Транспортный налог (ТН) является нецелевым сбором, который автовладельцы уплачивают в местные бюджеты. Ранее средства местными властями расходовались на устройство дорог, сегодня эта практика отменена. Причем чем больше у ТС лошадиных сил, тем выше размер налога приходится платить хозяину. Размер налога связан не только с мощностью двигателя, но и с массой автомобиля, а также его возрастом и классом.
Немаловажное значение имеет регион, где машина находится на учете, потому что налоговые ставки в них отличаются. Для расчета примерной суммы налога автомобилисты могут пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. Однако с основными правилами расчета должен быть знаком каждый автовладелец.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Некоторые категории автовладельцев имеют льготы по уплате ТН, они установлены как федеральными властями, так и местными. Вопрос о повышении ТН давно обсуждается в прессе, но точной информацией не владеет еще никто.
Автовладельцев эта ситуация нисколько не радует, но им важно знать, что льготы по транспортному налогу в 2019 году не претерпят изменений, хотя и ожидаются нововведения. На сегодняшний день нововведение коснулось только штрафной санкции в размере 20% от суммы неуплаченного вовремя налога по причине отсутствия уведомления из налоговой. Отсутствие квитанции с рассчитанной суммой ТН не является оправданием.
Условия начисления налога и льготы по-прежнему сохраняются. Их точный перечень лучше узнавать по месту прописки автовладельца или регистрации предприятия, т. к. местным властям разрешено убирать и добавлять некоторые льготы.
Если транспорт был приобретен недавно, то для начала владельцу необходимо выяснить, является ли он вообще объектом налогообложения. Потому что под обложение налогом попадают транспортные средства (ТС), которые находятся на механическом ходу и имеют определенный объем двигателя.
Важно также понимать, когда у льготника несколько единиц транспорта, это не обозначает, что все попадут под освобождение от уплаты ТН. Ему придется решить, в отношении какого транспорта будет применяться льгота.
Центральные условия
Налогообложение транспорта, как и льготы по уплате налога регламентируется определенными статьями Налогового кодекса. Освобождаться от уплаты полностью или частично могут не только владельцы, но и сам транспорт.
Важные замечания и закон
ТН относится к категории имущественных налогов. Плательщиком налога является лицо, на которое ТС зарегистрировано. Но уплата ТН физическими и юридическими лицами значительно отличается. Расчет суммы для физических лиц осуществляет территориальное отделение НС, высылая на почтовый адрес владельца ТС уведомление. Именно для них законодатель предусмотрел большую часть льгот.
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог. Уплатить ТС следует до конца года, следующего за отчетным. Но конкретные даты устанавливаются региональными законами, поэтому могут существенно отличаться.
Предоставляя льготы по уплате налога некоторым категориям граждан, государство старается:
- повысить уровень благосостояния определенной части населения страны;
- уменьшить расходы на содержание транспорта;
- другие.
В некоторых регионах льготники могут уплачивать минимальные суммы или не платить ТН вообще. Начисление ТН установлено на государственном уровне, поэтому региональные законы должны находиться в рамках положений Налогового кодекса, где основным разделом по данному вопросу выступает глава 29.
Она состоит из статей, регламентирующих:
Кто освобождается от уплаты
Перечень ТС, которые являются объектами налогообложения, согласно ст. 358, п. 1 состоит из:
- автомобилей;
- мотороллеров;
- мотоциклов;
- автобусов;
- других самоходных машин и механизмов, которые находятся на гусеничном и пневматическом ходу;
- самолетов;
- вертолетов;
- теплоходов;
- парусных судов;
- катеров;
- снегоходов;
- мотосаней;
- моторных лодок;
- гидроциклов;
- несамоходных ТС;
- других воздушных и водных ТС.
Пунктом 2 той же статьи НК установлен перечень ТС, которые не следует облагать ТН.
