Это не вымысел, а уже вполне привычный для заядлых шопоголиков способ сэкономить на покупках в интернете. Многие слышали, но не все знают, что этот выгодный лайфхак доступен каждому покупателю в зарубежных онлайн - магазинах. Для того чтобы им воспользоваться не нужно быть постоянным клиентом определенного магазина или сутками сидеть в интернете. Все намного проще. Итак, что такое tax free и как его получить - читаем и запоминаем.
Что такое tax free
Tax free (с англ. - без сборов) - это система, по которой вы можете вернуть часть потраченных на покупку денег. Величина суммы зависит от того, насколько велика ставка налога на добавленную стоимость в стране вашей покупки. В среднем она составляет от 7% до 20%. Возврат НДС действителен как для обычного шопинга, так и для покупок в интернете.
Спросите, зачем это нужно продавцу? Это скорее справедливый подход ряда стран, которые заинтересованы в развитие шопинг - туризма в том числе.
Пример: предположим вы купили платье в Италии за 250 Евро. В эту сумму входит НДС - уплаты в казну, которые используются на определенные государственные нужды. Среди которых: социальные выплаты, пенсии, зарплаты и прочее. Но так как вы не являетесь гражданином Италии, и вас эти государственные бонусы не касаются, то и уплачивать в госбюджет Италии отчисления вам нет необходимости. Вот и возвращают вам на границе часть этой суммы.
Как получить возмещение НДС
Так как шопиг может быть разным: через интернет или в обычных магазинах, то приведенные ниже советы будут актуальны для всех видов покупок.
Для того, чтобы вам гарантированно вернули деньги, нужно знать некоторые нюансы. Внимательно изучите наши рекомендации , и после этого смело можете приступать к покупкам
Что нужно знать для возврата НДС
- Узнайте, доступна ли система Tax free в стране, где планируете совершить покупки.
Такую систему предлагают не везде. Вот список тех стран, где вы гарантированно можете получить назад часть потраченной суммы и величина их НДС:
- Австрия - 20%
- Бельгия - 21%
- Хорватия - 22%
- Чешская Республика - 21%
- Дания - 25%
- Эстония - 20%
- Финляндия - 24%
- Франция - 20%
- Германия - 19%
- Греция - 23%
- Венгрия - 27%
- Италия - 22%
- Япония - 8%
- Корея - 10%
- Латвия - 21%
- Литва - 21%
- Нидерланды - 21%
- Норвегия - 25%
- Польша - 23%
- Португалия - 23%
- Сингапур - 5%
- Словения - 22%
- Словакия - 20%
- Испания - 21%
- Швеция - 25%
- Швейцария - 8%
- Турция - 18%
- Великобритания - 20%
*В этом списке представлены наиболее популярные страны для шопинга.
В некоторых странах применяется несколько ставок НДС и это зависит от суммы покупки
Не попадает ли ваш товар под ограничения по возврату НДС
Это тоже важный момент. В некоторых странах не возвращается НДС при покупке алкоголя или табака. Такую информацию вы можете получить у консультанта вашего магазина.
С какой суммы начинается выплата НДС
Дело в том, что если вы совершили покупку в Германии на сумму 20 Евро, то НДС вам могут не вернуть т.к. выплата распространяется только на покупки, стоимость которых превышает существующие лимиты.
В странах Европы установлены слудующие минимальные суммы покупки для возврата НДС:
- Австрия - 75 €
- Бельгия - 125 €
- Венгрия - 52001 венгерских крон
- Германия - 25 €
- Италия - 155 €
- Финляндия - 40 €
- Великобритания - 30 Фунтов
- Норвегия - 290 норвежских крон
- Франция - 76 €
- Швейцария - 300 швейцарских франков
- Испания - 155 €
- Дания - 300 датских крон
- Чехия - 2001 чешских крон
Предоставляет ли выбранный вами магазин услугу tax free
Эта информация содержится либо на главной странице интернет - магазина, либо на его витрине (если это обычный магазин). Также можете обратиться за помощью к онлайн - консультанту.
Когда покупать чтобы вернули НДС
Согласно действующим правилам покупки необходимо совершать в одни день и в одном магазине . Чтобы все товары отражались в одном чеке. Исключения составляют только магазины Германии и Австрии .
