Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
Код дохода 2012 - отпускные.
Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.
Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.
Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
Код дохода 2014 - выходное пособие.
Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.
Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.
Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.
Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.
Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .
Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .
Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .
О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .
Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.
В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.
Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.
Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов , полученными от источника, который официально базируется в России.
Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.
База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.
Исключения представляют из себя:
- Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
- Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
- Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
- Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
- Оплата за донорство;
- Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
- Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
- А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.
В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.
Что Такое НДФЛ?
НДФЛ - общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.
НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:
- Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
- Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
- Оплата больничных листов;
- Победы в конкурсах или подарки;
- Оплата за авторское право;
- Выплаты от страховой службы;
- Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
- Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
- Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
- И многие другие доходы налогоплательщиков.
Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании . Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.
Что включает в себя справка 2-НДФЛ
Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:
- Данные о нанимателе;
- Информация о работнике;
- Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
- Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
- Общий итог дохода.
Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы , которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.
Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом.
Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений , для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.
В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.
Для самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.
Вид кодов дохода
- Код 2000 - награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
- Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
- Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
- код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
- Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
- Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.
Коды доходов 2018 года
- Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
- Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
- Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
- Код 2611 – долг списанный с организации.
- Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.
Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.
Законодательство РФ определяет налогооблагаемый режим – все граждане страны, а также таковыми не являющиеся, но получающие доход как резиденты, обязаны платить НДФЛ.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Данный налог составляет 13%, обычно платит его работодатель. Для получения подробной информации по этому поводу стоит ознакомиться с декларацией НДФЛ – в неё присутствует вся необходимая в таком случае информация.
Общие аспекты
Вопрос налогообложения в РФ стоит достаточно остро. Именно поэтому важно ознакомиться со всеми вопросами по этому поводу. Особенно если дело касается .
В РФ дела с этим обстоят, как правило, достаточно просто. Так как погашение долга по налогам за физических лиц осуществляет именно работодатель. Так как он выступает в роли налогового агента.
Но иногда работнику нужно самому осуществить рассмотрение всех необходимых данных по налогу. В таком случае решение станет как раз получение .
В неё отражается достаточно много важных моментов. Чаще всего требуется таковая справка в банке.
Так как с её помощью можно получить подробную информацию о том, как именно и на каких основаниях гражданин получил определенное количество дохода. Но прежде всего нужно ознакомиться с кодами, которые применяются при оплате НДФЛ.
Необходимые термины
Законодательство РФ достаточно точно и подробно раскрывает все вопросы, которые касаются налогообложения.
Но для верной трактовки, понимания всей информации нужно будет внимательно изучить все термины, применяемые для подачи данных.
Основные таковые, проработать которые следует обязательно:
- НДФЛ;
- подоходный налог;
- налоговый агент;
- работодатель;
- декларация;
- справка о доходах.
Аббревиатура НДФЛ расшифровывается достаточно просто, как налог на доходы физических лиц.
Но подобные взносы платит работодатель. Важно также отметить, что процесс расчета НДФЛ одинаков для всех граждан без каких-либо исключений. Стоит заметить, что алгоритм расчета очень прост.
Подоходный налог – это НДФЛ. Данные обозначения являются синонимами, использование конкретного зависит от контекста.
Со всеми тонкостями, особенностями важно ознакомиться предварительно. Это позволит избежать проблем уже в дальнейшем.
Налоговый агент – это физическое, юридическое лицо которое осуществляет процесс передачи средств в пользу государства. На территории нашей страны налоговым агентом, как правило, является именно работодатель.
Последний может опять же иметь различный юридический статус. Чаще всего это юридическое лицо или же . В отдельных случаях – физическое лицо.
Но нужно отметить, что процесс расчета во всех случаях осуществляется в индивидуальном порядке.
Какие-либо отличительные черты, как правило, отсутствуют. Со всеми тонкостями важно ознакомиться предварительно, перед началом расчета.
По доходам физических лиц обычно подается специальная декларация. В ней, как и в , обязательно указывается целый перечень кодов.
Таковые позволяют определить, как именно был получен определенный доход. Размер его фактически какого-либо значения не имеет.
Разобраться, что значит 2000 код дохода в справке 2-НДФЛ, не составит большого труда. Он обозначает доход, который получен по стандартному .
Помимо обозначенного выше кода используются и другие. Все они имеют свое обозначение. Чтобы проанализировать справку о доходах, все таковые коды нужно будет изучить.
Только так можно будет избежать стандартных ошибок, иных сложностей – которые могут иметь место.
