Данъчни кредити за деца. До каква възраст се предоставя данъчен кредит за деца и кога спира?

Родителите на детето, на чиято издръжка е то, имат право да получават месечно стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица (наричано по-долу приспадането за деца).

Данъчното приспадане ви позволява да намалите дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (с изключение на доходите от дялово участие в организация) с определена сума и да плащате по-малко данък. За да използвате приспадането, трябва да имате статут на данъчен резидент (клауза 3, член 210, клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Справка. Данъчни резиденти

Като общо правило данъчните резиденти са физически лица, които действително пребивават в Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца (ал.2 на чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

1. Лица, подлежащи на приспадане

И двамата родители могат да получат приспадането едновременно. Освен това това право имат съпрузите на родителите, осиновителя, настойника, попечителя, осиновителите, съпруга на осиновителя, които издържат детето. В същото време съпрузите на осиновители, настойници и попечители на детето нямат право на приспадане (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Не се лишават от правото на приспадане родителите, които не са женени, но законно плащат издръжка или по друг начин осигуряват детето.

2. Ограничения при предоставяне на приспадане

При предоставяне на приспадане се взема предвид следното (параграф 5,,,,, 17, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1. Размерът на дохода на родителя: удръжката се предоставя ежемесечно, докато доходът (заплатата) на родителя, изчислен от началото на годината, достигне 350 000 рубли. От месеца, в който доходът надвишава тази сума, удръжката не се предоставя.

2. Възраст на детето: като общо правило можете да получите удръжка за деца до 18 години включително. Срокът за приспадане обаче се удължава до навършване на 24-годишна възраст на детето, ако е редовен студент, студент, аспирант, ординатор, стажант или кадет.

3. Увреждане на дете: увеличено отчисление се предоставя за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент до 24 години, ако е лице с увреждане от I или II група.

3. Размер на приспадането

За всяко дете се предоставя данъчно облекчение в размер, който зависи от броя на децата в семейството, а именно (параграф 1 - 10, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1400 рубли. - за първо дете;

1400 рубли. - за второ дете;

3 000 рубли. за третото и всяко следващо дете.

12 000 рубли. - за дете с увреждания за родител, съпруг на родител, осиновител и 6000 рубли. за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител, независимо от реда на раждане на такова дете.

В същото време размерът на стандартното приспадане за дете с увреждания се добавя към размера на удръжката, която се предоставя за детето, като се има предвид какво дете в семейството е то (клауза 14 от Прегледа, одобрен от Президиума на Върховния съд на Руската федерация на 21 октомври 2015 г.).

При определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой деца. Първото дете е най-голямото дете, независимо дали е предвидено приспадане за него или не (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 януари 2012 г. N ED-4-3 / [защитен с имейл]).

Пример. Определяне на размера на приспадането за деца

Данъкоплатецът има три деца: двама сина на 17 и 25 години и дъщеря на 15 години (лице с увреждания от втора група). Данъкоплатецът има право да получава месечно данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица в размер на 16 400 рубли. (1400 рубли за непълнолетен син и 15 000 рубли за дъщеря (3 000 рубли за трето дете и 12 000 рубли за дете с увреждания)).

4. Предоставяне на двойно приспадане

Може да се предвиди двойно приспадане (параграф 12, 15, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

самотен родител (осиновител) по негово желание до сключване на брак. Месецът, в който се сключва бракът, ще бъде последният месец, в който се отпуска двойното приспадане.

Забележка. Родител се счита за единствен, ако детето няма втори родител поради смърт, неизвестно отсъствие, а също и ако в акта за раждане на детето е посочен само един родител. Липсата на регистриран брак между родителите не се отнася за такива случаи;

единият от родителите, ако другият родител напише заявление за отказ за получаване на данъчно облекчение;
единствен осиновител, настойник, попечител.

5. Начини за получаване на приспадане

Има два начина да получите данъчно облекчение - от работодателя и от данъчния орган. Нека разгледаме всеки един от тях на свой ред.

5.1. Получаване на заплащане от работодател

За да получите данъчно приспадане за деца, трябва да се свържете с вашия работодател със заявление и документи, потвърждаващи правото на приспадане (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такива документи са по-специално:

удостоверение за раждане или осиновяване (ако детето е осиновено). За да получите увеличена удръжка за третото и всяко следващо дете, ще ви трябват и актове за раждане (осиновяване) на първите две деца;
удостоверение за регистрация на брак;
удостоверение за увреждане (ако детето е с увреждания);
удостоверение от образователната институция, в която учи детето (ако детето е над 18 години);
документи, потвърждаващи прехвърлянето на средства за осигуряване на детето (например издръжка);
изявление на родителя, че другият родител, претендиращ за приспадането, участва в издръжката на детето. Това е необходимо, ако родителите не са женени, но другият родител осигурява детето, въпреки че не плаща издръжка.

Забележка. Ако данъкоплатецът работи за няколко работодатели едновременно, приспадането може да бъде предоставено само при един работодател по негов избор (ал.3 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако сте получили нова работа не от началото на календарната година, за да получите данъчно облекчение, ще ви е необходимо удостоверение за получен доход за тази година във форма 2-NDFL, издадено от предишния ви работодател (при връщане на надплатен данък по вашата банкова сметка.

Забележка. За да попълните декларацията, можете да използвате безплатната програма, която е достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия в секцията „Софтуер / Декларация“.

Данъчната инспекция трябва да провери декларацията и документите в рамките на три месеца от датата на подаването им (клауза 2, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

При потвърждаване на правото на приспадане и факта на прекомерно плащане на данък върху доходите на физическите лица, съответната сума на надплащането подлежи на връщане в рамките на един месец от датата на получаване на вашето заявление за възстановяване на данък или приключване на ревизия, ако сте подали заявление заедно с декларация (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация; клауза 11 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 декември 2005 г. N 98) .

Физическите лица в Руската федерация са длъжни да плащат данъци върху доходите си (данък върху доходите на физическите лица). От заплатата на всеки работещ човек 13% се удържат в полза на държавата от счетоводството. От 2000 г. гражданите имат право да получават данъчни облекчения за деца. Това приспадане се нарича стандартно приспадане и предполага намаляване на данъка върху дохода. Прочетете повече за данъчното облекчение за деца в нашата статия.