Какие документы нужны для возмещения НДС
Для того, чтобы вам вернули деньги необходимо, прежде всего, сохранить чек покупки и заполнить соответствующую форму (ваучер) для возврата tax free . Эти действия необходимы как при покупке в обычном магазине, так и при интернет - шопинге.
В ваучере должно быть указано:
- ФИО покупателя
- страна/гражданство
- номер загранпаспорта
- перечень купленных товаров
- дата покупки и сумма возврата
Для получения такого Tax Refund Cheque вам необходимо обратиться к продавцу. И обратите внимание: он должен быть заверен печатью таможни . Иначе вам просто не вернут деньги.
Срок получения возврата
В большинстве зарубежных интернет - магазинах вы можете вернуть НДС в течение 3-5 рабочих дней (но эти сроки зависят от магазина и требуют уточнения), а обратиться за возвратом можно в течение 3-х месяцев после совершения покупки.
Кто и где вернет вам НДС
Если вы покупаете в обычных магазинах, то вернуть свои деньги вы сможете в аэропорту, при возвращении домой. А при покупках в интернет - магазинах, получить деньги можно в отделении банков, которые предоставляют такие услуги или путем перечисления на банковскую карту Visa или MasterCard. Еще один вариант: по согласованию с продавцом просто не доплачивать установленную сумму.
Как получить возврат НДС в России
Вернуть деньги вам могут помочь специализированные системы. В России популярны: Global Blue , Tax Refund , Premier Tax Free, Euro Refund.
Еще один важный момент: купленные вещи должны сохранить упаковку продавца и все бирки . Они не должны вскрываться до прохождения таможни.
О доставке
После чрезвычайно приятного и слегка выматывающего шопинга хочется отдохнуть. Как и любой охотник с добычей в руках (хоть пока и виртуальной), вы рады праздновать победу. Но тут возникает вполне логичный вопрос: «Купить то я купил/а, но как же это все доставить? Еще и документы какие - то нужно оформить…». Не у всех хватает силы воли и решительности этим заниматься. Да и зачем, ведь всегда есть тот, кто готов помочь.
Сервис доставки посылок возьмет на себя все заботы и поможет не только надежно упаковать, оформить все необходимые документы, но и привезет все покупки за считанные дни.
Мы собрали для вас наиболее подробную информацию, которая сделает ваш шопинг выгодным и максимально приятным и легким. Следите за нашими публикациями и будьте всегда в курсе всех секретов современного шопинга. Покупайте модные вещи, радуйте себя и своих близких подарками!
Что такое НДС?
НДС являет собой налог, в государственный бюджет изымается часть цены на какую-либо продукцию, услугу либо работу, создаваемую на любой стадии процедуры по изготовлению товарной сетки и прочего. Вносится в бюджет по ходу дела производства.
- Основные требования;
- Специфика плательщика налогов;
- Дополнительные вопросы по ходу дела;
- Порядковая программа по возмещению бюджета государства.
Для применения права на возмещение НДС плательщику нужно правильно рассчитать размер налогового удержания, величина которого будет отображена в декларации.
Требования к налогоплательщику при возмещении НДС
Возмещая денежную сумму, плательщик налогов должен придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, гласит о том, что необходимо применить удержание налогов при процессе заполнения соответствующей документации (декларация отвечающая за выплату налогов).
Учитывая это, вычет по налогам считается частью стоимости, которая предусматривает снижение налога, необходимого для выплаты.
Для того, чтобы стало возможным применить право на возмещение налогов, плательщик обязан просчитать размер выплаты максимально правильно. Размер задолженности будет написан в соответствующей декларации.
Налоговый вычет представляет собой ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документации с налогоплательщиком и предоставляемыми услугами.
В том числе возможен вариант возмещения НДС при помощи учреждения, которое самостоятельно занимается этим вопросом. Особенно когда дело касается выполнения обязанностей агента, отвечающего за налоговые выплаты.
Хотя, для того чтобы возвратить сумму налогов, плательщик обязан четко знать свои права и подтвердить это, основываясь на 172 статье НК РФ.
Возместить НДС - очень трудоемкий и непростой процесс, который требует особого внимания и сосредоточенности.
