Сколько налогов платит ИП: подробный расчет. Налогообложение ип Повышение налога для ип на 12 процентов

С началом нового 2019 года россияне будут вынуждены платить три налога. Власти посчитали, что выплата экологического налога для всех граждан, ИП, организаций, налога для самозанятых в столице и еще 3 регионах (пилотный проект) и туристического налога по 85 регионам РФ не сильно повлияет на кошельки россиян. Разберемся что представляют собой налоги подробнее.

Сейчас власти субъектов РФ могут понизить региональную ставку налога на прибыль до 12,5% как для категорий налогоплательщиков, предусмотренных вышеуказанной главой, так и для всех остальных. С 2019 года региональные власти смогут снижать ставки налога на прибыль только для тех налогоплательщиков, которые прямо указаны в главе 25 НК РФ. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Категории налогоплательщиков, не предусмотренные вышеуказанной главой, но для которых регионы установили пониженные ставки налога на прибыль до 1 января 2018 года, могут применять их до конца срока действия, но не позднее 1 января 2023 года. При этом власти по своему усмотрению могут повысить принятую ранее ставку.

Новые налоги с 1 января 2019 года. Экологический налог

Правительство вводит в стране экологический налог для организаций, ИП и физлиц. Компании и ИП должны платить новый налог - экологический. От уплаты никто не освобожден, даже малые компании и ИП. Глобальные изменения подготовило Правительство в виде проекта закона.

Сейчас экологические платежи взимаются в виде сборов , а не налогов. При этом размер сборов установлен Постановлением Правительства РФ. Власть разработала проект, которым в Налоговый кодекс РФ вносится новая глава «Экологический налог».

Объект налогообложения - негативное воздействие на окружающую среду в результате:

Выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В течение налогового периода налогоплательщики должны уплачивать в бюджет авансовые платежи. При этом компании, которые относятся к малым , авансы не уплачивают, а сразу платят налог по итогам года. Правила взимания налога читайте в статье Экологический налог в России в 2019 году .

Экологи разъяснили, кто должен платить за загрязнение окружающей среды
Должны ли офисы платить за загрязнение и сдавать отчетность об отходах

Новые налоги с 1 января 2019 года. Налог на самозанятых

Президент Владимир Путин поручил руководителю ФНС Михаилу Мишустину провести пилотный проект по отработке технологии работы с самозанятыми с 1 января 2019 года.

Технологию планируется протестировать в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Ранее эти регионы участвовали в пилотном проекте по внедрению онлайн-касс. Совместно с Минфином сейчас разрабатывается проект закона. Как рассказал Михаил Мишустин, уже создан прототип специального мобильного приложения для самозанятых.

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов. Мы также считаем, что может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи были включены в сам налог », - отметил Михаил Мишустин.

На встрече глава ФНС подвел итоги поступлений за пять месяцев 2018 года. По словам главы ФНС России, Служба продолжает положительную тенденцию по собираемости налогов: в консолидированный бюджет поступило 8,3 трлн рублей, на 1 трлн рублей больше чем за аналогичный период прошлого года, в федеральный бюджет – 4,4 трлн рублей, рост на 18,9%.

Михаил Мишустин подчеркнул, что хотя значительный прирост дал НДПИ (плюс 29,5%) также продолжается рост поступления ненефтегазовых доходов:

НДС – плюс 14%;
налог на прибыль – плюс 12,5%;
НДФЛ – плюс 12,9%.

Руководитель Налоговой службы особо отметил снижение количества фирм-однодневок. Благодаря совместной работе с правоохранительными органами, Центробанком и Росфинмониторингом компании, которые занимаются агрессивным налоговым планированием, исключаются из реестра. Если в 2016 году количество однодневок было на уровне 1,6 млн, что составляло 34,2% от общего количества компаний в России, то сейчас таких осталось около 300 тысяч – 7,3%.

Новые налоги с 1 января 2019 года. Туристический налог

Сейчас в Краснодарском крае, Крыму, Ставропольском и Алтайском крае введен Курортный сбор.Остальные регионы с 2020 года могут получить право взимать до 2% от цены проживания по аналогии с курортным сбором. Пилот может быть реализован в 2019 году Санкт-Петербурге, пишет РБК.

В конце августа о туристическом сборе на фоне сокращения доходов бюджета вспомнил комитет по финансам Санкт-Петербурга. Вопрос о введении сбора в размере 1–2% от стоимости проживания по примеру европейских стран поставил председатель комитета Алексей Корабельников во время «нулевых» чтений бюджета на 2019 год. Петербург может стать пилотным регионом, а в 2020 году эта практика может распространиться и на другие регионы, писала электронная газета Российского союза туриндустрии.

Взимать сбор на развитие туристической инфраструктуры хотел бы не только Петербург, но и другие субъекты, в Минкультуры обратился уже ряд регионов с историческими поселениями. Предлагается в рамках Налогового кодекса создать некий инструмент - назовем его туристический сбор, который давал бы регионам возможность получать дополнительные доходы на гостях, приезжающих из других регионов или стран», - пояснил он. Предложения о внесении соответствующих изменений в Налоговый кодекс обсуждаются с Минфином и Минкультуры.

Какие налоги вырастут с 1 января 2019 года: коротко

Если говорить в целом, то с 1 января 2019 года налоговая нагрузка вырастет по многим налогам. Так, малые компании будут платить взносы за работников по ставке 30% вместо 20%. Рост налогов затронет плательщиков УСН, ЕНВД, патента. Абсолютно все предприниматели будут платить больше взносов на свое страхование в ПФР.

Крупным компаниям подняли налоги в нефте-газовой сфере, производителям подакцизных товаров - акцизы. Кроме того, выросла ставка НДС с 18 до 20%. За все эти повышения заплатят потребители и продавцы. По некоторым позициям будет солидарное разделение убытков. Например, если продавцы заложат рост налогов (акцизов на бензин, НДС и др.) полностью в цену товара, то упадет спрос. Если возьмут полностью рост налогов на себя - упадет прибыль. Поэтому и будет паритетное разделение роста налогов, которое отрегулирует рынок.

Рост налогов в 2019 году: полный отчет

Повышение налогов с 1 января 2018 года. Налоги на зарплату (НДФЛ и взносы)

С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года - 11 280 рублей. Таковы требования нового закона о МРОТ.

Поэтому вырастет зарплат. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%). Как проиндексировать зарплату читайте статью на сайте «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор».

Что касается страховых взносов, то Большинство упрощенцев с нового года перейдут на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставят некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Для остальных ставка вырастит с 20 до 30%. Такое же повышение ждет работодателей на ЕНВД.

Кроме того, с 1 января 2019 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить еще больше.

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. Данный закон принимать не планируется.

Срочно: Работодатели не будут повышать зарплату, чтобы компенсировать рост НДФЛ

Повышение налогов с 1 января 2018 года. НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет 18 до 20% . Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Повышение налогов с 1 января 2018 года. Акцизы

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены. С 1 января планируется повысить акцизы на топливо на 30%.

Повышение налогов с 1 января 2018 года. ЕНВД

С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. Его и повысят на уровень инфляции.

Повышение налогов с 1 января 2018 года. Налоги ИП

Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС - 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.

В 2018 году фиксированные платежи составляют : в ПФР - 26 545 руб., ФФОМС –- 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

прохождение службы в вооружённых силах РФ;
отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
получена инвалидность;
возраст, превышающий 80 лет;
брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

пенсионное – 22%;
социальное – 2,9%;
медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

за пользование водными ресурсами (водный);
за добытые полезные ископаемые;
за произведённые и реализованные подакцизные товары;
на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2019 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2019 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2019 год оставит без изменений.

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

ЕСХН;

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

Менее 15 человек сотрудников.
Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
на имущество (используемое в бизнесе);

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2019 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств. Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

ЕСХН заменяет:

НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Допустимые сочетания:

ЕНВД – УСН;
ПСН – УСН;
ЕНВД – ПСН;
ЕСХН – ЕНВД.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что ИП - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность (индивидуальный предприниматель). Благодаря этому значительному отличию от ООО, АО и т.д., налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.

Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы - это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.

Страховые взносы ИП 2019

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2019 году составляют фиксированную сумму, установленную Правительством РФ - 29 354 рубля за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2019 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР - не более 234 832 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2019 год установлены в размере 6 884 рубля. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2019 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 36238 рублей.

Взносы ИП за своих работников

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР - 22%;
выплат на обязательное социальное страхование в ФСС - 2,9%;
выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию, с заявлением и документальным подтверждением того, что предпринимательская деятельность не ведется.

Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .

Калькулятор страховых взносов

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Налоги ИП

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.

При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?

Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов (на всех системах налогообложения, кроме патента).

3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 60% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».

4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?

Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются ежегодно региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.

А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.

Налоги ИП на УСН

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН) или, как её обычно называют в народе, «упрощёнки». Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .

Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.

Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».

Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.

Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.

Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых (кроме общераспространенных) и при производстве подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2019 год превысят 150 млн руб.

Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2019 абсолютно бесплатно:

Налоги ИП на ПСН

Патентная система налогообложения или патент ИП - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок разрешено использовать один патент при оказании услуг в разных регионах РФ, но только если договоры на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются только количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант - для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, работающих на этом режиме.

Налоги ИП на ЕНВД

Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве). Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.

Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:

БД - это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
ФП - физический показатель (указан там же)
К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2019 году К1 равен 1,915
К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.

Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка неизменна и составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. ЕСХН не разрешается для налогоплательщиков, производящих подакцизные товары.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.

Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.

Страховые взносы на ОСН можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСН стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН и УСН с ОСН.

Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.

С 2018 года власти планируют повысить единый налог на вмененный доход, который зачастую применяется малым бизнесом. Налог, рост которого заморожен уже два года, решили проиндексировать по инфляции

Фото: Владимир Горовых / РИА Новости

Единый налог на вмененный доход в 2018 году увеличится на 3,9%, следует из проекта Минэкономразвития, опубликованного на портале проектов нормативно-правовых актов. Это произойдет за счет повышения соответствующего коэффициента-дефлятора с 1,798 до 1,868. Инфляция по итогам 2017 года составит 3,2%, в 2018-м — 4%, прогнозирует Минэкономразвития.

Повышение в соответствии с инфляцией выглядит справедливым, рассуждает эксперт сервиса для предпринимателей компании «СКБ Контур» Павел Орловский. Рост всего на 4% «не может не радовать», добавляет он.

Режим ЕНВД, который для малых предприятий является альтернативой почти всем налогам, разрешается использовать в нескольких отраслях, в частности в розничной торговле, общественном питании, оказании бытовых услуг и т.д. За налоговую базу берут вмененный доход, который рассчитывается как базовая доходность конкретного вида деятельности, умноженная на число работников или площадь помещения и еще на два коэффициента (этот доход государство «вменяет», то есть он не зависит от фактической доходности конкретного бизнеса). Первый коэффициент — повышающий коэффициент-дефлятор, который и устанавливает Минэкономразвития. Второй — понижающий, его утверждает руководство муниципалитетов. Ставка налога по этому вмененному доходу составляет 15%.

Налог на вмененный доход — один из самых популярных и удачных налоговых режимов для малого бизнеса, отмечает зампред комитета «Опоры России» по налогам Сергей Зеленов. Любое повышение по нему чувствительно, потому что покупательная способность достаточно сильно упала по сравнению с той, что была несколько лет назад, говорит он. Но рост на 4% вполне приемлем как альтернатива отмене режима ЕНВД или сокращению видов деятельности, по отношению к которым он применяется, добавляет эксперт. «Я не думаю, что такое увеличение всерьез повлияет на способность предпринимателей выплачивать этот налог», — констатирует он. Пополнения от ЕНВД будут ощутимы для местных бюджетов, полагает Зеленов.

ЕНВД зачисляется в бюджеты муниципалитетов. В январе—сентябре 2017 года, по данным Федерального казначейства, доходы от этого налога составили 51,2 млрд руб. На режиме ЕНВД работают 2,03 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (отчет ФНС на начало 2017 года). Их число при этом сокращается — еще годом ранее ЕНВД предпочитали 2,09 млн малых предприятий и ИП.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД, который ранее стабильно рос каждый год, был впервые заморожен при подготовке бюджета на 2016 год. Тогда его изначально на 16%, но решение пересмотрели: глава бюджетного комитета Госдумы Андрей Макаров внес законопроект о заморозке, отметив, что запланированный рост значительно превышает прогноз по инфляции. Затем с ним согласился и Минфин с Минэкономразвития — коэффициент на прежнем уровне, что позволило сократить нагрузку на бизнес по ЕНВД на 14 млрд руб.

Похожим образом развивались события и в прошлом году. Тогда Минфин предложение по росту дефлятора на 5,2%: это означало бы, что в 2017 году малый бизнес заплатит в бюджет на 4 млрд руб. больше, говорил в интервью Reuters Алексей Улюкаев, в то время занимавший пост министра экономического развития: «И никаких обоснований. То есть предлагается, чтобы заплатили больше, при этом непонятно, останутся ли плательщики этого налога в белом секторе или уйдут в тень?» Но у премьер-министра Дмитрия Медведева все-таки договорились о том, чтобы оставить ЕНВД на прежнем уровне, объяснял Улюкаев. Таким образом, заморозка продлилась еще на один год.

В какой-то мере рост ЕНВД скажется на микробизнесе, но не стоит ждать волны массовых протестов предпринимателей, рассуждает директор Центра экономических и политических реформ Николай Миронов. Такое медленное повышение связано в том числе и с грядущими выборами президента, добавляет он: «Никто не будет создавать точки социального напряжения, в том числе в бизнес-среде». Но после выборов налоги вырастут сильнее, считает Миронов.

Минфин не ответил на запрос РБК. Представитель Минэкономразвития сообщил, что дефлятор рассчитан в соответствии с Налоговым кодексом (он предусматривает индексацию коэффициента по инфляции в предшествующем году). РБК направил вопросы главе бюджетного комитета Макарову, но не получил ответа.

Другие налоги

Минэкономразвития предлагает изменить коэффициенты-дефляторы не только применительно к ЕНВД, но и в отношении других налоговых режимов малого бизнеса — торгового сбора, упрощенной и патентной систем налогообложения. Все они увеличиваются примерно на 4%, отмечает Орловский. Что касается упрощенной системы, нынешнее повышение не повлияет на предельную величину дохода, при которой допускается использование упрощенки, поясняет он. Этот показатель заморожен до 2020 года, напоминает эксперт (112,5 млн руб. за девять месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для перехода на этот режим и 150 млн руб. по итогам года для действующих плательщиков УСН).

Рост по патентной системе влияет на максимальный размер потенциального дохода по патенту, который могут установить региональные власти, говорит Орловский. То есть повышение коэффициента «не равно увеличению стоимости патента», у регионов пока лишь появляется такая возможность, решение остается за властями субъектов, добавляет он. Похожая ситуация и с торговым сбором, который действует в городах федерального значения: Москве, например, придется менять соответствующий закон, чтобы дефлятор повлиял на конечный размер сбора. Впрочем, это маловероятно, полагает Орловский. Совершенствование механизма обложения торговым сбором — одно из главных направлений налоговой политики Москвы в следующую трехлетку, сказано в пояснительной записке к проекту столичного бюджета.

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Налог	ИП на ОСНО	ИП на УСН	ИП на ЕНВД	ИП на патенте
НДФЛ	Уплачивает (ст. 227 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС	Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)	НДС по ст. 174.1 НК РФ;	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСН	Не платит	Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)	Не платит	Не платит
ЕНВД	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)	Не платит
Патент	Не платит	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлиц	Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)

Налог	ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налог	Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налог	Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себя	Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работников	При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работников	При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..