Ликвидността на банката е способността й да изпълнява задълженията си към вложители, кредитори и други клиенти своевременно и без загуби. Задълженията на банката се състоят от реални и условни.

Истински ангажиментотразени в баланса на банката под формата на безсрочни депозити, срочни депозити, привлечени междубанкови ресурси, средства на кредиторите.

Условни задълженияизразени чрез задбалансови пасивни (гаранции и гаранции, издадени от банката и др.) и задбалансови активни операции (неизползвани кредитни линии и издадени акредитиви).

За изпълнение на задълженията си банката използва следните ликвидни активи:

наличност в наличност на каса и по кореспондентски сметки (в Банката на Русия и други търговски банки);

активи, които могат бързо да бъдат превърнати в пари;

междубанкови заеми, които, ако е необходимо, могат да бъдат получени от междубанковия пазар или от Банката на Русия;

други привлечени средства, като издаване на депозитни сертификати и банкови сметки.

Правете разлика между ликвидност, натрупани от банката(пари, високоликвидни ценни книжа) и закупен(новопридобити) (привлечени междубанкови заеми, издаване на банкови сметки, депозитни и спестовни сертификати). Съответствието с тези признаци за ликвидност на банката (навременно и беззагубно изпълнение на задълженията) се дължи на вътрешни и външни фактори, които определят качеството на дейността на банката и състоянието на външната среда.

Между вътрешни факторивключват: качеството на активите на банката, качеството на привлечените средства, свързаността на активите и пасивите по отношение на падежа, компетентно управление, имидж на банката.

Качеството на активите на банката отразява три свойства: ликвидност, рисковост, доходност.

Ликвидност на активите- способността на активите да се трансформират в пари без загуби чрез продажбата им или погасяването на задължения от длъжника (кредитополучателя), като степента на възможните загуби се определя от рисковостта на активите. Според степента на ликвидност активите на банката се разделят на няколко групи. Първа групапредставляват първокласни ликвидни активи:

средствата на банката в нейната каса и по кореспондентски сметки;

държавни ценни книжа в портфейла на банката.

По-висок дял от тази група ликвидни активи (първични и вторични резерви) се изисква за банки със значителни и нестабилни депозити или се очаква повишаване на търсенето на кредити.

В втора групавключва: краткосрочни заеми на юридически и физически лица; междубанкови заеми, факторингови операции; корпоративни ценни книжа, държани за продажба. Те имат по-дълъг период на конвертиране в пари.

Трета групаактиви обхваща дългосрочни инвестиции и инвестиции на банката, включително дългосрочни заеми, лизингови операции, инвестиционни ценни книжа.

Четвърта групаактиви - неликвидни активи под формата на просрочени кредити, някои видове ценни книжа, сгради и конструкции.

Колкото по-малко ликвидни са активите, толкова по-висока е тяхната рисковост, т.е. потенциалът за загуби при конвертиране на активи в пари.

Възвръщаемост на активитеЕ способността им да генерират приходи за банката. Според този критерий активите се разделят на активи, генериращи доход (заеми, инвестиции в ценни книжа и др.) и активи, които не генерират приходи (средства в кореспондентска сметка в Централната банка на Руската федерация, сгради и конструкции и др. .).

Определя се и банковата ликвидност качество на привлечените средства, т.е. ликвидност на задълженията, стабилност на депозитите и умерена зависимост от външни заеми.

Ликвидност на задължениятахарактеризира скоростта на тяхното изплащане и степента на револвиране за банката при поддържане на общия обем на привлечените средства на определено ниво, отразява тяхната срочна структура.

Сериозно влияние върху ликвидността на банката оказват съпоставяне на активи и пасиви по суми и срокове... Изпълнението на задълженията от страна на банката към клиента предполага съгласуване на сроковете, за които се инвестират средствата с тези, за които техните вложители са предоставили. Пренебрегването на това правило от страна на банка, която работи предимно на заемни ресурси, води до невъзможност за своевременно изпълнение на задълженията й към кредиторите.

Съотношението между активите и пасивите на банката, както и нейните условни задължения за периода (към конкретна дата) определя състоянието на ликвидната позиция на банката... При оценката на влиянието на ликвидната позиция на банката върху нейната ликвидност е важно да се има предвид не толкова наличието на несъответствия в размера на активите и пасивите по отношение на падежа, колкото нивото на това несъответствие спрямо общите задължения , както и динамиката на подобни несъответствия.

Вътрешните фактори за ликвидността на банката включват управление, т.е. системата за управление на дейността на банката като цяло и ликвидността в частност. Качеството на банковото управление се определя от: съдържанието на банковата политика; рационална организационна структура, която ви позволява да решавате стратегически и текущи задачи; механизъм за управление на активите и пасивите на банката; яснота на процедурите, включително тези, свързани с вземането на отговорни решения.

Ликвидността на банката определя такъв фактор като образ... Положителният имидж на банката й дава предимство пред други банки при привличане на ресурси, гарантира стабилността на депозитната база и развитието на отношенията с чуждестранни партньори.

Външните фактори на ликвидността на банките включват: политическата и икономическата ситуация в страната, развитието на пазара на ценни книжа и междубанковия пазар, системата за рефинансиране на търговските банки от Банката на Русия и ефективността на нейните надзорни функции.

Руската практика за оценка на ликвидността на търговските банки

В съвременната руска практика се използват два метода за оценка на ликвидността: чрез съотношения и въз основа на паричния поток. Методът на съотношението се основава на прогнозни показатели за ликвидност, установени от Банката на Русия. В момента има три такива индикатора:

H2- стандартът за моментална ликвидност на банката. Той регулира риска от загуба на ликвидност от банката в рамките на един оперативен ден. Гранична стойност ≥ 15%;

H3- стандартът на текущата ликвидност на банката. Той регулира риска от загуба на ликвидност от банката в рамките на следващите 30 календарни дни до датата на изчисляване на стандарта. Гранична стойност ≥ 50%;

H4- стандарт за дългосрочна ликвидност на банката. Регулира риска от загуба на ликвидност от банката в резултат на поставяне на средства в дълготрайни активи. Гранична стойност ≤ 120%

Наред с държавното регулиране на ликвидността на банките чрез установяване на икономически стандарти в Русия, се разработва оценка на ликвидността въз основа на изчислената ликвидна позиция: обща и в контекста на различни валути. При този метод ликвидността се разбира като поток (при метода на коефициентите - като резерв).

Ликвидната позиция на банката отразява съотношението на нейните парични вземания и задължения за определен период. Ако за определен период (до определена дата) вземанията по клиенти (активи) надвишават пасивите на банката, ще има излишък на ликвидност, ако задълженията, което означава изтичане на средства, превишават вземанията (постъпленията) - липса на ликвидност.

Ликвидната позиция се оценява към текущата дата и всички следващи, т.е. за бъдещето. За определяне на ликвидната позиция се съставя преструктуриран баланс, в който активите и пасивите се класифицират по падеж и търсене.

Чуждестранен опит в оценката на ликвидността на търговските банки

В чуждата практика ликвидността се измерва на базата на:

1) финансови коефициенти, изчислени върху баланси и отразяващи ликвидността на баланса;

2) определяне на необходимостта от ликвидни средства, като се вземе предвид анализът на оборотите по активи и пасиви от баланса на банката през съответните периоди.

Метод на коефициентивключва установяването на количествени връзки между балансовите позиции. В някои страни тези съотношения се предписват от властите, в други, като в САЩ, самите банки ги въвеждат.

Натрупаният от банките опит доведе до най-честото използване на определени индикатори.

При определяне съотношение на ликвидни активи и депозитиизползвайте два индикатора:

1) [Първични резерви (парични средства + кореспондентска сметка в централната банка)] / Депозити;

2) [Първични + вторични резерви (държавни ценни книжа)] / Депозити.

Чрез тези показатели се установява пряка връзка между ликвидни активи и пасиви под формата на депозити, които трябва да бъдат изпълнени. Нивото на първия индикатор за осигуряване на ликвидността на банката е прието в размер на най-малко 5-10%; второто ниво е поне 15-25%. Вторият индикатор се използва и в Япония (като задължителен за всички банки), където нивото му не трябва да бъде по-малко от 30%.

В Съединените щати индикаторите се използват за оценка на ликвидността съотношението на размера на отпуснатите заеми и депозитите(колкото повече надвишава 1, толкова по-ниска е ликвидността на банката) и дял на кредитите в общите активикато отражение на диверсификацията на активите (този показател се счита за оптимален на ниво 65-70%).

За оценка на ликвидността се използва и индикатор, който отразява способността на даден актив бързо да се обменя за пари. Изчислява се като съотношение на ликвидните активи към общите активи... Ликвидните активи включват само парични наличности в брой, парични средства в транзит, по сметки в чуждестранна валута, салда по сметки на НОСТРО в централната банка и други банки. Колкото по-висок е този показател, толкова по-висока е ликвидността и по-ниска е рентабилността. Целта на управлението в областта на управлението на ликвидността е оптималното съотношение на ликвидност и рентабилност.

Особено внимание се отделя на анализа на структурата на привлечените ресурси, стабилността на депозитната база. По стабилност депозитите се делят на основното(стабилен) и " летлив". Основни (стабилни) депозити - депозити, които се преписват на банката и не я напускат. Колкото повече има, толкова по-висока е ликвидността на банката. Основните депозити могат да бъдат измежду депозити на безсрочно, срочни и спестовни сметки и депозити. Стабилната част на депозитите е по-висока сред депозитите на безсрочно плащане. По-висок процент се определя за срочните и спестовните депозити, отколкото за безсрочните депозити. Таксите за срочни и спестовни влогове са различни при различните банки, те са по-податливи на движение, което определи и името им – „летливи“.

Показателят, характеризиращ стабилността на депозитите, се изчислява като съотношение на размера на основните депозити към общия им размер. Банката се счита за ликвидна, ако делът на основните депозити в общия размер на депозитите е най-малко 75%.

Друг индикатор, отразяващ стабилността на депозитната база, е съотношението на срочните и спестовните депозити към общия размер на депозитите. Срочните и спестовните депозити принадлежат към ресурсите на банката, те са по-чувствителни към промени в лихвените проценти. Увеличаването на техния дял увеличава обема на нестабилните депозити и намалява ликвидността на банката.

Качеството на ресурсната база на банката се оценява и чрез индикатор, показващ наличността на търговска банка за външни източници (междубанков кредит) (KVI):

KVI = Sat / ATP,

където Sb - получени заеми от други банки, включително централната банка;
ATP - сумата на събраните средства.

Възможността, ако е необходимо, срещу разумна такса, за бързо привличане на ресурси от междубанковия пазар и от централната банка и за премахване на временен недостиг на ликвидни средства се разглежда като признак на висока ликвидност на банката и голям дял на външните заемът показва ниска ликвидност на банката. Следователно, следното се анализира допълнително:

1. честота на заемане;
2. условия на заемане (със или без обезпечение);
3. причините за набиране на средства;
4. лихва по заеми.

В много страни коефициентите на ликвидност на търговските банки се изчисляват на базата на съотношението на активните и пасивните балансови позиции, групирани по падеж. Във Франция този период е три месеца със стойност най-малко 60%, в Англия - един месец (коефициентът на ликвидност е не по-малко от 12,5%). В Германия търговските банки отчитат ежемесечно пред Германската федерална банка за ликвидната позиция на баланса. Необходимото ниво на коефициенти в рамките на 100% предполага възможността за частично покритие на дългосрочни инвестиции с по-малко краткосрочни ресурси. Наред с метода на коефициентите в Япония, САЩ и много европейски страни е разработена оценката на ликвидността на банките въз основа на паричния поток. В чужбина се отдава голямо значение на ограничаването на кредитните рискове за осигуряване на ликвидност на банките.

Ирина Дмитриевна Мамонова

Икономика

Московски университет по финанси и право (MFLA) Курсова работа Дисциплина: "Основи на банковото дело" Тема: "Ликвидност на търговска банка" Изпълнител: Бугаев А.Ю. Проверено от: Olshanskaya R.R. Група: 14BDo8281 Курс: 2 Специалност: "Банково дело" Москва, Зеленоград 2014 г. Съдържание Въведение …………………………………………………………………………………………………………………… …………………………… 3 Глава 1. Същност на ликвидността на търговската банка ………………………………………………………. ……. …… .. 6 1.1 Концепцията на ликвидността в съвременната икономическа литература ………………………… ……. …… ... …… 6 1.2 Фактори за банкова ликвидност ……………. …………… ...…. 8 1.3 Концепцията за ликвиден риск в банкирането ………………………………………………………. 11 1.4 Коефициенти на ликвидност ………………… .. …………………… .. 13 Глава 2. Оценка на ликвидността и платежоспособността на банката OJSC Bank Petrocommerce ……………………………… …… .. …… 15 2.1 Анализ на баланса на OJSC Bank Petrocommerce ……………………………. шестнадесет

2.2 Изчисляване на коефициентите на ликвидност …………………… ... ……. осемнадесет

2.3. Анализ на структурата и динамиката на разходите на Bank Petrocommerce OJSC ……………………………………………… ...…. 21 2.4. Анализ на структурата и динамиката на печалбата на OJSC Bank Petrocommerce …………………………………………… .. ………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… 26 3.1. Общи препоръки за повишаване на ликвидността и