От тази статия ще научите:

Какво представлява данъчният кредит за деца

След постъпване на работа всеки служител, който има едно или повече деца, има право да получи данъчно облекчение - парични плащания от държавата. За да получат данъчно облекчение за деца, служителите трябва да подадат заявление в определена форма до счетоводния отдел на организацията.

Известно време след подаване на заявлението сумата, предоставена като заплата на служител, ще се увеличи. Не бива обаче да се мисли, че подобно увеличение на доходите е увеличение за децата. Същността на данъчното облекчение е, че размерът на данъка върху доходите на служителите-родители се намалява за определен период от време.

Разпоредбите, които посочват как и в какъв размер можете да получите данъчно приспадане за деца, се съдържат в член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако не сте знаели за данъчния кредит за деца преди, не се притеснявайте, можете да поискате данъчен кредит за деца за последните 36 месеца.

Кой има право и какъв е размерът на данъчното облекчение за дете

Кой има право на данъчен кредит за деца? Отговорът е прост: всеки официален представител на детето, независимо дали е родител, настойник или осиновител.

Трябва да се има предвид, че ако съпругът и съпругата от предишни бракове имат по едно дете, тогава общото дете, родено от тях, се счита за трето.

Забележка!Родителите имат право на данъчно облекчение само ако предоставят финансова подкрепа за децата си.

Гражданите са лишени от правото да получат данъчни облекчения, ако децата им:

са навършили пълнолетие или са завършили образователна институция; или са на 24 години, въпреки че обучението им продължава;
сключили официален брак;
умря.

Данъчните приспадания за деца се изчисляват индивидуално за всеки отделен случай по следните критерии:

ред на раждане на дете в семейството;
здравословното състояние на детето;
възраст и др.

Размерът на данъчните облекчения на месец за родители с деца, които се грижат:

Важно е да се разбере, че в таблицата не са посочени сумите, които могат да бъдат върнати, а тези суми, които не се облагат с 13% данък. На практика изглежда така: определен гражданин Н. е баща на три непълнолетни деца, следователно размерът на обезщетението, на което той има право, ще бъде (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 рубли / месец.

Вторият официален представител на децата може да разчита на същото приспадане, при условие че получава законен доход, от който плаща данъци.

Нека да разгледаме един пример.През януари 2019 г. заплатата на Смирнова беше 35 000 рубли. С две деца на възраст под 18 години, които не са с увреждания, Смирнова може да получи данъчно облекчение в размер на 2800 рубли (на база 1400 рубли на дете).

13% данък върху доходите на физическите лица - 4186 рубли ще бъдат приспаднати от заплатата на Смирнова за януари. ((35 000 (заплата) - 2 800 (приспадане) * 13%).
И в случай, че Смирнова е бездетна, 13% от данъка върху доходите на физическите лица ще бъдат удържани от цялата й заплата: 35 000 * 13% = 4 550 рубли.

Оказва се, че благодарение на данъчното облекчение Смирнова спестява 364 рубли. на месец.

Също така си струва да се отбележи, че някои официални представители на децата могат законно да очакват да получат двойно данъчно приспадане. Това правило важи за тези родители, които сами отглеждат деца и този факт е установен в съда. По-специално, следните случаи попадат в обхвата на това правило:

единият от родителите е обявен за изчезнал;
един от родителите е починал от естествена или насилствена смърт.

Официалният статут на родител, който сам отглежда дете, се прекратява с факта на брака на родителя. След като това се случи, родителят губи законното право да удвои данъчния кредит за деца.

Невъзможно е да се правят плащания на родител, ако той:

безработен;
е в отпуск по майчинство или в отпуск по майчинство до навършване на година и половина на детето;
е регистриран на борсата на труда.

Кой има право на двоен данъчен кредит за деца

Закон № 117 определя правото на гражданите да получават двойно данъчно приспадане за деца.
Родител, който има официално потвърждение, че отглежда деца сам (например в резултат на развод), трябва да напише изявление на работното място, което трябва да посочи причината за получаване на двойно данъчно приспадане. В случай, че този служител се ожени повторно, данъчното облекчение за деца ще бъде намалено до предишните норми.

Родител, който отглежда деца сам, трябва да подаде заявление в следния формат:

Понякога един от родителите, който е официално нает, по някаква причина отказва да издаде данъчно облекчение за деца. В този случай правото да направи това преминава към втория родител, който също има официално място на работа. За да бъде всичко по закон, трябва да се отчете текущата ситуация в счетоводството по месторабота. След това първият родител трябва да напише отказ за получаване на данъчно облекчение за деца, а вторият - за желанието да получи двойно обезщетение. Това могат да направят само тези, които отглеждат собствени или осиновени деца.

В този случай трябва да кандидатствате за данъчно облекчение за деца през 2019 г. в следната форма:

Можете да изтеглите формуляра за кандидатстване за данъчен кредит за двойно дете тук:
.

Съгласно установената от закона процедура е възможно да се съставят необходимите документи за получаване на данъчно облекчение за деца на работа, без да се подава декларация и да се посещава Федералната данъчна служба.

За да получите данъчно облекчение за деца, трябва да напишете заявление в счетоводния отдел на мястото на работа и да приложите към него следните документи:

копие от удостоверение за раждане или осиновяване на детето;

копие от паспорт с печат за брак или свидетелство за регистрация на брак, ако законните представители на детето са женени;

удостоверение от образователна институция, потвърждаващо, че детето е редовно студент (ако е така);

удостоверение за инвалидност, ако е приложимо.

По-долу е даден пълен списък на всички необходими документи:

Връзка между бенефициент и деца	Задължителни документи
роден родител	оригинален акт за раждане на деца; копия на страници No 16-17 от паспорта.
осиновител	родителска самоличност; споразумение за прием в семейство за образование.
съпруг на естествен или осиновител	удостоверение за регистрация на брак; копие от страницата на паспорта, съдържаща информация за брака.
осиновител	удостоверение за приключване на процедурата по осиновяване; удостоверение от органите по настойничество.
настойник или попечител	удостоверения за установяване на права от органите по настойничество
за непълнолетни деца	фотокопие на паспорта на стр. No 16-17; актове за раждане на деца.
за финансово подпомагане на деца, за родители на разведени, лишени от права, регистрирани на различни адреси с деца	заявление от другия родител за участие в осигуряването на деца; документи, потвърждаващи прехвърлянето на издръжка; за живеещите заедно се изисква потвърждение под формата на удостоверение от жилищно-комуналните услуги.
за осигуряване на деца под 24 години, които са студенти	сертификат за обучение
за осигуряване на дете с увреждания	медицинско свидетелство за инвалидност под формата на удостоверение
самотен родител, претендиращ за двойно данъчно приспадане	акт за раждане на деца, в който една от колоните "родител" е тире; удостоверение с бележка за бащата от думите на майката и удостоверение, потвърждаващо положението и неженен статус; акт за смърт на един от родителите или признаването му за изчезнал; копие на празната страница на паспорта за брачни белези; за настойници - документ за назначаване на настойничество за едно лице.
да получи двойно обезщетение в полза на единия от съпрузите-родители	изявление от единия родител за отказ на обезщетение в полза на втория; форма 2-данък върху доходите на физическите лица от месторабота на възразяващия родител.

