При кандидатстване за работа служителите, които са родители на едно или повече деца, имат право да получават парично обезщетение от държавата, т. нар. удръжка за деца. За да бъдат получени начисления, е необходимо само да попълните заявление и да го подадете в счетоводството на работното място. След известно време заплатата, получена по сметката на банковата карта, ще се увеличи. Не, те не дават увеличение за деца, просто спират да удържат от заплатата за известно време при 13% данък върху доходите, получени от физически лица. Не се обезкуражавайте, ако не сте чували за данъчния кредит за деца. Разписката е разрешена за последните 36 месеца. В статията разглеждаме спорни ситуации, които възникват в работния процес на данъкоплатците, които могат да попречат на това.
Не всеки член на семейството му има право да получава държавна компенсация за деца, а само лица от следния списък:
- осиновители, които също са женени, разведени или никога не са регистрирали връзка;
- съпрузи на родители, които не са свързани с детето (мащеха или мащеха;
- официални настойници или попечители на детето, определени с решение на органите по настойничество.
Забележка! Право да получат приспадането имат само тези родители, които издържат финансово потомството.
Максимално изплащане
За всеки случай, семейство, дете, приспадането се определя индивидуално в зависимост от:
- реда на неговото раждане;
- здравословни условия;
- възраст и др.
Таблица 1. Суми за начисляване за различни случаи
| Спецификации | Сума |
|---|---|
| първороден на данъкоплатеца | 1 хиляди 400 рубли |
| втори по власт | 1 хиляди 400 рубли |
| родени трети и следващи | 3 хиляди |
| 12 хиляди | |
| 6 хиляди |
В допълнение към получаването на обезщетение в размера, посочен в таблицата, някои родители имат право да искат двойно обезщетение. Разчита на онези лица, които държат детето само. Признанието за тази самота трябва да бъде направено по съдебен начин, а не спонтанно импровизирано от един от разведените съпрузи. Критериите включват случаи, когато:
- един от родителите се счита за изчезнал;
- другият родител е мъртъв или мъртъв.
Самотата служител продължава до реалното запазване на този статут. Когато родител сключи брак, искове за двойно обезщетение престават да се считат за легитимни и следователно вече не отиват при новия съпруг.
Невъзможно е да се откаже обезщетение на втория родител на деца в следните случаи:
- липса на заетост;
- почива в отпуск по майчинство (до максимален период от година и половина) или свързани с бременност и възпроизвеждане на едно или повече деца на бял свят;
- е регистриран в местната трудова борса.
Трябва да се отбележи, че определянето на размера на дължимите обезщетения на роднини на деца с увреждания през 2017 г. се извършва чрез добавяне на възможните удръжки за лице с увреждания и по обичайната детска тарифа.
Да вземем пример.Семейство Петрови има две деца. Най-голямото дете е напълно здраво и те имат право на приспадане от 1400 рубли за него. Най-малкият син е роден с увреждане, в момента е само на 4 години. За него, от държавата, Петров има право на размера на стандартното начисляване на деца, както за най-големия син, плюс дължимата сума за собствените му деца с увреждания, тоест 12 хиляди + 1 хиляди 400 рубли = 13 хиляди 400 рубли .
Условия за подаване
Всъщност издаването на обезщетение за деца не се извършва отделно, възможно е само да се увеличи заплатата, издадена на служителя-родител с дължимата сума, като се отмени изтеглянето на 13% от данъка върху доходите на физическите лица от дължимия пари. През 2017 г. предоставянето на плащания се извършва всеки месец от текущия отчетен период, докато не настъпи месецът, в който възнаграждението на служителя, определено според общата сума, не достигне стойността от 350 хиляди рубли. В този момент обезщетението вече няма да се прилага.
Същото ограничение важи за следващите 12 месеца.
Таблица 2. Време на компенсация
| Кога започва доставката? | Когато разпоредбата приключи | Моментът на загуба на правото на получаване на обезщетение |
|---|---|---|
Спорни ситуации при получаване на приспадане за деца
Получаването на обезщетение от държавата през 2017 г. може да бъде придружено от някои противоречиви ситуации. Да видим какви могат да бъдат.
Ситуация 1.Ако в продължение на няколко месеца служителят не е получавал заплати на работното място, тоест като цяло той няма доходи. Причините за това могат да бъдат различни, като правило това са:
- отпуск по болест;
- неплатен отпуск;
- почивка, необходима за грижа за детето.
Необходимо е обаче да се изчисли удръжката дори за онези месеци, когато заплатата на служителя не е получена. Оказва се, че всички натрупани пари ще бъдат дадени на служителя следващия път, когато той получи доход, подлежащ на облагане от данъчната система.
Ситуация 2.Ако посоченият лимит за доходи е надвишен. Когато единият родител получи повече от 350 хиляди за една година, а вторият не достигне това ниво, за да продължи да предоставя удръжки, е необходимо първият родител да изготви заявление за прехвърляне на компенсаторни права в полза на втория .
Ситуация 3.При лишаване от родителски права човек може да получава пари за деца само ако продължава да им осигурява прехраната, тоест плаща удръжки за издръжка.
