Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.
Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации
КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.
Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:
- количество произошедших случаев за отчетное время;
- количество дней болезни;
- сумму, начисленную за счет ФСС.
Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.
Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.
В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.
Общая сумма заработной платы работников составила:
- за двенадцать месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
-
- июль — 100 000,00 руб.;
- август — 100 000,00 руб.;
- сентябрь — 100 000,00 руб.
Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:
- ОПС — 22%;
- ОМС — 5,1%;
- ВНиМ — 2,9%.
Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:
- за 12 месяцев 2019 г.:
- на ОПС — 198 000,00 руб.;
- на ОМС — 45 900,00 руб.;
- на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
- за последние три месяца отчетного периода:
- за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
- за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
- за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.
Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу.
Отчет в Пенсионный фонд РФ сдается традиционно по форме РСВ-1. О ней и поговорим в этой статье.
Что такое РСВ-1?
Форма РСВ-1 является расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компаний и работников по договорам ГПХ на обязательные страхования (медицинское и пенсионное). Детально о расчете взносов и применяемых ставках мы писали в статье «Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2016 году ».
Как заполнять РСВ-1?
Сама форма РСВ-1 и то, как ее заполнять, описано в официально утвержденном постановлении Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п .
В этот документ 4 июня 2015 года согласно постановлению Правления ПФР от 04.06.2015 № 194 п были внесены изменения.
Нововведения связаны со изменениями в порядке расчета взносов. Так, с начала 2015 года уменьшилось количество компаний, которые имеют право на применение сниженных тарифов по страховым взносам. Кроме того, была отменена предельная база для взносов в Фонд медицинского страхования.
Отчет по форме РСВ-1 должны сдавать компании и ИП, если у них есть наемные работники. Если страхователь зарплату не начислял, то ему нужно сформировать и сдать нулевой расчет.
Сроки сдачи отчета по форме РСВ-1
Страховые взносы сдаются по периодам: в I квартале, за полугодие, за девять месяцев и за год. Бумажные отчеты РСВ-1 нужно сдать еще в течение полутора месяца после того, как отчетный период завершится, а электронные — в течение одного месяца и 20 дней. Сдадите позже — отчет не примут. Однако, если крайний срок сдачи попадает на нерабочие дни, то он автоматически сдвигается на ближайший рабочий день.
Сроки сдачи отчетность по форме РСВ-1 в 2016 году
- за I квартал — до 16 мая бумажный или до 20 мая в электронный;
- за 6 месяцев — до 15 августа бумажный или до 22 августа электронный;
- за 9 месяцев — до 15 ноября бумажный или до 21 ноября электронный;
- за весь 2016 год — до 15 февраля 2017 года бумажный или до 20 февраля 2017 года электронный.
В каком порядке заполнять РСВ-1?
Форма РСВ-1 — это титульный лист и последующие за ним шесть стандартных разделов.
Всем организациям без исключения нужно заполнить титульный лист и первые два раздела. Остальные разделы нужно заполнить и представить только в случае, если есть данные для них. В 1 и 2 разделах содержится общая информация о заработке сотрудников организации, о тарифах взносов, о начисленных и уплаченных взносах на пенсионное и медицинское страхование.
Раздел 3 - заполняется компаниями с пониженными тарифами страховых взносов. В этом разделе они подтверждают свое право на применение пониженного тарифа.
Раздел 4 - в нем содержатся данные о перерасчетах за прошлые отчетные периоды.
Раздел 5 - в нем содержится информация по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным за деятельность, осуществляемую в студотряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Раздел 6 - здесь описаны индивидуальные сведения по сотрудникам. На каждого сотрудника или работающего по договору ГПХ заполняется отдельная страница, содержащая сведения о заработке, начисленных страховых взносах в ПФР, а также о страховом стаже за три последних месяца отчетного период.
Бланк РСВ-1
На нашем сайте вы можете бесплатно скачать бланк формы РСВ-1 по приведенной ниже ссылке:
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.
2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.
Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2020 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2020 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.
Передача полномочий налоговой
С конца 2020 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .
Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2020 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.
Таким образом, отчет за 1 квартал 2020 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.
Какие организации сдают документ
Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2020 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.
Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.
Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.
Переходные положения
Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.
Исходя из этого, отчет за 2020 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2020 года.
Куда сдавать отчет РСВ-1 в 2020 году
С наступлением 2020 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.
Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2020 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.
Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2020 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2020 году постановлением под номером 194.
Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:
- титульная страница;
- первый раздел;
- подраздел под номером 2.1.
Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.
При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2020 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.
Бланк формы РСВ-1:
Сроки сдачи
Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2020 году, действовали следующие сроки подачи:
- Если страхователь подавал отчет на бумаге, он должен был обратиться с этой целью в Пенсионный фонд не позднее, чем наступало 15 число второго месяца, который следовал за расчетным периодом (это значит, что если форма подавалась за 2 квартал 2020 года, конечным термином ее предоставления было 15 августа этого же года).
- Для электронных же форм применялся другой термин, такой отчет нужно было подать в срок, отличающийся от предыдущего на 5 дней. То есть, отчет представители Пенсионного фонда должны были получить не позднее 20 числа второго календарного месяца.
Учитывая то, что в 2020 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.
Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.
Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.
Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2020 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.
В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.
Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.
Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2020 года:
| Отчет за первый квартал | Нужно успеть подать до 2 мая 2020 года включительно, это связано с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а перенос на 1 число не возможен, поскольку это также нерабочий день в связи с государственным праздником и выходным. |
| Отчет за первые шесть месяцев года | Также должен быть подан в более продолжительные сроки по сравнению с теми, которые указаны в законе. На подготовку этого отчета страхователь имеет один день в запасе, поскольку подан он должен быть до 31 июля включительно (30 июля – официальный день подачи, который выпадает на воскресенье). |
| Отчет за три квартала (за девять месяцев) | Нужно подать до 30 октября включительно. Таким образом, при предоставлении данного отчета работодатель должен четко следовать нормам закона, не надеясь на пролонгацию того периода, который отводится для подготовки подобного рода информации |
| Отчет за весь 2020 год | Следует подать уже в следующем году и произойти это должно не позднее 30 января, которое является последним днем подачи отчета. |
Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.
Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.
Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.
Штрафные санкции
В 2020 году отдельным приказом ФНС был утвержден новый бланк по расчету страховых взносов, который подлежит использовать с 2020 г. Новая форма фактически производит замену сразу нескольких предыдущих и .
Данное изменение связано с переходом полномочий по контролю и проверке отчетности по начислениям взносов от ПФР и ФСС к фискальному органу РФ. Исключение составила лишь информация по травматизму, которая по-прежнему подлежит сдаче в Фонд социального страхования. Таким образом, за 2020 год готовить расчет и отчитываться организации будут перед налоговой по новой форме.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
За Пенсионным фондом также остались некоторые полномочия, связанные с подачей действующего ежемесячного , а также добавлен еще один вид ежегодного отчета о стаже сотрудников.
Расчет по страховым взносам
Согласно п.7 ст. 431 НК, новая форма РСВ-1 в 2020 году подлежит подаче в налоговую ежеквартально, до истечения месяца, следующего после отчетного (до 30 числа), начиная с 2020 года. Крайними сроками подачи документа будут 2 мая, 31 июля, 30 октября и 30 января.
В зависимости от численности сотрудников, юрлица и ИП будут сдавать отчет в бумажном виде (до 25 человек), либо по электронной форме (свыше 25 человек на предприятии).
Отчет подлежит сдаче организацией по месту нахождения основного предприятия, либо обособленного подразделения (при наличии) в местное отделение ИФНС. Для предпринимателей местом подачи станет ближайшая к месту жительства инспекция. При сдаче отчетности обособленным подразделением не делается различий, имеется ли у того отдельный расчетный счет и .
Новый бланк расчета составлен аналогично форме налоговой декларации, включая лишь показатели, относящиеся к расчетному периоду – суммы уже уплаченных взносов и остаток задолженности на различной точке отчетного периода в форме не отражены.