Също така данъкоплатецът, който получава обезщетение и издържа децата си на работното място, трябва да предостави не само документи, потвърждаващи правото на данъчно приспадане, но и заявление. По правило такова заявление се подава веднъж, но ако се променят някакви обстоятелства, свързани с получаването на приспадане, родителят ще трябва да го напише отново.

Счетоводителят трябва да приеме документите и той също ще изчисли приспадането. Има моменти, когато данъкоплатецът кандидатства за приспадане за деца в средата или дори в края на годината. В този случай ще получите данъчно облекчение за деца с данък върху доходите на физическите лица за целия отработен период през текущата година и няма да загубите пари.

Всяка година приспадането ще се подновява автоматично, което означава, че не е необходимо да кандидатствате повторно за компенсация. Въпреки това, ако в семейството се появи друго дете или настъпи промяна в житейските обстоятелства (смяна на работата, нов брак, осиновяване), заявлението ще трябва да бъде написано отново.

Можете да изтеглите образец на заявление за данъчно облекчение за деца.

При смяна на работата през текущата година е необходимо да предоставите 2-NDFL удостоверение от предишното място на работа в счетоводството. Това е необходимо, за да може счетоводителят, като вземе предвид предишните ви доходи, да изчисли дали вече сте преминали границата от 350 хиляди рубли. или още не. При превишаване правото на приспадане се губи.

Данъчно приспадане на грижи за деца

В допълнение към стандартното данъчно облекчение за деца, през 2019 г. гражданите имат право да получават социално приспадане за лечение на дете (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да получите тази удръжка, ако:

лечението е проведено в Руската федерация;
родителите на детето са официално заети и плащат данъци;
самите родители са платили лечението, а не ФЗОК.

Важно!Максималният размер на лечението, с който е възможно да се направи годишно приспадане, е 120 хиляди рубли. Съответно, максималното данъчно приспадане за дете през 2019 г. ще бъде 120 000 * 13% = 15 600 рубли. В случай, че детето е било на скъпо лечение, приспадането ще се определя отделно.

За да получите данъчно облекчение за лечение на дете, трябва да бъдат представени документи във Федералната данъчна служба, които показват, че родителите са похарчили собствените си пари. Това може да стане само в края на годината. От 2016 г. можете да кандидатствате на работното си място, но все пак трябва да представите съответните документи в IFMS, за да потвърдите правата си за получаване на данъчно облекчение за лечение на деца. Това може да стане по всяко време на годината. Предоставянето на оправдателни документи е достатъчна причина работодателят да започне да удържа удръжка от заплатата ви.

Възможно е да получите компенсация на средства, ако са изразходвани:

да се обадите на платена линейка;
за диагностика и лечение;
за санаториално лечение;
за закупуване на консумативи и лекарства, посочени в списъка на Постановлението на правителството на Руската федерация.

Процедурата за предоставяне на данъчно облекчение за дете

Стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете може да бъде получено от граждани, които плащат данъци върху официалния доход и осигуряват едно или повече деца.

Етап 1.Направете копия на всички документи, които доказват, че имате право на данъчен кредит за деца.

Стъпка 2Ако става въпрос за предоставяне на данъчно облекчение на родител, който сам отглежда дете, трябва да се приложи документ, потвърждаващ този факт.

Стъпка 3Настойниците и попечителите трябва също да предоставят копие от документа, потвърждаващ факта на настойничество или настойничество.

Стъпка 4От името на работодателя напишете заявление за данъчно облекчение за деца, като го придружите с копия на всички документи, удостоверяващи правото на получаване на обезщетение.

За да изчислите правилно размера на дължимото данъчно приспадане, трябва да вземете предвид реда на децата по датите им на раждане. Най-голямото дете, независимо дали се изплаща обезщетение за него или не, е първо по реда на раждане.

Понякога се случва гражданин да не получава данъчни облекчения през годината или да ги получава в непълен размер. В такава ситуация данъкоплатецът има право да преизчисли, за да използва максимално облекчението, като подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица във FMS по местоживеене в края на годината.

За да направи това, данъкоплатецът трябва:

Етап 1.Попълнете данъчна декларация (формуляр 3-NDFL) в края на годината.

Стъпка 2Вземете удостоверение от мястото на работа за това какви средства са натрупани и удържани от заплатите през текущата година под формата на 2-NDFL.

Стъпка 3Направете фотокопия на всички документи, удостоверяващи правото на данъчно облекчение за деца.

Стъпка 4Подайте до Федералната данъчна служба по местоживеене декларация и заявление за стандартно данъчно приспадане за деца, както и копия от документи, потвърждаващи това право.

Ако сумата за връщане от бюджета е определена в подадената данъчна декларация, трябва да се обърнете към данъчната служба със заявление за възстановяване на данък (заедно с декларацията или след данъчна проверка).

Възстановяването на платения данъчен излишък се извършва в рамките на един месец след подаване на заявление до Федералната данъчна служба, но не по-рано от края на вътрешната данъчна проверка (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Примери за изчисляване на стандартното данъчно приспадане за дете

Пример 1Едно дете, живеещо в пълно семейство.

Месечният доход на съпруга, без данъчно облагане, е 30 000 рубли, а този на съпруга е 25 000 рубли. И двамата родители желаят да получат приспадането и са кандидатствали съответно. Всеки от тях е кандидатствал за стандартното данъчно облекчение. Без да се приспада сумата на крайния им доход ще бъде равен на:

30 000 * 13% \u003d 3900 (данък), което означава 30 000 - 3900 \u003d 26 100 рубли - заплата на съпруга.
25 000 * 13% \u003d 3250 (данък), което означава 25 000 - 3250 \u003d 21 750 рубли - заплата на съпруга.