Такой формат возврата денег можно объяснить не как иначе, как вариации по выплате государственных субсидий. Они оказывают влияние как на прогрессивность бизнеса в стране, так и помогают увеличить поставки импортной товарной сетки.
Основные правила возмещения НДС в Российкой Федерации
НДС возмещают касательно правил, которые были установлены 21 главой НК РФ. Учитывая это, стоит внимательно относиться к этим выплатам, чтобы ничего не перепутать и вернуть переплаченную налоговую сумму. Это связано с тем, что порядок выплаты средств у них существенно разнится.
Первый вариант предусматривает возврат средств плательщиком налогов, уплаченных поставщиками, в то время как производится возмещение авансов, возвращаются ваши же деньги.
Подача заявления на то, чтобы возместить налоговый период должна происходить параллельно с выдачей декларации.
Если по окончанию проверки соответствующей документации не найдут никаких ошибок, то орган ФНС максимально оперативно примет заявление к рассмотрению.
Касательно формы заявления, то законодательство разрешает подавать его путем электронной почты, если соблюдать все требования, а именно усиленную цифровую подпись.
Когда происходит подача заявления плательщику налогов, то обязательно указываются самые топовые нюансы, учитывая индивидуальные реквизиты счета, если речь идет о возвращении денег.
В случае, когда заявитель желает чтобы сумма была перечислена в будущем времени, тогда следует просчитать конкретный процент налога от выплачиваемой суммы.
При подаче заявления, также следует сделать акцент на периоде выплаты налога, в котором будет фигурировать сумма возврата.
Возмещение НДС: кто может воспользоваться?
Возмещение НДС могут сделать как фирмы, так и частные предприниматели, находящиеся в процессе обложения налогов и официально считаются налогоплательщиками.
Касательно предпринимательств и ИП, которые выбирает УПС, стоит сказать, что они не имеют права заниматься выплатой налогов.
Существуют различные типы возврата НДС, всего их 4:
- возвращение внутренних налоговых вложений;
- импортный возврат налогов;
- экспортный возврат;
- налоговый возврат в процессе выполнения каких-то конкретных деяний.
Налог возмещается различными путями:
- согласно общего порядка;
- максимально оперативным способом;
- автоматически.
Специфика плательщика налогов заключается в следующем:
Плательщик НДС обязан числиться с общей системе.
Законы требуют четких конкретных условий, которые в свою очередь дают гарантию плательщику налогов, что он в любом случае получит право на удержание налогов, а именно:
- купленная продукция, которая основывается на условиях по возврату налогов. Обязательно нужно вести учет в бухгалтерии;
- поставщики обязаны оплатить весь перечень товаров;
Физическое лицо
Касательно физического лица, законодательство Российской Федерации разрешает возмещать налоги. Но есть одно условие, это приобретение заграничной продукции, после чего плательщик налогов должен вернуться в Россию.
Юридическое лицо
Как упоминалось ранее, частные предприниматели также при желании могут пользоваться удержанием налогов. Если они считаются налогоплательщиками. Учитывая этот фактор, все нюансы, которые возникают при этом процессе, равносильно относятся как к юридическим лицам, так и к ИП.
Программа возврата налогов
Когда заявитель хочет вернуть свои деньги, он должен быть в курсе, что ему придется предоставить следующую документацию:
- выписки из банков;
- начальные документы;
- журналы по регистрации;
- книга продаж и покупок;
- копия комиссионного договора;
- конкретные счет-фактуры.
Каким образом оформляются документы для возмещения НДС
Бывает, что учреждение пользуется оперативным методом возврата налогов, о чем говорится в 176 статье НК РФ.
Плательщик налогов вполне может захотеть совершить выплату в будущем времени. Для этого и существует подробная последовательность действий. Пока не будет завершен процесс проверки, возврат налогов произведен не будет.
Есть одно важное условие, которое свидетельствует о том, что для того, чтобы оформить льготный режим, необходимо выплатить, начиная от десяти миллиардов рублей налога за три года перед тем, как сдать саму декларацию.
