Ce oktmo să indicați în 2 impozitul pe venitul personal.

În timpul raportării, ar trebui să se acorde o atenție deosebită unor date precum adresa și OKTMO a locului de reședință în 3-NDFL și 2-NDFL. În caz contrar, o declarație completată incorect își poate pierde forța legală, iar contabilul va trebui să plătească o amendă.

Declarațiile 2-NDFL și 3-NDFL

Dragi cititori! Articolele conțin soluții la probleme comune.
Este gratuit avocații noștri vă vor ajuta să găsiți răspunsul la întrebarea dumneavoastră personală. Pentru a vă rezolva problema, sunați la:

De asemenea, puteți obține.

Ambele declarații arată venituri din ultimele 12 luni. Acestea conțin informații despre angajator, precum și despre angajatul însuși. Este necesar să se completeze informații despre valoarea veniturilor și a deducerilor fiscale. Formularul de declarație unificată 2-NDFL a fost aprobat în 2012.

Help 3-NDFL diferă prin faptul că este format din mai multe foi (prin urmare, sunt introduse mult mai multe date în el). Se depune de către cetățenii ale căror venituri nu sunt supuse impozitării (antreprenori persoane fizice, străini, avocați etc.). Declarația 3-NDFL se completează în cazul în care a avut loc vânzarea de bunuri mobile sau imobile. La vânzarea proprietății, raportarea la biroul fiscal trebuie să aibă loc înainte de 30 aprilie a anului calendaristic în curs.

Reguli de introducere a datelor în declarație

Când completați declarația, trebuie să respectați toate regulile importante:

Datele trebuie introduse cu majuscule.
Cerneala trebuie să fie neagră.
După cuvânt, trebuie să creați un spațiu (o celulă liberă), altfel mașinile nu vor putea citi informațiile.
Nu sunt permise pete sau corecții. În caz contrar, formularul de document va trebui completat din nou.

Adresa

În certificatele 2-NDFL și 3-NDFL, la completarea câmpului „Adresa locului de reședință în Federația Rusă”, persoanele trebuie să-și introducă complet locul de reședință, pe baza datelor indicate în pașaport. Dacă pașaportul conține informații incomplete (de exemplu, nu există un număr de apartament), atunci într-o astfel de situație trebuie să luați un certificat de înregistrare, pe care o persoană îl primește la biroul de pașapoarte. Câmpul „Locul de reședință în Federația Rusă” poate fi lăsat necompletat, dar câmpurile „Adresă” și „Codul țării” trebuie completate suplimentar.

Citeste si: Cum să atașați un copil la o grădiniță prin înregistrare sau la locul de reședință

Este important de menționat că prin „adresă” înțelegem următoarele elemente:

cod poștal (index al companiei poștale, care se află la locul de reședință al contribuabilului);
codul regiunii (codul teritorial pentru locul de reședință, care este indicat în Directorul „Coduri ale subiecților Federației Ruse”);
district;
oraş/aşezare de tip urban/sat;
strada, numar casa, apartament.

O anumită casă poate fi indicată atât cu litere, cât și cu cifre (de exemplu, 5Asau 5/2). În câmpul „Cocă”, trebuie să indicați modificarea obiectului.

Reședință permanentă sau temporară

Dacă un cetățean care este înregistrat la o anumită adresă pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse își petrece cea mai mare parte a timpului acolo, atunci pe prima pagină a declarației 3-NDFL trebuie să marcheze numărul 1. Dacă persoana nu are înregistrare permanentă, atunci numărul 2 trebuie pus în celula goală (se înțelege că persoana a primit un permis de ședere temporară la locul de reședință). Codul regional este indicat pe baza ordinului Serviciului Fiscal Federal nr. 671. De exemplu, 52 este codul pentru regiunea Murmansk. Clasificatorul conține un tabel complet de coduri ale subiecților Federației Ruse.

Fără adresă

Există situații în care la străini apare necesitatea de a completa o declarație. Apoi, în certificatul 2-NDFL trebuie să indicați adresa de reședință permanentă în afara țării. Același lucru este valabil și pentru cetățenii Federației Ruse care nu sunt supuși impozitării în funcție de locul lor de reședință, adică pot locui în altă țară și nu au statut de rezident fiscal. De regulă, absența statutului de rezident fiscal înseamnă că șederea unui cetățean pe teritoriul Federației Ruse nu durează mai mult de 183 de zile.