Ситуация 4.Ако децата остават или живеят в чужбина за дълго време, законът не забранява да получават приспадане за тях. За да го постигнете, е необходимо да предоставите потвърждение от чуждестранни власти, че детето живее в определена държава или учи. Ако децата излязат в академичен отпуск, прекъсвайки обучението си, родителят все още има право на плащания.
Ако възникнат необичайни ситуации, които не са включени в списъка по-горе, консултирайте се с данъчна служба с професионални консултанти и разберете какво да правите. Можете обаче да се обърнете към инспектората с всякакви въпроси, свързани с данъчни правоотношения.
Заявление за данъчно облекчение за деца в данъчната служба
Ако поради различни обстоятелства служителят не е могъл да получи приспадането, дължимо на деца на мястото на работа и не е подал заявление за това в рамките на 12 месеца, той все още може да събере дължимото приспадане от данъчната инспекция, към която принадлежи според до местоживеенето му. За да направите това, трябва да се погрижите за подготовката на пакет от документи.
Нека разгледаме списъка им подробно:
- копие от акта за раждане, осиновяване на детето;
- копие от договора за настойничество или настойничество;
- попълнени декларации образци 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- фотокопие на главната страница на паспорта, страницата на паспорта за детето, мястото на регистрация.
Не знаете как да попълвате формуляри и? Можете да се запознаете с тези теми на нашия портал. Инструкции стъпка по стъпка, примерни формуляри, както и как да избегнете големи грешки при попълване на декларацията.
Документите могат да се подават по три начина:
- на хартиен носител, чрез лично явяване по пощата;
- на хартиен носител, чрез изпращане на документи по пощата;
- в електронна форма, ако потребителят преди това се е регистрирал в личната сметка на данъкоплатеца, на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
Сега нека да преминем към разглеждането на таблицата, която подробно описва документите, потвърждаващи връзката между получателите на приспадането и децата, които трябва да бъдат представени на данъчната служба.
Таблица 3. Необходими документи
| Връзка между бенефициент и деца | хартия |
|---|---|
| роден родител | |
| приемна майка или баща | |
| съпруг/съпруга на естествен или осиновител | |
| осиновител | |
| болногледач или настойник на дете | удостоверения за установяване на права от органите по настойничество |
| за непълнолетни деца | |
| за финансово подпомагане на деца, за родители на разведени, лишени от права, регистрирани на различни адреси с деца | |
| осигуряване на деца под 24 години, които учат във висши учебни заведения | сертификат за обучение |
| за осигуряване на дете с увреждане | медицинско свидетелство за инвалидност под формата на удостоверение |
| самотен родител, претендиращ за двойно обезщетение | |
| да получи двойно обезщетение в полза на единия от съпрузите-родители |
Едновременно с документалното потвърждение на правата е необходимо да се предостави на мястото на работа или в данъчната служба заявление от данъкоплатец, получаващ обезщетение за деца. Най-често се предоставя поотделно, но ако обстоятелствата, които по-рано са послужили като основа за получаване на приспадане, се променят, ще трябва да се пренапише.
Видео - Осъществяване на данъчно приспадане за дете
Обобщаване
Издръжката на децата става все по-скъпа всяка година. Става дума не само за осигуряване на достоен стандарт на живот, но и за предоставяне на възможност за получаване на квалифицирана медицинска помощ, обучение във висше учебно заведение и др. Всеки родител се опитва да даде на потомството си най-доброто, а за да намали малко прекомерните разходи, държавата им осигурява обезщетение. За здравите непълнолетни деца е малка, но все пак приятна помощ. Родителите на хора с увреждания много по-ясно усещат държавната подкрепа, но разходите им надвишават стандартните разходи за здрави деца.
Не забравяйте да кандидатствате за приспадане за работа. Ако не работите официално, няма да можете да получавате пари за деца, но в противен случай работодателят или данъчната служба са длъжни да ви осигурят парите, на които имате право.
Ако гражданин получава доход, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, и той има деца, то има право да ползва стандартното данъчно облекчение за детето и да плаща по-малко данък върху доходите в бюджета всеки месец.
Кой може да се възползва от приспадането
Данъкоплатците, които издържат дете или деца (включително осиновени деца), могат да се възползват от стандартния данъчен кредит за деца през 2020 г.
Удръжката е достъпна за всяко дете на възраст под 18 години и за всеки редовен студент под 24 години.
Лимит за теглене
Удръжката за деца може да се използва, докато доходът (в размер на 13%) от началото на годината няма да надвишава 350 000 рубли(до 2016 г. ограничението беше 280 000 рубли).
Започвайки от месеца, в който доходът надвишава сумата от 350 000 рубли, стандартното приспадане на дете е по-голямо не се предоставя.
Детска надбавка
Размерът на данъчното облекчение директно зависи от броя на децата, издържани от данъкоплатеца:
За да се определи правилно размера на приспадането, е необходимо да се подреди подредбата на децата според датите им на раждане (най-възрастните ще се считат за първи и т.н.). Освен това, дори ако най-голямото дете вече е над 24 години и приспадането не е предвидено за него, то пак ще се счита за първо.