Учитывая это, сумма будет подсчитываться при таких видах налогов, как:
- прибыльный налог;
- сбор аксциз;
- НДПИ;
Режим на льготы распространяется таким же образом. Это происходит с учреждениями, имеющими гарантию от банка под то, что налоги будут возмещены.
Это аргументируют тем, что в случае, если дадут отказ на заявление, написанное плательщиком, то бюджетные деньги вернут в связи с тем, что есть гарантия.
Хотя, законодатель решил обусловить несколько основных требований к ней, учитывая:
- Гарантия будет действительна не меньше восьми месяцев, начиная со дня подачи декларации;
- Номер удержания налога должен быть покрыт соответствующей суммой, которая подлежит возмещению.
Заявление подается для того, чтобы применить оперативный метод по истечению пяти дней, это считается крайним сроком со дня подачи декларации. Документация должна насчитывать реквизиты банковской карты того, кто будет получать деньги.
Помимо этого, подача заявления принуждает плательщика налогов к таким обязательствам, как возврат средств, которые он получил. Это произойдет, если по результатам проверки будет отказ.
Прочие требования
Зарегистрированные лица, которые являются плательщиками налогов, которые не производили операции по налогооблаганию на протяжении двенадцати месяцев, но не более, не могут возместить налог.
Пошаговая схема возмещения НДС
Основная порядковая концепция возврата налога заключается из следующего:
- изначально необходимо подать соответствующую декларацию;
- проверку при помощи камеры;
- орган ФНС должен принять решение о возмещении НДС.
- деньги должны быть перечислены плательщику налогов из Федерального казначейства.
Дополнительно в возмещение налогов можно внести:
- когда начинается стадия проверки камерой, предоставляются всевозможные объяснения касательно поправок в документах;
- ФНС должно принять решение о том, чтобы предоставить протест по поводу акта проверки налогов;
Когда ФНС утвердило возмещение налогов, то:
- начинают проводить споры по поводу решения, которое приняло УФНС;
- тот же процесс принимается на рассмотрение в арбитражном суде;
- запускается производство исполнителями.
Для того, чтобы стало понятным как проходят споры, органы, которые занимаются рассмотрением налоговых вопросов, должны лицезреть схему, где будут изображены все пошаговые действия.
Автоматическое возмещение налогов несет за собой такие пункты, как:
- учреждение не может пройти процесс банкротства;
- плательщик налогов занимается процедурами, которые имеют удельный вес в течение года и в совокупности насчитывает порядка сорока процентов от общего количества поставляемой продукции;
- накладные по налогам предвещают сумму, которую необходимо вернуть примерно в 10 процентах;
- стандартная зарплата за год увеличилась в 2,5 раза;
- у плательщика налогов нет задолженностей по выплатам;
- количество работников, являющихся официально трудоустроенными в каком-либо учреждении, составляет 20 человек за год.
Каким образом подается декларация?
Если обращать внимание на общепринятые правила, то декларацию необходимо подавать в органы, отвечающие за налоги.
В случае, когда плательщик налогов сталкивается с вопросом возврата НДС за какой-то фиксированный промежуток времени, то в декларации указывается:
- сумма налогов, которая определяется в зависимости от количества проданной продукции;
- размер НДС, который необходимо выполнить по умолчанию;
- сумма налогов, которую необходимо преподнести по итогу.
НДС также платят и при УСН, основываясь на статье 346.11 НК РФ, согласно нормативам которой, организации, которые работают на УСН не признаны как плательщики НДС, помимо таких ситуаций, когда:
- в Россию ввозится продукция;
- налог, о котором говорится в статье 174.1 НК РФ.
Помимо этого, НДС при УСН необходимо заплатить агентам, занимающихся налогами, за все проделанные услуги. По той же схеме придется продвинуться, когда нужно будет выставлять свои счет-фактуры, на которых будет ярко выражен НДС.
Случаи, в которых «упрощенцы» расцениваются как агенты, можно наглядно увидеть в 161 НК РФ. Так говорится о вывозе продукции заграницу, совершении операций купли-продажи и аренде государственного имущества.
Как выставляют счет-фактуру с НДС вместо документации без НДС?
Случаются ситуации, когда «упрощенцу» по желанию покупателя приходится выписывать счет-фактуру, где будет четко указано НДС, не смотря на то, что агент на самом- то деле совершенно не обязан этим заниматься.