платежоспособност на банката ……………………………………… ..… 27

Заключение …………………………………………………………………… 30 Списък на използваната литература ……………………………………………… 32 Въведение Терминът ликвидност идва от латинското Iiquidus, което означава течен, течен, т.е. ликвидността придава на определен обект характеристика на лекота на движение, движение. В Русия терминът „ликвидност“ е заимстван от немския език в началото на 20-ти век. и по същество се използва само в банковия аспект. Ликвидността означава способността на активите да се мобилизират бързо и лесно. Основните явления на банковата ликвидност са отразени в руската икономическа литература от втората половина на 19 век. във връзка с нерентабилността на дейността на държавните банки, както и с процеса на формиране на търговските банки. По-специално, икономистите пишат за важността на спазването на съответствието между условията на активни и пасивни транзакции по отношение на ликвидността в края на 19 век. Терминът „ликвидност“ означава лекота на реализация, продажба, преобразуване на материални активи и други активи в парични средства. Понятието „платежоспособност“ включва и способността на банката да изпълнява своевременно и изцяло своите задължения за плащане, произтичащи от търговски, кредитни и други сделки с паричен характер. По този начин ликвидността действа като необходимо и задължително условие за платежоспособност. В момента има много публикации, посветени на теорията и практиката за осигуряване на ликвидност и платежоспособност на търговските банки, провеждат се дискусии и семинари с участието на бизнес кръгове и представители на държавни агенции и се дават различни практически препоръки по повдигнатите въпроси. Проблемите с ликвидността и платежоспособността са отразени в трудовете на съвременните специалисти по руското банкиране и представители на местната наука. Има произведения на: Е. А. Тарханова, А. В. Смирнова. Поморина М.А., Полушкина В.Ю., Лаврушина. O.I., Космачева A.N., Иванова V.V. и редица други. В областта на изследването на ликвидността и платежоспособността на банките обаче има много нерешени проблеми както от теоретично, така и от приложно естество. Ефективното функциониране на търговската банка зависи от правилно избраното съотношение риск и печалба. Рисковете се отнасят до пълния спектър от очаквана възвръщаемост за всички видове активни и пасивни транзакции и представляват вероятността финансовите проблеми да повлияят неблагоприятно върху представянето и финансовото състояние на банката. Следователно при планирането на дейността на банката е необходимо да се определи рентабилността и рентабилността на всеки вид активни операции и операции за привличане на ресурси, необходими за постигане на целите и изпълнение на задачите на банката, поддържане на ликвидност и платежоспособност. Ликвидността на банката се определя от баланса на нейните активи и пасиви на банката, степента, на която съответства матуритетът на поставените активи и привлечените задължения. Банка, която разполага с достатъчно количество ликвидни активи за поддържане на текущата ликвидност, може да я загуби с течение на времето поради превишението на потока от задължения над потока от трансформация на инвестициите в ликвидни активи. Оценката на ликвидността е най-проблематична, тъй като е свързана с оценката на риска от активни операции на банката. При такъв подход характеристиката на ликвидността трябва да отчита не само данните от балансите на банката, но и информация за структурата на отчета за приходите и разходите, отчет за движението на източниците на финансиране, отчет за промените в дела капиталова и друга финансова информация. Целта на тази работа е теоретично изследване на платежоспособността и ликвидността на търговските банки, техните рискове и методи за поддръжка, разглеждане на ликвидността и платежоспособността на примера на банката OJSC Bank Petrocommerce. Цели на работата: 1. Дефиниране на концепцията ликвидност и платежоспособност на търговска банка. 2. Да се ​​проучи концепцията за ликвиден риск на търговска банка. 3. Да се ​​изучават методи за оценка на ликвидността и платежоспособността на търговска банка. 4. Анализ на методи за оптимизиране на ликвидния риск на търговска банка. 5. Въз основа на отчетните данни анализирайте ликвидността и платежоспособността на ТБ "Петрокомерс", направете изводи за ликвидността и платежоспособността на банката. 6. Въз основа на заключенията за ликвидността и платежоспособността на Банка Петрокомерц да предложи мерки за тяхното повишаване. Глава 1. Същност на ликвидността на търговска банка. 1.1 Понятието ликвидност в съвременната икономическа литература Понятието "ликвидност на търговска банка" означава способността на банката своевременно и напълно да осигури изпълнението на своите дългови и финансови задължения към всички контрагенти, което се определя от наличието на достатъчно собствен капитал на банката, оптимално разположение и размер на средствата по активи и балансови пасиви с отчитане на съответната времева рамка. В съвременната икономическа литература термините „ликвидност“ и „платежоспособност“ понякога се бъркат и заменят един с друг. Всъщност тези понятия са сходни по значението си, но е необходимо да се разграничат тези категории. Под ликвидност на търговската банка трябва да се разбира способността на банката да осигури своевременно финансиране на своите нужди с минимални разходи. Ликвидността на банката се определя от баланса на активите и пасивите, степента, в която матуритетът на поставените активи и привлечените от банката пасиви се съчетава, а също така предполага възможността за продажба на ликвидни активи и придобиване на средства чрез различни финансови инструменти възможно най-бързо и с минимални загуби. Понятието „платежоспособност“ е малко по-широко, тъй като се тълкува като способността на банката да изпълнява задълженията си навреме и в пълен размер. Ликвидността действа като необходимо и предпоставка за платежоспособност, освен това платежоспособността зависи от фактори като политическата и икономическа ситуация в дадена страна или регион, състоянието на паричния пазар и пазара на ценни книжа, надеждността на банковите клиенти и банките партньори, нивото на управление и диверсификация на банковите продукти и услуги и подобни фактори. В теорията на финансовия анализ има два подхода за характеризиране на ликвидността. Ликвидността може да се разбира като запас или като поток. В момента най-разпространен е първият подход - на принципа на запаса (остатъци). Характеризира се с: определяне на ликвидността въз основа на данни за салдото на активите и пасивите на баланса на банката към определена дата (възможни промени в обема и структурата на активите и пасивите в хода на банковата дейност, т.е. минал период, не се вземат предвид); измерване на ликвидността, което включва оценка само на онези активи, които могат да бъдат превърнати в ликвидни средства, и се извършва чрез сравняване на наличния запас от ликвидни активи с необходимостта от ликвидни средства към определена дата (т.е. ликвидност, която може да бъде получена в паричният пазар не се взема предвид под формата на приток на доходи); оценка на ликвидността само по данни от баланса за миналия период (въпреки че е важно само състоянието на ликвидността през следващия период). По този начин ликвидността на търговската банка е способността да използва своите активи като пари или бързо да ги конвертира в пари. Банката се счита за ликвидна, ако размерът на нейните средства, които банката има възможност да мобилизира бързо от други източници, позволява навременното изпълнение на задълженията по задължения. Следва да се подчертае, че за да поддържа своята стабилност, банката трябва да разполага с определен ликвиден резерв за изпълнение на непредвидени задължения, появата на които може да бъде причинена от промяна в състоянието на паричния пазар, финансовото състояние на клиента или банката на партньора. Платежоспособността се разбира като надеждност, тоест способност при всяка ситуация на пазара, а не в съответствие с датите на падежа на плащанията да се изпълнят поетите задължения. В съвременната икономическа литература терминът "ликвидност" има широк спектър от приложения и характеризира напълно различни обекти на икономиката. В допълнение към вече дадените дефиниции, той се използва в комбинация както с понятието, отнасящо се до конкретни обекти на икономическия живот (стоки, ценни книжа), така и за субекти на националната икономика (банка, предприятие, пазар), както и за определяне на характеристиката особености на дейността на стопанските субекти. Ликвидността на даден актив според американските икономисти С. Липман и Дж. Маккол се разбира като „оптималното очаквано време за трансформация на актив в пари“. Ликвидността на банковия баланс в съвременната литература се дефинира по следния начин: балансът се счита за ликвиден, ако състоянието му позволява поради бързата продажба на средства по актив да покрие спешни задължения по пасив. При разбирането на ликвидността на банката има две най-често срещани гледни точки. Единият е да идентифицира ликвидността на банката с размера на наличните парични средства и бързо конвертируемите активи, другият тълкува ликвидността като качествена характеристика на обекта на икономически отношения, а именно способността да погасява задълженията си в срок. 1.2 Фактори на банковата ликвидност Редица фактори влияят върху ликвидността на банката. Някои от тях са очевидни, тяхното влияние е несъмнено, други оказват влияние върху ликвидността на банката косвено, така че могат да бъдат идентифицирани само след подходящ анализ. Важен фактор, определящ степента на ликвидност на банката, е качеството на нейната депозитна база. Депозитната база се формира от средства на юридически и физически лица, натрупани от банката под формата на средства по сетълмент и разплащателни сметки, в срочни депозити и спестовни влогове. Критерият за качеството на депозитите (търсене, време и спестявания) е тяхната стабилност. Колкото по-голяма е стабилната част от депозитите, толкова по-висока е ликвидността на банката, тъй като в тази част натрупаните ресурси не напускат банката. Увеличаването на стабилната част от депозитите намалява нуждата на банката от ликвидни активи, тъй като предполага револвиране на пасивите на банката. Анализът на състоянието на различните видове депозити, извършен от чуждестранни изследователи, показа, че най-стабилни са депозитите на търсене. Този вид депозити не зависят от нивото на лихвения процент. Принадлежността му към конкретна банка до голяма степен се дължи на фактори като качеството и скоростта на обслужване; надеждност на банката; разнообразие от услуги, предлагани на вложителите; близостта на банката до клиента. Следователно, чрез откриване на сетълмент или разплащателна сметка в банка, която отговаря на посочените изисквания, клиентът установява дългосрочни отношения с банката, като систематично харчи и попълва средства по сметката. По-малко стабилност, според проучване на чуждестранни изследователи, имат балансите на срочните и спестовните депозити. Привързаността им към определена банка се влияе сериозно от нивото на лихвения процент. Следователно те подлежат на миграция в случай на определени колебания в нивото на лихвите по депозита, определени от различни банки. Ликвидността на банката се определя и от нейната зависимост от външни източници, които са междубанковите заеми. Междубанковият заем в определени граници не представлява заплаха за ликвидността, а напротив, позволява да се премахне краткосрочната липса на ликвидност. Ако междубанковият заем заеме основно място в привлечените ресурси, неблагоприятната ситуация на междубанковия пазар може да доведе до колапс на банката. Банката, която е силно зависима от външни източници, няма собствена база за бизнес, няма перспективи за развитие и е изложена на значителен риск от нестабилност на ресурсната си база. Сериозно влияние върху ликвидността на банката оказва конюгацията на активи и пасиви по отношение на суми и срокове. Изпълнението на задълженията от страна на банката към клиента предполага съгласуване на сроковете, за които се инвестират средствата с тези, за които техните вложители са предоставили. Пренебрегването на това правило в дейността на банка, която оперира предимно с привлечени ресурси, неизбежно ще доведе до невъзможност за своевременно и пълно изпълнение на задълженията от банката към кредиторите. Разбира се, не всички депозити се изтеглят едновременно, определена част от тях се подновява, но за основния дял от активите и пасивите спазването на това правило е задължително. Вътрешните фактори, от които зависи степента на ликвидност на банката, включва и управлението, т.е. системата за управление на дейността на банката като цяло и ликвидността в частност. Качеството на банковото управление се изразява в наличието и съдържанието на банковата политика; рационална организационна структура на банката, която позволява решаване на стратегически и текущи задачи на високо ниво; в разработването на подходящ механизъм за управление на активите и пасивите на банката; в ясна дефиниция на съдържанието на различни процедури, включително тези, свързани с вземането на най-отговорни решения. Анализът на ликвидността въз основа на принципа на потока (оборота) дава по-задълбочена оценка на степента на ликвидност. В този случай анализът на ликвидността се извършва непрекъснато (а не от дата до дата) и не се ограничава до анализа на баланса, става възможно да се вземе предвид способността на банката да получава заеми, да се гарантира паричния поток от текущи оперативни дейности. Такъв анализ включва използването на по-обширна информация, по-специално данни за динамиката на приходите на банката през миналия период, навременността на погасяването на кредита, състоянието на паричния пазар и др. Този подход все още не е получил широко разпространение поради към неразработената методика за провеждане на такъв анализ. Когато ликвидността се разглежда в съответствие с принципа "> Ликвидността на банковото салдо се влияе от много фактори, сред които могат да се разграничат следните: * съотношението на времето за набиране на средства и времето на разполагане на средства; * структура на активи; * степен на рисковост на активните операции; * структура на пасивите; * качество Така че ликвидността на банката зависи не само от вътрешната банкова работа, но и от външни фактори, като нивото на развитие на пазарните отношения в различни сегменти на икономиката, качеството на централната банка, всички сектори на икономиката, включително банковия сектор, като бюджетен дефицит, инфлация, дисбаланс в ефективно търсене на стоки и тяхното предлагане. В резултат на влиянието на тези фактори, дори при липса на недостатъци в дейността на банката могат да възникнат проблеми с ликвидността 1.3 Концепцията за ликвиден риск в банковото дело ефективност Търговските банки при осъществяването на своята дейност, както и всички икономически субекти, работещи в условията на пазарна икономика, са насочени към получаване на максимална печалба. Трябва обаче да се има предвид, че почти всяка операция, извършена от банката, е придружена от риск от понасяне на загуби. Контролът на риска е изключително важен в банкирането. Всяко управленско решение в банкирането е рисково, трудно за прогнозиране и определяне, тъй като финансовият сектор е много чувствителен не само към различни социално-икономически фактори, но и към политически. Най-малката нестабилност в обществото има много болезнен ефект върху състоянието и динамиката на всички сегменти на финансовия пазар. И тъй като макроикономическите показатели са трудни за прогнозиране, е просто невъзможно напълно да се избегне рискът при вземане на управленски решения. Следователно основната задача на управлението на банковия риск е правилно да се оцени възможността за риск при извършване на конкретна операция и да се намали до минимално ниво. Рискът се разбира като заплаха от загуба на част от своите ресурси, недостиг на приходи или допълнителни разходи в резултат на финансови транзакции (размерът на възможните загуби определя нивото на рисковост на тези транзакции). Рисковете възникват в резултат на несъответствието на прогнозите с реално развиващите се събития. Търговските банки управляват своята платежоспособност, използвайки методи за признаване, оценка и контрол на риска от загуба на ликвидност и платежоспособност. Управлението на ликвидния риск е от особено значение в процеса на регулиране на дейността на банките. Естествено, банките, както и другите стопански субекти, се нуждаят от средства в ликвидна форма, т.е. активи, които могат лесно да бъдат превърнати в пари с малък или никакъв риск от загуба. В литературата има различни дефиниции на ликвидния риск. От една страна, ликвидният риск възниква поради невъзможността на банката да изпълни своевременно всички свои задължения, без да понася неприемливи загуби, от друга страна, ликвидният риск е свързан с невъзможността за бързо конвертиране на финансови активи в платежоспособни фондове без загуби. . Рискът за управление на ликвидността има цена (рискът се определя от цената, на която могат да бъдат продадени активите и лихвения процент, при който могат да се набират задълженията) и количествени компоненти (рискът се дължи на местоположението на активите в банката, които могат да бъдат продадени и възможност за закупуване на средства на пазара на всяка цена). Ликвидният риск в повечето случаи се проявява чрез два други риска за съвременните банки, т.е. лихвен риск и валутен риск. Най-често срещаните инструменти за измерване на ликвидния риск са срочната структура на активите и пасивите, както и различни коефициенти, характеризиращи достатъчността на обема на високоликвидните активи: коефициенти на моментална, текуща, дългосрочна и обща ликвидност, процедурата за определяне които и тяхната нормативна стойност са регламентирани с Инструкция № 1 „За реда за регулиране на дейността на кредитните институции“. Предвид гореизложеното понятието за ликвиден риск може да се формулира по следния начин. Ликвидният риск е рискът от неблагоприятна промяна във финансовото състояние на банката поради невъзможност за бързо получаване на платежни средства чрез заемане или продажба на активи. По този начин изкуството на банковия мениджмънт е да осигури най-високата норма на възвръщаемост на капитала, инвестиран в активи, като същевременно не надхвърля приетите стандарти за ликвидност. Коефициентите на ликвидност се определят в съответствие с изискванията на регулаторните документи. 1.4 Коефициенти на ликвидност За да се контролира състоянието на ликвидността на банката, тоест способността й да гарантира навременното и пълно изпълнение на своите парични и други задължения, произтичащи от транзакции с финансови инструменти, се установяват коефициенти на моментална, текуща и дългосрочна ликвидност. които регулират (ограничават) рисковете от загуба на ликвидност на банката и се определят като съотношението между активи и пасиви, като се вземат предвид сроковете, размерите и видовете активи и пасиви и други фактори. Коефициентът на моментална ликвидност (H2) е съотношението на размера на високоликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката по сметки на поискване и се определя по формулата Н2 = ЛАм 100% / ОВм, (1) където ЛАм - високо ликвидни активи; ОВм - задължения за търсене. Минималната допустима стойност на стандарта Н2 е 20%. Икономическият смисъл на този показател е, че за всеки 10 рубли, държани по сметки при поискване, търговските банки трябва да държат поне 2 рубли в резерв. Увеличавайки стойността на този показател, Централната банка намалява възможността за създаване на нови пари в пасивни сметки, а с намаляването й разширява възможностите за издаване на банките. Ако стойността на H2 за търговска банка е повече от 20%, това означава, че банката може да извършва текущи и предстоящи плащания през следващия месец. Коефициентът на текуща ликвидност (N3) е съотношението на размера на ликвидните активи на банката към размера на задълженията на банката при поискване и за период до 30 дни N3 = ЛАт 100% / ОВ, (2) където ЛАт - ликвидни активи; ОВ - задължения при поискване и за срок до 30 дни. Минималната допустима стойност на стандарта е определена на 70%. Изчисляването на този стандарт ви позволява да регулирате активните и пасивните операции на банките, за да поддържате необходимото ниво на ликвидност в техния баланс. Действителните стойности на изчисления индикатор могат да се използват в аналитичната работа на институциите на банковата система. Коефициентът на дългосрочна ликвидност (N4) е съотношението на целия дълг към банката за една година към капитала на банката, както и задълженията на банката по депозитни сметки, получени кредити и други дългосрочни задължения за период над една година и се изчислява по формулата N4 = Krd 100% / (K + OD ), (3) където Krd - кредити, издадени от банката, включително в благородни метали, със срок на падежа над една година; ОД - задълженията на банката по кредити и депозити, получени от банката, както и по дълговите задължения на банката, циркулиращи на пазара с матуритет над една година. Максимално допустимата стойност на стандарта H4 е определена на 120%. Глава 2. Оценка на ликвидността и платежоспособността на банката на OJSC Bank Petrokommerts 2.1 Анализ на баланса на OJSC Bank Petrokommerts Оценката на ликвидността на OJSC Bank Petrokommerts трябва да започне с анализ на баланса на банката1. Анализ на банковия баланс

OJSC Bank Petrocommerce се извършва въз основа на данните от годишните отчети на банката за 2010-2011 г.