Включително стандартното данъчно облекчение за 1 дете:

30 000 - 1 400 = 28 600 - сумата, която подлежи на облагане, тоест 28 600 * 13% \u003d 3 718, в резултат на това 30 000 - 3 718 \u003d 26 828 рубли на съпруг.
25 000 - 1 400 = 23 600, което означава, че 23 600 * 13% = 3 068 и 25 000 - 3 068 \u003d 21 932 са заплатата на съпругата.

Пример 2Две деца, живеещи в непълно семейство (с един законен представител).

Като се вземе предвид приспадането, размерът на дохода ще бъде изчислен, както следва: 40 000 - 1 400 - 1 400 \u003d 37 200. Въпреки това, в тази ситуация данъчното приспадане се присвоява в двоен размер, следователно посочените суми трябва да бъдат приспаднати от отново получената стойност: 37 200 - 1 400 - 1 400 = 34 400 - това е само сумата, която подлежи на облагане: 34 400 * 13% = 4 472. В крайна сметка заплатата ще бъде: 40 000 - 4 472 = 35 рубли.

Пример 3Три деца, живеещи в пълно семейство.

Да предположим, че всеки от съпрузите, които са официално наети и които искат да получат данъчно облекчение за деца, печелят 50 000 рубли.

Без да се отчита данъчното облекчение за деца, заплатата на всеки съпруг ще бъде: 50 000 * 13% = 6 500 и 50 000 - 6 500 = 43 500 рубли. Като се вземе предвид обезщетението, крайният доход ще бъде изчислен, както следва: 50 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000 = 44 200, следователно, размерът на данъка е 44 200 * 13% = 5 746 30 рубли 5, 4 07 рубли и 5 400 рубли - 4 07 рубли. за всеки родител.

Ако съпругът откаже да получи данъчно облекчение за деца в полза на съпругата си, заплатата му ще бъде 43 500 рубли. Заплатата на майка с много деца, която получава двойно данъчно приспадане за деца, ще бъде равна на: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, следователно, 40, 300 * 13% = 4 992 и 50 000 - 4 992 = 45 008 рубли.

Пример 4Осиновено дете с увреждане и естествено дете, живеещо с двама родители.

Ако в семейството работи само един от съпрузите, да предположим бащата, той няма да може да получи двойно данъчно приспадане за деца. При изчисляване на заплатите (въз основа на факта, че е равно на 30 000), ще се вземе предвид фактът, че едно от децата е с увреждания и в статут на осиновено дете.

В този случай заплатата ще бъде равна на: 30 000 - 1 400 - 12 000 = 16 600, следователно 16 600 * 13% = 2 158 и 30 000 - 2 158 = 27 842 - крайната заплата на осиновителя.

Ако съпругът също получи официално работа, но в същото време откаже данъчното облекчение за деца в полза на съпруга, неговата заплата ще бъде: 30 000 - (1 400 + 12 000) - (1 400 + 12 000) = 3 200, данък 3 200 * 13% \u003d 416, следователно, 30 000 - 416 \u003d 29 584 рубли. - това е заплатата на родител (той е и осиновител), който получава двойно данъчно облекчение за две деца, едното от които е с увреждания.

Пример 5Дете с увреждания, живеещо с един настойник.

Ако заплатата на настойника е 30 000 рубли без данък, тогава след удържане на данък тя ще бъде 26 100 рубли. Тъй като дете с увреждания се отглежда само от един настойник, заплатите на този настойник ще бъдат изчислени, като се вземе предвид данъчното облекчение в двоен размер: 30 000 - 6 000 - 6 000 = 18 000, следователно 18 000 * 13% = 2 340 40 и -2030 = 27 660 - това е крайната заплата.

Пример 6Четири деца, живеещи в непълно семейство.

Мозова Т.В. отглежда четири деца на 16, 15, 8 и 5 години.

Всеки месец една жена печели 40 000 рубли.

Мозова Т.В. се обърна към ръководството си с изявление за получаване на стандартно данъчно облекчение за всички деца. Двете по-големи деца имат право на по 1400 рубли, а по-малките - 3000 рубли на месец.

След като направим изчисленията, получаваме, че общият размер на данъчното приспадане е 8800 рубли / месец.

Всеки месец Mozovoi T.V. ще изчислява данък върху доходите на физическите лица въз основа на сумата от 31 200 рубли (40 000 месечен доход минус 8 800 рубли данъчни приспадания за деца):

Данък върху доходите на физическите лица = (40 000 - 8 800) x 13% = 4 056 рубли.

В резултат на това Mozova T.V. ще получи 35 944 рубли.

Ако Мозова Т.В. не беше написала заявление за данъчно приспадане за деца и не го беше получила, тогава данък върху доходите на физическите лица за нея щеше да бъде изчислен, както следва:

Данък върху доходите на физическите лица \u003d 40 000 x 13% \u003d 5 200 рубли, доходът минус данък върху доходите на физическите лица ще бъде 34 800 рубли.

Данъчното облекчение се предоставя до навършване на пълнолетие на детето. Прави впечатление, че ако детето навърши 18 години в началото на годината, тогава имате право да получите данъчно облекчение до края на годината. Ако децата продължават редовното си обучение (независимо дали е платено или безплатно), родителите могат да ползват данъчното облекчение за целия период на обучение на детето си (максимум до 24-годишна възраст на детето). Да приемем, че синът ви е получил диплома и е завършил училище през юни, така че от следващия месец вече няма да получавате данъчни облекчения.

Ако приспадането вече не се дава за по-големи деца, те все още се вземат предвид при предоставянето на приспадане за по-малките братя и сестри. Ако имате например три деца, а по-големите две са пораснали отдавна и не получавате нищо за тях, данъчното облекчение за 3-то дете пак ще остане 3000 рубли.

За деца с увреждания удръжката е по-висока: 12 000 рубли за родители и 6 000 рубли за настойници и попечители. Това приспадане се натрупва с редовното приспадане за деца. Например, ако дете с увреждания е родено първо или второ, всеки родител ще получи две удръжки: 1400 и 12 000 рубли и ще спести 1742 рубли. Ако детето е третото в семейството, 3000 и 12 000 рубли ще бъдат освободени от данък - родителите ще спестят по 1950 рубли. Тази разпоредба се потвърждава и от съдебната практика, както е посочено в параграф 14 от Прегледа, одобрен. Президиум на Върховния съд на 21.10.2015г.

