К авансовым отчетам сотрудники прилагают чеки (иные документы), где сумма НДС выделена отдельной строкой, либо в нем присутствует запись "в том числе НДС" или "включая НДС". Как правильно отнести сумму покупки на расходы по бухгалтерскому и налоговому учету? Сумма НДС к вычету не заявляется, так как нет счетов-фактур. Должны ли сумму НДС выделенную в чеке отнести в дебет счета 91 и в целях налогообложения прибыли не учитывать? Имеем ли право всю сумму указанную в чеке отнести на 44 счет и учесть при налогообложении прибыли

В случае, когда по авансовому отчету отсутствует счет-фактура и сотруднику выдан расчетный документ (кассовый/товарный чек, квитанция и пр.), из которого следует, что в стоимость имущества/услуги включен НДС (НДС выделен отдельной суммой, либо имеется обозначение « в том числе НДС», «включая НДС» и пр.), то при расчете налога на прибыль НДС по таким затратам в расходы не принимайте, а списывайте за счет собственных средств организации. В бухучете при этом сделайте следующие проводки:

Дебет 41 (10, 20 …) Кредит 71 – учтены затраты на товары/материалы/услуги, приобретенные через сотрудницу, без учета НДС;

Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС по приобретенным товарам/материалам/услугам;

Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – начислено постоянное налоговое обязательство.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

В зависимости от того, какие условия выполнены, с входным НДС можно поступить одним из трех способов:

принять к вычету;

включить в стоимость расходов;

списать за счет собственных средств организации.

НДС можно поставить к вычету при соблюдении таких условий:

налог предъявлен поставщиками;

товары (работы, услуги) будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;

на купленные товары (работы, услуги) есть счет-фактура.*

Пример списания НДС за счет собственных средств организации по расходам, понесенным через подотчетное лицо

3 апреля секретарю ООО «Альфа» Е.В. Ивановой выдано 2000 руб. на покупку канцтоваров (бумаги, степлеров, ручек и т. д.) для организации.

6 апреля секретарь купила канцтовары на все подотчетные деньги. В этот же день руководитель «Альфы» утвердил авансовый отчет Ивановой, и бухгалтер принял полученные материалы к учету.

В товарном чеке, который приложен к авансовому отчету Ивановой, выделен НДС в сумме 305 руб., однако счет-фактура отсутствует. Поэтому бухгалтер «Альфы» отнес «входной» налог за счет собственных средств организации.

В бухучете он сделал такие проводки.

Дебет 71 Кредит 50
– 2000 руб. – выданы деньги под отчет Ивановой.

Дебет 10 Кредит 71
– 1695 руб. (2000 руб. – 305 руб.) – получены канцтовары, приобретенные через сотрудницу;

Дебет 19 Кредит 71
– 305 руб. – учтен НДС по приобретенным канцтоварам;

Дебет 91-2 Кредит 19
– 305 руб. – списан НДС за счет собственных средств организации;

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 61 руб. (305 руб. ? 20%) – начислено постоянное налоговое обязательство.*

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Инга Гордеева
Окрываете закладку -ДОКУМЕНТЫ-ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ или РЕАЛИЗАЦИЯ МАТЕРИАЛОВ-НАКЛАДНАЯ на РЕАЛИЗАЦИЮ.Там же есть АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ,Там же есть сч-фактуры полученные, и счета -фактуры выданные.

Мила Пугачева
Авансовый отчет в директории "касса", сч/ф вводится на основании торг-12 на реализацию или поступление товаров Один 1с 7 или 1с8?

С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Юлия Зайцева (Москва)
По авансовому отчету приложен счет и кассовый чек с выделением НДС по гостинице,без счет-фактуры.Могу ли я принять вычет

Инга Гордеева
По мнению Минфина России, к вычету принимаются только суммы НДС, выделенные отдельной строкой в бланках строгой отчетности установленной формы, выдаваемых гостиницами гражданам, находящимся в служебной командировке. Документы.

Мила Пугачева
Раз нет счет-фактуры, значит нет НДС. Я считаю что нельзя. Нужно на прочие расходы 91 счет сумму ндс. Можете, принять к вычету НДС,если в кассовом чеке выделен НДС.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Лина Киселева (Мск)
По счетам фактурам на аванс НДС

Инга Гордеева
Согласно пункта 3 статьи 168 главы 21 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Мила Пугачева
обязательно на все авансы нужно делать счет-фактуры если с-ф есть, то регистрировать обязательно, другое дело, что если с момента поступления аванса до отгрузки прошло не более 5 дней, то на такие сделки можно авансовый с-ф не составлять.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Агата Ковалёва (Москва)
К авансовому отчету можно подлаживать товарную накладную без счета-фактуры..или необходимо два этих документа?

Инга Гордеева
К авансовому отчету подшиваются доки подтверждающие ОПЛАТУ. (квитанции, товарные чеки и т.д.) мягкий чек+накладная- нормально. А счет\фактура нужен только для подтверждения вычета по НДС.

Мила Пугачева
Люди, как Вы работаете, как не боитесь ответственности. просто удивительно, чесслово. К авансовому отчету документы, подтверждающие оплату прилагаются. Это чеки ККМ, товарные, квитанции, командировочные удостоверения. это все.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Ника Дмитриева (Москва)
разбираюсь с НДС правильно ли я понимаю, что в книгу покупок попадают ВСЕ приобретенные товары, услуги и проч.