Освобождаются от уплаты владельцы:
- весельных и моторных лодок, имеющих двигатель мощностью до 5 л. с.;
- легковых авто, оборудованных для эксплуатации инвалидами, которые были получены или приобретены через орган соцзащиты (они должны иметь мощность до 100 л. с.);
- пассажирских и грузовых воздушных, речных и морских судов, находящихся во владении у перевозчиков;
- тракторов, самоходных комбайнов, специальных сельскохозяйственных машин;
- ТС, которые находятся в розыске по факту кражи или угона, что должно быть подтверждено документально.
В июле 2019 г. законодатель ввел льготу для владельцев большегрузов. Льгота будет действовать до 2019 г. и распространяется на физических и юридических лиц. Согласно региональным законам могут быть освобождены как граждане, так и предприятия.
Но в основном льготы имеют социальную направленность, когда некоторые категории лиц или субъектов хозяйственной деятельности освобождаются от уплаты полностью или частично за счет понижения налоговой ставки. Физическим лицам законодатель предоставляет льготу только на одно ТС, которое находится у них в собственности.
Особенности для пенсионеров
Некоторые территориальные образования предоставляют значительные льготы пенсионерам, т. е. лицам, которые вышли на заслуженный отдых по старости:
- мужчины в 60 лет;
- женщины в 55 лет.
В другом случае пенсионером может являться лицо, получившее пенсию «за вредность» или «по болезни», по причине потери кормильца, т. е. когда пенсионный возраст наступает значительно раньше. Для того чтобы получить льготу, пенсионеру следует обратиться к местной власти с прошением о ее предоставлении.
Если пенсионер не сообщит о том, что имеет право на скидку, ему придется уплачивать ТН на общих условиях. Размер скидки для пенсионеров в разных областях страны отличается.
Примерами могут быть такие регионы:
| Не имеют льгот | В следующих областях:
|
| В размере 50% для авто мощностью до 100 л. с. |
|
| В размере 70% для ТС с мощностью до 100 л. с. | В Курганской обл. |
| Не уплачивают ТН владельцы машин мощностью до 100 л. с. |
|
| Уплачивают для авто мощностью 100–150 л. с. |
|
В некоторых регионах льгота предоставляется только при определенных условиях, например, для получения скидки в:
- Хабаровском крае требуется стаж 35 и 40 лет соответственно для женщин и мужчин;
- Карелии необходимо получать социальную пенсию или быть военным пенсионером;
- Томской обл. необходимо владеть гусеничным или пневматическим ТС;
- Магаданской обл. пенсионер не должен работать или заниматься бизнесом.
Кто попадает под категории льгот по транспортному налогу в 2019 году
Законодатель на федеральном уровне установил категории граждан, которым полагаются льготы по уплате ТН, к ним относят:
- участников военных действий во время ВОВ;
- инвалидов и ветеранов боевых действий;
- Героев СС и России;
- ветеранов ВОВ;
- опекунов, усыновителей, попечителей, одного из родителей ребенка, имеющего инвалидность;
- инвалидов, но кроме группы 3;
- одного усыновителя или родителя в многодетной семье;
- лиц, владеющих ТС мощностью до 70 л. с.;
- лиц, которые возят недееспособных граждан, но ТС должно принадлежать последним;
- ликвидаторов ЧАЭС и ПО «Маяк»;
- лиц, которые получили облучение в результате испытаний техники или оружия.
| Инвалиды 1–2 гр. | Ими являются недееспособные по медицинским показателям граждане. У них должно быть на руках удостоверение инвалида. ТС они должны были приобрести за средства органа опеки. При выполнении таких условий можно обращаться за льготой. Особыми льготами наделяются общества инвалидов и чернобыльцы-инвалиды. |
| Многодетные семьи | К ним относятся семьи, имеющие 3 и больше несовершеннолетних детей (до 18 лет) или не достигших 23 лет, которые обучаются в ВУЗе на дневном отделении. Право на льготу предоставляется одному из родителей. |
| Ветераны труда | Скидки им делает большая часть регионов России, хотя федеральным законодательством эта категория граждан не отмечена. |
| Ветераны боевых действий | Нередко в регионах льгота предоставляется на определенных условиях. Например, не платить налог можно за старенькую машину мощностью не более 200 л. с., выпущенную до 1991 г., или за маломощный водный транспорт. Супруг умершего ветерана боевых действий может получить льготу при условии, что не вступил в повторный брак. |
| Чернобыльцы | В большинстве регионов они не имеют льгот. Полностью освобождают их от уплаты ТН только власти Пензенской, Ленинградской и Московской областей. |
Как нужно подавать заявление
Для автовладельца важно, на каком основании его могут причислить к льготникам, если:
- обложение налогом ТС не предусмотрено, то автовладельцу нет необходимости предпринимать какие-то действия;
- ТС облагается налогом, но существуют обстоятельства, на основании которых он получает освобождение, тогда необходимо воспользоваться преимущественным правом на льготу и подать заявление вместе с подтверждающими документами.
