Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.
Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .
Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
Сведения о среднесписочной численности работников.
Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.
С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .
Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:
Форма 4-ФСС
- В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
- В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.
Подтверждение основного вида деятельности
- Заявление с указанием ведущего вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:
Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах
Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .
Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц
ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Единая упрощенная декларация за 2017 год
Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.
Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)
Все физ. лица, то есть плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), должны сдать декларацию вовремя, как в электронном, так и в письменном (бумажном) виде. Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года истекает 20 января следующего.
Отчетность сдается на бумаге, если численность задействованных за год работников не превысило 100 человек. При этом единый налог на вмененный доход за последний квартал 2019 года необходимо оплатить до 25 января 2019 года.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Тем организациям, которые осуществляют свою деятельность в разных городах, районах или поселках, нужно сдать несколько деклараций. В каждую инспекцию, находящихся на территории тех муниципальных образований, где работает плательщик, нужно сдать по одной декларации.
Общий порядок оформления
Срок сдачи декларации по ЕВНД за 4 квартал 2019 года не может быть изменен и перенесен на другую дату, он не зависит от обстоятельств работы плательщиков. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы с тремя знакоместами рекомендуется заполнять следующим образом: 001, 002, 003 и т. д.
Попробуйте начать заполнение с раздела №2, поскольку от этого зависит заполнение и других разделов. В нем даются расчеты во всех деталях, которые суммируются и вносятся в следующий, третий раздел. Затем заполняем раздел №1.
Обязательно скрепите все листы, во избежание путаницы. Печать ставить не обязательно. Поэтому, если при регистрации вы отказались от использования печати, то ваше право при заполнении декларации законодательно подтверждено.
Сначала заполним титульный лист: в первую очередь необходимо указать сведения об и . В случае, когда плательщик занимается одним и тем же видом «вмененной» деятельности, но по разным адресам, которые находятся под ведомством одного отделения УФНС, то Раздел второй заполняется один раз.
Для ИП и организаций, занимающихся следующими видами деятельности, действуют особые правила:
- грузоперевозки и доставка пассажиров автомобильными видами транспорта;
- размещение рекламы на транспортных средствах.
Эти плательщики подают декларацию только по месту нахождения - для организаций, или по месту жительства - для индивидуальных предпринимателей.
Далее при заполнении второго раздела указываем 10-ти (для организаций) или 12-ти значный (ИП) код ИНН. В поле «КПП»: девятизначный код указывает организация (можно посмотреть в налоговом уведомлении), а ИП ставит прочерк, так как не имеет КПП.
Если вы в первый раз подаете декларацию как плательщик ЕНВД, то в поле, где требуется указать «номер корректировки», ставим «0—». Если вы будете вносить исправления, то каждый раз ставим следующую цифру: «1—», «2—» и так далее, пока не закончатся исправления. Или другими словами, пока вы не завершите вносить коррективы.
Следующая строка «Код периода», в ней следует проставить цифру 24 (она ставится теми, кто подает сведения за IV квартал 2019 года). А в «Отчетном периоде» проставляем год - 2019. В документации, которая вывешивается в налоговой инспекции под вывеской «Образцы заполнения», вы можете отыскать номер для заполнения поля с кодом налоговой службы, к которой вы прикреплены.
Его можно найти и в документах, которые вам выдали при постановке на учет в ИФНС как плательщика вмененного налога. В строке «Коды ОКВЭД» впишите введенные недавно коды: вместо ОК 029-2001, который отменен, вставьте - ОКВЭД по ОК 029-2014 (ОКВЭД2). Можно посмотреть таблицу соответствия старых и новых кодов ОКВЭД и найти нужный.
К титульному листу придется вернуться еще раз, после того, как заполните все разделы декларации. В соответствующей строке Титульного листа нужно указать количество страниц заполненной декларации, далее указать свой номер телефона, по которому с вами может связаться сотрудник налоговой службы. В конце индивидуальный предприниматель ставит свою подпись. Если это — компания, то ее руководитель. В обоих случаях расписываться может и доверенное лицо.
Раздел первый
В первом разделе декларации нужно сначала заполнить поле «010». В нем несколько строк, которые нужны для того, чтобы вписать . В случае, если фирма крупная и имеет офисы, расположенные по разным адресам, следует вписать несколько кодов.
В поле «020» напишите сумму требуемого налога. Если компания имеет несколько подразделений, которые находятся в разных муниципальных образованиях, то при заполнении деклараций строка 020 заполняется несколько раз. В случае, когда для записи не хватает места, можно использовать дополнительные листы первого Раздела.
