Многим людям приходилось слышать о таких понятиях, как субвенция, дотация и субсидия. Некоторые даже лично с этим сталкивались, когда возникала необходимость в денежной помощи. Однако не все знают точное определение этих терминов, а тем более различия между ними. Подобное знание может оказаться полезным, поэтому стоит разобраться в вопросе. На самом деле отличие субсидии и субвенции, а также дотации, очевидно. И нужно запомнить раз и навсегда, что же означают данные термины.
Определения
Перед тем, как разбираться, чем отличается субвенция от субсидии, необходимо прочитать и запомнить определения. Они уже о многом говорят.
Субсидия – это разновидность финансирования, которая приближена к пожертвованию. Однако денежная помощь выдаётся для конкретной цели. Применяется для того, чтобы поднять уровень жизни конкретного человека. Как правило, предназначается для малообеспеченных слоёв населения. В качестве источника может выступить местный или центральный бюджет. Полученные субсидии не потребуется возвращать, но тратить деньги можно только на определённую цель, например, на покупку недвижимости. Если человек, к примеру, решит купить на эти средства автомобиль, то подобное действие будет считаться незаконным.
Субвенция – выделяемые из бюджета деньги, которые даются на выполнение определённой цели. Средства не предназначаются для граждан. Они передаются исключительно из бюджета к бюджету. Выданы деньги могут быть, например, для финансирования строительства и развития дочерних компаний, представительств.
Дотация – это пожертвование, которое не подлежит возврату. Выдаётся не для выполнения определённой цели, поэтому использование средств не контролирует государство. Дотацией может быть как пожертвование в какой-либо фонд или организацию, так и выдача денег человеку от правительства или компании, фонда. Подобное практикуется во всех развитых государствах.
В чём разница?
Например, субвенция не предназначается для социальных выплат. Она передаётся исключительно из бюджета в бюджет, например, в помощь городу или району. Субсидии наоборот выдаются только людям и могут выражаться не только деньгами, но и, к примеру, лекарствами, учебниками.
Что касается дотации, то она отличается тем, что не имеет определённой цели. То есть, получивший её человек или фонд может распоряжаться средствами на своё усмотрение. А вот субсидия должна быть потрачена только на определённую цель, которая заранее обговаривалась.
Все перечисленные денежные выплаты не облагаются налогами. А решение об их выделении принимают уполномоченные лица. Но всегда, даже когда речь идёт о субвенции, помощь идёт от более крупного бюджета к меньшему.
Стоит отметить, что субвенция будет отличаться от субсидии ещё тем, что её обязательно потребуется вернуть в том случае, если деньги ушли не на ту цель или же не в нужное время. Тогда придётся восполнить полную сумму. А субсидия и дотация – это всегда безвозмездная передача денежных средств. Их возвращать не придётся. Однако, если выяснится, что выданные человеку средства пошли не на указанную цель, проблемы всё-таки могут возникнуть. Но за физическими лицами не так тщательно следят, как за компаниями и предприятиями.
В современной жизни мы часто сталкиваемся с таким понятием, как дотация. Известно, что это финансовая помощь со стороны государства. В том, что такое дотация, чем она отличается от субсидии, кто имеет право на такие выплаты и как их получить, разберемся более подробно.
Значение термина
Итак, что такое дотация? Это денежное пособие, которое выплачивается из государственного бюджета предприятиям, организациям, органам местной власти, физическим лицам с целью возмещения понесенных убытков, безвозмездно и безвозвратно. Значение слова "дотация" в переводе со средневекового латинского dotatio - "дар", "пожертвование".
Такие выплаты приносят существенную пользу для экономики и помогают определенным слоям населения, но у этой медали есть и другая сторона. Так как для данных целей расходуются средства государственного бюджета, это может привести к его дефициту. Денег в казне не хватает, а значит, нужно ее пополнить. Вариант решения проблемы - эмиссия, вследствие которой государственная валюта обесценивается. А затем возникает инфляция.
Дотации выравнивания бюджетной обеспеченности
Источники доходов муниципальных образований довольно неравномерны. Уровень поступления средств в органы местного управления зависит от численности населения административной единицы, величины налога на землю и на имущество физических и юридических лиц. Эти доходы могут отличаться в десятки, а иногда и в сотни раз.