Забележка: ако съпрузите вече имат едно дете от предишни бракове, за което плащат издръжка, тогава общото им дете ще се счита за трето.
Примери за изчисление
Пример 1: Стандартно приспадане на дете
Условия за получаване на приспадане
Служител на Fialka LLC Петрова И.А. Имам дете на 5 години. В същото време месечната заплата на Петрова И.А. е 40 000 рубли.
Изчисляване на данъчни приспадания
Тъй като детето на Петрова И.А. непълнолетна, тя може да се възползва от стандартното данъчно приспадане.
Размерът на приспадането през 2020 г. е: 1400 рубли.
следователно данък общ доход Петрова И.А. ще бъдат удържани не от 40 000 рубли, а от 38 600 рубли. (40 000 рубли - 1400 рубли).
Месечно Петрова I.A. ще плати данък върху дохода в размер на: 5 018 рубли.(38 600 рубли х 13%) вместо 5 200 рубли. (40 000 рубли х 13%).
Следователно, той ще спести в същото време: 182 рубли.(5 200 рубли - 5 018 рубли).
Извеждане на Петров И.А. ще получи до септември. именно през този месец нейният облагаем доход от началото на годината ще достигне прага на 350 000 рубли.(40 000 х 9 месеца).
1456 рубли(182 рубли х 8 месеца).
Пример 2: Стандартно приспадане за няколко деца (едно от които е над 24 години)
Условия за получаване на приспадане
Служител на Fialka LLC Петрова И.А. има четири деца на 5, 9, 16 и 25 години. В същото време месечната заплата на Петрова И.А. е 40 000 рубли.
Изчисляване на данъчни приспадания
Извеждане на Петров И.А. има право да получи само за тринепълнолетни деца, но за първо поред все пак ще се смята най-голямото й дете на 25 години.
Общото приспадане ще бъде: 7 400 рубли.(1400 рубли (за втория) + 3000 рубли всеки (за третия и четвъртия)).
По този начин данъкът върху дохода ще се изчислява не от 40 000 рубли, а от 32 600 рубли.(40 000 рубли - 7 400 рубли).
Следователно ежемесечно Петрова И.А. ще плати данък върху дохода в размер на: 4238 рубли(32 600 рубли. 13%) вместо 5 200 рубли. (RUB 40 000 x 13%) и спестете: 962 рубли.(5200 рубли - 4238 рубли).
Извеждане на Петров И.А. ще получава до септември, тъй като именно през този месец нейният облагаем доход от началото на годината ще достигне прага на 350 000 рубли.(40 000 х 9 месеца).
Така в периода от януари до август 2020 г. Петрова И.А. може да спаси: 7 696 рубли(962 рубли х 8 месеца).
Как да получите приспадане чрез работодател
Процедурата за получаване на стандартно данъчно приспадане за дете протича на 2 етапа:
Първият етап е събирането на необходимите документи
За получаване на надбавка за издръжка на дете са необходими следните документи:
- Акт за раждане на детето.
- Документ, потвърждаващ регистрацията на брака (паспорт на Руската федерация или удостоверение за регистрация на брак).
- Удостоверение от учебното заведение, ако детето е ученик.
- Удостоверение за инвалидност, ако детето е с увреждания.
Ако служителят е единствен родителдопълнително трябва да предоставите:
- смъртен акт на другия родител.
- документ, потвърждаващ, че родителят не е сключил брак (обикновено паспорт).
Ако детето има един родител, тогава данъчното облекчение може да бъде удвоена, но само в случаите, когато бащинството на детето не е установено по закон, другият родител е починал или липсва.
В същото време фактът, че родителите са разведени или издръжката не се плаща, не означава, че родителят е единственият и съответно не дава право на двойно приспадане.
Вторият етап е предаването на събраните документи на работодателя
Събраните документи трябва да се предават на работодателя по месторабота. След тяхното разглеждане на служителя ще бъде предоставена стандартна удръжка за детето.
Ако работите за няколко работодатели едновременно, тогава само един от тях може да претендира за приспадането.
Как да получите приспадане чрез IFTS
Ако през годината удръжки за детето не са предоставени или не са получени в пълен размер, те могат да бъдат получени в края на годината чрез данъчната служба. За това ви трябва:
Проверката на декларацията 3-NDFL и приложените към нея документи се извършва в рамките на 3 месеца от датата на подаването им в IFTS.
В рамките на 10 дни след приключване на ревизията данъчната служба трябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от ревизията (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).
След като получите уведомлението, трябва да дойдете в IFTS и да напишете заявление за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, като посочите банковите данни, за които ще се извърши паричният превод.
Средствата трябва да бъдат преведени в рамките на 1 месец от датата на подаване на заявление за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, но не по-рано от края на проверката на документите (деск верификация).
Частни въпроси относно стандартното данъчно приспадане
От кой месец се губи правото на приспадане, ако детето навърши 18 години в средата на годината?
По този въпрос мнението на данъчните власти е единодушно. Данъчното приспадане се подава преди края на годината, при условие че доходът на данъкоплатеца, изчислен на база на начисляване от началото на данъчния период от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, не надвишава 350 000 рубли.