Данните от анализа на динамиката на структурата на активите на баланса на банката представяме в таблица 2.1. Таблица 2.1 Анализ на динамиката на структурата на активите на баланса на OJSC Bank Petrocommerce, хиляди рубли. Продължение на таблица 2.1 Анализирайки структурата на балансовия актив, можем да кажем, че към 01.01.10 г. най-голям дял е нетен дълг по заеми (61,72%), най-малък дял са нетните инвестиции в инвестиционни ценни книжа, държани до падеж (0,003% ). Към 01.01.11 ситуацията не се е променила, има увеличение на нетния дълг по заеми (+10,84%) и намаляване на дела на нетните инвестиции в инвестиционни ценни книжа, държани до падеж (-0,001%). Наблюдава се леко намаление на дела на паричните средства (-0.81%) и дълготрайните активи (-0.78%), увеличение на нетните инвестиции в ценни книжа за търгуване (+1.53%), както и вземанията за лихви (+0.06%). Наблюдава се значителен спад в дела на средствата в Централната банка на Руската федерация (-4,43%). По този начин се наблюдава намаляване на дела на високоликвидните активи от първата група (средства в Централната банка на Руската федерация, парични средства), което означава, че банката не е изложена на риск от свръхликвидност. Но това също показва, че основният рисков фактор за банката са възможните колебания в средствата по сетълмент и разплащателни сметки. Ръстът на нетните инвестиции в търгуващи ценни книжа (високо ликвидни активи от втора група) показва, че банката, увеличавайки дела на тези активи, по този начин се стреми да намали риска от небалансирана ликвидност. Също така, за да се намали този риск, на банката може да бъде предложено да увеличи инвестициите в инвестиционни ценни книжа, държани до падеж, и в ценни книжа на разположение за продажба. За пълна картина на оценката на ликвидния потенциал и платежоспособността на банката не е достатъчно да се анализират само нейните активи. Нека анализираме данните за балансовите задължения на OJSC Bank Petrocommerce, показани в таблица 2.2. Таблица 2.2 Анализ на динамиката на структурата на пасивите на банката на OJSC Bank Petrocommerce Така от анализа на динамиката на структурата на пасивите в баланса на банката виждаме, че делът на собствените средства намалява и делът на нараства стабилната част от задълженията на банката. Заключение: по този начин от анализа на структурата на баланса на банката можем да заключим, че намаляването на дела на високоликвидните активи и намаляването на дела на собствения капитал в баланса на банката може да доведе до риск от небалансирана ликвидност и намаляване на платежоспособността на банката. За бъдещето през 2011г. и през следващите години е необходимо регулиране на структурата на баланса за повишаване на ликвидността и платежоспособността на банката.

2.2 Изчисляване на коефициенти на ликвидност Формулите за изчисляване на коефициентите на ликвидност, техните допустими и критични стойности са представени в таблица 2.3 Таблица 2.3 Коефициенти на ликвидност2

Тези пруденциални стандарти позволяват надеждно да се анализира връзката между различните позиции от активи и пасиви на банката, да се даде обобщено описание на състоянието на ликвидността и да се идентифицира рискът от недостатъчна ликвидност. Нарушаването на пределните нива на задължителните коефициенти показва превишаване на допустимата стойност на риска от небалансирана ликвидност, но в случай на изпълнение на съотношението е трудно да се определи колко висок е рискът. Изчисляването на коефициентите на ликвидност за OJSC Bank Petrocommerce е дадено в таблица 2.4. Таблица 2.4. Изчисляване на коефициентите на ликвидност за OJSC Bank Petrocommerce. Нека сравним стойностите на коефициентите с контролните стойности и да дадем оценка на ликвидността на баланса : 1. Коефициентът на моментна ликвидност към 01.01.2010 г. е 51.01% към 01.01.2011 г. този коефициент се е увеличил повече от два пъти и възлиза на 106.05%. По този начин може да се каже, че стойността на банката работи с увеличаването на текущата ликвидност. Това означава, че банката разполага с достатъчно ликвидни средства, за да ги погаси в случай на искове за всички задължения при поискване, като същевременно запази своята платежоспособност. Резултат: висок. 2. Значително намаляване на стандарта за моментална ликвидност за срочни задължения до 12.87% към 01.01.2011 г. показва състояние, близко до критичното, тъй като този коефициент е под нормата от 15%. Това се дължи основно на увеличение на размера на спешните задължения, а не на увеличение на размера на ликвидните активи. Така банката не разполага с ликвидни средства за изплащане на необходимия дял от спешните задължения. Банката трябва да анализира вероятността за изплащане на заеми, които са изтекли, както и други източници за попълване на ликвидни активи. Оценка: ниска. 3. Разглеждайки коефициента на текуща ликвидност, можем да кажем, че за OJSC Bank Petrocommerce той не е по-нисък от допустимата норма, което показва, че банката е в състояние да изплати 51,08% от задълженията за срок до 30 дни през този период от време. От това следва, че банката разполага с достатъчно ликвидни средства и капиталови инвестиции, за да бъде гарантирано погасяване на 51% от задълженията си за срок до 30 дни. Резултат: висок. 4. Коефициентът на дългосрочна ликвидност към 01.01.2010 г. възлиза на 65.64% към 01.01.2011 г., този коефициент нараства и възлиза на 70.39%. Това означава, че 70,39% от дългосрочните инвестиции на банката към 01.01.2011 г. са осигурени с дългосрочен ресурс. Резултат: висок. По този начин изчисляването на коефициентите на ликвидност потвърди резултатите от това, извършено въз основа на таблици 2. 1 - 2.2 анализ на дейността на банката OJSC Bank Petrocommerce. Според изчисляването на коефициентите на ликвидност може да се каже, че OJSC Bank Petrokommerts има ниска степен от него по отношение на моментална ликвидност, според други коефициенти на ликвидност позицията му е стабилна, следователно може да възникне риск от небалансирана ликвидност, която няма да позволяват му да функционира, ако ръководството му не предприеме редица решителни мерки за подобряване на надеждността и устойчивостта. 2.3. Анализ на структурата и динамиката на разходите на OJSC Bank Petrocommerce Разходите на търговска банка са разходите на средствата на банката за извършване на операции и осигуряване на функционирането на банката. Анализът на разходите като цяло се извършва преди всичко с идентифицирането на част от лихвените и нелихвените разходи.3 Таблица 2.5. Динамика на структурата на разходите на OJSC Bank Petrocommerce. Така от таблица 2.5 следва, че нелихвените разходи заемат голям дял в структурата на разходите на Банка Петрокомерс АД (71.1 - 81.3%), но през годината наблюдаваме намаление на дела им с 10.2%. При анализа на банковите разходи се определя ролята и мястото на всяка група разходи в общия им размер. Данните в таблица 2.5 потвърждават, че разходите за 2011 г. възлизат на 54,2% от разходите на банката за 2010 г. Намалението се наблюдава при почти всички разходни позиции, но най-значителното намаление се дължи на намаляване на разходите за поддръжка на апарата, с намаление на броя на служителите. Промяната надолу за тях е 69.1%. 1,4 пъти. Също така значително намаление на разходите се дължи на намаление на разходите за операции с чуждестранна валута - 53,3, т.е. почти 2 пъти. Но освен намалението се наблюдава и увеличение на разходите, които заемат малък дял в структурата на брутните разходи, поради което увеличението им оказва незначително влияние върху нарастването на общите разходи. Така увеличението на разходите е в резултат на увеличение на: - лихва, платена по наем -8.7%; –Други разходи - 10.8%; - оперативни разходи - 19,6%. Най-голям дял в структурата на разходите заемат разходите от операции с чуждестранна валута, намалението при което намалява най-вече разходите, като делът им намалява през годината от 50.4% на 43.5%. Таблица 2.6 Елементи на разходите на OJSC Bank Petrocommerce За да обобщим, трябва да се отбележи, че намаляването на общите разходи на банката се улеснява от: - намаляване на нелихвените разходи поради намаляване на броя на служителите, както и разходи по валутни сделки; - оптимизиране на структурата на ресурсната база; - намаляване на привлечените средства. 2.4. Анализ на структурата и динамиката на печалбата на OJSC Bank Petrocommerce Печалбата на търговска банка е финансов резултат на търговска банка под формата на превишаване на приходите над разходите. Анализът на печалбата трябва да започне с разглеждане на цялостната картина на рентабилността на банковите операции. Анализът трябва да бъде детайлизиран в динамиката, като се изучава рентабилността на артикули за определени видове дейности. Подробна структура на печалбата на OJSC Bank Petrocommerce по вид дейност Таблица 2.7 Така през 2011 г. в сравнение с предходната година се наблюдава значително увеличение на печалбата в баланса, първо, в резултат на намаляване на загубите от оперативна дейност (+146 544 хиляди рубли), където превишението на разходите над приходите е намаляло; главно поради намаляване на разходите за поддръжка на апарата (+139 780 хиляди рубли), които до 2011 г. намаляха почти 3 пъти, както и увеличение на печалбите от други текущи източници (+15 866 хиляди рубли), увеличение на приходите от операции с чуждестранна валута (+3 321), намаляване на загубите от операции по покупко-продажба на акции и друго имущество с 816 хиляди рубли; второ, увеличение на други печалби с 12 350 хиляди рубли. или 64,6%. Загубите от сделки за покупко-продажба на акции и друго имущество могат да се обяснят с пазарните условия или с ирационалната политика на банката. Но до 2011 г. става ясно, че банката е променила стратегията си, формирайки ценни книжа с фиксиран доход и намалявайки загубите с 816 RUB. Основният източник на печалба е печалбата от оперативната дейност на банката, тоест печалбата на банката се формира основно (74,2%) от стабилни източници на доходи - кредити на други клиенти, лихви в банките, което е положителен момент в работата на предприятието. Основният фактор, който намалява печалбите, е превишението на разходите над приходите от операции по покупко-продажба на благородни метали, ценни книжа и друго имущество. През 2010 г. - (-2528 хил. рубли), 2011 г. - (-1712 хил. рубли) и, както бе споменато по-рано, значителни разходи за поддръжка на апарата, които припокриват печалбата от оперативни и странични дейности през 2010 г., но през 2011 г. поради тяхната намаление получаваме печалба. Глава 3. Препоръки за повишаване на ликвидността на банката и платежоспособността на банката. 3.1. Общи препоръки за повишаване на ликвидността и

платежоспособност на банката.