Разберемся, что такое дотация выравнивания. Федеральный бюджет может выделять средства (трансферты) в региональные бюджеты, а они, в свою очередь, в местные, в виде дотаций. Целью таких выплат является выравнивание финансовой обеспеченности муниципальных образований. Органам местной власти дотации предоставляются для покрытия разницы между расходами и доходами.
Такие трансферты выступают в роли дополнительного источника пополнения бюджетных средств. Местная власть самостоятельно, под свою ответственность принимает решение насчет того, для чего они будут использованы.
Такие выплаты дают возможность органам власти выполнять в полном объеме и в должном качестве свои обязанности, независимо от того, в каком размере поступают доходы от налогов в казну. Они помогают сократить разрыв между бюджетами разных регионов, оставляя стимул для их дальнейшего самостоятельного развития.
Дотации обеспечивают предсказуемость размера поступлений в местные бюджеты, что дает возможность планирования расходов. Они гарантируют стабильность функционирования системы органов самоуправления каждой административной единицы.
Субсидии и дотации: в чем разница
Межбюджетные трансферты имеют несколько видов. Что такое дотация, мы уже знаем. Ее особенность в том, что она предоставляется для возмещения убытков и не имеет целевого назначения.
Другим видом трансферты является субсидия. Разберемся, что это и в чем заключаются ее особенности.
Главной отличительной чертой субсидии является ее целевое назначение. Эти средства не могут быть использованы в других направлениях. Второе отличие заключается в долевом участии бюджета, в который поступили предоставленные суммы.
Например, производится строительство объекта в области. Федеральный бюджет предоставляет субсидию на его финансирование. В этом случае он оплачивает часть расходов на возведение постройки, а вторую часть оплачивает областной бюджет.
Выплаты предприятиям и организациям
Дотации предоставляются преимущественно производителям, которые имеют важное значение для экономики, а их затраты на изготовление и реализацию товара превышают полученную прибыль. Средства распределяются государственным или местным бюджетом.
Эти выплаты не имеют строгого целевого назначения и выдаются на безвозвратной основе. Данная мера помогает предприятиям избежать банкротства, повышения розничных цен на товары или услуги (частично покрывается дотацией). Большая часть выплат, в настоящее время, направляется на поддержание сельского хозяйства и науки; учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Дотации предоставляются и жилищно-коммунальным предприятиям, они регулируют стоимость их услуг.
Такие выплаты, в большей своей части, предназначаются предприятиям с государственной формой собственности. Частные фирмы вынуждены сами себя окупать и финансировать.
Защищая предприятия от банкротства, данная мера сохраняет рабочие места для большого количества граждан, благодаря чему уровень безработицы в стране понижается.
Выплаты физическим лицам
Дотации могут предназначаться конкретному работнику, если это не противоречит законодательству и оговорено в трудовом договоре. Это могут быть средства для возмещения затрат на проезд к месту работы или на питание, а также содержание несовершеннолетних детей.
Так как некоторые слои населения не в состоянии оплачивать коммунальные услуги в полном объеме, государство частично покрывает эти затраты. Это улучшает финансовое положение граждан и государству обходится дешевле, чем финансировать предприятие - поставщика данных услуг.
Государственные выплаты определенным слоям населения могут быть направлены на возмещение затрат на приобретение социальных товаров или медикаментов. К ним относятся и различные пособия, а также финансирование организаций ветеранов и сообществ людей с ограниченными возможностями. Помощь может оказываться ежемесячно или единоразово. Выплаты могут осуществляться в фиксированном размере или меняться по мере необходимости.
Кому может быть оказана помощь государства?
Выплаты из бюджета для населения назначаются в определенных законодательством случаях и предназначаются для поддержки конкретного человека, пребывающего в тяжелом материальном положении, или членов его семьи. Помощь оказывается лицам, наиболее нуждающимся в этом.
Какие дотации положены гражданам? Это пособие по безработице, если человек лишился места работы и был взят на учет в органах службы занятости. Людям, временно утратившим трудоспособность, оплачиваются дни недуга при наличии больничного листа. Государство оказывает помощь женщинам по беременности и родам.
Если в семье возрастает уровень расходов, также можно надеяться на денежные выплаты. Например, в случае рождения ребенка.