От кой месец се губи правото на приспадане, ако дете, което учи редовно, е завършило (получило диплома) в средата на годината?
Няма консенсус сред данъчните власти по този въпрос.
В някои от писмата на Министерството на финансите се казва, че правото на стандартно приспадане приключва от следващия месец, когато детето е завършило (получило диплома), в друга част, че фактът на завършване в средата на годината не засягат факта, че приспадането се предоставя до края на данъчния период. Така в писмо № 03-04-05/8-1010 от 28 август 2012 г. се посочва, че:
„Съгласно параграф 12 на ал. 4, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчно приспадане се прави за всяко дете на възраст под 18 години, както и за всеки редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент, кадет под 24-годишна възраст.
В същото време, в съответствие с параграф деветнадесета от тази алинея, намаляването на данъчната основа се извършва от месеца, през който е родено детето (децата), или от месеца, в който е извършено осиновяването, настойничеството (настойничеството) е установено или от месеца на споразумението за прехвърляне на детето (децата) на отглеждане в семейство и до края на годината, в която детето (децата) е навършило (достигнало) възрастта, посочена в параграф дванадесета от тази алинея, или срокът на валидност е изтекъл или споразумението за прехвърляне на детето (децата), което ще се отглежда в семейство, е изтекло, или смъртта на детето (децата).
Тъй като, в съответствие с параграф деветнадесета от тази алинея, родителят има право да получи данъчно приспадане до края на годината, в която детето навършва 24 години, следователно, данъчното приспадане се подава преди края на годината, при условие че доходът на данъкоплатеца, изчислен на база на начисляване от началото на данъчния период от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, не надвишава 350 000 рубли.
Считано от месеца, през който доходът надвишава 350 000 рубли, данъчното облекчение, предвидено в тази алинея, не се прилага.
Облагането на доходите на физическо лице може да бъде намалено чрез прилагане на стандартно приспадане.
Размерът на приспадането намалява размера на дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица и се прилага към суми, обложени с ставка от 13%.
Задължението за предоставяне на стандартно приспадане се носи от работодателя – данъчния агент. Обезщетението има декларативен характер и се прилага по инициатива на работника или служителя.
Размерът на годишния доход, към който се прилага обезщетението на месечна база, има ограничение, установено със закон. През 2019г лимит на доходитеза прилагане на стандартното приспадане от всички категории родители е определено на 350 000 рубли. Размерът се определя за данъчния период за данък върху доходите на физическите лица - календарната година.
Изчисляването на размера на дохода се извършва на база начисляване. За лица с няколко работни места през годината размерът на дохода се изчислява, като се вземат предвид получените по-рано суми въз основа на предоставената информация. Считано от месеца, в който сумата на начисляване е надвишила лимита, обезщетението не се прилага.
Определение на понятието
Под приспадане се разбира сумата, установена със закон за намаляване на данъчната основа.
За данъкоплатци базата включвавсички видове доходи, получени под каквато и да е форма, се облагат със ставка от 13%. В Данъчния кодекс на Руската федерация чл. 218.
стандартно приспаданепредоставено на лице, което има дете.
Приложете приспаданеможете, ако имате дете:
Удръжката се дава на всеки от родителите, осиновителите или един от тях в двоен размер. Вторият съпруг трябва да предостави удостоверение от работодателя за липса на обезщетения и заявление за съгласие за прехвърляне на права.
Ако майката на детето е в отпуск за отглеждане на дете, бащата няма право на двойно приспадане. Причината е, че съпругът няма доход, облагаем с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
По същия начин неработещите лица нямат възможност да прехвърлят правото на приспадане на съпруг.
Кой може да упражни това право
Ако лицето има множество работни местаправото на приспадане има само за доходи от един работодател. Човек има възможност да избере предприятие, което да кандидатства за обезщетението.
Право на получаванеПолзите са достъпни за:
- Доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
- Да бъдеш родител, настойник, осиновител или лице, на чиято грижа е детето. Така че, правото на ползване на обезщетението има лицето, което живее и издържа детето, например съпруга на родителя, дори и при липса на факта на осиновяване.
- Подаде заявлението и документите на работодателя. След изтичане на календарната година, при липса на заявление, данъчният агент не предоставя облекчението на данъчния агент. Лице ще може да получи сумата на надплатения данък в териториалния IFTS по мястото на регистрация.
Размерът на приспадането
Размерът на удръжката зависи от броя на децата и техния приоритет.
Ако има право на няколко приспадания, ползите се сумират. За определяне на приоритета на децата се използва хронологичен ред. В изчислението участват роднини, осиновени деца, починали деца. Възрастта не се взема предвид при определяне на поръчката. Например, ако най-голямото дете е на 24 години, то също участва в изчисляването на приоритета.
В случай на прекратяване на брак, в който са били задържани неродени неосиновени деца, правото на приспадане от бившия съпруг, който не е роден на децата, се губи. В същото време ще е необходимо да се преразгледа реда на децата, за което е необходимо да се уведоми счетоводството на предприятието, което води записи на удръжките.