В резултат на всичко по-горе в тази курсова работа можете да представите препоръки, които спомагат за повишаване на ликвидността и платежоспособността на банката, която е била в позиция на риск от ликвиден дисбаланс. Според някои стандарти за ликвидност банките имат ниски показатели, а това е възможно поради грешки в нейната политика, подценяване на пазара, пропуски в аналитичната работа и други причини, и което е принудено да прибягва до спешни мерки. Първо, банката трябва да оцени ликвидността на баланса, като изчисли коефициентите на ликвидност. В процеса на анализ на ликвидния баланс могат да се установят отклонения както в посока намаляване на минималните допустими стойности, така и в значителното им превишаване.В първия случай търговските банки трябва да приведат показателите за ликвидност в съответствие с нормативните стойности в рамките на един месец. Това е възможно чрез намаляване на първо място на междубанковите заеми, задълженията и други видове привлечени ресурси. , както и чрез увеличаване на собствените средства на банката. Трябва обаче да се има предвид, че привличането на допълнителен капитал под формата на емисия на нови акции ще доведе до намаляване на дивидентите и неодобрение на акционерите. От друга страна, за търговската банка, както и за всяко друго предприятие, общата основа на ликвидността е осигуряването на рентабилност на производствените дейности (извършените операции). По този начин, ако действителната стойност на основния регулаторен коефициент на ликвидност се окаже много по-голяма от установения минимално приемлив, тогава дейността на такава банка ще бъде отрицателно оценена от нейните акционери, от гледна точка на неизползвани възможности, за да за получаване на печалба.В тази връзка трябва да се отбележи, че анализът на ликвидността на баланса трябва да се извършва едновременно с анализа на рентабилността на банката. Опитът на търговските банки показва, че банките получават големи печалби, когато работят на границата на минимално допустимите стойности на коефициентите на ликвидност, тоест използват напълно предоставените им права за набиране на средства като кредитни ресурси. В същото време особеностите на нейната работа като институция, която базира дейността си върху използването на средства на клиенти, диктуват необходимостта от прилагане на показатели за ликвидност. Максимална ликвидност се постига чрез максимизиране на паричните наличности и кореспондентските сметки по отношение на други активи. Но именно в този случай печалбата на банката е минимална. Максимизирането на печалбата изисква не съхраняване на средства, а използването им за отпускане на заеми и инвестиции. Тъй като това изисква поддържане на парични средства и салда по кореспондентските сметки до минимум, максимизирането на печалбите застрашава непрекъснатото изпълнение на задълженията на банката към клиентите. Следователно същността на управлението на банковата ликвидност се крие в гъвкавата комбинация от противоположни изисквания за ликвидност и рентабилност. Целевата функция на управлението на ликвидността от търговска банка е максимизиране на печалбите при задължително спазване на икономически стандарти, установени и определени от самата банка. Второ, банката трябва да определи нуждата от ликвидни средства поне в краткосрочен план. Както вече беше отбелязано, прогнозирането на това търсене може да се извърши по два начина. Единият от тях включва анализиране на нуждите от кредити и очакваното ниво на депозити на всеки от водещите клиенти, а другият е прогнозиране на обема на кредитите и депозитите. И двата метода имат недостатък: те разчитат на средното, а не на пределното ниво на ликвидност. Това може да е достатъчно за оценка на ликвидността на банковата система като цяло, но няма да каже на ръководството на отделна банка какви трябва да бъдат наличните й пари следващата седмица за покриване на тегления и заявления за заем. Само анализ на сметките на отделни клиенти на банката ще му позволи да определи необходимостта от парични средства в момента. При решаването на този проблем е необходимо предварително проучване на икономическите и финансовите условия на местния пазар, спецификата на клиентелата, възможностите за навлизане на нови пазари, както и перспективите за развитие на банковите услуги, включително откриването на нови видове на сметки, извършване на сделки на доверие, лизинг, факторинг и др. Освен това, освен местните фактори, е необходимо да се вземат предвид и националните. Например промени в паричната политика, законодателството и т.н. Изучаването на всичко това, както и прогнозирането, ще помогне на банката да определи по-точно необходимия дял на ликвидните средства в активите на банката. При това банката трябва да разчита на собствения си опит. Въз основа на прогнозирания размер на необходимите ликвидни средства, банката трябва да формира ликвиден резерв за изпълнение на непредвидени задължения, появата на които може да бъде причинена от промяна в състоянието на паричния пазар, финансовото състояние на клиента или партньора. банка. Четвърто, поддържането на ликвидността на необходимото ниво се осъществява чрез прилагане на определена банкова политика в областта на пасивните и активните операции, разработена, като се вземат предвид специфичните условия на паричния пазар и характеристиките на извършваните операции. Тоест банката трябва да разработи компетентна политика за управление на активни и пасивни операции. Заключение В първата глава на курсовата работа бяха дадени понятията ликвидност и платежоспособност на търговска банка и беше посочена разликата между тези понятия: Ликвидността на търговската банка е способността да използва своите активи като пари или бързо да върти ги в такива. Платежоспособността се разбира като надеждност, тоест способност при всяка ситуация на пазара, а не в съответствие с датите на падежа на плащанията да се изпълнят поетите задължения. Направен е и преглед на коефициентите на ликвидност на търговска банка, което даде възможност да се направи следното заключение:

1. Ликвиден риск - рискът от неблагоприятни промени във финансовото състояние на банката поради невъзможността бързо да се получат платежни средства чрез заемане или продажба на активи.
2. Изкуството на банковия мениджмънт е да се гарантира най-високата норма на възвръщаемост на капитала, инвестиран в активи, като същевременно не се излиза извън приетите стандарти за ликвидност.
3. Коефициентите на ликвидност се определят в съответствие с изискванията на регулаторните документи. Тези стандарти отчитат всички аспекти на банкирането, което позволява на търговската банка да избегне загуба на надеждност.

Първата глава също така посочи, че оценката на ликвидността на банката се извършва не само като съответствие или несъответствие със стандартите за ликвидност, но и в резултат на изчисляване на коефициентите на ликвидност. Начините за осигуряване на необходимото ниво на ликвидност са: теглене или конвертиране на заеми; продажба на част от портфейл от заеми и инвестиции; разпределение на активите и пасивите чрез съставяне на таблица на всички сметки на задълженията, за да се определи колко от всеки вид пасив трябва да бъде поставен в ликвидни активи, за да се поддържат определени коефициенти на ликвидност; разширяване на мащаба на пасивните операции за привличане на средства на клиенти; издаване на оборотни депозитни сертификати, облигации и др.; получаване на заеми от централната банка и др. Втората глава разглежда анализа на резултатите от дейността на търговската банка OJSC Bank Petrocommerce. Анализът е извършен въз основа на данните на организацията за периода от 01.01.2010 г. до 01.01.2011 г. Анализът е извършен по три метода – аналитичен, статистически и изчислителен. При анализа на данните беше установен доста добър потенциал за ликвидност и платежоспособност на тази банка, което беше потвърдено от по-нататъшното изчисляване на коефициентите на ликвидност, които се оказаха в съответствие със стандартите, само коефициентът на моментна ликвидност беше под нормата. В трета глава бяха предложени няколко общи препоръки за излизане на банката от кризисната ситуация и възстановяване на ликвидността и платежоспособността. Съвременната руска банкова система е на малко над 19 години. За останалия свят, който от векове изгражда пазарна икономика и адекватна банкова система, този период е нищожен. Опитът, натрупан в Русия в дейността на търговските банки, несъмнено е ценен, но въпреки това местните банки не винаги могат да извършват дейността си ефективно, което се илюстрира с примера на дейността на OJSC Bank Petrocommerce, но всяка търговска банка има перспективи и възможности за по-нататъшно развитие и просперитет. Списък на използваната литература

1. „Правила за разкриване на информация от емитенти на дялови ценни книжа“, одобрена със Заповед на Федералната служба за финансови пазари от 10.10.2006 г. № 06-117 / pz-n.
2. Федерален закон от 02.12.1990 г. N 395-1 (изменен от 23.07.2010 г.) "За банките и банковата дейност"
3. Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 16 януари 2004 г. № 110-I „За задължителните банкови съотношения“.
4. Инструкция за оперативния характер на Централната банка на Руската федерация от 23 юни 2004 г. № 70-T "За типичните банкови рискове"
5. Полушкин В.Ю. Анализ на ликвидността на търговските банки / Счетоводство и банки, 2003, бр.9.
6. L.V. Крилова Учебно ръководство за пари, кредит, банки 2008 г.
7. Годишен отчет на банката OJSC Bank Petrocommerce за 2010-2011 г
8. Липка В.Н. Управление на банковата ликвидност // Банкови технологии.- бр.3.2009г.
9. Основните насоки на единната държавна парична политика за 2009-2011 г. // Пари и кредит. - 2008. бр.12
10. http://www.banki.ru/banks/bank/
11. http://www.pkb.ru/
12. http://www.cbr.ru/
13. http://www.minfin.ru/ru/

1. Писмо на Централната банка на Руската федерация от 27 юни 2000 г. № 139-Т "За препоръки за анализ на ликвидността на кредитните институции"
2. Инструкция на Централната банка на Русия от 16 януари 2004 г. № 110-I "За задължителните съотношения на банките"
3. Аргунов I.A. Доходност и ликвидност: анализ на финансовото състояние на банката // Банково издание - бр.3.2008г.

Рискът от загуба на ликвидност на търговската банка се определя като риск от загуби поради невъзможност да осигури изпълнението на задълженията си в срок и в пълен размер. Обект на риск са вземанията и задълженията на банката: както балансови, така и задбалансови, разпределени според условията на плащане.

В периода след кризата 2007-299 г. стана ясно, че проблемите с ликвидността в банковия сектор могат да доведат до масови фалити на кредитни институции.

Отчитайки необходимостта банките да подобрят управлението и контрола върху ликвидния риск, BCBS публикува през септември 2008 г. Принципи за добро управление и надзор на ликвидния риск, които са основният стандарт за управление на ликвидността. Този документ формулира ключовите елементи на надеждна система за управление на ликвидния риск в банките, отговарящи на изискванията на банковия надзор. Тези елементи включват:

• Надзор от Съвета на директорите и Управителния съвет на банката;
• Формиране на политики и утвърждаване на лимити за толерантност на риска;
• Използване на инструменти за управление на ликвидния риск, като цялостна прогноза за паричния поток, лимити и стрес тестове, като се използват определени сценарии по отношение на промените в състоянието на ликвидността;
• Разработване на стабилни всеобхватни планове за финансиране при извънредни ситуации;
• Поддържане на достатъчен обем високоликвидни активи в случай на извънредни ситуации, свързани с липса на ликвидност.

Оценката на състоянието на ликвидността на банката обикновено се предшества от качествено изследване на състоянието на активите и пасивите за хомогенни групи, като се идентифицират техните характеристики. Концепцията за "качество на активите" съчетава критерии като ниво на ликвидност, рентабилност и степен на инвестиционен риск. Качеството на задълженията се оценява въз основа на следните критерии: стабилност, спешност, изплащане на привлечените и привлечените средства. Отделно трябва да се отбележи, че най-важната характеристика както на активите, така и на пасивите е степента на тяхната диверсификация.

Основните методи за оценка на ликвидността обикновено са методът на съотношението и анализът на пропуските.

Като се има предвид методът на коефициентите, трябва да се подчертае, че той стана широко разпространен в банковата практика, изчисляването на показателите за оценка на ликвидността е добре формализирано, разбираемо и лесно за използване. Разглеждането на метода, разбира се, следва от задължителните коефициенти на ликвидност, установени от Банката на Русия. Понастоящем, в съответствие с Инструкцията на Банката на Русия № 180-I от 28 юни 2017 г., търговските банки изчисляват съотношенията на моментална (N2), текуща (NZ) и дългосрочна (N4) ликвидност, които регулират рисковете банката да загуби ликвидност и се определят като съотношението на съответните активи и пасивите в баланса на банката (виж Таблица 8.1.1).

OVM * - стойността на минималния съвкупен баланс на средствата по сметките на физически и юридически лица при поискване

Ovt * - стойността на минималния съвкупен остатък на средства по сметки на физически и юридически лица при поискване и с падеж за изпълнение на задължения в следващите 30 календарни дни

О * - стойността на минималното съвкупно салдо на средства по сметки с матуритет до 365 календарни дни и сметки при поискване на физически и юридически лица

На 1 юли 2014 г. влезе в сила Наредба № 421-P на Банката на Русия от 30 май 2014 г. относно процедурата за изчисляване на индикатора за краткосрочна ликвидност (LCR, Базел III), в съответствие с кои банки, ако отговарят на установените критерии, са задължени да отчитат по индикатора краткосрочна ликвидност (ПКЛ). Целта на индикатора е да оцени способността на банката да осигури своевременно и пълно изпълнение на задълженията си и способността да продължи дейността си в условия на нестабилност, причинена от външни и/или вътрешни фактори в рамките на следващите 30 календарни дни. Индикаторът се определя по формулата.

където VLA - високоликвидни активи;

VK - стойността на корекцията на HVLA;

CHOODS - нетен очакван паричен поток.

CHOODS се изчислява от своя страна като разлика между размера на очакваните изходящи парични потоци и най-малката стойност от; величината на очаквания паричен поток и 75% от величината на очаквания изходящ поток:

където OODS е очакваният паричен поток;

OODS - очакван паричен поток.

Банката на Русия е установила следната процедура за изчисляване на отделните компоненти на LCR.

А. Високоликвидните активи включват активи, които отговарят на следните основни условия:

• Правомощието за извършване на операции с активи принадлежи на звеното за управление на ликвидността;
• Активите се разпределят в портфейл, формиран с цел управление на ликвидността на банката;
• Активите са собственост и не са обременени от пасивите на банката;
• Емитентите на ценни книжа не са банки или други финансови институции, както и контролирани от тях дружества;
• Ценните книжа циркулират на активен пазар, включени са в списъците с котировки на борси и имат пазарна цена (в съответствие с подходите, базирани на заповедта на Федералната служба за финансови пазари от 9 ноември 2010 г. № 10-65 / pz-n ) 193];
• Индикаторът за обезценка (намаляване на стойността в рамките на 30 дни по време на ликвидна криза) не надвишава определената стойност.

Схемата за изчисляване на стойността на високоликвидните активи е показана на фигура 8.1.1.

Фигура 8.1.1.

Активите се вземат предвид при изчисляване на VLA по справедлива стойност, като се използват следните отстъпки: VLA-1 - 0%; VLA-2A - 15%; VLA-2B - 25% за обезпечени с ипотека жилищни облигации и 50% за други инструменти.

Б. Стойността на корекцията (VK) при изчисляване на индикатора LCR се определя, като се вземат предвид установените ограничения за дела на VLA-2 в общия обем на високоликвидните активи:

• Стойността на VLA-2B след отчитане на отстъпката не може да бъде по-висока от 15% от VLA;
• Стойността на VLA-2 след отчитане на отстъпките не може да надвишава 40% от общата стойност на VLA.

Б. Размерът на очакваните изходящи парични потоци се изчислява като сбор от очакваните изходящи парични потоци за определени видове дългови задължения на банката, умножени по съответното съотношение на изтичане или използване на средства за всяка категория задължения. Изчислението включва и допълнителни изходящи парични потоци, свързани с кредитни ангажименти, сделки с финансови деривати и други сделки.

Г. Банките включват в изчисляването на очакваните парични потоци постъпления от договори и активи, за които не е имало и не се очаква неизпълнение на задължения в рамките на следващите 30 дни, класифицирани като категории I и II на качество или портфейли от хомогенни кредити без просрочие плащания, нетно от формирани провизии за възможни загуби, както и оценени (преоценени) по справедлива стойност. Изчислението се извършва по формализиран начин по групи изисквания и договори. Стойността на очакваните парични потоци се определя като произведение на размера на претенциите (парични потоци) и установеното съотношение на паричните потоци.

Настоящият регламент също така предполага отчитане на редица допълнителни показатели, включително оценката на средствата, които могат да бъдат набрани от Банката на Русия в рамките на рефинансиране:

o Под гаранция на ценни книжа от Ломбардния списък;

o Обезпечени с активи съгласно Наредба № 312-П от 12.11.2007 г.;

o Обезпечени със злато съгласно Наредба № 362-П от 30.11.2010 г.;

o По отворени кредитни линии до 30 дни.

В допълнение към разглежданите показатели, които формират основата за регулиране на ликвидността на банковия сектор, могат да се посочат като пример показателите, използвани от Банката на Русия за оценка на икономическото състояние на банките. Те се използват и за характеризиране на структурата и качеството на активите и пасивите на банката по отношение на ликвидност, стабилност и риск.

Таблица 8.1.2

Показатели за оценка на икономическото състояние на банките

Край

Име на индикатора	Метод на изчисление
PL5 = PSbk-SZbk / PS x 10% n-l в зависимост от междубанковия пазар	PSbk - получени междубанкови заеми (депозити); SZbk - предоставени междубанкови заеми (депозити).
PL6 = Ov / Kx 100% менителница риск	Ov - записи на заповед, издадени от банката и банкови акцепти; K - собствени средства (капитал) на банката
PL7 = SznbDPSnb + Psdo) x 100% n-l небанкови заеми	СЗнб - заеми, отпуснати на клиенти - некредитни организации ПСнб - салда на средства по сметките на клиенти - некредитни организации (включително средства на физически лица). Psdo - издадени записи на заповед
осредняване на задължителните резерви	характеризира липсата (наличието) на факта на неизпълнение на задължението на банката за осредняване на задължителните резерви.
n-l задължителни резерви	характеризира липсата (наличието) на фактите на банката за неизплатено недоплащане към задължителните резерви
PL10 = Ovkk / Lat x 100% n-l риск за големи кредитори и вложители	OVKK - сумата от пасивите на банката, чийто дял в общата стойност на всички пасиви на банката е 10 процента или повече лат - ликвидни активи
n-l неизпълнени вземания към кредитори	характеризира липсата (наличието) на неизплатените вземания на кредиторите на банката в рамките на 6 месеца. преди отчетната дата

Обобщаващият резултат за групата показатели за оценка на ликвидността (RGL) е среднопретеглената стойност на горните съотношения. Обобщаващият резултат характеризира състоянието на ликвидност от „добро” до „незадоволително”.

