Страната на пасивите на банковото салдо отразява всички източници на формиране на банкови ресурси, които се натрупват от банката за рентабилно използване в хода на операциите.
Банковите задължения ("банкови ресурси") могат да бъдат разделени на две големи групи:
- Банков капитал и елементи, еквивалентни на него (собствени средства на банката (капитал).
- Набрани средства (депозитни и недепозитни).
Основен източник на ресурси на търговските банки са привлечените средства, които представляват 86-88% или повече от всички банкови ресурси. Делът на собствените средства на руските търговски банки възлиза на 12-14%, което като цяло съответства на настоящата структура в световната банкова практика.
Собствени средства (капитал) на банката
Закон за банките и банковата дейност минималният размер на собствените средства (капитала) за опериращите руски банкипрез 2009 г. е определен на 180 милиона рубли. Но тази норма се въвежда в руската банкова система постепенно. Така от 1 януари 2010 г. размерът на собствения капитал (капитал), който отговаря на изискванията на закона, трябва да бъде най-малко 90 милиона рубли. Банките, които не отговарят на установените стандарти, трябва или да увеличат капитала си, или да се трансформират в небанкова кредитна институция, за която минималните капиталови изисквания са по-ниски. Ако капиталът на банката остане под допустимото ниво към 1 януари 2010 г., Банката на Русия е длъжна да отнеме лиценза на банката. А от 1 януари 2012 г., според закона за банките и банковата дейност, минималният размер на собствените средства (капитала) на всички руски банкови организации трябва да бъде най-малко 180 милиона рубли. Банка, която кандидатства за разширяване на дейността си и получаване на общ лиценз, трябва да има капитал от най-малко 900 милиона рубли.
Собствените средства (капитал) на банката са изчислен показател, който се определя като сума, състояща се от:
- уставен капитал на банката;
- банкови средства;
- неразпределена печалба.
Като част от собствения капитал около половината се отчита от фондове, а втората половина е печалбата от текущата година.
Структурата на собствените средства на банката е разнородна по качество и се променя през годината в зависимост от редица фактори.
Упълномощен фонд (капитал)създава икономическата основа за съществуването на банката и е предпоставка за формирането на банката като юридическо лице, поради което към нея се налагат специални изисквания. Уставният капитал на кредитната институция се състои от размера на вноските на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори. Стойността му се регулира от законодателни актове на централните банки. Понастоящем в Руската федерация минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана банка в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за банкови операции е 180 милиона рубли. Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна организация е 90 милиона рубли. Нематериалните стойности (например ноу-хау) не могат да се използват за формиране на уставния капитал. Банката на Русия определя максималния размер на имуществените (непарични) вноски в уставния капитал на кредитна институция, както и списък на видовете имущество в непарична форма, които могат да бъдат платени при изплащане на уставния капитал. Набраните средства не могат да се използват за формиране на уставния капитал на кредитна институция, т.е. учредителите не трябва да внасят в уставния капитал средства, взети на кредит.
За целите на оценка на внесените средства за плащане на уставния капитал на банката. Банката на Русия може да установи критерии за оценка на финансовото състояние на своите учредители. Определени са и критериите за участие на отделните участници при формирането на банката. По този начин придобиването в резултат на една или повече сделки от едно юридическо или физическо лице или група лица, свързани помежду си чрез споразумения, над 1%акции (дялове) на кредитна институция изисква уведомление на Банката на Русия, повече от 20% - предварително съгласие.Тези разпоредби са в сила от 11 януари 2007 г. както за резиденти, така и за нерезиденти.
резервен фондще бъде създадена с цел поемане на евентуални загуби, възникващи в дейността на банката, и осигурява стабилността на нейното функциониране. Формирането на резервен фонд е задължително за търговска банка, като стойността му се определя със закон като процент от действително създадения уставен капитал. Сега минималният размер на резервния фонд не може да бъде по-малък от 15% от уставния капитал. Резервният фонд се формира за сметка на отчисления от печалбата за текущата година, след одобряване на годишния счетоводен отчет от общото събрание на акционерите на банката. Установени са строго определени цели, за които могат да се използват средства от резервния фонд. Това е, първо, покриване на загубите на кредитна институция в края на отчетната година и, второ, увеличаване на уставния капитал чрез капитализация. В този случай на капитализация подлежат само средствата от резервния фонд, които надвишават минималния размер.
В банката могат да се създават и други фондове, като например фондове за икономически стимули, фондове за развитие и др. Съществува и група фондове, свързани с действието на определени икономически фактори, като инфлация и курсови разлики между националните и чуждестранни валути. Това са средства за преоценка на дълготрайни активи и средства за преоценка на чуждестранна валута. Размерът на тези средства е много гъвкав и техният обем при определени обстоятелства може да достигне много значителни цифри.
В хода на дейността на банката се променя размерът на собствените средства. Той се коригира (тоест може, в зависимост от преобладаващите условия, да увеличава или намалява размера на капитала на банката) със сумата на преоценка на средства в чуждестранна валута, преоценка на ценни книжа, търгувани на фондовата борса, преоценка на благородни метали . И има показатели за ефективност на банката, които само намаляват размера на собствените средства на кредитна институция, това е размерът на: претърпени загуби, изкупени собствени акции, подценен резерв за възможни загуби по заеми, недостатъчно създаден резерв за възможни загуби в баланса активи и задбалансови сметки, недостатъчно създаден задължителен резерв за обезценка инвестиции в ценни книжа, превишение на разходите за придобиване на материални активи (включително придобиване на дълготрайни активи) над собствени източници, средства по кореспондентски сметки при кредитни институции с отм. лиценз и др.
Набрани средства от кредитни институции
И в двете суми на банковите ресурси преобладаващо място заемат привлечените средства. Делът им в различни банки варира от 75% и повече.
В световната банкова практика всички привлечени ресурси се групират според начина на тяхното натрупване, както следва:
- депозит;
- без депозит.