При условие:
- Обезщетения в размер на 1400 рубли за първо и второ дете.
- Приспадане от 3000 рубли за третото и следващото дете.
Приспадане в размер на 12 000 рубли се предоставя на родители и осиновители, 6 000 рубли - на настойници и еквивалентни категории. Правото се предоставя на лица с деца с увреждания на възраст под 18 години или на редовни студенти.
Списък с документи
Допустимостта трябва да бъде документирана, за да се докаже допустимостта.
За да се квалифицирате за счетоводно обезщетение, предоставят:
В законодателството няма пряка индикация за честотата на подаване на удостоверения за обучение. Основното изискване е да се потвърди фактът на обучение. Служителите на счетоводния отдел на предприятието могат да поискат потвърждение на обучение ежегодно или два пъти годишно - в началото на календарната (януари) и учебната година (септември).
Има нестандартни случаи, когато човек е разведен със съпруг, но плаща издръжка за издръжка. Или вариант, при който съпругът на повторния брак не осиновява детето, а всъщност го издържа.
При кандидатстване за обезщетение тези категории лица трябва да предоставят допълнителни документи:
- За лица с деца - брачно свидетелство. В други случаи документът не се изисква. За да получавате обезщетения, фактът на наличието или липсата на брак между родители, осиновители няма значение. Необходимо е също така да се предостави удостоверение от управляващото дружество или управлението на къщата за съвместно съжителство на деца с техните родители. Освен това можете да получите изявление от съпруга за предоставяне на деца на кандидата за приспадане.
- За лица, плащащи издръжка - документи, потвърждаващи съдържанието (изпълнителен лист) и факта на плащане на суми (извлечение от разплащателната сметка). В случай на плащане в брой, потвърждение на плащането може да бъде разписка от съпруга за редовно получаване на средства.
Основната част от документите, с изключение на удостоверенията за предназначение, са важни формуляри за кандидата за обезщетения. Достатъчно е да приложите копия от документи към заявлението.
Оригиналите могат да бъдат поискани за представяне от отговорното лице на счетоводството, одитор, данъчен инспектор.
Процедура за регистрация
Удръжката се предоставя при изчисляване на заплатите от работодателя. Ако човек не подаде своевременно заявление за приспадане с документи или удостоверение, потвърждаващо факта на обучение, обезщетението не се предоставя.
Физическо лице може да върне дължимата сума на данъка чрез IFTS след изтичане на календарната година. Данъкоплатецът може да упражни правото си в рамките на 3 години след края на календарната година.
Възстановяване направени на базатасправки, декларации, удостоверения за доходи и документи, потвърждаващи обезщетенията. Прекомерно внесеният данък върху доходите на физическите лица се превежда по сметката на лицето след камерална ревизия на Инспектората.
Съставяне на заявление
Заявление за обезщетение се прави само веднъж.
Работодателят може отново да предложи да изготви заявление при промяна на размера на удръжката и наличието в документа на пряка индикация за размера на обезщетението. Служителят също така декларира писмено прекратяването на правото.
В традиционната версия документът се подава в счетоводството при наемане на работа или при раждане (осиновяване) на дете.
Приложението има стандартна строителна конструкция:
Документът се подписва от заявителя с препис и датата на съставяне. Допуска се електронен формуляр за кандидатстване с оригинален подпис на лицето. Заявлението се запазвав счетоводството едновременно с приложените документи през целия период на обезщетението.
След уволнение или прекратяване на правото, заявлението с приложения се архивира и съхранява 75 години с други документи, въз основа на които са изчислени заплатите.
Правила и условия за подаване
Предоставянето на обезщетения се прилага от месеца на раждане, сключването на споразумение за прехвърляне в семейство или осиновяване на дете.
Приспадане е предоставено подлежи на потвърждаване на праватапо ред:
- Месечна провизия до достигане на законово ограничения размер на дохода.
- Ежегодно с изчисляване на размера на дохода до установения лимит.
Служителят трябва да уведоми счетоводството за прекратяване на правото на приспадане на студента. В случай на ненавременно уведомяване и надплащане, сумата на недоплатения данък в бюджета се заплаща от лицето самостоятелно, придружено от декларация 3-NDFL.
Удръжките спират, когато навършите 18 години, прекратяване на образованието. На данъкоплатеца се предоставя възможност да получи обезщетението в пълен размер в годината на прекратяване на правото. Изключение прави случаят, когато детето е спряло да учи преди да навърши 24 години. В тази ситуация обезщетението приключва в месеца на завършване. Във всички останали случаи загубата на правото възниква от януари на месеца, следващ годината на прекратяване на обезщетението.
Примери за изчисление
Определяне на размера на обезщетенията по приоритет
Помислете за ситуация, при която съпрузите Николаев имат общо дете.
Николаев Н.Н. има две непълнолетни деца от първия брак, за издръжката на които редовно се плаща издръжка. Фактът е документиран.
В резултат на определянето на приоритета Николаев Н.Н. има право на удръжки в размер на 5800 (1400 + 1400 + 3000) рубли. Съпруг, за когото съвместно дете е първородено, може да поиска приспадане от 1400 рубли.