Со всеми тонкостями важно внимательно разобраться заранее. Особенно это касается выплат вознаграждений. Каждый вид дохода имеет специальный код.
Нужно будет момент этот внимательно разобрать. Так как ошибка может стать причиной проблем. На работодателя может быть наложен определенной величины штраф. В ряде случаев размер его составляет более нескольких сотен тысяч рублей.
Структура документа
Справка 2-НДФЛ позволяет одновременно решить сразу широкий перечень различных задач. Нужно отметить, что вот уже на протяжении многих лет структура данного документа является полностью идентичной.
Стандартный документ включает в себя следующие основные позиции:
- наименование самого документа;
- форма документа;
- данные о налоговом агенте;
- данные, которые позволяют физическому лицу получить доход;
- следующий раздел – доходы, которые облагаются по ставке 13%;
- в разделе №4 прописываются имущественные, а также различные иные ;
- стандартные суммы дохода, а также налога – по итогам налогового периода – составляют 13%.
Важно заранее ознакомиться со всеми сложностями, проблемами формирования документа. Различная , также имеют специальные коды обозначения.
С течение времени таковые будут меняться, именно поэтому важно следить за всеми правками законодательства.
Перечень обязательных средств к уплате в бюджет государства может различаться в зависимости от различных обстоятельств.
Процесс же составления справки 2-НДФЛ не вызывает обычно сложностей. Но нужно отметить, что некоторые работодатели прибегают к использованию автоматизированных программ.
Таковые самостоятельно составляют бланки, вносят необходимые коррективы и выполняют расчеты. Процесс максимально прост, сложности отсутствуют.
Если опыт составления отсутствует, то следует заранее ознакомиться со всеми тонкостями в законодательных нормах.
Правовое регулирование
Со всеми проблемами важно заранее ознакомиться. А также выяснить, какой код за что отвечает. Только таким образом возможно избежать многих сложностей самому работодателю.
В 2016 году произошли определенные изменения в кодировании доходной части по НДФЛ. Предприятиям и предпринимателям, заполняющим справки работникам, необходимо внимательно изучить новые правила, чтобы не ошибаться.
Разберем, как расшифровывается тот или иной код дохода в справке 2- НДФЛ, что в перечне добавилось, как использовать данную информацию в 2017 году.
Законодательные основания
Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц . Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.
Изменения затронули такие виды поступлений граждан:
- увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
- введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
- в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
- некоторые позиции исключены из перечня.
Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.
Образец справки о доходах
Скачать для просмотра и печати:
Внесенные уточнения
Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.
Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК.
Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.
Скачать для просмотра и печати:
Исключенные коды
В ФНС посчитали неактуальными две позиции.
И исключили из перечня:
- 1543 - поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
- 2791 - часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.
Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:
- 1543;
- 2791.
Нововведения
В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:
| Код | Описание |
| 1544 | Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете |
| 1545 | То же для доходов от не обращающихся ЦБ |
| 1546 | Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ |
| 1547 | То же для инвестиций, которые не выходили на рынок |
| 1548 | Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ |
| 1549 | То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок |
| 1551 | Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов |
| 1552 | Тот же вид поступлений по займам РЕПО |
| 1553 | Доход по коротким позициям РЕПО |
| 1554 | Прибыли от обмена ЦБ |
Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:
- 2003 - из прибыли предприятия, целевых поступлений;
- 2002 - из других законных источников.