Основната част от привлечените ресурси на търговските банки - около 90% - са депозити, т.е. средства, депозирани в банката от нейни клиенти - физически и юридически лица.
Недепозитни средства -това са заемни средства, които се купуват на пазара на конкурентна основа, като инициативата за привличането им е на самата банка. Недепозитните източници на банкови ресурси включват:
- получаване на заеми на междубанковия пазар от други кредитни институции (междубанков кредит - IBC);
- получаване на заеми от Централната банка (различни видове заеми от ЦБ: сетълмент, овърнайт, заложна къща, CPO операции);
- издаване на собствени облигации и бонове от търговска банка.
Депозитни средстваса средствата, депозирани в банката от нейни клиенти по определени сметки и използвани в съответствие с режима на сметката и приложимото законодателство.
Основата за откриване на банкова сметка, сметка за депозит (депозит) е сключването на договор за банкова сметка и предоставянето на всички документи, определени от законодателството на Руската федерация. И така, за да откриете разплащателна сметка на местно юридическо лице, на банката се предоставят следното:
- удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице;
- учредителни документи на юридическо лице;
- лицензи (разрешения), издадени на юридическо лице в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация, за право да извършва дейност, подлежаща на лицензиране;
- карта с образци на подписи и отпечатъци на печат;
- документи, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, да се разпореждат със средствата по банковата сметка и в случай, когато споразумението предвижда удостоверяване на правата за разпореждане със средствата по сметката с помощта на аналог на собственоръчно написан подпис , документи, потвърждаващи правомощията на лица, надарени с право да използват аналог на саморъчен подпис;
- документи, потвърждаващи правомощията на едноличния изпълнителен орган на юридическото лице;
- удостоверение за регистрация в данъчния орган.
Откриването на банкова сметка се извършва с извършване на съответно вписване в Книгата за регистрация на открити сметки, която се води в банката. На клиента може да бъде отказано откриване на банкова сметка, ако не са предоставени документи, потвърждаващи информацията, необходима за идентифициране на клиента, или ако е предоставена невярна информация. При откриване на сметка банката трябва да установи дали клиентът действа в свой интерес или в интерес на бенефициента (в този случай банковите служители трябва да идентифицират бенефициента).
Банките сключват следните споразумения с клиенти:
- договор за банкова сметка (договор за сетълмент и касово обслужване);
- договор за банков депозит (договор за влог за юридически лица и договор за спестявания за физически лица);
- кореспондентски договори (салда по кореспондентски сметки на други банки в тази банка - сметки Лоро).
В съответствие със законодателството на Руската федерация банките в нашата страна в момента могат да откриват следните видове сметки в руска валута и чуждестранна валута: разплащателни сметки, сетълмент сметки, кореспондентски сметки, кореспондентски подсметки, сметки за доверително управление, сметки за депозити (депозити).
Тези сметки са разделени на две групи:
- безсрочни депозити;
- срочни депозити (с тяхното разнообразие - депозитни и спестовни ln y m и сертификати fi katami).
Депозити на търсене- това са средства по разплащателни, сетълмент, бюджетни и други сметки, свързани с разплащания, средства по кореспондентски сметки на други банки („Лоро”), както и депозити на физически и юридически лица при поискване, т.е. тези средства могат да бъдат използвани от инвеститорите по всяко време, изцяло или частично. От своите разплащателни и разплащателни сметки предприятията и организациите заплащат разходите си, свързани с разплащанията с доставчици, изпълнители, бюджета и извънбюджетните фондове, теглят пари за изплащане на заплати и пътни разходи на служителите и извършват други необходими плащания. По тези сметки се постъпват постъпления от продажба на продукти и услуги на предприятия, извършват се други плащания към юридически лица - собственици на тези сметки, а паричните средства, депозирани от предприятията в тяхната банкова сметка, се кредитират. Освен това сетълмент и разплащателни сметки на юридически лица могат да бъдат кредитирани със сумите на предоставените им заеми, вноските на акционери (членове) на предприятия в техния уставен капитал, суми на депозити и лихви, платени от банките на предприятия за използване на привлечени средства, както и глоби, неустойки и други парични постъпления в безналична и касова форма.
Съществуват различни сметки за търсене, които стават все по-често срещани специални картови сметки,отворени от притежатели на банкови карти. Средствата от специална картова сметка се изразходват в рамките на разходния лимит (за разплащателни карти) или в рамките на кредитната линия и лимита на разходите, предоставени на титуляра на сметката (за кредитни карти).
По правило сметките на търсене са най-нискодоходните, тъй като или изобщо не плащат лихва, или размерът им е много малък. Но това е най-малко стабилната част от ресурсите, тъй като те могат да се използват за изчисления по всяко време. За транзакции по сметката банката начислява комисионна под формата на фиксирана месечна такса за поддържане на сметката или определена сума (или процент от сумата на плащането), начислена за всяка транзакция по сметката.
Срочни депозити -това са пари, депозирани в банката за определен срок в договора. Тези сметки се откриват на физически и юридически лица за отчитане на средства, поставени в кредитни институции, с цел получаване на доходи под формата на лихви, начислени върху размера на поставените средства. Лихвите, платени по тях, обикновено са по-високи. Но това са най-интересните средства за банките, тъй като са по-стабилни и могат да се използват при дългосрочни банкови инвестиции.
Срочните депозити могат да бъдат два вида. Депозити с определен срок за уведомяване на банката за теглене на средстваса до известна степен преходен етап между сметки на поискване и срочни депозити (депозити). Това определя и размера на лихвите, платени по такива сметки. При внасяне на средства в банкови продукти от този тип клиентът сключва споразумение с банката, в което се фиксира срокът (в дни, месеци) за предварително уведомяване от страна на клиента за намерението да тегли средства от банковата сметка. Такава сметка може да позволи и възможността за нейното попълване, което по правило не изисква предварително уведомяване.