Данъчните облекчения за деца са част от програмата за държавна подкрепа за граждани, които получават ниски заплати. Затова е въведен годишният лимит. Можете да получите данъчно приспадане през цялата година, ако месечната заплата не надвишава 29 166 рубли.

Въз основа на това е лесно да се изчисли, че ако вашата заплата е 50 000 рубли, тогава годишният лимит от 350 000 рубли ще бъде изчерпан през август и приспадането ще бъде прекратено и ще трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица върху пълната заплата до края на годината.

По този начин 350 000 рубли е максималният размер на дохода, в рамките на който имате право да получите данъчно облекчение за дете на година.

Случва се, че при криза заплатите се забавят за няколко месеца или служител е в отпуск по болест. В такива ситуации удръжката се прехвърля към следващия месец и се обобщава.

Ако обаче кризата е дългосрочна и заплатите не са изплатени до края на годината, тогава удръжката ще изгори и няма да се пренесе за следващата година.

Спорни ситуации при получаване на данъчно облекчение за деца

Понякога получаването на данъчно облекчение за деца е свързано с някои противоречиви ситуации. Този въпрос си струва да се разгледа по-подробно.

Ситуация 1.Служител, който не е получавал заплата през последните няколко месеца, всъщност е имал никакви доходи. Тази ситуация може да възникне в резултат на престой:

в болничен;
в неплатен отпуск;
в отпуск за отглеждане на дете.

Въпреки това, според закона, размерът на удръжката трябва да се определи дори за времето, когато служителят не е получавал заплата. Така служителят ще получи всички подходящи средства при получаване на облагаем доход.

За съжаление, ако получаването на официални доходи не е възобновено преди края на текущата година, тогава удръжките няма да бъдат прехвърлени, а ще изгорят.

Ситуация 2.Достигнат е максималният доход от 350 хиляди рубли годишно. Ако единият от родителите е прекрачил този праг, а вторият не, тогава е необходимо първият съпруг официално, като подаде заявление, да формализира прехвърлянето на права за получаване на данъчно приспадане в полза на втория.

Ситуация 3.В случай, че гражданинът е лишен от родителски права, той все още може да получи данъчно облекчение за деца, но само ако продължи да ги подпомага финансово чрез изплащане на издръжка.

Ситуация 4.Според законодателството е възможно да се получи данъчно облекчение и за деца, живеещи или пребиваващи дълго време в чужбина. За да получите обезщетение в този случай, трябва да предоставите документ от чуждестранни органи, потвърждаващ, че детето живее или учи в определена държава. Правото на получаване на данъчни облекчения за деца остава дори ако детето временно спре образованието.

Понякога има ситуации, които не могат да бъдат приписани на нито един от случаите, споменати по-горе. При такива обстоятелства е необходимо да се потърси съвет от експерти, компетентни по този въпрос, които ще обяснят как да се процедира. Имайте предвид, че можете да се свържете с Федералната данъчна служба за всякакви въпроси, свързани с данъчната сфера.

Що се отнася до данъчното облекчение за дете с увреждания през 2019 г., то се определя като кумулативно. С други думи, всеки от законните представители има право да получи удръжка за дете с увреждания (сумата варира от 6 000 до 12 000 рубли) и стандартно приспадане, в зависимост от реда, в който е родено дете с увреждане. Въз основа на това размерът на данъчното облекчение се увеличава с 1400 - 3000 рубли.

Да вземем пример.Семейство Денисови има две деца, най-малкото от които е с увреждания. За здраво по-голямо дете родителите могат да получат приспадане в размер на 1400 рубли, докато 4-годишна най-малка дъщеря с увреждания получава стандартно приспадане на данъка за деца (1400 рубли) и приспадане за дете с увреждания (12 000 рубли). ) . Така общото данъчно приспадане за най-малкото дете е 12 000 + 1 400 = 13 400 рубли.

Забележка! Родителите имат право да получават данъчни облекчения за дете с I или II група увреждане до навършване на 24-годишна възраст на последното. За дете с увреждане III група се получава данъчно облекчение до навършване на 18-годишна възраст.

Можете да кандидатствате за данъчно облекчение за деца от 2019 г. само на мястото на работа: Федералната данъчна служба и службата за настойничество вече не разглеждат тези въпроси. Изключение може да се направи за онези граждани, на които работодателят не е предоставил приспадане или го е предоставил в по-малък размер, отколкото трябва да бъде. Ако възникне такава ситуация, гражданин, който плаща данъци върху официалния доход, има право да кандидатства за получаване и преизчисляване на приспадането за деца до данъчния орган.

Следните важни точки трябва да се имат предвид:

Изчисляването на данъчното облекчение за деца се прави за последната година, но ако служител смени работата си в средата на годината, тогава ще се вземе предвид неговият доход, от който е удържан данък върху доходите на физическите лица от предишното място.
В случаите, когато данъците са платени частично върху получения доход, тогава ще се вземе предвид само тази част, която е била обложена. Например на служител е била предоставена материална помощ в размер на 9 000 рубли, но данък върху доходите на физическите лица е удържан само от сумата от 5 000 рубли, следователно, за да се изчисли приспадането, ще е необходимо да се вземат точно пет хиляди, а не девет .
Ако служител в организация комбинира няколко позиции, тогава при изчисляване на данъчното облекчение за деца се взема общият доход. Ако има външна комбинация, тогава приспадането се изчислява само въз основа на дохода от основната работа.
В случай, че годишният доход надхвърли допустимия праг от 350 000 рубли, родителят има пълното право да откаже данъчното облекчение за деца в полза на втория съпруг.

Правителството обяви и няколко възможни нововъведения, но не може да се твърди, че те определено ще бъдат приложени:

увеличаване на максималното данъчно облекчение за деца за многодетни семейства с 10 пъти;
освобождаване от данък върху доходите на физическите лица за родители, получаващи по-малко от 30 000 рубли. заплати.

Обобщавайки горното, си струва да повторим, че размерът на данъчното приспадане за деца може да варира от 1400 до 12 000 рубли, в зависимост от реда на раждане и здравословното състояние на детето. Още през 2017 г. беше внесен за разглеждане въпросът за предоставяне на допълнителни обезщетения при получаване на стандартно данъчно облекчение за многодетни и бедни семейства, но решение по него все още не е взето.

Днес ще научим как се изчислява данък върху доходите от заплата с едно дете. Този процес вече е познат на много граждани. В крайна сметка семействата често се радват на различни предимства. Защо не, ако държавата дава такава възможност? Ако знаете всички нюанси на този процес, можете лесно да получите ползата, на която имате право. На кого принадлежи тя? Как да изчислим данъка върху дохода?