Автовладелец должен подтвердить свой статус, тогда прошение в отношении применения льготы будет принято к рассмотрению. Для этого гражданин или предприятие обращается в территориальное отделение НС, к которому относится по месту прописки или регистрации в качестве субъекта хозяйственной деятельности. В заявлении указываются данные о ТС, его владельце, основании для причисления к льготной категории, другие сведения.
Если прошение подает физлицо, то помимо заявления необходимо представить:
- копию паспорта;
- документ на право владения ТС;
- документ, доказывающий принадлежность к определенной категории граждан, которая освобождается от уплаты ТН;
- другие.
Если у заявителя есть право стать льготником сразу на нескольких основаниях, ему потребуется выбрать одно для получения преференции. Заявление гражданин подписывает собственноручно и проставляет в нем дату оформления.
Этапы подготовки
При оформлении льготы гражданину необходимо помнить, что он может столкнуться с различными трудностями. Физические и юридические лица имеют право на льготу на разных основаниях, соответственно, если гражданин является инвалидом, то ему потребуется представить удостоверение. Когда льготы полагаются обществу инвалидов, то необходимы другие документы.
В чём заключаются тонкости
Получить освобождение от уплаты ТН на самом деле нелегко, несмотря на пенсионный возраст гражданина и наличие пенсионного свидетельства. Алгоритм прохождения процедуры и перечень необходимых документов может быть разным в различных регионах РФ. Эти требования устанавливают местные власти.
В регионах также разработана документация, которая узаконивает любое действие исполнительного органа. Перед обращением в налоговую с заявлением необходимо выяснить все изменения, которые были введены.
Детали освобождения
По городу Москва на основании закона о транспортном налоге, разработанном местной администрацией, от уплаты ТН освобождаются:
- опекуны детей – инвалидов детства, которые признаны недееспособными, ТС должно принадлежать инвалиду;
- лица, получившие лучевую болезнь или инвалидность, потому что находились в местности, где проводились испытания техники (оружия) или были участниками действия;
- ликвидаторы ЧАЭС;
- один из усыновителей или родителей, которые воспитывают 3 и больше детей;
- владельцы авто с мощностью до 70 л. с.;
- родители, опекуны, усыновители, попечители, воспитывающие ребенка-инвалида;
- лица, которые в годы ВОВ стали узниками концлагерей или других мест заключения;
- инвалиды 1–2 гр.;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ВОВ;
- Герои СС, РФ, лица, награжденные орденом Славы 3-й степени;
- резиденты экономической зоны Зеленоград получают льготу на 5 лет;
- организации, осуществляющие перевозки пассажиров городским и общественным транспортом, кроме такси.
Большинство пенсионеров, вышедших на заслуженный отдых по старости, не имеют льгот по г. Москва, но только некоторые категории.
Порядок оформления
Оформить льготу можно 2-мя способами:
- Подать заявление и необходимые документы в НС лично. Заявление придется оформить в 2-х экземплярах.
- Отправить по почте заказным письмом, туда придется вложить опись копий прилагающихся бумаг.
Если документы подает, например, пенсионер, то в стандартный пакет входит пенсионное, техпаспорт ТС, где он записан как владелец, свидетельство о регистрации авто. Если у пенсионера несколько ТС, ему разрешается выбрать то, на которое будет распространяться льгота.
