НУЦ внедрит комплексное решение по цене от 160 руб./мес. - автоматизируйте документооборот с ИФНС, государственными и внебюджетными фондами с выгодой!
Важно: С 2015 г. отчетность перед Налоговой в электронном формате обязательна. Ее несвоевременная подача или отсутствие влечет штрафы, запреты на финансовые операции...
Тариф, дающий вам все, что нужно
- Сдача отчетности в ФНС
- Регистрация Абонента в Системе
- Программное обеспечение для формирования, проверки и передачи отчетности в ФНС
- Настройка рабочего места налогоплательщика
Всего за 2 000 - 4 000 руб./год сдача электронной отчетности через интернет станет удобной и надежной:
Подключитесь к основному тарифному плану до 31 августа - и наш Центр будет БЕСПЛАТНО передавать отчеты в ПФР, ФСС, Росстат.
С чего начать? Или без чего аккредитация на ТП невозможна:
ТРИ составляющих электронного процесса:
Многофункциональная программа для сдачи отчетности в Налоговую (и Фонды). Аппаратно-программное обеспечение отвечает за оформление, проверку и отправку отчетов. На выбор можно внедрить удаленный - «тонкий клиент» или установить ПО на ваш ПК. Последний вариант имеет преимущество - для формирования документов интернет не нужен.
Оператор, выступающий посредником между декларантом и ФНС (пенсионным/страховым фондом). После подписания отчетный пакет «уходит» к оператору, который присылает вам уведомление о получении. Для инспекции дата, указанная в этом уведомлении является доказательством своевременной сдачи.
ТРЕТЬИМ и обязательным элементом отчетности через интернет является электронная подпись. Без нее документация не будет иметь юридический вес!
Чтобы подключить отчетность через Интернет, подготовьте:
- Паспорт, СНИЛС ИП или руководителя ООО
- Документ, подтверждающий статус юр. лица/предпринимателя
Электронная сдача отчетности в Налоговую - это не только обязательство. Ускорение и автоматизация рутинных операций - вот что она дает! Берите на вооружение...
Налоговики разъяснили, кто с этого года должен подавать налоговую декларацию по НДС в электронном виде, а значит, заключать договоры с уполномоченными операторами, а кто сможет избежать этой участи. (ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)
Время пришло
В 2014 году вступают в силу изменения, внесенные в пункт 5 статьи 174 НК РФ Федеральным законом от 28.06.13 № 134-ФЗ (далее - Закон № 134-ФЗ).Налогоплательщики, в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также те налогоплательщики, которые освобождены от обязанности по уплате НДС, но выставили своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).
Бумажную версию налоговой декларации разрешено подавать только налоговым агентам, не являющимся налогоплательщиками или являющимся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей по уплате НДС. Для этой категории неприятности начнутся с 1 января 2015 года (п. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ). Если они выставят или получат счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров, то им придется представлять декларацию в электронной форме через ТКС: нужно будет заключать договор с оператором, получать ЭЦП, оплачивать услугу.
Кому пока повезло
В письме налоговики перечисляют те категории налогоплательщиков, для которых сделано исключение. Честно говоря, неожиданностей нет. Таких категорий оказалось пять.Первая - компании и предприниматели, имеющие возможность избежать уплаты НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога составляет у них не более 2 млн руб. Уведомление и документы, которые налогоплательщик должен предъявить налоговикам для получения освобождения, нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он желает получить такое освобождение.
Вторая - субъекты «упрощенки». Согласно пункту 1 статьи 346.13 НК РФ, компании и предприниматели, изъявившие желание перейти на «упрощенку» со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на спецрежим. Им нужно только не забывать, что они обязаны платить НДС при ввозе товаров в РФ, а также когда участвуют в договоре простого товарищества, в инвестиционном товариществе или доверительном управлении имуществом (ст. 174.1 НК РФ).
