Финансы (фр. finance от лат. financia - наличность, доход) - это совокупность экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования.
Финансы возникли в условиях становления товарно-денежных отношений под влиянием развития государства и его потребностей в ресурсах. Впервые этот термин стал применяться в XIII-XV веках в Ита
лии, города которой Флоренция, Венеция, Генуя являлись центрами международной торговли, денежных расчетов и банковского дела. Вообще финансы появились при расслоении общества на классы, когда появляется и первое государство - рабовладельческое, а затем и феодальное.
В докапиталистическую эпоху большая часть потребностей государства удовлетворяется за счет различных натуральных повинностей и сборов. К. Маркс отмечал, что «... в Римской империи, в период ее наибольшего развития, основу составляли натуральные подати и повинности». То есть подавляющая часть государственных доходов и расходов имела натуральный характер, ресурсы монарха не были отделены от государственных. В составе расходов преобладали затраты на содержание армии, двора монарха, на строительство храмов, дорог, судов, на религиозные церемонии.
Основные доходы - поступления от принадлежавших монарху земель, военные трофеи, дань с покоренных народов, трудовые и личные повинности крестьян, ремесленников, регалии (монопольное право монарха на отдельные промыслы). При феодализме основным источником государственных ресурсов служили труд и продукты труда крестьян, важную роль в экономических отношениях играла земельная рента (оброк, обработка), которая в эпоху развитого феодализма приобрела денежную форму.
Обусловленность части финансовых отношений фактом существования государства не дает оснований считать финансы результатом его деятельности. Финансовые отношения имеют объективный характер, то есть обусловлены потребностями экономического развития.
Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития, оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. Здесь проявляется диалектика связи базиса и надстройки общества: только социальные и экономические причины порождают необходимость возникновения новых производственных отношений. Государство лишь воспринимает такой «заказ» и реализует его. Финансовые отношения порождаются общественными потребностями, а не деятельностью государства. Государство само «есть продукт общества на известной ступени развития», по определению К. Маркса. Финансы как экономическая категория
Почему только в Средние века возникли финансовые отношения и термин финансы?
Предпосылки возникновения финансов: в результате первых буржуазных революций в Центральной Европе произошло отторжение главы государства (монарха) от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог распоряжаться единолично; формирование и использование бюджета стало систематическим, то есть возникла система государственных доходов и расходов, законодательно закрепленная; налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер.
Таким образом, с началом развития капитализма, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования.
Внутренняя природа финансов - это отношения между участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения производственные (экономические), так как возникают непосредственно в общественном производстве. Эти отношения возникают во всех сферах общественной деятельности, на всех уровнях хозяйствования. Однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, образуют экономическую категорию.
Финансы выражают реальные производственные отношения, имеют объективный характер и специфическое общественное назначение и, следовательно, выступают в качестве экономической категории.
Денежная форма финансовых отношений
Денежный характер финансовых отношений - важный признак финансов. Деньги - обязательное условие существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов, так как финансы - это общественная форма, обусловленная существованием денег. Финансы возникли, когда деньги уже существовали, то есть деньги одновременно и условие, и предпосылка существования финансов. Но деньги - это всеобщий эквивалент, через который происходит измерение затрат общественного труда на производство товаров, а финансы - это не деньги, но они выражаются через деньги и представляют собой систему денежных отношений.
В то же время не все денежные отношения относятся к финансовым. Денежные отношения становятся финансовыми, когда в результате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы участников общественного воспроизводства и происходит использование этих доходов.
Появление финансовых отношений всегда связано, таким образом, с реальным движением денежных средств. Такое движение отсутствует на стадии производства и потребления воспроизводственного процесса, но наблюдается на стадии распределения и обмена. Финансовые отношения являются составной частью производственных отношений, выражают экономические связи в денежной форме между государством и субъектами хозяйствования, а также между самими субъектами, возникающие в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и его важнейшей части - национального дохода.
1. ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВОЙ НАУКИ ………………………………….… 5
1.1. Классическая теория финансов …………………………………………. 5
1.2. Неоклассическая теория финансов ……………………………………... 9
1.3. Возникновение и развитие финансовых рынков ………………………. 11
2. РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВОЙ НАУКИ В РОССИИ ………………………... 17
2.1. Развитие финансовой науки в России в 1861 – 1917 гг. ………………. 17
2.2. Этапы развития финансов в СССР и России …………………………... 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………. 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………….. 29
ВВЕДЕНИЕ
По вопросу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии, а в дальнейшем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством. Другие авторы утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1755 г. издал работу «Шесть книг о республике».