OKTMO (OKATO)

De la începutul anului 2014, la completarea declarației 2-NDFL, trebuie să specificați codul OKTMO (anterior era necesar să indicați OKATO). Acest lucru se aplică declarațiilor care indică taxa de transport, impozitul pe teren, UTII, precum și taxa pentru extracția mineralelor.

Oamenii de afaceri care folosesc DOS, precum și oamenii obișnuiți, trebuie să depună o declarație 3-NDFL atunci când primesc venituri din care impozitul pe venit nu a fost plătit. în care în 3-NDFL OKTMO locul de reședință este un element necesar. Practica arată că, chiar și atunci când o persoană întocmește acest document pentru prima dată, apar anumite întrebări cu adresa.

Ce înseamnă abrevierea

OKTMO este clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților. Este conceput pentru a identifica orice așezare, zonă de pe teritoriul jurisdicției ruse.

Acest atribut este format din 8 sau 11 cifre, în funcție de adresa aleasă. Toate informațiile sunt colectate într-un document special - OK 033-2013.

Ce OKTMO să indice în declarația 3-NDFL

Codul pentru o anumită regiune și așezare poate fi găsit în diferite moduri:

1. Contactați biroul fiscal local.

2. Utilizați serviciul de internet „Know OKTMO” de pe site-ul oficial al serviciului fiscal. Iată un link către acesta (dacă introduceți o solicitare de la un computer de la Moscova): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Pentru a obține informații, trebuie doar să introduceți unul dintre cele două:

valoarea OKATO;
numele regiunii Federației Ruse și al municipiului.

Iată un exemplu pentru districtul Moscova „Strogino”:

3. Obțineți un certificat de venit 2-NDFL de la angajator. Conține combinația dorită de numere.

Declaraţie 3-NDFL: OKTMO în 2017

Rosstat actualizează codurile considerate dacă este necesar. Dar nu se întâmplă des. În tabelul de mai jos sunt prezentate codurile unor municipii în vigoare în perioada 2016-2017.

Informații de încredere pentru alte regiuni sunt ușor de obținut pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, folosind serviciul discutat mai sus.

Cum se specifică OKTMO în declarația 3-NDFL

În document, sunt alocate 11 celule goale pentru aceasta. Sunt pentru unsprezece personaje. Dar uneori codul conține doar 8 caractere. Apoi se pun liniuțe în câmpurile rămase.

Ține minte: Nu trebuie setate zerouri suplimentare, altfel, la procesarea raportului, computerul nu va detecta un cod valid și va genera o eroare!

EXEMPLU
N.I. Zhuravlev locuiește în districtul Severnoye Izmailovo din Moscova. Reședința OKTMO în impozitul pe venitul 3 persoane se va umple astfel:

OKTMO al unui individ în 3-NDFL

Această declarație fiscală conține OKTMO, care se înscrie în funcție de locul de înregistrare/contabilizare. O excepție este prevăzută pentru persoanele care nu sunt antreprenori individuali: aceștia marchează nu numai codul municipalității la locul lor de reședință, ci și sursa de fonduri OKTMO. Informațiile sunt introduse în foaia A sau B.

EXEMPLU
K.V. Kruglov este un rezident al districtului Sokolniki din Moscova. În 2016, a primit venituri de la CJSC Leader, înregistrat în districtul Kuntsevo din Moscova. Aici pe care OKTMO să-l indice în declarația 3-NDFL:

codul municipiului de la locul de reședință - 45315000;
sursa de venit OKTMO - 45320000.

Descărcați formularul actual de declarație 3-NDFL pentru 2016 de pe site-ul nostru.

Comentariu la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 1 noiembrie 2016 Nr. BS-4-11/20817.

În ciuda faptului că mai este timp înainte de depunerea unui certificat sub formă de 2-NDFL, angajații autorității de reglementare emit deja scrisori cu explicațiile lor cu privire la procedura de completare.

În acest număr al revistei, vi se prezintă o scrisoare din partea angajaților departamentului fiscal din data de 11.01.2016 Nr. BS-4-11 / 20817, care spune că organizațiile - agenți fiscali, înainte de a completa un certificat în formularul 2-NDFL, trebuie să vă asigurați că datele personale ale persoanelor fizice sunt actualizate. Acest lucru se datorează faptului că angajații autorității de reglementare consideră că un certificat în forma 2-NDFL cu date personale vechi este un document cu informații false, iar pentru aceasta, art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă sub forma unei amenzi.