Третья - компании на ЕСХН. Ситуация здесь точно такая же, как и в случае с «упрощенкой».
Четвертая категория - «вмененщики». В силу пункта 3 статьи 346.28 НК РФ компании и предприниматели, желающие перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговую инспекцию в течение пяти дней со дня начала применения этой системы налогообложения заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Такие налогоплательщики не должны платить НДС, кроме ситуаций, когда они ввозят товары из-за границы на территорию России.
Пятая - предприниматели на патенте. Они не признаются плательщиками НДС, за исключением следующих случаев:
Если занимаются видами деятельности, по которым не получен патент;
При ввозе товаров в РФ;
Когда участвуют в договоре простого товарищества, инвестиционном товариществе, доверительном управлении имуществом.
Согласно пункту 2 статьи 346.45 НК РФ, предприниматель должен подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Выдача патента производится налоговиками в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления.
Еще одна тонкость
В пункте 2 статьи 80 НК РФ сказано, что если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов обложения по НДС, то по истечении отчетного периода он сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию. А на нее нормы пункта 5 статьи 174 НК РФ (об отчетности в электронном виде) не распространяются.Порядок подачи декларации по НДС в рамках применения общей системы налогообложения имеет определенные нюансы. Если другие отчеты на ОСН могут быть предоставлены в контролирующие органы на бумаге, то для налога на добавленную стоимость такой возможности в настоящий момент нет. Сдается декларация по НДС в электронном виде, и только. Данный отчет, если он представлен в бумажном виде, просто будет считаться не сданным. Что же это означает для рядовых налогоплательщиков?
О пользе ЭП
Подача электронной отчетности предполагает наличие у налогоплательщика не только доступа в интернет, но и установки специального программного обеспечения, посредством которого осуществляется отправка форм документов. Декларация же при этом подписывается специальной электронной подписью .
Напомним, что, исходя из различного назначения, электронные подписи могут быть простыми и усиленными. Последние в свою очередь делятся на неквалифицированные и квалифицированные ЭП . Для подачи отчетности в контролирующие органы фирмами и индивидуальными предпринимателями требуется усиленная квалифицированная электронная подпись, созданная при помощи криптографических средств, прошедших сертификацию ФСБ России. Выпускаются они лишь определенными аккредитованными организациями, которые удостоверяют выдаваемый сертификат и выступают гарантом его подлинности.
Разумеется, поддержание действующей электронной подписи требует дополнительных затрат. Лицензия на право использования подписи и необходимого для передачи отчетности ПО, приобретается на определенный срок, как правило минимум на год. Стоимость будет зависеть в первую очередь от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения, проще говоря, от количества отчетов, которые ему необходимо подавать. ОСН – это всегда более «дорогой» тариф, как для компаний, так и для ИП.
Конечно, сейчас большинство коммерсантов все же имеют оформленную электронную подпись. Однако строго обязательной она не является, и в некоторых ситуациях без нее можно успешно обходиться. Исключение – выше упомянутый случай необходимости электронной подачи отчетности по НДС. Что же делать в ситуации, если ЭП нет, но отчитаться по налогу на добавленную стоимость надо? Очевидный ответ – выпустить сертификат электронной подписи. Однако есть и дополнительное решение.
Электронная отчетность через представителя
Вариантом выхода из ситуации, когда электронную подпись оперативно оформить не получается, а декларацию по НДС сдавать надо, может быть подача отчета через доверенное лицо, у которого имеется необходимая ЭП. Он предоставит в ИФНС отчетность по НДС в электронном виде, то есть требование будет соблюдено.
На представителя оформляется соответствующая доверенность. ИП обязан такую доверенность заверить у нотариуса. Юрлица выдают данный документ за подписью директора и печатью организации – это является достаточным заверением.