Данък общ доход

Първо, нека решим с какво ще се занимаваме. В крайна сметка трябва да имате представа за това, което е заложено. Облекчението за данък върху доходите е добро. Но не всеки има възможност да ги получи. По същия начин тази вноска не се плаща от някои категории граждани.

Данъкът върху дохода се нарича още данък върху дохода. С него се начисляват както организации, така и физически лица. Имаме втория вариант. Това са задължителни месечни вноски в държавната хазна. Начислено Плащането на това, както вече споменахме, се извършва ежемесечно. В момента физическите лица дават 13% от приходите си в държавната хазна.

Удръжки

Вярно е, че има някои данъчни облекчения. Най-често това е т. нар. Това е един вид процес на намаляване на данъчната основа. В резултат на това приходите ви също намаляват, което означава, че данъчните също ще бъдат по-малко.

Данъкът върху доходите на дете е важен момент, който родителите използват. Особено когато заплатата вече е ниска. Тук дори и най-малките спестявания ще бъдат полезни. В това няма нищо трудно или специално. Достатъчно е да знаете някои от правилата, които важат за приспадането. Какво точно? И как можете да получите ползи? Повече за това по-късно.

За кого

Кой има право да намали данъка върху доходите? Ако има дете, тогава, можем да кажем, всички родители. Въпросът е колко. И винаги ли е възможно? В крайна сметка почти всички ние сме нечии родители. Но ние не получаваме много удръжки.

И е правилно. В крайна сметка можете да намалите данъка върху доходите, ако имате само непълнолетни деца. Или докато детето се учи. Тоест той е кадет или редовен студент. Трябва да се отбележи, че възрастта на възрастното дете не трябва да надвишава 24 години. Не е толкова трудно да се разбере.

Освен това годишният доход на родителя не може да надвишава 280 000 рубли. Ако е по-висока (на практика - повече от 23 хиляди на месец), тогава нямате право на удръжки. Настойниците, осиновителите и техните съпрузи също имат право на това обезщетение. Колко и кога се дължи на гражданите?

Относно удръжките

Данъкът върху доходите на непълнолетни деца, както вече разбрахме, е намален. Всичко се дължи на факта, че приспадането предполага известно подценяване на данъчната ставка. Но за каква сума? Колко се дължи на гражданите в един или друг случай? Нека разгледаме по-подробно.

Всичко зависи от броя на децата в семейството. Колкото повече от тях, толкова по-висока е приспадането. А за бебетата, които също се считат за инвалиди, важат специални правила. Нуждаете се от подробности?

Ако имате едно дете, тогава имате право на приспадане от 1400 рубли на месец. Същото правило важи и за второто непълнолетно лице. Третото и следващите деца ви позволяват да получите 3000 помощи. Това важи и за хора с увреждания от група 1 и 2. В някои изключителни случаи те имат право на приспадане от 6 000 до 12 000 рубли. Но това са специални случаи, които на практика са рядкост. Така че няма смисъл да им обръщаме внимание.

документи (стандартни)

Данъкът върху доходите от заплати с едно дете (или няколко) се намалява при извършване на удръжка. Обезщетението се предоставя по правило на родителите на работното място или в данъчните служби. Първият вариант е по-подходящ.

За да направите това, ще трябва да представите заявление по установения формуляр и определен пакет от документи. Всичко зависи от конкретната ситуация като цяло. Особено ако родителите на детето са разведени, а също и женени за други граждани. Всички те имат право на приспадане на дохода.

Какво трябва да представите, за да кандидатствате за обезщетението? Като начало, 2 удостоверение за данък върху доходите на физическите лица. Най-често се попълва от работодателя, но някои изискват попълването му от прекия кандидат. 3-данък върху доходите на физическите лица също е полезен безотказно. Не забравяйте да кандидатствате за обезщетения. Това е най-простият момент, който може да засяга само днешния ни въпрос.

Специални случаи

И тук най-интересното започва по-нататък. На практика има доста точки, които засягат данъка върху доходите с едно дете и съответно приспадането. Например родителите се разведоха и се ожениха повторно, но с напълно непознати. Как да бъде в такъв случай?

Освен задължителните изброени документи, майката на детето (истинска, биологична) представя копие от акта за раждане на бебето. И нищо повече. Бившият й съпруг също трябва да приложи акт за раждане за приспадането. Но в допълнение към това е задължително да се представят документи, потвърждаващи плащането на издръжка. В противен случай ползата няма да бъде предоставена. Новата страст на биологичната майка прилага свидетелство за брак (копие) към акта за раждане на детето, както и удостоверение от жилищната служба, че бебето живее с майка си и себе си (т.е. с небиологичен баща, втори баща, ако желаете). Нищо трудно, нали?

двоен размер

В някои случаи данъкът върху доходите на заплата с едно дете може да бъде намален 2 пъти. Тази ситуация е възможна, ако един от съпрузите откаже обезщетения в полза на другата си половина. Има ограничения, но не са много.

Първо, вторият съпруг трябва да има официална работа, подлежаща на облагане с 13% данък. Второ, не е възможно да се регистрирате на борсата на труда. Трето, отказ ще бъде получен, когато се предполага, че се „издаде“ двойно приспадане на домакини или жени на длъжност, както и по време на родителски отпуск. Нищо трудно.

Какъв е данъкът върху доходите му в този случай? Ако говорим за едно или две деца, просто умножете 1400 по 2. Получава се двойно.Не е най-честото явление, но е записано в закона.

Примери

Сега малко конкретика, за да е ясно как се изчислява данък върху доходите при наличие на деца. Да предположим ситуация, в която гражданин има две деца. Първият е на 12 години, вторият е на 27. И двамата са здрави. служителят има месечен доход от 20 000 рубли, годишен доход ще бъде 240 000. Тогава данъкът върху дохода за дете ще се изчисли, както следва:

Няма приспадане за възрастни хора. Оказва се, че гражданинът има право само на 1400 рубли под формата на обезщетения. В този случай данъкът върху дохода ще бъде (20 000 - 1 400) * 0,13 \u003d 2 418. Ако нямаше дете, тогава щеше да бъде 2600. Малко, но спестяване.

Сега ситуацията е същата, но когато съпругът на гражданин отказва обезщетения в негова полза. Сега приспадането ще бъде удвоено. Това е 2800 рубли. Данъците ще се освобождават на месец (20 000-2 800) * 0,13 = 2 236. Всъщност разликата не е толкова голяма, но съществува.