Раздел второй
Он заполняется индивидуально, в зависимости от того, какими занимается организация. В поле 070 и 090 нужно вписать налоговую базу на основе IV квартала. Физический показатель вписывается в графу вторую, а базовая доходность содержится в графе №3 строк 050 и 060.
При этом базовая доходность будет скорректирована на коэффициент дефлятор К1 и коэффициент корректировки К2. учитывается так же, как и в 2019 году, когда он был установлен Минэкономразвития РФ. Тогда и сейчас он составляет 1,798.
Коэффициент К2 зависит от экономического состояния региона, к котором действует налогоплательщик, и устанавливается местными властями. В отделении УФНС по месту регистрации обязательно помогут указать этот коэффициент правильно. По умолчанию, К2 будет равен единице.
В четвертой графе поля 070 указывается произведение, которое выходит при перемножении цифр из строк 040, 050, 060 и графы 2 поля 070. Также нужно проверить себя при заполнении строк 080 и 090 четвертой графы. Во второй графе полей 080 и 090 указываем показатель, который получится при их умножении на коэффициенты К1, К2 и .
В 105 строке вписываем ставку налога ЕНВД, которая составляет от 7,5% до 15%. Величина зависит от того, какую ставку ввели местные власти. Сумму ЕНВД пишем в строке 100.
Раздел третий
Этот раздел вмещает в себя общи расчет суммы ЕНВД. Сведения о признаке налогоплательщика заполняем в строке 005. Цифра «1» указывается, если речь идет о компаниях и ИП, выплачивающих доходы физлицам. Цифра «2» пишем в случае, когда речь идет об ИП, осуществляющего свою деятельность без работников.
В строке 010 указывается сумма всех строк 110 со всех листов второго Раздела. Это делается в случае, когда указывается не один вид деятельности. Поле 020 третьего Раздела отражает суммы страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за всех сотрудников. Указываются не начисленные в 4 квартале суммы, а уплаченные в этот период. Для ИП, действующего без работников, суммы уплаченных страховых взносов отражается в строке 030.
Формула для строки 040: поле 010 минус поле 020. Формула для ИП без работников: 010 минус 030. В любом случае, налоговые декларации по ЕНВД заполняются даже в том случае, если вы не вели деятельность в IV квартале. Подавать декларацию и платить налог по закону - необходимо.
Куда стоит сдавать
Сдавать декларацию за IV квартал 2019 года необходимо сдавать в одно из отделений УФНС. В какую именно — зависит от места ведения деятельности налогоплательщиком. Как поступать в случае, когда деятельность ведется на территориях различных муниципальных образований, подведомственных разным отделениям УФНС?
В этом случае декларация сдается в каждое отделение, где налогоплательщик состоит на учете. Если у плательщика несколько видов деятельности, то заполнять декларацию необходимо только по тому виду, который осуществляется именно на этой территории.
Исключения существуют только для тех, кто размещает рекламу на транспорте, занимается перевозкой грузов и людей автотранспортом и тех, кто осуществляет развозную и разносную торговлю. Они сдают декларации по месту жительства ИП.
Если территории, на которых осуществляет деятельность плательщик, разные (например, районный центр и поселок, находящийся в этом же районе), но они подведомственны одному отделению УФНС, то сдается только одна декларация.
В тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет деятельность через обособленные подразделения, которые находятся на одной территории, то декларация сдается одна, поскольку она заполняется не от подразделений, а от организации.
Штраф за нарушение срока сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года
За то, что налогоплательщик несвоевременно сдал декларацию по ЕНВД за IV квартал 2019 года, ему грозит как налоговая, так и административная ответственность. Налоговая ответственность выражается в штрафе 5% от всей суммы налога, которая указана к уплате. Основанием для этого наказания служит Налоговый кодекс. Штраф нужно будет заплатить за каждый месяц просрочки, причем, за неполный месяц, как за полный.
Время просрочки считается с того дня, в который установлена сдача декларации за IV квартал 2019 года. Но в целом штраф не сможет превысить 30% от задекларированной суммы налога. А узаконенный минимум штрафа - 1000 рублей. Если уплачена часть налога, то штраф платится из разницы между указанной суммой и заплаченной в бюджет.
У которых фактического дохода в отчетном периоде не было вовсе. Совсем скоро «вмененщикам» предстоит подготовить и сдать декларацию последнего квартала 2016 года. Мы расскажем, по какой форме отчитываться ИП и организациям, куда и в какие сроки это нужно сделать.