Доверенность необходимо предоставить в налоговую, и лишь после этого представитель сможет подавать по ней налоговую отчетность за доверителя. Сделать это можно лично, то есть просто привезти доверенность в ИФНС. Ее также возможно передать по электронным каналам связи, однако в этом случае отсканированный документ также должен быть подписан электронно, причем самим доверителем, а при отсутствии у последнего электронной подписи, этот вариант является тупиковым. Так что во избежание проблем с отчетностью в будущем, инспекцию все же необходимо посетить.
Сама же отчетность, предаваемая в ИФНС электронно таким образом, будет иметь определенную специфику. На титульном листе всех без исключения деклараций есть поле под названием «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В нем указывается значение «1», если данные отчета удостоверяет директор компании или сам индивидуальный предприниматель. Для представителя, подающего отчет по доверенности за стороннее лицо, указывается значение «2», а кроме того заполняется поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» - в нем указываются дата и номер оформленной доверенности.
Конечно же, касается это не только декларации по НДС, а любого другого отчета, подаваемого представителем.
2015 год принес нам массу налоговых новаций. Часть из них вступает в силу с 1 января, некоторые – с июля. В числе наиболее значимых – электронное представление вместе с декларацией по НДС книг покупок и продаж, а для некоторых компаний еще и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Главный редактор журнала "Актуальная бухгалтерия" и сайта aktbuh.ru к.э.н., член Совета НП РОСЭУ, генеральный директор компании "Электронный экспресс"Начнем с приятной новости. Крайний срок сдачи отчетности по НДС и уплаты налога перенесен с 20-го на 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). С одной стороны, станет больше времени на подготовку отчета по НДС, с другой – его объем увеличится в разы. Размер передаваемых файлов может достигать нескольких гигабайт. И вот здесь очень важно, как спецоператоры электронного документо-
оборота (ЭДО) подготовятся к новациям по НДС.
Безусловно, времени на это было достаточно. Ведь закон (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ), предусматривающий представление вместе с декларацией по НДС книг покупок, продаж, а в некоторых случаях журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, был принят еще в 2013 году и вступал в силу поэтапно. Внес свою лепту и ряд ноябрьских законов. Рассмотрим новации более подробно.
Кто должен отчитываться по НДС электронно
С 1 января 2015 года вступают в силу новации по НДС, которые неминуемо добавят работы бухгалтерским и налоговым службам компании. Уже в апреле при сдаче отчетности за I квартал помимо декларации по НДС нужно будет представить книги покупок и продаж за налоговый период. Эта обязанность касается налогоплательщиков НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Организации, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от данной обязанности, в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога также должны сдать декларацию по НДС и представить сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах.
На особом положении будут компании, действующие в интересах других лиц от своего имени (комиссионеры, агенты) или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Независимо от того, являются они плательщиками НДС или пользуются освобождением от налога, обязаны представить в инспекцию данные журнала выставленных и полученных счетов-фактур (п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).
Бумажная альтернатива вне закона?
С 2015 года Налоговый кодекс дополнен нормой (п. 5 ст. 174 НК РФ), которая ограничивает представление декларации по НДС на бумаге. Она предусматривает, что декларация считается не представленной вообще, если нарушена форма, установленная пунктом 5 статьи 174 НК РФ для каждой категории организаций и предпринимателей. Нет указания на форму сдачи декларации (бумажная или электронная) только в отношении налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), при условии, что они не ведут посреднической деятельности и т. д. Во всех остальных случаях (мы о них сказали ранее) предусмотрена форма представления отчета по НДС – электронно по ТКС. А значит, для этих компаний использование любой другой формы представления, кроме электронной, автоматически считается нарушением.
Данная новация вступает в силу с 1 января 2015 года и действует не только в отношении деклараций за налоговый период IV квартал 2014 года, но и всех без исключения отчетов, уточняющих прошлые периоды по НДС. Таким образом, законодательно практически устранена одна из проблем налоговых инспекторов – перевод налогоплательщиков на электронную сдачу отчетности.