Прочие формальности
Уплата налога осуществляется владельцем с момента регистрации ТС в ГИБДД.
В другом случае автовладелец становится налогоплательщиком, как только ему будут выданы транзитные номера, например, для переезда:
- в другой регион для постановки ТС на учет;
- на завод изготовителя с целью доукомплектовки.
Если ТС управляет лицо на основании доверенности, ответственность за уплату налога все равно возлагается на владельца. Если ТС зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка или инвалида детства, то ответственность за уплату ТН возлагается на его законного представителя.
Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве
Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.
Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.
Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года
Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.
Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).
Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)
Ставки транспортного налога в г. Москве
Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
| Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы |
|
Автомобили легковые |
|
|
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно |
|
|
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно |
|
|
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно |
|
|
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно |
|
|
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно |
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
|
|
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно |
|
|
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
|
|
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
|
|
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
|
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
|
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
|
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
|
|
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
|
|
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) |
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
|
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
|
|
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве
Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:
- организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
- резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
- 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
- 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
- Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
- ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- чернобыльцы - за одно транспортное средство;
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.
Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).
Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.
При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.
Подготовлено "Персональные права.ру"
В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.
Общие сведения о транспортном налоге
Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
- Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
- Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
- Воздушный транспорт: вертолет, самолет.
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
- Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
- Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
- Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
- Транспорт для военных нужд;
- Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
- Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
- Суда для промыслов;
- Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
- Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Пример налоговой льготы по транспортному налогу
Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,
ДСХ – доля дохода от с/х продукции;
ВСХП – выручка от с/х продукции;
ОВ – общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно | |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
| Льготы на особые виды транспорта | |
| Вид транспорта | Льгота |
| Лодки с веслами | Неуплата транспортного сбора |
| Лодки с мотором до пяти л.с. | |
| “Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью | |
| Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с. | |
| Суда промысловые (морские и речные) | |
| Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров | |
| Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве | |
| Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения) | |
| Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано) | |
| Воздушный транспорт мед. служб | |
| Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.) | |
Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.
Льготы по транспортному налогу для пенсионеров
Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.
Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.
Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:
- Имеет звание героя соцтруда, СССР;
- Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
- Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
- Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
- Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
- Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .
Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):
- Герои РФ и СССР;
- Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
- Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
- Лица, пребывавшие в концлагерях;
- Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
- Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
- Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
- Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
- Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
- Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
- Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.
Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).
Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.
Федеральные льготы по транспортному налогу
На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:
- Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
- Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
- Хозяев промысловых судов;
- Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
- Владельцев сельскохозяйственной техники;
- ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
- Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
- Обладателей плавучей или стационарной платформы;
- Собственников транспорта, который значится в угоне.
Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.
Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.
Региональные льготы по транспортному налогу
Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.
Льготные условия могут быть предоставлены:
- Государственным властям и властям на местах;
- Обществам инвалидов;
- Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
- Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
- Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
- Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
- Общественным объединениям;
- Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.
Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.
Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу
Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.
Подать документы в налоговую можно двумя способами:
- Лично отнести их в отдел приема бумаг или
- отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:
- Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
- Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
- Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
- Копию паспорта транспортного средства.
Отказ от льгот по транспортному налогу
Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.
Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.
Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.
Коды налоговых льгот по транспортному налогу
Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.