Возникновение государства предполагает, кроме всего прочего, установление определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы».
В обществах с преобладанием натуральных отношений перераспределительные процессы носили прежде всего характер натуральных налогов и различного рода личных повинностей. Развитие товарно-денежных отношений привело к изменению формы перераспределительных отношений, - они стали носить преимущественно денежный характер. Однако суть этих отношений принципиально не меняется.
В то же время любые перераспределительные процессы создаваемых экономических благ в обществе отождествлять с финансами вряд ли правомерно. Собственно понятие «финансы» в современном его представлении можно отнести к этапу обособления государственной казны, возникновению государственного бюджета.
Следует отметить, что представление о финансах, сущности финансовых отношений видоизменялось. Трансформация взглядов на экономическую категорию финансов с конца XVII до конца XX в. достаточно емко и компактно дана в работе С. Витте. Он пишет: «… с конца XVII века… под словом «финансы»… стали понимать всю совокупность государственного имущества и вообще состояние всего государственного хозяйства. В смысле всей совокупности материальных средств, имеющихся в распоряжении государства – его доходов, расходов и долгов, - понимается это слово и теперь. Таким образом, точнее науку о финансах можно определить как науку о способах наилучшего удовлетворения материальных потребностей государства».
Итак, можно говорить о том, что изначально понятие «финансы» рассматривалось только в плоскости формирования, а в дальнейшем и использования денежных фондов для удовлетворения государственных нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).
1. ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВОЙ НАУКИ
1.1. Классическая теория финансов
Можно выделить две крупные стадии, характерные для становления и развития науки о финансах. Первая, начавшаяся во времена Римской империи и закончившаяся в середине XX века, нашла свое теоретическое оформление в так называемой классической теории финансов . На смену этой стадии пришла вторая, логику которая выражает неоклассическая теория финансов . Суть первой теории состоит в доминанте государства в финансах; суть второй теории – в доминанте финансов частного сектора (точнее, речь здесь идет преимущественно о финансах с позиции крупных компаний и рынков капитала).
Ввиду исключительной продолжительности первой стадии принято выделять в ней отдельные периоды. Один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX в., профессор Гейдельберского университета К. Рау (1792 - 1870) выделил три периода в ее развитии: ненаучное состояние, переход к научной обработке, научный (рациональный) период.
Период ненаучного состояния был самым продолжительным – историки финансовой науки относят начало этого периода ко времени Древней Греции и Рима. В те годы господствовал патриархальный взгляд, согласно которому государство рассматривалось в части аккумулирования средств на общественные нужды как обыкновенное частное лицо. Доходы государства складывались из нескольких источников, основным из которых была плата за пользование государственными землями, рудниками, рынками, пристанями и т.п. Направления расходования государственных средств также не отличались большим разнообразием. В то время не было нужды в сложной финансовой системе, так как виды и направления государственных расходов были весьма немногочисленными.
В средние века каких – либо значимых систематических разработок по финансовой тематике все еще не было, тем не менее именно конец средневековья рассматривается многими учеными как начало второго периода развития финансовой науки – перехода к научной обработке .
Значительный вклад в систематизацию знаний о финансах был сделан итальянскими учеными; более того, по мнению известного петербургского ученого А. И. Буковецкого, именно в городах Верхней Италии в XV в. произошло собственно зарождение финансовой науки. Так, вопросами систематизации знаний в области финансов занимались такие видные ученые, как Д. Карафа (? - 1487), Н. Макиавелли (1480 - 1540), Дж. Ботеро (1540 - 1617) и другие.
Это были годы раннего меркантилизма, открывшего эпоху первоначального накопления капитала. Основная идея этого течения выражалась в активном вмешательстве государства в хозяйственную жизнь.
Труды итальянских ученых дали толчок к появлению подобных работ и в других странах. Впервые определенную систематизацию финансов выполнил французский ученый Ж. Боден (1530 - 1596), выделивший семь основных источников государственных доходов: домены, воинская добыча, подарки друзей, дань союзников, торговля, пошлины с воза и вывоза, налоги с поданных. Английский философ и экономист Т. Гоббс (1588 - 1679) активно пропагандировал идею косвенного налогообложения, У. Петти (1623 - 1687) разрабатывал идею о стимулировании развития хозяйственной жизни путем разумной налоговой политики, Дж. Локк (1632 - 1704) предлагал заменить все налоги одним – поземельным.