Отметим, что все вышеуказанное касается только декларации по НДС. В отношении отчетов по другим налогам действуют общие правила представления, установленные НК РФ.
В 2014 году инспекторы очень неохотно принимали бумажные НДС-отчеты, полученные по почте. Тем не менее некоторые фирмы еще отваживались сдавать декларации по НДС на бумаге, хотя в итоге и сталкивались с проблемой заблокированного расчетного счета. Например, весьма банальная ситуация – организация зарегистрирована в марте и, учитывая все временные затраты на сбор и подписание документов, открытие расчетного счета и т. д., попросту не успевает подключить систему электронного документооборота к сроку сдачи отчета по НДС. Поэтому, чтобы избежать штрафа, пустая декларация отправляется почтой.
Возникали и курьезные ситуации, когда налоговые инспекторы, не получив электронную декларацию по НДС, блокировали расчетный счет компании. После этого следовали долгие выяснения, почему у налоговиков нет декларации. Ведь она была отправлена... почтой. Проблема решалась представлением в инспекцию почтовых квитанций, подтверждающих дату отправки, и повторной сдачей декларации по ТКС. Штраф в этом случае был лишь один – 200 рублей за нарушение формы представления декларации (ст. 119.1 НК РФ).
Теперь же за представление бумажной декларации по НДС последствия будут следующие. Во-первых, по статье 119 НК РФ штраф за непредставление декларации. Его размер определяется как пять процентов от неуплаченной в срок суммы налога, заявленной к уплате по этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов. Минимальный штраф – 1000 рублей.
Во-вторых, может грозить приостановление операций по счетам в банке (п. 3 ст. 76 НК РФ), если декларация не была представлена в течение 10 дней по истечении срока, установленного для ее сдачи. Причем право заблокировать расчетный счет за налоговиками сохраняется в течение трех лет со дня истечения указанных 10 дней. В аналогичном порядке инспекторы могут приостанавливать переводы денег по электронным кошелькам компании.
Не только отправить, но и получить электронно
Итак, плательщики НДС, а также все те, кто выставляет или получает счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны электронно сдать декларацию по НДС с соответствующими дополнениями, а также обеспечить получение в электронной форме документов, касающихся взаимоотношений с инспекторами. Сделать это нужно через сервис, который предоставляют операторы ЭДО. Все компании и предприниматели, о которых говорилось выше, обязаны передать в инспекцию квитанцию о приеме налоговой корреспонденции в электронной форме в течение шести дней со дня ее отправки инспектором. Что будет, если этого не сделать?
Опять же будут проблемы с безналичными и электронными расчетами. Так, налоговики вправе (п. 3 ст. 76
НК РФ) приостановить операции по расчетному счету и электронным кошелькам, если в вышеуказанный срок не будет отправлена инспекторам квитанция о приеме:
- требования о представлении документов;
- требования о представлении пояснений;
- уведомления о вызове в инспекцию.
В этих случаях на принятие решения о блокировке счетов и электронных кошельков у инспекторов есть 10 дней. Если такое решение вынесено позднее, то оно будет незаконным. Его надо обжаловать. Правда, расчетные счета и электронные кошельки все это время будут заблокированы. Поэтому во избежание излишних споров и разногласий не только с налоговиками, но и с контрагентами, персоналом и т. д. рабочий день бухгалтера рекомендуем начинать с просмотра корреспонденции в личном кабинете у оператора ЭДО.
Ранее можно было, получив, например, требование о предоставлении пояснений в системе ЭДО, не отправлять квитанцию и ждать, когда это требование придет по почте, подготовив тем временем более грамотные пояснения. Сейчас «бесплатно» воспользоваться подобной отсрочкой уже не получится.
Отметим, что обновлен и порядок отмены решения о приостановлении операций по расчетным счетам и электронным кошелькам. Теперь в НК РФ прописаны правила разблокировки для вышеуказанных ситуаций (п. 3.1 ст. 76).