В допълнение към показателите, установени от Банката на Русия за характеризиране на риска от загуба на ликвидност, могат да се използват и други съотношения въз основа на практическия опит на банковите анализатори.

Същността на втория метод (метод на анализа на пропуските) е да се определи ликвидната позиция на търговска банка за съответните дати на разглеждания период: кумулативно и по валути.

Основните разпоредби на този метод са изложени в писмото на Централната банка на Руската федерация от 27 юли 2000 г. № 139-T "За препоръките за анализ на ликвидността на кредитните институции". Методът включва определяне на излишъка или дефицита на ликвидни средства, натрупани и разбити по периоди, въз основа на съотношението на размера на вземанията и задълженията на банката. Ако за определен период (до определена дата) вземанията от клиенти (активи) надвишават пасивите на банката, ще има излишък на ликвидност, ако задълженията, които означават изходящи парични потоци, превишават изискванията (постъпленията) за липса на ликвидност.

При изчисляване на излишъка (дефицита) на ликвидност по падеж, банката анализира вземанията и задълженията, повлияли на образуването на излишък или недостиг на ликвидност, и се стреми да преструктурира вземанията/задълженията, за да избегне загуба на ликвидност и да постигне максимален финансов резултат .

При формиране на отчет за ликвидност обикновено възникват редица методологични проблеми, чието решение до голяма степен ще осигури адекватността на данните за последващи управленски решения. Тези въпроси включват например разпределението на позициите в търговския портфейл от финансови инструменти по падеж за оценка на ликвидността, разпределението по падеж на салда по текущи и текущи сметки, разпределението по падеж на кредити, като се има предвид възникването на просрочени дълг и много други. Обикновено решаването на всеки проблем изисква статистически данни и финансово моделиране. Например, правилното разпределение на салда по сетълмент и разплащателни сметки по падеж, определяне на минималния баланс за тези сметки влияе радикално върху ликвидната позиция на банката. По правило, за да решат този проблем, кредитните институции или определят минималния баланс за предходните 12 месеца и го разпределят за период от „над година“ (с определен коефициент), или оценяват променливостта на салдата, използвайки VaR метод за анализ.

За определяне на позицията на банката по отношение на ликвидността се изготвя отчетна форма, в която активите и пасивите се групират по падеж и търсене (Таблица 8.1.3). Въз основа на получената отчетна форма се определят следните показатели: дефицитът на ликвидност в абсолютни стойности (стойността на ликвидната позиция) и процентът на липсата на ликвидност и задълженията на банката. Банките самостоятелно определят размера на лимитите и пределните стойности на коефициента на излишък (дефицит) на ликвидност, като вземат предвид одобрения апетит за риск.

Разгледайте отчета за ликвидността на Алфа-Банк АД, съставен въз основа на метода на празнината и оповестен като част от отчетността в съответствие с международните стандарти (Таблица 8.1.3).

Таблица 8.1.3

Пример за доклад за оценка на ликвидността по метода на празнината, млн. RUB

Според доклада се вижда, че банката има излишък от ликвидност през всички времеви интервали, с изключение на периода "над година", където разликата става отрицателна. По отношение на „кумулативната“ разлика тя има положителна оценка през всички времеви интервали. Като цяло отчетът показва високо ниво на банкова ликвидност, но потребителят на финансови отчети няма достъп до данни за по-подробна оценка: за разпределението на средствата на клиентите по текущи и разплащателни сметки, ценни книжа и др., които може значително да повлияе на реалната позиция на банката по отношение на ликвидността ...

Настоящият етап на развитие на банковата система се характеризира с мащабни институционални трансформации и трансформация на условията за функциониране на търговските банки. През последните десетилетия световната икономическа теория и практика обръща специално внимание на проблемите за повишаване на стабилността на кредитните институции, най-важният от които е проблемът за ефективното управление на ликвидността на търговските банки. Междувременно в икономическата теория няма ясно изразен систематичен подход за управление на ликвидността на търговските банки, а руската практика показва, че отчитането на факторите, които определят състоянието на ликвидността и платежоспособността на местните банки, е формално. Такива значими аспекти на управлението на ликвидността като разработването на стратегически концепции, обосновка на лимити за ликвидност и рентабилност на операциите, оценка на влиянието на лихвения риск върху ликвидността на търговска банка, остават извън вниманието на банковата общност.

Недостатъчната ликвидност често е първият признак, че банката е в сериозно финансово затруднение. В такава ситуация той обикновено започва да губи депозити, което намалява парите му и го принуждава да се отърве от най-ликвидните ценни книжа. Други банки са много неохотни да предоставят на банка на ръба на фалита кредити без допълнително обезпечение или да ги предлагат с по-висок лихвен процент, което допълнително намалява доходите на банката, която изпитва финансови затруднения.

Терминът "ликвидност" (от лат. Liquidus - течен, течен) буквално означава лекота на внедряване, продажба, преобразуване на материални активи в пари.

Понятието "ликвидност на търговска банка" означава способността на банката да осигури своевременно и пълно изпълнение на своите дългови и финансови задължения към всички контрагенти, което се определя от достатъчен собствен капитал на банката, оптимално пласиране и размер на средствата. по активи и пасиви на баланса, като се вземат предвид съответните условия.

С други думи, ликвидността на търговската банка се основава на постоянното поддържане на обективно необходимо съотношение между трите й компонента – собствен капитал на банката, средства, привлечени и разпределени от нея чрез оперативното управление на техните структурни елементи.

Имайки предвид това, в световната банкова теория и практика ликвидността обикновено се разбира като "наличност" или като "поток". В същото време ликвидността като „резерв“ включва определяне на нивото на способността на търговската банка да изпълнява задълженията си към клиентите в определен определен момент от време чрез промяна на структурата на активите в полза на техните високоликвидни позиции за сметка на неизползвани резерви, налични в тази област.

Ликвидността като "поток" се анализира от гледна точка на динамиката, която включва оценка на способността на търговска банка да промени съществуващото неблагоприятно ниво на ликвидност за определен период от време или да предотврати влошаването на постигнатото, обективно необходимо ниво на ликвидност (за поддържането му) чрез ефективно управление на съответните позиции от активи и пасиви, привличане на допълнителни привлечени средства, повишаване на финансовата стабилност на банката чрез увеличаване на приходите.

По този начин всяка търговска банка трябва самостоятелно да поддържа своята ликвидност на дадено ниво на базата както на анализ на състоянието си, което се формира за конкретни периоди от време, така и на прогнозиране на резултатите от дейността и последващо провеждане на научно обоснована икономическа политика в формиране на уставен капитал, фондове със специално предназначение и резерви, привличане на заемни средства от организации на трети страни, извършване на активни кредитни операции.

Освен това дейността на търговските банки, действащи като посредници между тези, които имат пари под формата на спестявания, и тези, които се нуждаят от тях, е рационално да привличат тези средства и да ги отпускат на заем или да инвестират при по-високи лихви, за да осигурят пълна доходност, включително печалба.

За извършване на оперативни дейности, свързани с набиране на средства и поставянето им в условията на пазарна несигурност на бъдещото търсене и парични потоци за определен период, банката се нуждае от средства в тяхната ликвидна форма, т.е. активи, които могат лесно и бързо да бъдат превърнати в пари с малък или никакъв риск от загуба.

По този начин ликвидността на търговската банка е способността да използва своите активи като пари или бързо да ги конвертира в пари.

Търговската банка се счита за ликвидна, ако размерът на нейните парични средства и други ликвидни активи, както и способността за бързо мобилизиране на средства от други източници, са достатъчни за своевременно погасяване на дълг и финансови задължения. Освен това, ликвиден резерв е необходим за задоволяване на практически всякакви непредвидени финансови нужди: сключване на изгодни заеми или инвестиционни сделки; за компенсиране на сезонни и непредвидени колебания в търсенето на кредит, попълване на средства в случай на неочаквано теглене на депозити и др.

В родната икономическа литература, за разлика от утвърдената международна банкова терминология, понякога се бъркат две понятия - ликвидност на баланса на банката и платежоспособност на последната, което впоследствие води до идентифициране на методите и методите за поддържане на ликвидността и платежоспособност на кредитните институции. Ако първото е по-скоро въпрос на самата банка и тя самостоятелно избира, при конкретни условия, определени методи за поддържане на своята ликвидност на нивото на установените норми, то вторият, като правило, се отнася до функциите на държавата, представлявана от централната банка.

Така че банката се счита за ликвидна, ако размерът на нейните средства, които банката има способността бързо да мобилизира от други източници, позволява навременното изпълнение на задълженията. Следва да се подчертае, че за да поддържа своята стабилност, банката трябва да разполага с определен ликвиден резерв за изпълнение на непредвидени задължения, появата на които може да бъде причинена от промяна в състоянието на паричния пазар, финансовото състояние на клиента или банката на партньора.

В хода на дейността на банката могат да възникнат действителни и вероятностни задължения. Например, междубанков заем, получен от банка, носи действително задължение, а неочаквано възникнало непланирано задължение, например плащането на неустойки с решение на арбитражен съд, може да бъде обжалвано или да не се обжалва. Банката може да бъде призната за ликвидна, ако е в състояние да генерира парични средства от собствени или привлечени източници на оптимална цена в рамките на планирания срок и да изплати всички възникнали задължения. Банковата ликвидност може да бъде положителна или отрицателна, статична или непрекъсната. Например статичната ликвидност се изчислява чрез метрика като нейна фотографска, историческа оценка в определени моменти от време. Непрекъснатата ликвидност се изчислява за бъдещия планов период, който се прогнозира чрез специални икономически и математически модели и се контролира от плановиците. Освен това плановиците изчисляват стандартната, планираната и действителната ликвидност на банката. Най-голямата трудност е прогнозирането на непрекъсната ликвидност като поддържане на оптимален баланс между привлечени и пласирани финансови потоци. Всички активи се намират в баланса на банката според степента на намаляваща ликвидност. На първо място, това са пари в касата на банката, по кореспондентски сметки в РКЦ ЦБР, други банки, правителство, ценни книжа, ценни книжа на големи компании от горивно-енергийния комплекс. Следват краткосрочни кредити на клиенти, други банки, дългосрочни инвестиции на банката, дълготрайни и оборотни активи, сгради, конструкции.

В пасива на баланса позициите следва да се разпределят според спешността на изпълнение на задълженията: депозити на безсрочно, депозити до годишния период, дългосрочни депозити, собствени средства на банката. Последният показател (т.е. собствените средства на банката) е основният фактор за финансовата, стабилност и ликвидност на банката. Ако планово-аналитичният отдел на банката не е в състояние да поддържа ликвидността на банката, рано или късно той ще ликвидира самата банка. Колкото по-висока е стойността на собствените средства, резервните средства на банката, толкова по-малко дължими сметки, толкова по-висока е нейната ликвидност.

Реалните задължения се отразяват в баланса на банката под формата на безсрочни депозити, срочни депозити, привлечени междубанкови ресурси, средства на кредиторите.

Условните задължения се изразяват чрез задбалансови пасивни (гаранции и гаранции, издадени от банката и др.) и задбалансови активни операции (неизползвани кредитни линии и издадени акредитиви).

За изпълнение на задълженията си банката използва следните ликвидни активи:

1. парични наличности на каса и по кореспондентски сметки (в Банката на Русия и други търговски банки);

2. активи, които могат бързо да бъдат превърнати в пари;

3. междубанкови заеми, които при необходимост могат да бъдат получени от междубанковия пазар или от Банката на Русия;

4. други привлечени средства, например издаване на депозитни сертификати и банкови сметки.

Разграничете натрупаната от банката ликвидност (пари, високоликвидни ценни книжа) и закупена (новопридобити) (привлечени междубанкови заеми, издаване на банкови сметки, депозитни и спестовни сертификати). Съответствието с тези признаци за ликвидност на банката (навременно и беззагубно изпълнение на задълженията) се дължи на вътрешни и външни фактори, които определят качеството на дейността на банката и състоянието на външната среда.

За да се осигури на една от страните по ликвидност - платежоспособност в бъдеще, очевидно трябва да се знае с достатъчна степен на точност каква ще бъде нуждата от парични и непарични средства. Естествено, невъзможно е да се изчисли този проблем, така че банката трябва да има определен запас от активи, които може да продаде без загуба по всяко време и (или) да може да придобие липсващите средства на паричния пазар. В същото време активните операции като правило се различават по степента на рентабилност и степента на риск. Като независим субект, банката трябва да може да реализира своевременно собствения си капитал. Колкото по-голям е абсолютният обем на собствените средства и техният дял в структурата на пасивите на баланса, толкова по-висока е стабилността на банката и по-малка е нейната зависимост от външни шокове. При продължителна и стабилна доходоносна дейност на банката нараства абсолютният и относителен размер на собствените й средства, което от своя страна повишава нейната стабилност.

Наред с термина "банкова ликвидност" се използва терминът "банкова платежоспособност". В материалите на Световната банка платежоспособността се свързва с положителна стойност на собствения капитал на банката. В някои страни платежоспособността на банката се определя от капиталовата адекватност спрямо риска на активите.

В националната литература платежоспособността често се разглежда като по-тясна категория по отношение на ликвидността на банката. При това тълкуване критерият за ликвидност на банката е свързаността на всички нейни активи и пасиви по отношение на срокове и размери и възможността да се осигури ликвидни активи в случай на несъответствие; критерий за платежоспособност - достатъчно средства по кореспондентската сметка за определена дата за извършване на плащания.

Платежоспособността на търговската банка се осигурява от пълен баланс на активни и пасивни операции за следващите периоди от време и в разумни пропорции за дългосрочен план, както и чрез поддържане на разумно ниво на риск от активни операции, достатъчно собствени и стабилност на привлечените средства. Основните разлики между ликвидност и платежоспособност са отразени в дефинициите на тези понятия (Таблица 1).