Изчисляване на размера на приспадането
Работникът Николаев Н.Н. има месечен доход от 35 хиляди рубли. Месечният доход трябва да се облага с данък, чийто размер е 4550 рубли. След кандидатстване за приспадане към дохода се прилага обезщетение в размер на 5800 рубли.
Размерът на месечния данък е 3 796 (35 000 - 5 800 = 29 200 * 13%) рубли. Спестяванията възлизат на 4550 - 3796 = 754 рубли на месец.
Обезщетението се прилага, докато служителят не получи максималния доход от 350 000 рубли. Сумата е достигната през октомври (35 000 * 10), което показва загуба на права и прекратяване на приспадането. Общите годишни спестявания възлизат на 6786 (754 * 9) рубли.
Някои характеристики
За самотни родителиползата се удвоява. Причините за статута на самотен родител са няколко – развод и лишаване от родителски права, смърт на съпруг, раждане на извънбрачно и без бащинство дете и др. Необходимо е да се предостави документ, удостоверяващ правото на счетоводството или данъчния орган - удостоверение за смърт на съпруг, решение и др.
В повечето случаи статусът на самотен родител е доста лесен за потвърждаване. Когато едно лице сключи брак, правото на удвояване на размера на обезщетението се губи. Фактът, че дете е осиновено от нов съпруг, няма значение.
Помислете за случая, когато приспадането се предоставя на съпруга на лицето, което плаща издръжка за дете. В този случай размерът на издръжката се прехвърля от общия бюджет на семейството.
Въз основа на разпоредбите на ИК на Руската федерация семейните доходи се придобиват съвместно. Съпругът на издръжката също участва в издръжката на детето, което й позволява да претендира обезщетения от работодателя.
Правото на приспадане на издръжка не се губи, когато детето навърши 18 години, ако продължи обучението си. Условието за получаване на обезщетения е предоставянето на материална подкрепа с документални доказателства за превода на средства чрез разписки или извлечение от разплащателната сметка.
Стандартните данъчни облекчения за деца са описани в следния видео урок:
Родителите на детето, на чиято издръжка е то, имат право да получават месечно стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица (наричано по-долу приспадането за деца).
Данъчното приспадане ви позволява да намалите дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (с изключение на доходите от дялово участие в организация) с определена сума и да плащате по-малко данък. За да използвате приспадането, трябва да имате статут на данъчен резидент (клауза 3, член 210, клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Справка. Данъчни резиденти
Като общо правило данъчните резиденти са физически лица, които действително пребивават в Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца (ал.2 на чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
1. Лица, подлежащи на приспадане
И двамата родители могат да получат приспадането едновременно. Освен това това право имат съпрузите на родителите, осиновителя, настойника, попечителя, осиновителите, съпруга на осиновителя, които издържат детето. В същото време съпрузите на осиновители, настойници и попечители на детето нямат право на приспадане (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Не се лишават от правото на приспадане родителите, които не са женени, но законно плащат издръжка или по друг начин осигуряват детето.
2. Ограничения при предоставяне на приспадане
При предоставяне на приспадане се взема предвид следното (параграф 5,,,,, 17, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
1. Размерът на дохода на родителя: удръжката се предоставя ежемесечно, докато доходът (заплатата) на родителя, изчислен от началото на годината, достигне 350 000 рубли. От месеца, в който доходът надвишава тази сума, удръжката не се предоставя.
2. Възраст на детето: като общо правило можете да получите удръжка за деца до 18 години включително. Срокът за приспадане обаче се удължава до навършване на 24-годишна възраст на детето, ако е редовен студент, студент, аспирант, ординатор, стажант или кадет.
3. Увреждане на дете: увеличено отчисление се предоставя за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент до 24 г., ако е лице с увреждане от I или II група.
3. Размер на приспадането
За всяко дете се предоставя данъчно облекчение в размер, който зависи от броя на децата в семейството, а именно (параграф 1 - 10, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
1400 рубли. - за първо дете;
1400 рубли. - за второ дете;
3 000 рубли. за третото и всяко следващо дете.
12 000 рубли. - за дете с увреждания за родител, съпруг на родител, осиновител и 6000 рубли. за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител, независимо от реда на раждане на такова дете.
В същото време размерът на стандартното приспадане за дете с увреждания се добавя към размера на удръжката, която се предоставя за детето, като се има предвид какво дете в семейството е то (клауза 14 от Прегледа, одобрен от Президиума на Върховния съд на Руската федерация на 21 октомври 2015 г.).
При определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой деца. Първото дете е най-голямото на възраст, независимо от това дали за него е предвидено приспадане или не (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23.01.2012 N ED-4-3 / [защитен с имейл]).
Пример. Определяне на размера на приспадането за деца
Данъкоплатецът има три деца: двама сина на 17 и 25 години и дъщеря на 15 години (лице с увреждания от втора група). Данъкоплатецът има право да получава месечно данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица в размер на 16 400 рубли. (1400 рубли за непълнолетен син и 15 000 рубли за дъщеря (3 000 рубли за трето дете и 12 000 рубли за дете с увреждания)).