При набиране на средства за депозити (депозити) с определен срок(срочни депозити, депозити) банката се задължава да върне на клиента сумата на неговия депозит в срока, посочен в договора за депозит. В същото време е възможно да се изплаща лихва върху депозита едновременно с изтичането на периода, за който е приет, или на определени интервали (месечно, тримесечно и т.н.). Предсрочното теглене на средства от депозитна сметка в този случай обикновено включва приспадане на определена неустойка от клиента или намаляване на размера на лихвата, платена по депозита. Договорът за депозит, сключен между вложителя и банката, урежда подробно правата и задълженията на страните по договора, реда и условията за връщане на сумата на депозита на вложителя и заплащане на лихва по депозита, реда за разрешаване на спорове и съдържа други важни моменти за банката и вложителя.
Привличането на средства от кредитни институции за определен период може да бъде формализирано не с договор за депозит, а чрез издаване на депозит или спестовен сертификат - ценна книга, удостоверяваща размера на направения депозит и правото на вложителя (притежателя на сертификат) да получи след изтичане на установения срок размера на депозита и лихвата, посочени в сертификата в кредитната организация, издала сертификата. В Русия депозитни сертификати се издават на вложители - юридически лица, спестовни сертификати - на вложители - физически лица.
Структурата на банковите сметки и депозити зависи от количеството и качеството на нейната клиентела, мястото на банката в банковата система и икономика, способността на банката да предлага на инвеститорите банкови продукти, които ги удовлетворяват по отношение на надеждност, доходност и срокове. Способността на банката да изпълнява изцяло задълженията си към кредитори и вложители навреме е най-важното изискване за организиране на система за управление на банката и нейната ликвидност.
заключения
Основен източник на средства, с които банката оперира, са привлечените от нея пари от предприятия, организации и населението - задълженията на банката. В зависимост от условията, при които банката набира средства от организации и граждани, задълженията на банката могат да се разделят на депозитни и недепозитни, безсрочни и спешни и др. Сметките при поискване са в основата на депозитните ресурси. Недепозитните форми на привличане на средства от банките са емитирането и пласирането на облигации, менителници, други дългови ценни книжа, получаване на заеми от централната банка и други кредитни институции, ресконтиране на менителници и банкови акцепти.
Банката на Русия ще увеличи минималното изискване за капитал за федералните банки до 1 милиард рубли, заяви председателят на Централната банка Елвира Набиулина на Международния финансов конгрес. „По отношение на други банки, с изключение на системно важните, ние ги наричаме банки с федерално значение, се предлага да се увеличат минималните изисквания за размера на собствените средства до 1 милиард рубли. и последователно прилагане на международните стандарти“, каза тя.
Според Набиулина страните от ЕврАзЕС имат по-високи капиталови изисквания за банките от Русия. И дори след като Централната банка повиши минималната стойност до 1 милиард рубли, в трите държави изискванията пак ще са по-високи.
Капиталовите изисквания за банки в Русия и страните от ЕврАзЕС
Русия: сега - 4,6 милиона долара; 15,5 милиона долара Казахстан: 30 милиона долара Армения: 60 милиона долара Беларус: 25 милиона долара Киргизстан: 8,8 милиона долара Източник: Централна банка
Набиулина обеща, че банките ще имат две години за преходен период, за да могат да решат дали се виждат като регионални банки или като федерални. Сега минималният размер на капитала за всички банки е 300 милиона рубли.
Тя също така обеща, че стрес тестовете вече няма да бъдат само информативни: „Стрес тестовете вече няма да бъдат упражнение само за наблюдение, обемът на изискванията към банките ще зависи от техните резултати. Мерките срещу банките превантивно, т.е. при липса на действителни нарушения на пруденциалните норми, но при наличие на потенциални рискове от бъдещи нарушения, първо ще бъдат приложени към най-големите банки, чиито активи надхвърлят 500 милиарда рубли. Резултатите от стрес-тестовете ще бъдат взети предвид от Централната банка при оценка на възможността банките да се присъединят една към друга, да съгласуват план за финансово възстановяване и да вземат други решения за надзор, предупреди Набиулина.
Собственият капитал е в основата на дейността на търговската банка. Тя се формира към момента на учредяването на банката и първоначално се състои от сумите, получени от учредителите като техен принос в уставния капитал на банката, които могат да бъдат направени както директно, ако банката е създадена под формата на дружество с ограничена отговорност , и чрез закупуване на акции, ако банката е учредена под формата на акционерно дружество.
Собственият капитал включва и всички спестявания, получени от банката в хода на нейната дейност, които не са били разпределени между акционерите (членовете) на банката под формата на дивиденти или изразходвани за други цели. Собственият капитал представлява сумата пари, която ще бъде разпределена между акционерите (участниците) на банката в случай на нейното закриване.
Собственият капитал осигурява на банката икономическа независимост и стабилно функциониране. Собственият капитал се разглежда в банковата практика като резерв от ресурси, който позволява поддържането на платежоспособността на банката, дори ако тя загуби част от активите си.
Собствените средства (капитал) изпълняват редица важни функции за осигуряване на управлението и живота на търговска банка: Защитната функция се проявява във факта, че капиталът служи като вид буфер, който поема щети от текущи загуби до управлението на банката решава възникнали проблеми, като осигурява продължаване на дейността на банката независимо от наличието на загуби. Поради наличието на собствен капитал търговската банка може да извършва рискови операции. Загубите, произтичащи от тези операции, се покриват със собствен капитал, без да се засягат привлечените средства на вложителите.
В същото време възможността за загуба на собствен капитал предоставя стимули за акционерите да гарантират, че банката се управлява стабилно и разумно. В случай на несъстоятелност собственият капитал на банката се превръща в източник на обезщетение на кредиторите и вложителите.
Регулаторна функция, когато капиталът действа като регулатор на дейността на банката, чрез който държавните агенции определят нормите на икономическо поведение за нея, като я предупреждават от прекомерни рискове. Съгласно действащото законодателство икономическите стандарти, установени от Банката на Русия и регулиращи дейността на търговските банки, се основават главно на размера на собствените средства на банката. Размерът на собствените средства на банката определя обхвата на нейната дейност. Възможностите на търговските банки за разширяване на активната дейност се определят от размера на действителния им собствен капитал.