Notă:

În scrisoare, autoritățile fiscale au menționat: transmiterea de informații despre venitul unei persoane fizice care indică date incorecte (completat incorect TIN-ul angajaților individuali, există fapte de necompletare a sumei nereținute a impozitului) este transmiterea de către un agent fiscal la organul fiscal al documentelor care conțin informații false, și formează componența unei infracțiuni fiscale, a cărei răspundere este prevăzută la articolul 126.1 din Cod. Aceasta înseamnă că organizațiile se confruntă cu o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare document transmis care conține informații false.

Deci, permiteți-ne să reamintim principalele puncte cărora trebuie să le acordați atenție atunci când completați un certificat în formularul 2-NDFL.

Pentru ce persoane ar trebui organizația să depună certificate sub forma 2-NDFL?

Informațiile sunt transmise de agenții fiscali - organizații ruse de la care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri, către organul fiscal de la locul înregistrării acesteia. În plus, aceste certificate trebuie să fie depuse de către organizațiile ruse care au subdiviziuni separate, în ceea ce privește angajații acestor subdiviziuni separate, autorității fiscale de la locul de înregistrare a acestor subdiviziuni separate, precum și în ceea ce privește persoanele fizice care au primit venituri. în temeiul contractelor de drept civil, organului fiscal potrivit locului de înregistrare a subdiviziunilor separate care au încheiat astfel de convenții.

La începutul formularului 2-NDFL, există un câmp „Semn” în care trebuie să puneți:

1) sau numărul 1 - dacă acest certificat este depus în conformitate cu alin. 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică pentru acele persoane cărora organizația le-a plătit venituri, cu excepția veniturilor:

în baza contractelor de vânzare;
în baza unor contracte încheiate cu aceștia în calitate de antreprenori;

2) sau numărul 2 - dacă acest certificat este depus în conformitate cu alin. 5 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică pentru acele persoane ale căror venituri organizația nu a putut reține total sau parțial impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 30 martie 2016 nr. BS-4-11/5443).

Secțiunea 1 a certificatului în forma 2-NDFL.

Această secțiune conține informații despre organizație - agentul fiscal. Aici este necesar să se țină cont de o nuanță, și anume completarea câmpurilor „OKTMO” și „KPP”:

dacă o persoană a primit venituri de la unitatea principală a organizației, se reflectă codul OKTMO și KPP ale organizației;
dacă o persoană a primit venituri de la o divizie separată a organizației - codul OKTMO și punctul de control al unei divizii separate.

Secțiunea 2 a certificatului în forma 2-NDFL.

Această secțiune conține informații despre persoana pentru care se depune certificatul. Lui i-au atras atenția angajații organismului de reglementare în scrisoarea comentată și au dat următoarele explicații:

în câmpul „Nume, nume, patronimic” sunt indicate fără abrevieri numele de familie, numele și patronimul contribuabilului conform actului de identitate;
în câmpul „Seria și număr” - detalii ale documentului care dovedește identitatea contribuabilului;
la completarea câmpului „Adresa locului de reședință în Federația Rusă” - adresa completă a locului de reședință a contribuabilului pe baza unui document care dovedește identitatea acestuia sau a unui alt document care confirmă adresa locului de reședință.

Astfel, sect. 2 „Date privind persoana fizică - destinatarul veniturilor” a certificatului în formularul 2-NDFL trebuie completat de agentul fiscal pe baza datelor actului de identitate al contribuabilului.

Secțiunea 3 a certificatului în forma 2-NDFL.

Secțiunea 3 a ajutorului oferă informații despre:

asupra veniturilor primite de o persoană fizică, impozitate la o anumită cotă de impozitare (13, 15, 30 sau 35%). Aceste informații sunt afișate cronologic, defalcate pe lună și cod de venit. Totodata, sumele veniturilor sunt afisate in luna in care se considera ca venitul corespunzator este incasat efectiv;

Notă:

Potrivit paragrafului 2 al art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse, venitul efectiv primit sub formă de salariu este considerat a fi în ultima zi a lunii pentru care au fost acumulate salariile. Aceasta înseamnă că, dacă angajatul a primit salariul pentru decembrie 2016 în ianuarie 2016, atunci cuantumul acestuia trebuie reflectat în adeverința pentru anul 2016 ca parte a veniturilor pentru decembrie.

despre deducerile fiscale care se aplică unor anumite tipuri de venituri.