Полный перечень кодов на 2017 год
Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:
| Шифр | Описание |
| 1010 | Начисления дивидендных сумм |
| 1011 | Проценты, кроме:
|
| 1011 | Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте |
| 1110 | Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007 |
| 1120 | Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007 |
| 1200 | Денежная страховка |
| 1201 | Финансирование санаторного оздоровления (путевки) |
| 1202 | Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных) |
| 1203 | Поступления от страхования собственности |
| 1211 | Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями |
| 1212 | Компенсация при разрыве трудового договора |
| 1213 | Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК |
| 1215 | Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании |
| 1219 | Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования |
| 1220 | То же при расторжении контракта на негосударственную страховку |
| 1240 | Негосударственные пенсии |
| 1300 | Авторские гонорары и иное |
| 1301 | Перепродажа авторских прав |
| 1400 | Аренда имущества |
| 1530 | От ценных бумаг, вращающихся на рынке |
| 1531 | По операциям с ЦБ вне рынка |
| 1536 | Поступления от ЦБ |
| 1537 | Проценты по займам РЕПО |
| 1538 | По иным займам |
| 1539 | По коротким позициям РЕПО |
| 1540 | От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия |
| 1541 | От обмена ЦБ (РЕПО) |
| 1542 | Компенсация уставного капитала после выхода из ООО |
| 1550 | От участия в долевом строительстве |
| 2001 | Вознаграждение членам правления ООО |
| 2010 | Начисления по гражданским договорам |
| 2012 | Отпускные |
| Авторские поступления за: | |
| 2201 | литературное творчество |
| 2202 | художественно-графическое творчество |
| 2203 | произведения скульптуры |
| 2204 | аудио и видеозаписи |
| 2205 | музыкальные произведения |
| 2206 | подготовку произведений к публикации |
| 2207 | воспроизведение творческих произведений |
| 2208 | научную работу |
| 2209 | изобретения |
| 2210 | Начисление правопреемникам права автора |
| 2300 | Пособие безработному |
| 2400 | Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач |
| 2510 | Оплата имущественных прав |
| 2520 | Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом |
| 2530 | Натуральная оплата труда |
| 2610 | Экономия использования заемных средств |
| 2630 | Доход от реализации товаров взаимозависимой организации |
| 2640 | Выгода от покупки ЦБ |
| 2641 | От приобретения производственных инструментов |
| 2710 | Матпомощь |
| 2720 | Подарки |
| 2730 | Призы и денежные вознаграждения |
| 2740 | Призы от рекламных кампаний |
| 2750 | Призы, полученные за участие в конкурсах |
| 2760 | Матпомощь от работодателя |
| 2761 | Помощь инвалидам от специализированных организаций |
| 2762 | Помощь при рождении (усыновлении) ребенка |
| 2770 | Компенсация стоимости медикаментов |
| 2780 | Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК |
| 2790 | Подарки льготным категориям граждан:
|
| 2800 | Дисконт от векселей |
| 2900 | От операций с валютой |
| 3010 | Выигрыши от игры на тотализаторе |
| 3020 | Проценты по банковским вкладам |
| 3022 | Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов |
| 4800 | Иное |
Особые условия
По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:
- 2720 - подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
- 2760 - материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
- 2762 - единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.
Что всегда облагается НДФЛ
Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:
- 2000 - заработок;
- 2002 и 2003 - премиальные;
- 2010 - по гражданско-правовым контрактам;
- 2012 - отпускные;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - вознаграждение руководителя;
- 1400, 2400 - аренда имущества и транспорта;
- 1010 - дивиденды.
Посмотрите видео о справке 2-НДФЛ
На ту же тему
Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.
Код дохода в справке 2 НДФЛ – что это?
Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:
- подтверждение суммы заработной платы, наличия источника постоянного дохода, официального трудоустройства;
- подтверждение отсутствия задолженности по уплате подоходного налога в бюджет
- получение с целью предоставления в налоговые органы;
- получение с целью отчета по уплате налогов в данной стране при наличии отношений с иным государством;
- получение кредита в банке ;
- иные.
При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия , однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.
Код дохода в справке 2 НДФЛ – виды
При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице 1.
Таблица 1
Код дохода | Примечание |
|
Доходы, входящие с состав получаемой работником заработной платы |
||
Доходы, связанные с выплатой средств в отпускной период |
||
Выплата денежных средств работнику, временно нетрудоспособному (больничный лист) |
||
Доходы работника (бывшего работника), полученные в виде материальной помощи. |
||
Доходы, полученные в виде подаренных ценностей |
||
Доходы по сданному в аренду имуществу |
||
Доходы держателям акций |
||
Иные доходы граждан (командировочные, доплаты на ребенка средствами организации, некоторые виды компенсации при увольнении и пр.) |
||
11 группа (11ХХ) | Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием |
|
12 группа (12ХХ) | Доходы по полученным страховым возмещениям, страховым выплатам, договорам страхования |
|
13 группа (13ХХ) | ||
Доходы, полученные за счет использования имущества |
||
15 группа (153Х) | Доходы по операциям на рынке ценных бумаг |
|
15 группа (154Х) | Доходы по операциям с долей в уставном капитале иных организаций |
|
Доходы по участию в долевом строительстве |
||
20 группа (20ХХ) | Доходы за выполнение трудовой деятельности |
|
22 группа (22ХХ) | ||
Доходы от полезного использования транспортных средств |
||
25 группа (25ХХ) | Доходы в не денежном выражении, возмещение расходов |