Таблица 1. Групиране на разликите в ликвидност и платежоспособност

Сравнен параметър	Платежоспособност	ликвидност
Отношение към задълженията	Равенство или превишение на активите над пасивите	Изпълнение на задълженията
Отношение към формата на изпълнение на задълженията	Не само в брой, но и във всякакви	Само в брой
Зависимост спрямо външната среда	Не зависи
Зависимост от времето	Никаква зависимост	Има зависимост
Оценка на времето	Статично	Динамичен
Зависимост по отношение на печалбата (дохода)	Печалбата влияе върху състоянието на платежоспособност	Печалбата (пряко) не оказва влияние върху ликвидността
Влияние на субективното начало	Липсва
Установяване на задължителни съотношения от Банката на Русия	Не е инсталирано	Има четири коефициента на ликвидност: Н2, Н3, Н4, Н5

Наличието на тясна връзка между такива характеристики на работата на банката като нейната ликвидност и платежоспособност определя актуалността на проблема за изграждане на единна система за управление на ликвидността и платежоспособността на банката чрез прилагане на систематичен подход, който би ни позволил да разгледаме ликвидността и платежоспособността. управлението като сложна саморегулираща се система с йерархична структура, единна мрежа за обмен на информация и методическа база, включени в общата система за управление на търговска банка.

Фактори, определящи ликвидността на търговската банка

Вътрешните фактори включват: качеството на активите на банката, качеството на привлечените средства, свързаността на активите и пасивите по отношение на падежа, компетентно управление и имидж на банката.

Качеството на активите на банката отразява три свойства: ликвидност, рисковост, доходност.

Ликвидността на активите е способността на активите да се трансформират в пари без загуби чрез продажбата им или погасяването на задължения от длъжника (кредитополучателя), докато степента на възможните загуби се определя от рисковостта на активите. Според степента на ликвидност активите на банката се разделят на няколко групи. Първата група се състои от първокласни ликвидни активи:

1. средствата на банката в нейната каса и по кореспондентски сметки;

2. ДЦК в портфейла на банката.

По-висок дял от тази група ликвидни активи (първични и вторични резерви) се изисква за банки със значителни и нестабилни депозити или се очаква повишаване на търсенето на кредити.

Втората група включва: краткосрочни заеми за юридически и физически лица; междубанкови заеми, факторингови операции; корпоративни ценни книжа, държани за продажба. Те имат по-дълъг период на конвертиране в пари.

Третата група активи обхваща дългосрочни инвестиции и инвестиции на банката, включително дългосрочни заеми, лизингови операции, инвестиционни ценни книжа.

Четвъртата група активи - неликвидни активи под формата на просрочени кредити, някои видове ценни книжа, сгради и конструкции.

Колкото по-малко ликвидни са активите, толкова по-висока е тяхната рисковост, т.е. потенциалът за загуби при конвертиране на активи в пари.

Възвръщаемостта на активите е способността им да генерират приходи за банката. Според този критерий активите се разделят на активи, генериращи доход (заеми, инвестиции в ценни книжа и др.) и активи, които не генерират приходи (средства в кореспондентска сметка в Централната банка на Руската федерация, сгради и конструкции и др. .).

Ликвидността на банката се определя и от качеството на привлечените средства, т.е. ликвидност на задълженията, стабилност на депозитите и умерена зависимост от външни заеми.

Ликвидността на задълженията характеризира скоростта на тяхното погасяване и степента на револвиране за банката при поддържане на общия обем на привлечените средства на определено ниво, отразява тяхната срочна структура.

Сериозно влияние върху ликвидността на банката оказва конюгацията на активи и пасиви по отношение на суми и срокове. Изпълнението на задълженията от страна на банката към клиента предполага съгласуване на сроковете, за които се инвестират средствата с тези, за които техните вложители са предоставили. Пренебрегването на това правило от страна на банка, която работи предимно на заемни ресурси, води до невъзможност за своевременно изпълнение на задълженията й към кредиторите.

Съотношението на активите и пасивите на банката, както и нейните условни задължения за периода (към определена дата), определя състоянието на ликвидната позиция на банката. При оценката на влиянието на ликвидната позиция на банката върху нейната ликвидност е важно да се има предвид не толкова наличието на несъответствия в размера на активите и пасивите по отношение на падежа, колкото нивото на това несъответствие спрямо общите задължения , както и динамиката на подобни несъответствия.

Вътрешните фактори на ликвидността на банката включват управление, т.е. системата за управление на дейността на банката като цяло и ликвидността в частност. Качеството на банковото управление се определя от: съдържанието на банковата политика; рационална организационна структура, която ви позволява да решавате стратегически и текущи задачи; механизъм за управление на активите и пасивите на банката; яснота на процедурите, включително тези, свързани с вземането на отговорни решения.

Ликвидността на банката определя такъв фактор като имиджа. Положителният имидж на банката й дава предимство пред други банки при привличане на ресурси, гарантира стабилността на депозитната база и развитието на отношенията с чуждестранни партньори.

Външните фактори на ликвидността на банките включват: политическата и икономическата ситуация в страната, развитието на пазара на ценни книжа и междубанковия пазар, системата за рефинансиране на търговските банки от Банката на Русия и ефективността на нейните надзорни функции.

Характеристики на коефициентите на ликвидност на банката

Регулирането на банковите рискове на кредитните институции се осъществява чрез установяване на специфични ограничения за тяхната дейност, изразени в изискванията за поддържане на определени съотношения на показателите за ефективност, тоест задължителни съотношения. Тези ограничения включват коефициентите на ликвидност на кредитните институции.

Важен документ, регулиращ ликвидността на банката - Инструкция № 1 за реда за регулиране на дейността на банката - установява задължителните стандарти за дейността на банката: коефициент на капиталова адекватност; коефициенти на ликвидност на банките; максималната експозиция към един кредитополучател или група от свързани кредитополучатели; максималният размер на големите кредитни рискове; максималният размер на риска на кредитор (вложител); максималният размер на заеми, гаранции, гаранции, предоставени от банката на своите акционери, участници (вътрешни лица) и т.н. Помислете за тези стандарти.

Н1 - първият важен показател - съотношението на адекватността на собствените средства (капитала) на банката:

HI = K / (Ar-Rts-Rk-Rd + KRV + KRS) x 100%,

където А е сумата от активите на банката, претеглени по отношение на риска;

K е собствените средства или капитал на банката;

Рц - провизии за обезценка на ценни книжа;

Рк - код 8997;

Рд - резерв за загуби по други операции и по разплащания с длъжници;

KRV - размерът на кредитния риск за инструменти, отразен в задбалансови сметки;

ERC е размерът на кредитния риск за сделки с деривати.

Минималното ниво H 1 за банки с капитал 5 милиона евро от 1 януари 2000 г. е 10%. Освен това се определят коефициентите на ликвидност на банката: N 2, N3, N4, N5, N6, N7, N8, N9, NYU, NI, HI 1.1, N12, N13, N14.

Н2 - стандартът за моментална ликвидност, се определя от съотношението на високоликвидните активи на банката (Lam) към размера на задълженията по сметки на поискване (OVM):

H 2 = Lam I Ovmh 100%. Минималната стойност на H2 е зададена на 20%.

Н3 - коефициент на текуща ликвидност, определен от съотношението на ликвидните активи на банката (Lat) към размера на задълженията по сметки на поискване и за период до 30 дни (Ovt):

H3 = Lat / Ovt x 100%. Минималната стойност на NC е зададена на 70%.

Н4 е коефициентът на дългосрочна ликвидност на банката, определен от съотношението на дългосрочния дълг към банката за една година (Crd) към капитала на банката (A) и задълженията на банката по кредити и депозити, получени от банката, както и както за дълговите задължения на банката на пазара с матуритет над една година (OD):

H4 = Krd I (K + OD) x 100%. Максималната стойност на H4 е зададена на 120%.

Н5 - стандартът на общата ликвидност на банката, се определя от съотношението на ликвидните активи (Lat) към общите активи на банката (A) минус задължителните резерви (Ro):

H5 = Lat / (A - Po). Минималната стойност H5 е зададена на 20%.

Н6 - максималната експозиция към един кредитополучател или група свързани кредитополучатели, определена като съотношението на общия размер на вземанията на банката към един кредитополучател или група свързани кредитополучатели по заеми (включително междубанкови), поставени депозити (включително междубанкови), дисконтирани записи на заповед, заеми, заеми и депозити в благородни метали и суми, несъбрани от банката по нейните гаранции (Krz) към капитала на банката (K):

H6 = Krz / Kx 100%. Максималната стойност на H6 е зададена на 25%.

Н7 - максималният размер на големите кредитни рискове се изчислява като съотношение на съвкупния размер на големите кредитни рискове (Kcr) към капитала на банката (K):

H7 = Kskr I Kx 100%. Максималната стойност на H7 е зададена на 800%.

H8 е максималният риск за един кредитор (вложител), изчислен като съотношението на сумата на депозитите, депозитите, получени от банковите заеми, салда по сметки на един или свързани кредитори (вложители) (Ovl) към капитала на банката (K):

H8 = Ovl / Kx 100%. Максималната стойност за H8 е зададена на 25%.

Н9 - максималният размер на кредитния риск на акционер (участник) се определя като съотношението на индикатора (Кр), което се изчислява от индикатора (Крз) спрямо онези акционери (участници), чийто принос (дял) в упълномощения капитал на банката

надвишава 5% от неговия размер, регистриран от Банката на Русия в капитала на банката (JSC:

H9 = Kra I Kx 100%. Максималната стойност за ^ е зададена на 20%.

H 9.1 - общият размер на кредитните рискове по отношение на акционерите (участниците) на банката, се определя като общата стойност на кредитните рискове (Крз) за всички акционери (участници), чийто принос (дял) в уставния капитал на банката надвишава 5% от нейната стойност, регистрирана от Банката на Русия. Максималната стойност на H 9.1 е зададена на 50%.

Н10 - максималният размер на кредитите, заемите, гаранциите, гаранциите, предоставени на нейните вътрешни лица, се определя от съотношението на общия размер на вземанията на банката, претеглени, като се вземе предвид рискът по отношение на вътрешния и свързаните лица на банката (Cree) към капитал на банката (JSC: H10 = Cree / Kx 100% Максималната стойност на Н10 по отношение на един вътрешен човек на банката и свързани лица е определена на 2%.

Н10.1 - общият размер на заемите, заемите, предоставени на неговите вътрешни лица, както и гаранциите, гаранциите, издадени в тяхна полза. Максималната стойност на H10.1 не може да надвишава 3% от капитала на банката (K).

Н11 - максималният размер на привлечените депозити, депозити на населението, се определя като съотношение на общия размер на привлечените депозити, депозити на населението (On) към капитала на банката (A):

H11 = Включено / Kx 100%. Максималната стойност за H11 е зададена на 100%.

H11.1 е максималният размер на задълженията на банката към нерезидентни банки и нерезидентни финансови институции, определен като съотношението на задълженията на банката към нерезидентни банки и нерезидентни финансови институции (He) към показателя (A ):

H11.1 = He \ Kx 100%. Максималната стойност за H11.1 е зададена на 400%.

Н12 - стандартът за използване на капитала на банката за придобиване на акции (акции) на други юридически лица, изчислен чрез съотношението на инвестициите на банката в акции (акции) на други юридически лица (K.in) към показателя ( А):

H12- Kin \ Kx 100%. Максималната стойност за H12 е зададена на 25%.

Н12.1 установява стандарта за придобиване на акции (дялове) на едно юридическо лице, които не надвишават 5% от капитала на банката.

H13 е коефициентът на риск на собствените записи на заповед, изчислен чрез съотношението на размера на записите на заповед, издадени от банката, банковите акцепти (Bo) към индикатора (K):

H13 = Bo / Kx 100%. Максималната стойност на YL? зададен на 100%.

Н14 е коефициентът на ликвидност за операции с благородни метали, дефиниран като съотношението на високоликвидните активи в благородни метали (Ladm) към задълженията в благородни метали за следващите 30 дни и при поискване (OVDM):

H 14 = Ladm / Ovdm x 100%. Минималната стойност за H14 е зададена на 10%.

Контролът за спазването на задължителните стандарти се възлага на регионалните офиси на Централната банка на Русия по мястото на откриване на кореспондентските сметки на банката. Банките са длъжни да приложат към месечните салда изчисления на действителни показатели в сравнение с нормативни показатели с разбивка на индивидуални балансови сметки, подписана от ръководителя и главния счетоводител на банката. Банковите мениджъри носят лична отговорност за надеждните и правилни изчисления на стандартите, както и за навременното им представяне в регионалните си офиси на Централната банка на Русия. В резултат на разглеждане на баланси и стандарти, териториалните органи на Централната банка на Русия, в рамките на 10 дни след получаване на съответните документи, издават становище. Ако банката има отрицателен или нулев капитал, съответният териториален орган на ЦБР трябва да представи в Отдела за пруденциален банков надзор бележка за предприетите мерки за излизане на банката от критичната ситуация и перспективите за нейното по-нататъшно развитие. В случай на неспазване от страна на банката на установените стандарти, териториалните органи на Централната банка на Русия предприемат мерки в съответствие с Федералния закон "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)".

Обща характеристика на методите за управление и контрол на ликвидността на търговска банка

Световната практика за управление на модерната банкова ликвидност разработи следните методи:

1. Методи на търговски заеми.

2.Метод на прехвърляне на активи

3. Метод на очаквания доход.

4. Начин на управление на задълженията.

При метода на търговските заеми се твърди, че банката ще може да поддържа своята ликвидност, при условие че активите са поставени в краткосрочни заеми в съответствие с последователните етапи на производство на продукта. Този метод не отчита изцяло управлението на депозитния капитал от банката. Показа добри резултати в условията на висока бизнес активност на предприятията на кредитополучателите. Въпреки това, в период на спад на производството, оборотът на стоките, вземанията се забавят и кредитополучателите започват да не връщат получените заеми навреме.

Методът на прехвърляне на активи се основава на способността на банката лесно да продава обезпечения по заеми, които се представят под формата на лесно реализуеми материални активи, както и високоликвидни ценни книжа. Банката трябва винаги да поддържа определена част от активите си в високоликвидно състояние и ценните книжа да се приемат за отчитане от централната банка. Високоликвидните ценни книжа трябва да отговарят на следните изисквания: кратък матуритет; нисък финансов риск от промени в лихвените проценти. Въпреки това, както показва практиката, в периода на спадане на цените на акциите на фондовите пазари банките, които издаваха заеми, обезпечени с ценни книжа, претърпяха големи загуби, особено по време на Голямата депресия през 30-те години на миналия век. В момента банките предпочитат да работят с краткосрочни държавни ценни книжа, а не с корпоративни ценни книжа. В зависимост от ликвидността на преобразуването на активите в парични средства те се разделят на следните групи:

1) първични резерви, които включват наличност

банка, по кореспондентски сметки;

2) вторичните резерви се формират на базата на високоликвидни ценни книжа (особено ДЦК), които банката държи специално за продажбата им на фондовите пазари;

3) отпуснати заеми с нисък финансов риск, предимно краткосрочни заеми;

4) ценни книжа на финансово силни корпорации;

5) материални и нематериални активи на банката.

Изкуството на ефективно планиране на ликвидността на банката се свежда до непрекъснато наблюдение и поддържане на оптималната структура на активите на банката. Практиката на банките е разработила най-оптималната структура на съотношенията на активите: съотношението на първичните резерви към депозитния капитал трябва да бъде в диапазона от 5 до 10%; вторични резерви към депозитен капитал - 10 до 15% и издадени заеми към банкови активи - максимум 65%.