Завершающий этап процесса возмещения налогов
По завершению результатов проведения проверки при помощи камеры, орган, занимающийся налогами, будет вынужден определить для себя какое-то из решений, на почве которого либо возместят НДС, либо откажут в том, чтобы вернуть его. Это указано в приказе ФНС от 2007 года.
Сроки, за которые нужно вернуть налог
Сроки могут варьироваться от 3х до 12 дней. Для каждого срока предусмотрена отдельная ситуация. К примеру, срок в три дня подразумевает собой автоматический режим, срок в 5 дней отвечает за ускоренную схему возвращения НДС, а 12-дневный срок считается в общем порядке, как стандартный.
Для завершения итогов требуется возместить налог в самой обыкновенной ситуации сроком в неделю, а чтобы отправить деньги, плательщику налогов будет назначен срок в 5 дней.
По результатам того, как рассмотрят заявку ФНС, заявителю обратно будет отправлена сумма, которую необходимо вернуть либо отказать в возврате.
Если не было обнаружено никаких правонарушений, то инспекция по налогам отправит в банк уведомление, чтобы получить гарантию от банка.
Взимание непомерных налогов - это путь, вызывающий разбой,
обогащение врага, приводящий к гибели государства.
Сюнь-цзы
В процессе расчета самого сложного и неординарного налога российской фискальной системы юрист или бухгалтер организации или индивидуального предпринимателя может встретиться с ситуацией, когда в результате вычета так называемого “входящего” НДС из размера реализационного НДС полученная сумма приобретает отрицательные значения. Такая ситуация возможна, если товар был реализован по меньшей стоимости, чем приобретен, или если налоговая ставка по реализации товара меньше налоговой ставки при его приобретении.
В настоящем материале мы постарались дать ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у наших клиентов в связи с возвратом НДС.
Пример ситуации 1:
Пример ситуации 2:
В таких случаях налогоплательщик имеет право потребовать из бюджета возмещение сумм, уплаченных им своему поставщику в качестве налога, если по отчетности они превышают размер полагающегося налогового платежа. В настоящей статье мы расскажем, что налогоплательщику следует делать в таких случаях.
Кто имеет право на возврат НДС?
Помимо необходимости вышеуказанных ситуаций с уплатой налога налогоплательщик должен отвечать следующим критериям:
1) Не использовать специальные налоговые режимы, которые исключают расчет налога на добавленную стоимость (например, УСН)
2) Обязательно на руках представителя организации должны быть счета-фактуры, подтверждающие уплату определенной суммы налога
3) Гражданско-правовая сделка, по которой был получен товар, не должна быть недействительной
Помимо возможного снижения объемов продаж и торговли по налоговой ставке 10% при покупке товара по 20% НДС возможна и ситуация, когда покупатель товара с НДС 20% реализует его по нулевой процентной ставке, допустимой в определенных НК РФ случаях. В таком случае также допустима возможность возмещения налога из казны.
Совет юриста:
Налоговая служба не наделена полномочиями по самостоятельному выявлению оснований для возврата НДС, в связи с чем налогоплательщику, стремящемуся вернуть НДС, необходимо самостоятельно подавать заявление о возврате сумм налога, который был излишне уплачен.
Общий порядок
Сразу отметим, что общий порядок - не самый оптимальный способ возмещения в силу наличия долгой процедуры, однако данный порядок не требует наличия особенных оснований для его применения.
Прежде всего налогоплательщик должен подготовить комплект документов, подтверждающих его право на получение возмещения налога. Помимо счетов-фактур важное место в этом пункте занимает подготовка декларации по НДС. Следует помнить, что декларация по НДС может подаваться исключительно в электронной форме, и все прочие формы ее подачи будут считаться ненадлежащими со всеми возможными последствиями неподачи декларации вплоть до уголовного преследования. При получении декларации налоговые органы приступают к процедуре камеральной проверки. Камеральная проверка может длиться вплоть до 3 месяцев. На протяжении данного периода налоговая инспекция может потребовать любые документы (конкретный исчерпывающий список Налоговым кодексом не установлен), которые будут использоваться инспекторами с целью подвергнуть сомнению Ваше стремление к получению возврата сумм по НДС. Игнорировать их запросы нельзя, так как за такое противоправное поведение законом предусмотрена штрафная санкция.