Если в семье кто-то умер, родственникам предоставляется денежная помощь на погребение.
Федеральные бюджеты оказывают поддержку гражданам, которые имеют заслуги перед Отечеством и получили звания или награды. На дотации могут рассчитывать также ветераны и инвалиды труда; реабилитированные граждане; одинокие пенсионеры; инвалиды; многодетные или малоимущие семьи; дети-сироты или оставшиеся без одного кормильца; студенты, обучающиеся на дневном отделении и воспитывающие детей; люди, которые ухаживают за инвалидом.
Куда обращаться?
Для получения дотации необходимо обратиться в соответствующие органы социальной защиты или к своему работодателю. Для этого нужно собрать пакет документов, который установлен действующим законодательством.
Для ускорения и облегчения данного процесса лучше обратиться в МФЦ по месту проживания. Сотрудники центра окажут помощь в оформлении всех необходимых справок и смогут рассчитать предполагаемый размер пособия.
Дотация - денежное пособие, предоставляемое государственным бюджетом безвозмездно.
Получить дотацию вправе местные органы власти, низкорентабельные компании, имеющие значение для экономики страны. Дотация предоставляется некоторым категориям работников на предприятии.
Дотации субъектам страны
Дотация - мера поддержки территорий страны государством. Порядок назначения выплаты, ее условия получения определяется бюджетным кодексом страны. Единая методика, разработанная правительством, обуславливает распределение пособия между субъектами страны.
Федеральное финансирование предоставляется для межбюджетных трансферов муниципальных образований. Основные виды дотации регионам:
- пособие для выравнивания бюджета;
- поддержка сбалансированности бюджета.
Дотация на выравнивание помогает регионам решить социально-экономические проблемы, обеспечить граждан необходимым уровнем жизни и предоставить социальные гарантии. Но регион не может постоянно получать пособия от государства. Правительством предусматриваются меры воздействия на субъекты.
Если в течение трех последних периодов отчета процент дотации из госбюджета составил выше 40% от объема собственного дохода государства, субъект вынудят принимать меры по повышению эффективности средств из выделяемого бюджета.
Целевое назначение у дотации отсутствует, но порядок расходования средств регулируется Счетной палатой страны. Регионы, нарушившие порядок, не вправе пользоваться пособием в будущем периоде.
Пособие для сбалансированности бюджета предоставляется при изменении расходов и доходов региона. Часть средств санкционируется законом о бюджете, а другая половина назначается комиссией, состоящей из депутатов Госдумы, Совета Федераций и участников правительства.
Пособия направляются не только на поддержку региона, но и на осуществление конкретных президентских программ и задач общегосударственного значения, которые реализуются в этом субъекте федерации.
Дотации производителям
Пособия государства направляются на отрасли хозяйств или отдельным производствам. Компенсирует издержки и нивелирует убытки организации. Поддержка идет предприятиям с большим значением для региона или страны с продукцией, входящей в потребительский минимум. И если удорожание товаров и слуг приведет к социальному коллапсу.
Дотациями государство защищает низкорентабельные компании от банкротства и поддерживает рост потребительских цен. Пособия предоставляются крупным предприятиям, малому и среднему бизнесу дотационная политика не предусмотрена.
Правительственная дотация предприятиям не служит панацеей. Пособия повышают нагрузку на госбюджет, может вызвать его дефицит и повысить уровень инфляции. В этом случае аналитиками предлагается оптимизировать производство, применять технологии и повысить инвестиции к бизнесу со стороны.
Организациям необходимо быть самофинансированным и самоокупаемым.
Получить дотации от государства могут и отдельная категория граждан. Для этого соблюдаются и документально подтверждаются условия: матери-одиночки, многодетные и малообеспеченные семьи, инвалиды и другие категории граждан.
Дотация направляется и студентом вузов, обучающимся за счет госбюджета: ученики-сироты, инвалиды.
Право на получение любой дотации подачи заявления и предоставления документов.
Правовая природа дотаций, субвенций и субсидий, их сущность и особенности получения интересуют и многих граждан, и некоммерческие предприятия. В числе первых находятся лица, отнесенные законодательством к категории лиц, нуждающихся в материальной поддержке от государства. Некоммерческие предприятия интересуются возможностью получить выплаты в силу своей социальной ориентированности.