Куда сдавать декларацию ЕНВД за 4 квартал 2016
Напомним, что в 2016 году для декларации по ЕНВД используется бланк , утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 в редакции от 22.12.2015 (форма по КНД 1152016).
В какую инспекцию ФНС должен сдавать декларацию «вмененщик», зависит от места ведения вмененной деятельности.
Если «вмененный» бизнес ведется на нескольких территориях, подведомственных разным ИФНС , то декларация сдается отдельно в каждую из инспекций, где плательщик состоит на учете как «вмененщик» (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Декларация для каждой из инспекций заполняется только по деятельности, осуществляемой на их территории. Раздел 2 декларации заполняется на каждый вид «вмененного» бизнеса, и по каждой территории, то есть коду ОКТМО. При этом есть исключение: «вмененщики», размещающие рекламу на транспорте, организующие разносную и развозную торговлю, а также перевозящие грузы и пассажиров автотранспортом, сдают отчетность в одну инспекцию – туда, где зарегистрирована организация, или по месту жительства ИП.
Если территории, где ведется «вмененная» деятельность разные, но относятся они к одной ИФНС , то сдается одна декларация ЕНВД в эту инспекцию. В отчете следует также заполнить несколько разделов 2 - на каждый вид деятельности и территорию. Если на разных территориях ведется один вид бизнеса, то разделов 2 все равно будет несколько, ведь они заполняются на каждый ОКТМО.
Если «вмененную» деятельность организация ведет через свои обособленные подразделения, находящиеся на территории одной инспекции , то сдается одна декларация в эту инспекцию от имени организации, а не от обособленных подразделений. Регистрации в качестве плательщика «вмененного» налога подлежат организации, а не их подразделения по месту вмененной деятельности, такое разъяснение дает ФНС РФ в письме от 17.02.2014 № ГД-4-3/1895.
Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2016
Уплачивать «вмененный» налог и сдавать по нему декларации нужно ежеквартально. Квартал является налоговым периодом для ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). Авансовые платежи по «вмененному» налогу не предусмотрены.
Для предоставления декларации по «вмененке» в налоговую инспекцию установлен следующий срок: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Это значит, что за 4 квартал 2016 года все «вмененщики» должны отчитаться до 20 января 2017 года включительно. Этот срок сдачи «вмененной» декларации одинаков и для организаций, и для предпринимателей.
Если последняя дата отчетного срока выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, действует правило переноса: крайний срок сдачи декларации передвигается на ближайший следующий рабочий день.
Напомним также срок уплаты «вмененного» налога – 25 число месяца, следующего за налоговым периодом. За 4 квартал 2016 года перечислить налог нужно до 25 января 2017 года. Даже если у организации или ИП отсутствует фактический доход в отчетном квартале, то «вмененный» налог все равно следует заплатить, иначе ИФНС будет начислять его, исходя из имеющихся физпоказателей и базовой доходности. Предоставить по ЕНВД нулевую декларацию невозможно (письмо ФНС РФ от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). Хотя есть одно судебное решение , принятое в пользу налогоплательщика, при отсутствии «нулевки».
Сдать декларацию можно на бумаге или в электронном виде. Если средняя численность работников организации, или у ИП составляет более 100 человек, то декларация ЕНВД 4 квартала 2016 может сдаваться только электронно. Такие отчеты передаются в ИФНС по специальным каналам связи через оператора ЭДО. Бумажные декларации можно принести и сдать в ИФНС лично, через представителя по доверенности, а также отправить почтой, не забыв вложить опись содержимого.
Если нарушен срок сдачи декларации ЕНВД: ответственность
За опоздание при сдаче «вмененной» декларации, на предпринимателя или организацию налагается штраф. Его размер составит 5% от суммы налога, полагающейся к уплате по просроченной декларации. Штраф взимается за каждый полный и даже неполный месяц, прошедший с установленной даты сдачи. Максимум штрафа не может превышать 30% от суммы налога по «вмененной» декларации, но и не может быть менее 1000 рублей. То есть, если сумма декларации ЕНВД за 4 квартал 2016 года - 2000 рублей, а 5% от нее - это всего лишь 100 рублей, налоговики взыщут с нарушителя минимальный штраф, равный 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Финансовые санкции предусмотрены и за несоблюдение формы сдачи декларации. Если «вмененная» отчетность должна сдаваться электронно, а плательщик ЕНВД предоставил бумажный вариант, то за это он будет оштрафован на 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Предусмотрена также административная ответственность за несоблюдение срока сдачи налоговой декларации для руководителей и должностных лиц: им могут вынести предупреждение, либо оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Ежеквартальная подготовка декларации обязательна для всех плательщиков вмененного налога. К числу последних относятся компании и частные коммерсанты, удовлетворяющие следующим условиям:
- На территории, где действует коммерческая структура, приказом муниципальных властей введен ЕНВД.