Минималният размер на собствените средства (капитал) е определен за банката в размер на 180 милиона рубли, в допълнение, съгласно Инструкцията на Банката на Русия от 16 януари 2004 г. N 110-I „За задължителните съотношения на банките ", съотношението между собствения капитал и общия обем на активите, претеглено с отчитане на риска, за банки, чийто собствен капитал надвишава 5 милиона евро, се определя на 10%, за банки със собствен капитал под 5 милиона евро - 11%. Размерът на действителния собствен капитал на банката също така определя максималния размер на риска за кредитополучател и кредитор (вложител), максималният размер на депозитите на домакинствата, които банката може да привлече.
За да подобри стабилността на банковата система, Банката на Русия установи следните изисквания за минималния размер на уставния капитал, необходим за създаване на кредитна институция и размера на собствените средства (капитала) на банка, кандидатстваща за генерален лиценз за банкови операции (Федерален закон "За банките и банковата дейност") "от 02.12.1990 N 395-1, изменен с Федералния закон от 28.02.2009 N 28-FZ):
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана банка в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за банкови операции е 180 милиона рубли.
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция, кандидатстваща за лиценз, предоставящ право да извършва сетълменти от името на юридически лица, включително банки-кореспонденти, по техните банкови сметки, към датата на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за извършване на банкови операции се определя на 90 милиона рубли.
Минималният размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция, която не кандидатства за такъв лиценз, към датата на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на банков лиценз, е определен на 18 милиона рубли.
С развитието на системата за банков надзор нараства значението на регулаторната функция на собствения капитал.
Оперативната функция на собствения капитал е, че собственият капитал е източник на инвестиции в собствените си материални активи и развитието на материалната база на банката. По отношение на уставния капитал, внесен от учредителите на банката, той действа в началния етап като начални средства, необходими за изграждане или отдаване под наем на помещения, монтаж на оборудване, наемане на персонал и други разходи, без които банката не може да започне. неговите дейности. В периода на растеж банката се нуждае от допълнителни средства за създаване на нови мощности, свързани с разширяване на обхвата на предоставяните услуги и въвеждане на съвременни банкови технологии, чийто източник е собствен капитал.
За акционерните банки размерът на собствения капитал е фактор, който определя цената на акциите им. Когато оценяват стойността на една банка, те изхождат от размера на нейните нетни активи, т.е. действителен собствен капитал, което ни позволява да говорим за неговата ценова функция. Собственият капитал осигурява постоянен източник на доходи за акционерите (участниците) пропорционално на размера на вноската в уставния капитал, всеки акционер (участник) получава дял от печалбата на банката под формата на дивиденти.
Източниците на собствения капитал на банката са:
Уставният капитал;
Допълнителен капитал;
Резервен фонд на банката;
Неразпределена печалба за отчетната година и предходните години.
Уставният капитал на кредитна организация се формира от размера на вноските на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори. За акционерните банки се състои от номиналната стойност на акциите, придобити от учредителите на кредитната институция, а за банките под формата на дружество с ограничена отговорност и дружество с допълнителна отговорност, от номиналната стойност на акциите на неговите основатели. Размерът на уставния капитал се определя в учредителния договор за учредяване на банката и в устава на банката. Всеки участник (акционер) на банката, пропорционално на вноската си в уставния капитал, получава годишно част от печалбата на банката под формата на дивиденти.
Вноските в уставния капитал на банката могат да бъдат направени под формата на парични средства, материални активи, както и ценни книжа от определен вид.
Уставният капитал на банката може да се формира само за сметка на собствените средства на акционерите (участниците), като привлечените средства не могат да се използват за неговото формиране. Паричните вноски в уставния капитал на кредитна институция във валутата на Руската федерация трябва да бъдат преведени от сетълмент сметки на акционерни предприятия (участници). Предприятия и организации, които имат неликвиден баланс или са обявени в несъстоятелност, не могат да действат като учредители на банки и да купуват акциите им при първоначалното предлагане.
Кредитните институции имат право да изплащат уставния капитал в чуждестранна валута, но уставният капитал трябва да бъде отразен в баланса в рубли.
Единствено банковата сграда (помещения), в която се намира кредитната институция, с изключение на незавършеното строителство, може да действа като материален актив, внесен като плащане за уставния капитал на кредитната институция.
Максималният размер (норматив) на непаричната част от уставния капитал на новоучредената кредитна институция не трябва да надвишава 20%.
Материалните активи трябва да бъдат оценени и отразени в баланса на кредитната институция във валутата на Руската федерация.
В кредитните институции, създадени под формата на дружество с ограничена отговорност, паричната стойност на материалните вноски в уставния капитал трябва да бъде одобрена с единодушно решение на общото събрание на участниците.
В съответствие с инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 14 август 2002 г. № 1186-U е разрешено образуването на уставния капитал на банката за сметка на бюджетите на всички нива, държавни извънбюджетни фондове , свободни парични средства и други обекти на собственост, администрирани от държавни органи и местни власти.
Учредителите на банката трябва да внесат изцяло уставния капитал на създадената от тях банка в рамките на един месец след нейната регистрация.
Допълнителният капитал включва: увеличението на стойността на имота при неговата преоценка, премия за дялове, т.е. разликата между цената на пласиране на акциите към момента на издаване и тяхната номинална стойност, цената на имуществото, получено безплатно от банката в собственост от организации и физически лица.
Резервният фонд на банката се формира от печалбата по начина, предписан от учредителните документи на банката, като се вземат предвид изискванията на действащото законодателство.