Свойства дотаций и субсидий
Указанные выплаты имеют схожие черты, которые присущи практически всем межбюджетным трансфертам. Среди общих свойств можно выделить:
- Безвозвратность.
- Социальную ориентированность.
- Денежное выражение.
Вместе с тем бюджетные дотации и субсидии являются разными по своей сути выплатами. Их различия проявляются в:
- целевом назначении;
- правилах получения;
- круге субъектов, их получающих;
- видах контроля расходования средств и пр.
Давайте подробнее разберемся в признаках дотаций, какие существуют условия их выделения и другими нюансами, связанными с перечислением этих сумм.
Терминология
Дотация - это периодическое денежное перечисление, предоставляемое из бюджета.
Организациям такие суммы выделяются для покрытия возникших убытков от хозяйственной деятельности. Основные получатели дотаций - это предприятия сельскохозяйственной и научной областей. Поддержание их работы является одной из важнейших экономических задач. При возникновении разрыва между выручкой и затратами, трансферты позволяют предотвратить признание предприятий несостоятельными (банкротами) и неконтролируемый рост цен на отдельную продукцию и услуги, т. к. часть их стоимости покрывается бюджетными средствами.
Получить дотации могут и частные лица. Такие суммы выделяются в виде пособий на детей, компенсации транспортных расходов, отчислений за вредные условия труда и пр.
Слово dotatio имеет латинские корни и дословно переводится как "дар", "пожертвование".
В отечественном законодательстве закреплено следующее определение. Дотации - это межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без определения условий либо направлений их использования.
Ими также являются дополнительные выплаты работникам, оговоренные законодательством, трудовым соглашением.
Значение выплат
Если бы из бюджета не выделялись дотации, то производители продукции соответствующую долю непокрытых расходов переложили бы на потребителя. Это, в свою очередь, вызвало бы повышение цен.
Вместе с тем дотации - это тяжелый груз для бюджета. Частое предоставление и большие объемы трансфертов могут вызвать дефицит. В результате возникает необходимость в осуществлении добавочной денежной эмиссии (выпуске денежных знаков). А она может привести к инфляции.
Сегодня дотации очень распространены в государствах, в которых преобладает административное управление экономикой. Реже такие выплаты характерны странам с рыночной экономикой, где требования к самоокупаемости и самофинансированию довольно жесткие.
Финансовая помощь регионам
Дотации могут выплачиваться отдельным субъектам РФ. правила предоставления финансовой поддержки закрепляется в БК РФ. Правительство, в свою очередь, разрабатывает специальную единую методику распределения средств.
Дотации регионам могут предоставляться для последующего перечисления средств в местные бюджеты. Основными их видами являются выплаты на выравнивание финансовой обеспеченности и поддержку сбалансированности бюджетов регионов.
Первый вид дотаций предоставляется для решения социально-экономических вопросов, в т. ч. связанные с обеспечением нуждающихся граждан необходимого уровня жизни, предоставлением социальных гарантий.
Необходимо отметить, что регионы страны существенно отличаются между собой по размеру, географическому положению, отраслевой специфике. Соответственно, суммы дотаций также различны.
Нюансы
Необходимо отметить, что в нормативных актах установлены специальные меры для субъектов РФ, находящихся продолжительное время в зависимости от дотаций. В частности, если на протяжении последних трех отчетных периодов доля бюджетных трансфертов составляет больше 40% объема собственных доходов региона, его руководство обяжут разработать и осуществить мероприятия для повышения эффективности расходования полученных средств.
Еще один важный момент. Несмотря на отсутствие целевого характера дотаций и необходимости их возврата, расходование средств находится под контролем Счетной палаты. Регионы, не исполняющие обязанности надлежащим образом и нарушающие положения БК, в будущем периоде не могут рассчитывать на трансферт.
Обеспечение сбалансированности бюджетов
Дотации на такие цели предоставляются при изменении доходной базы и расходных обязательств. В таких случаях 50% средств утверждается в законе о бюджете, а оставшаяся часть распределяется специальной комиссией, сформированной из депутатов Госдумы, сенаторов СФ и членов правительства.