| Код налоговой льготы | Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы | Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации* |
| 1 | 2 | 3 |
| 20000 | Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям | |
| 20101 | Организации инвалидов | Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); |
| Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); | ||
| Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов); | ||
| Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов); | ||
| Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости; | ||
| Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации) | ||
| 20102 | Органы государственной власти, органы местного самоуправления | Органы государственной власти субъекта Российской Федерации; |
| Органы местного самоуправления; | ||
| Органы федеральной государственной власти; | ||
| Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел; | ||
| Учреждения судебно-медицинской экспертизы; | ||
| Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти | ||
| 20103 | Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия | Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации); |
| Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий); | ||
| Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста; | ||
| Органы управления дорожным хозяйством; | ||
| Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней; | ||
| Государственные и муниципальные учреждения; | ||
| Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов; | ||
| Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования; | ||
| Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот; | ||
| Учреждения госветслужбы и госсеминспекций; | ||
| Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей; | ||
| Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы | ||
| 20104 | Профессиональные спасательные службы и формирования | Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования; |
| Подразделения муниципальной пожарной службы; | ||
| Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны; | ||
| Объединения пожарной охраны; | ||
| Организации, являющиеся владельцами пожарных машин; | ||
| Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров | ||
| 20105 | Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования | Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог; |
| Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов; | ||
| Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах | ||
| 20106 | Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов | Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров; |
| Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам; | ||
| Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси); | ||
| Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки; | ||
| Автотранспортные предприятия; | ||
| Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки; | ||
| Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли | ||
| 20107 | Организации, оказывающие медицинские услуги | Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней; |
| Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь; | ||
| Лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи; | ||
| Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории; | ||
| Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения; | ||
| Станции переливания крови; | ||
| Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора; | ||
| Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения | ||
| 20108 | Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения | Организации (учреждения) социального обслуживания населения; |
| Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами; | ||
| Учреждения интернатского типа; | ||
| Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; | ||
| Приюты; | ||
| Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; | ||
| Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов; | ||
| Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям; | ||
| Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей; | ||
| Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские); | ||
| Центры реабилитации инвалидов; | ||
| Учреждения охраны материнства и детства; | ||
| Детские оздоровительные лагеря; | ||
| Центры социальной поддержки; | ||
| Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования; | ||
| Центры “Чернобыль и здоровье” | ||
| 20109 | Организации образования | Общеобразовательные учреждения; |
| Дошкольные учреждения; | ||
| Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств; | ||
| Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования; | ||
| Учреждения дополнительного профессионального образования; | ||
| Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам; | ||
| Медицинские училища; | ||
| Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии; | ||
| Учреждения дополнительного образования детей; | ||
| Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования; | ||
| Образовательные учреждения начального профессионального образования; | ||
| Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения; | ||
| Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования | ||
| 20110 | Организации культуры, физкультуры и спорта | Учреждения и организации культуры; |
| Детско-юношеские спортивные школы; | ||
| Спортивно-технические организации; | ||
| Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности; | ||
| Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей; | ||
| Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва; | ||
| Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей | ||
| 20111 | Религиозные организации | Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений; |
| Другие льготы, предоставленные религиозным организациям | ||
| 20112 | Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов | Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства; |
| Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции; | ||
| Сельскохозяйственные предприятия и организации; | ||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители; | ||
| Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов; | ||
| Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства; | ||
| Предприятия по ветеринарному обслуживанию; | ||
| Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий; | ||
| Организации потребительской кооперации; | ||
| Организации по производству молочной продукции; | ||
| Мясоперерабатывающие предприятия; | ||
| Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции; | ||
| Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия мелиорации | ||
| 20113 | Организации морского и речного транспорта | Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий |
| 20114 | Организации жилищно-коммунального хозяйства | Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; |
| Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги; | ||
| 20115 | Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) | Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа; |
| Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа; | ||
| Оборонные, спортивно-технические организации (общества); | ||
| Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств | ||
| 20116 | Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения | Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ; |
| Общественные организации; | ||
| Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана; | ||
| Некоммерческие организации | ||
| 20117 | Государственные предприятия по связи и информатизации | Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям; |
| Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи | ||
| 20118 | Организации-инвесторы | Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации; |
| Организации – социальные инвесторы; | ||
| Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”; | ||
| Пользователи промышленных инвестиций; | ||
| Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта | ||
| 20119 | Организации по | Редакции средств массовой информации; |
| производству и | Организации полиграфии; | |
| распространению средств массовой информации | Организации, производящие распространение периодической печатной продукции; | |
| Организации телерадиовещания; | ||
| Редакции газет | ||
| 20120 | Иные льготы для организаций | Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания; |
| Предприятия (комбинаты) школьного питания; | ||
| Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; | ||
| Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; | ||
| Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест; | ||
| Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки); | ||
| Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера; | ||
| Организации, использующие специализированный автотранспорт; | ||
| Организации народных художественных промыслов; | ||
| Организации, осуществляющие производство металлургической продукции; | ||
| Организации, производящие легковой автотранспорт | ||
| 30000 | Льготы, установленные международными договорами |
Законодательные акты по теме
Акты представлены следующими документами:
| п. 1 ст. 362 НК РФ | О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД |
| п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ
(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177) | О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой |
| п. 1 ст. 360 НК РФ | О налоговом периоде транспортного налога (календарный год) |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления |
| Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге” | О льготах по транспортному налогу на территории Москвы |
| п. 2 ст. 358 НК РФ | Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом |
| Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100 | О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов |
| п. 2 ст. 56 НК РФ | Об отказе от налоговых льгот |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.