Несмотря на бурное развитие способов и методов пополнения государственной казны, имевшее место к началу XVII века во многих феодальных государственных, наука о финансах еще не стала общепризнанной. Более того, один из величайших мыслителей того периода, Н. Макиавелли, выражая сомнение в самой возможности существования финансовой науки, аргументировал свою позицию тем, что подобной науке следовало бы иметь какие-нибудь неопровержимые истины, положения, но поскольку их нет, а все сводится лишь к известному навыку и ловкости в обирании граждан, то нет и самой науки. По меткому выражению В. А. Лебедева, теория финансов средневековья сводилась к следующему несложному положению: «бери где можно и как можно больше».
Лишь к середине XVIIIв. с появлением работ физиократов постепенно начало формироваться понимание того, что подобная разбойничья политика государства в области финансов бесперспективна, что государственное хозяйство должно руководствоваться общими экономическими законами.
XVIII век вообще считается переломным в плане становления и укрепления науки о финансах – именно второй половиной XVIII в. многие ученые датируют появление систематизированной финансовой науки как самостоятельного направления. В эти годы как раз и начался так называемый научный, или рациональный , период в ее развитии. Хотя толчок этому был дан работами физиократов, первые представители систематизированной финансовой науки немецкие ученые Й. Юсти (1720 - 1771) и Й. Зонненфельс (1732 - 1817) были специалистами в области камеральных наук. К камеральным относили науки, имевшие отношение к государственной казне, то есть извлечению доходов для нужд государства: сельское хозяйство, горное дело и др. Финансовая наука входила в этот перечень, поскольку аккумулировала общие сведения о способах получения доходов для нужд государства.
В своей работе «System der Finanzwesens» (1766) Юсти рассматривал сущность финансовой науки в более широком аспекте, поскольку привел в ней учения о доходах государства, его расходах, об управлении камеральными делами, о кредите. Именно Юсти впервые предложил определенные правила для разработки налоговой политики (в дальнейшем большую известность получат правила, сформулированные А. Смитом):
1. налоги не должны вредить человеческой свободе и промышленности;
2. налоги должны быть справедливы и равномерны;
3. налоги должны иметь основательные поводы;
4. не должно быть очень много касс и много служащих по взиманию налогов.
Заслуга Юсти и в том, что в отличие от большинства камералистов он уделял существенное внимание не только пополнению казны, но и государственным расходам и предлагал следующее руководящее правило: расходы должны сообразовываться с доходами и всем имуществом, а также приносить обоюдное благо для государя и его подданных.
С работой Юсти перекликается работа Зонненфельса «Grundsatze der Polizei, Handlung und Finanz» (1765), трактовавшего финансовую науку как собрание правил для взимания государственных доходов наиболее выгодным способом. Зонненфельс особо обращал внимание на умеренность сборов с подданных, кроме того, в отличие от Юсти, который отдавал предпочтение доменным доходам, нежели налогам, он ратовал за налоги, считая их нормальным источником доходов государства.
Возникновение финансов.
Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.
В истории финансов можно выделить три крупных этапа:
1 этап VI в. До н.э. – ХIII- ХV вв.
2 этап ХIII- ХV вв. – первая треть ХХ в.
3 этап первая треть ХVIII в. – настоящее время
Этапы становления науки о финансах
В соответствии с этапами становления науки о финансах:
Этап ненаучного состояния
Этап становления классической теории финансов
Этап развития классической теории финансов и становление неоклассической теории финансов
1-й этап VI в. до н.э. – Х III - Х V вв. Характеризуется становлением предпосылок (условий) возникновения финансов.
Вначале появились предпосылки возникновения государственных финансов
Предпосылки:
1- я: Развитие денежной формы экономических отношений
2-я: Появление первых государств (потребность в финансировании особых расходов – строительство дорог, охрана границ, военные кампании и т.п.)
3-я: Возникновение финансовой практики
Примеры исторической практики возникновения финансов:
Ксенофонт (431-355 до н.э.)– является первым автором научно-практического труда, посвященного финансам (“О доходах Афинской республики”). Описывал способы увеличения доходов Афин (например, путем разработки серебряных рудников).