Notă:

Deduceri standard, imobiliare și sociale în sec. 3 nu sunt prezentate. Indică, de exemplu, deducerile profesionale și sumele care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În fața acelor sume de venit pentru care se aplică deduceri, se reflectă codul deducerii și cuantumul acestuia.

Secțiunea 4 a certificatului în forma 2-NDFL.

Secțiunea 4 reflectă deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate acordate unei persoane fizice.

Notă:

Aceste deduceri pot fi acordate numai rezidenților fiscali ai Federației Ruse în ceea ce privește veniturile impozitate la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor) (clauza 3, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă o persoană a primit venituri impozitate la alte rate sau nu este rezidentă, atunci trebuie introduse zerouri în câmpurile de sumă ale acestui certificat.

Secțiunea 5 a certificatului în forma 2-NDFL.

În secțiunea 5, este necesar să se afișeze indicatori generalizați, și anume:

suma totală a venitului reflectată în sect. 3 certificate supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota indicată în titlul prezentei secțiuni;
suma totală a impozitului pe venitul personal calculat și reținut din aceste venituri;
suma totală a impozitului virat la buget.

Notă:

Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice calculată din salariul pe luna decembrie a anului curent se reflectă întotdeauna în adeverința în formularul 2-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru același an în câmpurile:

„Suma impozitului calculat”;

„Suma impozitului reținut”;

„Suma impozitului transferat”.

Faptul că această taxă poate fi reținută și transferată la buget încă de anul viitor nu contează (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 02.03.2015 Nr. BS-4-11 / 3283, din 03.02.2012 Nr. ED-4-3 / [email protected]).

Pentru informația dumneavoastră:

Dacă în cursul anului ați plătit aceleiași persoane venituri supuse impozitului pe venit la cote diferite, pentru această persoană trebuie să depuneți un certificat la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sub forma impozitului pe venit pentru 2 persoane, completând secțiunea. 3 - 5 pentru fiecare dintre cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice. În lipsa indicatorilor totali, în câmpurile corespunzătoare ale certificatului se introduce zero.

Cele mai comune coduri de venit și deduceri care sunt utilizate la completarea unui certificat în formularul 2-NDFL.

O listă completă a codurilor de venit și deducere care sunt reflectate în certificat este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected] Reamintim doar cele mai comune.

Cod de venit	Cod de cheltuieli
1010 - dividende	114 - deducere standard pentru primul copil către părinte (într-o singură sumă)
2000 - salariu	115 - deducere standard pentru al doilea copil către părinte (într-o singură sumă)
2010 - remunerație conform unui contract de drept civil pentru prestarea de muncă (prestarea de servicii)	116 - deducere standard pentru al treilea și următorul copil către părinte (într-o singură sumă)
2012 - vacanta	311 - deducerea proprietatii in cuantumul sumei cheltuite pentru achizitionarea (constructia) locuintei
2300 - indemnizatie de invaliditate temporara	327 - deducere socială pentru cheltuielile angajaților pentru acordarea de pensii nestatale, asigurări voluntare de pensie, asigurări voluntare de viață
2610 - din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate	403 - deducere profesională pentru GPA pentru prestarea muncii (prestarea de servicii)
2760 - asistență materială pentru angajați (cu excepția asistenței financiare acordate în legătură cu decesul unui membru de familie, nașterea unui copil, dezastru natural sau alte circumstanțe de urgență)	501 - deducere din costul cadourilor (până la 4.000 de ruble pe an)
4800 - venituri pentru care nu există coduri. De exemplu, indemnizația zilnică în exces, la concediere (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 septembrie 2016 nr. BS-4-11 / 17537, din 6 iulie 2016 nr. BS-4-11 / 12127)	503 - deducere din valoarea asistenței financiare (până la 4.000 de ruble pe an)

Și în concluzie, reamintim că acest certificat este semnat de șeful organizației sau orice funcționar autorizat în acest sens prin documentele interne ale organizației (de exemplu, prin ordin al șefului). In special, certificatul poate fi semnat de contabilul-sef adjunct, contabilul responsabil de salarizare.

Câteva cuvinte despre companiile care au angajați cu semnul 2 - acestea sunt acele persoane cărora nu a fost reținut impozitul pe venitul personal. Aceste companii trebuiau să prezinte informații la inspecție până la 31 ianuarie. Aceste informații, conform cerințelor Ministerului de Finanțe, trebuie duplicate până la 30 aprilie cu semnul 1. Va trebui să depuneți din nou certificatele 2-NDFL și despre persoanele care în 2013 nu aveau venituri de la care societatea a reținut impozitul, precum și toate datele din ambele certificate vor fi aceleași.

