Сдать годовой отчет в налоговую ип. Отчетность ип в налоговую

Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появилась обязанность платить налоги и сдавать отчёты. Мы расскажем, что вам предстоит.

ИП платят страховые взносы

После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.

Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.

Налоги и отчёты на спецрежимах

Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

УСН

Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить «нулевую» декларацию.

Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

• за квартал до 25 апреля;
• за полугодие до 25 июля;
• за 9 месяцев до 25 октября.

ЕНВД

Отчёт по ЕНВД содержит информацию о деятельности и показатели, которые влияют на сумму налога. Если вы подавали , отчитываться в налоговую нужно каждый квартал до 20 числа следующего месяца:

• 1 квартал — до 20 апреля;
• 2 квартал — до 20 июля;
• 3 квартал — до 20 октября;
• 4 квартал — до 20 января.

Налог тоже следует платить каждый квартал, но последний срок установлен 25 числа.

Патент

Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали , то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.

Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

1. 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
2. Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье « ». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:

• 1 квартал — до 30 апреля;
• полугодие — до 30 июля;
• 9 месяцев — 30 октября;
• год — до 30 января.

4-ФСС

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

• за 1 квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за год — до 1 марта.

Кроме того, по итогам года до 1 марта по каждому сотруднику отправляйте справки 2-НДФЛ. В них содержится доход каждого сотрудника по месяцам, налоговые вычеты и суммы НДФЛ.

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)

Это самая маленькая отчётность, которая содержит единственный показатель — сколько в среднем человек работали у вас в прошлом году. Об этом нужно ежегодно рассказывать налоговой инспекции до 20 января.

Для ООО первый отчёт нужно сдать раньше — до 20 числа следующего месяца после регистрации, а затем только по итогам года до 20 января.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2019 нужно отчитаться до 1 марта 2020. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д. Срок — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно. Нулевая форма не предусмотрена.

Отчёты в Росстат — если попали в выборку

Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Письмо может затеряться, поэтому лучше перестраховаться и проверить свой ИНН на сайте Росстата .

Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

• 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
• 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
• 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015

3-НДФЛ

​

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

​

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

До какого числа сдавать?

Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.

Формат представления отчетности

Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018

​

Статус индивидуального предпринимателя подразумевает сдачу отчётности в ряд государственных структур. Знание сроков, в которые он должен это делать, и санкций за нарушение требований законодательства позволит обезопасить себя от проблем и финансовых потерь. Ведь недаром говорится: «Предупреждён, значит, вооружён».

Виды отчётности ИП

Индивидуальные предприниматели в 2018 году должны отчитываться перед такими организациями:

1. Налоговая инспекция (ФНС).
2. Пенсионный фонд (ПФР).
3. Фонд социального страхования (ФСС).
4. Органы статистики (Росстат).

Но это не значит, что подавать отчётность в каждую из них обязаны все ИП.

Все поголовно предприниматели обязаны отчитываться только перед налоговой инспекцией

Количество государственных структур, перед которыми должен отчитываться конкретный ИП, определяется особенностями его деятельности.

Ключевую роль играют два фактора:

1. Применяемая ИП система налогообложения.
2. Наличие или отсутствие наёмных работников.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Налоговую отчётность подают все ИП. А вот как часто им это делать и какие направлять в ИФНС документы, зависит от системы налогообложения.

Финансовый результат деятельности предпринимателя за отчётный период не всегда влияет на сумму налога, причитающегося к уплате. Для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН при нулевом или отрицательном результате хозяйственной деятельности сумма налога тоже будет равна нулю. Для бизнесменов на патентной системе и ЕНВД сумма налога рассчитывается, исходя из натуральных показателей и не зависит от величины дохода. На порядок подачи отчётности фактор прибыльности не влияет.

Закон предусматривает для ИП пять систем налогообложения:

1. Общая (ОСНО).
2. Упрощённая (УСН).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Требования к отчётности для бизнесменов, работающий на той или иной системе, разные.

Общее правило - декларации подаются по завершении отчётного периода (года или квартала). Крайний срок сдачи квартальной отчётности приходится на первый месяц следующего квартала, годовой - конец марта или апреля следующего года.

ОСНО

С ИП на общей системе государство взимает больше всего налогов:

1. На доходы физических лиц (НДФЛ).
2. На добавленную стоимость (НДС).
3. На прибыль.

По НДС они отчитываются каждый квартал:

• до 25 марта;
• до 25 июня;
• до 25 сентября;
• до 25 декабря.