Получить возврат сумм по НДС можно будет только по истечению камеральной проверки при условии, что инспекторы Федеральной налоговой службы России не обнаружат в изученных ими документах оснований усомниться в Вашей претензии на возмещение денежных средств. Решение выносится налоговой службой в течение недели с момента прекращения проведения камеральной проверки. Помимо отказа в возмещении средств или согласия с Вашим заявлением налоговая может вынести решение о лишь частичном возмещении средств, указанных в заявлении. Отдельно укажем, что если Вы не заявляли возврат НДС на расчетный счет до начала камеральной проверки, то при использовании этой возможности налоговый орган может принимать решение о переводе денежных средств еще в течение месяца.
Наконец, в течение 5 дней со дня вынесения налоговой положительного решения Федеральное казначейство должно побеспокоиться о переводе средств на счет организации.
Уведомительный порядок возмещения
Законодателем предусмотрена возможность получить полагающиеся бизнесу деньги намного быстрее, чем при обычном порядке возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения куда предпочтительнее, однако пользуются им меньшинство налогоплательщиков в связи с существованием ряда свойств, которыми должен обладать налогоплательщик, прежде чем требовать такой привилегированный порядок.
1) Организация за 3 года уплатила более 2 миллиардов рублей в бюджет за счет налогов.
2) Организация вместе с декларацией подает банковскую гарантию, по которой гарант принимает обязательство по возмещению суммы выплаты в том случае, если решение о возврате НДС будет отменено впоследствии.
3) Налогоплательщики, предъявившие договор поручительства, по которому поручитель (который в свою очередь должен соответствовать определенным требованиям) обязуется уплатить сумму возмещения казне, если по каким-либо причинам решение о возврате НДС будет отменено.
4) Налогоплательщики в территориях опережающего развития или свободного порта Владивосток при определенных условиях.
Подать заявление о возмещении в специальном порядке можно либо в день подачи декларации, либо в течение 5 дней с этого момента. В течение 5 дней налоговая инспекция принимает решение по Вашему заявлению.
Очевидно, что возможность обойти необходимость ожидания окончания камеральной проверки через уведомительный порядок возмещения может оказаться весьма существенной для налогоплательщика.
Виды возмещения НДС
1. Возврат как таковой. Предполагает перечисление денежных средств из бюджета Российской Федерации на расчетный счет организации-налогоплательщика или индивидуального предпринимателя - физического лица. Возврат невозможен, если организация находится в долгах перед налоговыми органами.
2. Зачет. Если налогоплательщик не славится в своей налоговой инспекции как исправный плательщик налогов, то налоговая инспекция может самостоятельно распорядиться о зачете излишних денежных средств по имеющимся долгам по уплате федеральных налогов (так как на данный момент зачет сумм излишне уплаченных налогов по другим налогам разных уровней запрещен с целью не допустить нарушения равенства баланса бюджетов федерации, субъектов и муниципалитетов). Если же налогоплательщик чист перед налоговым инспектором, но при этом не желает получать средства обратно на расчетный счет, то допустима возможность оплаты наперед необходимой суммы налогов.
Документы для возмещения НДС
В примерный список документов, которые необходимо подать в налоговую для возврата НДС, входят всевозможные подтверждения реального характера совершенных сделок - договоры, счета, банковские выписки и платежные поручения, книги продаж и покупок.
Действия налогоплательщика при отказе в возмещении
Налоговый орган может использовать крайне широкий набор причин, которые могут стать Вашей преградой на пути к получению возмещения НДС. Прежде всего, банальной ошибкой со стороны коммерсанта может стать отсутствие полного набора документов. Затем, инспекторы могут обнаружить ошибки и несоответствия в информации, которая предоставляется налогоплательщикам. Наконец, могут быть поставлены вопросы к самому существу сделок, по которым заявлен возврат НДС, например, сделка может быть признана недействительной по причине ее фиктивности; контрагент может не подтвердить существование сделки между Вами; ФНС России могут быть обнаружены правонарушения при совершении сделок. В такой ситуации налогоплательщику имеет смысл обжаловать решение инспекции с целью получения возврата и ухода от возможной ответственности за налоговое правонарушение.