Аристотель (384-322 до н.э.) разрабатывая теорию денег; отмечал, что деньги выступают в роли соизмерителя при обмене, и поэтому их нельзя ссужать (монета не может рождать монету), деньги являются «всеобщим средством обмена» в результате соглашения. Аристотель предлагал фискальные средства для получения от подданных денежных средств.
Др. Египет – ещё в 16-15 вв до н.э. - профессиональная торговля, серебро вытеснило зерно, которое использовалось в качестве денег;
Вавилон – 6 век до н.э. – торгово-кредитные дома, безналичные расчеты, финансовое консультирование;
Китай – применяли методы денежного регулирования, методы анализа Х век до н.э. бронзовые монеты – цяни.
Древня Греция:
Например, в источниках экономических знаний древних цивилизаций рассматриваются вопросы собственности, денежных отношений, налогов и др.:
в Вавилоне - это свод законов царя Хаммурапи
в Китае - Конфуций (Кун-цзы) (551-479 гг. до н.э.) закладывает основы выбора гуманной системы налогов и повинностей;
в Индии - трактат «Артхашастра» (буквально - «наука о пользе, о практической жизни»), собрание наставлений по вопросам управления государством
Рим - Римляне разработали основы римского права - основу формализации финансовых отношений
Следует отметить, что и в Греции в Риме не существовало единой государственной кассы. Доходы от громадного личного состояния императора поступали в особую кассу - фиск. Помимо этой кассы существовала государственная касса для обеспечения ушедших на покой профессиональных солдат, которая формировалась за счет вновь введенного 5%-го налога с наследства.
2 этап Х III - Х V вв. – перв. треть ХХ в. Этап становления Государственных и частных финансов.
Данное становление шло параллельно в странах Западной Европы:
Фома Аквинский (1225-1274) – итальянский епископ (Аквиант), уделял большое значение деньгам, одним из первых сделал попытку обосновать право короля на сбор налогов с подданных.
Никола Орезм (1223-1282 гг.) – франц. Математик, создает трактат о происхождении и природе денег, состоящий из 26 глав, что позволяет считать его одним из родоначальников экономической науки.
Данный период отмечается появлением финансово-банковских институтов по хранению и транспортировке ценностей, управлению фондами, собранными из религиозных и светских источников для финансирования крестовых походов, предоставлению займов королям, рыцарям. Лука Пачиоли (1487 г.) францисканский монах опубликовал трактат о бухучете.
Следует отметить :
что в 13 в до 15 в. с развитием феодализма культурная и научная жизнь приходят в застой, самым просвещенным классом является духовенство, из среды которого вышли немногочисленные ученые, которые рекомендовали для государей и правителей правила государственного хозяйства, исходя при этом из религиозных и нравственных начал.
что Финансовая наука возникает одновременно с политической экономией в XV столетии в городах северной Италии, переживавших экономический подъем и культурный рост. На грани средневековья и нового времени торговый капитализм создал не только материальные условия для возникновения новой отрасли общественного знания, но и настоятельную потребность в сознательном отношении к финансовому хозяйству.
Меркантилизм был отражением первых успехов торгового капитализма. В конце XV в. начинают свою литературную деятельность многие писатели-меркантилисты. Среди них наиболее интересен Диомеде Карафа (ум. в 1487 г.), руководил финансовым хозяйством неполитанского королевства. Он делил расходы на три группы:
расходы по обороне страны
расходы по содержанию государя
расходы по удовлетворению чрезвычайных потребностей.
Как представитель торгового класса он настойчиво рекомендует отмену обложения вывоза. Карафа считает, что основой бюджета должны быть домены
Существует три основные гипотезы (версии) происхождения понятия «финансы»:
- Суть первой предпосылки заключается в следующем: из-за первых буржуазных революций была значительно занижена власть монархов. Хотя и монархические режимы сохранялись, однако главы многих государств, были не в состояние самостоятельно использовать и распоряжаться казной. Последняя в свою очередь стала общегосударственным фондом денежных средств – называемой бюджетом.
- Следующая предпосылка заключалась, в том, что формирование и использование бюджета стало носить постоянный характер. Стали возникать системы государственных доходов и расходов с определенной структурой и законодательными закреплениями.
- И наконец, последняя, третья предпосылка – взимание налогов стало проходить в денежной форме. Если раньше государственные доходы формировались в основном за счет натуральных податей и трудовых повинностей, то уже к концу ХIХ - началу XX века. Доля, денежных налогов занимала около 80-90%всех поступлений бюджета. Только на данной стадии развития государства и денежных отношений, стало доступным в полном объёме распределение только созданного продукта в стоимостном выражении.