кодове

Последното нещо, което остава да разберете, е какви кодове трябва да бъдат посочени в сертификата 2-NDFL в конкретен случай. В края на краищата приспадането на данък върху доходите има свои собствени "указатели".

В момента те са номерирани 114-125. Най-често се използват първите 3 кода. По-точно 114 (за едно дете), 115 (за две), 116 (за 3 или повече). На инвалидите се дава код 117. Всичко останало са специални случаи, които се характеризират с двойни приспадания. Те не се срещат много често на практика. Затова мнозина дори не мислят за тях.

Както можете да видите, данъкът върху доходите върху заплатите с едно дете може да бъде намален. Не много, но има такава възможност. Всъщност гражданите много често използват това предимство. Какво-не, но спестяване на разходи. Особено ако няма достатъчно пари. Законно можете да намалите данъците!

Има 2 вида стандартни данъчни облекчения:

Ако физическото лице има право на приспадане по няколко причини, тогава се предоставя само най-голямата от тях (член 216, клауза 2, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартно данъчно облекчение за децата на данъкоплатеца

Родителите на детето, на чиято издръжка е то, имат право да получават месечно стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица (приспадане за деца).

Тоест данък върху доходите на физическите лица ще се плаща от по-малка сума.

За да използват приспадането, родителите трябва да имат статут на данъчно местно лице и доходите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, например да получават заплати (клауза 3 на член 210, клауза 4 на клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

На каква възраст децата отговарят на изискванията за стандартно данъчно приспадане

За всяко дете се предоставя стандартно приспадане (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Под 18;

От 18 до 24 години, редовен студент в Руската федерация или в чужбина (ученик, студент, кадет, стажант, аспирант, резидент), вкл. с платено образование.

Кой има право на стандартно данъчно приспадане

Приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете може да бъде предоставено на служител (включително за GPA и външен работник на непълно работно време), който:

е данъчен резидент на Руската федерация;

има дете;

кандидатства за приспадане.

Размер на стандартните данъчни облекчения

Размерът на приспадането зависи от това коя сметка на детето е предвидена (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Редът на раждане на децата се определя по дата на раждане.

Тук се вземат предвид и онези деца, за които не е предвидено удръжката например, защото детето е на 18 години и не учи редовно.

Размерът на приспадането за дете с увреждания зависи от лицето, на което се предоставя удръжката, и се добавя към удръжката в зависимост от реда, в който е родено детето.

По този начин се предоставя данъчно облекчение за всяко дете в размер, който зависи от броя на децата в семейството, а именно:

1400 рубли. - за първо дете;

1400 рубли. - за второ дете;

3 000 рубли. за третото и всяко следващо дете.

Двойно стандартно данъчно приспадане

Предвидено е двойно приспадане за дете (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

самотен родител (включително осиновител), осиновител, настойник, попечител;

родител (включително осиновителя), когато вторият осиновител е отказал приспадането.

Ограничения за предоставяне на стандартно данъчно приспадане

При предоставяне на приспадане се взема предвид следното (параграфи 11, 16, 17, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Стандартно данъчно приспадане: подробности за счетоводител

Удвоете стандартния данъчен кредит за деца
... No А27-24958/2015г. Относно предоставянето на стандартно двойно данъчно приспадане за дете ... 201 спорът за предоставяне на стандартно двойно данъчно приспадане за дете ... 13%) беше разгледан от данъчния агент, при условие че това стандартно данъчно приспадане надвишава 350 000 рубли . Започвайки ... в произволна форма с искане за предоставяне на стандартно данъчно облекчение за дете в двоен размер ... с някои от нюансите, свързани с предоставянето на стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица за дете, вие ...
Какви кодове за приспадане се посочват при предоставяне на стандартни приспадания на данък върху доходите на физическите лица?
данък върху доходите на физическите лица? Колко е стандартното данъчно облекчение за деца, ако служителката ... не се е омъжила повторно, стандартното данъчно облекчение трябва да й бъде предоставено в ... на което трябва да обърнете внимание: стандартните данъчни облекчения се предоставят при писмено заявление от данъкоплатецът ... годишно подаване на заявление за стандартен данъчен кредит за деца. В случай... 11/ [защитен с имейл]И така, при предоставяне на стандартно данъчно облекчение: родител за първото дете в ...
Данъци върху заплатите при реорганизация под формата на трансформация
Дали новата организация продължава да предоставя стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица и да извършва възстановяване ... Руският данъчен агент има право да предоставя стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица въз основа на писмено ... -06/34866, за да получат стандартни данъчни облекчения, физическите лица отново трябва да представят .. и документи, потвърждаващи правото на стандартни данъчни облекчения. Тъй като в съответствие с п...
Данък върху доходите на физическите лица през 2018 г.: разяснения на Министерството на финансите на Русия
Години, при определяне на приложимия размер на стандартния данъчен кредит, общият брой деца с ... предоставянето на стандартния данъчен кредит се счита за трето. Документи, доказващи допустимостта на стандартния данъчен кредит за... родителят на детето отговаря на условията за стандартен данъчен кредит. Ако бащата на детето е пряко замесен ... за да предостави на адвоката професионални и стандартни данъчни облекчения при получаване на съответните ...
Предоставяме стандартно приспадане на дете през 2019 г
05/1233 основанието за предоставяне на стандартния данъчен кредит на родители, които не плащат ... защото правото на получаване на стандартния данъчен кредит възниква от данъкоплатеца при условие на ... брак? По отношение на предоставянето на стандартен данъчен кредит в случай, че родителите ... подкрепящи документи за предоставяне на стандартен данъчен кредит за всеки редовен студент ... Физическото лице губи правото да получи въпросния стандартен данъчен кредит от месеца...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за ноември 2018 г
Общият брой деца се взема предвид при определяне на приложимия размер на стандартния данъчен кредит... стандартният данъчен кредит се зачита като трети. Документи, доказващи допустимостта на стандартния данъчен кредит... родителят на детето отговаря на условията за стандартен данъчен кредит. Ако бащата на детето директно... доказвайки, че отговаря на условията за стандартен данъчен кредит, по-специално, може... да отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за деца за данъка...
Ние издаваме удръжка за деца в "1C"
Стандартни данъчни облекчения. При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица програмата проверява и възможността за прилагане на стандартни данъчни облекчения...приложени са удръжки. Размерът на действително приложените стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица ... документът незабавно прекратява всички стандартни данъчни облекчения за физическо лице в определена организация ...
Стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца след развод
1 ст. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация стандартно данъчно приспадане за всеки месец от данъчния период ... заключението, че основата за предоставяне на стандартно данъчно приспадане на родители, които не плащат издръжка ... следното заключение: основата за предоставяне на стандартно данъчно облекчение на родители, които не плащат издръжка ...
Предоставяне на стандартно приспадане на данъкоплатец, издържащ дете с увреждания
Дете, което отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за всеки месец от данъчния период... .2016 г., има право на стандартен данъчен кредит за деца от 12 ... преди увеличението на стандартните данъчни кредити. Така например в писмото от ... ние сме напълно съгласни с позицията на арбитрите: стандартното данъчно приспадане се прилага при спазване на спецификата, предвидена за ... 21.10.2015 г., общият размер на стандартното данъчно приспадане за дете с увреждания се определя от...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за декември 2018 г
Не съдържа правила, забраняващи предоставянето на стандартен данъчен кредит за деца за онези месеци, през които ... родител има право на стандартен данъчен кредит за деца за всеки месец ... месеци след отказ от стандартен данъчен кредит за деца на мястото на основното ... данъкоплатец не може да отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за деца... . Следователно, основанието съпругът да получи стандартно данъчно облекчение за деца върху данък върху доходите ...
Реорганизация на институцията: данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии
3 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, стандартните данъчни облекчения се предоставят на данъкоплатеца от един от данък... данъкоплатецът има право да получава стандартни данъчни облекчения. В параграф 3 на чл. 218 ... . 4, параграф 1 от този член (стандартни данъчни приспадания за деца), са предвидени съгласно този ... , организацията-правоприемник е длъжна да предостави на служителите стандартни данъчни облекчения от момента, в който те работят в ...
За размера на стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за дете с увреждания
... (13%)) от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, надхвърли 350 000 рубли. Започвайки.... 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: какви услуги. Даваме в таблицата размера на стандартното данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица за дете с увреждания ... съдилища. Следователно, при определяне на размера на стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете с увреждания ...
Какви суми не се вземат предвид при определяне на лимита на дохода за предоставяне на стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица?
В Руската федерация на служителите с деца се предоставя стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за всеки месец ... доходите, които засягат предоставянето на стандартни данъчни облекчения, не се вземат предвид, наред с други неща: суми ...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за октомври 2018 г
218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, правото на стандартно данъчно приспадане по отношение на деца на отглеждане ... 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, стандартното данъчно приспадане се предоставя от данъчния агент при изчисляване ... агентът не е определен и следователно стандартното данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица ...
Плащане на данък върху доходите на физическите лица от индивидуални предприемачи за 2020 г
Действително получените доходи, професионални и стандартни данъчни удръжки, както и като се вземат предвид по-ранни ... плащания, можете да вземете предвид професионални и стандартни данъчни удръжки за данък върху доходите на физическите лица, както и суми ...

