). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.
КБК: страховые взносы-2017
КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС): | |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Указание КБК при уплате пени и штрафов
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:
| Вид страхового взноса | КБК при уплате пени | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
| Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.
Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
| Платеж | ||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Обязательное социальное страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
| Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
| Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
| Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
| Обязательное пенсионное страхование | ||
| Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Обязательное медицинское страхование | ||
| Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
| Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
| Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
| Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
| Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
| Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
| Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
| Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
| Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
| Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
| Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
| Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
| Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
| Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
| Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
Комментарий к Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 07.12.2016)
С 2017 г. меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 г. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
|
КБК (поле 104 платежки) |
|
|
Налог на прибыль, в том числе: |
|
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
|
Налог на имущество: |
|
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
НДФЛ (ИП за себя) |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП
КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.
К сведению. КБК по страховым взносам можете найти на сайте ФНС: nalog.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Налоговое законодательство и новости по теме "Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России" -> Налоговые органы - администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
|
Вид страхового взноса |
КБК (поле 104 платежки) |
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
182 1 02 02140 06 1100 160 |
|
|
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС) |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
182 1 02 02103 08 1011 160 |
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
|
Вид страхового взноса |
КБК (поле 104 платежки) |
|
Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе: |
|
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Страховые взносы "на травматизм" (уплачиваются в ФСС) |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
|
Наименование налога, сбора, платежа |
КБК (поле 104 платежки) |
|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
НДС (как налоговый агент) |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
НДС по импорту из ЕАЭС |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль при выплате дивидендов: |
|
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Земельный налог |
182 1 06 0603x xx 1000 110, xxx зависит от места расположения земельного участка |
|
Сбор за пользование водными биоресурсами: |
|
|
182 1 07 04030 01 1000 110 |
|
182 1 07 04020 01 1000 110 |
|
Водный налог |
182 1 07 03000 01 1000 110 |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
048 1 12 010x0 01 6000 120, x - вид загрязнения |
|
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: |
|
|
182 1 12 02030 01 1000 120 |
|
182 1 12 02080 01 1000 120 |
|
182 1 07 010xx 01 1000 110, xx - вид полезного ископаемого |
КБК для уплаты пеней и штрафов
По общему правилу при уплате пеней 14 - 17-й разряды КБК принимают значение "2100", а при уплате штрафов - "3000". Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.
|
Вид страхового взноса |
КБК при уплате пеней |
КБК при уплате штрафов |
|
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 |
||
|
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
|
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
|
|
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 |
||
|
Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
На момент подписания номера в печать Приказ Минфина (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н), вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как ФНС уже разместила на своем сайте такие же КБК по страховым взносам, как мы указали выше.
Февраль 2017 г.
КБК на страховые взносы в 2018-2019 годах установлены разными приказами Минфина РФ. Какие КБК на страховые взносы применялись в 2018 году? Изменились ли КБК по страхвзносам на 2019 год? В данной статье вы найдете ответы на эти и другие вопросы, а также сможете скачать таблицу с актуальными кодами бюджетной классификации по страховым взносам, действующими в 2018-2019 годах.
Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам
Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.
С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.
Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.
В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.
С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после - как раньше, а по результатам спецоценки труда.
О подробностях мы рассказывали .
С января 2019 года значения КБК определяются согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации нет. Все платежи вносятся на КБК, который установлен для списка в целом.
О нюансах мы рассказывали в материале "С 2019 года - изменения в КБК ".
Ну а с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин возвращает КБК 2018 года .
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.
КБК по страховым взносам в 2018-2019 годах для ПФР
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2018-2019 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017-2019 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
О размере фиксированного платежа ИП в 2019 году узнайте по ссылке .
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).
Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2018-2019 годах
Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:
- ИП — за себя;
- ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).
За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).
Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2018-2019 годах
Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:
- уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
- уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.
ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.
ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:
- в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) - взносы администрирует ФНС;
- в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 - взносы перечисляются напрямую в ФСС.
ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.
Итоги
Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2018-2019 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.