- Налогоплательщик занимается видом деятельности, по которому возможно применение «вмененки».
К числу факторов, исключающих возможность использования ЕНВД, относится:
- Работа по договору доверительного управления.
- Деятельность коммерческой структуры в формате простого товарищества.
- Принадлежность к категории крупнейших налогоплательщиков, подтвержденная уведомлением, полученным от ИФНС.
- Обязанность по перечислению торгового сбора.
- Несоответствие другим критериям (по размеру штата, структуре капитала, особенностям деятельности и т.д.).
Если ООО или ИП соответствует критериям вмененного режима, оно вправе перейти на спецрежим. Декларация ЕНВД заменит несколько отчетов: по НДС, обязательствам на прибыль и имущество.
Если фирма или частный коммерсант меняют систему налогообложения, они обязаны представить фискалам отчетность по ЕНВД за все периоды, когда они состояли на спецрежиме.
Сроки и порядок сдачи декларации по ЕНВД
Декларации для «вмененщиков» включают информацию за один квартал. Их следует подавать не позже 20-го числа месяца, прошествовавшего за окончанием очередного трехмесячного периода (ст. 346.32 НК РФ).
Если крайний срок представления формы выпадает на «красный день» производственного календаря, его переносят на идущую за выходным буднюю дату.
Отчетность сдается в ту фискальную структуру, где компания или ИП зарегистрированы в качестве «вмененщика».
Если коммерческая структура числится как «вмененщик» в разных городах (районах), подконтрольных разным фискальным органам, заполненная форма представляется в каждый из них.
Если организация или коммерсант трудится в разных городах (районах), подведомственных одной ИФНС, она заполняет одну декларацию для одного получателя.
Способы представления отчетности
Действующее законодательство оставляет фирме и ИП право выбирать способ представления налоговой декларации ЕНВД 2017 между двумя альтернативами:
- на бумаге;
- электронно.
Право выбора предоставляется всем налогоплательщикам вне зависимости от размера выручки и численности персонала.
Если фирма или ИП желает сдать отчет на бумаге, она вправе воспользоваться следующими вариантами:
- генеральный директор или ИП приносит документ в ИФНС лично;
- отчет сдает при личном визите иное лицо, действующее по доверенности;
- бумаги направляются почтовым отправлением (заказным письмом).
В первых двух случаях моментом приема декларации признается день фактического представления налоговикам, в третьем – дата отправки по почте.
Если фирма или коммерсант выбирает электронный вариант сдачи формы, она может направить ее посредством ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В обоих случаях необходимо заранее позаботиться об оформлении усиленной ЭЦП для директора компании или индивидуального предпринимателя. Датой представления отчета признается день его фактической отправки.
Получив отчетность посредством ТКС, фискальный орган обязан в течение суток отправить налогоплательщику квитанцию о приеме.
Нужно ли представлять декларацию-«нулевку» по ЕНВД 2017?
Согласно разъяснениям Министерства финансов, компании и ИП обязаны представлять налоговикам декларации по ЕНВД до тех пор, пока они состоят на учете в качестве «вмененщиков». Это необходимо даже в ситуации, если коммерческая структура не вела деятельности на протяжении квартала и не получала доходов.
Чтобы прекратить готовить декларации, нужно обратиться в «свою» ИФНС с заявлением о снятии с вмененного учета.
Налоговики примут нулевую декларацию только при отсутствии у коммерческой структуры физических показателей. Например, предприниматель продал розничный магазин в конце 2 квартала, но не успел сняться с учета. В этой ситуации за 3 квартал он сдаст отчетность с нулевыми значениями.
Форма для вмененной отчетности в 2017 году
Бланк декларации ЕНВД 2017 утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/574@. В 2017 году он изменился по отношению к прошлым периодам. Это обусловлено коррективами, внесенными фискальными службами в порядок расчета налога.
Наиболее значимое из них – право ИП, использующего наемный труд, уменьшать величину бюджетного обязательства на размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, перечисленных за себя.
В третьем разделе декларации с 2017 года добавлена строка для указания размера взносов за ИП. Они суммируются с отчислениями за сотрудников и уменьшают сумму вмененного налога, но не более чем на 50%.