Ликвидната политика се занимава с решаване на дилемата ликвидност-рентабилност. Поради това пред банката е поставена задачата да максимизира рентабилността на операциите си при наличието на това ограничение и има ясно изразен фактор на несигурност, тъй като ръководството на банката не може да предвиди с увереност кога и до каква степен ще възникне проблемът с ликвидността. А когато възникне, можете да предприемете мерки само въз основа на предварително създаден резерв - резерви, специална структура на активите и пасивите или натрупани операции.

Практиката е разработила редица методи за управление на ликвидността. Те се основават на управлението на активи, пасиви или и двете едновременно. В сравнение с други, всеки от методите за управление на ликвидността има както предимства, така и недостатъци. Икономическата целесъобразност от използването на един или друг метод за управление на ликвидността се дължи на характеристиките на банковия портфейл, особеностите на банковите операции, средата, в която банката работи. Така че, когато една банка използва коренно различни източници за набиране на средства, задачата за управление на ликвидността става по-сложна. Тогава може да е подходящо да се използва методът за преобразуване на фондове, който предполага както управление на активи, така и управление на пасиви. Обратно, когато ресурсната база на банката е достатъчно хомогенна и възможностите за използване на операции на паричния пазар са ограничени, може да е подходящ по-малко сложен метод за обединяване на средства.

Най-старият начин за задоволяване на нуждите на банката от ликвидност е известен като управление на ликвидност чрез управление на активи. В най-чистия си вид тази стратегия изисква натрупване на ликвидни средства под формата на ликвидни активи – основно пари в брой и бързо продаваеми ценни книжа. Когато възникне търсене на ликвидност, избраните активи се продават, докато търсенето на парични средства не бъде задоволено. Тази стратегия за управление на ликвидността често се нарича трансформация на активи, тъй като ликвидността идва от превръщането на непарични активи в пари.

Много банки все повече започнаха да използват заемите на паричния пазар като източник на ликвидност. Това е стратегия за ликвидност с ливъридж, често наричана управление на ликвидност при покупка или управление на пасиви и в най-чистата си форма включва заемане на достатъчна ликвидност, за да отговори на цялото очаквано търсене на ликвидност. Към заеми обаче се прибягва само когато възникне необходимост, за да се избегне натрупването на твърде много неизползвана ликвидност в активите. Ако търсенето на ликвидни средства надвиши първоначално очакваното ниво, банката просто ще повиши предложената си лихва, докато не получи необходимото количество бързи ликвидни средства. Заемането на ликвидни средства е най-рисковият начин за банката да се справи с проблемите с ликвидността (но дава по-висока очаквана възвръщаемост) поради нестабилността на лихвените проценти на паричния пазар и наличието на кредит.

Метод на фондовия пул

На практика са разработени редица подходи за контрол и управление на ликвидния риск, или, с други думи, за управление на способността на банката да придобива парични и непарични средства бързо и на разумна цена за изпълнение на текущите си задължения. Управлението на ликвидността може да се осъществи чрез сравняване на степента на ликвидност на активите и устойчивостта на пасивите? или, с други думи, методът на управление на фонда. Този метод се състои в сравняване на общата нужда от ликвидност и всички източници на нейното покритие, с които разполага банката. За това се използват показателите за оценка на ликвидността на баланса.

Същността на този метод е, че всички банкови средства, получени от различни източници, се разглеждат като един пул от средства, с които разполага банката. Тогава предизвикателството е да се създадат първични и вторични резерви за осигуряване на ликвидност. Първичните резерви се състоят от абсолютно ликвидни активи - парични средства и салда по кореспондентски сметки. Вторичните резерви включват високоликвидни активи, които могат да бъдат бързо продадени и имат висока степен на оборот. Те могат да се формират от банкови акцепти, менителници и до известна степен облигации на първокласни емитенти. В среда, в която заемането на дълга валутна позиция генерира приходи за достатъчно дълги периоди от време, допълнителните резерви от високоликвидна валута могат да се считат за вторични резерви. Паричните резерви са необходими за ежедневните операции на банката, но известен излишък осигурява първата линия на защита в случай на проблем с ликвидността. Първичните резерви са свързани с нерентабилни активи, вторичните резерви вече осигуряват определен доход на банката.

Измерване на паричния поток

Друг подход за измерване на ликвидността е да се следи динамиката на измененията в обема на търсенето на ликвидност и източниците на нейното задоволяване. Като пример за надеждно увеличаване на нуждата от ликвидност могат да се посочат споразуменията за откриване на кредитни линии. Напротив, ако някой от големите вложители е уведомил предварително за изтеглянето на голям срочен депозит след определен срок, можем с надеждност да говорим за намаляване в определен момент в бъдещето на източниците на ликвидни ресурси.

Метод за конвертиране на средства

Когато една банка използва коренно различни източници за набиране на средства, задачата за управление на ликвидността става по-сложна. Тогава методът за преобразуване на фонда може да бъде оправдан. Същността му се крие във факта, че средствата, мобилизирани от различни източници, се използват по различни начини. С други думи, средствата са свързани по източник и посока на използване. Например средствата по сметки на поискване имат по-високи задължителни резерви и бърз оборот, но какво да кажем за характеристиките на средствата, привлечени в срочни депозити? напълно различен. Когато прилагате метода за конвертиране на средства, трябва:

1. да разпределя всички средства по източници на образуване в зависимост от оборота на сметки и задължителните резерви;

2. да отделят средства от всеки източник за финансиране на съответните активи.

Така дилемата риск-възнаграждение се решава отделно за всеки източник на средства, сякаш е отделна банка; оттук и друго име на този метод - методът на минибанката.

Съществуват и други подходи за управление на ликвидността, сред които методът за управление на резервната позиция е метод с големи предимства и големи недостатъци. Съдържанието му е следното: дефинираме резервна позиция, т.е. ние не формираме предварително вторични резерви, а само прогнозираме броя на средствата, които можем да закупим на паричния пазар и по този начин да финансираме евентуално изтичане на средства. На първо място, говорим за набиране на средства на междубанковия пазар и заемане на заеми от Централната банка на Русия.

Предимствата на метода са очевидни:

намалява делът на нискодоходните и недоходните активи;

при теглене на депозити валутата на баланса на банката не намалява или намалява в по-малка степен, тъй като вторичните резерви не се ликвидират, а напротив, банката привлича допълнителни средства.

Но когато се използва този метод, ликвидният риск се заменя с други видове риск:

1. риска от промени в лихвените проценти;

2. рискът от наличието на средства (който се определя преди всичко от капацитета на междубанковия пазар).

Методът за управление на кредитна позиция е да се определи специална кредитна позиция - сумата, която банката ще получи в краткосрочен план, ако не възобнови краткосрочните заеми. При този подход към управлението на ликвидността съществува и рисков фактор за наличността на средства и, както и в предишната версия, неговата значимост ще нараства с развитието на паричния пазар.

Ключовата дума при използване на метода за активно управление на портфейла е секюритизация. Терминът "секюритизация" идва от англ. ценни книжа - ценни книжа - и означава превръщане на банкови активи в ценни книжа. При секюритизиране на активи пласирането на кредитни ресурси се извършва не само чрез сключване на договор за заем, но и чрез използване на менителници (за краткосрочно кредитиране) и облигации (за дългосрочно кредитиране). Алтернативен начин, близък до секюритизацията, е прилагането на правото на прехвърляне, например преотстъпване на заем. Така секюритизацията в най-широкия смисъл на думата означава не само превръщане на заеми в ценни книжа, но и всяко прехвърляне им във форма, при която могат да се продават на трети лица на пазара.

Управление на риска от промени в лихвените проценти.

Целта на управлението на риска от промени в лихвените проценти е да се сведе до минимум отрицателното въздействие върху рентабилността на банката от колебанията в пазарните лихвени проценти. Отличителна черта на разглеждания вид риск е, че въздействието му може да бъде както отрицателно, така и положително за банката. Следователно, управлението на риска от промени в лихвените проценти може да има положителен ефект.

Ключова техника за измерване на експозицията на лихвен процент е чрез техника, наречена анализ на празнината.

Отправната точка за анализа на пропуските е да се определи хоризонтът на планиране за лихвен риск за едно тримесечие или едномесечна перспектива. Хоризонтът на планиране директно ще определи оценката за разликата. Това поражда дилема: колкото по-дълго избираме, толкова повече активи и пасиви анализираме за излагане на риск от промени в лихвените проценти. Въпреки това, в същото време, с увеличаване на планирания хоризонт, точността на анализа намалява, тъй като се изключват по-малки колебания. Следователно е необходимо да се намери "златната среда" - оптималният хоризонт на планиране за дадена банка или подразделение. Можете да разработите няколко опции за анализ по различно време.

Следващата стъпка в процеса на анализ на пропуските е да се разбият активите и пасивите на банката в две широки категории: чувствителни към лихвените проценти активи/пасиви (съответно ACIPS и PCIPS) и активи/пасиви, нечувствителни към лихвените проценти. Първият включва онези активи и пасиви, чиято рентабилност е пряко повлияна от промяната в лихвените проценти през анализирания период.

Активите и пасивите, чувствителни към промени в лихвените проценти, включват тези, които ще бъдат преоценени през анализирания период. Пример за PCHIPS са: депозити, за които изтича срокът на договора; депозити с променливи лихви; IBC, които ще бъдат върнати през анализирания период; заеми с променливи лихви; амортизация на главницата по кредити, които не изтичат през периода; изкупими ценни книжа.

С други думи, активите и пасивите, чувствителни към промени в лихвените проценти, включват всички активи и пасиви с променлив лихвен процент, както и тези, които ще бъдат погасени през анализирания период. Дългосрочните заеми и депозити се класифицират като активи, чувствителни към промени в лихвените проценти, само когато падежите им наближат хоризонта на планиране на риска от промени в лихвените проценти.

Третият етап от анализа на празнината се състои пряко в нейното количествено определяне чрез изваждане от активи, чувствителни към промени в лихвените проценти, пасиви, чувствителни към промени в лихвените проценти. Получената разлика се нарича празнина или празнина (от английската дума Gap - празнина).

GAP = ACIPS - PCIPS, където ACIPS и PCIPS, съответно, са активи/пасиви, чувствителни към промени в лихвените проценти през анализирания период от време.

Ако обемът на активите, чувствителни към промени в лихвените проценти, е по-голям от пасивите, тогава има положителна разлика.

Обратната ситуация означава отрицателна разлика.

След като разликата бъде идентифицирана, можете да започнете да контролирате риска от промени в лихвените проценти в банковия портфейл. Така наречената офанзивна или агресивна стратегия за управление на лихвения риск включва два етапа:

прогноза за тенденцията на изменение на лихвените проценти;

промени в структурата на активите и пасивите, за да се възползват от прогнозираните промени в лихвените проценти.

Ако се прогнозира повишаване на лихвените проценти, банката ще се възползва от положителна разлика. Ако се прогнозира спад на общото ниво на лихвените проценти, банката трябва да има отрицателна разлика за допълнителна полза.

Тази зависимост може да бъде изобразена под формата на таблица 2.

таблица 2

Офанзивна стратегия

Отбранителна стратегия за управление на пропуските има за цел да смекчи ефекта от движенията в пазарните лихвени проценти върху маржовете на печалбата на банката. Тази стратегия не изисква прогнозиране на бъдещи лихвени проценти. Поради това е препоръчително да се прилага в случаите, когато тенденцията на лихвените проценти е трудно предвидима или лихвените проценти изпитват хаотични колебания. Също така е добре, когато ръководството на банката не е достатъчно уверено в своя аналитичен отдел или във фирмата контрагент, която предоставя съответната аналитична информация.

Избирайки защитна стратегия, банката се стреми да балансира обемите на активите и пасивите, чувствителни към промените в лихвените проценти, в рамките на целия хоризонт на планиране. Ситуацията, при която се постига съответствие между ACIPS и PCIPS, се нарича балансирана или нулева разлика. Ако банката е достигнала такова състояние, тогава с увеличение на лихвените проценти, приходите от лихви ще се увеличат, а разходите за лихви също ще се увеличат в същата пропорция. В резултат на това лихвеният марж и нетният лихвен доход няма да се променят. Подобен спад на общото ниво на лихвените проценти ще намали в еднаква степен както приходите от лихви, така и разходите за лихви.

Името "отбранителна стратегия" не трябва да подвежда никого. Такава стратегия по никакъв начин не предполага пасивен подход към управлението на банковите финанси. Изисква много високо ниво на активност при управление както на структурата на активите, така и на източниците на средствата на банката. Ситуацията на точен баланс на активи и пасиви, които са чувствителни към промените в лихвените проценти, сама по себе си може да възникне само като временно явление. Следователно, за да се поддържа такова състояние за какъвто и да е период от време, без да се компрометира ефективността на текущите операции, изисква специални управленски умения и опит. Освен това връзката между ACIPS и PCIPS се влияе обективно от спецификата на дейността на конкретна банка и от структурата на банковите операции, характерни за даден финансов пазар в даден момент от време. По този начин, през по-голямата част от предишния период на развитие на руската банкова система, ситуацията на положителна разлика беше характерна за руските банки. В условия, когато е изключително трудно да се привличат срочни депозити и депозити, а най-важният източник на средства са салда по сетълмент (текущи) сметки, е проблематично да се постигне баланс между ACIPS и PCIPS. Може да се говори само за овладяване на положителната разлика.

Банките традиционно използват процес на ценообразуване за своите продукти и услуги, за да управляват разликата. Например, ако една банка има прекомерна положителна разлика за определен период от време, клиентите на банката могат да бъдат насърчавани да инвестират в депозити с променлив лихвен процент, като им определят по-изгодни лихвени проценти в сравнение с възможностите за инвестиране на средства за същия лихвен процент. период от време с фиксиран лихвен процент. Подобен подход може да се приложи и към кредитната политика. Реализира се чрез:

1. отпускане на заеми с плаващ лихвен процент;

2. удължаване на сроковете за кредитиране;

3. Промяна на графика за погасяване на кредита.

В резултат на това разликата се стеснява. Възможностите за прилагане на този подход на практика обаче са много ограничени. На развит и стабилен пазар това се дължи преди всичко на влиянието на конкуренцията и предпочитанията на клиентите по отношение на характеристиките на банковите продукти, което може да не съвпада с предпочитанията на банката за контролиране на своя риск. Същите фактори присъстват и в една преходна икономика, но свободата на маневриране на банките, работещи в условията на възникване на пазарни отношения и дълбока икономическа криза, е значително ограничена от стеснението на реалното ефективно търсене на редица техни услуги, т.к. както и принципната неприемливост на редица сделки поради общи икономически фактори. Като пример може да се посочи дългосрочното кредитиране. Възможностите за неговото изпълнение са ограничени, от една страна, от липсата на ефективни и добре разработени инвестиционни проекти, което от своя страна се дължи на дълбоката криза в реалния сектор. От друга страна, степента на маневриране на банките към дългосрочни инвестиции е ограничена от нарастването на компонента на политическия риск в общия риск с удължаване на инвестиционния период.