Если приостановка была из-за непредставления декларации, решение об отмене должно быть вынесено инспекцией не позднее одного дня, следующего за днем представления отчета. Если же счета и кошельки были заблокированы из-за того, что компания не отправила инспекторам квитанцию о приеме требования или уведомления, решение об отмене должно быть вынесено не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из дат:
- день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговой инспекцией;
- день представления документов (пояснений), истребованных инспектором, или явки представителя организации, смотря какое требование/уведомление направляли инспекторы.
Проверить, перепроверить, подстраховаться
Теперь уже очевидно, что полный перевод взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговой службой на электронную форму – вопрос времени. Причем довольно скорого. Налоговое ведомство активно внедряет электронные технологии, используя не только системы ЭДО спецоператоров, но и официальный сайт ФНС России. Уже сейчас через личный кабинет юрлица можно получать справки по расчетам с бюджетом, подавать заявления об уточнении платежей и т. д. А вот организовывать процесс представления отчетности – прерогатива спецоператоров. Именно на них ложится ответственность за своевременное и полное получение информации каждой из сторон электронного налогового документооборота.
Уже сейчас важно оценить работу спецоператора, насколько оперативно и качественно у него работает служба технической поддержки, как быстро устраняются технические сбои и возникают ли они. Если возникали проблемы, то стоит подстраховаться в таком ответственном деле как представление налоговой отчетности в увеличенном объеме. Учитывая предыдущий опыт, организациям необходимо внимательно подойти к вопросу обеспечения надежности и бесперебойности сервисов для работы с электронной налоговой отчетностью. Для обеспечения безопасности бизнеса в период пиковых нагрузок на системы сдачи отчетности в ряде случаев необходимо иметь дублирующую систему ЭДО, которая позволит вовремя представить документы в случае отказа основной системы.
Экспресс-поддержка всегда рядом
В апреле 2014 года, когда впервые все плательщики НДС обязаны были сдавать декларацию электронно, возникали неприятные ситуации. Так, 20 апреля некоторые бухгалтеры при электронной отправке декларации получали сообщение, что отчет может быть не доставлен в инспекцию из-за перегрузок. А далее следовало пожелание обратиться в свою ИФНС России и проверить, получена ли декларация. Хочется надеяться, что в этот раз таких сообщений не будет вовсе. Ведь дело не только в штрафах за опоздание с представлением отчета, но и в вашем спокойствии.
На сайте «Актуальной бухгалтерии» aktbuh.ru при участии компании «Электронный экспресс» можно будет оперативно получить помощь в сдаче отчетности. «Электронная налоговая отчетность» – современная технологическая платформа, отличающаяся быстродействием. Полнота и точность реализации форм – в лучших традициях ГАРАНТа. Сервис предлагает легкий переход к системе электронного документооборота счетов-фактур, актов и накладных.
Если у компании все документы подготовлены, выпуск сертификата занимает 15–20 минут. В системе «Электронная налоговая отчетность» это реализовано благодаря единому окну ввода данных, которые затем передаются в IT-системы (CRM, учетную) и систему сертификации удостоверяющего центра. Можно и еще больше ускорить процесс. Для этого менеджер по действующему стандарту запрашивает предварительно копии документов компании. Формируется карточка клиента к его приходу, и при личном визите остается только сверить копии с оригиналами. Безусловно, можно организовать оперативный выезд специалиста, настроить систему под ключ и таким образом спасти компанию как минимум от штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС.
Также на сайте aktbuh.ru можно получить информацию о поправках, вступающих в силу с 2015 года, ознакомиться с новыми сроками сдачи отчетности, изучить рекомендации по подготовке отчетности и новые бланки отчетов, с легкостью перейти к налоговым интернет-сервисам.