На сегодняшний день на территории Российской Федерации существует налог на транспортное средство, который является обязательным к оплате.
В том случае, если кто-либо из владельцев транспортного средства не оплатит данный вид взносов, ему грозит административная и уголовная ответственность за уклонение.
При этом, на сегодня Правительством РФ разработан ряд законопроектов, которые предусматривают возможность избежать оплаты транспортного налога.
Основной категорией для предоставления такой льготы являются пенсионеры. Однако мало кто знает из пенсионеров, как необходимо оформить данную льготу, куда обращаться и с какими документами. Именно поэтому рассмотрим эти вопросы подробней.
Что такое транспортный налог. Законодательная база вопроса
Под определением “транспортный налог” подразумевается плата за пользование транспортным средством с непосредственного его владельца.
На сегодня льготы, а также порядок уплаты таких сборов четко регламентируются не только на федеральном, но и на региональном уровне.
Сам по себе налоговый сбор четко регламентируется Налоговым Кодексом РФ . В 28-й главе подробно расписан весь порядок уплаты сбора и льгот для пенсионеров.
Кроме этого, статья 357 Налогового Кодекса РФ четко определяет вид транспортных средств, которые подлежат налогообложению.
Какие транспортные средства не облагаются налогом
В каждом регионе органы местного самоуправления самостоятельно решают вопрос
о том, какие категории пенсионеров могут получить только скидку на оплату транспортного налога, а какие и вовсе избежать его оплаты.
Если говорить о Федеральном уровне, то избежать оплаты транспортного сбора могут те пенсионеры, у которых имеются во владении автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил, которые были получены с помощью органов социальной защиты.
Кроме этого, от оплаты налога освобождены пенсионеры, у которых в собственности имеются автомобили, оснащенные дополнительным оборудованием, которое позволяет инвалидам управлять им самостоятельно.
Важным моментом является тот факт, что те средства, которые получены в результате налоговых сборов поступают в местные бюджеты. Именно по этой причине местное самоуправление вправе решать то, кто освобождается, а кто нет.
Порядок оформления
Для того, чтобы оформить льготы на транспортный налог написать заявление и собрать необходимый перечень документов.
Стоит отметить, что предъявить документы
, можно несколькими путями:
- самостоятельно отнести заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего проживания;
- с помощью сайта налоговой службы (для этого необходимо пройти регистрацию);
- отправить документы и заявление заказным письмом через почту России.
Рассмотрение заявления , как правило, осуществляется не больше 10 дней. В среднем, налоговой необходимо не больше 1 недели.
Куда обращаться
Транспортным налогом, в том числе и льготами для них занимается налоговая инспекция по месту проживания. При этом неважно, в каком из регионов состоит на учете сам автомобиль.
К примеру, если пенсионер, который вправе рассчитывать на льготы, прописан в Москве, а сам автомобиль состоит на учете в Махачкале, то оплату транспортного сбора, также как оформление льготами, следует заниматься именно в столице. При этом важным нюансом является тот факт, что важна не сама прописка, а именно регистрация, которая указывает на то, в каком городе проживает данный гражданин.
Как составляется заявление
Правильность составления заявления на получение льготы является залогом успеха, поэтому необходимо четко понимать, что в нем должно содержаться.
При составлении заявления необходимо учитывать , что в нем должно быть указано:
В конце заявления ставиться подпись, и указывается дата его составления.