Структура вмененной декларации
Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 включает четыре взаимосвязанных части:
- Титульник, содержащий сведения о структуре-составителе отчета, периоде предоставления данных и их получателе.
- Три раздела:
- первый – итоговые суммы вмененного налога, подлежащие перечислению в госказну;
- второй – расчет величины бюджетных обязательств;
- третий – определение размера налога по ЕНВД с учетом перечисленных страховых взносов.
Налогоплательщик обязан заполнить все части отчета, а некоторые из них несколько раз, если он занимался разными направлениями работы или действовал в различных территориальных единицах.
Начинать заполнение формы рекомендуется со второго раздела, затем приступать к третьему. Данные, полученные в ходе исчислений в этих частях декларации, переносятся в часть №1. В завершение готовится титульная страница, где прописывается общее количество листов отчета.
Общие правила заполнения декларации
Чтобы у налоговой инспекции-получателя не возникло вопросов к форме и содержанию документа, при заполнении декларации нужно придерживаться следующих рекомендаций:
- Каждая страница отчета, включая титульник, обязательно нумеруется в трехзначном формате, например, «001».
- Для каждого показателя (кроме дат и дробных значений) отводится одно поле.
- Если у бухгалтера нет данных, чтобы вписать в конкретное поле, оно прочеркивается.
- На каждой странице проставляется ИНН и КПП компании-составителя.
- Суммовые значения (выручка и прочие), прописываемые в отчетной форме, указываются без копеек.
- Физический показатель, используемый для исчисления налога, – всегда целое число.
Если коммерческая структура готовит декларацию на бумаге, она использует черную или сине-фиолетовую ручку, проставляет в знакоместах прописные печатные буквы. В готовом документе запрещено править недочеты корректором или подобными средствами.
Если отчет, сдаваемый на бумаге, набирается на компьютере, при распечатке важно следить, чтобы поля не «съехали». Печать с двух сторон не допускается, листы не скрепляются степлером.
Чтобы не допустить ошибок при первом заполнении формы, следует заранее ознакомиться с разъяснениями ФНС и (или) найти на сайтах информационно-правовых систем пример готового документа.
Как заполнить титульный лист?
Бланк декларации по ЕНВД на 2017 год начинается с титульного листа. Эта часть отчета содержит следующую информацию:
- ИНН – если документ заполняет фирма, она указывает 10-ти-значный код, а последние две ячейки прочеркивает. Если налогоплательщиком выступает частные коммерсант, он указывает 12-ть цифр.
- КПП – поле заполняется исключительно организациями-«вмененщиками». У ИП такого кода нет, в ячейках ставятся прочерки.
- Код квартала – выбирается из справочника. Для четвертого квартала указывается значение «24».
- Код корректировки – дает налоговикам понять, в какой раз сдается отчет. Если данные предоставлены впервые, указывается «0», если повторно после правок – «1» и т.д.
- № года, за который предоставляется информация, например, «2017».
- Код фискального органа-получателя документа.
- Код по месту учета – выбирается из справочника. Например, фирмы, подающие декларацию по месту фактического функционирования, прописывают комбинацию цифр «320».
- Название юрлица согласно регистрационным документам или ФИО коммерсанта. Оставшиеся пустыми ячейки этого поля прочеркиваются.
- Основной ОКВЭД компании согласно новому справочнику (состоит из 4-х знаков).
- Номер телефона организации или ИП.
- Количество листов декларации и приложений к ней. Это поле рекомендуется заполнять после подготовки остальных разделов формы.
- Код лица, подающего декларацию. Возможно два варианта: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его доверенный сотрудник.
- ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, сдающего декларацию. Если частный коммерсант выбрал в предыдущем поле код «1», он не заполняет эти ячейки, а проставляет в них прочерки.
- Сведения о документе, подтверждающем правомочия представителя (заполняется в случае, если был выбран код лица «2»).
- Дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.
Если «вмененщик» находится на этапе реорганизации или ликвидации, ему нужно заполнить дополнительные поля титульника: ИНН, КПП и код реорганизации (выбирается из справочника).
Чему посвящен второй раздел формы?
Это лист, отражающий порядок исчисления вмененного налога. Его нужно заполнять отдельно:
- для каждого ОКВЭД в рамках одного города (района);
- для каждого адреса функционирования коммерческой структуры со своим ОКТМО.