Чтобы работать на ОСНО, бизнесмену следует обзавестись толковым бухгалтером

УСН

ИП на «упрощёнке» декларируют свои доходы и, если применимо, расходы за прошлый год до 30 апреля.

ЕНВД

ИП, платящие «вменёнку», отчитываются ежеквартально.

В 2018 году у них такие контрольные даты:

• до 20 апреля за первый квартал 2018;
• до 20 июля за второй квартал;
• до 22 октября за третий квартал;
• до 21 января 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

ПСН

Не нужно подавать вообще никаких отчётов, требуется лишь вовремя оплачивать стоимость своего патента. Однако ситуация меняется, как только ИП-патентщик начинает использовать наёмный труд. Всю отчётность за своих работников он подаёт на общих основаниях.

ЕСХН

Предприниматели и крестьянские фермерские хозяйства (КФХ), уплачивающие единый сельхозналог, подают декларацию до 31 марта.

Налоговая отчётность за работников

ИП с работниками отчитывается перед фискальным органом по отчислениям за них. Отчёт о среднесписочной численности персонала подаётся раз в год до 20 января. До 1 апреля предоставляются справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику за прошлый год.

Расчёт по форме 6-НДФЛ ИП сдают по истечении каждого квартала:

• до 30 апреля за первый квартал 2018;
• до 31 июля за второй квартал;
• до 31 октября за третий;
• до 30 апреля 2019 за четвёртый квартал 2018 года.

Как только ИП вступает в трудовые отношения, его обязательства в плане отчётности резко увеличиваются

Сроки сдачи отчётов по страховым взносам в ИФНС

За себя ИП отчитываться не надо, требуется только платить в бюджет вовремя и сполна. Не имеет значения, ведёт ли ИП деятельность и успешна ли она. Пока есть статус ИП, взносы надо придётся платить даже при убытках или нулевом результате.

Закон не требует от предпринимателя какой-либо периодичности по этим отчислениям. Можно платить каждый месяц или сразу за весь год. Но выгоднее делать отчисления ежеквартально. Это позволит вычесть их из суммы налога.

ИП с работниками отчитываются перед ИФНС с такой периодичностью:

• до 30 апреля за первый квартал;
• до 31 июля за второй;
• до 31 октября за третий;
• до 31 апреля следующего года за последний квартал.

Порядок подачи отчётности в ПФР в 2018 году

От ИП с работниками закон требует такую отчётность:

1. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-1 - каждый месяц до 15 числа.
2. О стаже работников по форме СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта.
3. СЗВ-стаж на работников, оформляющих пенсию - в течение трёх дней после подачи таким работником заявления о предоставлении индивидуальных сведений.
4. Сведения о страхователе для ведения персонифицированного учёта по форме ОДВ-1 - раз в год до 1 марта.

Отчётность по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 была введена с 5 марта 2017 года, первым сроком её сдачи было 1 марта 2018.

Составление отчётности в ПФР требует от бухгалтера высокой квалификации и постоянного мониторинга изменений в законодательстве

Отчётность для ФСС в 2018 году

От ИП с работниками требуются два вида отчётности:

1. Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности - раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
2. Форму 4-ФСС - раз в квартал.

Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:

• бумажная - до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• электронная - аналогично до 25 числа.

Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2018 год будет сдаваться по такому графику:

• до 20/25 апреля - за первый квартал;
• до 20/25 июля за второй;
• до 22/25 октября за третий;
• до 21/25 января 2019 за четвёртый.

Сдача отчётности в ФСС с 2017 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»

Подача прочей отчётности

Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность.

В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора:

1. Вид деятельности предпринимателя.
2. Его среднемесячный и среднегодовой оборот.

В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики - внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок.

Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи:

1. для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве - до 2 марта следующего года после отчётного.
2. 1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению - до 17 октября года, следующего за отчётным.
3. 1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса - до 4 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию.

Отчётность в Росстат сдают далеко не все предприниматели: большинству ИП приходится иметь дело с этой организацией 1 раз в год

Штрафы за просрочку

Не сданная вовремя налоговая декларация, по оценкам специалистов по бухгалтерскому обслуживанию малого бизнеса, занимает первую строчку во всех рейтингах самых частых нарушений, допускаемых предпринимателями. Причиной тому становятся незнание сроков подачи отчётности и забывчивость. Да и прочие нарушения сроков сдачи отчётности стабильно присутствуют в ТОП-10 по версии различных экспертов.