Энциклопедии решений: всегда актуальная информация
Изменения в законодательстве оперативно отражаются в уникальных материалах системы ГАРАНТ – Энциклопедиях решений. Обратившись к ним, вы найдете краткую, емкую и актуальную информацию по интересующему вас вопросу. Материалы включают экспертный анализ норм права со ссылками на законодательство с учетом позиции контролирующих органов и судебной практики.
Пользователи системы
ГАРАНТ могут подключить систему «Электронная налоговая отчетность» от компании «Электронный экспресс», обратившись к региональному партнеру компании «Гарант».
Неправильная подача отчета может привести к серьезным последствиям, в том числе к блокировке счетов предприятия.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Рассмотрим, как правильно будет сдаваться и оформляться декларация по НДС в электронном виде в 2019 году.
Что нужно знать
Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2019 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. ).
Законные основания
Уже в отчетности первого квартала 2019 года будут присутствовать новые разделы, включающие следующие сведения:
- сведения из и плательщиков НДС (непосредственно книги предоставляться не будут);
- сведения полученных и выданных при оказании посреднической деятельности.
Появится возможность принять к вычету входной НДС, полученный после окончания отчетного периода, но до момента подачи .
Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки. Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика.
В случае выявления расхождений, плательщику будет направлен запрос в электронной форме на объяснение причины расхождения.
В свою очередь, плательщик в течение 6 дней обязывается отправить электронную квитанцию, подтверждающую получение запроса.
В противном случае налоговая вправе приостановить движение по банковским счетам проштрафившегося плательщика по истечение 10 дней.
Кто сдает?
Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) ().
А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС () – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.
- плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН без НДС);
- плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
- юрлица, освобожденные от уплаты НДС (если в выставленном счете-фактуре не выделяется НДС);
- организации, применяющие патентную систему налогообложения.
Какие сроки?
Конечный срок подачи электронной декларации в 2019 году изменится на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
На бумажном носителе декларацию по НДС предоставлять нельзя (приложение к письму ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)!
Декларация, поданная на бумажном носителе, не будет считаться предоставленной (), что влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц неуплаты ().
Действие закона распространяется на все налоговые декларации, поданные после 1 января 2019 года. То есть — на расчеты IV квартала 2019 года и все уточненные декларации.
Как сдать декларацию по НДС в электронном виде
Налогоплательщику предлагается 2 способа сдачи электронной налоговой декларации:
- самостоятельно через портал налоговой;
- через спецоператора.
Что нужно сделать?
Для обеспечения приема электронных деклараций создана единая точка приема ().
Если вы решили сдавать декларации самостоятельно через портал, необходимо оборудовать рабочее место следующим образом:
- Обеспечить наличие сети Интернет, операционной системы на платформе Windows, интернет обозревателя Microsoft Internet Explorer.
- Установить программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого формируется файл декларации для передачи (декларация может быть сформирована и выгружена из другой бухгалтерской программы, при условии, что форма декларации в этой программе обновлена).
- Получить ключ с квалифицированной электронной подписью (КЭП) в аттестованном Удостоверяющем центре вашего региона.
- Установить программу «КриптоАРМ Стандарт» для подписи и шифрования электронных документов.
- Установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России и сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции.
Операторы электронного документооборота
Если решение принято в пользу услуг оператора электронного документооборота:
- заключается . Абонплата за месяц варьируется от 1900 до 4200 рублей в зависимости от региона;
- в сервисном центре оператора необходимо сформировать ключ КЭП, который оформляется на директора предприятия. Ключ хранится на защищенном сервере оператора (облачная подпись);
- при регистрации абонента указывается номер телефона, к которому будет привязан личный кабинет и цифровая подпись;
- в любой обновленной бухгалтерской программе или в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и выгружается в файл формата.xml форма декларации по НДС;
- на сайте спецоператора нужно войти в личный кабинет, используя номер указанного при регистрации телефона. Для подтверждения каждого действия потребуется ввести код, который будет приходить по СМС на телефонный номер личного кабинета, что исключает использование сервиса посторонними лицами;
- далее нужно подписать файл (облачной подписью) и отправить его;
- спустя некоторое время проверить статус декларации.