Наша практика
Вопросы налогообложения требуют от представителя не только высоких профессиональных знаний, но и значительного практического опыта в консультировании компаний по выбору наилучшей стратегии.
Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать заключение соглашений и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов.
Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту info@сайт.
Вам также может быть интересно:
Налог на имущество при усн
Возврат ндс
Налоговая консультация
Налоговые споры
Юрист по налогам
Консультация по налогам ип
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество организаций
Заплатить налог на имущество через интернет
Налог на имущество в Москве
Расчет налога на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц льготы
Налог на имущество для пенсионеров
Декларация по налогу на имущество
Срок оплаты налога на имущество
Налог при продаже недвижимого имущества
Налог на движимое имущество
Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Налог на имущество организаций льготируемое имущество
Налоговый период налог на имущество
Плательщики налога на имущество организаций
Проверить налог на имущество
Налог на имущество организаций пример расчета
Заполнение декларации по налогу на имущество
Срок уплаты налога на имущество юридических лиц
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров
Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц
Госуслуги налог на имущество физических лиц
Перерасчет налога на имущество физических лиц
Объекты облагаемые налогом на имущество
Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц
Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц
Возмещение НДС для ИП – довольно актуальный вопрос для малого бизнеса. Сложность расчета этого фискального сбора и разница в применяемых налоговых режимах рождают некоторую путаницу в вопросе о том, кто имеет право на такую компенсацию, как она высчитывается и производится. Вернуть НДС может далеко не каждый предприниматель. О том, кто может рассчитывать на успешную компенсацию, читайте в нашем материале.
Кому доступна компенсация
Предъявить к возмещению могут только плательщики этого фискального сбора. Следовательно, компенсация положена только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не имеют такой возможности. Вместо этого они могут компенсировать выпадающие доходы в итоговой цене товара или услуги, просто увеличив ее.
Компенсация положена только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения.
На возможен возврат так называемого «входящего» налога. Что это означает?
Первичным документом, который подтверждает факт оплаты товара или услуги, является счет-фактура. Компании и предприниматели, которые используют ОСНО, выделяют в этом документе налог на добавленную стоимость. В фактуре за партию товара стоимостью в 200 тысяч рублей НДС будет составлять 36 тысяч рублей (ставка НДС в обычном порядке 18%).
Предприниматель на ОСНО, который купил товар, продаст его с наценкой, за 300 тысяч рублей. НДС к уплате должен быть рассчитан по следующей формуле: конечный налог (300 тысяч х 18%) – 36 тысяч входного налога. 18 тысяч рублей должны быть уплачены после реализации товара (ст. 146 НК РФ). Но что делать, если конъюнктура рынка изменилась и товар ушел со значительным дисконтом? Ведь в оплату за партию вошел «входящий» НДС. Или, например, «конечный» НДС равен нулю, как в случае экспорта? В таком случае НДС можно вернуть. Рассчитывать на возмещение НДС можно в том случае, когда его итог к уплате получается отрицательным.
Рассчитывать на возмещение НДС можно в том случае, когда его итог к уплате получается отрицательным.
Механизм компенсации носит следующий характер:
- В том случае, если НДС отрицательный, этот факт отражается в налоговой декларации.
- Налоговая инспекция проводит камеральную , в результате которой выясняет обоснованность возмещения. Ревизия документов длится три месяца.
- После завершения проверки предприниматель должен подать в инспекцию заявление на возмещение НДС.
- Возврат осуществляется двумя способами: зачетом в счет налогов, штрафов, недоимок или пени, или же средства перечисляются на расчетный счет.
Можно и не дожидаться конца проверки. В этом случае вместе с декларацией ИП представляет в налоговую банковскую гарантию и заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. В этом случае средства возвращаются на расчетный счет в течение 12 дней. Оба механизма прописаны в ст. 176 Налогового кодекса РФ.
Возмещение НДС – довольно длительный процесс, и будьте готовы к тому, что сотрудники фискальных органов будут проверять бухгалтерские документы с особой тщательностью. Поэтому бумаги должны быть оформлены идеально с точки зрения налогового законодательства. Только такой подход поможет вам в возврате переплаченного в бюджет НДС.