В верхней части страницы указывается стандартная «шапка»: ИНН и КПП, № листа по порядку. Ниже прописывается код, соответствующий направлению деятельности фирмы или ИП, например, «01» – бытовые услуги, «03» – ТО автомобилей и т.д.
Ниже составитель декларации заполняет строки:
- 040 – базовая доходность для конкретного ОКВЭД, указанная в НК РФ.
- 050 – К1 – значение, устанавливаемое федеральным властями для всей территории страны на один год. Его можно узнать из прессы, уточнить на сайтах информационно-правовых систем.
- 060 – местный коэффициент, определяемый властями города (района). Его можно уточнить в «своей» ИФНС или посмотреть на сайте местной администрации.
Строки с 070 по 090 – это значения для трех месяцев квартала. Налогоплательщик прописывает:
- величину физпоказателя (например, количество сотрудников, метраж магазинов, число используемых авто и т.д.);
- число дней функционирования (заполняется прочерками, если месяц отработан полностью; значения проставляются для фирм и ИП, снявшихся в конкретном месяце с учета в качестве «вмененщиков»);
- размер налоговой базы, рассчитанной по стандартной формуле ЕНВД.
Далее в строчке №100 суммируется фискальная база по трем месяцам, так получается итог за квартал. Он умножается на ставку (стр. 105) и в поле 110 выводится итог – сумма фискального обязательства для конкретного ОКТМО и направления коммерческой деятельности.
Что пишется в третьем разделе декларации?
Третий раздел начинается с «шапки» с номером листа, ИНН и КПП структуры-составителя. Строки ниже содержат данные:
- 005 – признак налогоплательщика (нужно выбрать «1», если компания или ИП использует наемный труд или «2» в противном случае).
- 010 – сумма рассчитанного налога по всем страницам второго раздела декларации. Получается путем сложения значений по строкам «110».
- 020 – взносы во внебюджетные фонды за персонал (без 50%-ного ограничения).
- 030 – размер взносов ИП, не нанимающего персонал, «за себя».
- 040 – итоговая цифра бюджетного обязательства. Она переносится в первый раздел и служит ориентиром для фискальных органов при проверке.
Определяя значение в поле 040, налогоплательщик должен учитывать, что вмененный налог нельзя уменьшать на взносы более, чем на ½.
Как заполнить первый раздел?
Первый раздел формы ЕНВД на 2017 год – подведение итогов остальных частей отчета. На нем сверху прописывается ИНН и КПП налогоплательщика, № страницы по порядку. Далее содержимое листа состоит из повторяющихся строк:
- 010 – значение ОКТМО, соответствующее адресу деятельности налогоплательщика.
- 020 – размер бюджетного обязательства, рассчитанный для конкретного ОКТМО. Сюда переносится значение, определенное в третьем разделе.
Пары строк повторяются, налогоплательщик заполняет их количество, соответствующее числу ОКТМО, по которым ведется деятельность. В оставшихся полях проставляются прочерки.
В нижней части страницы ставится роспись руководителя коммерческой структуры, подтверждающая достоверность информации, и дата составления отчета.
Ежеквартальное формирование декларации по ЕНВД – не добрая воля, а обязанность компаний и ИП на «вмененке». Документ используется фискальными органами для проверки правильности расчета бюджетных обязательств и полноты их перечисления. Отказ от подготовки отчетной формы влечет наложение штрафа на компанию в целом и на ее должностных лиц.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Налог ЕНВД представляет собой уплату в бюджет, предусмотренную для отдельных типов деятельности. Список достаточно скромен, он предусматривает различные виды бизнеса с гражданами, к примеру, торговля, услуги такси и прочее.
В соответствии с установленными законодательными нормами, налогоплательщики ЕНВД обязаны своевременно подать декларации в налоговые структуры и внести денежные средства в государственную казну. В противном случае граждане рискуют столкнуться с немалой суммой штрафных санкций.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каковы сроки выплаты ЕНВД за 2019 год и каковы особенности составления декларации в соответствии с установленными нормами?
Порядок заполнения
Декларация в соответствии с установленными нормами включает в себя три основных раздела и титульный лист. Страницы должны иметь сквозную нумерацию и три знакоместа, отведенных для заполнения — 001, и далее.
Расчеты, прописанные во втором разделе должны быть просуммированы в третьем, после чего можно переходить к заполнению первого раздела.
По завершении листы декларации необходимо сложить в соответствии с нумерацией разделов, а листы документы должны быть пронумерованы по порядку. Затем документ нужно аккуратно скрепить, не придавив листы.