Надо отметить, что трансферты будут направлены не только на оказание поддержки в целом всему региону, но и на реализацию программ, утвержденных Президентом, и решение задач общефедерального значения.
Поддержка населения
Граждане могут рассчитывать на получение бюджетных выплат при подтверждении ими статуса нуждающихся. Нужно сказать, что дотации предоставляются не только при соблюдении установленных законом условий, но и при документальном подтверждении факта их выполнения. К примеру, дотации пенсионерам на компенсацию оплаты коммунальных услуг, проезда в общественном транспорте предоставляются при предъявлении удостоверения и справки о сумме пенсии.
Финансовую помощь могут оказывать и работодатели. К примеру, на многих предприятиях предусмотрены дотации на проезд к месту трудовой деятельности, питание и пр. Виды помощи закрепляются в трудовом или коллективном соглашении.
Получателями дотаций являются и студенты вузов, обучающихся на бюджетной основе. Обычно учебные заведения устанавливают лимиты на количество нуждающихся граждан. В число получателей дотаций в первую очередь входят сироты, инвалиды, студенты из многодетных семей. Выплаты предоставляются на все время обучения при ежегодном подтверждении своего статуса.
Заключение
В отличие от других бюджетных трансфертов, направления предоставления дотаций слабо контролируются государством. Это связано с отсутствием необходимых инструментов регулирования.
Вместе с тем каждый год количество дотационных регионов только увеличивается. Бремя финансовой обеспеченности при этом перекладывается на доходные субъекты РФ.
Что касается предприятий, то право на получение дотаций имеют преимущественно автономные, бюджетные, казенные учреждения. Для субъектов среднего и малого предпринимательства, некоммерческих организаций сегодня сохраняются определенные барьеры. Они связаны главным образом с недостаточно четкими критериями отбора, информирования предприятий и строгим обозначением приоритетов и задач реализации социальных программ.
Второй по значению и первой по размеру статьей расходов бюджета на финансирование народного хозяйства является выплата различных видов дотаций предприятиям.
Необходимое существование финансовой помощи вытекает из сохранения государственного регулирования цен, сохраняются дотации на отдельные виды энергоресурсов и продовольственных товаров, а также отдельным отраслям, нерентабельность которых явилась результатом использования регулируемых цен и тарифов, это жилищно-коммунальное хозяйство, транспорт.
Постепенный отпуск цен на энергоресурсы, дотируемые из бюджета, позволяет снижать долю бюджетных средств, направляемых на возмещение разницы в ценах. Выделение дотации товаропроизводителям, жестко увязывается с государственным урегулированием механизма ценообразования.
Основные типы бюджетных дотаций:
* угольная промышленность, дотируется разница в ценах и отчисления на НИОКР
* выплата разницы на топливо, отпускаемое населению (газовая промышленность)
* жилищно-коммунальное хозяйство
* транспортные организации.
На финансирование производства направляется около 20% расходов бюджета, основной объем занимают дотации и инвестиционные кредиты на конкурсной основе.
Наряду с безвозмездным бюджетным финансированием в настоящее время начало развиваться кредитование предприятий посредством выдачи бюджетных ссуд.
Бюджетные ссуды занимают промежуточное положение между кредитами коммерческих банков и бюджетными ассигнованиями. С одной стороны эти ссуды выдаются с условием возвратности и в ряде случаев они бывают платными, а с другой стороны, проценты по этим ссудам либо не взимаются, либо значительно ниже, чем кредиты банков. Выдаются такие ссуды в основном по специальным распоряжениям Правительства Р.Ф. на выполнение целевых программ развития.
Другое направление расходования это привлечение иностранных инвестиций, но в современных условиях этот процесс затруднен, в связи с экономической нестабильностью и несовершенством налогового законодательства.
Бюджетные ассигнования направляются на решение узкого круга задач общегосударственного значения, реализацию которых невозможно обеспечить за счет других источников финансирования. Финансовые ресурсы концентрируются на вводе крупнейших мощностей и объектов, определяющих решение основных социально-экономических задач и позволяющих предупредить опасные последствия кризиса в социальной сфере и спада производства промышленной продукции необходимой для жизнеобеспечения экономики более 40% бюджетных ассигнований направляются на обеспечение социальных программ, включая программу — жилья, развития культуры и здравоохранения.