литература

1. Ахметов A.E. Основи на банковото дело М .: Прогрес 2007

2. Горина Т.И. Управление на ликвидността на търговските банки: Организация на дейността на търговските банки. Урок. - М .: Финанси и статистика, 2006

3. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банкови операции, Москва: Академия, 2006.

4. Lavrushina OI Banking M .: Knorus 2008

5. Максютов А.А. Банков мениджмънт М .: Алфа-Прес 2007

6. Мамонова Ирина Дмитриевна Ликвидност на търговска банка

7. Неволина Е.В. Банкова ликвидност: същността и организацията на ефективното управление. Diss. канд. икономичност. Наук Москва, 2005

8. Савостянов В. А. Управление на ликвидността на търговските банки // Одит и финансов анализ №2 2001 г.

9. Стародубцева Е.Б Основи на банкирането, М .: Форум - Инфра-М, 2005

Управлението на ликвидността на търговска банка е важна област на банковото финансово управление, тъй като осигурява високо ниво на стабилност, устойчивост и надеждност на дейността.

Разграничават се следните понятия за ликвидност:

• пазарна ликвидност - достатъчно количество средства от участниците на пазара за осигуряване на нормалното му функциониране;
• военна загуба на стойност за мобилизиране на средства от различни източници за изпълнение на задълженията си към клиенти и контрагенти;
• ликвидност на баланса - съответствие на съотношението на отделните балансови позиции с установените стандарти;
• ликвидност на активите - бързината и наличието на възможности за трансформиране на определени видове активи в парични средства без значителна загуба на стойност.

Задачите на управлението на ликвидността са да осигури баланс в баланса между размера и момента на освобождаване на средства за актива и размера и времето на предстоящото плащане по задълженията на банката, както и поддържането на оптимален баланс между баланса ликвидност и рентабилност.

Ликвидността на банката се влияе от две групи фактори:

1) външен:

• политическа ситуация в дадена страна или регион;
• състоянието на икономическата среда (възможността за рефинансиране в Централната банка; нивото на развитие на фондовия пазар, нивото на БНП, инфлация, конкуренция и др.);
• съвършенството на банковото законодателство и други.

2) вътрешни:

• предоставяне на собствен капитал на банката;
• използване на резервен капитал (застрахователни фондове) за целите на кредитиране и други активни операции;
• ликвидност на активите - колкото по-голям е делът на първокласните ликвидни активи в общия размер на активите, толкова по-висока е ликвидността на баланса и съответно ликвидността на банката;
• степента на риск на отделните активни и пасивни операции - колкото по-висок е делът на високорисковите активи (пасиви) в баланса на банката, толкова по-ниска е нейната ликвидност;
• структура на пасивите - увеличаването на дела на безсрочните депозити и намаляването на дела на срочните депозити намаляват ликвидността на банката;
• нивото на управление в банката - ненадеждност на счетоводните и аналитични заключения; банкова злоупотреба; професионални грешки в управлението, по-специално, неправилно разработена икономическа тактика и стратегия на банката в областта на банкирането; професионална слабост на изпълняващия персонал; честа смяна на борда на банката и преразпределение на функционалните задължения между членовете на съвета на банката.
• други.

Според нивото на ликвидност активите на банката обикновено се разделят на три групи:

1. първокласни ликвидни (моментално ликвидни) средства, които са в незабавна готовност, или: наличност; скъпоценни метали; средства по кореспондентска сметка в Централната банка; първокласни записи на заповед, подходящи за преотстъпка в ЦБ; държавни ценни книжа;
2. текущи ликвидни средства на разположение на банката, които могат да бъдат конвертирани в парични средства: заеми и плащания в полза на банката с матуритет до 30 дни; условно търгуеми ценни книжа, регистрирани на борсата; други стойности (включително нематериални активи);
3. неликвидни активи: просрочени кредити; некотирани ценни книжа; лоши дългове; банкови сгради и конструкции; инвестиции в недвижими имоти, други разходи.

Управлението на банковата ликвидност се осъществява както на държавно ниво, така и на ниво търговска банка.

Централната банка на Руската федерация, за да управлява банковата ликвидност, въз основа на нейните правомощия в областта на държавната парична политика, изпълнението на функциите за банково регулиране и надзор върху дейността на кредитните институции, в съответствие с Инструкция № 110 -I "За задължителните банкови съотношения" от 16 януари 2004 г. установи от 1 април 2004 г. задължителни пруденциални стандарти за търговските банки, представени в таблица 3.

В таблицата се използват следните обозначения:

LAM - високоликвидни активи;

ОВм - задължения за търсене;

LAT - ликвидни активи на банката;

ОВ - задължения при поискване и за срок до 30 дни;

Кр - кредити, издадени от банката в рубли и чуждестранна валута с матуритет над една година, както и 50% от гаранциите и поръчителствата, издадени от банката за период над една година;

К - собствен капитал на банката, определен в съответствие с Наредба на ЦБ № 215-П;

OD - дългови ценни книжа, циркулиращи на пазара в рубли и чуждестранна валута с матуритет над една година;

ОВ * м - стойността на минималния общ баланс на средствата по сметките на физически и юридически лица (с изключение на кредитни институции) при поискване;

ОВ * т - стойността на минималния съвкупен остатък на средства по сметките на физически и юридически лица (с изключение на кредитни институции) при поискване и с падеж за изпълнение на задълженията в рамките на следващите 30 календарни дни;

О * - стойността на минималното съвкупно салдо на средства по сметки с матуритет до 365 календарни дни и по сметки на поискване на физически и юридически лица (с изключение на кредитни институции), които не са включени в изчисляването на индикатора ML;

Аi - i-ти актив на банката;

Крi - рисков коефициент на i-тия актив, определен съгласно таблицата в Приложение Б;

Ркi - размерът на резерва за възможни загуби или резерва за евентуални загуби по заеми, по заем и еквивалентен дълг на i-ти актив;

KRV - размерът на кредитния риск по условни кредитни ангажименти;

CRC е размерът на кредитния риск за фючърсни сделки;

РР - размерът на пазарния риск;

Krz - общата сума на вземанията на банката към кредитополучателя (група свързани кредитополучатели) по заеми, дисконтирани менителници, по депозити в благородни метали и суми, несъбрани по банкови гаранции, както и задбалансови вземания (гаранции). , поръчители) на банката по отношение на този кредитополучател (кредитополучатели), предвиждащи изпълнение в брой. Общият размер на вземанията на банката към кредитополучателя включва просрочени кредити, просрочени задължения по операции с благородни метали, както и придобити дългови задължения на кредитополучателя (без лихви по записи на заповед);

Σ Krkr - общата сума на големите заеми. Голям заем е сума, издадена на един кредитополучател (група свързани кредитополучатели) и надвишаваща 5% от капитала на банката-кредитор;

Σ Kra - общата сума на всички вземания на банката (включително задбалансови вземания), като се отчитат риска и вземанията на банката в рубли, чуждестранна валута и благородни метали по отношение на нейните акционери (участници);

Σ Keene - собствени средства на кредитни институции, използвани за придобиване на дялове (акции) в други юридически лица.

Спазването на тези стандарти от търговските банки се следи от отделите на Централната банка по местонахождението на тези банки. Основата за тяхното изчисляване са балансите на банките и действителните стойности на установените съотношения. При нарушаване на нивото на ликвидност на баланса на търговските банки се нарежда да предприемат мерки за подобряване на финансовото си състояние в рамките на един месец.

По отношение на банки, които системно нарушават стандартите, могат да се прилагат икономически санкции: увеличаване на стандарта за депозиране на средства (но не повече от установения максимум), ограничаване на размера на рефинансирането и др.

Управлението на ликвидността на ниво търговска банка се основава на използването на следните теории.

Теорията на търговските заеми води началото си от класическата английска банкова практика от 19 век; характерно е за първоначалното, ниско ниво на развитие на банкирането, когато, за да поддържат ликвидността на своята институция, банкерите бяха принудени да държат средства само в краткосрочни заеми, обезпечени със стоки в производствения процес или стоки на път до мястото на продажба.

Съществено условие за практическото приложение на тази теория е навременното изплащане на заеми при нормално състояние на стопанска дейност, както и ролята на Централната банка като кредитор от последна инстанция.

С икономическия спад, финансовата криза, отслабването на някои и фалита на други потенциални кредитополучатели, неплащанията и високия системен риск в банкирането, връщането дори на краткосрочни заеми става проблематично, което затруднява използването на теорията на търговски заеми.

Освен това тази теория ограничава участието на банките в инвестиционни проекти за разширяване и техническо преоборудване на предприятия, ипотечни програми и др.

Теорията на изместването или прехвърляемостта е публикувана за първи път през 1918 г. от американския учен H.J. Моултън. В него се посочва, че ликвидността може да бъде осигурена, ако определена част от депозитите се насочат към придобиването на такива активи, за които има вторичен пазар. Тоест, за да отговори на изискванията на вложителите, които искат да изтеглят парите си, и повишеното търсене на кредит, банката продава високоликвидни активи.

Следователно теорията на преместването предполага наличието на редица видове инвестиции, които банката, ако е необходимо, може да реализира доста бързо и без загуби. Тази теория има някои недостатъци:

- продажбата на много видове активи е свързана с плащане на комисионна на посредници;

- при спешна продажба е възможна принудителна продажба на активи под действителната им стойност.

По този начин използването на теорията на движението в практиката за управление на банковата ликвидност е ефективно при наличието на достатъчно стабилни пазари, които отговарят на следните изисквания:

- оборотът и честотата на сделките на пазара трябва да са такива, че категорично да потвърждават съществуването на самия пазар;

- наблюдава се динамика на цените на ликвидните активи, наблюдават се пазарни модели на съотношението между търсене и предлагане;

- рискът от невъзвръщане на първоначалната инвестиция е минимален.

В световната практика основните финансови инструменти, които играят ролята на вторични резерви, са инвестициите в държавни ценни книжа.

Освен това като вторични резерви могат да се използват междубанкови заеми за кратък период, репо сделки, банкови акцепти, търговски ценни книжа, заеми в евро и евродолари и др.

Наличието на вторичен пазар на ценни книжа и по-специално работата на Централната банка на Руската федерация с ценни книжа на различни емитенти разширяват обхвата на възможностите на банките за управление на ликвидността.

Например, в случай на неизплащане на заем, обезпечен с ценни книжа, банката трябва да може или да продаде обезпечени ценни книжа, или да получи заем, обезпечен с тези ценни книжа, от Централната банка на Руската федерация. В нашата страна понастоящем списъкът с ценни книжа, които Централната банка на Руската федерация приема като обезпечение за заложни заеми, включва само държавни ценни книжа (включително облигации на Банката на Русия, федерални субекти), облигации на ипотечни агенции, корпоративни облигации на надеждни емитенти, облигации с ипотечно покритие, облигации на международни финансови организации.

Подход за единен резервен фонд(„Общ котел“) е формулиран от американски банкери по време на Голямата депресия и разглежда всички средства, събрани от банката, като единен фонд. Средствата от този фонд се разпределят по следния начин: първо се попълват първичните резерви (парична и кореспондентска сметка в Централната банка). Тогава вторичните резерви се формират от броя на краткосрочните високоликвидни ценни книжа (при този подход вторичните резерви са основното средство за осигуряване на ликвидност на банката). Освен това средствата на фонда се използват за финансиране на всички разумни заявления за заем, а кредитният портфейл не се счита за средство за осигуряване на ликвидност. След това останалите средства се използват за закупуване на дългосрочни ценни книжа, които, от една страна, са източник на доходи, а от друга страна попълват вторичните резерви с наближаване на падежа.

Използването на подхода на единен резервен фонд в дългосрочен план при стабилизиране на икономическата ситуация в страната има редица недостатъци:

- фокусира се върху максимизиране на високоликвидни средства, които не осигуряват достатъчно ниво на рентабилност, което в дългосрочен план се отразява неблагоприятно върху финансовата стабилност на банката;

- не отчита падежа на различните видове депозити: депозитите на безсрочно плащане са предназначени за сетълмент, докато спестовните и срочните депозити се поставят за генериране на доход и имат значителни периоди на съхранение;

- не отчита ликвидността на портфейла от отпуснати кредити.

Теорията за очаквания доход е разработена от Г. Прошнов през 50-те години на XX век. и предполага, че ипотечните кредити и дългосрочните ценни книжа с купонен доход осигуряват постоянен поток от приходи, като по този начин увеличават ликвидността на банката.

Съществен момент на тази теория е наличието в икономиката на широк спектър от активни операции за банки в стабилно или поне предвидимо състояние на икономиката.

Прилагането на теорията за очаквания доход е свързано с трудностите при изготвяне на прогноза за бъдещия приток на средства в условия на висока инфлация и масови неплащания.

Теорията за управление на пасивите предполага възможността за привличане на допълнителни ресурси от паричния пазар за поддържане на ликвидността на банката. Съгласно тази теория по-голямата част от ресурсите трябва да се разпределят за по-дълги периоди, отколкото са били привлечени, като се гарантира изплащането на заемите чрез вземане обезпечение на сметката, както и необходимостта от средства за изплащане неочаквано за покриване на задължения, произтичащи от източници като междубанкови заеми и др. Основното предимство на тази теория е, че на пръв поглед, без да увеличава риска за ликвидността на банката, тя позволява да се оптимизират нейните оперативни разходи.

В момента на паричния пазар са налични следните възможности за бързо набиране на средства от руски банки:

- междубанкови заеми;

- срочни депозити и депозитни сертификати. Широкото използване на този източник у нас е невъзможно поради ограничените средства на повечето местни предприятия и организации;

- РЕПО сделки;

- заеми от централната банка.

Прилагането на теорията за управление на пасивите е свързано с определен риск, свързан с невъзможността да се намерят ресурси на ниска цена и необходимостта да се компенсира липсата на средства чрез повишаване на лихвените проценти.

Подходът към конвертируемостта на банковите средства се основава на разнообразие от източници за привличане на свободни средства. Всеки източник има своя собствена променливост, стойност и към него се налагат определени изисквания, поради което е препоръчително всеки източник на средства да се разглежда поотделно и да се свърже с активи със сходни падежи. Например, по-голямата част от безсрочните депозити трябва да отидат за попълване на първични и вторични резерви, а постъпленията от пласирането на облигации - за финансиране на дългосрочни заеми.

Основното предимство на този подход е акцентът върху необходимостта от постигане на рентабилност на банката. На теория поддържането на последователност между активни и пасивни операции би осигурило 100% ликвидност за банката. На практика обаче факторите, чиято динамика е трудно да се предвиди, оказват голямо влияние. Например, навременното изплащане на заем от клиент зависи не само от желанието на банката да върне средствата и дори не само от добросъвестността на клиента, но и от редица рискове, свързани както с кредитополучателя, така и с неговите контрагенти, както и държавни и политически рискове.

През последното десетилетие в практиката на руските банки в управлението на ликвидността всички теории бяха използвани по един или друг начин. Изборът на една или друга теория се определя от размера на банката, обема на активните и пасивни транзакции, характеристиките на клиентелата, развитието на паричния пазар в региона и много други фактори.