Всички родители, които издържат деца, могат да използват стандартното приспадане. В тази статия ще разгледаме какво представлява това приспадане, неговия размер и как да го получите.

Какво е стандартното данъчно облекчение за деца?

Съгласно данъчното законодателство от заплатите се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Ако имате деца, можете да разчитате на данъчни облекчения – няма да бъде удържан данък от част от заплатата ви.

Например, ако имате едно дете, имате право на стандартно приспадане от 1400 рубли на месец. Това означава, че няма да бъдете обложени с данък в размер на 13% от вашата заплата в размер на 1400 рубли. Тоест ще получавате 1400 x 13% = 182 рубли повече на месец.

Размерът на приспадането за деца

От 2016 г. се прилагат следните удръжки:

За първо и второ дете можете да освободите от данък за 1400 рубли. на месец (съответно ще получите 182 рубли повече);

За третото и следващите деца можете да освободите от данък за 3000 рубли. на месец (съответно ще получите 390 рубли повече).

пример:При Мирошина Н.И. три непълнолетни деца. Съответно тя има право на приспадане в размер на 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рубли на месец. Това означава, че от сумата от 5800 рубли от Н. И. Мирошина. 13% данък няма да бъде удържан. Следователно Мирошина Н.И. ще получава заплата от 754 рубли на месец повече (5800 x 13%).

Всеки родител може да получи стандартно приспадане за деца. В този случай, ако детето има самотен родител, както и в някои други случаи, можете да получите двойно приспадане (вижте: „Двойно приспадане“).

На каква възраст могат да се приспадат деца?

Можете да получите стандартна удръжка за деца на възраст:

Под 18;

До 24 години, ако учат на пълен работен ден (параграф 11, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Лимит на дохода, до който можете да получите приспадане

Освен ограничаване на възрастта на децата, законът е установил лимит на доходите, при достигане на който удръжката вече няма да се предоставя. От месеца, в който доходите Ви от началото на годината надвишават 350 000 рубли, няма да е възможно да получите приспадане.

пример:Саватиева Е.А. две непълнолетни деца. Заплата на Саватиева Е.А. е 80 000 рубли. на месец. Така тя ще може да получи стандартно приспадане за деца за четири месеца (80 000 х 4 = 320 000 рубли). Според резултатите от петия месец доходите на Savatieva E.A. ще надхвърли 350 000 рубли. (80 000 х 5 = 400 000 рубли), което означава, че тя вече няма да може да получава стандартно приспадане.

За повече информация относно ограниченията на доходите вижте статията: „Ограничения на доходите“.

Как да получите приспадане за деца?

За да получите удръжка за деца чрез работодател, трябва да му предоставите следните документи:

Акт за раждане на детето;

Изявление.

Ако детето е над 18 години, тогава ще ви трябва допълнително:

Удостоверение от учебната институция за редовно обучение.

Ако работодателят не ви предостави стандартно приспадане, можете да го получите чрез данъчната служба, като подадете декларация 3-NDFL. За повече информация относно получаването на приспадане вижте статията: "Процесът за получаване на стандартно приспадане" .

Заслужава ли си приспадане?

Както обсъдихме по-горе, процесът на получаване на стандартно приспадане чрез работодател е изключително прост. Въпреки това, предвид малкия размер на приспадането, много родители не използват правото си.

Изискването за приспадане или пренебрегването на държавно обезщетение зависи от вас.