Бланк представляет собой отчет из трех разделов:
| Раздел 1 |
|
| Раздел 2 | Заносят информацию по крестьянским/фермерским хозяйствам с указанием величины годовых взносов медицинских и пенсионных. Каждому виду взносов соответствует свой . |
| Раздел 3 | Содержатся сведения персонифицированно, о застрахованных работниках, в адрес которых в течение периода производились соответствующие выплаты. Из персональных данных сотрудников указывают полное ФИО, гражданство, год рождения и др. |
По заполнении всего раздела 3 на всех застрахованных работников, страхователь выводит итоговое значение о начислении взносов. Данная сумма должна соответствовать значению к уплате, отраженному в разделе 1 (или 2).
При расхождении итоговых значений двух разделов, а также при несовпадении сведений о каком-либо застрахованного работнике из раздела 3, сотрудник инспекции не примет отчет. В таком случае, страхователю будет направлено уведомление с обязательством страхователя в пятидневный срок исправить ошибки в расчетах при подаче документа электронно.
Если уведомление было отправлено по почте, на исправление недочетов отводится 10-дневный срок. При своевременном реагировании, сроком сдачи отчета останется первоначальный, без начисления штрафа за несвоевременную подачу документа.
Отмена формы РСВ-1 в 2020 году
Основной причиной пересмотра всех видов отчетности по страхованию является переход прав по администрированию взносов к фискальному государственному органу. Как следствие нововведений, были отменены предыдущие бланки 4-ФСС, РСВ-1 и введен новый единый вид отчетности по страховым взносам.
Изменение затронуло и сферу законодательного регулирования: нормы и положения по начислению и уплате взносов были добавлены в НК РФ. Ожидается, что налоговые сотрудники станут проверять новый отчет более скрупулезно, чем это производилось ранее органами ПФР и ФСС.
Отмена РСВ-й в 2020 году и 4-ФСС стала основным событием в области подачи отчетности по страховым взносам.
Изменение начинает действовать уже с первого квартального отчета 2020 года. Аналогичный срок установлен в отношении корректировки подаваемого в ФСС бланка 4-ФСС.
Следует обратить внимание, что нововведения, касающиеся новых полномочий ФНС и новых бланков, начинают свое действие только с отчетов за 2020 год. За предыдущие годы должны подаваться отчеты в прежнем формате и прежние сроки: 15 февраля на бумажном носителе, 22 февраля — электронно.
Единая отчетность
Единая отчетность по страховым взносам утверждена и регламентирована отдельным приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551 в 2020 году. Основным предназначение нового отчета явилась замена подавляющего большинства бланков, которые ранее подавались в орган Соцстраха и ПФР.
Единый расчет будет производиться по установленному бланку с периодичностью один раз в квартал, таким образом ежемесячная подача части отчетов отменена. В документе будут включены сведения четырех предыдущих отчетов РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС с исключением дублирующих значений, облегчая задачу по заполнению формы.
Единый расчет может быть подготовлен и передан в бумажном виде (при численности работников до 25 человек) или электронным способом по специальному каналу связи с заверением документа электронной цифровой подписью.
Из предыдущих ежемесячных отчетов, подаваемых в Пенсионный фонд, остался лишь документ по форме СЗВ-М и новый отчет по страховому стажу работников. Все уточненные сведения за предыдущие периоды также подлежат сдаче в ПФР.
Как проводить расчеты
Отчет по единому расчету представляет собой несколько разделов, охватывающих отражение нескольких показателей:
- титульник;
- информация о физических лицах, не являющихся предпринимателями;
- сведения о финансовых обязательствах по уплате взносов;
- расчеты начислений на ОПС и медицинскую страховку;
- расчеты взносов по обязательному социальному страхованию, включая показатели по временной нетрудоспособности и по материнству;
- расшифровка уплаченных средств в рамках федерального бюджетного финансирования;
- сопроводительные приложения, дающие право на пониженный тариф по страхованию;
- объединенные сведения о страховых обязательствах по взносам от руководителей крестьянских/фермерских хозяйств;
- данные о страховых взносах, обязательных к перечислению за работников крестьянского/фермерского хозяйства, включая его руководителя;
- личные сведения обо всех застрахованных работниках.
Не все листы формы подлежат сдаче. Листы заполняются, в соответствии с образцом, исходя из специализации и направления деятельности предприятия.
Обязательными к заполнению являются следующие листы:
- титульник;
- раздел 1 (1.1 и 1.2);
- приложения 1 и 2;
- раздел 3.
Если страхователь уплачивает взносы с применением дополнительных или понижающих тарифов, заполняются подразделы приложения 1 (1.3.1 — 1.3.3 и 1.4), а также приложение 2, 5-10. При наличии расходов по выплатам в связи с обязательным соцстрахованием по временной нетрудоспособности или материнству, заполняется приложение 3 и 4.
В ИФНС
Порядок подачи и сроки предоставления отчета по единому расчету регламентирован приказом ФНС 10.10.2016 года. Тот же документ отражает информацию о формате заполнения сведений и произведения расчетов по 2020 году. Следует помнить, что приказ не распространяется на предыдущие периоды отчетности, которые необходимо подать в ПФР и ФСС согласно действовавшим ранее правилам.
В фонд социального страхования
В 2020 году ждут изменения и орган ФСС. Из всех подаваемых ранее сведений, контролю подлежит только усеченные сведения по 4-ФСС. Согласно приказу № 381, принятому ФСС 26.09.2016г., из всех страниц бланка остались лишь данные о травматизме и выплате страхового обеспечения. Таким образом, произошла лишь частичная отмена отчетности в ФСС, коснувшаяся выплат по материнству и болезни.
Отчет по травматизму в 2020 году сохранил прежний бланк, однако принял усеченный вариант. Что касается информации по 2020 году, она по-прежнему подается и доносится в ФСС на действующих ранее бланках. Крайний срок по отчету за 2020 год – 20 января (на бумажном носителе), 25 января (электронным бланком).
Пример заполнения единой формы отчетности
Единый расчет подлежит сдаче единым файлом, без разбивания отчета по пачкам, как это было принято по РСВ-1 ранее. Скачать бланк формы можно выше.
При заполнении формы следует придерживаться следующей примерной последовательности:
- Сведения о больничных, декретных, пособиях отражаются в прил.3 разд.1, а также вносятся строкой 070 прил.2.
- Обязательному заполнению подлежат 9 листов бланка, включая титульный лист, раздел 1 и раздел 3, либо раздел 2 и раздел 3 с заполнением приложений в случае применения пониженного или дополнительного тарифа.
- Первым заполняется титульник с отражением сведений о номере налогоплательщика и КПП. Впоследствии данный информация отобразится на всех остальных страницах бланка.
- Страницы нумеруются и указываются на бланке.
- В разделе 3 подаются сведения обо всех застрахованных на предприятии работниках с учетом информации за последний квартал.
- При заполнении подраздела 1.1 прил.1 с указанием пенсионных взносов, следует сверить информацию, их сумма должна совпадать с итоговым значением по всем сотрудникам (итоговая сумма по разделу 3).
- Если сведения подаются на 1 работника, данные из подраздела 1.1 переносят в раздел 3.
Порядок сдачи расчета в новом году
Согласно новым правилам, предусмотрен ежеквартальный порядок подачи отчетности. Последним днем для передачи единого расчета сотруднику ФНС является 30 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Данный срок является единым для всех юридических лиц и предпринимателей и установлен согласно положениям налогового законодательства.
Таким образом, ближайшая дата сдачи единого расчета за первой квартал в 2020 году установлена 2 мая. Данный перенос связан исключительно с переносом из-за праздничных нерабочих дней.
Если в организации трудится более 25 работников, единый расчет готовится только в электронном виде. Для более мелких организаций предусмотрена возможность подачи документа на бумаге. Для ответственных за подачу сведений в ФНС должностных лиц установлена единая дата подачи расчета. Вне зависимости от вида сдаваемой документации (и бумажный, и электронный носитель).
Куда подавать документ
Ввиду отсутствия каких-либо переходных положений, следует заблаговременно сориентироваться, в какой из государственных органов какой вид отчетности следует подавать.
Так как нововведения в главе 34 налогового законодательства вступают в силу только с началом 2020 года, все предыдущие отчетные периоды должны подлежать учету и контролю по прежнему сценарию, т.е. форма РСВ-1 за отчетные периоды 2020 года подлежит сдаче в ПФР.