- Первый из них - неразвитая форма финансов. Характерными чертами являются: непроизводительное использование собранных средств (до 2/3 бюджета расходовалось на военные цели); незначительное регулирующее влияние бюджета на экономику; неразвитость финансовой системы. Финансовые отношения держали связь непосредственно с формированием и расходование бюджета.
- Второй же этап развития финансов, наоборот, характеризуется множествами звеньев финансовой системы, высокой степенью регулирования на экономику, огромным разнообразием финансовых отношений. Если в начале XX века в ведущих странах, национальный доход перераспределялся через финансовую систему в размере 9-18% , то в сегодня данная цифра составляет 30-50 и даже 70%.
- на первом, происходит процесс формирования денежных фондов и аккумулированию в бюджетной системе
- на втором уровне, происходит процесс кругооборота денежных фондов хозяйствующих субъектов
итальянская
немецкая
Описание истории финансов следует начать с термина «финансы», который возник в XIII – XV вв. в городах торговли Италии и сначала характеризовал почти любой денежный платеж.
Далее данный термин получил интернациональное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.
Финансы – это категория историческая, они зарождаются наряду с государством и подвергаются изменениям вместе с ним. , сфера из воздействия и роль в структуре общественного воспроизводства определяются природой государства и его выполняемыми функциями.
История финансов опирается на определенных исторические предпосылки:
На протяжении многих веков, вплоть до становления товарно-денежного хозяйства, значительный объём потребительских качеств у государства удовлетворялась за счет взимания различных сборов, которые проходили в натуральной форме. Хоть и деньги находились в обороте, но денежное хозяйство было крайне ограниченным.
Следовательно, общегосударственный бюджет был таким же небольшим, и заметная доля направлялось на финансовое обеспечение войско и её подготовку. В силу данного обстоятельства, никакого ощутимого воздействия с точки зрения регулирования на материальное производство бюджет не способен был оказать.
Со временем, общество переходит на стабильное формирование и использование централизованных фондов денежных средств. Этот процесс эволюции привёл к тому, что было построена структурированная система государственных расходов и доходов. Структура и состав бюджета, были закреплены законодательством. Статьи расходов данных бюджетов на протяжении долгого времени обеспечивали преимущественно 4 устойчивых функции государства: военные цели, государственное администрирование, развитие конкретных сфер экономики, расходы на социальные нужды .
Скоро стала трансформироваться и приобретать регулярность, система формирования государственных доходов. На место натуральных сборов приходили денежные налоги. Но финансовая система в тот период, была слабо развитой и состояла всего из одного звена - бюджета. И естественно, финансовые отношения сводились всегда к формированию бюджета и его использованию.
Капитально новая стадия развития финансов складывается в капиталистической общественно-экономической формации, характеризующаяся развитием товарно-денежных отношений у общества, и также становлением нового типа государственности. Общественная жизнь стала нуждаться в новых общегосударственных фондов денежных средств. Именно потому и возникли новые виды денежных отношений по поводу их формирования и перераспределение.
Товарно-денежные отношения затрагивают все сферы общества, приобретая при этом масштабный характер. В данных условиях финансы выражают экономические отношения по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств, в процессе перераспределения национального дохода и СОП (совокупно общественный продукт).
После XX века финансовые отношения усложнились, в частности после Второй Мировой Войны. Значительно выросли объёмы государственных бюджетов. Государство стало аккумулировать ресурсы не только бюджетной системы, но и многих внебюджетных фондов. Большие ресурсы денежных средств помогли государству оказать немалое влияние на все процессы общественного воспроизводства.
Финансы проявляются как экономической, так и исторической категорией, при этом возникая и видоизменяясь со временем. В этом процессе можно выделить, два этапа.
Развитие получали не только государственные финансы. Развиваются и финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий, организаций и других форм собственности). Акционерные общества стали также влиять на общественный процесс.
Такие ценные бумаги как: акции, облигации и кредиты разных банков, а также другие методы прилива средств значительно расширили и разнообразили возможности роста корпораций. А раньше им приходилось развиваться за счет собственных и относительно ограниченных источников.
В результате, в ходе длительной эволюции, финансовые отношения разделились на 2 этапа: