Admitere Bani la casieria organizației se întocmește ordinele de încasări de numerar, care sunt emise în departamentul de contabilitate (unde sunt înregistrate imediat în registrul de încasări și documente de numerar de cheltuieli, după primirea fondurilor la casierie, casieria, pe baza). ordinul de primire de numerar, face o înregistrare corespunzătoare în registrul de casă
Persoana care depune banii și casa de marcat primește o chitanță pentru ordinul de primire de numerar pentru primirea de bani
Aducem în atenția cititorilor un algoritm de acțiuni legate de primirea de fonduri la casierie
Acțiunea I. Completarea unei comenzi de primire în numerar conform formularului K? KO-1
Un ordin de primire de numerar este utilizat pentru a înregistra primirea de bani în casa de marcat atât atunci când se utilizează metode de prelucrare manuală, cât și când se prelucrează informații cu ajutorul tehnologiei informatice.
Ordinul de primire de numerar este emis într-un singur exemplar de către un angajat contabil. Comenzile de chitanțe de numerar și chitanțele pentru acestea trebuie completate clar și clar cu cerneală, un pix sau scrise pe o mașină (scris, computer). Nu sunt permise subcurățarea, blot-urile sau corecțiile în document (clauza 19 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar).
Un exemplu de comandă de primire completată în formularul nr. KO-1 poate fi găsit la p. 22.
Tabelul 2.1.1
Domnilor a "org" ti "tsi"» U
Mai departe, în aceeași ordine, într-un paragraf special, codul organizației este indicat conform FEREASTRA, care este atribuit organizației dumneavoastră de către organismul de statistică (o dată după înregistrarea acesteia
Hall" acele formulare Nr. KO-1
Continuare aprilie 211 Nume Ordinea cererii G*-™ Siroy “ subdiviziune structurală» opțiunea Primire fonduri 3 i «lei în cazul în care vă aflați în organizație
Depunerea acestui „ess” Chiar și MoiyrtHTb conține informații despre faptul că mai departe în același rând în „Cod” este indicat când este utilizată structura orașului (dacă este utilizată
„vânzări cu ridicata) cecuri de numerar [de exemplu, din care punct au fost primite încasările) Strav.Cisical cash order* Numărul de serie și data înregistrării comenzii de numerar, ohggeets_imno [viral „Numărul documentului” și „Data regula KVE, încasările de numerar sunt numerotate în ordine anul acesta
Data înainte de data, data scadentă
Creșterea fondurilor monetare ale Contelui ^beg- Noierschete (M).po^degn „VD cu ©bosoyuimyu” structural GC izoepeniyaorganizaіit, piav comercial, departamentul de supetyarkyaa și GC GRFIYARVDIT, core- FINANȚARE
cont, suEscheG" Noiraccount (și. espi în mod ireductibil, subyaet), al cărui credit de stat se reflectă că - după dezlipirea fondurilor monetare din casa de marcat od - 1 coloană nCredit, ked analitic K® vyapitichesvzho Pachetul de contabilitate specificat în ancestrală trafic (dacă utilizarea unor astfel de co- ^ Coloana „Suma, frecare. cat.”
Fonduri DASH Grafice „Progresul scopului propus” Korvazicheniya yutopzezhash a primit fonduri Completate dacă organizația aplică sistemul adecvat de muking al Construcției (Acceptat Inundat în funcție de cine
primul
dacă banii provin de la angajați ai organizației, atunci acest rând indică numele de familie, prenumele și răspunsul acestui angajat;
se accepta bani geluri de la un angajat tert, apoi in aceasta linie
iisha mim ish” în organizație
și numele, prenumele, patronimul persoanei prin care această organizație donează fonduri către masa Pyatsyubneyesi212 us 23
Terminare iаbl 2) 1
Denumirea detaliilor Note aBtOpa Linia „Baza” Sursa de numerar Reflectați „derivare financiar!” olgra și і (mai asemănătoare, vezi tabelul - shіu212nas 23) Sirska „Suma” Suma de bani care este postată la casa de marcat Când smu suma de ruble „ha eeeait în cuvinte cu majusculă la începutul rândului, și kopan - în numere Dacă după aiyam suma în ruble în linia stângă loc liber, prochgіmeaot Stroga „Inclusiv Sumia TVA, care este înregistrată în cifre În cazul în care produsele, funcționează,
KKKYYYYYYY? Structuri „Anexă” A enumerat documentele primare și alte anexate care ne indică data nerolului lor 23) Structuri „organizație” Denumirea completă a protecției organelor i; rupt la ordinul de numerar curent de intrare este similar cu ordinul de numerar propriu-zis/Ordinul de numerar Nr. „Numărul este indicat în numărul de document al comenzii de intrare K3CC0BW0 „Data întocmirii ordinului de numerar de intrare - număr, număr (interdicție) și anul Data popkhpa coincide cu data, după SCRIS în coloana „Data compilarii părții principale a comenzii de primire în numerar” Linia „Acceptat Zeptyaeka” exact în același mod în care este atașată linia corespunzătoare a comenzii în numerar (vezi Є 22 ) Linia „Bază” Conține operațiuni fichuesy ale celei de-a treia rescrieri de linie dintr-o linie similară a grikadului - a noii case de marcat Linia „Suma” Suma de bani este prezentată mai întâi în cifre, ideea repetă această idee - indicați achiziția prețul literei de la începutul literei, iar copecii - în cifre Dacă după introducerea sumei în ruble, rămâne spațiu liber în linie. Toyota Gray [linia live „Inclusiv” Suma TVA, care este înregistrată în cifre Dacă produsele, produsele, serviciile nu sunt supuse taxei, se înregistrează intrarea „fără taxe (TVA).


Tipuri de operaţie „Osk^nie. "Acceptat, "Anexa ¦" Transpirație de bani dintr-un cont de compensare Primit dintr-un cont curent pentru plata taxelor de muncă (achiziționarea de materiale, opgvgy uslc stormdaikzatsiytd) prin comerț cu amănuntul) "Returul soldului) - otpsdagepihgits Returnarea soldului de persoana responsabilă nefolosită Avans Nr. Contribuția fondatorului la capitalul autorizat VMAA „capital autorizat Numele complet al fondatorului Copie a hotărârii adunării fondatorilor Rambursarea datoriilor la un împrumut VC acordat angajaților organizației Rambursarea datoriilor la un împrumut prin Decivis 2. Înregistrarea unui ordin de primire în numerar
în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire
Conform clauzei 21 din Procedura de executare a tranzacțiilor în numerar, ordinele de încasări de numerar sau documentele care le înlocuiesc se înregistrează de către departamentul de contabilitate în jurnalul peine grace de încasări de numerar și documente de cheltuieli (Formular Ns KO-3) înainte de a fi transferate la casierie.
Acțiunea 3. Eliberarea permisiunii de a accepta fonduri la casierie
După completare și înregistrare, ordinul de primire de numerar și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens prin ordin scris al managerului (r 13 din Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar)
Indicăm, de asemenea, decriptarea semnăturii ~ inițiale și prenume**
Acțiunea 4. Primirea fondurilor la casierie
Conform clauzei 20 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, la primirea unui ordin de primire în numerar, casierul este obligat să verifice:
numerar și autenticitatea semnăturii contabilului de argilă și a documentului
corectitudinea documentului;
disponibilitatea aplicațiilor enumerate în document.
În cazul în care cel puțin una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează comanda de primire numerar la departamentul de contabilitate pentru înregistrarea corespunzătoare.
Dacă sunt îndeplinite cerințele specificate, casieria acceptă banii.

comandă, casieria în acest caz doar lipește documentul pe jumătate.
Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și atestă semnătura cu sigiliul (ștampila) casieriei sau registrul casei de marcat (clauza 14 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar Reamintim că). , conform clauzei 19 din Procedura de desfasurare a tranzactiilor cu numerar, acceptarea banilor la ordinele de numerar primite se poate face numai in ziua intocmirii acestora.
Documentele anexate ordinului de numerar sunt marcate cu o ștampilă sau inscripția „Primit” indicând data (zi, lună, an).
După primirea banilor la casa de marcat, chitanța pentru ordinul de primire de numerar este ruptă de-a lungul LINII tăiate P și este predată persoanei care a depus banii, iar ordinul de numerar în sine rămâne în casa de marcat.
Acțiunea S. După primirea banilor dintr-o comandă de primire în numerar, se face o înregistrare corespunzătoare în registrul de numerar (Formular nr. KO-4)
Conform clauzei 24 din Procedura de neefectuare a Tranzacțiilor cu numerar, înscrierile în registrul de casă se fac de către casier imediat după primirea banilor conform ordinului de primire a numerarului.
Citiți despre completarea casei de marcat la p. 37.
Trebuie amintit că atunci când organizațiile și întreprinzătorii individuali efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată, în cazurile în care vând bunuri, efectuează lucrări sau prestează servicii, trebuie utilizate echipamente de casă de marcat (clauza 1 a art. 2). Lege federala din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de control-kiss la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată”)
Ordinul de primire a numerarului și registrul de numerar (vezi p. 22 și p. 40-42) sunt baza pentru reflectarea în contabilitate a tranzacțiilor fondurilor primite la casa organizației:
Debitul contului 50 Credit al contului 51 (52, 55) - casieria a primit fonduri din conturi bancare (decontare, valuta sau special);
Debitul contului 50 Creditul contului 58 (subcontul „Împrumuturi acordate”) - casieria organizației a primit sume de împrumuturi pe termen scurt (sau pe termen lung) acordate anterior unei alte organizații;
Debitul contului 50 Creditul contului 58-4 (subcontul „Depozite conform unui contract de parteneriat simplu”) - un participant la un parteneriat simplu a creditat la casierie fondurile returnate din depozite în proprietate comună camarazi;
Debitul contului 50 Creditul contului 60 - sume obligatorii primite de la furnizori către antreprenori în legătură cu verificarea reciprocă a obligațiilor părților (avansurile emise furnizorilor și antreprenorilor în legătură cu rezilierea contractelor cu aceștia au fost restituite la casierie);
Debitul contului 50 Creditul contului 62 - numerarul primit de la cumpărători și clienți (inclusiv pentru tranzacțiile cu proprietăți vândute și cu proprietăți) este valorificat, sau se reflectă sumele avansurilor primite la casa de la cumpărători și clienți;
Debitul contului 50 Creditul contului 66 (67) - au fost acceptate în casa de marcat fonduri de la creditori acordate de aceștia ca împrumuturi pe termen scurt sau lung (s-au primit chitanțe pentru vânzarea obligațiunilor pe termen scurt sau lung) ;
Contul de debit 50 Contul de credit 70 - sumele plătite în plus din salarii au fost returnate la casierie;
Debitul contului 50 Creditul contului 71 - persoanele responsabile au returnat la casierie sumele necheltuite;
Debitul contului 50 Creditul contului 73 - s-au primit sume de la angajați la casierie pentru uniformele vândute cu reducere (s-au primit plăți de la angajații care au primit produse în rate etc.);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - au fost valorificate fonduri în numerar aduse de fondatori ca contribuții la capitalul autorizat al organizației (reflectat contribuții suplimentare acţionarilor din cauza unei creşteri a valorii nominale sau eliberare suplimentară acțiuni);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - un participant care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu a primit compensații pentru pierderile din activități comune (întreprinderea unitară a acceptat numerar de la organul de stat (municipal) pentru a desfășura activități și/sau pentru a acoperi pierderile);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - încasările de la părinți pentru întreținerea copiilor din instituțiile preșcolare care fac parte din industriile de servicii și ferme au fost valorificate la casa de marcat (s-au acceptat în contabilitate numerarul depus de furnizori pentru compensarea creanțelor formulate împotriva acestora). , au fost primite sume de despăgubiri de asigurare de la companiile de asigurări);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - un participant la parteneriat a acceptat în casa de marcat suma profitului datorat din societatea în participație!! Activități (caseria organizației-mamă a primit sume de la filiale (dependente)),
Debitul contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Decontări pentru proprietatea alocată*) - organizația-mamă a capitalizat numerar primit de la divizii alocate în bilanţuri separate;
Deieg contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Calcule în baza acordului de administrare fiduciară a proprietății”) - fondatorul managementului a primit fonduri de la administratorul fiduciar la casierie în contul profitului datorat.
Debitul contului 50 Creditul contului 80 - participanții care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu au primit fonduri în casă sub formă de contribuții la proprietatea comună a partenerilor;
Debitul contului 50 Creditul contului 83 - se reflectă venitul din prima de acțiuni din vânzarea acțiunilor organizației,
Debitul contului 50 Creditul contului 86 - numerarul destinat utilizării destinate a fost valorificat;
Debitul contului 50 Creditul contului 91 - surplusul de numerar din casa de marcat identificat în timpul inventarierii a fost tăiat (s-au primit sume de sancțiuni de la debitori; s-au primit dobânzi la împrumuturile acordate unei alte organizații; s-au acceptat sume creanţe de încasat, anulat anterior ca nerecuperabil; se reflectă diferența pozitivă de curs valutar la tranzacțiile cu numerar în valută);
Debitul contului 50 Creditul contului 98-1 - numerarul a fost primit la casierie ca venit amânat (inclusiv contribuții de la acționari și plăți pentru diferite subscripții),
Debitul contului 50 Creditul contului 98 2 - numerarul primit gratuit a fost valorificat.

Veniturile din vânzarea mijloacelor fixe sunt reflectate, active necorporale, materiale (nu activitatea principală)

TVA acumulat pe activele vândute (nu activitatea principală)

Plata primita de la cumparator in cont bancar

Înregistrări pentru contabilizarea avansurilor primite (contul 62.2)

Dacă cumpărătorul plătește pentru bunuri în avans și efectuează o plată în avans, atunci să contabilizeze decontările cu cumpărătorii în în acest caz, pe contul 62 se deschide subcontul 2 „avans primit”.

La avansurile primite se percepe TVA.

Se restabilește suma acumulată de TVA la avansul primit, apoi se face o înregistrare pentru compensarea avansului.

Debit	Credit	Numele operațiunii
	62.2 Avans primit	S-a primit un avans de la cumpărător în contul bancar
76.TVA la avansurile primite		TVA se percepe pe avansul primit
		Veniturile din vânzările de mărfuri sunt reflectate
		TVA acumulată pentru bunurile vândute
62.2 Avans primit		Compensarea avansului cu rambursarea datoriilor
		Acceptat pentru deducerea TVA în legătură cu vânzarea de bunuri plătite în avans

Exemplul 1. Reflectarea decontărilor cu clienții în mod general

Kalina LLC a încheiat un acord cu cumpărătorul pentru furnizarea de bunuri și materiale în valoare de 50.000 de ruble, TVA 7.627 de ruble. Costul mărfurilor este de 23.000 de ruble. Contractul prevede că cumpărătorul plătește pentru bunuri și materiale după expediere.

Postari:

		Descriere	Sumă	Document
		Venituri reflectate din vânzarea articolelor de inventar		Lista de ambalare
		Costul articolelor de inventar este anulat		Costuri
		TVA perceput 18%		Lista de ambalare
		Plata a fost primită de la cumpărător pentru mărfurile expediate		Extras de cont
		Se reflectă profitul din furnizarea de bunuri și materiale (50.000 - 23.000 - 7.627)		Conosament, costuri

Exemplul 2. Contabilizarea avansurilor primite în contul 62

Kalina LLC a încheiat un acord cu cumpărătorul pentru o sumă de 60.000 de ruble, TVA 9.153 de ruble. Contractul prevede plata anticipată.

Postari:

		Descriere	Sumă	Document
		A fost primită o plată în avans de la cumpărătorul LLC în temeiul contractului de furnizare		Extras de cont
		TVA perceput la plata avansului 18%		Extras de cont
	76 Avansuri primite	TVA-ul de 18% acumulat la plata avansului a fost restabilit
		Venituri reflectate din furnizarea de articole de papetărie		Lista de ambalare
		Avansul primit de la cumparator este creditat		Extras bancar, bon de livrare
		TVA perceput la 18% pentru transfer la buget		Extras bancar, bon de livrare

Exemplul 3 la contul 62 „Contabilitatea decontărilor cu cumpărători și clienți”

Kalina LLC a primit plată în avans de la cumpărător pentru expedierea de mărfuri în valoare de 250.000 de ruble. O săptămână mai târziu, Kalina LLC a expediat o altă parte a mărfurilor în valoare de 47.200 de ruble. (inclusiv TVA 7.200 RUB)

Postari:

Debit	Credit	Sumă
			Un avans a fost depus în contul bancar
			TVA percepută la plata în avans
			Vânzări de mărfuri
			TVA restaurat
	62.2 Avansuri		TVA restaurat
62.2 Avansuri			Închiderea avansului

Exemplul 4

Kalina LLC a vândut bunurile printr-un magazin online. Organizația a încheiat un acord cu banca, în baza căruia remunerația este de 1,5% din suma încasării, iar suma încasărilor minus remunerația este transferată în contul curent.

Cumpărătorul a plătit pentru marfa prin card bancarîn valoare de 50.000,00 RUB, incl. TVA 18% - 7.627,12 RUB. După primirea banilor, Kalina LLC livrează cumpărătorului bunurile plătite.

Postari:

Cont debitor	Cont de credit	Valoarea tranzacției, frecați.
			Cumpărătorul a efectuat o plată în avans prin card bancar
			Încasăm TVA la avansul primit
			Încasarea încasărilor în contul curent
			Remunerația bancară conform contractului
			Contabilitatea veniturilor din vânzări
			TVA acumulat la expediere
			Radierea mărfurilor expediate
			Decontarea avansului primit
			Deducerea TVA la avans primit

Exemplul 5.

Cumpărător care folosește Yandex. Portofel" plătit pentru mărfuri în valoare de 95.000,00 RUB, incl. TVA 18% - 14.491,53 RUB.

Banii au fost creditați mai întâi la „ portofel online» vânzător și apoi transferat într-un cont bancar minus comision.

Comisionul băncii este de 3,5% din suma transferului - 3.325,00 RUB.

A doua zi, mărfurile au fost expediate cumpărătorului.

Postari:

Cont debitor	Cont de credit	Valoarea tranzacției, frecați.	Descrierea cablajului	O bază de documente
			Avans primit de la cumpărător folosind bani electronici

Principalele înregistrări de casă reflectă fluxul de numerar al întreprinderii. Aceasta este, de exemplu, înregistrarea veniturilor pentru produse, decontări cu contabilii, emiterea de salarii etc. Să ne uităm la exemple concrete modul în care sunt generate tranzacțiile pentru casa de marcat și contul curent.

Contabilitate de casă - înregistrări

Contabilitatea tranzacțiilor fără numerar și în numerar se realizează folosind conturile 50, 51, 52, 55, 57. Acestea sunt conturi active cu o creștere a cifrei de afaceri prin debit și o scădere prin credit. Analytics este folosit pentru a genera în mod fiabil date despre punctele de numerar ale organizației, conturi curente/speciale deschise, tipuri documente monetare si echivalente. De bază înregistrări contabile pentru contabilitatea de casă sunt colectate în tabelul nr.1.

Tabel nr. 1. Tranzacții tipice pentru conturile curente

	Cont prin debit	Cont de împrumut
Primit la casa de marcat din contul curent - inregistrare
Împrumutul acordat unei alte companii a fost rambursat
Avansul menționat anterior a fost returnat de la furnizor
Cerere de împrumut aprobată, fonduri primite
Bani returnați de la buget/FSS
Capitalul autorizat a fost depus într-un cont bancar
Plata produselor a fost transferată furnizorului
Un împrumut a fost acordat unei alte companii
Împrumutul primit anterior a fost rambursat
Impozite virate la buget (contribuții pentru vătămare la Fondul de asigurări sociale)
Salariile au fost eliberate angajatilor pe carduri/conturi
Bani au fost eliberați angajaților pentru raportarea pe carduri/conturi
Servicii bancare pentru servicii de decontare numerar anulate

Principalele documente justificative primare la ținerea conturilor curente sunt extrase de cont, documente de plată (încasări, cereri, comenzi, comenzi), acorduri, fișe de salariu, rapoarte de cheltuieli etc.

Casa de marcat - inregistrari contabile

Înregistrările contabile pentru casa de marcat sunt generate cu participarea contului activ. 50. Principalele tranzacții în numerar sunt colectate în tabelul nr.2.

Tabelul nr. 2. Tranzacții tipice la casieria companiei

	Cont prin debit	Cont de împrumut
Primirea fondurilor la casierie - afișări
Soldul sumei contabile a fost returnat la casierie - postare
Reflectă mișcarea fondurilor între punctele de numerar
Înregistrarea veniturilor la casa de marcat - afișări
Avansul transferat anterior furnizorului a fost returnat în numerar.
Împrumut în numerar primit
Încasarea numerarului la daune este reflectată
Înregistrarea încasărilor în numerar la casieria organizației - înregistrarea se poate face direct prin intermediul contului. 90
Prejudiciul a fost reparat de angajatul vinovat al companiei
Aport la capitalul autorizat în numerar
Fondurile excedentare au fost descoperite în timpul unui inventar; se reflectă diferențele de curs valutar; activele organizației au fost vândute
Numerar primit de la o sucursală a companiei
Emiterea de fonduri din casa de marcat - afisari
Numerar depus într-un cont bancar
A fost emisă o plată în avans furnizorului pentru produse
Rambursarea avansului către cumpărător reflectată
Rambursarea împrumutului în numerar este reflectată
Se reflectă plata câștigurilor către personalul companiei în numerar
Se reflectă emiterea de sume contabile în numerar
Emis fonduri împrumutate angajat
Venitul datorat la sfârșitul perioadei de raportare a fost plătit unui participant care nu este angajat al întreprinderii
Lipsa detectată în timpul inventarierii este reflectată

Principalele documente justificative primare la ținerea evidenței tranzacțiilor cu numerar sunt comenzile și extrasele de cont, fișele de plată, acordurile cu contrapărțile, registrele de casă, rapoartele anticipate etc. În acest caz, tranzacțiile în numerar din punct de vedere al veniturilor din retail sunt generate în 1C la data de implementare, cu înregistrarea obligatorie a tuturor documentelor de bază - PKO, raport de vânzări cu amănuntul.

Notă! Conform Directivelor Băncii Centrale nr. 3210-U, întreprinzătorii individuali au dreptul de a aplica o procedură simplificată de menținere contabilitatea de casă. Adică nu emite ordine (chitanțele și cheltuieli), nu stabilește o limită la soldul de bani. Dacă este necesară formarea comenzilor, la emiterea comenzilor trebuie urmate formularele unificate.

Nu-ți lăsa contabilul să te păcălească! O carte pentru manageri și proprietari de afaceri Gladky Alexey

Afișarea incompletă a numerarului primit la casierie

Printre contabilii și casierii fără scrupule, următoarele au devenit larg răspândite: calea ușoară profit, ca înregistrare incompletă a numerarului primit de către casieria întreprinderii. Observ că acest tip de fraudă este convenabil de implementat în întreprinderile în care numerarul este primit la casierie în mod regulat (de exemplu, în fiecare zi) și de la multe contrapărți (cumpărători, clienți, persoane responsabile etc.), cu alte cuvinte, cu un flux mare de documente asociat cu banii numerar.

Ce face un contabil (casier) când acceptă numerar? Așa este - emite un ordin de primire în numerar. Iar ordinul de primire de numerar are un cotor de rupere, care este emis persoanei care depune numerar la casierie; această chitanță confirmă că banii au fost primiți conform intenției. Suma de bani primită la casierie este indicată atât în ​​ordinul de primire a numerarului, cât și pe folia de rupere, în ambele cazuri - în cifre și în cuvinte. S-ar părea că totul este simplu și clar, dar ce abuzuri ar putea fi?

Se pare că pot și o fac destul de simplu, dacă nu în mod primitiv. Pe cotorul rupt, contabilul indică suma efectivă pe care a primit-o de la persoana care depune banii la casa de marcat, semnează pe cotor, pune o ștampilă, o rupe și o înmânează persoanei care a depus banii. Se întoarce și pleacă - operația este închisă pentru el, nu există întrebări. Dar în comanda de primire în sine, pe baza căreia banii vor fi postați la casierie, contabilul indică o sumă mai mică decât cea a primit efectiv. Desigur, el pune diferența în buzunar. Dacă persoana care a primit talonul de chitanță îl aruncă sau îl pierde, atunci va fi aproape imposibil să detectăm și să dovediți o astfel de fraudă.

Cu toate acestea, astfel de abuzuri pot fi descoperite în timpul unui control fiscal. De exemplu, inspectorul va fi interesat de mai multe detalii despre o tranzacție pentru care plata s-a făcut în numerar. Dacă banii au venit de la entitate legală sau antreprenor individual, apoi inspectorul va efectua o contraverificare, cerând să furnizeze același contrafou al ordinului de primire în numerar (acest contrafolie este un document care confirmă faptul plății și trebuie păstrat în departamentul de contabilitate). Dacă a avut loc fraudă, atunci verificând sumele de pe contrafoliul comenzii de primire și în comanda în sine, inspectorul o va detecta cu ușurință.

Apropo, o astfel de înșelăciune poate fi descoperită și pe cealaltă parte - atunci când compania (sau antreprenorul individual) de la care au fost primiti banii se comportă audit fiscal iar inspectorul va decide efectuarea unei contrainspecţii asupra acestei tranzacţii. În acest caz, va cere să furnizeze o comandă de primire, a cărei contrafolie este stocată în organizația care se inspectează. În acest caz, înșelăciunea va fi, de asemenea, ușor de detectat.

Unii contabili (casieri) aroganți își permit uneori să nu primească sume deloc pentru unele comenzi de chitanță la casierie. Ei fac asta: au acceptat bani de la o persoană, i-au completat și i-au dat contrafața ordinului de primire în numerar - și asta-i tot. Banii intră în buzunar, iar chitanța în sine intră în coșul de gunoi. Nu este ușor să identifici imediat o astfel de înșelăciune, dar poate fi descoperită în timpul unui control fiscal contrar.

Practica arată că valorificarea incompletă a numerarului primit de la casieria unei întreprinderi este unul dintre cele mai frecvente abuzuri în rândul contabililor și casierii. În unele cazuri, suma de bani furată în acest fel arată foarte impresionantă.

Acest text este un fragment introductiv. Din cartea Bani. Credit. Bănci [Răspunsuri la lucrările de examen] autor Varlamova Tatiana Petrovna

91. Efectuarea de către Banca Rusiei a unei unificate politică monetară, emisiunea de numerar și organizarea circulației acestuia Banca Centrală reglementează economia nu direct, ci prin sistemul monetar. Prin influenţarea instituţiilor de credit se creează anumite condiţii pentru

Din cartea Audit bancar autor Şevciuk Denis Alexandrovici

CALCUL pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru o întreprindere și eliberarea permisiunii de a cheltui numerar din încasările primite la casierie pentru anul ___________ BANCA (OJSC) Numele (ștampila) întreprinderii__________________________________________ Solicităm permisiunea de a cheltui veniturile pe:

autor Himici Nikolai Vasilievici

8.2 Neprimirea (primirea incompletă) a numerarului la casierie; Pe lângă respectarea limitelor pentru plățile în numerar, organizațiile și antreprenorii care se ocupă de numerar trebuie să efectueze anumite acțiuni pentru a-l afișa în ziua în care se primesc banii și

Din cartea Cum să vă pregătiți și să vă comportați în timpul inspecțiilor. Ce vă ascund autoritățile de control autor Himici Nikolai Vasilievici

8.4 Acumularea numerarului în casa de marcat peste limitele stabilite Limita soldului de numerar este suma de numerar pe care o puteți lăsa în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru De la 1 iunie 2014, o nouă Directivă a Centralei Banca Federației Ruse din 11 martie 2014 Nr. 3210-U este în vigoare

Din cartea „Simplificat” de la zero. Tutorial fiscal autor Gartvici Andrei Vitalievici

Contabilitatea de numerar Dacă un contribuabil folosește plăți în numerar, atunci el este obligat să respecte Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriu Federația Rusă.Conform prevederii specificate

Din cartea Contabilitatea și Fiscalitatea Cheltuielilor de Asigurare a Angajaților autorul Nikanorov P S

Articolul 949. Asigurarea bunurilor incomplete Dacă în contractul de asigurare a bunurilor sau riscul afacerii suma asigurata stabilit sub valoarea asigurată, asigurătorul la producerea producerii eveniment asigurat obligat să despăgubească asiguratul

Din cartea Bani, credit, bănci. Fițuici autor Obraztsova Lyudmila Nikolaevna

19. Emisiune de numerar Banca Centrală este un monopolist cu dreptul exclusiv de a emite numerar. Emisiunea de numerar este de natură descentralizată, deoarece nevoia de credit determină dimensiunea emisiunii

Din cartea Contabilitate de la zero autor Kriukov Andrei Vitalievici

Primirea de numerar dintr-un contract de cont curent cont bancar de obicei prevede că o organizație își poate transforma banii care nu sunt numerar în numerar și invers. Pentru a primi numerar de la o bancă, o organizație trebuie să aibă un carnet de cecuri, care

Din cartea 1C: Contabilitate 8.2. Un tutorial clar pentru începători autor

Primirea numerarului la casa de marcat a întreprinderii Lucrul cu ordinele de încasări de numerar se efectuează în modul care este apelat folosind comanda din meniul principal Cash Desk. Chitanță comandă numerar. De asemenea, puteți utiliza linkul corespunzător pentru aceasta,

Din cartea Crearea unei persoane juridice sau a unei divizii autor Semenihin Vitali Viktorovici

Coordonarea și calcularea limitei soldului de numerar în casa de marcat Legislația impune entităților comerciale să păstreze numerarul în casa de marcat al organizației în limitele stabilite. În același timp, reglementarea legislativă se aplică și la

autor Korniychuk Galina

Procedura de acceptare și emitere de numerar În conformitate cu clauza 3 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, pentru a efectua plăți în numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de marcat și să mențină un registru de numerar în forma prescrisă este

Din cartea Cash decontări în numerar: luând în considerare ultimele modificari in legislatie autor Korniychuk Galina

2.5. Neprimirea banilor la casa de marcat Suma de bani din casa de marcat trebuie sa se potriveasca cu datele documentelor de marcat (comenzi de chitanta si cheltuiala, carnet de casa), precum si cu datele benzii de control si memorie fiscala a casei de marcat ( Z-raport). Controlorii pot considera excesul ca

Din cartea 1C: Gestionarea unei companii mici 8.2 de la zero. 100 de lecții pentru începători autor Gladky Alexey Anatolievici

LECȚIA 53. Valorificarea stocurilor Documentul Valorificarea stocurilor în configurație este utilizat pentru documentarea faptului valorificării articolelor de inventar. Acest document folosit de obicei în următoarele cazuri: la înregistrarea articolelor de inventar conform

Din cartea Quadrant fluxul de numerar autor Kiyosaki Robert Tohru

CAPITOLUL 12 PASUL 2: Controlează-ți fluxul de numerar Mulți oameni cred că mai mulți bani vor rezolva problemele de bani, dar, în majoritatea cazurilor, acest lucru cauzează doar mai multe probleme. Motivul principal este că majoritatea oamenilor au bani

Din cartea Nu-ti lasa contabilul sa te pacaleasca! O carte pentru manageri și proprietari de afaceri autor Gladky Alexey

Valorificare incompletă Cum se înregistrează de obicei primirea stocurilor la o întreprindere? Răspunsul la această întrebare trebuie să fie cunoscut nu numai de contabil (ceea ce este de la sine înțeles), ci și de directorul întreprinderii la care ajung activele de inventar

Din cartea Cum să înoți printre rechini de McKay Harvey

Nodul 18 Frumusețea banilor Nu am spus „frumusețea banilor”. Am spus „frumusețea numerarului”. Înțelegi ce lucru rar și minunat este numerarul? Sunt oameni care, câștigând 200, 300, 400 de mii de dolari pe an, nici nu au văzut

Fiecare întreprindere în cursul funcționării sale activitate economică se confruntă cu utilizarea numerarului, fie că este vorba de plată salariile angajații prin casa de marcat, emiterea de numerar în cont sau plata bunurilor și serviciilor. În articol, vom vorbi despre complexitățile contabilității tranzacțiilor cu numerar și vom lua în considerare, de asemenea, intrările tipice ale casei de marcat.

Tranzacțiile cu numerar înseamnă operațiuni în care o organizație emite și acceptă numerar sub formă de bancnote sau monede. Organizația poate emite și accepta fonduri atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de procedura descrisă Codul fiscal RF.

Principalele operațiuni de numerar includ primirea și emiterea de numerar, stocarea fondurilor în casa de marcat și transferarea acestora către bancă. Toate operațiunile sunt efectuate sub rezerva respectării obligatorii a limitei de numerar, a cărei valoare este determinată de fiecare întreprindere în mod individual și înregistrată în documentele relevante.

Următoarele chitanțe pot fi făcute la casierie:

• plata de către cumpărător (client) pentru bunuri, servicii, muncă;
• returnarea fondurilor de către o persoană responsabilă eliberată anterior pentru nevoi economice sau pentru;
• venituri din vânzarea produselor dintr-un lanț de vânzare cu amănuntul;
• decontări de împrumuturi;
• plata dobânzii la acțiuni;
• rambursare de către furnizor;
• primirea fondurilor achiziționate de organizație de la bancă.

Baza pentru depunerea numerarului în casa de marcat este un ordin de primire de numerar.

Fondurile pot fi debursate de la casa de marcat în următoarele scopuri:

• plata remunerațiilor către angajați (salarii, bonusuri, bonusuri etc.);
• plata pentru bunuri, lucrări, servicii (atât sub formă de plată în avans, cât și pentru bunurile primite efectiv);
• despăgubiri de asigurare, a căror plată este prevăzută în contractul de asigurare;
• (atât pentru nevoile casnice, cât și pentru cheltuielile de călătorie).

Doar fondurile primite ca venituri din bunurile vândute (lucrări, servicii) pot fi emise din casa de marcat. Dacă organizația este un intermediar sau este angajată în tranzacționarea cu comisioane, atunci toate fondurile primite pentru plată în favoarea terților trebuie să fie transferate băncii.

Baza emiterii numerarului de la casa de marcat este un ordin de primire de numerar.

Toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie reflectate în registrul de numerar.

Înregistrări pentru tranzacții de bază în numerar

Pentru a contabiliza numerarul din casa de marcat, precum și pentru a reflecta fluctuația de numerar, utilizați.

Să ne uităm la tranzacțiile de bază cu casa de marcat folosind exemple.

Încasări și anulări de numerar

Emiterea de fonduri către angajați în cont, precum și eliberarea de salarii, reprezintă cea mai comună bază pentru primirea de fonduri de la bancă pentru anularea ulterioară a acestora.

Primirea numerarului la casierie poate fi efectuată de o persoană responsabilă atunci când returnează soldul fondurilor care nu au fost utilizate pentru nevoi de afaceri sau în timpul unei călătorii de afaceri.

Să ne uităm la fiecare dintre situațiile descrise mai sus folosind exemple.

Bonus LLC plătește salariile angajaților prin casa de marcat. Suma care urmează să fie emisă este de 964.000 RUB.

În contabilitatea Bonus LLC se vor face următoarele înregistrări:

Să luăm în considerare un alt exemplu cu emiterea și primirea de fonduri prin casa de marcat:

Mercury 1 LLC a emis fonduri în cont angajatului A.G. Medvedev. în valoare de 500 de ruble. Banii au fost emiși în scopul achiziționării de hârtie pentru nevoi contabile. La achiziționarea hârtiei, Medvedev a furnizat un raport în avans și o chitanță de plată în valoare de 9.840 de ruble, TVA 1.501 de ruble. Soldul fondurilor neutilizate Medvedev A.G. depus în casa de marcat.

În contabilitatea Mercury 1 LLC, aceste tranzacții au fost reflectate după cum urmează:

Dt	CT	Descriere	Sumă	Document
71		Medvedev A.G. fondurile au fost emise în cont	500 de ruble.	Mandatul de numerar de cont
10	71	Hârtia achiziționată a fost acceptată pentru contabilitate (9.840 RUB - 1.501 RUB)	8.339 RUB	Raport în avans, chitanță de plată
19	71	A fost alocată suma TVA din costul hârtiei achiziționate	1.501 RUB	Chitanța plății
	19	Suma TVA este acceptată pentru deducere	1.501 RUB	chitanta de plata, factura
	71	Medvedev A.G. suma fondurilor neutilizate a fost returnată la casierie (500 de ruble - 9.840 de ruble)	1.660 RUB	Chitanță comandă numerar

Colectie de bancnote

Sa spunem:

SRL „Magnit Plus” a fost transferat colectorului în venituri cu amănuntul în numerar pentru livrare la bancă și creditare în contul curent în valoare de 856.000 de ruble. Potrivit acordului, costul serviciilor de colectare este de 0,15% din suma încasată.

În contabilitatea Magnit Plus SRL s-au făcut următoarele înregistrări:

Afișări pentru lipsuri la casierie

Să presupunem că atunci când transferăm fonduri în valoare de 856.000 de ruble. a fost identificat un deficit (8.400 RUB)

În acest caz, contabilul Magnit Plus LLC va reflecta următoarele tranzacții în contabilitate:

Dt	CT	Descriere	Sumă	Document
57		Veniturile în numerar sunt transferate colectorului pentru a fi livrate la bancă	856.000 de ruble.	Utilizabil comenzi în numerar, chitanta pentru geanta de colectare
	57	Fondurile (minus deficitul) au fost primite de bancă și creditate în contul curent al Magnit Plus LLC (856.000 de ruble - 8.400 de ruble)	847.600 RUB	Extras de cont, extras de cont
	57	Valoarea penuriei este reflectată	8.400 de ruble.	Renumărați actul
91/2		Valoarea serviciilor de colectare pentru acceptarea și numărarea numerarului a fost anulată (847.600 RUB * 0,15%)	1.271 RUB	Extras de cont

Plata fondurilor către fondatori sub formă de dividende

Sa spunem:

Olymp LLC a decis să distribuie profitul primit la sfârșitul anului 2015 între participanții companiei - fondatorul Petrenko și directorul Sidorenko. Cota fondatorului Petrenko, care nu este angajat al Olimp LLC, este de 465.000 de ruble, cota directorului Sidorenko este de 118.000 de ruble.

În contabilitatea Olimp SRL s-au făcut următoarele înregistrări:

Dt	CT	Descriere	Sumă	Document
84	75/2	Calculul sumei profitului distribuit (fondatorul Petrenko)	456.000 RUB	Procesul verbal al deciziei consiliului de administrație
75/2	68 impozit pe venitul persoanelor fizice	Reținerea impozitului pe venitul personal din suma profitului distribuit în favoarea fondatorului Petrenko (456.000 RUB * 13%)	260 de ruble.	Procesul verbal al deciziei consiliului de administrație
84		Calculul sumei profitului distribuit (director Sidorenko)	118.000 de ruble.	Procesul verbal al deciziei consiliului de administrație
	68 impozit pe venitul persoanelor fizice	Reținerea impozitului pe venitul personal din suma profitului distribuit în favoarea directorului Sidorenko (118.000 RUB * 13%)	15.340 RUB	Procesul verbal al deciziei consiliului de administrație
75/2	50/1	Plata veniturilor către fondatorul Petrenko	396.740 RUB	Mandatul de numerar de cont
	50/1	Plata veniturilor către directorul Sidorenko	102.660 RUB	Mandatul de numerar de cont