Резервният фонд е предназначен за покриване на загуби и загуби, произтичащи от дейността на банката. Минималният размер на този фонд се определя от устава на банката, но не може да бъде по-малък от 5% от уставния й капитал. Вноските в резервния фонд се правят от печалбата за отчетната година, останала на разположение на банката след плащане на данъци и други задължителни плащания, т.е. от нетната печалба. В същото време размерът на годишните отчисления в резервния фонд трябва да бъде най-малко 5% от нетната печалба, докато достигне минималния размер, установен от хартата. По решение на Съвета на директорите на банката резервният фонд може да се използва за покриване на загубите на банката в края на отчетната година.
Всяка търговска банка самостоятелно определя размера на собствените средства и тяхната структура въз основа на приетата от нея стратегия за развитие.
Ако банка, спазвайки законите на конкуренцията, се стреми да разшири обхвата на своите клиенти, включително чрез големи предприятия, които имат постоянна нужда от привличане на банкови заеми, тогава, естествено, собственият й капитал трябва да се увеличи. Естеството на нейните активни операции оказва влияние и върху стойността на собствения капитал на банката. При дългосрочно отклоняване на ресурси в рискови операции, банката трябва да разполага със значителен собствен капитал. Размерът на собствения капитал определя конкурентната позиция на банката на вътрешния и международния пазар.
На практика има два начина за увеличаване на собствения капитал:
Натрупване на печалба;
Набиране на допълнителен капитал на финансовия пазар.
Натрупването на печалба може да се осъществи под формата на ускорено създаване на резервния фонд на банката с последваща капитализация или под формата на натрупване на неразпределена печалба от предходни години. Това е най-евтиният начин за увеличаване на капитала, без да се засяга съществуващата структура на управление на банката.
Използването на значителна част от печалбата за увеличаване на собствения капитал обаче означава намаляване на текущите дивиденти на акционерите на банката и може да доведе до спад в пазарната стойност на акциите на отворени акционерни банки.
Ако собствените средства на кредитната институция се използват за увеличаване на нейния уставен капитал (тяхната капитализация), трябва да се вземе решение за разпределението на тези средства между участниците за последващото им целево използване в уставния капитал на кредитната институция.
Привличането на допълнителен капитал на банка, създадена под формата на LLC, може да се случи както въз основа на допълнителни вноски от нейните участници, така и за сметка на вноски в уставния капитал на банката на трети лица, които стават участници в тази банка ( освен ако това не е забранено от Устава на банката).
За ефективно управление на собствения капитал и за използването му като най-важен регулатор на дейността на банката е необходима адекватна оценка на неговата действителна наличност.
Всъщност собственият капитал е равен на нетните активи на банката, т.е. активи, освободени от пасиви. Може да се изчисли чрез директна сметка, като от пазарната стойност на активите на банката се извади размерът на нейните задължения, коригирани с реалната им пазарна стойност.
Има и друга възможност за определяне на действителния собствен капитал на банката чрез коригиране на сумата на капиталовите източници със стойности, които намаляват (увеличават) балансовите стойности на отделните позиции от актива и пасива на баланса. В руската практика на банков надзор се използва тази опция.
Размерът на собствения капитал, определен чрез коригиране на сумата от неговите източници, понякога се нарича нетен капитал.
Съгласно наредбата „За методиката за изчисляване на собствените средства (капитала) на кредитните институции“ от 10 февруари 2003 г. № 215П, размерът на собствения капитал (капитала) се определя като сбор от основния и допълнителния капитал.
Източниците, взети предвид при изчисляването на основния капитал, включват:
Уставният капитал на акционерните банки, образуван в резултат на издаване и пласиране на обикновени акции, както и привилегировани акции от определен вид, некласифицирани като кумулативен;
Уставният капитал на банките, създадени под формата на дружество с ограничена (или допълнителна) отговорност, формиран за сметка на акции (вноски) на учредителите (участниците) на банката;
Емисионна премия на банки, учредени под формата на акционерни дружества;
Имоти, получени безвъзмездно от банки в собственост от организации и физически лица;
Банкови фондове, формирани в съответствие с изискванията на федералните закони, наредбите на Банката на Русия и по начина, установен от учредителните документи, формирани от печалбите от минали години, останали на разположение на банките, използването на които не намалява стойността на имуществото на банката;
Част от посочените по-горе средства, които се формират за сметка на печалбата за отчетната година, данните за които се потвърждават в заключението на одиторското дружество въз основа на резултатите от дейността на банките;
Част от печалбата за отчетната година, намалена с размера на разпределените средства за съответния период, данните за които се потвърждават от заключението на одиторското дружество;
Размерът на резерва, създаден за амортизация на акции (дялове на участие) на дъщерни и зависими бизнес дружества и местни кредитни институции, инвестициите в които намаляват общия размер на основния и допълнителния капитал;
Печалба от минали години, данните за които са потвърдени от одиторска организация;
Разликата между уставния капитал на банката и нейните собствени средства (капитал) в случай на намаляване на уставния капитал до размера на собствените й средства поради намаляване на номиналната стойност на обикновените и част от привилегированите (не свързани с кумулативни) акции или акции на банката;
Допълнителни собствени средства в частта, формирана от некапитализирани салда по закрита балансова сметка "Курсови разлики при преоценка на собствени средства в чуждестранна валута".
За да се изчисли действителният основен капитал, следното се изважда от общия размер на неговите източници, изброени по-горе:
Нематериални активи (намалени със сумата на начислената амортизация);
Изкупени собствени акции от акционери и акции на участници, подали заявление за изтегляне от банката, прехвърлени в банката;
Непокрити загуби от минали години и загуби от текущата година.