Само заявление может подаваться лично пенсионером либо его доверенным лицом (но при этом должна быть в наличии доверенность, которая в обязательном порядке заверяется нотариально).
В том случае, если заявление подается третьим лицом по доверенности, то данный нюанс должен быть указан в самом заявлении.
Сам образец заполнения заявления можно получить непосредственно в самой налоговой инспекции. При желании можно попросить одного из их сотрудников помочь в составлении.
Заявление создается в 2 экземплярах. При этом один экземпляр предоставляет в налоговую инспекцию совместно с документами, а на втором ставится отметка о получении документов налоговиками и передается пенсионеру для сохранности.
Чтобы отправить документы по почте России, следует это делать с описью, и оформить услугу “Уведомления”, чтобы быть уверенным в том, что письмо получено адресатом.
При отправке по почте необходимо совершить оплату за пересылку. Эту квитанцию следует хранить до вынесения вердикта по вопросу предоставления льготы на транспортный сбор.
Перечень необходимых документов
При подаче заявления, к нему, как известно, необходимо приложить перечень документов , в состав которого в обязательном порядке должны содержаться:
Особенности получения налоговых льгот в различных регионах страны
В каждом регионе Российской Федерации порядок оформления льгот для пенсионеров на транспортные сборы ничем не отличаются, но при этом сами льготы имеют некоторые различия.
Рассмотрим это подробней.
Москва и московская область
На сегодняшний день пенсионеры не относятся к той категории, которым положены льготы по транспортному сбору.
Но при этом существует перечень категорий , которые вправе получить такую льготу, а именно:
- граждане, которые имеют 1-ю либо 2-ю группу инвалидности;
- семья, которая имеет статус ;
- владельцы транспортного средства, мощность которого не более 70 лошадиных сил;
- , которые осуществляют уход за недееспособными инвалидами детства.
В этом регионе органы местного самоуправления продолжают поднимать вопрос о введении дополнительных категорий граждан, которым должна предоставлять льгота, поэтому не исключено, что в скором будущем список пополнится.
Санкт-Петербург
В этом регионе пенсионеры могут избежать оплаты транспортного сбора только на один свой автомобиль и то в том случае, если:
- транспортное средство зарегистрировано на пенсионера;
- транспортное средство были изготовлено на территории РФ либо Советского Союза;
- мощность автомобиля менее 150 лошадиных сил.
Помимо этого, под транспортное средство, на которое распространяется льгота, попадает также катер с мощностью не более 30 лошадиных сил. Стоит отметить, что согласно заявлениям местных органов, возможно, что для водного транспорта льготы будут немного расширены.
Мурманск
Если говорить о Мурманской области, то в этом регионе определены льготные ставки согласно действующему Федеральному закону.
Размеры оплаты по льготам для каждой мощности двигателя по отдельности:
Другие регионы
Если говорить о других регионах, то затронем некоторые из них, поскольку всем уделить внимание весьма затруднительно:
- Новосибирск и область. В этом регионе пенсионеры освобождаются от транспортного налога на мотороллеры и скутера с мощностью до 40 лошадиных сил. На все остальные транспортные средства действует скидка в размере 20%. При этом мощность двигателя должна быть не больше 150 л.с.;
- Самарская область. В регионе предусмотрена скидка на транспортный сбор в размере 50%, которая распространяется на любое транспортное средство пенсионера;
- Ленинградская область. Пенсионеры из этого региона оплачивают 80% суммы транспортного сбора в том случае, если их транспортное средство мощностью не больше 100 лошадиных сил (для мотоциклов до 40лс);
- Воронежская область. Любое транспортное средство ветерана с мощностью до 120 лошадиных сил не подлежит налогообложению.
Как видно, в каждом регионе существуют свои льготы, поэтому рекомендуется узнавать все подробности по каждому региону в местной налоговой инспекции во избежание каких-либо недоразумений.
Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2019 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.
Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.
Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.
Условия получения льгот по транспортному налогу
Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.
К таким документам относится:
- письменное заявление;
- копия паспорта транспортного средства;
- документ, подтверждающий льготный статус.