Данный вариант подходит для тех, кому нужно сдать НДС срочно. Используя облачный ключ КЭП, декларацию можно подать даже с мобильного устройства.
В обоих случаях сервер автоматически отклонит электронную декларацию, если в ней есть математические ошибки (проверяется с помощью увязок по формулам), указаны неполные сведения или выбран неправильный период.
Видео: с 1 января 2019 года декларацию по НДС сдаем только в электронном виде
Возможна сдача декларации в электронном виде по доверенности. Если нет возможности обеспечить корректную работу всех программ или сформировать и отправить декларацию самостоятельно не получается, можно воспользоваться пунктом коллективного доступа (ПКД).
На ПКД настроено и работает все необходимое программное обеспечение для электронного декларирования.
Налогоплательщик заключает договор на обслуживание с ПКД (производится платно), и оформляет соответствующую доверенность, которую предоставляет в налоговую службу.
Затем сотрудник пункта поможет сформировать и отправить электронную декларацию в ФНС. Ключ с КЭП в этом случае налогоплательщик приобретает самостоятельно в Удостоверяющем центре ФНС.
Порядок подачи электронной отчетности
Подписанный и зашифрованный файл передается через личный кабинет на портале ФНС с помощью сервиса загрузки файла.
А в случае неподачи декларации через 10 дней после положенного срока налоговая наложит арест на все счета предприятия).
Поэтому позаботиться об электронном декларирования вашего предприятия одним из перечисленных выше способов нужно уже сейчас, особенно налоговым агентам неплательщикам НДС и тем, кто сдает .
С принятием новой формы декларации и автоматизации обработки данных об операциях между контрагентами стало практически невозможно подать «примерную» декларацию во избежание штрафа с тем, чтобы после всех точных подсчетов подать уточненную с правильными сведениями.
Налоговая служба сразу затребует дать разъяснение, почему ваши данные не сошлись с данными вашего партнера.
Кроме того, раньше в случае возникновения подозрений в неправомерности применения налоговых вычетов по , контрагентам плательщика высылались уточняющие запросы, что являлось своеобразным предупреждением налоговой проверки.
С принятием необходимость в запросах отпадает, и проверка может нагрянуть совершенно неожиданно. Еще неясно, сможет ли техническое обеспечение ФНС справиться с таким объемом информации.
Количество листов декларации может достигать тысяч, так как на каждый полученный счет-фактуру придется 2 листа декларации, а на каждый выданный – 3.
Такую декларацию нельзя будет распечатать. Из-за большого объема файла декларации ФНС придется снять ограничения объема передаваемой информации.
Кроме того, контрагенты могут отразить одну и ту же операцию в разных налоговых периодах, что повлечет расхождения.
Программа, которая будет способна сопоставить данные из разных кварталов, находится в стадии разработки. Каким образом будет регулироваться данный вопрос до разработки программного комплекса, также неизвестно.
Как сдать НДС в Москве
Процедура сдачи электронной декларации в Москве ничем не отличается от процедуры в регионах. Плюсом столицы является возможность выезда специалиста спецоператора на дом.
Такой специалист установит и настроит все необходимое для электронного декларирования программное обеспечение, а также обучит его использованию.
Минусом может стать большой поток деклараций в мегаполисе, перегруженность серверов, вследствие чего ваша декларация просто не дойдет до места назначения.
Поэтому, если вы не уверены, что сможете контролировать весь процесс с момента создания декларации и до момента, когда вы получите уведомление из налоговой о ее принятии, лучше перепоручить электронное декларирование специалистам.
Видео: критерии численности с 2019 года для подачи отчетности в электронном виде
По предварительным данным, на полную автоматизацию налогового декларирования субъектов хозяйствования уйдет 2 года.