Титульный лист декларации в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:
- данные об и КПП, последний реквизит должен быть идентичен номеру, присвоенному по мосту учета в налоговых органах в качества плательщика ЕНВД;
- в графе «номер корректировки» нужно поставить цифру 0 при первой подаче декларации, в случае последующих документов необходимо ставить цифру 1 и далее в соответствие с номером декларации с исправлениями;
- графа «код периода» должна содержать цифру 24, которая соответствует документам, поданным за квартал 2019 года;
- необходимо указывать код налоговых органов, в которым прикреплён гражданин (код можно найти в документах, выданных налоговыми органами при постановке на учет);
- в графе « » нужно указать новые коды, так как былые коды недействительны;
- по завершении заполнения декларации в соответствующей графе нужно прописать количество страниц, из которых состоит документ, контактный номер телефона, подпись руководителя предприятия или ИП.
Налоговые органы не требуют наличия заверяющей печати предприятия на декларации. В соответствии с Законодательными нормами печать разрешено не ставить.
Заполняя первый раздел декларации, гражданину рекомендовано обратить внимание на следующие особенности документа:
- при заполнении документа гражданин увидит несколько строчек 010 для кодов ОКТМО, которые необходимы для раздельного учета в тех случаях, когда организация ведет свою деятельность по различным адресам;
- в графе 020 нужно указать сумму налога, отведенного для уплаты (сумму необходимо обозначить по каждому муниципальному образованию, в котором имеются подразделения предприятий);
Графа 020 может заполнятся неоднократно. В том случае, если отведенных строк недостаточно, нужно заполнить дополнительные листы первого раздела.
Заполнение второго раздела сопровождается специфическими особенностями.
Среди них следующее:
- в случае, когда предприятие занимается различными видами деятельности, необходимо для каждого их них заполнить отдельный второй раздел;
- в графах с 070 по 090 нужно указать налоговую базу (физические показатели необходимо указывать в графе 2, а базовый доход в графе 3);
- графа 4 строки 070 должна содержать показатель, который получается путем умножения данных из строк 040, 050, 060 из графы под номером 2;
- в графе 100 следует обозначить величину вмененной прибыли (для получения показателя нужно приплюсовать к показателю строки 070 показатели из строк 080 и 090);
- графа 105 должна содержать (ставка напрямую зависит от того, какая ставка была принята местными властями в конкретном регионе).
Что касается третьего раздела, документ, в соответствии с установленными нормами, содержит следующие данные:
- третий раздел является отражением общей суммы ЕНВД;
- графа 005 характеризует данные о налогоплательщике, значение 1 необходимо для ООО и ИП, которые дают выплаты физическим лицам, а значение 2 необходимо для ИП без рабочего персонала;
- в строке 010 нужно обозначить сумму всех строк 110 из второго раздела;
- строка 020 характеризует страховые взносы выплаченные за работников страховые фонды (не более 50%), в случае, если в графе 005 был выбран признак 2, строку 020 заполнять не нужно;
- для индивидуальных предпринимателей, указавших признак 2 отведена в третьем разделе строка 030.
Куда стоит сдавать
Инспекция ФНС, в которую плательщик единого налога на временный доход должен сдавать декларацию, напрямую зависит от места ведения его деятельности.
В том случае, если гражданин ведет свою деятельность в различных территориях, которые относятся к разным ИФНС, то ему необходимо подавать документ отдельно в каждую из инспекций, где плательщик поставлен на учет.
Важно отметить, что декларация должна быть заполнена для каждой инспекции отдельно, то есть лишь по той деятельности, которая осуществляется по их участку. Второй раздел декларации также должен быть заполнен отдельно по каждому виду деятельности.
Существуют некоторые исключения. Налогоплательщики, которые размещают рекламу на транспортных средствах или других ресурсах, практикующие должны сдавать отчет в инспекцию по месту регистрации ИП.
В том случае, если деятельность ведется на разных территориях, относящихся к одной ИФНС, то документ необходимо подавать именно в эту инспекцию. В отчете также следует заполнить несколько вторых разделов (на отдельный и территорию).
Если деятельность ведется при помощи обособленных подразделений, находящихся на участке одной инспекции, то нужно подавать один документ в указанную налоговую структуру от лица предприятия.
Прочие нюансы и исключения
Оплата ЕНВД характеризуется множеством специфических моментов. Прежде всего, налогоплательщикам необходимо уделить внимание грамотному заполнению декларации.