Неаккуратность и забычивость влетают в предпринимателю в копеечку

Караются просрочки со сдачей отчётности ИП такими санкциями:

1. За непредоставление годовой декларации по любому виду налога - штраф из расчёта 5% от суммы подлежащего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% его суммы. За просроченную сдачу нулевой декларации взимается минимальная сумма штрафа - одна тысяча рублей.
2. По аналогичному принципу рассчитывается штраф за непредставление в срок всей отчётности в ФСС и расчёта по взносам в ПФР, за основу берётся сумма взносов.
3. Просрочка сдачи ежемесячной отчётности СЗВ в Пенсионный фонд обойдётся в 500 рублей за каждого работника.
4. За не вовремя поданную форму 6-НДФЛ придётся заплатить по 1 тысяче рублей за каждый документ.
5. Просрочка по отчётности в Росстат чревата штрафом в 10–20 тысяч рублей, если ИП сделал это в первый раз. А тому, кто на этом уже попадался, придётся раскошелиться на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.

Журналист и копирайтер с большим опытом. Пишу в основном на темы бизнеса, финансов, личных финансов. Чуть больше года проработал редактором в консалт-бюро, которое помогает наводить порядок в финансах малому и среднему бизнесу. Был шеф-редактором двух журналов, в том числе одного делового, главным редактором городских газет в Костроме и Ярославле.

ОСНО Платежи НДФЛ (13%)(раз в год): платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие - до 15 июля, за 3 кв. - до 15 окт., за 4 кв. - до 15 января Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 4-НДФЛ(с момента получения первого дохода) . Образец заполнения 4-НДФЛ Платежи НДС (раз в квартал): С 2015 года: I кв. - до 25 апреля II кв. - до 25 июля III кв. - до 25 октября IV кв. - до 25 января До 2015 года: I кв. - до 20 апреля II кв. - до 20 июля III кв. - до 20 октября IV кв. - до 20 января ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей имеют право не платить НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую.ст. 145 НК РФ Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и сдать в налоговую: до 30 апреля(для ИП) При сдаче пишется заявление в 2 экземплярах Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc . КУДиР ОСНО образец Единая (упрощенная) налоговая декларация (раз в квартал): сдать в налоговую: Если за квартал у ИП на ОСНО по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС. По НДФЛ нужно отчитываться отдельно I кв. - до 20 апреля II кв. - до 20 июля III кв. - до 20 октября IV кв. - до 20 января Образец заполнения Единой (упрощенной) налоговой декларации.XLS ЕСХН Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН ). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. . ПФР за самого ИП Платеж в ПФР около 30 т.р. в год. Платят(одинаковую сумму) все категории ИП платят всегда, даже при нулевом доходе, льгот нет. Отчетность по взносам ПФР ИП не подает с 2012 года. Отчеты на дополнительные налоговые режимы - ЕНВД и ПСН ПСН и ЕНВД вводится дополнительно по заявлению ЕНВД Платежи налога ЕНВД(раз в квартал): I кв. - до 25 апреля II кв. - до 25 июля III кв. - до 25 октября IV кв. - до 25 января Вы можете вычесть из суммы налога то, что платите в пенсионный, но не более 50% и платежи должны быть уже уплачены. ИП без работников могут уменьшать ЕНВД до 100% на свои взносы. С 2017 года ИП с работниками на ЕНВД смогут уменьшать налог не только на страховые взносы за работников, но и на свой платёж в ПФР (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852). Патент Налоговую декларацию на УСН Патенте(патентной системе налогообложения) не подают. Книга доходов-расходов(раз в год) прошить и хранить. Могут при проверке потребовать. КУДиР - образцы За работников Платят только при наличии работников Куда подавать Какая отчетность Срок подачи с 2017 года ИФНС Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц. ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года ИФНС 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год - по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года За 2017 год - по 2 апреля 2018 года ИФНС 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) ПФР СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца за 2016 год ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет Статистическая отчетность Раз в 5 лет проходит сплошное статистическое наблюдение. Было за 2015 год, будет за 2020 год. Штрафы от 50 до 70 т.р. Бухгалтерский учет ИП не обязаны вести бухгалтерский учет - план счетов, проводки, баланс, отчет о финансовых результатах. Есть исключения когда ИП всё же должен вести б.у. - когда он совершает контролируемые сделки. Не стоит путать бухгалтерский и налоговый учет. Налоговый учет доходов(на ОСНО и УСН доходы-расходы еще и учет расходов) нужно вести на УСН, ОСНО, ЕСХН и ПСН, а подавать налоговую отчетность необходимо везде кроме ПСН. Кассовая дисциплина У ИП нет кассовой дисциплины в отличии от организаций. И всеми деньгами он вправе распоряжаться без РКО, ПКО и протоколирования. С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр. (от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно). Бесплатно с отправкой через интернет.

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП.

Ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником своего предприятия, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы.

Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП.

Сразу оговоримся, что на сегодняшний день существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

Какую отчетность сдают ИП

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя

Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на упрощенной системе налогообложения (УСН) подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц и отчитаться о превышении полученных доходов (если таковое имеется). Это не считая земельных и сельскохозяйственных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя

На основании федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ бухгалтерский учет должны вести абсолютно все субъекты экономической деятельности, в том числе и индивидуальные предприниматели. В то же время в этом же законе указано, если предприниматель ведет учет доходов и расходов (или только одного из этих параметров) или отчитывается по другим объектам налогообложения, он вправе не вести бухгалтерский учет. Соответственно, бухгалтерская отчетность ИП, на какой бы системе налогообложения не находился индивидуальный предприниматель, может не сдаваться.

Финансовая отчетность ИП

Несмотря на то, что выше мы указали, что индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, он все же должен фиксировать результаты своей предпринимательской деятельности по упрощенной схеме. Согласно Национальному стандарту финансовой отчетности №1 предприниматели должны вести учет своей предпринимательской деятельности (хозяйственных операций и событий) в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей (можно разделить на книгу учета доходов и книгу учета хозяйственных операций), а также в различных ведомостях.

Книга учета доходов

Этот документ может вестись как в электронном, так и в бумажном виде (электронная книга впоследствии распечатывается, прошнуровывается и нумеруется так же, как и бумажная), при этом должна быть обеспечена невозможность исправления сведений в электронном виде. Любые исправления в книге учета доходов должны быть пояснены (а еще лучше не допускать их вовсе) и заверены датой подписью руководителя предприятия (а при наличии у предприятия печати – также и печатью). Информация в книге должна быть последовательной, полной и точной, заводится книга сроком на один финансовый год.

Такие книги – это основные отчеты индивидуальных предпринимателей.

Ведомости

Сдача отчетности ИП подразумевает также ведение девяти различных ведомостей (при необходимости), а именно:

• по учету денежных средств;
• по учету запасов;
• по учету расчетов с заказчиками и покупателями;
• по учету расчетов с поставщиками;
• по учету оплаты труда;
• по учету биологических активов;
• по учету движения нематериальных активови основных средств;
• по учету амортизационных отчислений по нематериальным активами основным средствам;
• сводную ведомость.

На основании книг и ведомостей два раза в год составляются финансовые отчеты ИП и подаются в налоговую службу.

Сроки сдачи отчетности ИП

Сдача налоговой отчетности ИП зависит не только от системы налогообложения предпринимателя, но и от того, является ли он работодателем, а также от вида деятельности предпринимателя.

Квартальная отчетность ИП

Для ИП без работников

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования).

Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 20-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС и уплачивает земельный налог.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежеквартально подают сведения в Фонд социального страхования (до 15-го числа следующего месяца расчет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по обязательному соц. страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве) и в Пенсионный фонд (до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным подаются отчетность об уплате взносов и персонифицированный учет).

Годовая отчетность ИП

Для ИП без работников

Предприниматели на УСН ежегодно подают:

• до 30 апреля налоговую декларацию;
• до 31 марта декларацию об уплате сельскохозяйственного налога (при необходимости);
• до 1 февраля декларацию по земельному налогу (при необходимости);
• до 1 апреля статистические данные.

p>Предприниматели на ОСН также дополнительно подают:

• до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы и декларацию о предполагаемом доходе на следующий год.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежегодно подают в налоговую службу:

• до 20 января сведения о среднесписочной численности работников
• до 1 апреля сведения о доходах работников

Следует отметить, что сведения о среднесписочной численности работников подают все предприниматели, даже если работников у них не числится.

Если сроки отчетности ИП все еще не совсем понятны, или вы сомневаетесь в их соответствии, или переживаете, что не запомните все сразу и можете где-то напутать и не подать отчетность вовремя, запомните календарь отчетности ИП можно найти на некоторых сайтах в интернете.

Отчетность при ликвидации ИП

Закрывая ИП, предприниматель должен сдать последние отчеты в Пенсионный фонд и налоговую службу. При этом отчеты в Пенсионный фонд лучше сдать сразу перед закрытием предприятия либо же непосредственно после, не затягивая, и непременно сообщить работникам фонда о ликвидации, иначе они продолжат начислять взносы.