Рассчитывать на возврат НДС из бюджета можно в следующих ситуациях.
Ситуация 1. Вы перечислили в бюджет сумму НДС больше, чем были должны. К примеру, по данным декларации сумма НДС к уплате составила 1000 руб., а вы пополнили бюджет (допустим, из-за ошибки в платежке) на 1500 руб. Тогда 500 руб. - переплата, которую можно вернуть из бюджета.
Ситуация 2. Сумма входного НДС, принятого в конкретном квартале к вычету, превышает сумму начисленного налога за этот же период (п. 2 ст. 173 НК РФ). Допустим, НДС, отраженный по строке 118 Раздела 3 Декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), составил 2000 руб., а НДС по строке 190 Раздела 3 — 3000 руб. Соответственно, 1000 руб. вы можете вернуть из бюджета.
Ситуация 3. Вы реализовали товары на экспорт и смогли подтвердить нулевую ставку налога (п. 1 ст. 164 , п. 1 , 9 ст. 165 НК РФ). Поскольку в этом случае НДС, исчисленный по ставке 0%, равен 0, то весь входной НДС, относящийся к экспортной операции, можно будет принять к вычету и заявить к возмещению из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).
Что нужно сделать для возврата НДС
| Ситуация | Что нужно для возврата (п.6 ст.78 , ст.165 , ст.176 НК РФ) |
|---|---|
| Подать в ИФНС | |
| 1) Представить в ИФНС декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению 2) Подать заявление о возврате налога |
|
| 1) Представить декларацию с заполненными «экспортными» разделами за тот квартал, когда собран пакет документов, подтверждающих ставку НДС 0% 2) Представить вместе с декларацией документы, подтверждающие право применения нулевой ставки НДС. В идеале документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров на экспорт (п.9 ст. 165 НК РФ). В противном случае придется начислить и перечислить НДС с экспортной реализации по обычной ставке 3) Подать заявление о возврате налога |
Скачать форму заявления о возврате налога можно .
Сроки подачи декларации по НДС см. .
Без камеральной проверки НДС не вернут
В ситуациях 2 и 3 инспекторы в обязательном порядке проведут камеральную проверку декларации по НДС, по результатам которой решат, имеете ли вы право на возврат (возмещение) НДС (п. 8 ст. 88 , ст. 176 НК РФ). В соответствии с последними поправками максимальный срок камеральной проверки именно в отношении декларации по НДС составляет в общем случае 2 месяца со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если инспекторы решат, что права на возмещение налога у вас нет, можете представить возражения на акт камеральной проверки в течение одного месяца со дня получения этого акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Если же ждать 2 месяца (пока проводится проверка) не хочется, можно попробовать возместить НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ). Правда, он доступен лишь при определенных условиях.
Срок возврата НДС
Если камеральная проверка прошла успешно, то налог вам вернут в следующие сроки.
| Ситуация | Максимальный срок для возврата (п. 6 ст. 78 , п. 2 , 7, 8 , 11.1 ст. 176 НК РФ) |
|---|---|
| Переплата возникла из-за излишне перечисленных в бюджет сумм | 1 месяц со дня получения ИФНС заявления о возврате налога |
| Сумма вычетов превышает сумму начисленного НДС | — если заявление о возврате подано до того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то 2 месяца и 12 рабочих дней со дня подачи декларации с суммой налога к возмещению — если заявление о возврате подано после положительного решения ИФНС, то 1 месяц со дня получения такого заявления |
| Реализация товаров на экспорт |
Если налоговики нарушили срок возврата НДС
Тогда за каждый день просрочки они должны заплатить проценты, размер которых зависит от причитающей к возврату суммы, срока просрочки и ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в этот период.
Проценты начисляются по день фактического возврата налога (Письмо ФНС от 08.02.2013 № НД-4-8/1968@).
Не пропустите срок для возврата НДС
На возврат (возмещение) налога отведен определенный срок.
Обращаться в ИФНС за пределами этих сроков смысла нет — налоговики откажут вам в возврате НДС. И суды их в этом поддержат (