4. Предоставяне на двойно приспадане
Може да се предвиди двойно приспадане (параграф 12, 15, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- самотен родител (осиновител) по негово желание до сключване на брак. Месецът, в който се сключва бракът, ще бъде последният месец, в който се отпуска двойното приспадане.
Забележка. Родител се счита за единствен, ако детето няма втори родител поради смърт, неизвестно отсъствие, а също и ако в акта за раждане на детето е посочен само един родител. Липсата на регистриран брак между родителите не се отнася за такива случаи;
- единият от родителите, ако другият родител напише заявление за отказ за получаване на данъчно облекчение;
- единствен осиновител, настойник, попечител.
5. Начини за получаване на приспадане
Има два начина да получите данъчно облекчение - от работодателя и от данъчния орган. Нека разгледаме всеки един от тях на свой ред.
5.1. Получаване на заплащане от работодател
За да получите данъчно приспадане за деца, трябва да се свържете с вашия работодател със заявление и документи, потвърждаващи правото на приспадане (клауза 3, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Такива документи са по-специално:
- удостоверение за раждане или осиновяване (ако детето е осиновено). За да получите увеличена удръжка за третото и всяко следващо дете, ще ви трябват и актове за раждане (осиновяване) на първите две деца;
- удостоверение за регистрация на брак;
- удостоверение за увреждане (ако детето е с увреждания);
- удостоверение от образователната институция, в която учи детето (ако детето е над 18 години);
- документи, потвърждаващи прехвърлянето на средства за осигуряване на детето (например издръжка);
- изявление на родителя, че другият родител, претендиращ за приспадането, участва в издръжката на детето. Това е необходимо, ако родителите не са женени, но другият родител осигурява детето, въпреки че не плаща издръжка.
Забележка. Ако данъкоплатецът работи за няколко работодатели едновременно, приспадането може да бъде предоставено само при един работодател по негов избор (ал.3 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако сте получили нова работа не от началото на календарната година, за да получите данъчно облекчение, ще ви е необходимо удостоверение за получен доход за тази година във форма 2-NDFL, издадено от предишния ви работодател (при връщане на надплатен данък по вашата банкова сметка.
Забележка. За да попълните декларацията, можете да използвате безплатната програма, която е достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия в секцията „Софтуер / Декларация“.
Данъчната инспекция трябва да провери декларацията и документите в рамките на три месеца от датата на подаването им (клауза 2, член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При потвърждаване на правото на приспадане и факта на прекомерно плащане на данък върху доходите на физическите лица, съответната сума на надплащането подлежи на връщане в рамките на един месец от датата на получаване на вашето заявление за възстановяване на данък или приключване на ревизия, ако сте подали заявление заедно с декларация (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация; клауза 11 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 декември 2005 г. N 98) .
30.01.2017Ще ви кажем какви удръжки се дължат на работещите родители, как да ги получите и на колко можете да разчитате.
Удръжката за деца е стандартна и е една от най-малките по размер, но все пак ви позволява да спестите част от законно спечелените пари, които отиват за плащане на данък върху доходите на физическите лица. MoneyMan разказа какви правила важат за приспадането на „деца“.
Условия за оттегляне
Семейство Светлана и съпругът й отглеждат три деца: 14-годишният ученик Михаил, 19-годишната студентка Анна, която е редовна студентка, и 21-годишният Сергей, редовен студент в магистратурата . Работодателят на Светлана удържа 13% от данъка върху доходите на физическите лица от нейната заплата, което е 40 000 рубли без данък. на месец. Семейството знае, че тя има право на удръжки за деца и иска да разбере колко й се дължат.
В този случай можете да получите приспадане
Удръжките за деца са класифицирани като стандартни, регламентирани в чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се подават ежемесечно. Право да ги получат имат родители, осиновители, настойници, попечители и осиновители, които имат едно или повече деца.
Удръжката се дава, ако детето е на възраст под 18 години или ако детето е редовно студент. В същото време удръжката се дължи и за тези месеци, когато студентите са имали академичен отпуск.
Светлана може да поиска приспадане за всяко дете, тъй като Михаил е на възраст под 18 години, а Анна и Сергей са редовни студенти и са на възраст под 24 години.
Сума на приспадане
Установени са следните удръжки:
1400 рубли. - за 1 дете;
1400 рубли. - за 2-ро дете;
3 000 рубли. - за 3-то и следващите деца.
Също за всяко дете с уврежданиядо 18 години или ученик с увреждане от I или II група на дневната форма на обучение до 24 години предоставени приспадане в размер на:
12 000 рубли. - за родители и осиновители;
6 000 рубли. - за настойници, попечители и осиновители.
Семейство Светлана има три деца:
Първото дете е Сергей (21 години), за когото се дължи удръжка от 1400 рубли;
Второто дете е Анна (19 години), за което се дължи удръжка от 1400 рубли;
Третото дете е Михаил (14 г.), за когото се дължи удръжка от 3000 рубли.