В същото време текущите загуби трябва да се увеличават с превишението на салда по кореспондентски сметки, открити в кредитни институции с отнет лиценз, и превишението на други банкови вземания към такива кредитни институции над размера на формираните резерви за възможни загуби. Така при изчисляване на основния капитал неговите източници се намаляват с размера на преките и потенциалните загуби и загуби на капитал. Такава процедура за изчисляване на основен капитал се обяснява с факта, че в Руската федерация, както беше отбелязано, не се използва директно изчисляване на действителната наличност на капитал, а непряко чрез коригиране на източниците на капитал за надеждна оценка на неговото имущество и задължения. Същият подход се използва при изчисляване на допълнителен капитал. Източниците на собствен капитал, взети предвид при изчисляването на допълнителния капитал, включват:
Увеличение на стойността на имуществото в баланса на банките поради преоценка;
Провизии за евентуални загуби по заеми до степен, в която те могат да се считат за провизии от общ характер, т.е. по отношение на създадените резерви за дълг по заем, отнесен към първа рискова група;
Средствата на банката в частта, формирана от удръжки от печалбата за текущата година без потвърждение от одиторска организация, и печалбата от предходната година преди потвърждение от одиторско дружество, използването на които не намалява стойността на имуществото на банката . При липса на одитно потвърждение след 1 юли на следващата година средствата, формирани от печалбата за предходната година, не се включват в изчисляването на допълнителния капитал;
Печалба за текущата година, която не е потвърдена от заключението на одиторската организация и не е включена в основния капитал. Когато се включва в източниците на допълнителен капитал, печалбата за текущата година трябва да бъде намалена с превишението на салдата по кореспондентски сметки, открити в кредитни институции с отнет лиценз, и превишението на размера на други вземания на банката към такива кредитни институции над размера на формираните резерви за евентуални загуби;
Част от уставния капитал на банката, образуван от капитализиране на увеличението на стойността на имуществото при преоценка;
Привилегировани акции, с изключение на привилегированите акции от определен вид, размерът на дивидента върху които не е определен от устава на банката и не е свързан с кумулативни акции;
Разликата между уставния капитал на акционерна банка и нейните собствени средства (капитал) в случай на намаляване на уставния капитал до размера на собствените й средства поради намаляване на номиналната стойност на привилегированите (включително кумулативни) акции, с изключение на тези, които са взети предвид при определяне на подходящия източник на основния капитал на банката;
Печалбата от предходна година преди одита, по-малко използвани средства от печалбата от предходната година. Ако няма одитно потвърждение след 1 юли на следващата година, печалбата от предходната година не се включва в изчисляването на капитала.
Общият размер на източниците на допълнителен капитал се включва в изчисляването на собствения капитал в размер, не по-голям от 100% от стойността на основния капитал. Ако стойността на основния капитал е нула или отрицателна, тогава източниците на допълнителен капитал не се включват в изчисляването на капитала. В момента, предвид тежките последици от финансовата криза за банковия сектор, увеличаването на собствения капитал на банките е най-неотложният проблем на руската банкова система. Размерът на банковия капитал в близко бъдеще ще определи перспективите за разширяване на кредитната дейност на банките.
Глава 3. Оценка на качеството на управление на собствените средства.
Концепцията и необходимостта от оценка на капиталовата адекватност на банката.
Проблемът за определяне на капиталовата адекватност на банката отдавна е обект на научни изследвания и спорове между банки и регулатори. Банките предпочитат да се справят с минимален капитал, за да повишат рентабилността и растежа на активите; банковите контрольори изискват повече капитал, за да намалят риска от фалит. В същото време се изразява мнение, че фалитите се дължат на лошо управление, че добре управляваните банки могат да съществуват дори при ниски капиталови проценти.
Прекомерната "капитализация" на банката, издаването на прекомерен брой акции в сравнение с оптималната нужда от собствен капитал, не е благодат. При подценен дял от капитала възниква непропорционално голямо задължение на банката към вложителите. Отговорността на банката е ограничена до нейния капитал, а вложителите и другите кредитори рискуват много по-голям размер на поверените на банката средства. Освен това има редица фактори, които определят изискванията за увеличаване на банковия капитал:
Пазарната стойност на банковите активи е по-колеблива от тази на индустриалните предприятия. Зависи от промените в лихвените проценти, финансовото състояние на своите кредитополучатели, ситуацията на фондовия и валутния пазар;
Банката разчита повече на периодични източници на краткосрочни ресурси, много от които могат да бъдат изтеглени при поискване. Следователно всяко събитие в политическия или икономическия живот може да провокира масивен отлив на банкови ресурси.
Определянето на достатъчен размер на капитала и поддържането му в установените граници е един от основните начини за управление на капитала, както от страна на регулаторните органи, така и от самата банка. Следователно постоянният анализ на структурата и стойността на капитала е задължително условие за съвременното банково управление.
Анализът на адекватността на собствените средства (капитала) се извършва с цел идентифициране на степента на стабилност на капиталовата база на банката и капиталовата адекватност за покриване на загуби от поетите от банките рискове.
Известно е, че обемът, съставът, качеството и характерът на активните операции оказват влияние върху стойността на собствената капиталова адекватност на банката. Ориентацията на банката да извършва предимно операции, свързани с висок риск, изисква относително голям размер на собствените средства и, обратно, преобладаването на кредити с минимален риск в кредитния портфейл на банката позволява относително намаляване на собствения капитал. Размерът на собствения капитал, изискван от банката, също зависи от спецификата на нейните клиенти. По този начин преобладаването на големите кредитно интензивни предприятия сред клиентите на банката изисква тя да разполага с голям обем собствени средства със същия обем активни операции в сравнение с банка, която се фокусира върху обслужването на голям брой малки кредитополучатели, тъй като през първият случай, че банката ще има високи рискове на кредитополучател.
През 80-те години на миналия век въпросът за методологията за оценка на банковия капитал става обект на дискусии в международните финансови организации. Целта беше да се разработят общи критерии за капиталова адекватност, прилагани към различни субекти на банковата общност, независимо от тяхната страна на произход.
Нормативни изисквания за размера на собствените средства (капитала) на банката.
Руската практика на кредитната система се ръководи от международните стандарти за капиталообразуване, но търговските банки са лишени от правото да избират методология за капиталова адекватност. Инструкция на Централната банка № 110-I „За задължителните коефициенти на банките” от 16 януари 2004 г. определя минималния размер и коефициенти на адекватност за капитала на банката.