Инга Гордеева
Нет, неправильно. НДС в книге покупок (впрочем, как и в книге продаж) уже несколько лет отражается по "отгрузке", оплатили вы товар, работы, или услуги значения не имеет, главное принять к учету и получить от поставщика счет-фактуру. По.

Мила Пугачева
Налоговый период по НДС-квартал. Поэтому книгу покупок и продаж берём за отчетный период- квартал. Да, вы правильно понимаете. В книгу вносите ВСЕ приобретенные товары, а к вычету попадают суммы отчетного периода.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Краузе Юрий

Ндс без счет-фактуры по авансовому отчету

Это правило необходимо применять всегда, за исключением случаев, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 170 НКРФ (письмо Минфина от 24.04.2007 №03-07-11/126).

Если же сумма налога вообще никак не выделена, тогда налогоплательщик может включить сумму налога в расходы, т.е. не высчитывать НДС из стоимости приобретенного товара при его оприходовании (письмо УФНС России по г.Москве от 10.01.2008 №19-11-603).

Имеем ли право всю сумму указанную в чеке отнести на 44 счет и учесть при налогообложении прибыли

В случае, когда по авансовому отчету отсутствует счет-фактура и сотруднику выданрасчетный документ (кассовый/товарный чек, квитанция и пр.), из которого следует, что в стоимость имущества/услуги включен НДС (НДС выделен отдельной суммой, либо имеется обозначение « в том числе НДС», «включая НДС» и пр.), то при расчете налога на прибыль НДС по таким затратам в расходы не принимайте, а списывайте за счет собственных средств организации.

Как же я её внесу при её отсутствии? Проездные документы оформляются на бланках строгой отчетности.

Совсем не обязательно наличие именно счета-фактуры. Основанием для вычета НДС по расходам на перевозку работников к месту командировки и обратно является проездной документ, в котором налог выделен отдельной строкой. Такой билет или его копия регистрируется в книге покупок после утверждения авансового отчета работника (п.18 Правил ведения книги покупок утв.

НДС в авансовом отчете

НДС в авансовом отчете

Вернуться назад на

Внимание! Если Вам понравился

то вы можете добавить его в закладку вашего браузера.

В бухгалтерском учете НДС по авансовым отчетам может отражаться двумя способами:

Способ 1 (более предпочтителен при текущей ситуации)

Дт26, 44 Кт71 сумма расходов по утвержденному авансовому отчету Дт19 Кт71 НДС с почтовых расходов Дт68 Кт19 НДС принят к вычету

Дт26, 44 Кт60 сумма почтовых расходов по квитанциям Дт19 Кт60 НДС с почтовых расходов Дт60 Кт71 утвержден авансовый отчет Дт68 Кт19 НДС принят к вычету

Подотчетное лицо прикладывает к авансовому отчету квитанцию по оплате почтовых услуг.

НДС без счёт- фактуры

Только что принесли докуметы. товарный чек+ кассовый чек. В товарном чеке указана сумма и отдельной строкой НДС. В кассовом чеке же про НДС вообще ни слова. Счёт-фактуры конечно нет. Через авансовый отчёт все провожу.

Вопрос: могу ли я включить НДС в стоимость товаров и полностью списать в расходы? Сомнения мучают.

3 ст. 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью») обязывают ООО вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую.

Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то документами, подтверждающими расходы на приобретение электронного билета, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция на бумажном носителе и посадочный талон.

Минфин указал, что посадочный талон.

Во-первых, гражданин, предоставляющий квартиру или иное помещение внаем, не обязан регистрироваться в качестве предпринимателя.

НДС в авансовых отчетах

в авансовом отчете вы разносите только сумму произведенной оплаты подотчетником на счет 60.2, сохраняете авансовый отчет и закрываете. Открываете документ «Услуги сторонних организаций». Разносите товар или услугу, указываете НДС. Закрываете накладную или акт, правой кнопокой мыши по только что созданному ТТН или Акту, выбираете «ввести на основании», выбираете «счет-фактура полученная», помечаете в счет-фактуре галочку «включить в книгу покупок» — проводите с/ф.

Теперь детально операции и проводки:

1) Когда вы проводите ав/отчет делается проводка на общую сумму оплаты Д 60.2 / К 71

3) Если это услуга, то проводка — Д 20, 44 (иные счета затрат и расходов) / К 60.1 + Д 19 / К 60.1

3) Когда выпроводите счет-фактуру включенную в книгу покупок — проводка Д 68.2 / К 19

Нюанс — оплату по авансовому отчету по времени проводить раньше поступления ТМЦ или услуг сторонних организаций и счета-фактуры, иначе не зачтется проводка Д 60.1 / К 60.2, т.е.

В связи с этим при признании указанных расходов в бухгалтерском учете у организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

Заметим, что если организация розничной торговли получает наличные денежные средства от физического лица, являющегося представителем организации, то п.

По мнению финансового ведомства, компания не имеет права принять к вычету НДС при покупке товаров в розницу, даже если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой. Не получится включить НДС и в состав расходов при расчете налога на прибыль. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 24.01.2017 № 03-07-11/3094 .

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров. К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

счета-фактуры, выставленные продавцами;

до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;

до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ).

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний. Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст. 170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.