Среди ключевых особенностей можно выделить следующее:
- в графе 104 нужно указать , для того чтобы узнать код необходимо обратиться в налоговые органы или посетить официальный государственный сайт;
- в графе 105 гражданам необходимо обозначить (код должен соответствовать конкретному виду деятельности организации);
- в графе 110 нет необходимо обозначать символику «НС» или «ПЕ» или любые другие сокращения, которые ранее предусматривались (такое положение дел вызвано тем, что представленные данные можно увидеть при помощи КБК).
Поля, отведенные для платёжек достаточно длительный срок, не подвергались корректировке. По этой причине порядок их заполнения остался неизменным.
Примечателен тот факт, что установленными нормами РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики имеют возможность не выплачивать налог. При этом гражданин не нарушает положений, указанных в Налоговом Кодексе.
Среди них можно выделить следующее:
- Отсутствует объект для оплаты налога при потере физического показателя. К примеру, компания, которая специализируется на перевозки грузов, реализовала все транспортные средства. Налог должен рассчитываться на основе количества средств передвижения, соответственно, налог не будет исчислен при отсутствии машин.
- Гражданин перестал вести налогооблагаемую деятельность. По той причине, что гражданин уже не получает прибыль, казалось бы, он не должен оплачивать налог. На практике гражданин может не вносить средства в казну в том случае, когда он снят с учета, так как расчет налога не зависит от прибыли.
Ответственность за нарушения
Гражданам необходимо тщательно следить за сроками уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019 года и другими периодами во избежание нежелательных последствий. Законодательной базой РФ предусмотрены различные виды наказания граждан, игнорирующих оплату налогов.
Среди них следующее:
- Принудительное взыскание недостачи по налогу;
- Налоговые санкции:
- размер штрафа составляет около 20% от неуплаченной суммы налога в случаях, когда нарушение не являлось умыслом гражданина;
- штрафные санкции в размере 40% от неуплаченного налога в случае, когда игнорирование закона было умыслом гражданина.
В том случае, если несвоевременная уплата произошла ошибочно по вине бухгалтера, ущерб, нанесенный государственной казне, будет возмещен посредством пени за каждый просроченный день.
В том случае, если гражданин несвоевременно подал декларацию, он рискует столкнуться со штрафными санкциями. Их размер составляет не более 5% от суммы налога, которая должна быть начислена и выплачена в соответствии с декларацией. Но не более 30% от назначенной суммы и не менее 1 тысячи рублей.
Важно отметить, что несвоевременная подача декларации может обернуться гражданину привлечением к административному типу ответственности в виде штрафных санкций (до 500 рублей).
В том случае, если налог в соответствии с декларацией был исчислен корректно, но в государственный бюджет был перечислен несвоевременно, штрафные санкции взиматься не будут. Состав правонарушения отсутствует.
Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал года и штрафы
Граждане, выплачивающие налог ЕНВД в соответствии с установленными нормами, должны ежеквартально сдавать декларации и выплачивать налог. Самый крайний срок уплаты ЕНВД за 4 (IV) квартал 2019 года – 20 января 2019 года.
Иных сроков для сдачи декларации, как в письменном, так и в электронном виде, Законодательством не предусмотрено. Отчет должен быть представлен в бумажном виде в случае, если количество работников в год не превышает 100 человек.
Декларацию необходимо предоставить в каждую инспекцию, в которой предприятие состоит на учете. Если деятельность организации проводится на нескольких участках, то необходимо сдавать документ в каждую инспекцию по месту учета.
За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога в соответствии с данными декларации. Минимальный размер штрафных санкций составляет 1 тыс. рублей.
Если организацией был выплачена лишь часть налога, то штраф будет рассчитан на основе разницы между суммой налога в соответствии с отчетом и фактически уплаченной сумой.
Более того, за несвоевременное предоставление отчетности налоговым структурам, к должностным лицам компании может быть применена административная ответственность: предупреждение или штраф до 500 рублей.
Дополнительные сведения о периодах
В соответствии с действующим Законодательством, по «вмененке» применен ежеквартальный учет. Соответственно, как частные предприниматели, так и организации, к которым применен , должны предоставлять перечислять налог в государственный бюджет один раз в три месяца.
Отправить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В том случае, если на установленные даты выпадают праздничные или выходные дни, средства в казну нужно отправить в первый рабочий день, следующий за ними.
Несоблюдение сроков оплаты наказуемо. За каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается по ставке рефинансирования.
Что касается отчетности, налогоплательщикам необходимо подать ее до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации наказуема административным штрафом.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.