При наличии необходимости внести уточнения в РСВ-1 за все предыдущие периоды 2020 года и ранее, страхователь обращается в свое отделение ПФР. Данные формы подлежат камеральной проверке силами сотрудников ПФР.
Подача отчетов по взносам по обязательному страхованию при производственных несчастных случаях и при профзаболеваниях подлежит сдаче в фонд Соцстраха. Данный фонд сохраняет право контролировать и проверять правильность расходов в отношении выплат по болезни и по материнству.
Возможные ошибки и штрафы
При выявлении ошибки в расчетах, действия страхователя, подавшего отчет, будут зависеть от того, была ли занижена сумма взносов в результате ошибки. Если взносы оказались недостаточными, страхователь подает уточненный расчет в обязательном порядке.
Если сумма взносов превысила поданные сведения, подача уточнений остается на усмотрение страхователя. В уточненном расчете работодатель заполняет те же листы, которые были поданы ранее. При наличии необходимости, прилагаются другие разделы и листы дополнительно.
Уточненный расчет также требует обязательной подачи персонифицированных сведений по каждому из застрахованных лиц, которые нуждаются в корректировке или дополнении в разделе 3. Таким образом, заполнять все сведения обо всех сотрудниках в уточненке нет необходимости. Поля раздела 3 должны быть заполнены полностью.
Переходной период
Законом не регулируется ситуация переходного периода. Это означает, что новый отчет подается, начиная с отчетных периодов 2020 года и далее.
Все предыдущие периоды, включая уточненные отчеты 2020, 2020 гг. подлежат сдаче в прежних форматах, на прежних бланках в органы, являвшиеся надзорными до перехода на новый расчет, т.е. в ПФР и ФСС. Следует учесть, что декабрьские взносы по 2020 году не отражаются в документах 2020 года, несмотря на факт перечисления их в 2020г.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Форма РСВ-1 с первого по четвертый квартал 2013 года — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Форма расчета РСВ-1 представлялась плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Когда сдавались?
В 2013 году расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо было представлять ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
- до 15 мая 2013 года за 1 квартал 2013 года;
- до 15 августа 2013 года за полугодие 2013 года;
- до 15 ноября 2013 года за 9 месяцев 2013 года;
- до 17 февраля 2014 года за 2013 год.
В каком виде?
Расчет представлялся на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 50 человек должны были сдавать отчетность по форме РСВ-1 только в электронном виде.
С первого по четвертый квартал 2013 года действовала форма РСВ-1 - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Утверждена Приказом Минтруда РФ от 28.12.2012 г. N 639 (зарегистрирован в Минюсте 04.03.2013 № 27441) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения».
Чем отличается форма РСВ-1 за 2013 год от формы, действовавшей в 2012 году?
В Раздел 1 добавлена строка 121 для отражения доначисленных с начала расчетного периода взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. Заполнять ее требуется только по графе 3 (Страховая часть), в том случае, если произведены доначисления за прошлые периоды на суммы, превышающие предельную величину базы.
Добавлены графы для отражения начисленных и уплаченных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов:
Графа 5 — в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Графа 6 — в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование отражаются в Графе 7.
Раздел 2 называется “Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу” и включает в себя Разделы:
2.1. Расчет страховых взносов по тарифу
2.2. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ*
2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ**
* В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
** В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
Разделы 2.2 и 2.3 заполняются страхователями, имеющими рабочие места с тяжелыми, вредными условиями труда, в горячих цехах, работа на которых дает право на досрочный выход на пенсию и уплачивающими взносы по дополнительным тарифам.
В Разделе 3.1 увеличено количество строк для указания дат выдачи и дат окончания действия справок:
- Справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выдаваемая федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы;
- Справка врачебно- трудовой экспертной комиссии об условиях и характере труда инвалидов.
В Раздел 4 добавлены новые графы:
Графа 2 — Основание для доначисления страховых взносов
Указывается 1 — в случае доначисления по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов;
Указывается 2 — в случае если плательщиком страховых взносов самостоятельно доначислены страховые взносы в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Выделена графа (6) для отражения доначисленных взносов с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.
Графы 8 и 9 для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.
Форма, действовавшая до 2012 года