В съответствие с глава 2 от тази инструкция, коефициентът на адекватност на собствените средства (капитала) на банката (H1) регулира (ограничава) риска от неплатежоспособност на банката и определя изискванията за минималния размер на собствените средства (капитала) на банката, необходими за покриване на кредита. и пазарни рискове. Коефициентът на адекватност на собствените средства (капитала) на банката се определя като съотношението на собствените средства (капитала) на банката към размера на нейните активи, претеглено по ниво на риск. Изчисляването на коефициента на адекватност на собствените средства (капитала) на банката включва:
Размерът на кредитния риск по активите, отразен в баланса
счетоводни сметки (активи минус създадени резерви за
възможни загуби и резерви за възможни загуби по заеми, заем и
еквивалентен дълг, претеглен по ниво на риск);
Размерът на кредитния риск по условните задължения на кредита
характер;
Размерът на кредитния риск по фючърсни сделки;
Размерът на пазарния риск.
Коефициентът на адекватност на собствените средства (капитала) на банката (H1) се изчислява по следната формула:
K - собствените средства (капитал) на банката, определени в съответствие с Наредбата на Банката на Русия от 10 февруари 2003 г. N 215-P "За методологията за определяне на собствените средства (капитала) на кредитните институции", регистрирана от Министерство на правосъдието на Руската федерация от 17 март 2003 г. N 4269 („Бюлетин на Банката на Русия“ от 20 март 2003 г. N 15) (по-нататък - Правилник на Банката на Русия N 215-P);
Рисков коефициент на i-тия актив;
I-ти актив на банката;
Размерът на резерва за възможни загуби или резерва за евентуални загуби по заеми, по заем и еквивалентен дълг на i-тия актив (код 8987);
KRV - размерът на кредитния риск по условни задължения от кредитен характер, изчислен по начина, предписан в Приложение 2 към инструкцията;
KRS - размерът на кредитния риск по фючърсни сделки, изчислен по начина, предписан в Приложение 3 към инструкцията;
РР - размерът на пазарния риск, в съответствие с изискванията на Наредбата на Банката на Русия относно процедурата за изчисляване на размера на пазарните рискове от кредитните институции.
Минималната допустима числова стойност на коефициента H1 се определя в зависимост от размера на собствения капитал (капитала) на банката:
За банки със собствени средства (капитал) не по-малко от равностойността на 5 млн. евро - 10%;
За банки със собствени средства (капитал) по-малко от равностойността на 5 милиона евро - 11%.
От капиталовата адекватност на банката се интересуват:
1. Самите банки (да убедят големите вложители, че има адекватни гаранции);
2. Регулаторни органи (за осигуряване на доверие в банковата система като цяло).
Минималният размер на уставния капитал на банката
Уставният капитал на банка (кредитна организация) се състои от размера на внесените вноски на нейните участници и определя минималния размер на имуществото, което гарантира интересите на нейните кредитори.
Уставният капитал на кредитна организация осигурява нормалното функциониране на банката при обслужване и кредитиране на клиенти и се формира от паричните и материалните активи на учредителите.
Банката на Русия, индивидуално за всяка банка, също така установява максималния размер на имуществените (непарични) вноски в уставния капитал на кредитна институция, а също така установява списък на видовете непарично имущество, които могат да бъдат внесени в Уставният капитал.
Уставният капитал на кредитна институция се определя от член 11 от Федералния закон № 395-1 от 2 декември 1990 г. "За банките и банковата дейност" (с измененията).
Уставен капитал на банката
Минималният размер на уставния капитал на кредитна институция в Русия в съответствие с Федералния закон "За банките и банковата дейност" в деня на подаване на заявление за държавна регистрация и издаване на лиценз за банкови операции се определя, както следва:
- 1 милиард рубли - за новорегистрирана банка с универсален лиценз;
- 300 милиона рубли - за новорегистрирана банка с основен лиценз;
- 90 милиона рубли - за новорегистрирана небанкова кредитна институция, с изключение на минималния размер на уставния капитал на новорегистрирана небанкова кредитна институция - централен контрагент;
- 300 милиона рубли - за новорегистрирана небанкова кредитна институция - централен контрагент.
- 154 банки имат уставен капитал от 1 милиард рубли. и по-горе, които съответстват на статута на банки с универсален лиценз, включително особено големи, с уставен капитал от 10 милиарда рубли или повече. и по-високо в Русия - само 35.
- 159 банки с уставен капитал от 300 милиона рубли. до 1 милиард рубли - отговарят на статута на регионални банки с основен лиценз.
От общия брой кредитни институции към 1 ноември 2017 г. (572), първите две категории банки представляват 54,7% (154 + 159 = 313) Това включва най-големите и системно важни банки за Русия, като: Сбербанк на Русия, VTB, Alfa Bank, Rosselkhozbank, Bank GPB и др.
Банките и небанковите кредитни институции, чийто уставен капитал е в диапазона от 60 милиона рубли до 300 милиона рубли, ще трябва да вземат трудно решение за своята реорганизация в близко бъдеще. Към 1 ноември 2017 г. има 186 такива кредитни институции, като дейността им е ограничена във времеви рамки.
И има 73 банки и небанкови кредитни институции с минимален уставен капитал под 60 милиона рубли към 1 ноември 2017 г. Те могат безопасно да бъдат класифицирани като кредитни институции с повишен риск от фалит, дейността им е ограничена по времеви рамки.
Какво очаква тези банки, които не събират уставния капитал, изискван от закона или той намалява? Действията на Банката на Русия по отношение на такива кредитни институции са ясно посочени в глава 20 от Федералния закон „За банките и банковата дейност“:
Банката на Русия е длъжна, с изключение на случаите, установени от федералните закони, да отнеме лиценз за банкови операции в следните случаи:Така банките, които не могат да решат проблема с минималния размер на уставния капитал до необходимата норма през посочените периоди, ще трябва или да понижат статута си, или да закрият, или да се присъединят към други банки. Банките вече работят в тази посока.