Общо размерът на месечната удръжка за нея ще бъде 5 800 рубли. (1400 рубли. + 1400 rub. + 3000 rub.). Като се вземе предвид, данъчната основа на Светлана (тоест сумата на заплатите, върху която ще бъде изчислен данъкът от 13%) ще бъде равна на 34 200 рубли. ( 40 000 рубли. - 5 800 рубли.), а работодателят ще преведе данък в размер на 4446 рубли в бюджета за него. ( 34 200 рубли. × 13%). В резултат на това семейството ще получи 35 554 рубли. (40 000 рубли. - 4 446 рубли.).
Без удръжки данъчната основа е 40 000 рубли. , и 5200 рубли се внасят в бюджета. (40 000 рубли × 13%). В този случай количеството ръце, които Светлана получава, е равно на 34 800 рубли.(40 000 рубли - 5 200 рубли).
Данъчните удръжки спасяват Светлана 754 рубли. (35 554 рубли - 34 800 рубли.) на месец.
Ограничение на доходите
Приспадането се извършва, докато общият доход на данъкоплатеца от началото на годината достигне стойността на 350 000 рубли. В месеца, в който облагаемият доход, изчислен на база начисляване, е придобил стойност, по-голяма от установената граница, приспадането престава да се предоставя. И тогава до края на годината гражданинът няма да има право да го ползва, но догодина това право ще бъде активирано отново.
Да предположим, че от януари 2016 г. Семейството получава „детски“ удръжки. Тъй като месечният й доход е 40 000 рубли, те ще й бъдат предоставени само до август включително, тъй като през септември общият й доход ще бъде 360 хиляди рубли, което е повече от установения лимит. Оказва се, че за годината, благодарение на удръжките, Светлана ще спести 6 032 рубли (8 месеца × 754 търкайте.).
Ограничения за деца
Приспадането се предоставя преди края на годината и приключва от януари на следващата година, ако:
Детето е мъртво;
детето е на 18 години и не е станало редовен студент;
дете, което се обучава редовно, е на 24 години;
прекрати договора за предаване на детето за отглеждане в семейство.
Например, единственият син на гражданин през април 2016 г. навърши 18 години. Потомството реши да не губи време за учене и веднага отиде на работа. Тогава баща му за всички оставащи месеци на 2016 г. ще получи приспадане в размер на 1400 рубли, въпреки че синът му вече е навършил 18 години. Гражданинът ще загуби правото на приспадане от януари 2017 г.
двойно приспадане
Приспадането се дължи на всеки родител, дори ако са разделени, така че съпрузите могат да се споразумеят да прехвърлят и двете суми на един от тях. За целта единият родител трябва да напише отказ от приспадането в полза на втория, който след това ще получи двойно приспадане.
Семейството и съпругът й се консултираха и решиха, че е по-добре Светлана да получи и двете удръжки, след което съпругът й написа отказ. Сега данъкоплатецът получава месечно приспадане в размер на 11 600 рубли. (5 800 рубли. ×2). В новата ситуация данъкът върху доходите на физическите лица се начислява на 28 400 рубли. ( 40 000 рубли. - 11 600 рубли.), и е 3 692 рубли.С двойни удръжки в ръка, Семейството ще получи 36 308 рубли (40 000 рубли. — 3 692 рубли.) .
Държавата също така предоставя двойно приспадане на един естествен или осиновител, осиновител, попечител или настойник. Въпреки това, след като такива данъкоплатци се оженят, ще им бъде предоставено обичайното „единично“ приспадане.
Как да получите приспадане за деца
Светлана Семейная е изчислила удръжката си, но за да я получи, трябва да се свърже с работодателя си.
За да направи това, тя ще се нуждае от следните документи:
Заявление за приспадане;
акт за раждане на всяко от децата;
удостоверение от учебното заведение, че детето учи редовно. Ще бъде полезно, когато приспадането се издава за дете над 18 години;
формуляр 2-НДФЛ от предишното месторабота, ако е имало смяна на работното място през текущата година.
Освен това работодателят ще извърши всички необходими действия сам и, считано от месеца, в който са получени документите, на Светлана ще бъде начислен данък върху доходите на физическите лица, намален с размера на удръжките. Имайте предвид, че можете да кандидатствате в същия месец, когато е родено новороденото.
Ако през данъчния период удръжките не са получени в пълен размер или изобщо не са представени, данъкоплатецът може да върне надвнесения данък върху доходите на физическите лица, като се свърже с данъчната служба след текущия данъчен период.
Ето един пакет от документи:
Декларации по образец 3-НДФЛ;
удостоверения 2-NDFL;
актове за раждане;
удостоверения от образователната институция;
заявления за стандартно приспадане;
молби за възстановяване на надвнесен данък.
Можете да ги изпратите по пощата или лично да ги изпратите на данъчния орган, който ще извърши ревизия (може да отнеме до 3 месеца) и ще издаде присъда за приспадането. След това в 10-дневен срок данъкоплатецът се уведомява за решението. Ако незабавно бъде подадено заявление за възстановяване на данък, то ще бъде прието автоматично и в рамките на 30 дни парите ще бъдат преведени по посочената в него сметка.