Conform ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3/ [email protected] din data de 14.11.13, in certificatul 2-NDFL trebuie indicat codul OKTMO Mai mult, nimeni nu a aprobat noul formular, precum si procedura de completare. Pentru certificatele 2-NDFL, vechiul formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3 / [email protected] din data de 17.11.10

Toate interesante

Când depunem formularul 4 din FSS? Pentru trimestrul I 2014, formularul 4 din FSS se depune înainte de 15 aprilie. Trimiteți raportul într-un nou format. Ce s-a schimbat în formularul FSS? Noul formular a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Muncii N 107n din 19 martie 2013.1. Numărul necesar de...

De la începutul anului 2014 au fost aduse modificări regulilor de depunere a declarațiilor fiscale și a altor documente de plată. Acum, în locul codurilor OKATO introduse înainte, la completarea formularelor va fi necesară introducerea codurilor OKTMO ale municipiului. CU…

Vă rugăm să rețineți că pentru 2015, un certificat 2-NDFL pentru angajați va trebui furnizat într-un formular nou, care a fost modificat. Acest formular a fost aprobat la 30 octombrie 2015 pe baza Ordinului Serviciului Fiscal Federal cu numărul Nr. ...

Foarte des, mai ales la completare, o persoană se confruntă cu faptul că la locul de muncă departamentul de contabilitate emite în loc de un certificat 2-impozit pe venitul persoanelor fizice, două. Ce este și în ce caz angajatorul este obligat să facă două sau trei (mai multe) certificate 2-NDFL?

Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să vă uitați la aspectul însuși al certificatului 2-NDFL.
Secțiunea nr. 1 „Date despre agentul fiscal” conține informații despre angajatorul dumneavoastră. În această secțiune nu se introduc datele dumneavoastră cu caracter personal (TIN, adresă și număr de telefon), a nu se confunda cu datele secțiunii nr.2.

Cum se introduc datele din certificatul 2-NDFL în declarația 3-NDFL?

În secțiunea nr. 1, angajatorul introduce datele pe codul său teritorial OKTMO, urmat de TIN și KPP, numărul de telefon și denumirea companiei. Iar numărul de certificate eliberate va depinde de cât va avea aceeași companie OKTMO.

Voi da un exemplu simplu: dacă în cursul anului un angajat a lucrat efectiv în mai multe sucursale, iar locul de muncă a fost situat la diferite OKTMO-uri, atunci i se oferă mai multe certificate (după numărul de combinații TIN + KPP + OKTMO).

Să ne întoarcem la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 7 iulie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected], în care fiscul ne spune că „În partea de titlu a certificatului, trebuie să indicați TIN-ul organizației-mamă, punctul de control al sucursalei, OKTMO la locația locurilor de muncă ale persoanelor fizice - beneficiarii de venit. În același timp, relevanța fiecărui certificat sub forma 2-NDFL a anului perioadei o persoană a lucrat efectiv în mai multe ramuri, iar locul de muncă a fost situat la OKTMO diferit, apoi se depun mai multe certificate pentru o persoană (conform la numărul de combinații de TIN + KPP + OKTMO) cu același subiect același număr de ajustare pentru aceeași perioadă fiscală".

Numărul de certificate depinde de angajatorul OKTMO

Cum să introduceți datele din aceste certificate în declarația 3-NDFL în sine? Introduceți datele din fiecare certificat separat. Nu este nevoie să „interfere” cu ei. Imaginează-ți că acestea sunt două locuri de muncă diferite. Iar pe foaia „A” din declarația 3-NDFL trebuie să scrieți mai întâi datele din primul certificat, iar mai jos datele din al doilea (dacă vi s-au dat două certificate pentru același an). Pentru că fiecare certificat va avea „propriile” date despre angajator. Și va fi considerat o greșeală gravă dacă, crezând că acesta este un loc de muncă (un loc de muncă după înțelegerea dvs.), combinați toate datele într-o singură linie.

De exemplu, ați lucrat în diferite filiale și în certificate vor fi indicate diferite coduri OKTMO. Deci, atunci când primiți o deducere fiscală, veți primi bani înapoi de la diferite OKTMO-uri.

Dacă luați certificate de la locul de muncă pentru a lua un împrumut de la o bancă, atunci trebuie să aveți grijă și ca fiecare certificat să fie un document separat (nu trebuie să alegeți ce certificat să dați băncii și care unul nu).