- ако стойността на всички коефициенти на адекватност на собствения (капитал) на кредитната институция падне под два процента.
Ако през последните 12 месеца, предхождащи момента, в който, в съответствие с този член, посоченият лиценз трябва да бъде отнет от кредитна институция, Банката на Русия промени методологията за изчисляване на капиталовата адекватност на кредитните институции, за целите на този член , методологията, съгласно която капиталовата адекватност на кредитна организация достига максималната си стойност;- ако размерът на собствените средства (капитала) на кредитната институция е под минималната стойност на уставния капитал, установена към датата на държавна регистрация на кредитната институция. Посоченото основание за отнемане на лиценз за банкова дейност не важи за кредитни институции през първите две години от датата на издаване на лиценз за банкова дейност;
- ако кредитната институция не изпълни в срока, определен в параграф 4, параграф 1 от глава IX от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“, изискванията на Банката на Русия да приведе размера на уставния капитал и размер на собствения капитал (капитал) в ред;
- ако банка с универсален лиценз към 1 януари 2018 г. не отговаря на изискванията, установени в част първа на член 11, параграф 2 от този федерален закон към 1 януари 2018 г., няма основания, установени с част четвърта от член 11 (2) от този федерален закон да продължи дейността си като банка с универсален лиценз и такава банка не получи до 1 януари 2019 г., в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия, статут на банка с основен лиценз, или не е променил статута си на статут на небанкова кредитна институция, или не е получил статут на микрофинансова компания с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и анулиране на лиценз за извършване на банкова дейност операции;
- ако банка с универсален лиценз след 1 януари 2019 г. за четири последователни месеца е допуснала намаляване на размера на собствения капитал (капитала) под минималния размер на собствените средства (капитала), установен в част първа на член 11, параграф 2 от настоящия Федерален закон, с изключение на намаляването му поради промяна на Банката на Русия на методологията за определяне на размера на собствените средства (капитала) на банка с универсален лиценз, и в рамките на шест месеца от датата на изтичане на определен период, не е получил статут на банка с основен лиценз по начина, установен от Банката на Русия, или не е променил статута си на статут на небанков
кредитна институция или не е получила статут на микрофинансово дружество с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и анулиране на лиценза за извършване на банкови операции;- ако банка с основен лиценз след 1 януари 2018 г. за четири последователни месеца е допуснала намаляване на размера на собствените средства (капитала) под минималния размер на собствените средства (капитала), установен в част първа на член 11, параграф 2 от настоящия Федерален закон, с изключение на намаляването му поради промяна на методите на Банката на Русия
определя размера на собствените средства (капитала) на банка с основен лиценз и в рамките на шест месеца от датата на изтичане на посочения срок не смени статута си на небанкова кредитна институция по установения начин от Банката на Русия или не са получили статут на микрофинансова компания с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и анулиране на банкови лицензи;- ако банка с универсален лиценз не е изпълнила изискването, предвидено в част седма на член 11, параграф 2 от този федерален закон, и в рамките на срока, установен в част девета на член 11, параграф 2 от този федерален закон, не е получил статут на банка с основен лиценз в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия, или не е променила статута си на статут на небанкова кредитна организация, или не е получила статут на микрофинансова компания с едновременно прекратяване на статута на кредитна организация и отнемане на лиценза за извършване на банкови операции;
- ако банка с основен лиценз не е спазила изискването, предвидено в част осма на член 11, параграф 2 от този федерален закон, и в срока, определен в част десета на член 11, параграф 2 от този федерален закон, не е променила своя статут на небанкова кредитна институция в съответствие с процедурата, установена от Банката на Русия, или не е получила статут на микрофинансова компания с едновременно прекратяване на статута на кредитна институция и анулиране на лиценза за банкови операции;
- ако небанкова кредитна институция, чиито собствени средства (капитал) към 1 юли 2016 г. възлизат на 90 милиона рубли или повече, или небанкова кредитна институция, създадена след 1 юли 2016 г., за четири последователни месеца допуска намаляване на количество
собствени средства (капитал) под минималния размер на собствените средства (капитала), установен в част тринадесета от член 11, параграф 2 от този федерален закон, с изключение на неговото намаляване поради промяна в методологията за определяне на размера на собствения капитал (капитал ) създадена от Банката на Русия;- ако небанкова кредитна институция, чиито собствени средства (капитал) към 1 юли 2016 г. възлизат на по-малко от 90 милиона рубли, за четири последователни месеца допуска намаляване на размера на собствените средства (капитала) (с изключение на неговото намаляване поради прилагането на модифицирана методология за определяне на размера на собствените средства (капитала), установен от Банката на Русия, под размера на собствените средства (капитала), които е притежавал към 1 юли 2016 г.;
- ако небанковата кредитна институция не е спазила изискванията, установени в части петнадесета и шестнадесета на член 11, параграф 2 от този федерален закон.
Когато избирате банка за обслужване, първо трябва да проверите нейния уставен капитал и към коя категория принадлежи банката. Как да го направя? В съответствие с Наредба № 385-P на Банката на Русия от 16 юли 2012 г. „За правилата за счетоводство на кредитни институции, разположени на територията на Руската федерация“, уставният капитал на кредитна институция се отразява в балансова сметка № 102 от счетоводния баланс на банката.
Клиентите могат да разберат или изяснят размера на уставния капитал на банката:
- на уебсайта на банката (в отчети),
- на уебсайта на Банката на Русия (в указателя на кредитните институции),
- от периодични издания,
- в банката - от финансовия отчет за текущата година.
Кредитната институция е длъжна по искане на физическо или юридическо лице да му предостави копие от лиценза за извършване на банкови операции, копия от други издадени й разрешения (лицензи), ако е налице необходимостта от получаване на тези документи.
федерални закони и счетоводни (финансови) отчети за
тази година.